· Web viewIZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA. Vlasnicima „Veleprehrana“ AD. Banja Luka. Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja „Veleprehrana“ AD. Banja Luka

VELEPREHRANA AD Banja Luka

FINANSIJSKI IZVJEŠTAJIZa godinu koja se završava31. decembra 2014.godine i

Izvještaj nezavisnog revizora

1

SADRŽAJ:

Strana

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA 3-4

FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA GODINU KOJA SE ZAVRŠAVA 31.12.2014.G

- Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu(Bilans uspjeha) 6

- Izvještaj o finansijskom položaju (Bilans stanja) 7

- Izvještaj o promjenama na kapitalu 8

- Izvještaj o tokovima gotovine 9

- Napomene uz finansijske izvještaje 10-23

2

VralAudit d.o.o.Petra Preradovića 2178000 Banja Luka BiHtel/fax: +387 51 348 480tel/fax: +387 51 348 [email protected]

KM 552002-00015352-81JIB 4402109460007Mat. broj. 1982893Br. reg. Ul. 1-14612-00Osnovni sud Banja Luka

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Vlasnicima „Veleprehrana“ AD. Banja Luka

Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja„Veleprehrana“ AD. Banja Luka (u daljem tekstu: Društvo) koji obuhvataju bilans stanja (izvještaj o finansijskom položaju) na dan 31. decembra 2014. godine i odgovarajući bilans uspjeha (izvještaj o ukupnom rezultatu), izvještaj o promjenama na kapitalu i izvještaj o tokovima gotovine za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomene uz finansijske izvještaje.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i objektivno prikazivanje finansijskih izvještaja, u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske. Ova odgovornost podrazumjeva stalno osmišlavanje, uspostavljanje i unapređenje internih kontrola, u cilju povećanja efikasnosti poslovanja, zaštite sredstava, sprečavanje prevara i grešaka, tačnosti i kompletnosti računovodstvenih evidencija i blagovremene pripreme pouzdanih finansijskih informacija, kao i za odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika i korišćenje najbolih mogućih procjena.

Odgovornost revizora

Naša odgovornost je da, na osnovu obavljene revizije, izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima. Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi zahtjevaju da postupamo u skladu sa etičkim principima i da reviziju planiramo i izvršimo kako bismo stekli razumno uvjerenje o tome jesu li finansijski izvještaji bez značajno pogrešnih informacija.

Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i informacijama u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci su zasnovani na prosuđivanju revizora, kao i na procjeni rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u finansijskim izvještajima, nastalih usljed kriminalne radnje ili greške. Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja, kako bi se oblikovali najbolji mogući revizorski postupci, ali ne i za namjenu izražavanja mišljenja o efikasnosti internih kontrola Društva. Revizija, takođe, uključuje

3

ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje računovodstvenih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.

Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju solidnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.

Pozitivno mišljenje

Ponašemmišljenju, priloženifinansijskiizvještajiistinitoiobjektivno, posvimmaterijalnoznačajnimpitanjima, prikazuju finansijski položaj privrednog društva „Veleprehrana“ AD. Banja Lukanadan 31. decembra 2014. godine, kao i rezultate poslovanja i promjene u novčanim tokovima za godinu koja se završava na taj dan u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.

Vralaudit d.o.o.Banja Luka

Blagojević Zoran, Ovlašćeni revizor

Banja Luka, mart 2015. godine

4

„Veleprehrana“ADDunavska 1 cBanja Luka

Finansijski izvještajiza period koji se završava 31. decembra 2014. godine

Banja Luka, mart 2015. godine

„Veleprehrana“AD Banja LukaFinansijski izvještaji za period od 01.01.2014. – 31.12.2014.

IZVJEŠTAJ O UKUPNOM REZULTATUu periodu od 01.01.2014. do 31.12.2014. godine

(u KM)

OpisNapo

-mena

2014 2013.

Poslovni prihodi 4.1. 1.592.055 1.638.416 Prihodi od prodaje robe 123.808 137.618 Prihodi od prodaje učinaka 230.586 281.909 Povećanje (smanjenje) vrijednosti zaliha 40.466 (1.239) Ostali poslovni prihodi 1.197.195 1.220.128

Poslovni rashodi 5.1. 1.522.620 1.582.653 Nabavna vrijednost prodate robe 98.425 67.907 Troškovi materijala, goriva i energije 285.182 355.098 Troškovi zarada, naknada i ostalih ličnih rashoda 678.808 684.473 Troškovi proizvodnih usluga 82.358 60.016 Troškovi amortizacije i rezervisanja 263.596 261.781 Nematerijalni troškovi 38.375 80.124 Troškovi poreza 72.257 72.682 Troškovi doprinosa 3.619 572

Poslovni dobitak (gubitak) 6. 69.435 55.763

Finansijski prihodi 979 2.474 Finansijski rashodi 391 33.598

Dobitak (gubitak) redovne aktivnosti 6. 70.023 24.639

Ostali prihodi 4.2 261.472 2.500 Ostali rashodi 5.2 128.029 10.778

Dobitak (gubitak) prije oporezivanja 6. 203.466 16.361

Tekući i odloženi porez na dobit (22.014) (3.822)

Neto dobitak (gubitak) perioda 6. 181.452 12.539

Napomene na narednim stranamačine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja

6


IZVJEŠTAJ O FINANSIJSKOM POLOŽAJUna dan 31.12.2014. godine

(u KM)

OpisNapo

-mena

31.12.2014. 31.12.2013.

AKTIVANekretnine, postrojenja i oprema 7 15.902.299 16.048.152 Dugoročni finansijski plasmani 8 34.656 35.750 Zalihe i dati avansi 9 105.113 140.773 Kratkoročna potraživanja 10 311.947 300.476 Gotovinski ekvivalenti i gotovina 11 243.138 230.212 Aktivna vremenska razgraničenja 12 3.888 13.070 Poslovna aktiva 16.601.041 16.768.433 Vanbilansna aktiva 17 334.228 334.228 Ukupna aktiva 16.935.269 17.102.661

PASIVAAkcionarski kapital 13 12.122.702 12.122.702 Rezerve 13 22.258 21.631 Revalorizacione rezerve 13 3.690.808 3.690.809 Nerealizovano dobici od HOV za prodaju 13 13.773 14.867 Neraspoređeni dobitak 13 211.286 30.460 Dugoročne obaveze 14 342.643 679.982 Primljeni avansi 2.597 889 Dobavljači 15 94.303 77.613 Ostale kratkoročne obaveze 16 100.343 115.021 Pasivna vremenska razgraničenja 328 14.459 Poslovna pasiva 16.601.041 16.768.433 Vanbilansna pasiva 17 334.228 334.228 Ukupna pasiva 16.935.269 17.102.661


7


IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALUZa period koji se završava na dan 31.12.2014. godine

(u KM)

Vrsta promjene u kapitaluNapo

-mena

Akcionarskikapital

Revalor. rezerve

Ostale rezerve

Nerealizovani

dobici odHOV

Akumulisani neraspoređe

ni dobitak/

nepokriveni gubitak

Ukupno

Stanje na dan 31.12.2012. 12.122.702

3.690.809 18.899 12.546 20.653 15.865.609

Neto dobitak (gubitak) perioda iskazan u bilansu uspjeha 0 12.539 12.539 Neto dobici (gubici) perioda iskazani direktno u kapitalu 0 2.321 2.321 Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobiti 0 0 2.732 (2.732) 0 Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi

povećanja ili smanjenja osnovnog kapitala

0 0 0 0 0

Stanje na dan 31.12.2013. 13 12.122.702

3.690.809 21.631 14.867 30.460 15.880.469

Neto dobitak (gubitak) perioda iskazan u bilansu uspjeha 0 181.451 181.451 Neto dobici (gubici) perioda iskazani direktno u kapitalu 0 0 0 (1.094) 0 (1.094)Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobiti 0 0 627 0 (627) 0

Stanje na dan 31.12.2014. 13 12.122.702

3.690.809 22.258 13.773 211.284 16.060.826


8


IZVJEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINEu periodu od 01.01.2014. do 31.12. 2014. godine

(u KM)

Opis 2014. 2013.

Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnostiPrilivi od kupaca i primljeni avansi 1.905.452 1.967.926 Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 5.090 6.488 Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 52.438 97.900 Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati av. (961.833) (839.917) Odlivi po osnovu isplata radnicima (678.808) (684.473) Odlivi po osnovi plaćenih kamata (56) (48) Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti (114.156) (298.478) Neto priliv (odliv) gotovine iz poslovnih aktivnosti 208.127 249.398

Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranjaPrilivi po osnovu kamata - 1.064 Odlivi po osnovu kupovine nemat. ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, invest. nekretn. i biol. sredstava (113.897) (132.145)

Neto priliv (odliv) gotovine iz aktivnosti investiranja (113.897) (131.081)

Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranjaOdlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obav. (81.305) (58.075)

Neto priliv (odliv) gotovine iz aktivnosti finansiranja (81.305) (58.075)

Ukupno prilivi gotovine 1.962.980 2.073.378 Ukupni odlivi gotovine (1.950.055) (2.013.136) Neto priliv (odliv) gotovine 12.925 60.242

Gotovina na početku obračunskog perioda 230.212 169.970 Gotovina na kraju obračunskog perioda 243.137 230.212


9


“VELEPREHRANA “ AD

Banja Luka

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

Datum: februar 2015 god.

10

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE "VELEPREHRANA" a.d. Banja Luka

1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU

Na osnovu rješenja Osnovnog suda u Banja Luci broj: U/I-1649/2001 od 28.08.2001.godine izvršen je upis promjene svojine dijela državnog kapitala i promjene oblika organizovanja u akcionarsko društvo Veleprehrana A.D. Banja Luka.

Rješenjem Osnovnog suda u Banja Luci broj:U/I-3003/05 od 12.04.2006.godine izvršen je upis usklađivanja djelatnosti sa Zakonom o klasifikaciji djelatnosti i o registru jedinica razvrstavanja.Rješenjem Osnovnog suda u Banja Luci broj: 071-0-Reg-06-001420 od 26.07.2006.godine, izvršen je upis dopune djelatnosti:

- 15.820 proizvodnja dvopeka i keksa, proizvodnja trajnih peciva i kolača, - 15.840 proizvodnja kakaa, čokolade i konditorskih proizvoda, - 15.850 proizvodnja makarona, rezanaca, kuskusa i sličnih proizvoda od brašna, - 15.860 prerada čaja i kave i ostalo.

Rješenjem Osnovnog suda u Banja Luci broj: 071-0.Reg-09-001186 od 06.08.2009. godine izvršen je upis promjene lica ovlaštenog za zastupanje, kao ovlašteno lice upisan je direktor Društva Nikola Jokić. Istim rješenjem je izvršen upis dopune djelatnosti pod šifrom 70.200 – iznajmljivanje nekretnina.Rješenjem Okružnog privrednog suda Banja Luka broj:057-0-Reg-11-001789 od 20.09.2011.Godine izvršen je upis usklađivanja odredaba osnivačkog akta Društva sa odredbama Zakonao privrednim društvima (»Slzžbeni glasnik Republike Srpske«, broj:127/08 i 58/09) i usklađivanje djelatnosti sa Uredbom o klasifikaciji djelatnosti (»Službeni glasnik Republike Srpske«, broj: 119/10). Sjedište Društva je u Banja Luci, Dunavska 1 c.

Usudskom registru su upisane sledeće djelatnosti:-10.72 Proizvodnja dvopeka i keksa; proizvodnja trajnih peciva i kolača,-10.73 Proizvodnja makarona, rezanaca,kuskusa i sličnih proizvoda od brašna,-10.85 Proizvodnja gotove hrane,-46.39 Nespecijalizovana trgovina na velikohranom, pićima i duvanom,-46.76 Trgovina na veliko ostalim poluproizvodima,-56.10 Djelatnosti restorana i usluge dostave brze hrane,-68.20 Iznajmljivanje i poslovanjesopstvenih nekretninama i ostale djelatnosti.

Prema Obavještenju o razvrstavanju jedinice razvrstavanja po djelatnostima Republičkog zavoda za statistiku broj: 11525 od 06.10.2011. godine, pretežna djelatnost Društva je pod šifrom 46.39 –nespecijalizovana trgovina na velikohranom,pićima i duvanom.

Matični broj Društva je 1041975 a registracija poreskog obveznika kod Poreske uprave je izvršena pod brojem 4400882880004. Registracija obveznika poreza na dodatu vrijednost je izvršena kod Uprave za indirektno oporezivanje Banja Luka pod brojem 4 00882880004.

Najznačajniji prihodi Društva su ostvareni izdavanjem u zakup skladišnog i kancelarijskog prostora. Društvo je ostvarilo prihode od prodaje tjestenine i flipsa i keksa.

Društvo na dan bilansiranja ima 39 zaposlenih radnika.

Direktor Društva do 31.12.2014.godine je Nikola Jokić bez ograničenja11


Upravni odbor Društva sačinjavaju:

Miodrag Mijatović predsjednikDragana Rašković zamjenikDražen Gladović članDušanka Jokić članDejan Jorgić član

2. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

2.1. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

U nekretnine postrojenja i opremu spadaju: zemljišta, građevinski objekti, postrojenja i oprema i investicione nekretnine. U momentu nabavke ova imovina se vrednuje po nabavnoj vrijednosti.Nakon početnog priznavanja po nabavnoj vrijednosti građevinski objekti, postrojenja, oprema vrednuju se po sadašnjoj vrijednosti (nabavna vrijednost umanjena za iznos obračunate amortizacije).

Sadašnja vrijednost građevinskih objekata, postrojenja, opreme i investicione imovine uvećava se za naknadne troškove po osnovu troškova adaptacije, zamjene dijelova i troškova generalnih popravki pod uslovom da se ovi troškovi mogu izmjeriti i da oni produžuju korisni vijek ili povećavaju učinak sredstva.

Nakon početnog vrednovanja kada knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme odstupa od vladajućih tržišnih cijena na dan bilansa, vrši se procjena nekretnina, postrojenja i opreme ili putem ponovne nabavne cijene ili putem revalorizacije. Pozitivni efekti ove procjene povećavaju revalorizacionu rezervu, a negativni efekti smanjuju revalorizacionu rezervu,a ako revalorizacione rezerve nema negativni efekat povećava rashod obezvređenjem imovine u bilansu uspjeha.

2.2. AMORTIZACIJAOsnovica za obračun amortizacije nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, izuzimajući zemljište je nabavna odnosno revalorizovana nabavna vrijednost. Metod obračuna amortizacije je linearni odnosno proporcionalni (paragraf 62 MRS 16- Nekretnine, postrojenja i oprema). Prilikom obračuna amortizacije Društvo koristi slijedeće amortizacione stope:- građevinski objekti 1,00% do 5,00%- oprema 2,50% do 20,00%

12


2.3. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI

U dugoročne finansijske plasmane spadaju: finansijska sredstva raspoloživa za prodaju. Uključena su u listu kotacije na berzi i vrednuju se po prodajnoj berzanskoj cijeni na dan bilansa. Pozitivni efekti evidentiraju se u korist revalorizacione rezerve a negativnina teret ranije ostvarene revalorizacione rezerve aako te rezerve nema na teret rashoda obezvrjeđenja.

2.4. ZALIHE I DATI AVANSI

U zalihe spadaju: zalihe materijala, zalihe gotovih proizvoda, zalihe robe i dati avansi.Zalihe materijala, rezervnih dijelova, inventara sa jednokratnim otpisom i robe procjenjuju se po nabavnoj vrijednosti, koja obuhvata fakturnu vrijednost dobavljača i zavisne troškove nabavke.Obračun izlaza zaliha materijala i rezervnih dijelova, sitnog inventara i robe vrši se po prosječnoj nabavnoj cijeni.Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda procenjuju se po cijeni koštanja ili neto prodajnoj cijeni ako je ona niža. Cijena koštanja obuhvata troškove proizvodnje i srazmjerni dio opštih troškova proizvodnje. Dati avansi se procjenjuju po nominalnoj vrijednosti.

2.5. POTRAŽIVANJA OD PRODAJE I DRUGA POTRAŽIVANJAPotraživanja od prodaje i druga potraživanja obuhvataju: potraživanja po osnovu prodaje proizvoda i robe, druga kratkoročna potraživanja i porez na dodatu vrijednost. Kratkoročna potraživanja procjenjuju se po nominalnoj vrijednostiumanjenoj za indirektni otpis, po odluci rukovodstva, vjerovatno nenaplativih potraživanja odnosno za direktni otpis ako je nenaplativost potraživanja dokumentovana.

2.6. GOTOVINA I EKVIVALENTI GOTOVINEU gotovinu i ekvivalente gotovine Društva spadaju:poslovni računi i blagajnaGotovina se procjenjuje po nominalnoj vrijednosti. Depoziti po viđenju i gotovina u stranoj valuti procjenjuju se po srednjem kursu strane valute na dan bilansa.

2.7. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA Aktivna vremenska razgraničenja obuhvataju potraživanja za nefakturisani prihod i ostala aktivna vremenska razgraničenja.

2.8. KAPITAL U kapital spadaju: osnovni kapital, zakonske rezerve, revalorizacione rezerve, neraspoređeni dobitak tekuće godine i gubitak do visine kapitala. Gubitak iz ranijih godina je ispravka vrijednosti kapitala.Kapital i gubitak unose se u bilans u visini nominalne knjigovodstvene vrijednosti.Revalorizaciona rezerva datog sredstva prenosi se na neraspoređeni dobitak kada se to sredstvo potpuno amortizuje ili proda.

13

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE "VELEPREHRANA" a.d. Banja Luka2.9. DUGOROČNE OBAVEZE

U dugoročne obaveze spadaju : ostale dugoročne obaveze.Dugoročne obaveze u nacionalnoj valuti iskazuju se u nominalnoj neisplaćenoj vrijednosti.

2.10.OBAVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I DRUGE OBAVEZE

U obaveze prema dobavljačima i druge obaveze spadaju: obaveze iz poslovanja, obaveze po osnovu zarada i naknada zarada, druge obaveze, osim obaveze za učešće u dobitku i obaveze za porez na dodatu vrijednost.Obaveze iz poslovanja u nacionalnoj valuti iskazuju se u neplaćenom iznosu a u stranoj valuti iskazuju se posrednjem kursu na dan bilansa. Obaveze za porez na dodatu vrijednost odnose se na obračunat porez na dodatu vrijednost kupcima u iznosu koji nije kompenziran sa obračunatim porezom na dodatu vrijednost od strane dobavljača i po osnovu uvoza i nije plaćen fiskusu.

2.11.TEKUĆE OBAVEZE ZA POREZ NA DOBITTekuće obaveze za porez na dobit obuhvataju neplaćeni porez na dobitak.

2.12. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA U pasivna vremenska razgraničenja spadaju: razgraničeni prihodi po osnovu potraživanja i ostala pasivna vremenska razgraničenja.

2.13, POSLOVNI PRIHODI I RASHODI

Poslovne prihode čine:- prihodi od prodaje robe u zemlji,- prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima, u zemlji,- prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa, donacija, prihodi iz budžeta i drugih

namijenjenih izvora i drugi slični prihodi,- prihodi od zakupnina i ostali poslovni prihodi.

Poslovni prihodi koriguju se na više za povećanje vrijednosti zaliha učinaka i na niže za smanjenje vrijednosti zaliha učinaka.

Poslovne rashode čine: nabavna vrijednost prodate robe, troškovi materijala za izradu, troškovi ostalog materijala, troškovi goriva i energije, troškovi bruto zarada i naknada zarada, troškovi proizvodnih usluga, troškovi amortizacije, nematerijalni troškovi, porezi i doprinosi nezavisni od rezultata. Svi rashodi se priznaju nezavisno od plaćanja.

2.14. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI

Finansijske prihode čine: prihodi od kamatai ostali finansijskih prihodi.Finansijske rashode čine:finansijski rashodi po osnovu odnosa sa povezanim pravnim licima, rashodi po osnovu kamata i ostali finansijski rashodi.

14


2.15. OSTALI PRIHODI I RASHODI

Ostale prihode čine: prihodi od prodaje opreme, od smanjenja obaveza i ostali prihodi..Ostale rashode čine: rashodi po osnovu otpisa materijala,troškovi sudskih sporova i ostali rashodi.

2.16. POREZ NA DOBITAKPorez na dobitak se obračunava u skladu sa Zakonom o porezu na dobit »Službeni glasnik Republike Srpske«, broj: 91/06 od 20.09.2006.godine. Poreska stopa je 10 % od iznosa dobitka utvrđenog u bilansu uspeha ( polugodišnji obračun).U ovom obračunskom periodu od 01.01.2014 do 30.06.2014g Društvo je poslovalo sa gubitkom od 9.653 KM.Gubitak je prouzrokovan nastalim vremenskim nepogodama koje su se dogodile u maju 2014 godine. Zalihe robe, gotovog proizvoda kao i materijal za proizvodnju gotovog proizvoda su potpuno uništene.

3. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA3.1. Osnove za prezentaciju

Finansijski izvještaji su sastavljeni za period koji se završava na dan 31.12.2014. godine i izraženi su u konvertibilnim markama (KM). Uporedne podatke predstavljaju revidirani finansijski izvještaji za period koji se završavao na dan 31.12.2013. godine.

Društvo je u sastavljanju ovih finansijskih izvještaja primjenjivalo računovodstvene politike obrazložene u napomeni 2 uz finansijske izvještaje, koje su zasnovane na računovodstvenim i poreskim propisima Republike Srpske.

Društvo vodi evidenciju i sastavlja finansijske izvještaje u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske i ostalom primjenjivom zakonskom regulativom u Republici Srpskoj i BiH.

U skladu sa Zakonom, pravna lica u Republici Srpskoj treba da sastave i prezentuju finansijske izveštaje u skladu sa relevantnim zakonskim i profesionalnim regulativama, koje podrazumijevaju Međunarodne računovodstvene standarde (IAS), Međunarodne standarde finansijskog izvještavanja (IFRS), Kodeks etike za profesionalne računovođe i prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Odbor za međunarodne računovodstvene standarde (IASB) i sva prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Međunarodna federacija računovođa (IFAC).

Finansijski izveštaji su sastavljeni u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja, u formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike.

3.2 Korišćenje procjenjivanja

Prezentacija finansijskih izvještaja zahtijeva od rukovodstva korišćenje najboljih mogućih procjena i razumnih pretpostavki koje imaju efekta na prezentovane vrijednosti sredstava i obaveza i objelodanjivanje potencijalnih sredstava i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, kao i prihoda i rashoda u toku izvještajnog perioda. Ove procjene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, a budući stvarni rezultati mogu se razlikovati od procijenjenih iznosa.

15


4. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

4.1. POSLOVNI PRIHODI

Opis 2014 2013.Prihodi od prodaje robe povezanim licima 53.814 11.875 Prihodi od prodaje robe u zemlji 69.994 125.743 Prihodi od prodaje robe u inostranstvu - -

Prihodi od prodaje robe 123.808 137.618 Prihodi od prodaje učinaka povezanim licima 56.050 47.210 Prihodi od prodaje učinaka u zemlji 174.536 234.699 Prihodi od prodaje učinaka u inostranstvu - -

Prihodi od prodaje učinaka 230.586 281.909 Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe ili učinaka - -

Povećanje vrijednosti zaliha 40.466 - Smanjenje vrijednosti zaliha - (1.239)

Promjena vrijednosti zaliha učinaka 40.466 (1.239) Ostali poslovni prihodi 1.197.195 1.220.128 Ukupno poslovni prihodi 1.592.055 1.638.416

4.2. OSTALI PRIHODI

Opis 2014 2013.Viškovi 51 21 Naplaćena otpisana potraživanja 4.533 1.120 Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi 256.888 1.359

Ukupno ostali prihodi 261.472 2.500

5.1. POSLOVNI RASHODI

Opis 2014 2013.Nabavna vrijednost prodate robe 98.425 67.907 Troškovi materijala, goriva i energije 285.182 355.098

Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 596.507 607.164 Ostali lični rashodi 82.301 77.309

Troškovu zarada i ostali lični rashodi 678.808 684.473 Troškovi proizvodnih usluga 82.358 60.016

Troškovi amortizacije 263.596 261.781 Troškovi rezervisanja - -

Troškovi amortizacije i rezervisanja 263.596 261.781 Nematerijalni troškovi 38.375 80.124 Troškovi poreza 72.257 72.682 Troškovi doprinosa 3.619 572 Ukupno poslovni rashodi 1.522.620 1.582.653

16


5.2. OSTALI RASHODI

Opis 2014 2013.

Manjkovi 2.589 - Rash. po osnovu ispr.vrijednosti i otpisa potraživanja 12.685 8.089 Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi 112.755 2.689

Ukupno ostali rashodi 128.029 10.778

6. REZULTAT POSLOVANJA

Opis 2014. 2013.

Poslovni prihodi 1.592.055 1.638.416 Poslovni rashodi (1.522.620) (1.582.653)

Poslovni dobitak (gubitak) 69.435 55.763 Finansijski prihodi 979 2.474 Finansijski rashodi (391) (33.598)

Neto efekat finansiranja 588 (31.124) Ostali prihodi 261.472 2.500 Ostali rashodi (128.029) (10.778)

Efekat ostalih prihoda i rashoda 133.443 (8.278) Bruto dobitak (gubitak) perioda 203.466 16.361

Umanjenja poreske osnovice - - Povećanja poreske osnovice 16.674

Efekat usklađivanja 16.674 21.859 Osnovica za obračun poreza na dobit 220.140 38.220 Porez na dobit 10% (22.014) (3.822) Neto rezultat perioda 181.452 12.539

17


7. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

Opis Zemljište Građevinski objekti

Postrojenja i oprema

Investicione nekretnine

Građevinski

objektiu pripremu

Ukupno

Nabavna vrijednost

Stanje na dan 31.12.2013. 7.382.640

2.993.369

1.216.553

9.297.871 0 20.890.43

3 Nabavka 2014. 57.871 36.261 11.149 15.050 120.331 Prodaja i rashodovanje 2014. (22.491) 0 (22.491)

Stanje na dan 31.12.2014. 7.382.640

3.051.240

1.230.323

9.309.020 15.050 20.988.27

3

Ispravka vrijednosti

Stanje na dan 31.12.2013. 0 843.383 633.950 3.364.948 0 4.842.281

Amortizacija 2014. 44.717 125.667 93.212 0 263.596 Prodaja i rashodovanje 2014. (19.903) 0 (19.903)

Stanje na dan 31.12.2014. 0 888.100 739.714 3.458.160 0 5.085.974

Sadašnja vrijednost

Stanje na dan 31.12.2013. 7.382.640

2.149.986 582.603 5.932.92

3 0 16.048.152

Stanje na dan 31.12.2014. 7.382.640

2.163.140 490.609 5.850.86

0 15.050 15.902.299

Vrijednost zemljišta se odnosi na pravo korištenja gradskog građevinskog zemljišta koje je upisano u ZK 12902 površine 34.216 m2, zk 2043 površine 15.121 m2, zk 12907 i to 2/3 površine od 7988 m2 i zk 7090 i to 2/3 od 4185 m2 na adresi Dunavska 1c Banja Luka.

Građevinski objekti koji se izdaju pod zakup su klasifikovani kao investicione nekretnine i po tom osnovu je nabavna vrijednost tih građevinskih objekata u 2014.godini9.309.020 KM, ispravka vrijednosti građevinskih objekata izdatih pod zakup iznosi 3.458.160 KM. Nabavna vrijednost građevinskih objekata (objekti koji nisu pod zakupom) iznosi 3.051.240 KM, a ispravka vrijednosti 888.100 KM. Građevinski objekti u pripremi iznose 15.050 KM odnose se na projekat izgradnje novog skladišnog prostora.Objekti su vrednovani po procjenjenioj vrijednosti koje je poslednji put vršena 2010.god.

Nabavke opreme se odnose na nabavku računarske opreme, restoranskih stolova i stolica i putničkih automobila neophodnih za obavljanje djelatnosti Društva.Otuđenja opreme se odnose na rashodovanje dotrajalog kancelarijskog i restoranskog namještaja koji nije za upotrebu.

18


8. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI

Opis Stanje 31.12.2014. Stanje 31.12.2013.Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 34.656 35.750 Ukupno dugoročni finansijski plasmani 34.656 35.750

Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju se odnose na akcije društava koja kotiraju na Banjalulkoj berzi , a koje su vrednovane prema tržišnoj vrijednosti na dan bilansa i to:

Emitent Broj akcijaNabavnavrijednost

IV31.12.201

4NETO

31.12.2014Elektrokrajina Banja Luka 10256 29.640 27.896 1.744 Zepter fond ad Banja Luka 2892 49.338 27.128 22.210 Hidroelektrane na Trebišnjici ad Trebinje 11170 29.600 24.965 4.635 Kristal invest fond ad Banja Luka 1160 19.604 13.537 6.067 UKUPNO 128.182 93.526 34.656

9. ZALIHE I DATI AVANSI

Opis Stanje 31.12.2014.

Stanje 31.12.2013.

Zalihe materijala 54.377 84.172 Alat i inventar i auto gume 10.187 14.687 IV alata i inventara i auto guma (10.187) (14.687) Zalihe gotovih proizvoda 40.048 30.736 Zalihe robe 8.329 8.366 Dati avansi 2.359 17.499 Ukupno zalihe i dati avansi 105.113 140.773

Zalihe materijala se uglavnom odnose na materijal za proizvodnju. Zalihe gotovih proizvoda predstavljaju zalihe proizvedenih proizvoda na skladištu.Zalihe gotovih proizvoda su iskazane po cijeni koštanja.

10. POTRAŽIVANJA OD PRODAJE I DRUGA POTRAŽIVANJA


Stanje 31.12.2013.

Potraživanja od povezanih pravnih lica 140.460 78.330 Potraživanja od kupaca u zemlji 420.703 197.908 IV potraživanja od kupaca u zemlji (252.370) -

Potraživanja od kupaca u zemlji - neto 168.333 197.908 Potraživanja od kupaca u inostranstvu 24 24

Potraživanja od kupaca u inostranstvu - neto 24 24

19

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE "VELEPREHRANA" a.d. Banja LukaPotraživanja od zaposlenih 8.625 Druga kratkoročna potraživanja - 24.214 IV Drugih kratkor. Potraživanja (5.495) Ukupno kratkoročna potraživanja 311.947 300.476

Potraživanja su formirana po osnovu fakturisanja zakupnine poslovnog prostora, prodatih gotovih proizvoda i robe.Ispravka vrijednosti potraživanja se odnosi na potraživanja iz ranijih godina od 47 klijenata. Za 25 klijenata su vođeni ili su u toku sudski postupci za naplatu potraživanja.

Najveći dio potraživanja za koja nije izvršena ispravka se odnosi na sledeća potraživanja:

Naziv kupca Stanje31.12.2014

Potraživanja za zakupnine Jami doo 21.602 Veletekstil AD 11.000 Mega trade doo 20.068 Lukić invest doo 10.082 Eko balkanika doo 7.438 MCI doo 15.942 Ostali zakupci 28.194 UKUPNO POTR. ZA ZAKUPNINE 114.326

Potraživanja za robu Fructa trade doo 9.757 Novo teks doo 4.851 Tropic maloprodaja doo 3.178 Moj market doo 6.631 Leburić komerc doo 3.016 Ostali kupci 26.574 UKUPNO POTRAŽIVANJA ZA ROBU 54.007 UKUPNO POTRAŽIVANJA 168.333

11. GOTOVINA I EKVIVALENTI GOTOVINE


Stanje 31.12.2013.

Gotovina na žiro - računima 236.436 217.388 Gotovina u blagajni 963 7.085 Gotovina na deviznim računima 5.739 5.739 Ukupno gotovinski ekvivalenti i gotovina 243.138 230.212

Društvo ima otvorene žiro račune kod tri poslovne banke. Stanje na žiro računima kod poslovnih banaka odgovara stanju žiro računa u glavnoj knjizi na dan bilansiranja. Stanje blagajne na blagajničkom izvještaju na dan bilansiranja odgovara stanju u glavnoj knjizi.

20


12. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA


Stanje 31.12.2013.

Avansne fakture 118 13.070 Ostala AVR 3.770 Ukupno aktivna vremenska razgraničenja 3.888 13.070

13. KAPITAL U KM

Opis Stanje 31.12.2014. Stanje 31.12.2013.

Akcijski kapital 12.122.702 12.122.702 Zakonske rezerve 22.258 21.631 Druge rezerve - -

Ukupno rezerve 22.258 21.631 Revalorizacione rezerve 3.690.808 3.690.809 Nerealizovani dobici po osnovu finansijskihsredstava raspoloživih za prodaju 13.774 14.867

Nerealizovani gubici po osnovu finansijskihsredstava raspoloživih za prodaju - -

Neraspoređeni dobitak ranijih godina 29.833 17.921 Neraspoređeni dobitak tekuće godine 181.452 12.539

Neraspoređeni dobitak 211.285 30.460 Gubitak ranijih godina - - Gubitak tekuće godine - -

Gubitak do visine kapitala - - Ukupno kapital 16.060.827 15.880.469

Akcijski kapital upisan u sudskom registru iznosi 12.122.702 KM.Akcijski kapital je podijeljen na 12.122.702 obične akcije klase A, nominalne vrijednosti 1KM za jednu akciju. Prema podacima Centralnog registra hartija od vrijednosti Republike Srpske, koji vodi knjigu akcionara, ukupan broj akcionara je 248. Struktura akcionara Društva na dan 31.122014.god. je slijedeća:

Zepter fond AD, Banja Luka 24,69% Gladović Ljubomir, Banja Luka 24,69% Rašković Ostoja, Laktaši 16,28% Jokić Nikola 7,67% Pref Ad Banja Luka 5,76% ZIF VIB fond AD Banja Luka 4,76% Fond za restituciju RS Banja Luka 2,88% ZIF BLB Profit AD Banja Luka 1,59% Mijatović Miodrag, Novi Grad 2,30% Sitni akcionari 9,38% Ukupno: 100,00%

21


14. DUGOROČNE OBAVEZE

Opis Stanje Stanje 31.12.2014. 31.12.2013.

Dugoročne obaveze po Ugovoru832/09 342.643 137.582 Dospjeva za plaćanje do 1. godine (69.690) (78.680)Ukupno dugoročne obaveze 272.953 58.902 Dio dugor. obaveza do 1. godine 69.690 78.680 Ukupno kratkoročne finansijske obaveze 69.690 428.680

Ostale dugoročne obaveze su formirane prenosom sa obaveza prema dobavljačima..Obaveze prema dobavljaču Zavod za izgradnju ad. Banja Luka su bile predmet sudskog spora koji je Društvo izgubilo.Vezano za navedeni spor Društvo je potpisalo Ugovor o reprogramu duga sa Gradom Banja Luka od 20.10.2009.g po osnovu naknade za korištenje građevinskog zemljišta u iznosu od 428.723 KM i komunalne naknade u iznosu od 268.178 KM.Reprogram je na 10 god beskamatno uz mjesečnu ratu od 5.807,50 KM

15. OBAVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA


Stanje 31.12.2013.

Dobavljači - povezana pravna lica 21.197 103.280 Ostali dobavljači u zemlji 72.916 1.008.513 Ostali dobavljači u inostranstvu 190 720.750 Ukupno dobavljači i primljeni avansi 94.303 1.832.543

Najveći dio obaveza prema dobavljačima se odnosi na obaveze prema sledećim dobavljačima:

Naziv dobavljača Stanje 31.12.2014

Povezana pravna lica EUROFANY doo 21.197 UKUPNO 21.197

Dobavljači u zemlji PIK Kikinda DC Banja Luka 7.962 Pres pack doo 4.742 Veletekstil ad 8.010 Elektrokrajina ad 16.570 Grad Banja Luka 16.481 Ostali dobavljači u zemlji 19.341 UKUPNO 73.106 SVEUKUPNO 94.303

22


16. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE

Opis Stanje 31.12.2014. Stanje 31.12.2013.

Obaveze za plate 24.063 29.264 Obaveze za porez na plate 1.950 2.943 Obaveze za doprinose na plate 15.165 15.863 Obaveze za ostala primanja radnika 9.579 7.560 Obaveze za porez na ostala primanja radnika 760 840 Obaveze za doprinose na ostala primanja radnika 3.743 4.137 Obaveze za prevoz 1.423 1.496 Obaveze prema člnaovima uprave 2.000 2.500 Obaveze za pdv 10.617 14.218 Obaveze za ostale poreze i takse 31.043 36.200 Ostale kratkoročne obaveze 100.343 115.021

17. VANBILANSNA EVIDENCIJA

Iznos u vanbilansnoj evidenciji od 334.228 KM se osnosi na zemljište evidentirano kao trajno pravo korištenja, izdvojeno u postupku pripreme Društva za privatizaciju prilikom izrade Početnog bilansa stanja.

18. POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE

Društvo vodi sudske sporove radi naplate potraživanja za isporučenu robu i usluge. Od 25 postupaka za najveći dio su presude donesene u korist Društva, ali je naplata veoma neizvjesna.

19.DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA

Nakon datuma bilansiranja nije bilo poslovnih transakcija i događaja koji bi imali materijalno značajne efekte na finansijske izvještaje. .

20. POVEZANA LICA

Povezano pravno lice je »Euro Fany« d.o.o. Novi Grad jer je direktor predsjednik upravnog odbora Društva i jedan od akcionara. U 2014. godini promet sa povezanim licem kao dobavljačem za osnovna sredstva iznosio je 22.165,44 KM. Stanje obaveza na dan bilansa iznosi 11.050 KMU 2014. godini promet sa povezanim licem kao dobavljačem za robu iznosio je 55.356 KM. Stanje obaveza na dan bilansa iznosi 10.147 KM.U 2014. godini promet sa povezanim licem kao kupcem iznosio je 206.782 KM. Stanje potraživanja na dan bilansa iznosi 140.461 KM.Sve transakcije su obavljene po uobičajenim cijenama.

Banja Luka , februar 2015____________________

23

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE "VELEPREHRANA" a.d. Banja LukaDirektor

24

Documents

· Web viewIZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA. Vlasnicima „Veleprehrana“ AD. Banja Luka. Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja „Veleprehrana“ AD. Banja Luka