รายงานการวเคราะหฐานะการคลง

ประจำาปงบประมาณ 2561

เทศบาลตำาบลนาดอกคำา

Nadokkham City Municipality

สารบาญ

เรอง หนา1. สถานการณดานรายได 12. สถานการณดานรายจาย 43. ดลการคลง 54. หนสนและภาระหน 65. เงนสะสม 76. ความเหนและขอเสนอแนะเชงนโยบาย 87. ภาคผนวก

1)งบแสดงฐานะการเงน ประจำาปงบประมาณ พ.ศ.25612)แบบรายละเอยดประกอบขออนมตใชเงนสะสม

เทศบาลตำาบลนาดอกคำาบทวเคราะหฐานะการคลง ประจำาปงบประมาณ 2561

1. สถานการณดานรายไดในปงบประมาณ 2561 เทศบาลมรายไดจรงรวมทงสน จำานวน

57,291,782.24 บาท เพ มข นจากปท แล ว จ ำานวน 3,585,325.04 บาท คดเปนรอยละ 6.26 (ตารางท 1) ประกอบดวย

รายไดทจดเกบเอง จำานวน 1,133,877.64 บาท เพมขนจากปทผานมา รอยละ คดเปนสดสวนรอยละ 1.98 ของรายไดทงหมด รายไดหลก คอ ภาษทเกบจากฐานทรพยสนทอยในเขตเทศบาล รายไดเพมขนเนองจากการประชาชนไดรบเอกสารสทธ ทเปน สปก. เพมขน

รายไดทรฐบาลจดเกบแลวจดสรรให จำานวน 23,697,715.60 บาท เพมขนจากปทผานมา รอยละ 10.71 สำาหรบรายไดทรฐบาลจดเก บแลวจดสรรใหเพ มข นโดยเฉพาะภาษม ลค าเพ มตาม พ.ร.บ.จดสรรรายไดฯ และภาษธรกจเฉพาะ ซงสะทอนความเจรญทางสงคมและเศรษฐกจในจงหวดเลย

รายไดทรฐบาลอดหนนใหเทศบาล จ ำานวน 32,460,189.00 บาท ซ งเพ มข นจากปท ผ านมา รอย ล 2.55 ทงน เน องจากนโยบายของรฐบาลในการกำาหนดหลกเกณฑ เงอนไข และวธการจดสรรเปนไปตามประกาศคณะกรรมการกระจายอำานาจ และการจดสรรเพมขนกบจำานวนผรบเบยยงชพผสงอาย ผพการทเพมขน และการเพมขนเงนเดอนเดอนครศนยพฒนาเดกเลก

ตารางท 1 โครงสรางรายไดของเทศบาล

ประเภทรายได ป 2557 ป 2558 ป 2559 ป 2560

ป 2561

1.รายไดทจดเกบเอง(บาท)อตราการเปลยนแปลง(รอยละ)สดสวนตอรายรบทงหมด(รอยละ)

874,264.76

46.611.72

986,401.86

12.831.45

904,777.17

-8.271.56

914,473.871.071.70

1,133,877.6419.35

1.98

2.รายไดทรฐบาลจดเกบแลวจดสรรให(บาท)อตราการเปลยนแปลง(รอยละ)สดสวนตอรายรบทงหมด(รอยละ)

17,367,894.85

-13.3734.26

20,129,635.5915.9029.53

20,063,938.91-0.3334.63

21,159,502.33

5.4639.40

23,697,715.60

10.7141.36

3.รายไดทรฐบาลอดหนนให(บาท)อตราการเปลยนแปลง(รอยละ)สดสวนตอรายรบทงหมด(รอยละ)

32,445,626.5091.3964.01

47,041,148.2044.9869.02

36,971,050.00

-21.4163.81

31,632,481.00-14.4458.90

32,460,189.00

2.5556.66

4.รวมรายไดทงหมด(บาท)อตราการเปลยนแปลง(รอยละ)

50,687,786.1134.81

68,157,185.6534.46

57,939,766.08

-14.99

53,706,457.20

-7.31

57,291,782.24

6.26

- 2 -

ตารางท 2 โครงสรางรายไดทเทศบาลจดเกบเอง

หมวดรายได ป 2557

ป 2558 ป 2559

ป 2560 ป 2561

ภาษอากร 196,262.30

234,444.50

348,163.94

459,913.87

484,989.28

คาธรรมเนยมคาปรบและใบอนญาต

329,749.20

276,352.20

315,860.90

311,182.74

224,613.70

รายไดจากทรพยสน 233,143.26

239,087.16

188,574.33

141,207.26

151,938.00

รายไดจากสาธารณปโภคและการพาณชย

11,960.00

2,750.00

3,260.00

- -

รายไดเบดเตลด 103,150.00

233,768.00

48,918.00

2,170.00

272,336.66

รวมรายไดจดเกบเอง 874,264.76

986,401.86

904,777.17

914,473.87

1,133,877.6

4

รายไดทเทศบาลจดเกบเอง ภาพรวมมรายไดเพมขนจากปทผานมา จำานวน 219,403.77 บาท(ตารางท 2) โดยในหมวดภาษอากรมรายไดเพมขนจากภาษบำารงทองท และรายไดเบดเตลด เนองจากมการพฒนาขดความสามรถและเพมระดบความพยายามในการจดเกบภาษอยางตอเนอง การตดตามเรงรดภาษอยางเปนระบบและตอเนองรวมถงการขยายตวทางเศรษฐกจ สงผลและสนบสนนใหสามารถจดเกบไดมากขน

สำาหรบรายไดหมวดคาธรรมเนยม คาปรบและใบอนญาต ภาพรวมมรายไดลดลง ทงน กฎหมายกำาหนดใหทองถนออกเทศบญญตในการจดเกบคาบรการทเกบจากผไดรบประโยชนจากบรการสาธารณะ ซงตองขออนญาตจากทองถน แตเนองจากปจจบนการจดเกบคาธรรมเนยมตาง ๆ เทศบาลยงใชเทศบญญต เดม จงควรมการทบทวนเทศบญญตฯ ทกประเภท ใหสอดคลองกบสถานการณในปจจบน ซงจะทำาใหเทศบาลตำาบลนาดอกคำา สามารถพฒนาขดความสามารถและปรบปรงประสทธภาพการจดเกบรายไดจากหมวดคาธรรมเนยม คาปรบและใบอนญาตไดเพมขนตอไป

ตารางท 3 โครงสรางรายไดทรฐบาลจดเกบใหหรอแบงใหประเภท ป 2557 ป 2558 ป 2559 ป 2560 ป 2561

ภาษมลคาเพมและภาษธรกจเฉพาะ

12,132,416.56

13,297,518.70

12,341,061.63

12,791,284.50

14,096,403.4

8ภาษสรา 1,854,8

83.802,098,1

41.482,042,7

23.612,060,8

10.88-

ภาษสรรพสามต 2,523,009.61

3,614,691.67

4,393,915.27

4,966,311.72

7,945,701.31

ภาษภาคหลวงแรและภาษภาคหลวงปโตรเลยม

300,779.88

168,606.74

130,300.84

232,494.17

194,307.82

คาธรรมเนยมจดทะเบยนสทธและนตกรรมฯ

556,805.00

950,677.00

602,176.00

645,150.00

902,520.00

ภาษและคาธรรมเนยมรถยนตหรอลอเลอน

0.00 0.00 484,099.15

463,451.06

558,782.99

รวมรายไดทรฐบาลจดเกบใหหรอแบงให

20,049,093.

45

17,367,894.

85

20,129,635.

59

20,063,938.

91

23,697,715.

60

- 3 -

ในปงบประมาณ 2561 ไดรบรายไดจดเกบแลวจดสรรใหเทศบาล เพมขนจากปทผานมา จำานวน 3,633,776.69 บาท ภาษทไดรบจดสรรเพมขนชดเจนและตอเนอง คอ ภาษมลคาเพมและภาษธรกจเฉพาะ ทงน จากตารางท 3 พบวาการจดสรรรายไดทรฐบาลจดเกบแลวจดสรรให เทศบาลขนอยกบการบรโภคและนโยบายของแตละรฐบาล ซงไมมหลกเกณฑทแนนอน บางปกเพมขน บางปกลดลง สงผลใหการประมาณการรายไดของเทศบาลกระทำาไดลำาบาก แตเมอมองในภาพรวมแลว รายไดทรฐบาลจดเกบแลวจดสรรใหเทศบาลมแนวโนมเพมขนอยางตอเนอง

- 4 –

2. สถานการณดานรายจาย

ตารางท 4 โครงสรางรายจายในภาพรวม

รายการ ป 2557 ป 2558 ป 2559 ป 2560 ป 25611.รายจายตามงบประมาณ 33,683,

968.4533,080,7

07.6533,91

4,738.10

53,520,261.

58

51,648,721.

24อตราการเปลยนแปลง(รอยละ)

13.86 -1.79 2.52 57.81 -3.62

1.1 งบกลาง 2,512,837.29

2,434,721.73

2,931,608.66

18,072,163.15

17,706,528.1

31.2 รายจายประจำา 27,498,

852.2426,673,2

36.3027,781,338.74

30,003,259.73

30,923,179.4

71.3 รายจายเพอการลงทน 3,672,2

78.923,972,74

9.623,201,7

90.705,444,8

38.703,019,013.64

2.รายจายพเศษ 16,755,117.50

28,979,711.39

24,003,274.

59

1,579,253.3

2

7,924,096.0

02.1 รายจายเงนอดหนนเฉพาะกจและเงนอดหนนทกำาหนดวตถประสงค

13,236,847.50

28,466,262.20

20,935,725.00

100,180.00

7,920,856.00

2.2 รายจายจากเงนสะสม 3,518,270.00

513,449.19

3,067,549.59

1,479,073.32

3,240.00

3.รายจายทงหมด 50,439,085.95

62,060,419.04

57,918,012.

69

55,099,514.

90

59,572,817.

24

ตารางท 5 สดสวนรายจายตามงบรายจายตอรายจายจรง-3.62

รายการ ป 2557 ป 2558 ป 2559

ป 2560

ป 2561

รายจายงบกลางตอรายจายจรง

7.46 7.36 8.64 33.77 29.72

รายจายงบบคลากรตอรายจายจรง

35.14 33.01 31.08 24.94 23.11

รายจายงบดำาเนนการตอ 36.90 38.11 41.36 25.78 23.38

รายจายจรงรายจายงบเงนอดหนนตอรายจายจรง

7.46 9.45 8.64 5.34 5.42

รายจายงบรายจายอนตอรายจายจรง

0.06 0.06 0.00 0.00 0.00

รายจายงบลงทนตอรายจายจรง

10.90 12.01 9.44 10.17 5.07

ในสวนของตวชวดดานรายจายพบวา ในปงบประมาณ 2561 งบกลางของเทศบาลมสดสวนรายจายตอรายจายจรง รอยละ 29.72 ม อตรารอยละสงเปนลำาดบแรก เนองจากประกาศคณะกรรมการการกระจายอำานาจใหแกองคกรปกครองสวนทองถน เรอง หลกเกณฑการจดสรรเงนอดหนนทวไปใหแกองคกรปกครองสวนทองถน ปงบประมาณ พ.ศ.2561 ใหกรมสงเสรมการปกครองทองถนจดสรรหลกเกณฑการจดสรรเงนอดหนนทวไปเปนเงนเบยยงชพผสงอาย ผพการ และผปวยเอดส ตงจายเปนงบกลาง

สำาหรบสดสวนรายจายตามงบรายจายตอรายจายจรงทมอตรารอยละสงเปนระดบทสอง ไดแก งบดำาเนนการ คดเปนรอยละ 23.38 (ตารางท 5) เนองจากงบดำาเนนการจำานวนนเปนยอดงบประมาณทรวมในสวนของรายจายประจำา ทเกยวกบการพฒนาองคกร การพฒนาสงคมและคณภาพชวต อนเป นภารกจหนาทหลกของเทศบาลทก ำาหนดไวตามกฎหมาย

- 5 -

3.ดลการคลงในปงบประมาณ 2561 เทศบาลมงบประมาณเกนดลรวมทงสน

จำานวน 5,639,821.00 บาท โดยเกนดลการคลงในงบประมาณ จำานวน 5,643061.00 บาท และเกนดลการคลงนอกงบประมาณ(รวมรายจายจากเง นสะสมและรายจ ายจากบญช ส ำารองเง นรายรบ ) จ ำานวน 5,639,821.00 บาท

ตารางท 6 ดลการคลง

รายการ ป 2557 ป 2558 ป 2559 ป 2560 ป 25601.ดลการคลงในงบประมาณ(1.1-1.2)

3,766,970.1

6

6,610,215.80

3,089,302.9

8

86,015.62

5,643,061.0

01.1 รายได 37,450,

938.6139,634,878.45

37,004,041.08

53,606,277.20

57,291,782.2

41.2 รายจาย 33,683,

968.4533,080,707.65

33,914,738.10

53,520,261.58

51,648,721.2

42.ดลการคลงนอกงบประมาณ(ไมรวมรายจายจากเงนสะสม) (2.1-2.2)

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

2.1 รายไดเงนอดหนนทกำาหนดวตถประสงคและรายไดเงนอดหนนเฉพาะกจ

13,236,847.50

28,522,307.20

20,935,725.00

100,180.00

7,920,856.00

2.2 รายจายเงนอดหนนทกำาหนดวตถประสงคและรายไดเงนอดหนนเฉพาะกจ

13,236,847.50

28,466,262.20

20,935,725.00

100,180.00

7,920,856.00

3.ดลการคลงนอกงบประมาณ(รวมรายจายจากเงนสะสม) (2-3.1-3.2)

-3,518,270.0

0

-513,44

9.19

-3,067,549.5

9

-1,479,073.3

2

-3,240.

00

3.1 รายจายจากเงนสะสม 3,518,270.00

513,449.19

3,067,549.59

1,479,073.32

3,240.00

3.2 รายจายจากบญชสำารองเงนรายรบ

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

4.ดลการคลง(ไมรวมรายจายจากเงนสะสม) (1+2)

3,766,970.16

6,610,215.80

3,089,302.98

86,015.62

5,643,061.00

5.ดลการคลง(รวมรายจายจากเงนสะสม) (1+3)

248,700.16

6,096,766.61

21,753.39

-1,393,0

57.70

5,639,821.00

6.รายไดสงกวารายจาย(ในงบประมาณ)(รอยละ)

10.06 16.54 5.33 0.16 9.85

7.รายไดสงกวารายจาย(ในงบประมาณนอกงบประมาณไมรวมเงนสะสม) (รอยละ)

10.06 16.54 5.33 0.16 9.85

8.รายไดสกวารายจาย(ในงบประมาณรวมเงนสะสม) (รอยละ)

0.49 15.24 -0.04 -2.60 9.84

- 6 -

4. หนสนและภาระหน

จากงบหนสน พบวา ณ สนปงบประมาณ 2561 เทศบาลมยอดหนสนคงคาง จำานวน 6,486,059.14 บาท โดยกจาก ก.ส.ท. ระยะเวลาการก 10 ป ตามสญญาเลขท1346/35/2557 ลงวนท 20 ธนวาคม 2555 เพอซอรถ 4 ประเภท เปนเงนจำานวน 10,300,000.00 บาท ดงน

- รถบรรทกนำาดบเพลงแบบอเนกประสงค จำานวน 2,900,000.00 บาท

- รถแทรกเตอร ตกหนา ขดหลง(Backhole Loader) จำานวน 3,950,000.00 บาท

- รถบรรทกตดตงเครนไฮดรอลก จำานวน 2,500,000.00 บาท

- รถยนตกระบะขบเคลอน 4 ลอ จำานวน 950,000.00 บาท

ตารางท 7 หนสนและภาระหน

รายการ ป 2557

ป 2558

ป 2559 ป 2560

ป 2561

หนสนคงคาง(กจาก ก.ส.ท.)

- 9,322,388.6

3

8,404,749.92

7,459,582.0

5

6,486,059.1

4ภาระหนสน - 1,197,

310.37

1,197,310.37

1,197,310.3

7

1,197,310.3

7-คนเงนตน - 890,9

11.37917,638

.71945,167.87

973,522.91

-รายจายดอกเบยเงนก - 306,3 279,671 252,1 223,7

99.00 .66 42.50 87.46ภาระหนสนตอรายจายตามงบประมาณ(รอยละ)

- 3.19 3.17 2.03 1.93

- 7 -

5. เงนสะสมจากขอมลยอดเงนสะสม (ตารางท 8) แสดงใหเหนวาใน

ปงบประมาณ 2561 เทศบาลมยอดเงนสะสมรวม(ไมรวมทนสำารอง) จำานวน 21,518,320.85 บาท มยอดเพมขนจากปงบประมาณ 2560 จำานวน 5,607,307.47 บาท คดเปนรอยละ 26.06 มเงนทนสำารองเงนสะสม จำานวน 12,608,662.97 บาท เปนเงนฝากท ก.ส.ท. จำานวน 2,739,697.502 บาท และเมอหกภาระผกพนและการกนสำารองแลว ณ วนท 30 กนยายน 256 เงนสะสมทนำาไปใชได จำานวนเงน 1,605,341.01 บาท

ตารางท 8 เงนสะสม

รายการ ป 2557

ป 2558 ป 2559 ป 2560

ป 2561

1.เงนสะสมรวม(ไมรวม 12,052 16,851, 16,117,7 15,911, 21,518,

ทนสำารอง) ,515.72

962.93 07.10 013.38 320.85

อตราการเปลยนแปลง(รอยละ)

-4.08 39.82 -4.36 -1.28 26.06

หก 1.1 เงนฝาก กสท. 1,732,343.71

2,013,317.36

2,508,769.95

2,739,967.50

2,39,967.50

อตราการเปลยนแปลง(รอยละ)

52.14 16.22 24.61 9.22 0.00

1.2 ยอดเงนทอนมตใหจายขาดเงนสะสมแลว (แตยงไมไดเบกจาย)

400,000.00

0.00 600,000.00

0.00 0.00

อตราการเปลยนแปลง(รอยละ)

-85.60 -100.00 1.00 -100.00 0.00

2.ทนสำารองเงนสะสม(25% ของเงนทตกเปนเงนสะสม)

8,718,833.88

10,401,860.27

11,175,634.11

11,197,147.72

12,608,662.97

อตราการเปลยนแปลง(รอยละ)

12.18 19.30 7.44 0.19 11.19

- 8 -

6. ความเหนและขอเสนอแนะเชงนโยบาย

เทศบาลควรแสวงหาแหลงรายไดใหม ๆ เพมขน เพอเพมสดสวนของรายไดทจดเกบเองใหสงขน โดยในสวนของรายไดจากภาษควรเพมศกยภาพในการจดเกบรายไดใหมประสทธภาพมากขน

และมการตดตามเรงรดการจดเกบภาษอยางเปนระบบและตอเนอง ในสวนของคาธรรมเนยม ควรมการออกภาคสนาม เพอใหไดผช ำาระคาธรรมเนยมครอบคลมและทวถ ง รวมทงอาจมการปรบปรงอตราคาธรรมเนยมใหมความสอดคลองกบตนทนของการใหบรการ

เทศบาลควรพจารณาปรบลดรายจายประจำา เพอลดคาใชจายในการดำาเนนงาน โดยพจารณาจากโครงการทสามารถเพมพนประสทธภาพในการบรหารงานของเทศบาล รวมทงโครงการทจำาเปนในการแกไขปญหาความเดอดรอนของประชาชนเปนลำาดบแรก และคำานงถงความคมคา กอใหเกดประโยชนสงสดตอสวนรวมภายใตงบประมาณทมอยอยางจำากด ตลอดจนการรณรงคใหมการใชวสดอปกรณอยางเตมประสทธภาพ

ภาคผนวก

บนทกขอความสวนราชการ กองคลง เทศบาลตำาบลนาดอกคำา

ท ลย ๗๓๒๐๔/ วนท ๒๔ ตลาคม ๒๕๖๑เรอง รายงานการปฏบตงานโดยการวเคราะหฐานะการคลง ประจำาปงบประมาณ ๒๕๖๑ .........................................................................................................................................................................เรยน นายกเทศมนตรตำาบลนาดอกคำา

ตามพระราชบญญตเทศบาล พ.ศ.๒๔๙๖ แกไขเพมเตม (ฉบบท ๑๒) พ.ศ.๒๔๙๖ มาตรา ๔๘ ทศ วรรค ๕ ไดกำาหนด ใหนายกเทศมนตร จดทำา“รายงานผลการปฏบตงานตามนโยบายทไดแถลงไวตอสภาเทศบาลเปนประจำาทกป และปดประกาศไวโดยเปดเผย นน”

กองคลง ขอรายงานการปฏบตงานโดยการวเคราะหฐานะการคลง ประจำาปงบประมาณ ๒๕๖๑ เพอเปนขอมลใหผบรหารทราบเกยวกบการบรหารงานดานงบประมาณ การเบกจายเงน และใชเปนขอมลในการรายงานแสดงผลการปฏบตงานประจำาป ๒๕๖๑ ตอสภาเทศบาลตำาบลนาดอกคำา

จงเรยนมาเพอโปรดทราบ

ลงชอ.......................................................(นางสาวจฑารตน ธสวน

งว) หวหนาฝายบรหารงาน

คลงความเหนผอำานวยการกองคลง.................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

ลงชอ..............................................

(นางณฏฐนนธ ภาพนธ) ผอำานวยการกองคลง

ความเหนปลดเทศบาล.................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

ลงชอสบตำารวจ

โท.............................................. (ไพฑรย ภคงคา)

ปลดเทศบาล

- 2 -

ความเหน/คำาสง นายกเทศมนตรตำาบลนาดอกคำา………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

ลงชอ...................................................

(นายรชกฤต สรมหานาม)

นายกเทศมนตรตำาบลนาดอกคำา