Upload
others
View
3
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
คำ�นำ�
สำ�นกง�นสงเสรมสวสดภ�พและพทกษเดก เย�วชน ผดอยโอก�ส และผสงอ�ย (สท.) และสำ�นกง�นพฒน�สงคมและคว�มมนคงของมนษยจงหวด จำ�นวน 76 จงหวด ไดรวมกนดำ�เนนง�นของกองทนผสงอ�ย โดยใหก�รสนบสนนเงนกยมทนประกอบอ�ชพและเงนสนบสนนโครงก�รทขอรบก�รสนบสนน จ�กก�รดำ�เนนง�น ทผ�นม�กองทนผสงอ�ยสวนกล�ง พบว�ยงมปญห�อปสรรคททำ�ใหกระทบตอขอมลในก�รดำ�เนนง�นด�นก�รเงนและบญช กองทนผสงอ�ยจงขอทบทวนแนวท�งก�รปฏบตง�นในสวนทเกยวของกบก�รเงนและบญชม�เพอ สร�งคว�มเข�ใจและใหก�รปฏบตเปนไปในแนวท�งเดยวกน
กองทนผสงอ�ย สงห�คม 2556
ส�รบญ
หน�หมวดท 1 ขนตอนก�รปฏบตง�นด�นก�รเงนและบญชด�นก�รรบเงนหมวดท 2 ขนตอนก�รปฏบตง�นด�นก�รเงนและบญชด�นก�รจ�ยเงนหมวดท 3 ขนตอนก�รปฏบตง�นด�นก�รเงนและบญชด�นก�รจดทำ�งบก�รเงนหมวดท 4 ปญห�และขอเสนอแนะ
หมวดท 1ขนตอนก�รปฏบตง�นก�รเงนและบญช
ด�นก�รรบเงน
ท
กจกรรม ขนตอนก�รปฏบตง�น สมดบญช/ทะเบยน/เอกส�ร
วธก�รบนทกบญช หลกฐ�นก�รบนทกบญช
หม�ยเหต
1ก�รรบเงนก�รรบเงนโอนจ�กกองทนผสงอ�ยสวนกล�ง1.1 เงนสนบสนนใหกยมประกอบอ�ชพ1.2 เงนสนบสนนโครงก�ร1.3 เงนค�จ�งบคล�กร1.4 เงนค�ใชจ�ยในก�รบรห�รง�น
1. เมอไดรบหนงสอแจงก�รโอนเงนจ�กกองทนผสงอ�ยสวนกล�ง ใหตรวจสอบจำ�นวนเงนทรบเข�บญช2. บนทกร�ยรบในทะเบยนคมงบประม�ณของกองทนผสงอ�ย
1. หนงสอแจงก�รโอนเงนจ�กกองทนผสงอ�ยสวนกล�ง2. สำ�เน�บญชเงนฝ�กธน�ค�ร
เดบต เงนฝ�กธน�ค�ร เครดต เดนสะพด –สวนกล�ง
1. ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นรบ2. หนงสอแจงก�รโอนเงนจ�กกองทนผสงอ�ยสวนกล�ง
- เปดบญชธน�ค�รกรงไทย 2 ประเภท คอ(1) ประเภทออมทรพย(2) ประเภทกระแสร�ยวนชอบญช กองทนผ“สงอ�ย”- ไมตองออกใบเสรจรบเงน
2.
ก�รรบเงนชำ�ระหนจ�กลกหนเงนก2.1 ชำ�ระดวยตนเอง หรอ ฝ�กผอนชำ�ระแทน
1. ออกใบเสรจรบเงนใหลกหน2. บนทกร�ยรบในสมดเงนสด3. บนทกร�ยก�รชำ�ระหนในสมดคบญชก�รกยมเงนทนประกอบอ�ชพ4. บนทกร�ยก�รชำ�ระหนในทะเบยนคมลกหนเงนก5. ตดหนต�ร�งก�รรบชำ�ระหน6. บนทกร�ยรบในทะเบยนคมงบประม�ณของกองทนผสงอ�ย
1. ใบเสรจรบเงน2. สมดเงนสด3. สมดคบญชก�รกยมเงนทนประกอบอ�ชพ4. ทะเบยนคมลกหนเงนก5. ต�ร�งก�รรบชำ�ระหน6. ทะเบยนคมงบประม�ณ
เดบต เงนสดในมอ เครดต ลกหนเงนก - จงหวด
1. ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นรบ2. ใบเสรจรบเงน
โดยชำ�ระไดทสำ�นกง�นพฒน�สงคมและคว�มมนคงของมนษยจงหวด และใหนำ�สมดคบญชก�รกยมเงนทนประกอบอ�ชพม�ดวยทกครง (สมดประจำ�ตวลกหน)
ท
กจกรรม ขนตอนก�รปฏบตง�น สมดบญช/ทะเบยน/เอกส�ร
วธก�รบนทกบญช หลกฐ�นก�รบนทกบญช
หม�ยเหต
2.2 ชำ�ระท�งไปรษณยธน�ณต
1. บนทกในทะเบยนคมธน�ณตกอนนำ�ไปขน
1. ทะเบยนคมธน�ณต2. ใบเสรจรบเงน
เดบต เงนสดในมอ เครดต ลกหนเงนก -
1. ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นรบ
โดยระบชอผรบเงน คอ สำ�นกง�น
เงน2. ออกใบเสรจรบเงน และจดสงให ผก3. บนทกร�ยรบในสมดเงนสด4. บนทกร�ยก�รชำ�ระหนในสมดคบญชก�รกยมเงนทนประกอบอ�ชพ5. บนทกร�ยก�รชำ�ระหนในทะเบยนคมลกหนเงนก6. ตดหนต�ร�งก�รรบชำ�ระหน7. บนทกร�ยรบในทะเบยนคมงบประม�ณของกองทนผสงอ�ย
3. สมดเงนสด4. สมดคบญชก�รกยมเงนทนประกอบอ�ชพ5. ทะเบยนคมลกหนเงนก6. ต�ร�งก�รรบชำ�ระหน7. ทะเบยนคมงบประม�ณ
จงหวด 2. ใบเสรจรบเงน พฒน�สงคมและคว�มมนคงของมนษยจงหวด และใหระบชอ สกล –ของผกดวยเมอครบ 3 เดอน ตองเรยกผกหรอผทำ�ก�รแทนใหนำ�สมดคบญชก�รยมเงนทนประกอบอ�ชพม�ตดตอเพอใหเจ�หน�ทลงร�ยก�รชำ�ระหนในสมดใหเปนปจจบน
2.3 ชำ�ระผ�นธน�ค�ร
1. ตรวจสอบเลขรหส.ใบนำ�ฝ�กเงนทรบจ�กผกกบบญชเงนฝ�กธน�ค�ร2. ออกใบเสรจรบเงน และจดสงให ผก
1. ใบนำ�ฝ�ก หรอ ใบบนทกร�ยก�รทไดรบจ�กตเงนสด หรอ ตเอทเอม2. ใบเสรจรบเงน3. สมดเงนสด4. สมดคบญชก�รกยม
เดบต เงนฝ�กธน�ค�ร เครดต ลกหนเงนก – จงหวด
1. ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นรบ2. ใบเสรจรบเงน3. ใบนำ�ฝ�ก หรอ ใบบนทกร�ยก�รทไดรบจ�กตเงนสด
โดยโอนเข�บญชเงนฝ�กกองทนผสงอ�ยจงหวด ม 3 วธ ดงน1. นำ�ฝ�กหน�เค�นเตอร
3. บนทกร�ยรบในสมดเงนสด4. บนทกร�ยก�รชำ�ระหนในสมดคบญชก�รกยมเงนทนประกอบอ�ชพ5. บนทกร�ยก�รชำ�ระหนในทะเบยนคมลกหนเงนก6. ตดหนต�ร�งก�รรบชำ�ระหน7. บนทกร�ยรบในทะเบยนคมงบประม�ณของกองทนผสงอ�ย
เงนทนประกอบอ�ชพ5. ทะเบยนคมลกหนเงนก6. ต�ร�งก�รรบชำ�ระหน7. ทะเบยนคมงบประม�ณ
หรอ ตเอทเอม 2. นำ�ฝ�กผ�นตเงนสด3. โอนเงนผ�นตเอทเอมและสงใบนำ�ฝ�ก/ใบบนทกร�ยก�ร ใหสำ�นกง�นพฒน�สงคมและคว�มมนคงของมนษยจงหวดและใหระบ ชอ สกล ของผก–ดวย
ท
กจกรรม ขนตอนก�รปฏบตง�น สมดบญช/ทะเบยน/เอกส�ร
วธก�รบนทกบญช หลกฐ�นก�รบนทกบญช
หม�ยเหต
เมอครบ 3 เดอน ตองเรยกผกหรอผทำ�ก�รแทนใหนำ�สมด คบญชก�รยมเงนทนประกอบ
อ�ชพม�ตดตอเพอใหเจ�หน�ทลงร�ยก�รชำ�ระหนในสมดใหเปนปจจบน
3 ก�รรบเงนบรจ�ค3.1 รบบรจ�คเปนเงนสด
1. ออกใบเสรจรบเงนใหแกผบรจ�ค2. บนทกร�ยรบในสมดเงนสด3. บนทกร�ยรบในทะเบยนคมงบประม�ณของกองทนผสงอ�ย
1. ใบเสรจรบเงน2. หนงสอแจงก�รบรจ�ค (ถ�ม)
เดบต เงนสดในมอ เครดต ร�ยไดจ�กก�รรบบรจ�ค
1. ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นรบ2. ใบเสรจรบเงน3. หนงสอแจงก�รบรจ�ค (ถ�ม)
ผบรจ�ค ส�ม�รถนำ�ไปลดหยอนภ�ษไดต�มประก�ศกระทรวงก�รคลง ว�ดวยภ�ษเงนไดและภ�ษมลค�เพม (ฉบบท 270) ลงวนท 30 ธนว�คม 2547 ขอ 2 จตว�
3.2 รบบรจ�คโดยก�รโอนเข�บญชเงนฝ�กธน�ค�ร
1. ตรวจสอบเลขรหส.ใบนำ�ฝ�กเงนทรบจ�กผบรจ�คกบบญชเงนฝ�กธน�ค�ร2. ออกใบเสรจรบเงนใหแกผบรจ�ค3. บนทกร�ยรบในสมดเงนสด4. บนทกร�ยรบในทะเบยนคมงบประม�ณ
1. ใบเสรจรบเงน2. ใบนำ�ฝ�ก หรอ ใบบนทกร�ยก�รทไดรบจ�กตเงนสด หรอ ตเอทเอม3. สมดเงนสด4. ทะเบยนคมงบประม�ณ5. หนงสอแจงก�รบรจ�ค (ถ�ม)
เดบต เงนฝ�กธน�ค�ร เครดต ร�ยไดจ�กก�รรบบรจ�ค
1. ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นรบ2. ใบเสรจรบเงน3. ใบนำ�ฝ�ก หรอ ใบบนทกร�ยก�รทไดรบจ�กตเงนสด หรอ ตเอทเอม4. หนงสอแจงก�รบรจ�ค (ถ�ม)
ของกองทนผสงอ�ย
4 ก�รรบดอกเบยเงนฝ�กธน�ค�ร
1. ปรบยอดเงนฝ�กธน�ค�รเมอสนเดอนมถน�ยน และสนเดอนธนว�คมของทกป2. บนทกร�ยรบในทะเบยนคมงบประม�ณ
1. สำ�เน�บญชเงนฝ�กธน�ค�ร
เดบต เงนฝ�กธน�ค�ร เครดต ร�ยไดดอกเบย
1. ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นรบ2. สำ�เน�บญชเงนฝ�กธน�ค�ร
- บญชเงนธน�ค�รประเภทออมทรพยจะไดรบดอกเบยเงนฝ�กปละ 2 ครง คอ เมอสนเดอนมถน�ยน และสนเดอนธนว�คม- ไมตองออกใบเสรจรบเงน
ท
กจกรรม ขนตอนก�รปฏบตง�น สมดบญช/ทะเบยน/เอกส�ร
วธก�รบนทกบญช หลกฐ�นก�รบนทกบญช
หม�ยเหต
5.
ก�รรบร�ยไดอน5.1 เงนรบคนจ�กองคกร/โครงก�รทไดรบก�รสนบสนน (กรณทมเงนเหลอจ�กก�รดำ�เนนง�น)
1. ออกใบเสรจรบเงนใหองคกร/โครงก�รทคนเงนสนบสนน2. บนทกร�ยรบในสมดเงนสด3. บนทกร�ยรบในทะเบยนคมงบประม�ณของกองทนผสงอ�ย
1. ใบเสรจรบเงน2. หนงสอแจงก�รคนเงนจ�กองคกร/โครงก�รทไดรบก�รสนบสนน
เดบต เงนสดในมอ เครดต ค�ใชจ�ยในก�รสนบสนน โครงก�ร
1. ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นรบ2. ใบเสรจรบเงน3. หนงสอแจงก�รคนเงนจ�กองคกร/โครงก�รทไดรบก�รสนบสนน
5.2 เงนเรยกคน กรณทก�รเบกจ�ยไมถกตองต�มระเบยบ หรอ เบกจ�ยไมตรงต�มวตถประสงคของกองทนผสงอ�ย
1. ออกใบเสรจรบเงนใหแกผทถกเรยกเงนคน2. บนทกร�ยรบในสมดเงนสด3. บนทกร�ยรบในทะเบยนคมงบประม�ณของกองทนผสงอ�ย
1. ใบเสรจรบเงน2. สำ�เน�หลกฐ�นก�รเบกจ�ยฉบบทเรยกเงนคน
เดบต เงนสดในมอ เครดต ค�ใชจ�ย(ระบประเภท)
1. ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นรบ2. ใบเสรจรบเงน3. สำ�เน�หลกฐ�นก�รเบกจ�ยฉบบทเรยกเงนคน
เงนเรยกคนไมตองนำ�สงคนกองทนผสงอ�ยสวนใหนำ�กลบในใชในก�รดำ�เนนง�นตอได
6 ก�รนำ�เงนสดฝ�กธน�ค�รเมอสนวนทำ�ก�ร
เมอสนวน ให1. สรปยอดเงนและบนทกร�ยละเอยดในใบเสรจรบเงนฉบบสดท�ยของวนทรบเงน ดงน 1.1 ใบเสรจรบเงนเลมท/เลขท.. ถง เลมท/เลขท.. 1.2 จำ�นวนฉบบของใบเสรจ รบเงน 1.3 จำ�นวนเงนรวม2. ตรวจสอบยอดร�ยรบกบสมดเงนสด และทะเบยนคมงบ
1. ใบเสรจรบเงน2. ใบนำ�ฝ�ก3. สมดเงนสด4. ทะเบยนคมงบประม�ณ5. ร�ยง�นเงนคงเหลอประจำ�วน
เดบต เงนฝ�กธน�ค�ร เครดต เงนสดในมอ
1. ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นรบ2. ใบนำ�ฝ�ก
- ก�รรบเงนใหนำ�ฝ�กธน�ค�รทกวน - กรรมก�รตรวจนบเงน อ�จเปนกรรมก�รชดเดยว กบ พมจ.กได แตตองพจ�รณ�คำ�สงกอนว�ไดกำ�หนดอำ�น�จหน�ทใหตรวจนบ
ประม�ณของกองทนผสงอ�ย
เงนอน ๆ นอกจ�กของ พมจ.หรอไม ห�กไมไดกำ�หนดอำ�น�จหน�ทไว กตองแตงตง
ท
กจกรรม ขนตอนก�รปฏบตง�น สมดบญช/ทะเบยน/เอกส�ร
วธก�รบนทกบญช หลกฐ�นก�รบนทกบญช
หม�ยเหต
3. นำ�เงนสดฝ�กธน�ค�ร พรอมบนทกในสมดเงนสด4. นำ�ใบเสรจรบเงนและสมดเงนสดเสนอหวหน�/ผควบคม เพอตรวจสอบก�รรบเงนพรอมลงล�ยมอชอกำ�กบ5. บนทกจำ�นวนเงนในร�ยง�นเงนคงเหลอประจำ�วน โดยใหกรรมก�รลงล�ยมอชอ
ไมตองบนทกบญช
กรรมก�รตรวจนบเงนของกองทนผสงอ�ยขนเปนก�รเฉพ�ะ
กำ�กบในร�ยง�นคงเหลอประจำ�วนกรณไมส�ม�รถนำ�ฝ�กไดภ�ยในวนทำ�ก�ร1. บนทกจำ�นวนเงนในร�ยง�นเงนคงเหลอประจำ�วน โดยใหกรรมก�รตรวจนบและลงล�ยมอชอกำ�กบในร�ยง�นคงเหลอประจำ�วนและนำ�ฝ�กไวทตนรภยของสำ�นกง�น2. นำ�เงนฝ�กธน�ค�รในวนทำ�ก�รถดไป
7 ก�รรบโอนเงนทไมทร�บ ร�ยละเอยดเข�บญชเงนฝ�กธน�ค�ร7.1 เมอไดรบเงนทโอนเข�บญชเงนฝ�กธน�ค�ร
1. ตรวจสอบแลวแหลงทม�ของเงนรบโอนนน ห�กไมทร�บแหลงทม�ใหบนทกบญชไวเปนเงนรบโอนรอตรวจสอบ
1. สำ�เน�สมดบญชเงนฝ�กธน�ค�ร ณ วนทไดรบเงนโอน
เดบต เงนฝ�กธน�ค�ร เครดต เงนรบโอนรอตรวจสอบ
1. ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นรบ2. สำ�เน�สมดบญชเงนฝ�กธน�ค�ร ณ วนทไดรบเงนโอน
ท
กจกรรม ขนตอนก�รปฏบตง�น สมดบญช/ทะเบยน/เอกส�ร
วธก�รบนทกบญช หลกฐ�นก�รบนทกบญช
หม�ยเหต
2. เมอไดรบเอกส�รแจงก�รโอนเงนเข�บญชและตรวจสอบแลวใหทำ�ก�รบนทกร�ยไดนน ๆ แลวแตกรณ
1.สำ�เน�สมดบญชเงนฝ�กธน�ค�ร ณ วนทไดรบเงนโอน2. หนงสอแจงก�รโอนเงน หรอ สำ�เน�ใบนำ�ฝ�ก
เดบต เงนรบโอนรอตรวจสอบ เครดต ร�ยได (ระบ
ประเภท) หรอ ลกหนเงนก-จงหวด หรอ เดนสะพด-สวนกล�ง
1. ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นทวไป2. สำ�เน�สมดบญชเงนฝ�กธน�ค�ร ณ วนทไดรบเงนโอน3. หนงสอแจงก�รโอนเงน หรอ สำ�เน�ใบนำ�ฝ�ก
หมวดท 2ขนตอนก�รปฏบตง�นก�รเงนและบญช
ด�นก�รจ�ยเงน
ท
กจกรรม ขนตอนก�รปฏบตง�น สมดบญช/ทะเบยน/เอกส�ร
วธก�รบนทกบญช หลกฐ�นก�รบนทกบญช
หม�ยเหต
1ก�รจ�ยเงนก�รจ�ยเงนใหกยม
กรณผกใชสทธก�รกยม1. จดทำ�เอกส�รสญญ�เงนกยมจำ�นวน 2 ฉบบ2. บนทกร�ยจ�ยในทะเบยนคมงบประม�ณ/ร�ยรบของกองทนผสงอ�ย
1. สำ�เน�สญญ�กยม2. สำ�เน�ใบสำ�คญรบเงน3. สำ�เน�เชค4. ทะเบยนคมเชค5. สมดคมอก�รกยมเงนทนประกอบอ�ชพ
เดบต ลกหนเงนก –จงหวด เครดต เงนฝ�กธน�ค�ร
1. ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นจ�ย2. สำ�เน�สญญ�กยม3. สำ�เน�ใบสำ�คญรบเงน
3. เขยนเชคสงจ�ย และบนทกร�ยก�รในทะเบยนคมเชค เสนอผมอำ�น�จลงน�มในเชค4. ทำ�หนงสอแจง/ประส�นผขอก5. จ�ยเงนใหแกผก พรอมทำ�สญญ�กยมลงล�ยมอชอผก ผใหก พย�น และผคำ�ประกน พรอมชแจงเงอนไขของสญญ�วธก�รชำ�ระหนใหแกผกและ ผคำ�ประกนโดยละเอยด และแจงใหม�ชำ�ระเงนในครงแรกดวยตนเองหรอผทำ�ก�รแทนเพอรบสมดคบญชก�รกยมเงนทนประกอบอ�ชพ โดยตองจ�ยเงนใหกยมภ�ยใน 14 วน นบตงแตไดรบแจงเปนหนงสอจ�กสวนกล�ง
6. ทะเบยนคมลกหนเงนกยมประกอบอ�ชพ7. ต�ร�งลกหนเงนก
4. สำ�เน�เชค
ท
กจกรรม ขนตอนก�รปฏบตง�น สมดบญช/ทะเบยน/เอกส�ร
วธก�รบนทกบญช หลกฐ�นก�รบนทกบญช
หม�ยเหต
6. บนทกลกหนในต�ร�งลกหนเงนก7.สงสำ�เน�สญญ�ใหกองทนผสงอ�ยสวนกล�ง ภ�ยใน 14 วนนบตงแตวนทำ�สญญ�
กรณสละสทธ1 ใหผขอกทำ�บนทกถอยคำ�ระบเหตผลพรอมลงล�ยมอชอและแนบสำ�เน�บตรประช�ชน2. โอนเงนคนใหกองทนผสงอ�ย3. ทำ�หนงสอแจงใหกองทนผสงอ�ยสวนกล�งทร�บ
กรณเสยชวต 1. โอนเงนคนกองทนผสงอ�ยสวนกล�ง
1. บนทกถอยคำ�2. สำ�เน�บตรประช�ชน3. สำ�เน�ใบนำ�ฝ�ก4. หนงสอแจงก�รโอนเงนเข�บญชกองทนผสงอ�ยสวนกล�ง
1. สำ�เน�ใบมรณบตร2. สำ�เน�ใบนำ�ฝ�ก3. หนงสอแจงก�รโอนเงนเข�บญชกองทนผสงอ�ยสวนกล�ง
ไมตองบนทกบญชเมอทร�บก�รเสยชวต
ไมตองบนทกบญชเมอทร�บก�รเสยชวต
2. ทำ�หนงสอแจงใหกองทนผสงอ�ยสวนกล�งทร�บ
2 ก�รจ�ยเงนสนบสนนโครงก�ร
1. จดทำ�เอกส�รสญญ�รบเงนอดหนน 2 ฉบบ2. บนทกร�ยจ�ยในทะเบยนคมงบประม�ณของกองทนผสงอ�ย3. เขยนเชคสงจ�ย และบนทกร�ยก�รในทะเบยนคมเชค เสนอผมอำ�น�จลงน�มในเชค4.จ�ยเงนใหแกองคกรทไดรบก�รสนบสนนพรอมทำ�สญญ�รบเงน
1. สำ�เน�สญญ�รบเงนอดหนน2. สำ�เน�ใบสำ�คญรบเงน3. สำ�เน�เชค4. ทะเบยนคมเชค5. ทะเบยนคมชมรม/องคกร/โครงก�รทขอรบก�รสนบสนน
เดบต ค�ใชจ�ยในก�รสนบสนน โครงก�ร เครดต เงนฝ�กธน�ค�ร
1. ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นจ�ย2. สำ�เน�สญญ�รบเงนอดหนน3. สำ�เน�ใบสำ�คญรบเงน4. สำ�เน�เชค
ท
กจกรรม ขนตอนก�รปฏบตง�น สมดบญช/ทะเบยน/เอกส�ร
วธก�รบนทกบญช หลกฐ�นก�รบนทกบญช
หม�ยเหต
อดหนน ลงล�ยมอชอผรบเงนอดหนน ผใหเงนอดหนน และพย�นพรอมชแจงเงอนไขต�ม
ระเบยบของสญญ�รบเงนอดหนนใหแกองคกรทขอรบก�รสนบสนน โดยตองจ�ยเงนสนบสนนภ�ยใน 14 วน นบตงแตไดรบแจงเปนหนงสอจ�กสวนกล�งชแจงร�ยละเอยด - สงสำ�เน�สญญ�ใหกองทนผสงอ�ยสวนกล�ง ภ�ยใน 14 วน นบตงแตวนทำ�สญญ�
3 ก�รจ�ยเงนค�จ�งบคล�กร
ตนปงบประม�ณ1. สำ�นกง�นพฒน�สงคมและคว�มมนคงของมนษยจงหวดทำ�สญญ�จ�งลกจ�งชวคร�ว พรอมสงสญญ�จ�งใหกองทนผสงอ�ยสวนกล�ง 2. รบโอนเงนค�จ�งจ�กกองทนผสงอ�ยสวน
1. สญญ�จ�งลกจ�งชวคร�ว2. หนงสอแจงก�รโอนเงนจ�กกองทนผสงอ�ยสวนกล�ง3. สำ�เน�บญชเงนฝ�กธน�ค�ร
เดบต ค�จ�งชวคร�ว เงนเพมค�ครองชพ เงนสมทบประกน
1. ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นจ�ย2. หลกฐ�นก�รเบกจ�ยค�จ�ง
- คณะกรรมก�รบรห�รกองทนผสงอ�ยไดมอบอำ�น�จใหจงหวดเปนผมอำ�น�จจดจ�งบคล�กร โดยจงหวดทไดรบงบประม�ณเพอจดจ�งเจ�หน�ทพจ�รณ�จ�กผลก�รดำ�เนน
กล�งสนเดอน 1. จดทำ�หนงสอขออนมตเบกจ�ยเงนค�จ�ง2. บนทกร�ยจ�ยในทะเบยนคมงบประม�ณของกองทนผสงอ�ย3. เขยนเชคสงจ�ยเงนค�จ�ง และบนทกร�ยก�รในทะเบยนคมเชคเสนอผมอำ�น�จลงน�มในเชค
1. หลกฐ�นก�รเบกจ�ยค�จ�งชวคร�ว 2. ทะเบยนคมงบประม�ณ3. สำ�เน�เชค4. ทะเบยนคมเชค5. ใบเสรจรบเงนประกนสงคม
สงคม เครดต เงนฝ�กธน�ค�ร
ชวคร�ว 3. สำ�เน�เชค4. ใบเสรจรบเงนประกนสงคม
ง�นด�น : คำ�รองทผ�นก�รกลนกรอง จำ�นวนผกยมททำ�สญญ� ก�รตดต�มหนค�งชำ�ระต�มคมอกองทนผสงอ�ย โดยขณะนไดจ�งในตำ�แหนงลกจ�งชวคร�วและไดรบค�จ�งอตร� 11,680 บ�ท เงนเพมค�ครองชพ 3,320 บ�ท และเงนสมทบประกนสงคม 600 บ�ท
ท
กจกรรม ขนตอนก�รปฏบตง�น สมดบญช/ทะเบยน/เอกส�ร
วธก�รบนทกบญช หลกฐ�นก�รบนทกบญช
หม�ยเหต
4. จ�ยเงนค�จ�งเมอสนเดอน5. นำ�สงเงนสมทบประกนสงคมสนป
(เงนสมทบประกนสงคมสมทบในอตร� 600 บ�ท จนถงสนปปฏทน 2556 และในปตอไปใหคด
1.กรณจดจ�งลกจ�งชวคร�วร�ยเดม ใหดำ�เนนก�รประเมนผลก�รปฏบตง�นต�มแบบฟอรมของกองทนผสงอ�ย
ในอตร�ทสำ�นกง�นประกนสงคมกำ�หนด)- กรณจ�งไมครบเดอน ใหเบกจ�ยค�จ�งและเงนเพมค�ครองชพ มวธก�รคำ�นวณดงน
(ค�จ�งชวคร�ว + ค�ครอง ชพ )* จำ�นวนวนทำ�ง�น จำ�นวนวนในเดอน
- ห�กลกจ�งชวคร�วล�ออกใหแจงกองทนผสงอ�ยทร�บทกครง
4 ก�รจ�ยเงนค�บรห�รจดก�ร
กรณทไมเคยไดรบเงนค�บรห�รจดก�ร1.จดทำ�หนงสอขอรบก�รสนบสนนค�บรห�รจดก�รแจงม�ทกองทนผสงอ�ยสวนกล�ง2. รบโอนเงนค�จ�งจ�กกองทนผสงอ�ยสวนกล�งเมอเบกจ�ย
1. หนงสอขอรบก�รสนบสนนค�บรห�รจดก�ร2. หนงสอแจงก�รโอนเงนจ�กกองทนผสงอ�ยสวนกล�ง3. สำ�เน�บญชเงนฝ�กธน�ค�ร
เดบต ค�ใชจ�ย(ระบประเภท) เครดต เงนฝ�ก
1. ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นจ�ย2. หลกฐ�นก�รเบก
ค�ธรรมเนยมธน�ค�ร - ธน�ค�รกรงไทยไดใหคว�มอนเคร�ะหเรยกเกบค�ธรรมเนยมครงละไมเกน 20 บ�ท
1. จดทำ�หลกฐ�นก�รเบกจ�ยต�มประเภทของค�ใชจ�ย2. บนทกร�ยจ�ยในทะเบยนคมงบประม�ณของกองทนผสงอ�ย
1. หลกฐ�นก�รเบกจ�ยค�ใชจ�ยต�ง ๆ2. ทะเบยนคมงบประม�ณ3. สำ�เน�เชค4. ทะเบยนคมเชค
ธน�ค�ร จ�ยค�จ�งชวคร�ว 3. สำ�เน�เชค ขอห�ม
- ค�บรห�รจดก�รไมใหใชในก�รก�รจดซอครภณฑ ก�รจ�งบคล�กร และก�รใชจ�ยทไมตรงกบวตถประสงคของกองทนผสงอ�ย
ท
กจกรรม ขนตอนก�รปฏบตง�น สมดบญช/ทะเบยน/เอกส�ร
วธก�รบนทกบญช หลกฐ�นก�รบนทกบญช
หม�ยเหต
3. เขยนเชคสงจ�ยเงนค�จ�ง และบนทกร�ยก�รในทะเบยนคมเชคเสนอผมอำ�น�จลงน�มในเชค4. จ�ยเงนค�จ�งเมอสนเดอน
เมอเบกจ�ยเงนค�บรห�รจดก�รจนครบ
หรอเกอบครบจำ�นวน 20,000 บ�ท แลว ใหทำ�หนงสอขอรบก�รสนบสนนค�บรห�รจดก�ร พรอมแนบสำ�เน�หลกฐ�นก�รเบกจ�ยของเงนทไดรบไปแลวสงใหกองทนผสงอ�ยสวนกล�งเพอตรวจสอบคว�มถกตองของเอกส�ร
5 ก�รโอนเงนเข�บญชกองทนผสงอ�ย
1. เมอสนเดอนรวบรวมร�ยรบทงหมดเพอสงคนสวนกล�ง2. บนทกร�ยจ�ยในทะเบยนคมงบประม�ณของกองทนผสงอ�ย3. เขยนเชคสงจ�ย และบนทกร�ยก�รในทะเบยนคมเชค เสนอผมอำ�น�จลงน�มในเชค4. นำ�ฝ�กเงนเข�บญช
1. ใบเสรจรบเงน2. สำ�เน�บญชเงนฝ�กธน�ค�ร3. สำ�เน�คมงบประม�ณ4. สำ�เน�เชค5. ทะเบยนคมเชค6. สำ�เน�ใบนำ�ฝ�ก
เดบต เดนสะพด สวน–กล�ง เครดต เงนฝ�กธน�ค�ร
1. ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นจ�ย2. สำ�เน�ใบนำ�ฝ�ก
เงนทตองโอนคนใหกองทนผสงอ�ยสวนกล�ง คอ1. เงนรบชำ�ระหน2. เงนร�ยไดดอกเบย3. เงนรบบรจ�ค4. เงนกยมทผกสละสทธ5. เงนคนจ�กโครงก�รทไดรบก�ร
เงนฝ�กธน�ค�รของกองทนผสงอ�ย5. จดทำ�หนงสอแจงก�รโอนเงนเข�บญชกองทนผสงอ�ยสวนกล�งพรอมชแจงร�ยละเอยดของเงน
สนบสนน6. เงนแหลอจ�ยจ�กค�จ�งบคล�กร
หมวดท 3ขนตอนก�รปฏบตง�นก�รเงนและบญช
ด�นก�รจดทำ�งบก�รเงน
ท
กจกรรม ขนตอนก�รปฏบตง�น สมดบญช/ทะเบยน/เอกส�ร
วธก�รบนทกบญช หลกฐ�นก�รบนทกบญช
หม�ยเหต
1ก�รจดทำ�งบก�รเงนก�รยกยอดคงเหลอจ�กงบทดลองหลงปดบญชปกอน
ตนปงบประม�ณ1. จดเตรยมสมดบญชแยกประเภท2. ยกยอดคงเหลอจ�กงบทดลองหลงปดบญชป
1. สมดบญชแยกประเภท2. สำ�เน�งบทดลองหลงปดบญชปกอน
เดบต เงนสดในมอ/เงนฝ�กธน�ค�ร ลกหนเงนก –จงหวด
1. ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นทวไป2. สำ�เน�งบทดลองหลงปด
กอนม�ตงยอดในสมดบญชแยกประเภททเกยวของ
ร�ยไดสง/(ตำ�)กว�ค�ใชจ�ย เครดต เดนสะพด –สวนกล�ง ร�ยไดสง/(ตำ�)กว�ค�ใชจ�ย
บญชปกอน
2 ก�รบนทกบญชร�ยวน
บนทกร�ยก�รเคลอนไหวท�งบญชต�มเอกส�รใบสำ�คญทไดรบแตละวน โดย1. รวบรวมเอกส�รหลกฐ�นท�งก�รเงน2. วเคร�ะหหลกฐ�นเอกส�ร3. จดทำ�ใบสำ�คญก�รลงบญช 3.1 ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นรบ 3.2 ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นจ�ย 3.3 ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นทวไป4. บนทกบญชแยก
1. เอกส�รหลกฐ�นท�งก�รเงน2. ใบสำ�คญก�รลงบญช3. สมดบนทกร�ยก�รขนตน4. บญชแยกประเภท5. สมดเงนสด6. สำ�เน�บญชเงนฝ�กธน�ค�ร
ประเภท5. ยนยน/ตรวจสอบยอดบญชเงนสดและบญชเงนฝ�กธน�ค�รทกวน
ท
กจกรรม ขนตอนก�รปฏบตง�น สมดบญช/ทะเบยน/เอกส�ร
วธก�รบนทกบญช หลกฐ�นก�รบนทกบญช
หม�ยเหต
3 ก�รจดทำ�บญชและร�ยง�นเมอสนเดอน
1. เมอสนเดอนตองปดยอดคงเหลอในสมดบญชแยกประเภททวไปทกบญช และปดยอดเงนคงเหลอในทะเบยนคมทกทะเบยน2. ตรวจสอบยอดเงนคงเหลอในบญชแยกประเภททวไป กบทะเบยนคมทกทะเบยนทเกยวของใหถกตองตรงกน3. จดทำ�งบทดลองประจำ�เดอน4. จดทำ�ร�ยง�นก�รรบ
1. บญชแยกประเภท2. ทะเบยนคมต�ง ๆ3. งบทดลอง4. ร�ยง�นก�รรบ จ�ย–เงน5. สำ�เน�ใบเสรจรบเงน (สฟ�)6. ต�ร�งก�รรบชำ�ระหน7. สำ�เน�บญชเงนฝ�กธน�ค�ร
จ�ยประจำ�เดอน–5. ร � ย ง � น ก � ร ใ ช ใ บเสรจรบเงน 6.ต�ร�งก�รรบชำ�ระหน7. จดสงเอกส�รใหสวนกล�งภ�ยใน วนท 5 ของเดอนถดไป ดงน 7.1 งบทดลองประจำ�เดอน 7.2 ร�ยง�นก�รรบ – จ�ยประจำ�เดอน 7.3 สำ�เน�ใบเสรจรบเงน (สฟ�) 7.4 ร�ยง�นก�รใชใบเสรจรบเงน 7.5 .ต�ร�งก�รรบชำ�ระหน 7.6 สำ�เน�ทะเบยนคมเชค 7.7 สำ�เน�สมดเงนสด 7.8 สำ�เน�บญชเงนฝ�กธน�ค�ร
ท
กจกรรม ขนตอนก�รปฏบตง�น สมดบญช/ทะเบยน/เอกส�ร
วธก�รบนทกบญช หลกฐ�นก�รบนทกบญช
หม�ยเหต
4 ก�รจดทำ�บญชและร�ยง�นเมอสนปงบประม�ณ
1. เมอสนปตรวจนบวสดคงเหลอ2. ปรบปรงวสดคงเหลอ3. ปดบญชร�ยไดและค�ใชจ�ยเข�ร�ยไดสง/(ตำ�)กว�ค�ใชจ�ย4. ปดบญชร�ยไดสง/(ตำ�)กว�ค�ใชจ�ยสะสม5. จดทำ�งบทดลองหลงปรบปรงบญช6. จดทำ�งบแสดงฐ�นะท�งก�รเงน 7. จดทำ�งบแสดงผลก�รดำ�เนนง�น8. จดทำ�งบกระแส
1. สำ�เน�ทะเบยนคมวสด2. งบทดลองหลงปรบปรงบญช3. งบแสดงฐ�นะท�งก�รเงน4. งบแสดงผลก�รดำ�เนนง�น5. งบกระแสเงนสด6. หม�ยเหตประกอบงบก�รเงน
ปรบปรงวสดคงเหลอเดบต วสดคงคลง เครดต ค�วสด
ปดบญชร�ยไดและค�ใชจ�ยเข�บญชร�ยไดสง /( ตำ� ) กว� ค�ใชจ�ยเดบต ร�ยไดดอกเบย ร�ยไดอน ร�ยไดสง/(ตำ�)กว�ค�ใชจ�ย เครดต ค�จ�งชวคร�ว เงนเพมค�ครองชพ เงนสมทบประกนสงคม ค�ใชจ�ยอน
1. ใบสำ�คญก�รลงบญชด�นทวไป2. สำ�เน�ทะเบยนคมวสด
บญชร�ยไดสง/(ตำ�)กว�ค�ใชจ�ย คอ ผลต�งระหว�งร�ยไดกบค�ใชจ�ย
เงนสด9. จดทำ�หม�ยเหตประกอบงบก�รเงน8. จดสงเอกส�รใหกองทนผสงอ�ยสวนกล�งภ�ยในวนท 5 ของเดอนถดไป ดงน 8.1 งบทดลองหลงปรบปรงบญช 8.2 จดทำ�งบแสดงฐ�นะท�งก�รเงน 8.3 จดทำ�งบแสดงผลก�รดำ�เนนง�น 8.4 จดทำ�งบกระแสเงนสด 8.5 จดทำ�หม�ยเหตประกอบงบก�รเงน9. จดเกบเอกส�รและงบก�รเงนเพอรอก�รตรวจสอบจ�ก สตง.
ร�ยไดสง/(ตำ�)กว�ค�ใชจ�ย ปดบญชร�ยไดสง /( ตำ� ) กว� ค�ใชจ�ยเข�บญชร�ยไดสง /( ตำ� ) กว�ค�ใชจ�ยสะสม - กรณดลบญชร�ยไดสง/(ตำ�)กว�ค�ใชจ�ยอยด�นเดบตเดบต ร�ยไดสง/(ตำ�)กว�ค�ใชจ�ย สะสม เครดต ร�ยไดสง/(ตำ�)กว�ค�ใชจ�ย- กรณดลบญชร�ยไดสง/(ตำ�)กว�ค�ใชจ�ยอยด�นเดบตเดบต ร�ยไดสง/(ตำ�)กว�ค�ใชจ�ย เครดต ร�ยไดสง/(ตำ�)กว� ค�ใชจ�ยสะสม
หมวดท 4ปญห�และขอเสนอแนะ
ท ปญห� ขอเสนอแนะ1 ก�รรบเงน ข�ดก�รควบคม เชน ไมจดทำ�สมด
เงนสด , หวหน�ผควบคมไมไดตรวจสอบก�รรบเงนในแตละวน , ไมไดนำ�เงนฝ�กธน�ค�รทกวน หรอ เจ�หน�ทเกบเงนไวเองโดยไมไดเกบไวทตนรภยของสำ�นกง�น , ไมไดจดทำ�ร�ยง�นเงนคงเหลอประจำ�วน โดยปฏบตต�มระเบยบก�รเบกจ�ยเงนจ�กคลง ก�รเกบรกษ�เงน และก�รนำ�เงนสงคลง พ.ศ. 2551
2 ก�รออกใบเสรจรบเงน กรณรบชำ�ระเงนก ในชวงตนเดอนของทกเดอนมผกม�ชำ�ระเงนจำ�นวนม�ก ซงอ�จใชใบเสรจในคร�วเดยวกนหล�ยเลม ไมไดใชเรยงต�มลำ�ดบ ทำ�ใหย�กตอก�รตรวจสอบ รวมถงไดใหผทไมมหน�ทในก�รออกใบเสรจรบเงนเปนผรบเงน และก�รรบชำ�ระหนเงนกของกองทนผสงอ�ยตองใชใบเสรจรบเงนของกองทนผสงอ�ยเท�นน
3 ก�รจดทำ�ต�ร�งลกหนเงนก ใหจดทำ�ต�ร�งลกหนใหเปนปจจบน และระวงก�รบนทกขอมลผดพล�ดในเรองจำ�นวนเงน ตดหนผดคน
และก�รคำ�นวณเงนผด
4 ก�รจดทำ�เอกส�รก�รเงน - ใหปฏบตต�มระเบยบของท�งร�ชก�รทเกยวชอง และต�มคมอก�รปฏบตด�นบญชของกองทนผสงอ�ย- ประทบตร� จ�ยเงนแลว บน“ ”หลกฐ�นก�ร เบกจ�ยเงน
หม�ยเหต 1. เอกส�รทกประเภทใหเกบตนฉบบไวทสำ�นกง�นพฒน�สงคมและคว�มมนคง ของมนษยจงหวด เพอรอรบก�รตรวจสอบจ�กสำ�นกง�นตรวจเงนแผนดน 2. กองทนผสงอ�ยในสวนภมภ�คไมตองบนทกขอมลในระบบ GFMIS
คมอแนวท�งก�รปฏบตง�นด�นก�รเงนและบญช
กองทนผสงอ�ยสำ�หรบสำ�นกง�นพฒน�สงคมและคว�ม
มนคงของมนษยจงหวด
สำ�นกสงเสรมและพทกษผสงอ�ย (สทส.)สำ�นกง�นสงเสรมสวสดภ�พและพทกษเดก เย�วชน ผดอย
โอก�ส และผสงอ�ย (สท.)กระทรวงก�รพฒน�สงคมและคว�มมนคงของมนษย