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INSTITUTO DE DESARROLLO RURAL
DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
DEPARTAMENTO FINANCIERO
PRESUPUESTO
LIQUIDACION PRESUPUESTARIA
PERIODO: I de ENERO al 31 de DICIEMBRE 2019
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Presentación
El Instituto de Desarrollo Rural presenta para conocimiento y aprobación Directiva la Liquidación Presupuestaria Anual 2019, comprende 1º de enero al 31 de diciembre del 2019, en cumplimiento al Principio de Anualidad del Presupuesto, establecido en la Ley General de Administración Financiera y Presupuestos Públicos, a consideración de los Honorables miembros de la Junta Directiva del Instituto, la información consolidada por el Área de Presupuesto.
La liquidación presupuestaria aprobada por la Junta Directiva se remite para ser presentada a la Contraloría General de la República y la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria,
Mediante esta liquidación presupuestaria, el Instituto de Desarrollo Rural muestra los resultados de la gestión correspondiente al ejercicio económico 2018.
Los resultados de la presente liquidación presupuestaria, se derivan de los datos provenientes del Sistema Financiero y de Administración Tributaria SIFAT, en el que se reflejan los ingresos presupuestados, los ingresos efectivos, así como los egresos presupuestados y realizados durante el ejercicio económico 2019.
Este documento representa las acciones realizadas por las diferentes Unidades Administrativas traducidas y consolidadas en las cifras de ejecución presupuestaria por programas y conforme al Clasificador por objeto del gasto, permitiendo a la Administración Superior, los entes reguladores y la ciudadanía en general conocer la ejecución presupuestaria del Instituto de Desarrollo Rural durante el período 2019.
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1. INTRODUCCION
Antes de los años 60, la tenencia de la tierra en el país no constituyó un problema que ameritara la intervención permanente y sistemática del Estado. Sin embargo, es a partir de este momento que se empieza a evidenciar una situación conflictiva en el agro, producto principalmente del proceso acelerado de agotamiento de la frontera agrícola. Los primeros conflictos agrarios obligan al Estado Costarricense a plantearse la necesidad de crear un ente autónomo y definir una política agraria más coherente para atender la emergente problemática que tendía a acentuarse.
En este contexto y después de una serie de discusiones en el ámbito ejecutivo y legislativo, se promulga la Ley 2825 de Tierras y Colonización y con ella nace el Instituto de Tierras y Colonización (I.T.CO), el 14 de octubre de 1961, al que le correspondería cumplir las normas y objetivos de dicha ley, respecto a contribuir con una distribución más justa de la riqueza, evitar la concentración de la tierra, contribuir a mantener un régimen sano de posesión de la tierra y reconocer la existencia y legitimidad de la propiedad privada. Esta acción era concordante con respecto al impulso de reformas agrarias en América Latina, conforme a las recomendaciones de la Conferencia de Punta del Este y las Conferencias conjuntas de la Food and Agriculture Organization of the United Nations (FAO) y La Organización de los Estados Americanos (OEA) de 1960.
Es así como surge el I.T.CO. para responder a la necesidad nacional en momentos en que el país, fundamentalmente de vocación agrícola, requería asegurarse una mejor redistribución de la tierra, una modernización de la agricultura que ofreciera mejores condiciones socioeconómicas a la población y evitara conflictos sociales en el agro.
Posteriormente, mediante Ley 6735 del 29 de marzo de 1982, el I.T.CO. se transforma en el Instituto de Desarrollo Agrario (I.D.A.), para satisfacer más eficientemente la demanda de los asentamientos campesinos en términos de su desarrollo socioeconómico, en el año 2012, por medio de la Ley 9036 se transforma al Instituto de Desarrollo Agrario (IDA) en el Instituto de Desarrollo Rural (Inder), por lo que a partir del 29 de Noviembre del 2012 nace a la luz pública y jurídica el Inder, con el objetivo de establecer un marco institucional para el desarrollo rural sostenible del país que permita la formulación, planificación, ejecución, seguimiento y evaluación de las políticas de Estado en esta materia mediante la creación de los mecanismos de planificación, coordinación y ejecución del desarrollo rural en el país, con énfasis en los territorios de menor grado de desarrollo, en la transformación del I.D.A. al Inder.
Dentro del marco de la transformación la variación más significativa se da al pasar de una estrategia orientada a los asentamientos a la de territorios, lo que incrementó de una forma drástica el área de influencia de la Institución. La ley señala en el inciso i) artículo 3, que el Desarrollo Rural Territorial constituye un proceso de cambio integral en materia
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económica, social, cultural e institucional, impulsado en un territorio rural con la participación concertada y organizada, de todos los actores sociales existentes en dicho territorio, orientado a la búsqueda de la competitividad, la equidad, el bienestar y la cohesión e identidad social de sus pobladores..El Instituto ha ejercido un papel protagónico en el establecimiento de asentamientos campesinos, en los inmuebles que ha adquirido y adjudicado, mediante la Ley 2825. Asimismo, el Artículo 5 de la Ley 6735 reitera la capacidad del Instituto de ejercitar sus programas de distribución de tierras, prioritariamente en aquellos lugares donde, los estudios previos del caso, determinen una inconveniente distribución de la tierra, que origina problemas socioeconómicos, aspecto que se reitera y adquiere una mayor profundidad en el artículo 15 y 16 de la Ley 9036.
La prerrogativa que establece la legislación institucional con relación a la capacidad de adquirir inmuebles, con vistas al establecimiento de asentamientos campesinos, ha representado el mecanismo más directo que ha permitido el acceso del campesino a la posesión de la tierra.
II. INFORMACIÓN BASICA INSTITUCIONAL
NATURALEZA
La naturaleza y base jurídica de la institución es establecida mediante Ley No. 2825 del 14 de octubre de 1961, se crea el Instituto de Tierras y Colonización como una "Institución autónoma de derecho público, con personería jurídica, patrimonio propio, e independencia en materia de gobierno y administración" (Artículo 15).
Posteriormente, a través de la Ley No. 6735 del 29 de marzo de 1982, se transforma el Instituto de Tierras y Colonización (I.T.CO.), en Instituto de Desarrollo Agrario (IDA), con las mismas prerrogativas constitutivas de la ley anterior (Artículo 1) y a partir del 29 de noviembre del 2012 se transforma en el Instituto de Desarrollo Rural (Inder). Otras leyes relacionadas con la actividad ordinaria del Instituto son la Ley de Jurisdicción Agraria, Nº 6734 del 25 de marzo de 1982 y Ley de Titulación de Reservas Nacionales Nº 7599 y sus reformas de 9 de agosto de 1996.
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VISION Y MISION DEL INSTITUTO
Con base en la Ley 9036, en el mediano plazo, el Inder tiene como Misión:
“Ejecutar las políticas de desarrollo rural territorial del Estado, dirigido a mejorar las condiciones de vida de la población, mediante la acción concertada de esfuerzos y recursos de los actores públicos y privados, como gestores del desarrollo social, económico, ambiental y cultural”.
El Inder de acuerdo con su marco legal y operativo tiene como Visión:
"Contribuiremos al desarrollo sostenible de los territorios rurales, en un marco de cooperación con los actores sociales, fundamentado en la construcción de una ciudadanía activa, conforme a los principios de solidaridad, respeto ycompromiso".
III. OBJETIVOS INSTITUCIONALES
Los objetivos Institucionales se derivan de las leyes supra citadas y, de acuerdo a la clasificación solicitada por la Contraloría General de la República, estos objetivos generales se clasifican de la siguiente manera:
OBJETIVOS DEL DESARROLLO RURAL
1. El Estado costarricense, en coordinación con los gobiernos locales y los entes públicos correspondientes, impulsará políticas, acciones y programas en los territorios rurales orientados al desarrollo de estos, según los siguientes objetivos:
2. Promover y fomentar el bienestar económico y social en los territorios rurales, mediante el apoyo económico a la diversificación y la generación de ingresos, empleo y prestación de servicios públicos.
3. Colaborar para corregir las disparidades del desarrollo territorial por mediode la atención diferenciada a los de mayor rezago, mediante una acción integral que impulse su transformación y la reactivación productiva y económica, en especial de las economías familiares rurales, con un enfoquede desarrollo rural sostenible.
4. Contribuir al autoabastecimiento del país mediante un impulso a la producción de alimentos, el desarrollo de la agroindustria para el consumo interno y la exportación, establecimiento de mecanismos de abastecimiento de los mercados locales y regionales en coordinación con los entes públicos competentes fomentando condiciones favorables
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para el acceso, especialmente a las mujeres rurales y a los sectores más vulnerables de los territorios rurales.
IV.AREAS DE ACCION INSTITUCIONAL
De conformidad con las prerrogativas establecidas en las leyes constitutivas, el Instituto ejecuta acciones específicas en las tres áreas de injerencia: el área de desarrollo de territorios, el área agraria y el área administrativa.
A continuación, se detallan las principales acciones asociadas a cada una delas áreas supra citadas, vigentes al momento de la liquidación:
V. AREA DE DESARROLLO
En esta se ejecutan acciones específicas orientadas al desarrollo y promoción de la consolidación socioeconómica de los territorios establecidos, con recursos propios o en estrecha coordinación (acción conjunta) con las instituciones especializadas del Sector Agropecuario y de otros sectores que complementan la acción institucional.
Caracterización socioeconómica de los territorios, los asentamientos campesinos y de su entorno, con el objeto de priorizar, con la participación de las comunidades, la atención de sus necesidades y derivar así el esquema de desarrollo para cada caso.
• Identificación de los territorios prioritarios a los que la Institución debe dirigir sus esfuerzos de coordinación para la dotación de los elementos básicos del desarrollo como: capital de trabajo, infraestructura de apoyo a la producción, infraestructura social, asistencia técnica para la producción agro productiva, apoyo para la comercialización, agroindustria, etc., a efecto de coadyuvar a un desarrollo integral y equitativo.
• Planificación física de asentamientos, para la conformación de unidades espaciales equilibradas, en el contexto de su medio ambiente.
• Definición de esquemas que permitan el fomento de la organización y gestión empresarial de la comunidad campesina, bajo estrategias autogestionarias con enfoque de género, participación plena con las instituciones estatales, organismos no gubernamentales y empresa privada.
• Dotación de crédito para actividades socioproductivas para promover el desarrollo socioeconómico de los y las beneficiarias que no califiquen como sujetos de crédito del Sistema Bancario Nacional y que no puedan optar por el uso de las líneas crediticias ofrecidas por otros entes financieros. Gestión de recursos financieros para ejecutar los
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proyectos dirigidos al desarrollo agro productivo y comunal y al fortalecimiento al Área de Crédito Rural (antes Caja Agraria) del Inder, para ofrecer crédito preferencial a la clientelainstitucional.
• Formulación y desarrollo de planes estratégicos en coordinación con el MINAET, organizaciones no gubernamentales, entes nacionales y externos cooperantes y las comunidades rurales, orientados al desarrollo, utilización racional y protección de los recursos naturales.
• Elaboración de perfiles y proyectos al nivel de asentamientos campesinos,con la participación activa de las comunidades rurales e instituciones del Sector, de modo que se facilite el ascenso socioeconómico de la familia campesina, una distribución más equitativa del ingreso, desincentivar la migración del campo a la ciudad y una utilización más eficiente de los recursos tierra, agua y bosque.
VI.AREA AGRARIA
En esta área se ejecutan acciones específicas orientadas a la sana posesión de la tierra:
1. Definición de las zonas a las que el Instituto debe orientar sus esfuerzos para satisfacerse la presión por la tierra, de grupo o personas individuales, mediante la actualización bianual del estudio indicativo de áreas geográficas para la adquisición de tierras.
2. Adquisición de inmuebles con las características agroecológicas e infraestructurales, adecuadas para el establecimiento de asentamientos.
3. Selección de las personas solicitantes de tierras, mujeres y hombres, que de conformidad con la reglamentación vigente reúnan los requisitos necesarios. Adjudicación de inmuebles, a las personas seleccionadas, en asentamientos campesinos.
4. Legalización de la posesión de la tenencia de la tierra tanto a las personas con adjudicación en los asentamientos campesinos como en las zonas de titulación.
5. Adjudicación y legalización de la posesión de lotes para vivienda y lotes con áreas de aprovechamiento familiar (Granjas Familiares), garantizando igualdad de oportunidades a la mujer rural cabeza de familia.
6. Selección y adjudicación de arrendamientos en las áreas fronterizas y zonas inalienables, garantizando igualdad de oportunidades a la mujer rural cabeza de familia.
7. Intermediación para la solución de conflictos por ocupación precaria de tierras.
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8. Supervisión y seguimiento a la dinámica agraria en los asentamientos campesinos.
VII. AREA ADMINISTRATIVA
Las acciones sustantivas previamente señaladas cuentan con el apoyo de tipo administrativo, logístico y de asesoría propia del área administrativa financiera.
Acciones específicas comprendidas en esta Área son las siguientes:
1. Control y verificación del Presupuesto del Instituto
2. Control de Inversiones y Transferencias públicas y privadas
3. Administración de recursos humanos y financieros.
4. Recuperación de inversiones por concepto de tierra, arrendamientos y crédito.
5. Seguimiento y control de los programas operativos institucionales, a través de las Unidades Supervisoras de Programas, con el propósito de lograr una mejor utilización de los recursos humanos, físicos y financieros disponibles.
6. Adecuación de los procedimientos administrativos, conforme a los cambios estructurales y operativos institucionales.
7. Desarrollo de sistemas de información de conformidad con las necesidades de las unidades técnicas y administrativas.
8. Apoyo estratégico a las actividades sustantivas del Instituto, especialmente en cuanto al sistema integrado de Administración y Contabilidad
VIII. ORGANIZACION INSTITUCIONAL VIGENTE
Para dar cumplimiento a su finalidad, funciones, deberes y atribuciones, el Inder está organizado de la siguiente manera:
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JUNTA DIRECTIVA
El órgano máximo de dirección del Inder será la Junta Directiva, integrada por siete miembros; Artículo 18 de la Ley 9036 del 29 de noviembre del 2012.
PRESIDENCIA EJECUTIVA
Es la máxima autoridad ejecutiva del Instituto. Vela por la ejecución de los dictados de la Junta Directiva. Le corresponde presidir la Junta Directiva y cumplir con las atribuciones y deberes que le confiere el artículo 25 de la Ley 9036 de 29 de noviembre del 2012.
GERENCIA GENERALLa Gerencia cumple las funciones que le encomiende la Presidencia Ejecutiva, las cuales, en términos generales, consisten en velar porque los objetivos y metas institucionales se cumplan de manera eficiente y eficaz, además de coordinar las acciones administrativas y financieras dentro de la Institución,
AUDITORIA
Ejerce control sobre la administración general del Instituto, en procura de un sano manejo de su recurso humano, financiero, físico y material.
ASUNTOS JURIDICOS
Asesora a la Dirección Superior y a las diferentes unidades del Instituto para que su actuación sea acorde al marco jurídico vigente. Además, representa al Inder en los juzgados del país
SECRETARIA TÉCNICA DE DESARROLLO RURAL
Desarrolla actividades de: programación, análisis administrativo, apoyo para la formulación de proyectos y cooperación externa, evaluación institucional y apoyo técnico para las acciones estratégicas y operativas de las unidades administrativas; además, representa a la Institución en diferentes comisiones del Sector Agropecuario y asesora a la Dirección Superior en la toma de decisiones.
ADMINISTRACION Y FINANZAS
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Se encarga de llevar el control financiero contable de los gastos e ingresos que percibe la Institución, la administración del recurso humano, además de suministrar el apoyo logístico administrativo y de servicios a los diferentes programas que se ejecutan. Está conformada por los departamentos Financiero, Administrativo y Tributario.
DESARROLLO RURAL TERRITORIAL
Dirección de nivel operativo dependiente de la unidad de nivel político Gerencia General. Esta dirección no está contemplada en el organigrama vigente, por lo que se considera como una nueva inclusión, se subdivide en dos departamentos en la Sede Central (Fondo de Tierras: y Fondo deDesarrollo), además de las estructuras organizativas desconcentradas a nivel regional (seis Regionesde Desarrollo segregadas según la regionalización establecida por el Mideplan). Esta dirección constituye la mayor instancia técnica especialista en desarrollo rural del Inder, y la normativa asociada es la expresada en la Ley N.° 9036 – Transformación del Instituto de Desarrollo Agrario (IDA) en él Instituto de Desarrollo Rural (Inder).
Fondo de Desarrollo Rural
Departamento de nivel operativo dependiente de la Dirección Desarrollo Rural Territorial. Este departamento está contemplado en el organigrama vigente bajo la denominación «Dirección de Desarrollo de Asentamientos» y depende directamente de Gerencia. En la estructura vigente esta dirección se divide en dos departamentos (Servicios para el Desarrollo; e Infraestructura y Diseño de Asentamientos) mientras que, para la propuesta, el Departamento Fondo de Tierras contará con tres subdivisiones de nivel operativo: (1) Gestión de Capacidades y Plataformas Territoriales; (2) Proyectos de Desarrollo; e (3) Servicios para el Desarrollo. Se crea en concordancia con lo establecido en Ley N.° 9036 – Transformación del Instituto de Desarrollo Agrario (IDA) en el Instituto de Desarrollo Rural (Inder), Título II, Capítulo IV, Sección I y VI. Lo citado anteriormente funge también como marco normativo para el departamento y sus unidades
FONDO DE TIERRAS
Está conformada por los departamentos que organizan y supervisan los diferentes servicios dentro de las áreas agrarias y de consolidación de asentamientos campesinos, tales como tierra, legalización de la tenencia, infraestructura rural, crédito y organización y capacitación campesina. Esta Dirección está compuesta por los departamentos de Formación de Asentamientos, Ordenamiento Agrario y Servicios para el Desarrollo.
SEDES REGIONALES
Para la ejecución de las acciones a nivel regional, el Instituto cuenta con una estructura desconcentrada que incorpora siete Direcciones Regionales, las cuales, a su vez, agrupan a veintitrés Oficinas Subregionales distribuidas en todo el territorio nacional, por medio de las cuales se impulsa y promueve el desarrollo rural.
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2. ANALISIS DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
INGRESOS
2.1 PRESUPUESTO ORDINARIO INICIAL DE INGRESOS 2019
El Presupuesto Ordinario Inicial para el ejercicio económico del período 2019 fue de ¢ 46.727.108.280.30 y se incrementó a través del Presupuesto Extraordinario Uno-2019, en ¢ 2.985.934.814.07, siendo el Presupuesto Total de Ingresos para el período 2019 de ¢ 49.713.043.094.37.
Cuadro 1: Presupuesto Ordinario de Ingresos 2019. (millones de colones)
Código Descripción Ordinario Estructura
TOTAL DE INGRESOS 46.727,11 100%
1,1 Ingresos Tributarios 37.220,16 80%
1,3 Ingresos No Tributarios 1.571,10 3%
1,4 Transferencias Corrientes 14,39 0%
2 Ingresos De Capita l 577,18 1%3 Financiamiento Superavit Libre 7.344,28 16%
Gráfico N° 1. Estructura del Presupuesto Inicial de Ingresos. Período 2019
Ingresos Tributar-ios
80%
Ingresos No Tributarios3%
Transferencias Corrientes0%
Ingresos De Capital1%
Financiamiento Superavit Libre16%
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2.2 FINANCIAMIENTO
El Instituto de Desarrollo Rural percibe sus ingresos de las siguientes fuentes: Ingresos Tributarios, Ingresos no tributarios, Ingresos de capital, Transferencias corrientes y de capital y el superávit acumulado.
Los ingresos institucionales se agrupan en Recursos propios libres, que son los provenientes de la Ley de Creación del INDER, la principal fuente de financiamiento de la Ley lo constituyen los ingresos de carácter tributario, otros ingresos no tributarios, principalmente en este caso de los intereses provenientes de los recursos que mantiene en inversiones la Institución, los ingresos de capital que representan la recuperación de préstamos al sector privado y una fuente importante de financiamiento lo constituyen los recursos del superávit acumulado.
Los Recursos Específicos, provenientes de la Ley de Creación del Inder, en este caso es una transferencia de la Dirección de Asignaciones Familiares y Desarrollo Social por un monto de ¢ 14.394.410.00
2.3 PRESUPUESTO DE INGRESOS MODIFICADO VIGENTE AL 31 DE DICIEMBRE 2019
A través del Presupuesto Extraordinario Uno-2019 por un monto de ¢ 2.985.934.814.07 se incrementó el Presupuesto de Ingresos con el que contó la Institución para finalizar el período 2019 con un Presupuesto Total de ¢ 49.713.043.094.37.
El Presupuesto Extraordinario Uno tuvo como objetivo cancelar los recursos que, por impuestos al superávit, se vieron notablemente incrementados como producto de los ingresos extraordinarios obtenidos en la Amnistía Tributaria de finales del año 2018, a las siguientes instituciones: Consejo Nacional de Producción, Comisión Nacional de Emergencias, Instituto de Alcoholismo y Farmacodependencia.
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Cuadro 2. Resumen Presupuesto de Ingresos vigente al 31 de diciembre 2019 (millones de colones)
NOMBRE DE LAS CUENTAS TOTAL DE PRESUPUESTO Estructura
Bienes Nacionales 14.412,84 28,99%Bienes Importados 2.159,67 4,34%Timbre Agrario 20.647,65 41,53%Ingresos no tributarios 1.571,10 3,16%Transferencias corrientes 14,39 0,03%Ingresos de Capital 577,18 1,16%Ingresos de Financiamiento 10.330,21 20,78%INGRESOS TOTALES DEL 201949.713,04 100,00%
Gráfico 2. Estructura del Presupuesto Total de Ingresos 2019 vigente al mes de diciembre 2019
Ingresos Tributarios75%
Ingresos no tributarios3%
Transferencia corriente0%
Ingresos de Capital1% Ingresos de Fi-
nanciamiento21%
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2.4 ANALISIS GENERAL DE LOS INGRESOS TOTALES ACUMULADOS AL 31 DE DICIEMBRE 2019
De acuerdo a los datos obtenidos del Sistema Financiero ERP, en el siguiente cuadro resumen se observa, que los ingresos totales percibidos al finalizar el ejercicio económico 2019, alcanzaron la suma de ¢ 95.517.939.354.60
Cuadro 3: Estructura del Presupuesto Total según fuente de financiamiento. Estructura de la Recaudación acumulada según fuente del recurso (millones de colones)
Código Descripción Presupuesto TotalEstructura
del Presupuesto
Ejecución Acumulada Estructura recaudación
Total Ingresos 49.713,04 100,0% 95.517,94 100,0%1 Ingresos Corrientes 38.805,65 78,1% 40.056,59 41,9%2 Ingresos De Capital 577,18 1,2% 678,69 0,7%3 Financiamiento 10.330,21 20,8% 54.782,65 57,4%
Del cuadro anterior se obtiene las siguientes observaciones en relación al Presupuesto Total aprobado vigente al 31 de diciembre 2019:
1. La fuente más importante de recursos del Presupuesto Total aprobado son los Ingresos Corrientes en ellos se incluyen los Ingresos de origen tributario, no tributario y transferencias corrientes. Estos ingresos representan el 78.1% del Presupuesto Total.
2. En orden de importancia le siguen los recursos de financiamiento que corresponden a los recursos del superávit acumulado en años anteriores y que se constituye en una importante fuente de recursos para el Presupuesto Total con una representación de 20.8%.
3. Los ingresos de capital contribuyen al Presupuesto de Ingresos en un 1.2%.
En relación a la recaudación acumulada total incluyendo todas las fuentes de recursos entonces la composición se modifica de la siguiente forma:
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1. De la recaudación total alcanzada en el período 2019, por ¢ 95.517.94 millones de colones, los ingresos que acumulan la mayor parte de esta recaudación, son los recursos de financiamiento que como se citó anteriormente corresponden a recursos del superávit acumulado, generados en períodos anteriores y no el ejercicio actual, con un 57.4%, para un monto percibido de ¢ 54.782.59 millones de colones.
2. Le siguen los Ingresos Corrientes que aportan a la recaudación total alcanzada el 41.9% de los mismos con un monto de ¢ 40.056.59 millones de colones.
3. Los Ingresos de Capital aportan el 0.7% de la recaudación lograda en el período 2019 con 678.69 millones de colones.
Gráfico No 3 Estructura del Presupuesto Total de Ingresos, según fuente de financiamiento 2019
Ingresos Cor-rientes
78%
Ingresos De Capital1%
Financiamiento21%
Estructura del Presupuesto Total de In-gresos 2019
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Grafico No 4. Estructura de la Recaudación de Ingresos, según fuente de recurso 2019
Ingresos Corrientes42%
Ingresos De Capital1%
Financiamiento57%
Estructura de la Recaudación de Ingresos 2019
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Cuadro No 4 Resumen Presupuesto de Ingresos- Recaudación acumulada. Período 2019
Código Descripción Ordinario Extraordinario Presupuesto Total Ejecución Acumulada Disponible%
recaudación acumulada
Total Ingresos 46.727.108.280,30 2.985.934.814,07 49.713.043.094,37 95.517.939.354,60 -45.804.896.260,23 192,1%1 Ingresos Corrientes 38.805.652.894,02 0,00 38.805.652.894,02 40.056.594.957,95 -1.250.942.063,93 103,2%
1,1 Ingresos Tributarios 37.220.158.484,02 0,00 37.220.158.484,02 33.559.934.064,26 3.660.224.419,76 90,2%
1,3 Ingresos No Tributarios 1.571.100.000,00 0,00 1.571.100.000,00 6.496.660.893,69 -4.925.560.893,69 413,5%
1,4 Transferencias Corrientes 14.394.410,00 0,00 14.394.410,00 0,00 14.394.410,00 0,0%
2 Ingresos De Capital 577.177.687,62 0,00 577.177.687,62 678.690.319,79 -101.512.632,17 117,6%2,3 Recuperacion De Prestamos 577.177.687,62 0,00 577.177.687,62 678.690.319,79 -101.512.632,17 117,6%
3 Financiamiento 7.344.277.698,66 2.985.934.814,07 10.330.212.512,73 54.782.654.076,86 -44.452.441.564,133,3 Recursos De Vigencias Anteriores 7.344.277.698,66 2.985.934.814,07 10.330.212.512,73 54.782.654.076,86 -44.452.441.564,13
Fuente: SIFAT.
De la información contenida en el cuadro anterior se desprende que los Ingresos Totales acumulados al mes de diciembre 2019 alcanzaron la cifra de ¢ 95.517.939.354.60 Lo que representa una recaudación de un 192.1% sobre el presupuesto aprobado.
La incorporación del Superávit acumulado correspondiente al período terminado el 31 de diciembre 2018 acumula recursos por un monto de ¢ 54.782.654.076.86 como parte de los ingresos totales, correspondiendo estos ingresos al 57% del total de ingresos recaudados acumulados al 31 de diciembre 2019.
Los Ingresos Corrientes acumulados del año son de ¢ 40.056.594.064.26 obteniendo un porcentaje de recaudación de 103.2%. De esta cifra la mayor contribución la constituyen los ingresos tributarios.
Los Ingresos Tributarios acumulados del período alcanzan la cifra de ¢ 33.559.934.064.26 con un porcentaje de recaudación de un 90.2%.
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Por su parte los Ingresos No tributarios alcanzan una importante suma de ¢ 6.496.660.893.69 rubro principalmente compuesto en el presente período anual por una devolución de recursos por sentencia judicial de ¢ 1.165 millones de colones en el tercer trimestre por proceso de ejecución hipotecaria expediente judicial, caso Surcoop, Estos recursos habían sido depositados por el Instituto en períodos anteriores y se devuelven a la cuenta del Inder al existir ya una resolución judicial, que así lo ordena.
También hubo un crecimiento importante en la recaudación de intereses de títulos valores a lo largo del año como resultado de los ingresos obtenidos en la Amnistía Tributaria del año 2018, que se reflejan en un crecimiento de las inversiones realizadas por la Institución en el presente ejercicio presupuestario 2019, y a su vez en los intereses obtenidos por las mismas, en el cuarto trimestre una cifra importante se obtuvo de este tipo de intereses, producto de los valores que se redimen al final del año.
Los ingresos de capital alcanzan la cifra de ¢ 678.690.319.79 de recaudación acumulada al mes de diciembre 2019, obteniendo un porcentaje de recaudación de 117.6 % para el presente período. Estos ingresos son provenientes de los recursos que se recuperan de los préstamos concedidos por Crédito Rural y la recuperación por concepto de tierras.
2.5 Recaudación de Ingresos Reales del periodo 2019
Los ingresos reales del período 2019 no incluyen el rubro de Financiamiento para poder observar el comportamiento de la recaudación originada en las operaciones normales del ejercicio económico 2018. El siguiente cuadro nos muestra la constitución de los ingresos reales o efectivos del período. Su distribución es la siguiente:
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Cuadro 5: Recaudación de ingresos reales del período 2019 (Excluye superávit)
Código Descripción Presupuesto Total Ejecución Acumulada Por recaudar
% recaudación acumulada
Estructura de la
recaudación
Ingresos Reales período 39.382.830.581,64 40.735.285.277,74 1.352.454.696,10 103,4% 100,0%
1 Ingresos Corrientes 38.805.652.894,02 40.056.594.957,95 1.250.942.063,93 103,2% 98,3%
1,1 Ingresos Tributarios 37.220.158.484,02 33.559.934.064,26 -3.660.224.419,76 90,2% 82,4%
1,3 Ingresos No Tributarios 1.571.100.000,00 6.496.660.893,69 4.925.560.893,69 413,5% 15,9%1,4 Transferencias Corrientes 14.394.410,00 0 -14.394.410,00 0,0%
2 Ingresos De Capital 577.177.687,62 678.690.319,79 101.512.632,17 117,6% 1,7%2,3 Recuperacion De Prestamos 577.177.687,62 678.690.319,79 101.512.632,17 117,6%
Del cuadro anterior se pueden obtener las siguientes observaciones:
1. Los ingresos recaudados en el período 2019 por las operaciones del ejercicio económico 2019 fueron de ¢ 40.735.285.277.74 alcanzando un índice de recaudación del 103.4% por encima de la proyección inicial del presupuesto para estos ingresos.
2. Los Ingresos Corrientes representan dentro de esta recaudación el 98.3% de los mismos y los Ingresos de Capital un 1.7%.
3. Los Ingresos Tributarios obtuvieron una recaudación de un 90.2% del presupuesto proyectado al inicio del período para esos ingresos y su contribución a la recaudación de ingresos reales del período es del 82.9%.
4. Los Ingresos No tributarios obtiene en el presente período una recaudación de 413.5% muy por encima de la estimación realizada para esos ingresos y contribuyen a la recaudación total con un 15.9%
5. Los ingresos de Capital obtienen un 117.6% de recaudación de ingresos con respecto a su presupuesto aprobado, y su contribución a la recaudación total de los ingresos reales del período es de un 1.7%.
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Cuadro No.6 Detalle de la recaudación de Ingresos
20
Código Descripción Presupuesto Total Ejecución Acumulada Disponible% ejecución acumulado
Estructura de la recaudación
TOTALES PRESUPUESTO INGRESOS 49.713.043.094,37 95.517.939.354,60 -45.804.896.260,23 192,1% 100,0%
INGRESOS CORRIENTES 38.805.652.894,02 40.056.594.957,95 -1.250.942.063,93 103,2% 41,9%
INGRESOS TRIBUTARIOS 37.220.158.484,02 33.559.934.064,26 3.660.224.419,76 90,2% 35,1%
1.1.3.2.01.04.0.0.001.01 CIGARRILLOS LEY 6735 906.638.781,04 3.865.265,00 902.773.516,04 0,4% 0,0%1.1.3.2.01.04.0.0.002.01 GASEOSAS LEY 6735 8.889.380.036,59 8.857.819.191,04 31.560.845,55 99,6% 9,3%1.1.3.2.01.04.0.0.003.01 LICOR LEY 6735 858.626.574,59 796.734.658,22 61.891.916,37 92,8% 0,8%1.1.3.2.01.04.0.0.004.01 CERVEZA LEY 6736 3.757.057.548,89 3.262.918.508,30 494.139.040,59 86,8% 3,4%1.1.3.2.01.04.0.0.005.01 CIGARRILLOS LEY 6735 298.358.540,10 753.319.544,59 -454.961.004,49 252,5% 0,8%1.1.3.2.01.04.0.0.006.01 GASEOSAS LEY 6735 223.158.173,46 285.281.956,94 -62.123.783,48 127,8% 0,3%1.1.3.2.01.04.0.0.007.01 LICOR LEY 6735 990.462.773,24 1.035.008.323,99 -44.545.550,75 104,5% 1,1%1.1.3.2.01.04.0.0.008.01 CERVEZA LEY 6735 427.357.959,95 316.777.735,52 110.580.224,43 74,1% 0,3%1.1.3.2.01.04.0.0.009.01 VINOS EXTRANJEROS LEY 220.329.773,04 224.067.308,98 -3.737.535,94 101,7% 0,2%1.1.3.2.01.04.0.0.010.01 VINO NACIONAL LEY 903 1.139.324,41 6.537.494,77 -5.398.170,36 573,8% 0,0%1.1.9.1.00.00.0.0.000.01 Impuesto De Timbres 20.647.648.998,71 18.017.604.076,91 2.630.044.921,80 87,3% 18,9%
Ingresos No tributarios 1.571.100.000,00 6.496.660.893,69 -4.925.560.893,69 413,5% 6,8%
1.4.1.1.00.00.0.0.000.01Transferencias Corrientes Del Gobierno Central 14.394.410,00 0 14.394.410,00 0,0% 0,0%
2.3.2.0.00.00.0.0.000.01Recuperacion De Prestamos Al Sector Privado 577.177.687,62 678.690.319,79 101.512.632,17 117,6% 0,7%
2.3.2.0.00.00.0.0.002.01RECUC. PRESTAMOS CAJA AGRARIA 577.177.687,62 678.690.319,79 101.512.632,17 117,6% 0,7%
3.3.1.0.00.00.0.0.000.01 Superavit Libre 10.330.212.512,73 54.782.654.076,86 44.452.441.564,13
2.6 ANALISIS DE LOS PRINCIPALES INGRESOS DE LA INSTITUCION
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Se incluye el análisis de los principales Ingresos Institucionales de carácter tributario preparados por el Departamento Tributario como Anexo al presente documento.
1.7 VARIACION INTERANUAL DE LA RECAUDACIÓN DE INGRESOS 2019-2018
Cuadro 7: Variación Interanual de la recaudación de Ingresos 2019-2018
1 Ingresos Corrientes 60.538.483.420,99 40.056.594.957,95 -20.481.888.463,04 -33,8%1,1 Ingresos Tributari os 56.109.507.232,37 33.559.934.064,26 -22.549.573.168,11 -40,2%1,3 Ingresos No Tributarios 4.428.976.188,62 6.496.660.893,69 2.067.684.705,07 46,7%1,4 Transferencias Corrientes 0,00 0 0,00 0,0%
2 Ingresos De Capita l 573.820.743,72 678.690.319,79 104.869.576,07 18,3%
DescripciónRecaudación acumulada
Período 2018Recaudación acumulada
Período 2019 Diferencia absolutaDiferencia
relativa
Con respecto a las principales variaciones en la ejecución de los ingresos se puede destacar las siguientes:
1. Los ingresos corrientes conformados por los Ingresos de origen tributario, No tributario y transferencias corrientes muestran un decrecimiento real de ¢ 20.481.888.463.04 en términos absolutos lo que corresponde a un valor de ¢ 33.8% en términos relativos.
2. Este decrecimiento proviene de los Ingresos Tributarios los cuales presentan una disminución de ¢ 22.549.573.168.11 lo que representa un 40.2% menos de recaudación con respecto a la alcanzada en el período 2018.
3. Estos datos sin embargo deben analizarle a la luz de que el período 2018 tuvo ingresos tributarios extraordinarios, producto de la Amnistía Tributaria presente en la Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas que durante el período 2018 recaudó ¢ 22.873.396.443.76, monto mayor que la diferencia apuntada para el período 2019.
22
4. Los ingresos tributarios producto de la gestión del año 2018 sin tomar en cuenta los ingresos percibidos por la Amnistía Tributaria fueron de ¢ 33.236.110.788,81 con lo cual con el resultado obtenido en el año 2019 tendríamos un aumento real de ingresos tributarios por el orden de ¢ 323.823.275.45, con respecto a la recaudación alcanzada en el año 2018, eliminando el efecto que los ingresos provenientes de la Amnistía Tributaria ejercen sobre el resultado.
5. Sin embargo, pese a que existe un incremento con respecto a lo obtenido en el año 2018, el resultado de la recaudación de los Ingresos Tributarios durante el presente ejercicio presupuestario 2019 no estuvo cercana a la proyección inicial de estos ingresos los cuales presentan una desviación con respecto al presupuesto proyectado al inicio del año de ¢ 3.660.224.419.76 lo que representa un faltante en la recaudación de estos ingresos de un 9.83% en el período presupuestario 2019.
6. La recaudación de Ingresos No tributarios tuvo un importante crecimiento con respecto al período 2018, alcanzan una importante suma de ¢ 2.067.684.705.07 para un incremento de un 46.7% en relación a la recaudación obtenida en el período 2018, este incremento se explica principalmente porque hubo un crecimiento importante en la recaudación de intereses de títulos valores a lo largo del año como resultado de los ingresos obtenidos en la Amnistía Tributaria del año 2018, que se reflejan en un crecimiento de las inversiones realizadas por la Institución en el presente ejercicio presupuestario 2019, y a su vez en los intereses obtenidos por las mismas, en el cuarto trimestre una cifra importante se obtuvo de este tipo de intereses, producto de los valores que se redimen al final del año.
7. Los ingresos de capital incrementaron en un 18.3% con respecto al año 2018, para un monto absoluto de ¢ 104.869.576.07, estos ingresos son provenientes de los recursos que se recuperan de los préstamos concedidos por Crédito Rural y la recuperación por concepto de tierras, durante el presente período las gestiones de recuperación por concepto de créditos concedidos tuvieron una respuesta positiva por parte de los beneficiarios de los mismos.
2 ANALISIS DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2019
23
3.1 PRESUPUESTO ORDINARIO DE EGRESOS INICIAL APROBADO PARA EL PERIODO 2019
El quehacer institucional, durante el ejercicio económico 2019 está estructurado en tres Programas Presupuestarios, a saber: Actividades Centrales, Gestión Agraria y Regularización de la Tierra y Desarrollo Rural Territorial, a partir de los cuales están orientados los egresos requeridos para la consecución de los fines plasmados en el Plan Operativo y el Presupuesto Institucional.
El Presupuesto Ordinario aprobado de egresos ascendió al monto de ¢ 46.727.108.280.30.
3.2 PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO VIGENTE A DICIEMBRE 2019
El Presupuesto Ordinario inicial se incrementó a través del Presupuesto Extraordinario Uno-2019, en ¢ 2.985.934.814.07, siendo el Presupuesto Total de Egresos para el período 2019 de ¢ 49.713.043.094.37.
3.3 DISTRIBUCION DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS POR PARTIDAS PRESUPUESTARIA
En el cuadro y gráfico siguiente, se muestra la distribución del presupuesto total de egresos por partidas presupuestarias. La mayor cantidad de recursos la muestra la partida de Bienes Duraderos con un 25.9 % del presupuesto total le sigue en orden de importancia Remuneraciones con un 25.7 %, las transferencias corrientes un 14.1%, los servicios un 13.2 %, luego las transferencias de capital 8.6%, los Activos Financieros un 8.5% los materiales y suministros un 4.1%.
Cuadro N° 8 Distribución del presupuesto total de egresos por partida presupuestaria Periodo 2019
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Código Descripción Presupuesto Total Estructura
TOTALES 49.713.043.094,42 100,0%
0 Remuneraci ones 12.760.601.387,85 25,7%1 Servici os 6.554.050.201,99 13,2%2 Materiales y Suministros 2.021.692.620,64 4,1%4 Activos Fi nancieros 4.219.630.000,00 8,5%5 Bienes Duraderos 12.865.832.857,87 25,9%6 Transferencias Corrientes 7.001.373.026,07 14,1%7 Transferencias de Capita l 4.289.863.000,00 8,6%
Fuente SIFAT
Gráfico No 5. DISTRIBUCIÓN PORCENTUAL DEL PRESUPUESTO MODIFICADO DE EGRESOS POR PARTIDAS PRESUPUESTARIAS PERÍODO 2019
3.4 EJECUCION ACUMULADA DE EGRESOS ANUAL POR PARTIDAS PRESUPUESTARIAS DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2019
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De acuerdo a los datos obtenidos del Sistema Financiero SIFAT, el comportamiento de la Ejecución del Presupuesto, al finalizar el período presupuestario 2018 comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre 2019 se desarrolla conforme se muestra en el siguiente cuadro:
Cuadro 9: PRESUPUESTO VRS. EJECUCIÓN ACUMULADA DE EGRESOS SEGÚN: PARTIDA PRESUPUESTARIA 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2019
(colones)
Código Descripción Presupuesto Total Ejecución Acumulada% ejecución acumulada Disponible
TOTALES 49.713.043.094,42 39.202.447.714,98 78,86% 10.510.635.046,44
0 Remuneraciones 12.760.601.387,85 10.889.480.239,07 85,3% 1.871.121.148,781 Servicios 6.554.050.201,99 4.291.261.053,67 65,5% 2.262.828.815,12
2 Materiales y Suministros 2.021.692.620,64 1.308.611.471,26 64,7% 713.081.149,38
4 Activos Financieros 4.219.630.000,00 4.219.039.929,11 100,0% 590.070,89
5 Bienes Duraderos 12.865.832.857,87 9.127.068.017,90 70,9% 3.738.764.839,97
6 Transferencias Corrientes 7.001.373.026,07 6.307.372.174,06 90,1% 694.000.852,01
7 Transferencias de Capital 4.289.863.000,00 3.059.614.829,71 71,3% 1.230.248.170,29
Gráfico 6: Distribución de la ejecución presupuestaria acumulada por partida presupuestaria Período 2019
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Remuneraciones
Servicios
Materiales y Suministros
Activos Financieros
Bienes Duraderos
Transferencias Corrientes
Transferencias de Capital
0.00 5,000,000,000.00 10,000,000,000.00 15,000,000,000.00
Ejecución Acumulada Presupuesto Total
De los datos provenientes del cuadro anterior podemos realizar las siguientes observaciones:
La ejecución acumulada al concluir el período 2019, asciende a la suma de ¢ 39.202.447.714.98, que representa el 78.86 % de ejecución real sobre el Presupuesto Total al cierre del mes de diciembre 2019. Se detallan las principales partidas presupuestarias:
REMUNERACIONES: Este rubro constituye uno de los renglones más importantes del gasto operativo dentro del presupuesto de egresos, según su gasto efectivo fue de ¢ 10.889.480.239.07 siendo su ejecución de un 85.3% del Presupuesto Total presupuestado para esta partida. Las subpartidas que componen esta partida presupuestaria son entre otras: Sueldos para cargos fijos. Retribución por años servidos, Restricción al ejercicio liberal de la profesión, Décimo tercer mes, Salario escolar, Contribuciones patronales a la C.C.S.S, Contribución patronal a Fondos Administrados, el Instituto no cotiza al FODESAF, en razón de que el Inder fue exonerado de este pago de acuerdo
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al oficio GcO-00055-2013 del Departamento de Gestión de Cobre de la Dirección General de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares.
SERVICIOS: La ejecución de esta partida fue de ¢ 4.291.221.386.87 esta partida ejecutó un 65.5 % con respecto a lo presupuestado total. Esta partida contempla gastos como la limpieza y vigilancia, telecomunicaciones, servicio de agua, electricidad, seguros, Comisiones a los entes recaudadores de tributos a favor del Inder. Capacitación, información servicios de mantenimiento y reparación, servicios que se destinan al mantenimiento y reparación preventiva y habitual de bienes de capital de la Institución y por obligaciones que la institución contrae con personas físicas o jurídicas, por la prestación de servicios
MATERIALES Y SUMINISTROS: La compra de materiales y suministros fue de ¢1.308.611.471.26 para una ejecución presupuestaria de 64.7%.
ACTIVOS FINANCIEROS: Los Activos Financieros constituyen los préstamos que Crédito Rural otorga a los beneficiarios de la Institución para el desarrollo y en el presente período un préstamo realizado a la Junta de Administración Portuaria (JAPDEVA) por un monto de ¢ 3.500 millones de colones.
.
BIENES DURADEROS: L a ejecución alcanzada es de ¢ 9.127.068.017.9 con una ejecución de 70.9 %. En esta partida se concentran los principales rubros de inversión de la Institución tales como vías de comunicación terrestre, caminos y carreteras, construcción de puentes etc.
Además, se financian otras obras en los territorios prioritarios del Inder, tales como tendido eléctrico, posteo, transformadores y los implementos necesarios para la acometida eléctrica en áreas comunitarias de los territorios.
Esta inversión también aplica a la construcción de obras hidráulicas y sanitarias como construcción de acueductos, perforación de pozos,
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construcción de tanques de captación, drenajes y proyectos de riego en los asentamientos ubicados en las distintas regiones del país.
Dentro de esta partida también se consideran recursos para la construcción de obras tales como baterías sanitarias, al igual que el desarrollo de macroprocesos productivos y módulos familiares tipo biodigestores, invernaderos, corrales, lechería, gallineros, porquerizas, apiario y otras obras de infraestructura necesarias para la producción.
Como puede apreciarse el renglón de Bienes Duraderos dentro del presupuesto institucional tiene una importancia estratégica capital en cuanto a capacidad de la institución para promover el desarrollo económico y social e zonas rurales donde existen asentamientos de campesinos beneficiarios de los servicios institucionales que presta el Inder.
TRANSFERENCIAS CORRIENTES: Las transferencias corrientes están compuestas por una cantidad relativamente amplia de rubros, sin embargo dentro de ellas destacan las transferencias corrientes a empresas públicas no financieras que comprende el pago de los impuestos sobre el superávit institucional,
Esta partida se incrementó considerablemente producto de los ingresos extraordinarios percibidos por la Amnistía Tributaria, lo que a su vez genero un importante superávit en el año 2018, como efecto del mismo los impuestos que paga la Institución por concepto de impuestos, se incrementaron proporcionalmente y esto genero un aumento en las Transferencias a las Instituciones a las cuales el Inder le traslada recursos entre ellos el Consejo nacional de Producción, la Comisión Nacional de Emergencias, el Ministerio de Educación Pública y además los recursos que por ley le corresponde trasladar al Instituto de Alcoholismo y Farmacodependencia.
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Esta partida ejecutó el 71.3% de los recursos asignados, para un monto de ¢ 3.059.614.829.71, durante el presente período presupuestario se transfirió una importante cantidad de recursos a municipalidades como parte de los Convenios que el Instituto mantiene con
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los Gobiernos Locales y con los que se desarrolla una gran cantidad de proyectos destacándose entre ellos el mejoramiento de infraestructura vial, la construcción de alcantarillas.
3.5 EJECUCION DE EGRESOS POR PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS
La ejecución por programas presupuestarios se muestra en el siguiente cuadro resumen:
Cuadro 10: Cuadro resumen Presupuesto Total vs ejecución por programas presupuestarios Período 2019
Código Descripción Presupuesto Total Ejecución Acumulada Disponible % ejecución /Pprograma acumulada
% ejecución programa
acumulada /total
ejecutado
1 Actividades Centrales 17.052.876.897,53 14.052.908.401,41 2.999.968.496,12 82,4% 35,8%
2Gestión Agraria y Regularización de la Tierra 7.367.453.342,51 5.959.421.100,21 1.408.032.242,30 80,9% 15,2%
3Gestión para el Desarrollo Territorial 25.292.712.854,38 19.190.118.213,36 6.102.594.641,02 75,9% 49,0%
TOTALES 49.713.043.094,42 39.202.447.714,98 10.510.595.379,44 78,9% 100,0%
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Del cuadro anterior se deducen las siguientes observaciones:
1. El peso relativo de cada programa presupuestario en el presupuesto total del período 2019 es el siguiente Programa Gestión para el Desarrollo territorial, le correspondió el 49.0 % de los recursos totales presupuestados. El programa Actividades Centrales tiene una participación del 35.8 % y el programa de Gestión Agraria y Regularización de la Tierra le corresponde el 15.2 % de los recursos.
2. La ejecución acumulada para cada programa presupuestario es la siguiente: y programa de Actividades Centrales el 82.4 % de ejecución. Gestión Agraria y Regularización de la Tierra 80.9 % Gestión para el Desarrollo Territorial un 75.09 %
Cuadro 11 Presupuesto por programas y partidas presupuestarias. Presupuesto Total vs ejecución acumulada 2019
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Instituto de Desarrollo RuralReporte Resumen x Programas y partidas presupuestarias
Período 2019
1 Actividades CentralesCódigo Descripción Presupuesto Total Ejecución Acumulada Disponible % ejecución
TOTAL PROGRAMA UNO 17.052.876.897,53 14.052.908.401,41 2.999.968.496,12 82,4%0 Partida de Gasto de Remuneraciones 4.662.957.491,30 3.967.145.319,73 695.812.171,57 85,1%1 Servicios 3.351.117.567,07 2.425.497.502,20 925.620.064,87 72,4%2 Materiales y Suministros 575.308.955,22 351.112.182,10 224.196.773,12 61,0%5 Bienes Duraderos 1.625.119.857,87 1.114.266.093,37 510.853.764,50 68,6%6 Transferencias Corrientes 6.738.373.026,07 6.194.887.304,01 543.485.722,06 91,9%7 Transferencias de Capital 100.000.000,00 0,00 100.000.000,00 0,0%
2 Gestión Agraria y Regularización de la TierraCódigo Descripción Formulado Ejecución Acumulada Disponible % ejecución
TOTAL PROGRAMA DOS 7.367.453.342,51 5.959.421.100,21 1.408.032.242,30 80,9%0 Partida de Gasto de Remuneraciones 2.984.625.974,97 2.559.195.434,39 425.430.540,58 85,7%1 Servicios 1.289.968.749,37 1.042.165.871,45 247.802.877,92 80,8%2 Materiales y Suministros 144.406.618,17 81.544.379,86 62.862.238,31 56,5%4 Activos Financieros 1.045.250.000,00 1.045.250.000,00 0,00 100,0%5 Bienes Duraderos 1.903.202.000,00 1.231.265.414,51 671.936.585,49 64,7%
3 Gestión para el Desarrollo Territorial
Código Descripción Formulado Ejecución Acumulada Disponible % ejecución
TOTAL PROGRAMA TRES 25.292.712.854,38 19.190.118.213,36 6.102.634.308,02 75,9%0 Partida de Gasto de Remuneraciones 5.113.017.921,58 4.363.139.484,95 749.878.436,63 85,3%1 Servicios 1.912.963.885,55 823.597.680,22 1.089.405.872,33 43,1%2 Materiales y Suministros 1.301.977.047,25 875.954.909,30 426.022.137,95 67,3%4 Activos Financieros 3.174.380.000,00 3.173.789.929,11 590.070,89 100,0%5 Bienes Duraderos 9.337.511.000,00 6.781.536.510,02 2.555.974.489,98 72,6%6 Transferencias Corrientes 263.000.000,00 112.484.870,05 150.515.129,95 42,8%7 Transferencias de Capital 4.189.863.000,00 3.059.614.829,71 1.130.248.170,29 73,0%
TOTALES TODOS LOS PROGRAMAS 49.713.043.094,42 39.202.447.714,98 10.510.635.046,44 78,9%
Del cuadro anterior se puede obtener las siguientes observaciones:
1. Las partidas de mayor ejecución en el Programa Uno Actividades Centrales en orden de importancia fueron Transferencias Corrientes con un 91.9% concentrándose en este programa las Transferencias corrientes que deben cancelarse a otras instituciones por concepto de pago de impuestos sobre el
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superávit acumulado. Remuneraciones 85.1% y Transferencias Corrientes y en tercer lugar los pagos por concepto de Servicios con un 72.4%.
2. En el programa Dos Gestión Agraria y Regularización de la Tierra la mayor ejecución está en la partida de Activos Financieros con un 100% de ejecución seguido por el rubro de Remuneraciones con un 85.7%.
3. En el programa Tres Gestión para el Desarrollo Territorial la mayor ejecución la obtiene la partida de Activos Financieros con un 99.98% de ejecución que por efectos de redondeo se convierte en 100% seguida de Remuneraciones con un 85.3%, en tercer lugar, las Transferencias de Capital con un 73.0% de ejecución, en cuarto lugar, está la partida de Bines Duraderos con un 72.6% de ejecución acumulada en el período presupuestario 2019.
Gráfico 7: Presupuesto Total por programas, ejecución acumulada y % de ejecución Período 2019.
Activid
ades Centra
les
Gestión Agraria
y Regulariz
ación de la
Tierra
Gestión para el D
esarro
llo Terri
torial
0.00
5,000.00
10,000.00
15,000.00
20,000.00
25,000.00
30,000.00
72.0%
74.0%
76.0%
78.0%
80.0%
82.0%
84.0%
Presupuesto Total Ejecución Acumulada% ejecución /Pprograma acumulada
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4. Cuadro 12. VARIACIONES INTERANUALES DE LA EJECUCIÓN DE EGRESOS POR PARTIDAS PRESUPUESTARIAS PERIODO 2018-2019
Período 2018 Período 2019
0 Remuneraciones 11.149.143.891,11 10.889.480.239,07 -259.663.652,04 -2,3%1 Servicios 4.220.459.858,20 4.291.261.053,87 70.801.195,67 1,7%2 Materia les y Suministros 1.628.729.218,92 1.308.611.471,26 -320.117.747,66 -19,7%4 Activos Financieros 681.309.066,00 4.219.039.929,11 3.537.730.863,11 519,3%5 Bienes Duraderos 9.773.655.651,52 9.127.068.017,90 -646.587.633,62 -6,6%
6 Trans ferencias Corrientes 1.701.413.251,70 6.307.372.174,06 4.605.958.922,36 270,7%
7 Trans ferencias de Capita l 6.036.401.672,51 3.059.614.829,71 -2.976.786.842,80 -49,3%
Total ejecutado 35.191.112.609,96 39.202.447.714,98 4.011.335.105,02 11,4%
Codigo DescripciónEjecución de Egresos
Diferencia absoluta Diferencia
relativa
Las variaciones más relevantes del período presupuestario 2019, con respecto a lo ejecutado en el período antecedente 2018, son las siguientes:
1. La partida con el crecimiento absoluto y porcentual más importante es la de Activos Financieros con un crecimiento de 519.3% y un crecimiento absoluto de ¢ 3.537.730.863.11, crecimiento que se explica con la Transferencia realizada a la Junta de Administración Portuaria (JAPDEVA) durante el cuarto trimestre de ejecución presupuestaría por un monto de ¢ 3.500 millones de colones y la diferencia restante de ¢ 37.7 millones de colones en la colocación de créditos reembolsables por parte de Crédito Rural.
2. La siguiente partida con un crecimiento importante son las Transferencias Corrientes con un 270.7% con relación a lo ejecutado en el año 2018, el valor absoluto es de ¢ 4.605.958.922.36, el crecimiento de esta partida se encuentra explicado como producto de los ingresos extraordinarios percibidos por la Amnistía Tributaria, lo que a su vez genero un importante superávit en el año 2018, como efecto del mismo los impuestos que paga la Institución por concepto de impuestos al superávit se incrementaron
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proporcionalmente y esto genero un incremento en las Transferencias a las Instituciones a las cuales el Inder le traslada recursos entre ellos el Consejo nacional de Producción, la Comisión Nacional de Emergencias, el Ministerio de Educación Pública y además los recursos que por ley le corresponde trasladar al Instituto de Alcoholismo y Farmacodependencia.
3. Otra partida con crecimiento positivo durante el período presupuestario 2019 lo es la partida de Servicios que ejecutó un 1.7% más que en el período 2018.
4. La partida de Transferencias de Capital tuvo una importante disminución con respecto a lo transferido en el período 2018 de un 49.3% y ¢2.976.786.842.80.
5. En orden de disminución le sigue la partida de Materiales y Suministros que disminuyo en un 19.7% con respecto a lo ejecutado en el año 2018
6. La partida de Bines Duraderos también presenta un decrecimiento de un 6.6% con relación a la ejecución del año antecedente.
7. La partida de Remuneraciones decreció un 2.3%, con respecto a la ejecución del año 2018
X. DETALLE DEL SUPERÁVIT 2019
De los recursos del superávit global se mantiene un superávit especifico de ¢ 27.335.835.75 como un remanente que corresponde a la Cooperativa de Tabacaleros por lo que el Superávit Libre del Inder sería de ¢ 56.288.155.803.87
Superávit global 2019 56.315.491.639,62
Superávit especifico 27.335.835,75
Superávit Libre 2019 56.288.155.803,87
Cuadro 13: Resumen General de la Ejecución Presupuestaria (determinación del Superávit)
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RESUMEN GENERAL DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIAPeríodo: 1° Enero al 31 de diciembre 2019
( colones )
C O N C E P T O M O N T O
1 INGRESOS 49.713.043.094,37
1.1 TOTAL INGRESOS PRESUPUESTOS 2019 95.517.939.354,60
1.2 TOTAL INGRESOS REALES DEL PERIODO 95.517.939.354,60
INGRESOS REALES DEL PERIODO 2019 INGRESOS REALES DEL PERIODO 2019 40.735.285.277,74
INGRESOS DEL SUPERÁVIT 2018 54.782.654.076,86
TOTAL SUPERAVIT DE INGRESOS 45.804.896.260,23
2 EGRESOS
2.1 TOTAL EGRESOS PRESUPUESTO 2019 49.713.043.094,37
2.2 TOTAL EGRESOS DEL PERIODO 39.202.447.714,98
10.510.595.379,39
3 TOTAL SUPERÁVIT DEL PERIODO 56.315.491.639,62
TOTAL SUPERÁVIT EGRESOS DEL PERIODO
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3.6 VARIACIONES PRESUPUESTARIAS PERIODO 2019
En el presente Informe de Liquidación Presupuestaria se incluyen los ajustes al Presupuesto Ordinario Inicial 2019, se realizaron las siguientes modificaciones presupuestarias y Presupuesto Extraordinario:
1. El Presupuesto Extraordinario Uno-2019 aprobada por la Junta Directiva en el artículo 4 de la Sesión Ordinaria 11, celebrada el 8 de abril de 2018.
2. Modificación Presupuestaria Uno-2019, aprobada por la Junta Directiva en el artículo 3 de la Sesión Ordinaria N° 11 celebrada el 8 de abril de 2019.
3. Modificación Presupuestaria Dos- 2019 aprobada por la Junta Directiva aprobada en el artículo N° 3 de la Sesión Ordinaria N° 24 celebrada el 9 de septiembre de 2019.
4. Modificación Presupuestaria Tres-2019 aprobada por la Junta Directiva aprobada en el artículo 3 de la Sesión Ordinaria 34, celebrada el 18 de noviembre 2019.
5. Modificación Presupuestaria 4 aprobado por la junta Directiva en el artículo No 11 de la Sesión Ordinaria N° 36 celebrada el día 2 de diciembre 2019.
6. Modificación Presupuestaria 5 aprobado por la junta Directiva en el artículo No 4 de la Sesión Ordinaria N° 38 celebrada el día 16 de diciembre 2019
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