Morelosmarcojuridico.morelos.gob.mx/archivos/decretos... · Web view55.- El contrato y el convenio no se apegan a los artículos 48 y 60 de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados

Consejería Jurídica del Poder Ejecutivo del Estado de Morelos.Dirección General de Legislación.Subdirección de Jurismática.

DECRETO POR EL QUE SE DA A CONOCER EL EXAMEN DE LA CUENTA PUBLICA DEL MUNICIPIO DE ZACATEPEC, MORELOS, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DEL PERIODO QUE COMPRENDIO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2003.

SERGIO ALBERTO ESTRADA CAJIGAL RAMÍREZ, GOBERNADOR CONSTITUCIONAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS A SUS HABITANTES SABED:

Que el H. Congreso del Estado se ha servido enviarme para su promulgación lo siguiente:

LA CUADRAGÉSIMA NOVENA LEGISLATURA DEL CONGRESO DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS, EN EJERCICIO DE LAS FACULTADES QUE LE OTORGA EL ARTÍCULO 40, FRACCIÓN II, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA LOCAL, Y,

Aprobación 2005/03/15Promulgación 2005/03/28Publicación 2005/03/30Vigencia 2005/03/31Periódico Oficial 4385 “Tierra y Libertad”

Última Reforma: Texto original

Decreto por el que se da a conocer el examen de la Cuenta Publica del Municipio de Zacatepec, Morelos, correspondiente al ejercicio del periodo que comprendio del 1° de enero al 31 de diciembre del año 2003.

OBSERVACIONES GENERALES.-


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CONSIDERANDO.

I.- Que los Municipios del Estado de Morelos, como los de los demás Estados de la República Mexicana, gozan de la autonomía que les confiere el artículo 115 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, norma suprema y base fundamental de nuestro Estado de Derecho que previene también la rendición de cuentas, su revisión y fiscalización; por su parte, el Congreso del Estado de Morelos, depositario del Poder Legislativo tiene, entre sus funciones específicas, fiscalizar las cuentas públicas que rindan, el Gobierno del Estado y los Gobiernos Municipales, esta revisión constitucional se establece en los artículos 32 y 40, fracción XXVIII, de la Constitución Política Local, contando para ello con un Organismo Técnico de Fiscalización Superior denominado Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado.II.- Por lo que hace a la rendición y revisión de la cuenta pública de los Ayuntamientos, conforme a lo dispuesto por los artículos 32 y 40 fracción XXVIII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, le corresponde al Congreso del Estado examinar la cuenta pública anual dos mil tres, que presenta el Ayuntamiento de Zacatepec, Morelos, en la cual se consolidan dos períodos constitucionales de Administraciones Públicas Municipales 2000-2003, que termina el 31 de octubre y la actual del 2003-2006, por lo que hace a los meses de noviembre y diciembre de 2003, queda claro como ahí mismo se establece que cada una de las administraciones tendrá su responsabilidad correspondiente, aunque para cumplir con el principio de anualidad de las cuentas públicas, ésta se presenta en forma consolidada por todo lo que fue del 1 de enero al 31 de diciembre de 2003.III.- Toda vez que el Congreso del Estado recibió la cuenta pública anual 2003, rendida por el Municipio de Zacatepec, Morelos, se corrieron los trámites establecidos para entregarla en la Auditoría Superior Gubernamental, Órgano Superior de Fiscalización del H. Congreso del Estado, el que inició la práctica del examen de conformidad a lo dispuesto en el Artículo 84 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos y la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado de Morelos, concluida la revisión ha emitido el informe de resultados que sirve de base para el presente Decreto.





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IV.- Para calificar la cuenta pública del H. Ayuntamiento de Zacatepec, Morelos, por el ejercicio que

comprendió del 1º de enero al 31 de diciembre del año dos mil tres, nos servimos del informe de

resultados que presentó el Órgano de Fiscalización Superior del H. Congreso, por lo que

transcribimos los puntos que consideramos relevantes.

I. PRESENTACIÓN

Con el objeto de dar cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 115 fracción VI, inciso c, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; Artículo 40, fracciones XXVIII y XLVII, y 84 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos ; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28 y demás aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se llevó a cabo la revisión a la documentación e información financiera y programática que integra la Cuenta Pública Anual presentada por el H. Ayuntamiento de Zacatepec, Morelos; correspondiente al ejercicio presupuestal del 1° de enero al 31 de diciembre de dos mil tres.

Cabe hacer notar que para la revisión de la Cuenta Pública Anual, se tomaron en consideración las Normas y Procedimientos de Auditoría, las Normas de Auditoría Gubernamental, los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, y Principios de Contabilidad Gubernamental, así como las técnicas y procedimientos de Auditoría aplicables, y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelación de los estados financieros. En razón de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en los artículos 28 y 29 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se rindió el Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública del Municipio de Zacatepec, Morelos.

II. ANTECEDENTES





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Con oficio, sin fecha, el Ayuntamiento entregó al Congreso del Estado su Cuenta Pública Anual

(Consolidada) por el Ejercicio 2003. La Comisión de Hacienda Presupuesto y Cuenta Pública,

mediante oficio número CHPyCP/064/2004 de fecha 11 de febrero del 2004, turnó a la Auditoría

Superior Gubernamental la Cuenta Pública Anual (Consolidada) correspondiente al Ejercicio

Presupuestal 2003, para su revisión respectiva.

III. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA REVISIÓN.La revisión estableció como objetivo fundamental verificar que los recursos propios y federalizados del Municipio se administren con eficiencia y honradez, así como todos los bienes que constituyan el patrimonio del Municipio; de conformidad con la Ley Orgánica Municipal, Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público, Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Hacendaría, Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con la misma, Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos y demás disposiciones legales, fiscales y administrativas aplicables.

El alcance obtenido en la revisión, se logró con base en pruebas selectivas de las cuentas que integran los estados financieros y presupuéstales y la documentación comprobatoria que respalda las operaciones financieras del Ayuntamiento, atendiendo a lo establecido en su Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos.

IV. EJERCICIO PRESUPUESTAL.

IV. I INGRESOS.

Con fundamento a lo establecido en la Ley de Ingresos publicada el día 30 de diciembre de 2002 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4231; y con la fe de erratas publicada el día 5 de marzo de 2003 con No. 4842 y conforme al convenio suscrito entre el Gobierno del Estado y el Municipio de Zacatepec,





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Morelos; de fecha 21 de mayo de 2003 mediante el cual se regula la transferencia de los recursos correspondientes al Fondo V, el monto total de los ingresos del Ayuntamiento quedaron integrados tal y como se describen en el cuadro siguiente:

INGRESOS AUTORIZADOS Y RECAUDADOS DURANTE EL EJERCICIO 2003

Concepto Autorizados Recaudados Diferencia%

Diferencia

Ingresos Propios $ 7,707,562.50 $ 7,092,657.12 $ -614,905.38 -7.97

Participaciones 18,631,889.00 22,351,724.92 3,719,835.92 +19.97

Fondo III 3,023,104.00 3,478,270.72 455,166.72 +15.06

Fondo IV 7,668,229.00 7,861,547.70 193,318.70 2.53

Fondo V (Convenio) 2,244,000.00 3,179,810.42 935,810.42 +41.71

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE

1,443,632.00 1,611,852.91 168,220.91 +11.66

T O T A L $40,718,416.50 $45,575,863.79 $4,857,447.29 +11.93

De la información presentada en el cuadro anterior, se determina que el Ayuntamiento obtuvo ingresos totales durante el período comprendido del 1° de enero al 31 de diciembre de 2003, por la cantidad de $45,575,863.79 (cuarenta y cinco millones quinientos setenta y cinco mil ochocientos sesenta y tres pesos 79/100 M.N.), cifra que representa un incremento de 11.93 %, con respecto a la meta de recaudación autorizada, asimismo en el monto de sus ingresos propios se observa una recaudación menor del 7.97 % en relación al total presupuestado.





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ANÁLISIS DE LOS INGRESOS RECAUDADOS EJERCICIO 2003

Concepto Parcial Total Participación %

Propios $7,092,657.12 15.56

Impuestos $2,739,992.98

Aportaciones, Contribuciones y Mejoras

161,715.65

Derechos 3,427,121.79

Productos 32,560.00

Aprovechamientos 510,288.91

Otros Ingresos 220,977.79

Participaciones 22,351,724.92 49.04

Fondo III 3,478,270.72 7.63

Fondo IV 7,861,547.70 17.25

Fondo V Convenio 3,179,810.42 6.98

Fondo de Aportaciones Estatales FAEDE

1,611,852.91 3.54

T O T A L $7,092,657.12 $45,575,863.79 100.00

IV. II EGRESOS

En el siguiente cuadro se presenta el comparativo del Presupuesto de Egresos





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Autorizado y del Presupuesto Ejercido.

ConceptoPresupuesto Autorizado

Presupuesto Modificado

Presupuesto Ejercido

Diferencia%

Diferencia

Servicios Personales

$16,064,934.28

$18,286,989.59

$18,286,989.59

$2,222,055.31

+12.16

Materiales y Suministros

1,357,048.00 944,735.97 944,735.97 -412,312.03 -43.65

Servicios Generales

2,148,749.98 2,563,904.76 2,563,904.76 415,154.78 +19.32

Transferencias

662,040.00 673,957.48 673,957.48 11,917.48 +1.80

Bienes Muebles e Inmuebles

733,732.00 214,395.20 214,395.20 -519,336.80 -70.78

Obras y Servicios Públicos

5,371,247.7410,665,154.8

710,665,154.8

75,293,907.13 +98.56

Deuda Pública

0.00 0.00 0.00 0.00 0

Fondo III 3,023,104.00 3,088,704.52 3,088,704.52 65,600.52 +2.17

Fondo IV 7,668,229.00 7,299,441.69 7,299,441.69 -368,787.31 -4.81

Fondo V 0.00 2,278,961.40 2,278,961.40 2,278,961.40 +100.00

Fondo de 1,443,632.00 1,150,410.61 1,150,410.61 -293,221.39 -20.32





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Aportaciones Estatales FAEDE

Gasto Total$38

´472,717.00$47

´166,656.09$47

´166,656.09$8

´693,939.09+22.60

El gasto total fue de $ 47´166,656.09 (cuarenta y siete millones ciento sesenta y seis mil seiscientos cincuenta y seis pesos 09/100 M.N.) por lo que el ejercicio del Gasto Público, tuvo una variación presupuestal de 22.60% superior al monto del Presupuesto Autorizado para el ejercicio 2003.

V. ANÁLISIS, EVALUACIÓN Y CUMPLIMIENTO DE PROGRAMAS

La planeación, es uno de los principales instrumentos de los gobiernos municipales para conducir el desarrollo socioeconómico de sus comunidades, y lograr el óptimo aprovechamiento de los recursos municipales.

Bajo estas consideraciones, el Ayuntamiento de Zacatepec, Morelos, no cumplió con la totalidad de las acciones planeadas en su Programa Operativo Anual 2003, toda vez que al realizar un análisis comparativo de su Programa y su balanza de comprobación, se detectó que de las 298 acciones señaladas en el Programa Operativo Anual, solamente se cumplieron 160, cantidad que representa el 54%, dejándose de cumplir 138 acciones que representa el 46% de dicho programa.

Lo anterior, se vio reflejado en la deficiente prestación de los servicios públicos municipales, y la mala integración de sus expedientes técnicos de obras, situación que originó que las obras no fueran ejecutadas con eficacia, eficiencia y economía, motivos por los cuales fueron observadas por la Auditoría Superior Gubernamental.

VI. ANÁLISIS FINANCIERO





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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003

ACTIVO

DISPONIBLE

CAJA GENERAL 78,189.93

BANCOS 2,984,070.90

DEUDORES DIVERSOS 731,075.93

ANTICIPO A PROVEEDORES 110,156.13

GASTOS ACOMPROBAR 82,634.49

SUMA DE: DISPONIBLE$3,986,027.38

INVERSIONES PERMANENTES

BIENES A OCTUBRE DEL 2000 1,738,382.70

BIENES DE NOVIEMBRE DEL 2000 A

OCTUBRE DEL 2003

2,420,805.70

BIENES (ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2003-

2006)

2,810.00

SUMA DE: INVERSIONES PERMANENTES4,161,998.40

OTROS ACTIVOS DEL MUNICIPIO

DEPOSITOS EN GARANTIA 2,500.00





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IMPUESTO ACREDITABLE OCTUBRE DEL

2000196,131.37

SUMA DE: OTROS ACTIVOS DEL MUNICIPIO 198,631.37

SUMA DE: ACTIVO $8,346,657.15

PASIVO

A CORTO PLAZO

IMPUESTO Y RETENCIONES POR PAGAR -802,702.99

DEUDAS POR PAGAR -6,348,785.30

SUMA DE: A CORTO PLAZO-7,151,488.29

SUMA DE: PASIVO-7,151,488.29

CAPITAL CONTABLE

RESULTADOS MUNICIPALES

RESULTADOS DE EJERCICIOS

ANTERIORES.1,184,683.46

RESULTADO DEL EJERCICIO 0.00

SUMA DE: RESULTADOS MUNICIPALES 1,184,683.46

PATRIMONIO MUNICIPAL (SUPERÁVIT POR REEVALUACIÓN)

BIENES AL 31 DE OCTUBRE DEL 2000 -1,547,028.92





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BIENES DE NOVIEMBRE DEL 2000 A

OCTUBRE DEL 2003-2,420,805.70

BIENES (ADMINISTRACIÓN MUNIICPAL 2003-

2006)-2,810.00

SUMA DE: PATRIMONIO MUNICIPAL (SUPERÁVIT POR RELACIÓN) -3,970,644.62

SUMA DE: CAPITAL CONTABLE -2,785,961.16

SUMA DE: RESULTADOS 1,590,792.30

SUMA DE: PASIVO Y PATRIMONIO, MENOS RESULTADOS

$8,346,657.15

VII. OBSERVACIONES Y SOLVENTACIÓN

PERÍODO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE OCTUBRE 2003.

Mediante oficio No. ASG/1544/2004 de fecha 21 de Junio de 2004 se notificó el Pliego de Observaciones al C. Lic. Jorge Antonio Reyes Ortíz, Presidente Municipal de Zacatepec, Morelos, por el período comprendido del 1° de enero al 31 de octubre de 2003, con fundamento en los artículos 45 y 46 y noveno transitorio de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental, para que en un plazo improrrogable de 45 días naturales dieran contestación oportuna por escrito, acompañando los documentos necesarios que respalden la solventación requerida.

RESUMEN DE OBSERVACIONESÁREA FINANCIERA





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ADMINISTRATIVAS CONTABLES RESARCITORIAS TOTAL

No. IMPORTE No.IMPORT

ENo. IMPORTE No. IMPORTE

20$2,770,913.0

80 0.00

61 $5,445,942.87

81$8,216,855.9

5

Mediante oficio sin número de fecha 3 de Agosto de 2004 se recibe en la Auditoría Superior

Gubernamental, la solventación al Pliego de Observaciones por el período del 1° de enero al 31 de

octubre de 2003.

Analizada la documentación e información que presentó el Municipio de Zacatepec, Morelos, se determinó el siguiente análisis que contiene las observaciones que, en opinión de la Auditoría Superior Gubernamental, no fueron solventadas de manera satisfactoria.

ESTADO DE SOLVENTACIÓN.

POR EL PERÍODO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE OCTUBRE DE 2003

ÁREA FINANCIERA

TIPO DE OBSERVACIÓN

FORMULADAS SOLVENTADAS NO SOLVENTADAS

Administrativas 20 13 7





13 de 32

Registro Contable 0 0 0

Resarcitorias 61 52 9

TOTAL 81 65 16

OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS NO SOLVENTADASPor lo que respecta a esta área las observaciones administrativas se

detallan como sigue:

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO IMPORTE

10 Provisión de pasivos al 31 de Octubre 2003. 0.00

35 Omisión de pagos a la Comisión Nacional del Agua. 0.00

40 No presentaron contratos por asesoría jurídica. 0.00

44 Pago de honorarios sin retención del 10% ISR. 0.00

78Estado de Origen y Aplicación de Recursos elaborado Incorrectamente.

0.00

79No presentaron Información contable en disco del mes de Mayo 2003.

0.00

81 La Tesorera no presentó fianza. 0.00

7 TOTAL 0.00

OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADASPor lo que respecta a este rubro las observaciones resarcitorias se detallan como sigue:





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OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO IMPORTE

13Descuentos otorgados por el Presidente Municipal a familiares.

$3,300.82

34 Ingreso no contabilizado ni depositado (evento por día) 55,000.00

37 Pago de retroactivo al sueldo del cabildo. 967,155.11

48 Llamadas telefónicas improcedentes. 1,966.93

52 Póliza sin comprobar (Agua Potable). 40,000.00

54Pago de recargos a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

16,387.80

66Incumplimiento al artículo 27 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos.

100,800.00

62Adquisición de terrenos sin presentar documentación original.

300,000.00

61Documentación de ejercicios anteriores (Agua Potable sin comprobar).

40,000.00

9 TOTAL $1,524,610.66

9 TOTAL RESARCITORIAS (ÀREA FINANCIERA) $1,524,610.66

RESUMEN DE OBSERVACIONESÁREA TÉCNICA





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OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS

OBSERVACIONES RESARCITORIAS

TOTAL

No IMPORTE No IMPORTE No IMPORTE

49 10 $ 4,959,101.86 59$

4,959,101.86

Después de analizar los expedientes técnicos que presentó el Municipio, se determinó el siguiente informe, el cual contiene las observaciones que en opinión de la Auditoría Superior Gubernamental, no fueron solventados de manera satisfactoria.

OBSERVACIONES NO SOLVENTADASPOR EL PERÍODO DEL 1º DE ENERO AL 31 DE OCTUBRE DE 2003

ÁREA TÉCNICA

CONCEPTO FORMULADAS SOLVENTADASNO SOLVENTADAS



TOTAL 59 21 66

Cabe hacer la aclaración de que existen 48 observaciones a obras y una más que incluye 19 observaciones administrativas y 19 resarcitorias por no contar con sus expedientes técnicos, las cuales, por ser iguales, se condensaron en una observación administrativa y una resarcitoria.OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS NO SOLVENTADASLas observaciones administrativas no solventadas son las siguientes:





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GENERALES:1.- IV.1.1.- Proceso de Planeación de la Obra Pública. 2.- IV.1.2.- Inexistencia de Documentación que Avale el Proceso de Planeación de la Obra Pública, Manuales de Organización, Políticas y Procedimientos. 3.- IV.1.3.1.- Estudios de Preinversión. 4.- IV.1.3.2.- Ejecución de Obras por Administración Directa.5.- IV.1.3.3.- Ejecución de Obras por Contrato.6.- IV.1.3.3.- Proceso de Integración de Expedientes Técnicos.

OBRA

RECURSOS PROPIOSOBSERVACIÓN

Rehabilitación de Comedor para Jubilados, Zacatepec

7.- Esta obra no está incluida en el Plan Municipal de Desarrollo ni en el Programa Operativo Anual 2003, así mismo, no existe autorización presupuestal por cabildo.

8.-No se elaboró el acuerdo para ejecutar esta obra por administración directa.

9.- Expediente Técnico Incompleto.

Techumbre Escuela Primaria Vicente Guerrero, Tetelpa.

10.- Esta obra no esta incluida en el Plan Municipal de Desarrollo ni en el Programa Operativo Anual 2003, así mismo, no existe autorización presupuestal por cabildo.

11.- No se elaboro el acuerdo para ejecutar esta obra por administración





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directa.


Construcción de Ayudantía 2ª.etapa, Col. Josefa Ortíz de Domínguez.

13.- Esta obra no está incluida en el Plan Municipal de Desarrollo ni en el Programa Operativo Anual 2003, así mismo, no existe autorización presupuestal por cabildo.

14.- No se elaboró el acuerdo para ejecutar esta obra por administración directa.


RAMO 33 FONDO 3

Pavimentación Calle No Reelección, Col. 20 de Noviembre.

16.- Esta obra no está incluida en el Plan Municipal de Desarrollo ni presentan actas de COPLADEMUN y cabildo que avalen la autorización presupuestal.

17.- Esta obra no se apega al Artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.

18.- El contrato no se apega a lo establecido en la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Morelos.

19.- la calle funciona parcialmente por que no tienen salida ni conexión con otras calles.

20.- No presentan el entero de las





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deducciones realizadas al contratista por el 2 y 5 al millar.


Pavimentación Calle Benito Juárez 2ª. etapa, Col. Plutarco Elías Calles.



24.- El contrato no se apega a lo establecido en la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Morelos.

25.- La calle funciona parcialmente por que tiene tramos sin pavimentar.

26.- No presentan el entero de las deducciones realizadas al contratista por el 2 y 5 al millar.


Pavimentación de la Carretera a la Secundaria, Col. Benito Juárez.

28.- Esta obra no esta incluida en el Plan Municipal de Desarrollo ni presentan actas de COPLADEMUN y cabildo que avalen la autorización presupuestal.






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30.- El contrato no se apega a lo establecido en la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la misma del Estado de Morelos.

31.- Falta de estudios de Preinversión.

32.- Ésta es una calle inconclusa.

33.- Existen diferencias en los análisis de precios unitarios con los pagados en estimaciones.


Construcción de Dos Canchas de Usos Múltiples, Col. Lázaro Cárdenas.



37.- No se acredita la posesión del terreno en donde sé construyeron las canchas de usos múltiples.

38.- El contrato no se apega a la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Morelos.

39.- El contratista no entrega fianzas de cumplimiento y vicios ocultos.

Rehabilitación de drenaje calle Cuautotolapan, 40.- Esta obra no está incluida en el





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Lázaro Cárdenas.

Plan Municipal de Desarrollo ni en el Programa Operativo Anual 2003, ni presenta actas de COPLADEMUN y cabildo que avalen la autorización presupuestal desglosadas por nombre e importe de obra, así como su refrendo del 2002 al 2203.

41.- La apertura programática considerada en el expediente técnico no es la correcta.

42.- El convenio adicional no se apega al artículo 60 de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Morelos.


Pavimentación calle Benito Juárez col. Plutarco Elías Calles.

44.- Esta obra no está incluida en el Plan Municipal de Desarrollo ni en el Programa Operativo Anual 2003, ni presenta actas de COPLADEMUN y cabildo que avalen la autorización presupuestal.

45.- El contrato no se apega al artículo 48 de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Morelos.


Pavimentación calle Emiliano Zapata col. Lázaro cárdenas, Galeana.

47.- Esta obra no está incluida en el Plan Municipal de Desarrollo ni en el Programa Operativo Anual 2003, ni





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presenta actas de COPLADEMUN y cabildo que avalen la autorización presupuestal.

48.- El contrato y convenio no se apega a los artículos 48 y 60 de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Morelos.


Pavimentación calle Pino Suárez 2ª etapa col. 20 de Noviembre.


51.- El contrato no se apega al artículo 48 de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Morelos.


Construcción de drenaje Campo La Presa, Lázaro Cárdenas, Galeana.


54.- Falta de Estudios de Preinversión.

55.- El contrato y el convenio no se apegan a los artículos 48 y 60 de la





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Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Morelos.


Muro de contención, col. Poza Honda. 57.- Esta obra no está incluida en el Plan Municipal de Desarrollo ni en el Programa Operativo Anual 2003, ni presenta actas de COPLADEMUN y cabildo que avalen la autorización presupuestal.

58.- El contrato no se apega al artículo 48 de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la misma del Estado de Morelos.


RAMO 33 FONDO 5

Escuela Primaria Mariano Escobedo. 60.- Expediente Técnico Incompleto.

Universidad Pedagógica Nacional. 61.- Expediente Técnico Incompleto.

OBSERVACIONES RESARCITORIAS NO SOLVENTADASEXPEDIENTES TÉCNICOS INCOMPLETOS

Las observaciones se refieren a que los expedientes técnicos no contienen la información técnica mínima necesaria para la evaluación de la obra.

OBRA

RECURSOS PROPIOSIMPORTE SIN JUSTIFICAR





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1.- Rehabilitación de Comedor para Jubilados, Zacatepec $ 162,403.82

2.- Construcción de Ayudantia 2ª.etapa, Col. J. Ortíz de Domínguez.

88,823.88

RAMO 33 FONDO 3

3.- Pavimentación Calle No Reelección, Col. 20 de Noviembre.

232,255.58

4.- Pav. Calle Benito Juárez 2ª. etapa, Col. Plutarco Elías Calles.

268,312.71

5.- Pav. de la Carretera a la Secundaria, Col. Benito Juárez.

237,083.56

6.- Const. de Dos Canchas de Usos Múltiples, Col. L. Cárdenas.

84,675.03

7.- Rehabilitación de drenaje calle Cuautotolapan, Lázaro Cárdenas.

154,700.93

8.- Pavimentación calle Benito Juárez, Col. Plutarco Elías Calles.

129,999.99

RAMO 33 FONDO 5

13.- Escuela Primaria Mariano Escobedo. 843,801.99

14.- Universidad Pedagógica Nacional. 361,257.13

Subtotal 1: $2,563,314.62

DIFERENCIA DE VOLÚMENES DE OBRA

Las observaciones se refieren a diferencias entre los volúmenes de obra reportados en los expedientes técnicos y los obtenidos en la visita a las obras por personal del





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área técnica de la Auditoría Superior Gubernamental.

OBRAIMPORTE SIN JUSTIFICAR

RECURSOS PROPIOS

15.- Techumbre Escuela Primaria Vicente Guerrero, Tetelpa. $ 16,487.98

Subtotal 2: $ 16,487.98

TOTAL SIN SOLVENTAR: $ 2,579,802.60

RESUMEN DE OBSERVACIONES

NO SOLVENTADAS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE OCTUBRE DE 2003.

ÁREA FINANCIERA ÁREA TÉCNICA


NO.

OBSERVACIONES

IMPORTE

NO.

OBSERVACIONES

IMPORTE TOTAL

Administrativas

7 0.00 61 0.00 0.00

Contables 0 0.00 0 0.00 0.00

Resarcitorias 9$1,524,610.

6615

$2,579,802.60

$4,104,413.26





25 de 32

Sumas 16$1,524,610.

6676

$2,579,802.60

$4,104,413.26

PERÍODO DEL 1° DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE 2003.Mediante oficio No. ASG/1542/2004, de fecha 22 de junio de 2004 se remitió el Pliego de

Observaciones, al C. Dr. Salomón Hernández Bravo, Presidente Municipal Constitucional de Zacatepec,

Morelos, Ejercicio 2003–2006, correspondiente al período del 1° de noviembre al 31 de diciembre de

2003, con fundamento en los artículos 45 y 46 y noveno transitorio de la Ley de Auditoría Superior

Gubernamental, para que en un plazo improrrogable de 45 días naturales dieran contestación

oportuna por escrito, acompañando los documentos necesarios que respalden la solventación

requerida.

Mediante oficio MZA/PM/0530/2004 de fecha 26 de julio de 2004 se recibe la solventación al Pliego de

Observaciones, correspondiente al período del 1° de noviembre al 31 de diciembre de 2003.

RESUMEN DE OBSERVACIONES ÁREA FINANCIERA

ADMINISTRATIVAS CONTABLES RESARCITORIAS TOTAL

No. IMPORTE No. IMPORTE No. IMPORTE No. IMPORTE

6 $3,460.00 0 0.00 24 $920,879.10 30$924,339.1

0





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ESTADO DE SOLVENTACIÓNPOR EL PERÍODO DEL 1º DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003

ÁREA FINANCIERA

Analizada la documentación e información que presentó el Municipio de Zacatepec, Morelos, se determinó el siguiente análisis, que contiene las observaciones que en opinión de la Auditoría Superior Gubernamental fueron solventadas de manera satisfactoria.




Registro Contable 0 0 0


TOTAL 30 28 2

OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS NO SOLVENTADASPor lo que respecta a esta área las observaciones administrativas se detallan como sigue:

OBSERVACIÓN No.

CONCEPTO IMPORTE

14 No cobraron conforme a su Ley de Ingresos aprobada, los 0.00





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degüellos realizados.

16 No retuvieron el ISR en el pago de aguinaldo. 0.00

2 TOTAL 0.00

RESUMEN DE OBSERVACIONES.

ÁREA TÉCNICA

OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS

OBSERVACIONES RESARCITORIAS

TOTAL

No. IMPORTE No. IMPORTE No. IMPORTE

1 0.00 1 $96,459.73 2 $96,459.73

OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS

DEL 01 DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003.

ÁREA TÉCNICA




Resarcitorias 1 1 0

TOTAL 2 1 1





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OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS NO SOLVENTADASLa observación administrativa se refiere a lo siguiente.

OBRA OBSERVACIÓN

RAMO 33 FONDO 3

Desasolve de Drenaje Col. Guadalupe Victoria 1.- Esta obra no está incluida en el Plan Municipal de Desarrollo ni en el Programa Operativo Anual 2003, así mismo, no existe autorización presupuestal por cabildo.

No se elaboro el acuerdo para ejecutar esta obra por administración directa.

RESUMEN DE OBSERVACIONES NO SOLVENTADASDEL 1º DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003

ÁREA FINANCIERA ÁREA TÉCNICA


NO.

OBSERVACIONES

IMPORTE

NO.

OBSERVACIONES

IMPORTE

TOTAL

Administrativas 2 0.00 1 0.00 0.00

Contables 0 0.00 0 0.00 0.00

Resarcitorias 0 0.00 0 0.00 0.00





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Sumas 2 0.00 1 0.00 0.00

VIII. CONCLUSIÓN

La Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado, examinó la Cuenta Pública Anual del Municipio de Zacatepec, Morelos, por el ejercicio comprendido del 1° de enero al 31 de diciembre de 2003 y los Estados Financieros y Presupuéstales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.

Dicha Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración del Municipio. La

responsabilidad del Órgano de Fiscalización consiste en expresar una opinión sobre la Cuenta

Pública Anual con base en la revisión que le fue practicada.

El examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y de que fue preparada con base en la técnica contable utilizada por los Municipios.

La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las

cifras y revelaciones de la Cuenta Pública. Se considera que los exámenes realizados proporcionan

en su conjunto una base razonable para sustentar la opinión.

Las observaciones no solventadas, como resultado de la revisión que se efectuó a la Cuenta Pública Anual del Municipio de Zacatepec, Morelos, correspondientes al ejercicio 2003, constituyen excepciones a la opinión sobre la razonabilidad de las





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cifras presentadas.

IX. DICTAMEN

Este Congreso, habiendo examinado los estados financieros y presupuéstales y la documentación

que respalda las operaciones financieras del H. Ayuntamiento de Zacatepec, Morelos, por el

período comprendido del 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2003; la Cuenta Pública Anual no

presenta razonablemente la situación financiera, ni los resultados de su Ejercicio Presupuestal.

Por lo anteriormente expuesto, esta Soberanía ha tenido a bien expedir el siguiente:

DECRETO

ARTÍCULO PRIMERO.- Concluida la revisión de la Cuenta Pública Municipal de Zacatepec, Morelos,

durante el período comprendido del 1° de enero al 31 de diciembre del ejercicio fiscal 2003, se

encontró que no presenta razonablemente su situación financiera y presupuestal, se hace notar que en

este período hubo dos administraciones.

ARTÍCULO SEGUNDO.- Se instruye a la Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado,

para que notifique y dé inicio al procedimiento de responsabilidades en contra de los servidores





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públicos que durante el período del 1° de enero al 31 de octubre del año dos mil tres, y del 1° de

noviembre al 31 de diciembre del año dos mil tres, fungieron en la Administración Municipal de

Zacatepec, Morelos, y que resulten responsables por las acciones u omisiones que deriven en faltas

administrativas, o en la comisión de delitos de los señalamientos que se relacionan uno a uno como

observaciones no solventadas ante la Auditoría Superior Gubernamental contenidas en su informe del

resultado de revisión a la Cuenta Pública.

TRANSITORIOS

PRIMERO.- Remítase el presente Decreto al titular del Poder Ejecutivo Estatal para los efectos legales

correspondientes.

SEGUNDO.- El presente Decreto entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el periódico

oficial “Tierra y Libertad” órgano de difusión oficial del Gobierno del Estado de Morelos.

Recinto Legislativo a los quince días del mes de marzo de dos mil cinco.

ATENTAMENTE.

“SUFRAGIO EFECTIVO. NO REELECCIÓN”.

LOS CC. DIPUTADOS INTEGRANTES DE LA MESA DIRECTIVA DEL

CONGRESO DEL ESTADO.

DIP. OSCAR JULIÁN VENCES CAMACHO.





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PRESIDENTE.

DIP. ROSALÍO GONZÁLEZ NÁJERA.

SECRETARIO.

DIP. IGNACIO SANDOVAL ALARCÓN.

SECRETARIO.

RÚBRICAS.

Por tanto mando se imprima, publique circule y se le dé el debido cumplimiento.Dado en la Residencia del Poder Ejecutivo en la Ciudad de Cuernavaca, Capital del Estado de Morelos, a los veintiocho días del mes de Marzo de dos mil cinco.

“SUFRAGIO EFECTIVO. NO REELECCIÓN”GOBERNADOR CONSTITUCIONAL DEL

ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOSSERGIO ALBERTO ESTRADA CAJIGAL RAMÍREZ

SECRETARIO DE GOBIERNO

JESÚS GILES SÁNCHEZ.RÚBRICAS.




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Morelosmarcojuridico.morelos.gob.mx/archivos/decretos... · Web view55.- El contrato y el convenio no se apegan a los artículos 48 y 60 de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados