totalacademy.mxtotalacademy.mx/wp-content/uploads/2018/10/Alumno-SEGUR… · Web viewRAMA QUE TIENE SU ORIGEN EN EL DERECHO PÚBLICO Y CUYO OBJETIVO ES ORDENAR Y CORREGIR LAS DESIGUALDADES

MANUAL DE APOYO

SEGURO SOCIAL-INFONAVIT; SUS DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS,

ACUERDOS DEL CONSEJO TÉCNICO, Y CRITERIOS NORMATIVOS.

APLICACIONES TEÓRICO-PRÁCTICAS.

FELIPE DE JESÚS CÁMARA GOROCICA

CONTADOR PÚBLICO.ESPECIALISTA EN DERECHO TRIBUTARIO.

MAESTRO EN ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.CATEDRÁTICO UNIVERSITARIO A NIVEL POSGRADO

EN EL ÁREA DE IMPUESTOS Y DERECHO FISCAL.

_______________________________________________________________________________________________FELIPE DE JESÚS CÁMARA GOROCICA [ SS_I-AGO2018-NC ] Página: 1

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Contador PúblicoEspecialista en Derecho Tributario

Maestro en Administración Tributaria .



Curriculum Vitae

Felipe de Jesús Cámara Gorocica

Curriculum Vitae

DATOS PERSONALES

NOMBRE: Felipe de Jesús Cámara Gorocica

NACIONALIDAD: Mexicana

LUGAR DE NACIMIENTO: Progreso, Yucatán, México.

DOMICILIO: Calle 3-C No. 263 x 34 y 34-A Col. Pensiones C.P. 97119, Mérida, Yucatán, México.

TELEFONO DOMICILIO: 01 999 9256062

TELEFONO MOVIL: 9991581059

CORREO ELECTRÓNICO: [email protected]

CÉDULA PROFESIONAL: 505878

CÉDULA M.A.T. 5259562

REGISTRO DIRECCIÓN PROFESIONES DEL ESTADO

DE YUCATÁN:1367

REGISTRO ESTATAL DE PROFESIONISTAS DEL ESTADO DE QUINTANA

ROO:

19082



ESTUDIOS ACADÉMICOS

CONTADOR PUBLICO: Instituto Superior de Estudios Comerciales (I.P.N.).

ESPECIALIZACION EN DERECHO TRIBUTARIO:

Facultad de Derecho de la Universidad Panamericana.

MAESTRIA EN ADMINISTRACION

TRIBUTARIA:

Unidad de Posgrado de la Facultad de Contaduría y Administración de la UADY.

MULTIPLES CURSOS DE ESPECIALIZACION EN

TEMAS DE AREA FISCAL:Impartido a través de diversas instituciones.

EXPERIENCIA DOCENTE:

Catedrático en el área fiscal de licenciatura del Instituto Superior de Estudios Comerciales,(Instituto Politécnico Nacional) en México, D.F.

Catedrático en el área fiscal de licenciatura y posgrado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Autónoma de Yucatán.

Catedrático de licenciatura del área fiscal de la Universidad Mesoamericana de San Agustín, A.C. con domicilio en Mérida, Yucatán.

Catedrático nivel posgrado del área fiscal y del curso de profundización como opción para la obtención de grado en Maestría en Derecho Fiscal, del Instituto de Estudios Universitarios, con sede en la ciudad de Puebla, Pue., con planteles situados en varias partes del país.

Catedrático de la unidad de posgrado del área fiscal de la Universidad Marista de Mérida, A.C.

Catedrático a nivel especialización del área fiscal de la Universidad Anáhuac Mayab, con sede en Mérida, Yucatán.

Catedrático a nivel posgrado del área fiscal del Centro Escolar Felipe Carrillo Puerto, con domicilio en Mérida, Yucatán.

Instructor a nivel programa anual de capacitación de la dirección de recursos humanos de la Universidad Autónoma del Carmen, con sede en Ciudad del Carmen Campeche



Sinodal en el proceso de certificación del servicio fiscal de carrera, para el Servicio de Administración Tributaria.

Catedrático a nivel de cursos de titulación en licenciatura del Centro Escolar Miguel Alemán, A.C., con domicilio en Mérida, Yucatán.

Catedrático nivel posgrado del área fiscal y del Seminario para obtención del grado de Maestría en Derecho Fiscal de Universidad Humanitas, campus Cancún, Quintana Roo, y Mérida, Yucatán.

Catedrático nivel posgrado área fiscal del Instituto de Especialización para Ejecutivos, Plantel Mérida, con sedes en varias partes del país.

Instructor de cursos, talleres, seminarios y conferencias de C & H capacitadores, institución de capacitación con sedes en Yucatán, Campeche y Quintana Roo.

Capacitador del área de derecho fiscal del despacho IRIS & IRIS ABOGADOS, S.C., con sedes en Playa del Carmen y Tulum, Quintana Roo.

Capacitador del área fiscal, del Colegio de Contadores Públicos de Cancún, A.C.

Instructor de cursos, talleres y seminarios de “Total Academy Capacitación”, con presencia en Yucatán, Campeche, Quintana Roo y Tabasco.

Integrante del Comité Editorial del Instituto de Especialización para Ejecutivos, Plantel Mérida.

EXPERIENCIA PROFESIONAL:

Auxiliar de auditoría interna de “Nacional de Combustibles de Aviación, S.A.” con domicilio en la Ciudad de México, D.F., DE 1967 A 1973.

Contador general durante el período 1974 – 1977 de “La Metálica, S.A.” con domicilio en la Ciudad de México, D.F.

Gerente administrativo en 1978 de “Industrias Químicas de Yucatán, S.A. DE C.V.” con domicilio en la Ciudad de Mérida, Yucatán.

Sub-gerente administrativo en 1979 de “Productos Mitza, S.A. de C.V.” con domicilio en la Ciudad de Mérida, Yucatán.

Asesor fiscal y administrativo durante el período 1980 – 1985 del Grupo Mitza, S.A. de C.V. con domicilio en la Ciudad de Mérida, Yucatán.

Contralor corporativo y asesor fiscal de 1986 – 1989 del Grupo Empresas Aguilar, S.A. de C.V. con domicilio en la Ciudad de Mérida, Yucatán.



Gerente del departamento fiscal de 1990 – 2001 y asesor fiscal de 2002 – 2007 del despacho Rodolfo Martínez y Asociados, S.C.P., con domicilio en la Ciudad de Mérida, Yucatán.

Jefe del departamento de auditorías de gabinete y masivas de impuestos federales coordinados de la Dirección de Auditoría y Fiscalización de la Secretaría de Hacienda del Estado de Yucatán de marzo 2003 – septiembre 2007.

Octubre 2007, asesor fiscal adjunto de la división de auditoría del Despacho Peón de Regil, Vega y Asociados, S.C.P.. con domicilio en la Ciudad de Mérida, Yucatán.

Integrante de la Comisión Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de Yucatán, A.C.

Integrante del Comité Fiscal a nivel nacional de RSM México, S.C.

Perito profesional en materia fiscal designado por el Colegio de Contadores Públicos de Yucatán, A.C.

Integrante de la academia fiscal de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Autónoma de Yucatán.

Integrante del cuerpo académico del área legal de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Autónoma de Yucatán.

Asesor, consultor, y litigante en el área de derecho fiscal.

Conferencista y expositor de cursos en el área fiscal en eventos organizados por el Colegio de Contadores Públicos de Yucatán, A.C., la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Autónoma de Yucatán, La Cámara Nacional de Comercio, Servicios y Turismo de Mérida, La Cámara Nacional de la Industria de la Construcción, La Cámara Nacional de la Industria de la Transformación, La Asociación de Capacitación Especializada en Estudios Fiscales, La COPARMEX de Mérida, El Centro Empresarial de Ciudad del Carmen, Campeche y diversos Despachos de Contadores Públicos y abogados, e Instituciones de los Estados de Campeche, Quintana Roo, Tabasco, Veracruz, Michoacán, Jalisco, Sinaloa y México, D.F., entre otros.



Dime el conocimiento, y en corto tiempo, lo olvidaré.

Enséñame el conocimiento, y

largo tiempo, lo recordaré.

Involúcrame en el conocimiento, y para siempre lo aprenderé.

“Esencia tomada de un pensamiento de Benjamín Franklin”



DINÁMICA IExplica en los espacios cada uno de los cuatro principios constitucionales de las

contribuciones contenidas en el artículo 31, fracción IV, de la CPEUM.



Principio de vinculación con el Gasto Público Principio de Legalidad

Principio de Proporcionalidad

Principio de Equidad

VALIDEZ CONSTITUCIONALDE LAS CONTRIBUCIONES

Mínimo vital

Tesis: Semanario Judicial de la Federación Séptima Época 232797 3 de 4

Pleno Volumen 91-96, Primera Parte Pag. 173 Jurisprudencia(Constitucional, Administrativa)

IMPUESTOS, PRINCIPIO DE LEGALIDAD QUE EN MATERIA DE, CONSAGRA LA CONSTITUCION FEDERAL.

El principio de legalidad se encuentra claramente establecido por el artículo 31 constitucional, al expresar, en su fracción IV, que los mexicanos deben contribuir para los gastos públicos de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes y está, además, minuciosamente reglamentado en su aspecto formal, por diversos preceptos que se refieren a la expedición de la Ley General de Ingresos, en la que se determinan los impuestos que se causarán y recaudarán durante el período que la misma abarca. Por otra parte, examinando atentamente este principio de legalidad, a la luz del sistema general que informa nuestras disposiciones constitucionales en materia impositiva y de explicación racional e histórica, se encuentra que la necesidad de que la carga tributaria de los gobernados esté establecida en una ley, no significa tan solo que el acto creador del impuesto deba emanar de aquel poder que, conforme a la Constitución del Estado, está encargado de la función legislativa , ya que así se satisface la exigencia de que sean los propios gobernados, a través de sus representantes, los que determinen las cargas fiscales que deben soportar, sino fundamentalmente que los caracteres esenciales del impuesto y la forma, contenido y alcance de la obligación tributaria, estén consignados de manera expresa en la ley, de tal modo que no quede margen para la arbitrariedad de las autoridades exactoras ni para el cobro de impuestos imprevisibles o a título particular, sino que el sujeto pasivo de la relación tributaria pueda, en todo momento, conocer la forma cierta de contribuir para los gastos públicos del Estado, y a la autoridad no queda otra cosa sino aplicar las disposiciones generales de observancia obligatoria, dictadas con anterioridad al caso concreto de cada causante. Esto, por lo demás, es consecuencia del principio general de legalidad, conforme al cual ningún órgano del Estado puede realizar actos individuales que no estén previstos y autorizados por disposición general anterior, y está reconocido por el artículo 14 de nuestra Ley Fundamental. Lo contrario, es decir, la arbitrariedad en la imposición, la imprevisibilidad en las cargas tributarias y los impuestos que no tengan un claro apoyo legal, deben considerarse absolutamente proscritos en el régimen constitucional mexicano, sea cual fuere el pretexto con que pretenda justificárseles.

Séptima Epoca, Primera Parte:

Volúmenes 91-96, página 92. Amparo en revisión 331/76. María de los Angeles Prendes de Vera. 31 de agosto de 1976. Unanimidad de quince votos. Ponente: Carlos del Río Rodríguez.

Volúmenes 91-96, página 92. Amparo en revisión 1008/76. Antonio Hernández Abarca. 31 de agosto de 1976. Unanimidad de quince votos. Ponente: Arturo Serrano Robles.

Volúmenes 91-96, página 92. Amparo en revisión 5332/75. Blanca Meyerberg de González. 31 de agosto de 1976. Unanimidad de quince votos. Ponente: Ramón Canedo Aldrete.

Volúmenes 91-96, página 92. Amparo en revisión 5464/75. Ignacio Rodríguez Treviño. 31 de agosto de 1976. Unanimidad de quince votos. Ponente: Arturo Serrano Robles.

Volúmenes 91-96, página 92. Amparo en revisión 5888/75. Inmobiliaria Havre, S.A. 31 de agosto de 1976. Unanimidad de quince votos. Ponente: Arturo Serrano Robles.



Tesis: 2a./J. 64/2016 (10a.)

Gaceta del Semanario Judicial de la Federación Décima Época 2011887 1 de 4

Segunda Sala Libro 31, Junio de 2016, Tomo II Pag. 791 Jurisprudencia(Constitucional)

PRINCIPIO GENERAL DE IGUALDAD. SU CONTENIDO Y ALCANCE.

El principio de igualdad tiene un carácter complejo al subyacer a toda la estructura constitucional y se encuentra positivizado en múltiples preceptos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que constituyen sus aplicaciones concretas, tales como los artículos 1o., primer y último párrafos, 2o., apartado B, 4o., 13, 14, 17, 31, fracción IV, y 123, apartado A, fracción VII. Esto es, los artículos referidos son normas particulares de igualdad que imponen obligaciones o deberes específicos a los poderes públicos en relación con el principio indicado; sin embargo, estos poderes, en particular el legislativo, están vinculados al principio general de igualdad establecido, entre otros, en el artículo 16 constitucional, en tanto que éste prohíbe actuar con exceso de poder o arbitrariamente. Ahora bien, este principio, como límite a la actividad del legislador, no postula la paridad entre todos los individuos, ni implica necesariamente una igualdad material o económica real, sino que exige razonabilidad en la diferencia de trato, como criterio básico para la producción normativa. Así, del referido principio derivan dos normas que vinculan específicamente al legislador ordinario: por un lado, un mandamiento de trato igual en supuestos de hecho equivalentes, salvo que exista un fundamento objetivo y razonable que permita darles uno desigual y, por otro, un mandato de tratamiento desigual, que obliga al legislador a prever diferencias entre supuestos de hecho distintos cuando la propia Constitución las imponga. De esta forma, para que las diferencias normativas puedan considerarse apegadas al principio de igualdad es indispensable que exista una justificación objetiva y razonable, de acuerdo con estándares y juicios de valor generalmente aceptados, cuya pertinencia debe apreciarse en relación con la finalidad y efectos de la medida considerada, debiendo concurrir una relación de proporcionalidad entre los medios empleados y la finalidad perseguida.

Amparo directo en revisión 4836/2014. Andrés Hiram Huerta Alatorre. 15 de abril de 2015. Cinco votos de los Ministros Eduardo Medina Mora I., Juan N. Silva Meza, José Fernando Franco González Salas, Margarita Beatriz Luna Ramos y Alberto Pérez Dayán; votaron con reservas José Fernando Franco González Salas y con salvedades Juan N. Silva Meza. Ponente: Eduardo Medina Mora I. Secretario: Miguel Ángel Burguete García. Amparo directo en revisión 5819/2014. Cía. Gymsa Estudios de Planeación Regional, S.A. de C.V. 15 de abril de 2015. Cinco votos de los Ministros Eduardo Medina Mora I., Juan N. Silva Meza, José Fernando Franco González Salas, Margarita Beatriz Luna Ramos y Alberto Pérez Dayán. Ponente: Eduardo Medina Mora I. Secretaria: Paola Yaber Coronado. Amparo en revisión 568/2015. Aerovías de México, S.A. de C.V. 23 de septiembre de 2015. Mayoría de cuatro votos de los Ministros Eduardo Medina Mora I., Juan N. Silva Meza, José Fernando Franco González Salas y Alberto Pérez Dayán. Disidente: Margarita Beatriz Luna Ramos. Ponente: Alberto Pérez Dayán. Secretaria: Georgina Laso de la Vega Romero. Amparo en revisión 757/2015. Emisora de Durango, S.A. 2 de diciembre de 2015. Cuatro votos de los Ministros Eduardo Medina Mora I., José Fernando Franco González Salas, Margarita Beatriz Luna Ramos y Alberto Pérez Dayán; votó contra consideraciones Margarita Beatriz Luna Ramos. Ponente: Alberto Pérez Dayán. Secretaria: Georgina Laso de la Vega Romero. Amparo en revisión 1242/2015. César Cruz Benítez y otros. 11 de mayo de 2016. Cinco votos de los Ministros Eduardo Medina Mora I., Javier Laynez Potisek, José Fernando Franco González Salas, Margarita Beatriz Luna Ramos y Alberto Pérez Dayán; votaron contra consideraciones Margarita Beatriz Luna Ramos y José Fernando Franco González Salas. Ponente: Eduardo Medina Mora I. Secretario: Eduardo Romero Tagle. Tesis de jurisprudencia 64/2016 (10a.). Aprobada por la Segunda Sala de este Alto Tribunal, en sesión privada del uno de junio de dos mil dieciséis.

Esta tesis se publicó el viernes 17 de junio de 2016 a las 10:17 horas en el Semanario Judicial de la Federación y, por ende, se considera de aplicación obligatoria a partir del lunes 20 de junio de 2016, para los efectos previstos en el

punto séptimo del Acuerdo General Plenario 19/2013.



DINÁMICA IIINTERPRETA DE MANERA SISTEMATICA Y CORRELACIONADA LAS NORMAS JURIDICAS QUE SE RELACIONAN IDENTIFICANDO SUS ESENCIAS EN LAS COMILLAS, Y CON ELLO LLEGAR A UNA CONCLUSIÓN RESPECTO A UNO DE LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES PREVISTOS EN EL

ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV, CONSTITUCIONAL.

( 1 ) ( 2 ) ( 3 )

89, FRACCIÓN I, PÁRRAFO ÚLTIMO,

CPEUM39, FRACCIÓN II,

CFF 35, CFF

“…….…………………………………….……………………..……………………”

“…….…………………………………….……………………..……………………”

“…….…………………………………….……………………..……………………”

( 4 ) ( 5 ) ( 6 )

I, CFFI, PÁRRAFO PRIMERO,

FRACCIÓN I, LISR

9, PÁRRAFO PRIMERO, Y

FRACCIÓN II, CFF

“…….…………………………………….……………………..……………………”

“…….…………………………………….……………………..……………………”

“…….…………………………………….……………………..……………………”

( 7 ) CONCLUSIÓN:

6, RCFF

“…….…………………………………….……………………..……………………”



DINÁMICA IIIINTERPRETA DE MANERA SISTEMATICA Y ARMÓNICA LAS NORMAS JURIDICAS QUE SE

RELACIONAN IDENTIFICANDO SUS ESENCIAS EN LAS COMILLAS, Y CON ELLO LLEGAR A UNA CONCLUSIÓN RESPECTO AL “PRINCIPIO DE IGUALDAD”.

( 1 ) ( 2 ) ( 3 )

ARTÍCULO 1, PÁRRAFO ÚLTIMO, CPEUM

ARTÍCULO 4, PÁRRAFO PRIMERO, CPEUM

ARTÍCULO 123, APARTADO A,

FRACCIÓN 29, CPEUM

“…………………….………………………………………….……………………………….……………………………….……………………………….……………………………….…………………….…………”

“…………………….…………………………….…………………………….………”

“………………….…………………………….………………………….………………………….………………………….………………………….……………………………”

( 4 )

ARTÍCULO 130, PÁRRAFO SEGUNDO

LSS

“………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………….…………………………………………………………….……………………………………………………………”

CONCLUSION:



Ciudad de México, a 26 de abril de 2017.

SEGUNDA SALA AMPARA A DERECHOHABIENTE VARÓN DEL IMSS PARA QUE RECIBA PENSIÓN DE VIUDEZ SIN DISTINCIONES DE GÉNERO

En su sesión de hoy, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) amparó a una persona que promovió un juicio para demandar el reconocimiento de ser el único beneficiario de su esposa fallecida, y el otorgamiento de una pensión por viudez sin distinciones de género.

La Junta de Conciliación lo declaró beneficiario, aunque absolvió al IMSS del pago de la pensión porque, de acuerdo con la normativa vigente el otorgamiento de la pensión por viudez en favor del cónyuge varón está condicionado a que éste acredite que se encuentra totalmente incapacitado y que dependía económicamente de su esposa finada, condición que no se encuentra establecida pare el caso de que sea el hombre el que muere.

El beneficiario promovió un amparo contra esta decisión, alegando que es violatoria del artículo 4 de la Constitución, que establece la igualdad entre varones y mujeres, porque a su juicio hacía una distinción de género para el otorgamiento de una pensión por viudez.

La Sala aprobó por unanimidad de cuatro votos la propuesta en la que se señaló que la distinción establecida en el Régimen de Jubilaciones y Pensiones del IMSS no está fundada en algún criterio que justifique la distinción en el trato entre hombres y mujeres; sino que parte de la premisa que el viudo o concubinario no deben recibir una pensión por viudez en función de los roles tradicionales de género, y que esta regla sólo se debe romper si se acredita que existen condiciones que le impiden acoplarse a dichos roles.

La sentencia de la Segunda Sala, sostiene que las normas impugnadas reproducen estereotipos de género que evitan que las mujeres y los hombres salgan de los roles tradicionales que se les han impuesto y discriminan directamente a los varones, sin que ello encuentre justificación.

Señala que la condición fijada supone la omisión de la naturaleza de la pensión por viudez como aquel derecho que se va gestando durante la vida del trabajador con las aportaciones que hace por determinado número de años de trabajo productivo. Además, implica ignorar que una de las finalidades de esas aportaciones es garantizar la subsistencia de los beneficiarios (hombres y mujeres) de los trabajadores después de su muerte.

Este criterio reitera la declaración de inconstitucionalidad del mismo supuesto normativo, que la SCJN ya había hecho del artículo 152 de la Ley del Seguro Social abrogada y del artículo 130 de la vigente.

Los Ministros concedieron el amparo al quejoso para que la Junta emita un nuevo laudo en el que le otorgue la pensión, sin considerar el requisito de haber dependido económicamente de la trabajadora fallecida.



DINÁMICA IV

IDENTIFICA CON UNA “C” (CIERTO) Y “F” (FALSO) LOS ELEMENTOS OBJETIVOS DE LA EQUIDAD TRIBUTARIA.

NO TODA DESIGUALDAD DE TRATO EN LA LEY, SUPONE UNA VIOLACIÓN A LA EQUIDAD

LA VIOLACIÓN A LA EQUIDAD SE GENERA, SI LA DESIGUALDAD PRODUCE DISTINCIÓN ENTRE SITUACIONES TRIBUTARIAS, SIN QUE EXISTA PARA ELLO UNA JUSFICACIÓN OBJETIVA Y RAZONABLE.

NO SE LE PROHIBE AL LEGISLADOR DISTINGUIR, SINO SOLO EN LOS CASOS QUE SU DISTINCIÓN RESULTE ARTIFICIOSA O INJUSTIFICABLE.

PARA QUE LA DIFERENCIACIÓN RESULTE ACORDE CON LA GARANTÍA DE IGUALDAD, LAS CONSECUENCIAS JURÍDICAS QUE RESULTEN DE LA LEY, DEBEN SER ADECUADAS Y PROPORCIONALES.

A IGUALES SUPUESTOS DE HECHO, DEBEN CORRESPONDER IDÉNTICAS CONSECUENCIAS JURÍDICAS.



Tesis: P. CXLVIII/97 Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta Novena Época 197375 14 de 16

Pleno Tomo VI, Noviembre de 1997 Pag. 78 Tesis Aislada(Administrativa, Constitucional)

LEGALIDAD TRIBUTARIA. ALCANCE DEL PRINCIPIO DE RESERVA DE LEY.

Este alto tribunal ha sustentado el criterio de que el principio de legalidad se encuentra claramente establecido en el artículo 31 constitucional, al expresar en su fracción IV, que los mexicanos deben contribuir para los gastos públicos de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. Conforme con dicho principio, es necesaria una ley formal para el establecimiento de los tributos, lo que satisface la exigencia de que sean los propios gobernados, a través de sus representantes, los que determinen las cargas fiscales que deben soportar, así como que el contribuyente pueda conocer con suficiente precisión el alcance de sus obligaciones fiscales, de manera que no quede margen a la arbitrariedad. Para determinar el alcance o profundidad del principio de legalidad, es útil acudir al de la reserva de ley, que guarda estrecha semejanza y mantiene una estrecha vinculación con aquél. Pues bien, la doctrina clasifica la reserva de ley en absoluta y relativa. La primera aparece cuando la regulación de una determinada materia queda acotada en forma exclusiva a la ley formal; en nuestro caso, a la ley emitida por el Congreso, ya federal, ya local. En este supuesto, la materia reservada a la ley no puede ser regulada por otras fuentes. La reserva relativa, en cambio, permite que otras fuentes de la ley vengan a regular parte de la disciplina normativa de determinada materia, pero a condición de que la ley sea la que determine expresa y limitativamente las directrices a las que dichas fuentes deberán ajustarse; esto es, la regulación de las fuentes secundarias debe quedar subordinada a las líneas esenciales que la ley haya establecido para la materia normativa. En este supuesto, la ley puede limitarse a establecer los principios y criterios dentro de los cuales la concreta disciplina de la materia reservada podrá posteriormente ser establecida por una fuente secundaria. Así, no se excluye la posibilidad de que las leyes contengan remisiones a normas reglamentarias, pero sí que tales remisiones hagan posible una regulación independiente y no claramente subordinada a la ley, lo que supondría una degradación de la reserva formulada por la Constitución en favor del legislador. En suma, la clasificación de la reserva de ley en absoluta y relativa se formula con base en el alcance o extensión que sobre cada materia se atribuye a cada especie de reserva.



Si en la reserva absoluta la regulación no puede hacerse a través de normas secundarias, sino sólo mediante las que tengan rango de ley, la relativa no precisa siempre de normas primarias. Basta un acto normativo primario que contenga la disciplina general o de principio, para que puedan regularse los aspectos esenciales de la materia respectiva. Precisado lo anterior, este alto tribunal considera que en materia tributaria la reserva es de carácter relativa, toda vez que, por una parte, dicha materia no debe ser regulada en su totalidad por una ley formal, sino que es suficiente sólo un acto normativo primario que contenga la normativa esencial de la referida materia, puesto que de ese modo la presencia del acto normativo primario marca un límite de contenido para las normas secundarias posteriores, las cuales no podrán nunca contravenir lo dispuesto en la norma primaria; y, por otro lado, en casos excepcionales, y que lo justifiquen, pueden existir remisiones a normas secundarias, siempre y cuando tales remisiones hagan una regulación subordinada y dependiente de la ley, y además constituyan un complemento de la regulación legal que sea indispensable por motivos técnicos o para el debido cumplimiento de la finalidad recaudatoria.



Tesis: P. XLII/2006 Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta Novena Época 175059 1 de 1

Pleno Tomo XXIII, Mayo de 2006 Pag. 15 Tesis Aislada(Constitucional, Administrativa)

LEGALIDAD TRIBUTARIA. EL PRINCIPIO DE RESERVA DE LEY ES DE CARÁCTER RELATIVO Y SÓLO ES APLICABLE TRATÁNDOSE DE LOS ELEMENTOS QUE DEFINEN A LA CUANTÍA DE LA CONTRIBUCIÓN.

El Tribunal en Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación ha sostenido que en materia de legalidad tributaria la reserva de ley es de carácter relativo, toda vez que dicha materia no debe ser regulada en su totalidad por una ley formal y materialmente legislativa, sino que es suficiente que los elementos esenciales de la contribución se describan en ella, para que puedan ser desarrollados en otros ordenamientos de menor jerarquía, ya que la presencia del acto normativo primario marca un límite de contenido para las normas secundarias posteriores, las cuales nunca podrán contravenir la norma primaria, además de que tal remisión debe constituir un complemento de la regulación legal que sea indispensable por motivos técnicos o para el debido cumplimiento de la finalidad recaudatoria. En congruencia con tal criterio, se concluye que el principio tributario de reserva de ley es de carácter relativo y aplica únicamente tratándose de los elementos cuantitativos del tributo, como son la tasa o la base, porque en muchas ocasiones, para cifrar el hecho imponible es indispensable realizar operaciones o acudir a aspectos técnicos, lo que no sucede en relación con los elementos cualitativos de las contribuciones, como son los sujetos y el objeto, los cuales no pueden ser desarrollados en un reglamento, sino que deben preverse exclusivamente en una ley.



Tesis: P./J. 106/2006 Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta Novena Época 174070 3 de 3

Pleno Tomo XXIV, Octubre de 2006 Pag. 5 Jurisprudencia(Constitucional, Administrativa)

LEGALIDAD TRIBUTARIA. ALCANCE DE DICHO PRINCIPIO EN RELACIÓN CON EL GRADO DE DEFINICIÓN QUE DEBEN TENER LOS ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DEL IMPUESTO.

El principio de legalidad tributaria contenido en el artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, exige que sea el legislador, y no las autoridades administrativas, quien establezca los elementos constitutivos de las contribuciones, con un grado de claridad y concreción razonable, a fin de que los gobernados tengan certeza sobre la forma en que deben atender sus obligaciones tributarias, máxime que su cumplimiento defectuoso tiende a generar actos de molestia y, en su caso, a la emisión de sanciones que afectan su esfera jurídica. Por ende , la jurisprudencia de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, tratándose de la definición de alguno de los componentes del tributo, ha declarado violatorios del principio de legalidad tributaria aquellos conceptos confusos o indeterminables para definir los elementos de los impuestos; de ahí que el legislador no pueda prever fórmulas que representen, prácticamente, la indefinición absoluta de un concepto relevante para el cálculo del tributo, ya que con ellos se dejaría abierta la posibilidad de que sean las autoridades administrativas las que generen la configuración de los tributos y que se produzca el deber de pagar impuestos imprevisibles, o bien que se origine el cobro de impuestos a título particular o que el contribuyente promedio no tenga la certeza de la forma en que debe contribuir al gasto público.





DERECHO PRIVADO

DERECHO CIVIL

DERECHO MERCANTIL

DERECHO FISCAL

LEY DEL SEGURO SOCIALReglamentos; Acuerdos del Consejo

Técnico; Programas; Reglas; Instructivos; Criterios Normativos; Instancias Administrativas; Medios de Defensa Administrativos; etc, etc.

DERECHO PÚBLICO

DERECHO ADMINISTRATIVO

DERECHO FINANCIERO

DERECHO

CONJUNTO DE NORMAS DE CARÁCTER COACTIVO QUE IMPLICAN REGLAS DE CONDUCTA O DE COMPORTAMIENTO

QUE SE RELACIONAN ENTRE SÍ PARA FORMAR UN ÓRDEN JURÍDICO.

DERECHO SOCIAL

1. DERECHO PÚBLICO.- REPRESENTA EL CONJUNTO DE NORMAS QUE RIGEN LOS INTERÉSES DEL ESTADO COMO NACIÓN, DE LA SOCIEDAD COMO UNA COMUNIDAD Y QUE SE ENCARGA ADEMÁS DE LA ORGANIZACIÓN DE LOS ASUNTOS PÚBLICOS.

2. DERECHO ADMINISTRATIVO.- PARTE DEL DERECHO PUBLICO QUE REGULA: LA ORGANIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, DIRECTA E INDIRECTAMENTE, Y LAS RELACIONES DE ÉSTA CON LOS ADMINISTRADOS, ASI COMO TAMBIÉN LAS RELACIONES ENTRE SUS DISTINTOS ÓRGANOS ENTRE SI DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, A FIN DE SATISFACER Y LOGRAR LAS FINALIDADES DEL INTERES PÚBLICO.

3. DERECHO FINANCIERO.- RAMA DEL DERECHO PÚBLICO QUE REGULA LA ACTIVIDAD DEL ESTADO EN LO REFERENTE A TODO LOS QUE SE RELACIONA DIRECTAMENTE CON EL PATRIMONIO ESTATAL Y CON SU UTILIZACIÓN.

4. DERECHO FISCAL.- RAMA DEL DERECHO FINANCIERO QUE REGULA MEDIANTE NORMAS JURÍDICAS Y PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO, LAS RELACIONES ENTRE EL FISCO Y LOS CONTRIBUYENTES.

5. DERECHO SOCIAL.- RAMA QUE TIENE SU ORIGEN EN EL DERECHO PÚBLICO Y CUYO OBJETIVO ES ORDENAR Y CORREGIR LAS DESIGUALDADES QUE EXISTAN ENTRE LAS CLASES SOCIALES, CON LA INTENCIÓN DE PROTEGER A LAS PERSONAS ANTE LAS DISTINTAS NECESIDADES QUE SURGEN EN EL PROCESO NATURAL DEL DESARROLLO SOCIAL, SIENDO SU OBJETO, LA REGULACIÓN DE LAS RELACIONES ENTRE PARTICULARES CON DIFERENCIAS DE NECESIDAD MARCADAS, PROCURANDO LA EQUIDAD Y LA JUSTICIA SOCIAL Y CON ELLO LA PROTECCIÓN A LAS CLASES ECONÓMICAMENTE MÁS VULNERABLES.

6. DERECHO PRIVADO.- ES EL QUE SE ENCARGA DE REGIR LAS RELACIONES DE LOS INDIVIDUOS COMO PARTICULARES Y SE OCUPA DE LOS INTERÉSES PRIVADOS DE ELLOS.

7. DERECHO CIVIL.- TIENE POR OBJETO REGULAR LAS RELACIONES DE LOS INDIVIDUOS COMO PARTICULARES SU ESTADO CIVIL, SU CAPACIDAD, LA ORGANIZACIÓN DE LA FAMILIA, EL ESTUDIO DEL RÉGIMEN DE LOS BIENES Y DE LOS CONTRATOS DE NATURALEZA CIVIL.

8. DERECHO MERCANTIL.-TIENE POR OBJETO REGULAR LAS RELACIONES DE LOS PARTICULARES COMO COMERCIANTES Y DE AQUÉLLAS PERSONAS QUE SIN SER COMERCIANTES, EJECUTAN ACTOS DE COMERCIO; ADEMÁS DE REGLAMENTAR LOS ACTOS DE COMERCIO.



NORMA JURÍDICA Y PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO

¿QUE ES UNA NORMA JURÍDICA? ES LA SIGNIFICACIÓN LÓGICA CREADA SEGÚN CIERTOS PROCEDIMIENTOS INSTITUIDOS POR UNA COMUNIDAD JURÍDICA, Y QUE REGULA LA CONDUCTA HUMANA EN UN TIEMPO Y LUGAR DIFINIDOS, PRESCRIBIENDO SANCIONES COACTIVAS EN EL CASO DE QUE LAS OBLIGACIONES NO SEAN CUMPLIDAS.

LA NORMA ESTÁ COMPUESTA POR UN CONJUNTO DE SIGNOS DENOMINADOS “PALABRAS” QUE GENERAN EXPRESIONES Y ÉSTAS SE DEBEN DE INTERPRETAR PARA DESCUBRIR LO QUE SIGNIFICAN, POR ÉLLO LA EXPRESIÓN TIENE UNA “SIGNIFICACIÓN” Y ÉSTA DEBE SER VISTA DE UNA MANERA LÓGICA PRECISAMENTE PARA DESCUBRIR SU CORRECTO SENTIDO.

¿QUE ES UN PRINCIPIO DE DERECHO? ES TODA REGLA DE CARÁCTER SUPLETORIO QUE SE DESPRENDE DE LA LEY PERO QUE NO ESTA ESPECIFICAMENTE DISPUESTA EN LA MISMA, Y QUE ES CONSTITUIDA POR LA DOCTRINA JURÍDICA O POR AFORISMOS QUE GOZAN DE GENERAL Y CONSTANTE ACEPTACIÓN DE JURISCONSULTOS Y TRIBUNALES.

DOCTRINA JURÍDICA = ESTUDIO DE CARÁCTER CIENTÍFICO QUE LOS JURISTAS REALIZAN ACERCA DEL DERECHO.

AFORISMO = SENTENCIA BREVE Y DOCTRINAL PROPUESTA COMO REGLA EN ALGUNA CIENCIA.



APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

1. EL QUE PUEDE LO MAS, PUEDE LO MENOS.

2. LA VOLUNTAD DE LAS PARTES, NO PUEDE IR MÁS

ALLÁ DE LA VOLUNTAD DE LA LEY.

3. LAS NUEVAS LEYES, RESPETAN LOS DERECHOS

ADQUIRIDOS.

4. DONDE LA LEY NO DISTINGUE, NO DEBEMOS

DISTINGUIR.

5. LO ESPECÍFICO, PREVALECE SOBRE LO GENÉRICO.

6. LA SUERTE DEL PRINCIPAL, LA CORRE EL

ACCESORIO.

7. ES INADMISIBLE TODA INTERPRETACIÓN QUE

CONDUZCA AL ABSURDO.

8. EL DOLO NO SE PRESUME, SE PRUEBA.

9. DONDE LA LEY DISTINGUE, DEBEMOS DISTINGUIR.

(Principio numeral cuarto interpretado a Contrario Sensu)



PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO

APLICACIONES DE PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO EN MATERIA DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL

DINÁMICA V

IDENTIFICA EN EL ESPACIO SUBRAYADO EL PRINCIPIO DE DERECHO QUE CORRESPONDE A CADA PLANTEAMIENTO

1. En un contrato de trabajo, el trabajador y el patrón acuerdan un salario base de cotización mayor a tres veces al Salario Mínimo General diario para remunerar el trabajo, pero a condición de que el trabajador pague la cuota adicional del 1.10% de las prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad. La cuota adicional esta prevista en los artículos 106, fracción II, y Décimo noveno transitorio, párrafo segunda de la LSS.

______________________________________________________________________________________________________________

2. De acuerdo al artículo 15, párrafo primero de la Ley del S.S.; ¿Quiénes están obligados a determinar las cuotas patronales a su cargo, los patrones personas morales o los patrones personas físicas?

Respuesta: ______________________________________________________________________________________________________________

3. Una persona física concluye que no es sujeto de aseguramiento al no estar dentro de los supuestos que establece el artículo 12, de la Ley del S.S.

______________________________________________________________________________________________________________

4. Artículo cuarto Transitorio de la Ley del S.S. en vigor a partir del primero de julio de mil novecientos noventa y siete.

______________________________________________________________________________________________________________



5. El IMSS notifica a un contribuyente que de acuerdo a una auditoría de visita domiciliaria, todo hace suponer que mediante un engaño el contribuyente omitió parcialmente el pago de cuotas.

______________________________________________________________________________________________________________

6. Un patrón tiene como política administrativa inscribir a sus trabajadores en el IMSS dentro de un plazo no mayor de 3 días hábiles.

______________________________________________________________________________________________________________

7. Textos de los artículos 3, y 5, de la Ley del Seguro Social.

______________________________________________________________________________________________________________

8. Por medio de una aclaración administrativa el patrón le demuestra al IMSS que su revisión a la cédula de determinación es errónea, y por lo consiguiente debe dejar sin efecto la supuesta diferencia en el pago de cuotas, así como los recargos y multa respectiva.

______________________________________________________________________________________________________________

9. De acuerdo al artículo 5-A, fracción V, y 15, fracción I, de la Ley del Seguro Social, el patrón llega a la conclusión que no tiene la obligación de inscribir a sus trabajadoras al IMSS.

______________________________________________________________________________________________________________





NIVELES DE NECESIDAD SOCIAL



SOLIDARIDAD SOCIAL.

SEGURIDAD SOCIAL.

Organismo por el cual se proporciona La Seguridad Social.

Es la idea que concibe una sociedad como un todo armónico, en donde el interés colectivo prevalece sobre el interés particular.

(Artículos: 208, fracción II, 210-A, 214 al 217, 250-A, y 250-B Ley del S.S.)

ASISTENCIA SOCIAL.LEY DE ASISTENCIA SOCIAL.

D.O.F. 2 de septiembre de 2004.

Su propósito es atender las necesidades presentes de las personas que carecen de posibilidades para satisfacerlas.

(Artículos: 210-A, Ley del S.S. y Artículo 3, Ley de A.S.)

Garantía al derecho a la salud, La asistencia médica, otorgamiento de pensión y en general la protección necesaria para el bienestar individual y colectivo. (Artículo 2, Ley del S.S).

SEGURO SOCIAL.Organismo público descentralizado con personalidad jurídica

propia y patrimonio propio y de carácter fiscal autónomo.(Artículo 5, Ley del S.S.)

DERECHO SOCIAL



DERECHO SOCIAL.

DEFINICIÓN.

Rama del derecho Público que se fundamenta en los principios y diferentes normas que tienen como objetivo principal proteger, velar y establecer el

comportamiento y las actividades del hombre, velando por la igualdad dentro de las clases sociales.

DERECHO LABORAL

DERECHO A LA SEGURIDAD SOCIAL

DERECHOAGRARIO

DERECHOMIGRATORIO

DERECHO SOCIAL



DERECHO SOCIAL.

DERECHO LABORAL.

Derecho que protege a los trabajadores y que implica también a las empresas,

empleadores, sindicatos y gobierno. En este derecho encontramos la legislación

laboral colectiva y la individual: la colectiva se refiera a la relación trabajador-patron-sindicato. La

individual se refiere a los derechos que tiene cada trabajador.

DERECHO A LA SEGURIDAD SOCIAL

Derecho que garantiza a las personas sin importar edad o capacidad, los

medios necesarios para obtener servicios básicos de seguridad social

que cubran los medios de subsistencia tomando en cuenta edades de jubilación

o conforme a trabajos realizados y teniendo en cuenta la no discriminación

respecto al sexo, etnia, salud, sexualidad, idiomas creencia religiosa

etc.

DERECHO MIGRATORIO

Se regula por el derecho internacional e implica política del gobierno de un país

para controlar la inmigración y la deportación de personas. Cada país es responsable de definir la cantidad de

tiempo que una persona puede estar en el país y los derechos de las mismas.

DERECHO AGRARIO

Leyes agrarias que tiene como fin el regular y explotar las tierras agrícolas y se le considera la rama del derecho social más

importante, ya que su objetivo en la protección a los trabajadores dueños de

tierras.

LEY DE ASISTENCIA SOCIALDINÁMICA VI

1. ¿EN QUE DISPOSICIONES JURÍDICAS REFERENTES A LA SALUD SE FUNDAMENTAN LAS NORMAS DE LA LEY DE ASISTENCIA SOCIAL? FUNDAMENTAR LAS RESPUESTAS

Respuesta:

Fundamentación:

2. ¿CUÁL ES EL OBJETO DE LA LEY DE ASISTENCIA SOCIAL?

Respuesta:

Fundamentación:

3. ¿QUÉ ES LA ASISTENCIA SOCIAL?

Respuesta:

Fundamentación:

4. ¿EN QUÉ NORMA DE LA LEY DE ASISTENCIA SOCIAL, SE IDENTIFICAN LOS SUJETOS DE ASISTENCIA SOCIAL PREFERENTE?

Respuesta:



5. PARA LOS EFECTOS DE LA LEY, ¿QUÉ DEBE ENTENDERSE POR NIÑOS, NIÑAS, Y ADOLESCENTES, CON RESPECTO A LA ASISTENCIA SOCIAL PREFERENTE?

Respuesta:

Fundamentación:

6. ¿QUIÉNES SON SUJETOS DE ASISTENCIA SOCIAL?

Respuesta:

Fundamentación:

7. ¿EN QUE ARTÍCULO SE IDENTIFICAN LOS SERVICIOS BÁSICOS DE SALUD EN MATERIA DE ASISTENCIA SOCIAL?

Respuesta:

8. ¿QUÉ SERVICIOS FORMAN PARTE DEL SISTEMA NACIONAL DE SALUD?

Respuesta:

Fundamentación:

9. ¿EN QUE ARTÍCULO DE LA LEY GENERAL DE SALUD, SE SEÑALAN LOS SERVICIOS BÁSICOS DE SALUD EN MATERIA DE ASISTENCIA SOCIAL?

Respuesta:



10. EN ESENCIA ¿CUÁL ES LA DIFERENCIA ENTRE LA ASISTENCIA SOCIAL Y LA SEGURIDAD SOCIAL?

Respuesta:



MARCO CONSTITUCIONAL DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL



ARTÍCULO 123 CPEUM

FRACCIÓN XIV FRACCIÓN XV FRACCIÓN XXIX

Los empresarios serán responsables de los

accidentes de trabajo y de las enfermedades

profesionales de los trabajadores, sufridas con motivo o en ejercicio de la

profesión o trabajo que ejecuten; por lo tanto, los

patronos deberán pagar la indemnización

correspondiente, según que haya traído como

consecuencia la muerte o simplemente incapacidad temporal o permanente

para trabajar, de acuerdo con lo que las leyes

determinen. Esta responsabilidad subsistirá aun en el caso de que el

patrono contrate el trabajo por un intermediario.

El patrono estará obligado a observar, de acuerdo con

la naturaleza de su negociación, los preceptos

legales sobre higiene y seguridad en las

instalaciones de su establecimiento, y a adoptar

las medidas adecuadas para prevenir accidentes en

el uso de las máquinas, instrumentos y materiales

de trabajo, así como a organizar de tal manera éste, que resulte la mayor

garantía para la salud y la vida de los trabajadores, y

del producto de la concepción, cuando se trate

de mujeres embarazadas. Las leyes contendrán, al

efecto, las sanciones procedentes en cada caso.

Es de utilidad pública la Ley del Seguro Social, y

ella comprenderá seguros de invalidez, de vejez, de

vida, de cesación involuntaria del trabajo,

de enfermedades y accidentes, de servicios de guardería y cualquier otro encaminado a la protección

y bienestar de los trabajadores, campesinos,

no asalariados y otros sectores sociales y sus

familiares.

MARCO JURÍDICO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL



Reglamento de la Ley del Seguro

Social en Materia de Afiliación,

Clasificación de Empresas,

Recaudación y Fiscalización.(“RACERF”)

Reglamento del Seguro Social

Obligatorio para los Trabajadores de la Construcción por Obra o Tiempo Determinado.

Reglamento Interior del

Instituto Mexicano del Seguro Social.

Reglamento del Recurso de

Inconformidad.

Reglamento de prestaciones médicas del

IMSS.

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

LEY FEDERAL DEL TRABAJO.

Supletoriedad en Materia del Seguro Social.Artículos 9, en correlación con el 5-A, fracción

II de la Ley del Seguro Social, y 5, párrafo segundo, del C.F.F.

.LEY FEDERAL DEL TRABAJO.

DISPOSICIONES DEL DERECHO FEDERAL COMÚN

LEY DEL SEGURO SOCIAL

REGLAMENTOS Y ACUERDOS DEL CONSEJO TÉCNICO

Otros Reglamentos y Reglas; Programas; Instructivos; Criterios Normativos; Instancias Administrativas, Medios

de Defensa Administrativos

Reglamento de Inscripción y Pagos, Reglas para la Regularización,Programas de Facilidades, Aclaración Administrativa, Escrito de

Desacuerdo, Solicitud para dejar sin Efecto una Multa, Solicitud de Condonación de una Multa, Queja Administrativa, Inconformidad contra Actos de Auditorías, Recurso de Revocación contras Actos

del PAE, Etc.

SUPLETORIEDAD

La supletoriedad de las normas opera cuando una figura jurídica en un ordenamiento legal no se encuentra regulada en forma clara y precisa y es necesario acudir a otro cuerpo de leyes para determinar sus particularidades. La supletoriedad se observa generalmente en leyes particulares con relación a leyes de contenido general. Para que la supletoriedad opere se deben cumplir ciertos requisitos que se previenen en los ordenamientos que pueden suplirse.




Artículos: 6, 17, L.F.T.LEY FEDERAL DEL

TRABAJO.

Supletoriedad en Materia del Seguro Social.Artículos 9, párrafos segundo y tercero, en

correlación con el 5-A, fracción II, de la L.S.S. y 5, párrafo segundo, del C.F.F. de la S.S.

.

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.(ARTÍCULO 5, PÁRRAFO SEGUNDO)

LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO

“TITULO TERCERO A”(ARTÍCULO 9, PÁRRAFO TERCERO L.S.S.)

DISPOSICIONES DEL DERECHO FEDERAL COMÚN



RELACIÓN DEL DERECHO FISCAL CON OTRAS RAMAS DEL DERECHO

DERECHO FISCAL

DERECHOCONSTITUCIONAL

DERECHOADMINISTRATIVO

DERECHOMERCANTIL

DERECHOPROCESAL

DERECHOCIVIL

DERECHOPENAL

ORGANIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN

PÚBLICA, E INTEGRACIÓN ENTRE SUS ÓRGANOS Y LA

RELACIÓN CON LOS GOBERNADOS

PRINCIPIOS Y LAS BASES

FUNDAMENTALES PARA ESTABLECER

LOS MEDIOS DE DEFENSA, EL

PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO

ADMINISTRATIVO.

PRINCIPIOS BÁSICOS PARA TIPIFICAR LAS INFRACCIONES Y

SANCIONES.

ESENCIA DE SU FUNDAMENTO

JURÍDICO

PRINCIPIOS BÁSICOS Y CONCEPTOS RELATIVOS A LAS OBLIGACIONES Y SUS MEDIOS DE EXTINCIÓN

CONCEPTOS RELATIVOS AL

COMERCIO, COMERCIANTE,

SOCIEDAD MERCANTIL, TÍTULOS DE

CRÉDITO.

EL DERECHO FISCAL SE ENCUENTRA ÍNTIMAMENTE RELACIONADO CON OTRAS RAMAS DEL DERECHO, DE LOS CUÁLES HA TOMADO LOS ELEMENTOS NECESARIOS PARA ADAPTARLOS A SUS NECESIDADES, TALES COMO LOS PRINCIPIOS GENERALES, INSTITUCIONES JURÍDICAS Y TERMINOLOGÍA.

Tesis: I.6o.A. J/28 Gaceta del Semanario Judicial de la Federación Octava Época 217660 35 de 96

Tribunales Colegiados de Circuito

Núm. 60, Diciembre de 1992 Pag. 45 Jurisprudencia(Administrativa)

SUPLETORIEDAD DE LAS NORMAS. CUANDO OPERA.

La supletoriedad de las normas opera cuando, existiendo una figura jurídica en un ordenamiento legal, ésta no se encuentra regulada en forma clara y precisa , sino que es necesario acudir a otro cuerpo de leyes para determinar sus particularidades.

SEXTO TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA ADMINISTRATIVA DEL PRIMER CIRCUITO.

Amparo directo 2276/88. Marbo Glas, S. A. 31 de enero de 1989. Unanimidad de votos. Ponente: Mario Pérez de León Espinosa. Secretaria: Adela Domínguez Salazar. Amparo directo 1376/92. Lázaro Bello Garza (Bello Gas). 17 de junio de 1992. Unanimidad de votos. Ponente: Mario Pérez de León Espinosa. Secretaria: Yolanda Ruiz Paredes. Amparo directo 1576/92. María García Vda. de López (Gas Luxor). 24 de junio de 1992. Unanimidad de votos. Ponente: José Alejandro Luna Ramos. Secretario: Antonio Villaseñor Pérez. Amparo directo 1626/92. Equipos y Gas, S. A. de C. V. 1o. de julio de 1992. Unanimidad de votos. Ponente: José Alejandro Luna Ramos. Secretario: Antonio Villaseñor Pérez. Amparo directo 1746/92. María García Vda. de López (Gas Luxor). 8 de julio de 1992. Unanimidad de votos. Ponente: José Alejandro Luna Ramos. Secretario: Antonio Villaseñor Pérez.



Tesis: I.4o.C. J/58 Gaceta del Semanario Judicial de la Federación Octava Época 212754 63 de 113

Tribunales Colegiados de Circuito Núm. 76, Abril de 1994 Pag. 33 Jurisprudencia(Común)

SUPLETORIEDAD DE LA LEY. REQUISITOS PARA QUE OPERE.

Los requisitos necesarios para que exista la supletoriedad de unas normas respecto de otras, son: a) que el ordenamiento que se pretenda suplir lo admita expresamente, y señale el estatuto supletorio; b) que el ordenamiento objeto de supletoriedad prevea la institución jurídica de que se trate; c) que no obstante esa previsión, las normas existentes en tal cuerpo jurídico sean insuficientes para su aplicación a la situación concreta presentada, por carencia total o parcial de la reglamentación necesaria, y d) que las disposiciones o principios con los que se vaya a llenar la deficiencia no contraríen, de algún modo, las bases esenciales del sistema legal de sustentación de la institución suplida. Ante la falta de uno de estos requisitos, no puede operar la supletoriedad de una legislación en otra.

CUARTO TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA CIVIL DEL PRIMER CIRCUITO.

Amparo en revisión 124/92. Microtodo Azteca, S.A. de C.V. 6 de febrero de 1992. Unanimidad de votos. Ponente: Gilda Rincón Orta. Secretaria: Ana María Serrano Oseguera. Amparo en revisión 958/91. Desarrollo Galerías Reforma, S.A. de C.V. 19 de marzo de 1992. Unanimidad de votos. Ponente: Gilda Rincón Orta. Secretaria: Ana María Serrano Oseguera. Amparo directo 1433/92. Gilberto Flores Aguilar y otros. 26 de marzo de 1992. Unanimidad de votos. Ponente: Alejandro Villagómez Gordillo en sustitución de la Magistrada Gilda Rincón Orta. Secretaria: Ana María Serrano Oseguera. Amparo directo 3582/92. Tumbo de la Montaña, S.P.R. de R.L. 9 de julio de 1992. Unanimidad de votos. Ponente: Mauro Miguel Reyes Zapata. Secretario: Luis Arellano Hobelsberger. Amparo directo 604/94. Videotique, S.A. de C.V. y otros. 17 de febrero de 1994. Unanimidad de votos. Ponente: Gilda Rincón Orta. Secretaria: Ma. Elisa Delgadillo Granados. Nota: Por ejecutoria de fecha 5 de julio de 2000, la Primera Sala declaró inexistente la contradicción de tesis 54/2000 en que participó el presente criterio.



Tesis: 2a./J. 34/2013 (10a.)Semanario Judicial de la Federación y su GacetaDécima Época2003161 1 de 1Segunda SalaLibro XVIII, Marzo de 2013, Tomo 2Pág. 1065Jurisprudencia (Constitucional)

SUPLETORIEDAD DE LAS LEYES. REQUISITOS PARA QUE OPERE.

La aplicación supletoria de una ley respecto de otra procede para integrar una omisión en la ley o para interpretar sus disposiciones y que se integren con otras normas o principios generales contenidos en otras leyes. Así, para que opere la supletoriedad es necesario que: a) El ordenamiento legal a suplir establezca expresamente esa posibilidad, indicando la ley o normas que pueden aplicarse supletoriamente, o que un ordenamiento establezca que aplica, total o parcialmente, de manera supletoria a otros ordenamientos; b) La ley a suplir no contemple la institución o las cuestiones jurídicas que pretenden aplicarse supletoriamente o, aun estableciéndolas, no las desarrolle o las regule deficientemente; c) Esa omisión o vacío legislativo haga necesaria la aplicación supletoria de normas para solucionar la controversia o el problema jurídico planteado, sin que sea válido atender a cuestiones jurídicas que el legislador no tuvo intención de establecer en la ley a suplir; y, d) Las normas aplicables supletoriamente no contraríen el ordenamiento legal a suplir, sino que sean congruentes con sus principios y con las bases que rigen específicamente la institución de que se trate.

Contradicción de tesis 389/2009. Entre las sustentadas por los Tribunales Colegiados Segundo en Materia Administrativa del Segundo Circuito y Segundo en la misma materia del Séptimo Circuito. 20 de enero de 2010. Mayoría de cuatro votos; votó con salvedades Margarita Beatriz Luna Ramos. Disidente: Sergio Salvador Aguirre Anguiano. Ponente: José Fernando Franco González Salas. Secretaria: Ileana Moreno Ramírez.Contradicción de tesis 406/2010. Entre las sustentadas por el Quinto Tribunal Colegiado en Materia Civil del Tercer Circuito y el Tribunal Colegiado del Décimo Séptimo Circuito. 13 de abril de 2011. Cinco votos; votó con salvedades Margarita Beatriz Luna Ramos. Ponente: Luis María Aguilar Morales. Secretario: Francisco Gorka Migoni Goslinga.Amparo en revisión 712/2011. Consultores en Servicios Jurídicos Fiscales, S.A. de C.V. 30 de noviembre de 2011. Cinco votos; votó con salvedades MargaritaBeatriz Luna Ramos. Ponente: José Fernando Franco González Salas. Secretario: Jonathan Bass Herrera.Contradicción de tesis 437/2012. Entre las sustentadas por el Segundo Tribunal Colegiado en Materias Penal y Administrativa del Vigésimo Primer Circuito y el Tribunal Colegiado del Vigésimo Quinto Circuito. 14 de noviembre de 2012. Cinco votos; votó con salvedades Margarita Beatriz Luna Ramos. Ponente: Sergio A. Valls Hernández. Secretario: Miguel Ángel Antemate Chigo.Amparo directo 40/2012. Ejido Nueva Libertad, Municipio La Concordia, Chiapas. 21 de noviembre de 2012. Unanimidad de cuatro votos; votaron con salvedades José Fernando Franco González Salas y Margarita Beatriz Luna Ramos. Ausente: Sergio A. Valls Hernández. Ponente: José Fernando Franco González Salas. Secretaria: Ileana Moreno Ramírez.Tesis de jurisprudencia 34/2013 (10a.). Aprobada por la Segunda Sala de este Alto Tribunal, en sesión privada del trece de febrero de dos mil trece.



REVISTA DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA

SALA REGIONAL PENINSULAR


TESIS-VII-CASR-PE-1 4

DERECHO FEDERAL COMÚN. DEFINICIÓN Y PRESUPUESTOS PARA SU APLICACIÓN SUPLETORIA EN MATERIA FISCAL.- El artículo 5, segundo párrafo, del Código Fiscal de la Federación, señala que a falta de norma fiscal expresa, se aplicarán supletoriamente las disposiciones del derecho federal común cuando su aplicación no sea contraria a la naturaleza propia del derecho fiscal. Ahora bien, por derecho federal común debe entenderse todo tipo de disposición normativa, perteneciente a cualquier rama del derecho, siempre que su ámbito espacial de validez sea federal. Lo anterior es así, pues no puede pasarse por alto que las leyes fiscales reconocen la existencia de actos jurídicos perfeccionados bajo el amparo de normas pertenecientes a los ámbitos civil, mercantil, laboral y administrativo, por mencionar algunos, y para alcanzar los fines que persiguen, el legislador tributario parte de la premisa de que existen actos que los contribuyentes celebran en diversos ámbitos normativos, que producen consecuencias jurídicas de naturaleza fiscal. Por ello, la aplicación supletoria del derecho federal común a la materia tributaria, implica la posibilidad de colmar las lagunas de las leyes fiscales, a través de las soluciones traídas del resto de los ordenamientos que conforman el sistema jurídico mexicano, por ejemplo, desde el derecho civil, mercantil e incluso laboral. Los presupuestos que deben observarse para su aplicación al ámbito tributario, siguiendo la tesis de jurisprudencia 2a./J. 34/2013 (lOa.), de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, es que la ley fiscal no contemple la institución o figura jurídica que pretende aplicarse; que esa omisión o vacío legislativo haga necesaria la aplicación de las normas del derecho federal común, para solucionar la controversia o el problema jurídico planteado, sin que sea válido atender a cuestiones jurídicas que el legislador no tuvo intención de establecer en la ley tributaria; y, que las normas del derecho federal común aplicables, no sean contrarias a la naturaleza propia de las disposiciones fiscales, sino que sean congruentes con sus principios y con las bases que rigen específicamente la institución de que se trate.

Juicio Contencioso Administrativo Núm. 14/18739-16-01-03- 06-0T.- Resuelto por la Sala Regional Peninsular del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, el 26 de enero de 2015, por unanimidad de votos.- Magistrado Instructor: Omar García Huante.- Secretario: Lic. Arturo Garrido Sánchez.



DINÁMICA VII

Ejemplos de aplicación.

1. Artículo 14, párrafo séptimo, inciso b), de la Ley del ISR; y Artículo 21 del CFF.

Respuesta y Argumento:

2. Artículo I, Párrafo Primero, de la Ley del ISR; 67, y 146 del CFF.

Respuesta y Argumento:




Compila las figuras e instituciones básicas de carácter general aplicables a la materia fiscal conforme a las cuáles se desenvuelven las relaciones entre los

contribuyentes y el fisco

Aplicación en Defecto

Existe defecto cuando la norma jurídica es imperfecta, es decir, que tiene una omisión, carencia o imprevisión.

Aplicación en Defecto Supletoria

Habrá aplicación supletoria cuando una figura o

institución prevista en el Código, es imperfecta o insuficiente en la Ley

particular.

Aplicación en Defecto Complementaria

Habrá aplicación complementaria cuando la Ley particular carece de una figura o institución que si previene el Código y la cual es necesaria,

para la correcta aplicación de lo previsto en la Ley particular.

SUPLETORIEDAD

DINÁMICA VIII

1. ¿Cuáles son los requisitos para que pueda existir la supletoriedad en el sistema jurídico mexicano?

Respuesta:

2. ¿Qué artículo y concretamente en que párrafo del CFF, se regula la supletoriedad en materia fiscal federal?

Respuesta:

3. De acuerdo al artículo identificado en la pregunta anterior, ¿Cuáles son las dos condiciones para aplicar el Derecho Federal Común?

Respuesta:

4. ¿Qué debe entenderse por Derecho Federal Común?

Respuesta:



ESTRUCTURA GENERAL DE LA LEY DEL SEGURO SOCIALDINÁMICA IX

“Identifica en el paréntesis, los artículos de cada Título”



TÍTULOPRIMERO

DISPOSICIONES

GENERALES( )1

TÍTULOSEXTO

DE LAS RESPONSABILIDADE

S, INFRACCIONES, SANCIONES Y

DELITOS

( )

6

ARTÍCULOS TRANSITORIO

S

7

TÍTULOQUINTO

DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CADUCIDAD Y PRESCRIPCIÓN

( )5

TÍTULOSEGUNDO

DEL RÉGIMEN OBLIGATORIO( )

2TÍTULO

TERCERO

DEL RÉGIMEN VOLUNTARIO

( )

3

TÍTULOCUARTO

DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL

( )4

DINÁMICA X

1. ¿LA SEGURIDAD SOCIAL ES UN SERVICIO SOCIAL O UN DERECHO HUMANO?

Respuesta:

2. ¿QUIÉN PAGA LA SEGURIDAD SOCIAL EN MÉXICO?

Respuesta:

3. IDENTIFICA CON UN SIGNO INSTITUCIONES QUE PRESTAN EN MÉXICO LA SEGURIDAD SOCIAL.

INSTITUTO DE SEGURIDAD SOCIAL PARA LAS FUERZAS ARMADAS MEXICANAS

IMSS

ISSSTE

4. EL IMSS ¿ES UN ORGANISMO PRESTADOR DE SERVICIOS SOCIALES O UN ORGANISMO FISCAL?

Respuesta:

5. LA INSCRIPCIÓN AL IMSS ¿ES OBLIGATORIA O VOLUNTARIA?

Respuesta:




Pleno Volumen 30, Primera Parte Pag. 53 Tesis Aislada(Administrativa)

SEGURO SOCIAL, INSTITUTO MEXICANO DEL. SU CARACTER DE ORGANISMO FISCAL AUTONOMO, NO DESNATURALIZA SUS FINES.

No resulta válido argumentar que a través de la caracterización de organismo fiscal autónomo que se otorga al Instituto Mexicano del Seguro Social, se desnaturalicen sus fines; muy por el contrario, con las facultades derivadas de tal carácter se garantiza una mayor seguridad en la prestación eficaz del servicio del Seguro Social, en cuanto que requiriéndose una prestación del servicio, en forma ininterrumpida, existe la necesidad de recabar los fondos económicos que lo sustenten de una manera efectiva y rápida, lo cual, se logra cuando el Instituto Mexicano del Seguro Social, en su carácter de organismo fiscal autónomo, hace la determinación de los créditos, percibe las cuotas exhibidas voluntariamente por los obligados o en su caso promueve el cobro por el medio económico-coactivo.

Amparo en revisión 4607/55. Manufacturas Unidas, S.A. 29 de junio de 1971. Unanimidad de diecisiete votos. Ponente: Ezequiel Burguete Farrera.




Segunda Sala Volumen 199-204, Tercera Parte Pag. 69 Tesis Aislada(Administrativa)

SEGURO SOCIAL, INSTITUTO MEXICANO DEL. SU CARACTER DE ORGANISMO FISCAL AUTONOMO NO MODIFICA SU NATURALEZA JURIDICA DE ORGANISMO DESCENTRALIZADO.

La circunstancia de que el artículo 135 de la anterior Ley del Seguro Social (cuyo contenido normativo reproducen, sustancialmente, los artículos 267, 268 y 271 de la vigente ley) otorgue al Instituto Mexicano del Seguro Social la calidad de organismo fiscal autónomo y que, como tal, tenga facultades para realizar actos de naturaleza jurídica que afectan la esfera de los particulares, así como para imponer a éstos el acatamiento de sus determinaciones, sólo significa que en este limitado ámbito de su actuación y precisamente para las finalidades previstas por el mencionado precepto legal, está investido del carácter de autoridad. Estas atribuciones que se han considerado necesarias para el resguardo de la eficaz prestación del servicio público obligatorio que le compete, en nada modifican su intrínseca estructura legal de organismo público descentralizado con personalidad jurídica propia y, por lo tanto, como entidad separada de la administración central



Tesis: P. LII/96 Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta Novena Época 200146 193 de 1220

Pleno Tomo III, Abril de 1996 Pag. 121 Tesis Aislada(Administrativa, Laboral)

INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL. TIENE CARACTER DE ORGANISMO FISCAL AUTONOMO CON TODAS LAS FACULTADES INHERENTES.

A partir del treinta y uno de diciembre de mil novecientos ochenta y uno , en que se publicó la reforma al artículo 271 de la Ley del Seguro Social, se otorgaron atribuciones al Instituto Mexicano del Seguro Social para cobrar coactivamente las liquidaciones no cubiertas con oportunidad, mediante oficinas dependientes directamente del mismo , con sujeción al procedimiento administrativo de ejecución que establece el Código Fiscal de la Federación y con facultades para resolver los recursos propuestos en contra de dicho procedimiento, de manera tal que dicho Instituto tiene el carácter de organismo fiscal autónomo con facultades para determinar los créditos a su favor, establecer las bases de su liquidación, fijarlos en cantidad líquida, cobrarlos y percibirlos.

Amparo en revisión 1543/94. Dubois Química, S.A. de C.V. 26 de febrero de 1996. Unanimidad de once votos. Ponente: Mariano Azuela Güitrón. Secretaria: Irma Rodríguez Franco. El Tribunal Pleno, en su sesión privada celebrada el veintiocho de marzo en curso, aprobó, con el número LII/1996, la tesis que antecede; y determinó que la votación es idónea para integrar tesis de jurisprudencia. México, Distrito Federal, a veintiocho de marzo de mil novecientos noventa y seis.



DINÁMICA DE APLICACIÓN XIESTRUCTURA DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL.

1.- ¿QUIÉNES SON SUJETOS DE ASEGURAMIENTO EN EL RÉGIMEN OBLIGATORIO DEL S.S.?Respuesta:

Fundamentación:

2.- ¿QUIÉNES TIENEN LA OPCIÓN DE SER SUJETOS DE ASEGURAMIENTO EN EL RÉGIMEN OBLIGATORIO?

Respuesta:

Fundamentación:

3.- ¿CUÁLES SON LOS HECHOS QUE GENERAN LA OBLIGACIÓN DE ASEGURAMIENTO EN EL RÉGIMEN OBLIGATORIO?

Respuesta:

Fundamentación:

4.- ¿QUÉ SEGUROS COMPRENDE EL RÉGIMEN OBLIGATORIO?

Respuesta:

Fundamentación:

5.- ¿SE PUEDE APLICAR EN SUPLETORIEDAD CUALQUIER NORMA FISCAL FEDERAL, EN EL CASO DE NORMA INSUFICIENTE EN EL AMBITO FISCAL, EN LA LEY DEL SEGURO SOCIAL?Respuesta:

Fundamentación:



6.- LOS SEGUROS QUE PREVIENE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL TIENEN UNA SECCIÓN DENOMINADA DEL RÉGIMEN FINANCIERO, DE MANERA GENERAL Y BREVE EXPLICA CUAL ES EL CONTENIDO DE LAS SECCIONES CITADAS.

Respuesta:

7.- ¿QUÉ CONSIDERA COMO ACCIDENTE DE TRABAJO LA LEY DEL SEGURO SOCIAL?

Respuesta:

Fundamentación:

8.- EN MATERIA DE SEGURO SOCIAL, Y EN CUANTO A LA PRESCRIPCIÓN Y CADUCIDAD, ¿QUÉ SE INTERRUMPE Y QUE SE SUSPENDE?

Respuesta:

Fundamentación:

9.- EN MATERIA DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, ¿CUÁNDO SE EXTINGUE POR PRESCRIPCIÓN EL CRÉDITO FISCAL ?

Respuesta:

10.- ¿EN QUE CASOS DE ACUERDO AL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN SE INTERRUMPE EL PLAZO PARA QUE SE CONSUMA LA PRESCRIPCIÓN DEL CRÉDITO FISCAL ?

Respuesta:

Fundamentación:

11.- ¿EXISTE UN PLAZO EN CÓDIGO FISCAL PARA QUE SE CONFIGURE LA PRESCRIPCIÓN DEL CRÉDITO AUN CUANDO EXISTA INTERRUPCIÓN?

Respuesta:

Fundamentación:



TESIS-VII-P-SS-460

FUNDAMENTACIÓN Y MOTIVACIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS.- De conformidad con el artículo 16, primer párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, todo acto de autoridad debe estar fundado y motivado, entendiéndose por lo primero, el deber de expresar con precisión el precepto jurídico aplicable al caso y por lo segundo, señalarse con exactitud las circunstancias especiales, razones particulares o causas inmediatas que la autoridad haya tenido en consideración para la emisión del acto, siendo necesario además, que exista adecuación entre los motivos aducidos y las normas aplicables; es decir, que en el caso concreto se configure la hipótesis normativa. Lo anterior es así, ya que cuando el precepto en comento dispone que nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles y propiedades, sino en virtud de mandamiento escrito de autoridad competente que funde y motive la causa legal del procedimiento, está exigiendo a todas las autoridades que apeguen sus actos a la ley, expresando de qué ley se trata y los preceptos de ella, que sirvan de apoyo al mandamiento relativo. Así, en forma específica, tratándose de actos impugnados en el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, para poder considerar un acto autoritario como correctamente fundado y motivado, es necesario que en él se citen: a) Los cuerpos legales y preceptos que otorgan competencia o facultades a las autoridades para emitir el acto en perjuicio de los particulares; b) Los cuerpos legales y preceptos que se estén aplicando al caso específico; es decir, los supuestos normativos en que se encuadra la conducta del destinatario del acto, que serán señalados con toda exactitud, precisándose los incisos, subincisos, fracciones y preceptos aplicables y c) Las razones, motivos o circunstancias especiales que llevaron a la autoridad a concluir que el caso particular encuadra en los supuestos jurídicos previstos por la norma legal invocada como fundamento.

Juicio Contencioso Administrativo Núm. 14/12171-].6-01-02-05-OT/495/16-PL-05-04.- Resuelto por el Pleno de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, en sesión de 13 de julio de 2016, por unanimidad de 10 votos a favor.- Magistrado Ponente: Julián Alfonso Olivas Ugalde.- Secretario: Lic. Roberto Carlos Ayala Martínez.



SUJETO: PERSONA OBLIGADA A CONTRIBUIR.

OBJETO: SITUACIÓN JURÍDICA O DE

HECHO PREVISTA EN AL LEY COMO

GENERADORA DE LA CONTRIBUCIÓN.

ELEMENTOS

ESENCIALES DE LA

CONTRIBUCIÓN

BASE: CANTIDAD SOBRE LA QUE SE

DETERMINA LA CONTRIBUCIÓN.

TASA O TARIFA: PORCENTAJE O

CUOTA QUE SE APLICA A LA BASE

PARA DETERMINAR LA

CONTRIBUCIÓN.



CUALITATIVOS

CUANTITATIVOS

DINÁMICA XIIIDENTIFICA EN EL PARÉNTESIS LOS ELEMENTOS ESENCIALES DE LA

CONTRIBUCIÓN AL IMSS EN EL RÉGIMEN OBLIGATORIO Y OPCIONAL, IDENTIFICANDO CON BASE EN LA FUNDAMENTACIÓN

CORRESPONDIENTE.

SUJETO: PERSONA OBLIGADA A CONTRIBUIR.

OBJETO: SITUACIÓN JURÍDICA O DE HECHO PREVISTA EN AL LEY COMO GENERADORA DE LA CONTRIBUCIÓN.

BASE: CANTIDAD SOBRE LA QUE SE DETERMINA LA CONTRIBUCIÓN.

TASA: PORCENTAJE QUE SE APLICA SOBRE EL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN PARA DETERMINAR LA CONTRIBUCIÓN A CADA SEGURO.



CUALITATIVOS

CUANTITATIVOS

.

Fundamentación: Artículos: 5-A, fracción VIII; 12, fracciones I, II, y III; 13, 19, 84, 229, 230, 241, y 250-A, LSS.

.

Fundamentación: Artículos: 12, fracción III, 13, párrafo segundo, 14, fracción VII, 229, 250-A, LSS; 20 Y 21, LFT; 2, 5, y 57, párrafo último, LGSC.

Fundamentación: Artículos: 27,28,29,30,31,32,33 y 237-C, LSS.

Fundamentación: Artículos: 25, párrafo primero, 71,74,106,107,147,148,168,211, Décimo Noveno Transitorio, LSS.

ELEMENTOS

ESENCIALES DE LA

CONTRIBUCIÓN

AL IMSS

Tesis: P./J. 18/95 Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta Novena Época 200323 176 de 2841

Pleno Tomo II, Septiembre de 1995 Pag. 62 Jurisprudencia(Constitucional, Administrativa)

SEGURO SOCIAL, CUOTAS DEL. SON CONTRIBUCIONES Y SE RIGEN POR LOS PRINCIPIOS DE EQUIDAD Y PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIAS.

Del examen de lo dispuesto en los artículos 2o. del Código Fiscal de la Federación y 260, 268, 269, 271 y demás relativos de la Ley del Seguro Social, se desprende que las cuotas al Seguro Social son contribuciones, no sólo por la calificación formal que de ellas hace el primero de los preceptos citados, al concebirlas como aportaciones de seguridad social a cargo de las personas que son substituidas por el Estado en el cumplimiento de las obligaciones establecidas por la ley en materia de seguridad social, o de las personas que se benefician en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado sino que, por su naturaleza, son obligaciones fiscales que deben ceñirse a los principios tributarios, ya que se advierte de la evolución legislativa que el Instituto Mexicano del Seguro Social, constituido desde sus orígenes como un organismo público descentralizado de la Administración Pública Federal, se convirtió en un organismo fiscal autónomo encargado de prestar el servicio público de seguridad social, investido de la facultad de determinar los créditos a cargo de los sujetos obligados y de cobrarlos a través del procedimiento económico-coactivo y que, por lo mismo, en su actuación debe observar las mismas limitaciones que corresponden a la potestad tributaria en materia de proporcionalidad, equidad, legalidad y destino al gasto público.



Amparo en revisión 2163/93. Transportadora Automotriz, S.A. de C.V. 9 de marzo de 1995. Mayoría de nueve votos. Ponente: Juan Díaz Romero. Secretaria: Adriana Campuzano de Ortiz. Amparo en revisión 861/94. Cyanamid, S.A. de C.V. 13 de marzo de 1995. Unanimidad de once votos. Ponente: Juan Díaz Romero. Secretaria: Adriana Campuzano de Ortiz. Amparo en revisión 1458/94. Perforadora Central, S.A. de C.V. 13 de marzo de 1995. Unanimidad de once votos. Ponente: Juan Díaz Romero. Secretario: Alejandro S. González Bernabé. Amparo en revisión 631/94. Inmobiliaria Grupo Corporativo, S.A. de C.V. 13 de marzo de 1995. Unanimidad de once votos. Ponente: Mariano Azuela Güitrón. Secretaria: Lourdes Ferrer Mac Gregor Poisot. Amparo en revisión 512/94. Operadora Marítima TMM, S.A. de C.V. 13 de marzo de 1995. Mayoría de nueve votos. Ponente: Mariano Azuela Güitrón. Secretaria: Irma Rodríguez Franco. El Tribunal Pleno en su sesión privada celebrada el treinta y uno de agosto en curso, por unanimidad de once votos de los Ministros: Presidente José Vicente Aguinaco Alemán, Sergio Salvador Aguirre Anguiano, Mariano Azuela Güitrón, Juventino V. Castro y Castro, Juan Díaz Romero, Genaro David Góngora Pimentel, José de Jesús Gudiño Pelayo, Guillermo I. Ortiz Mayagoitia, Humberto Román Palacios, Olga María Sánchez Cordero y Juan N. Silva Meza; aprobó, con el número 18/1995 (9a.) la tesis de jurisprudencia que antecede; y determinó que las votaciones de los precedentes son idóneas para integrarla. México, Distrito Federal, a treinta y uno de agosto de mil novecientos noventa y cinco.

AL SER EL IMSS UN ORGANISMO FISCAL AUTÓNOMO, EN ESENCIA, ¿QUE FACULTAD LE DA ESA INVESTIDURA?

RESPUESTA:



LEY DEL SEGURO SOCIALArtículo 2DINÁMICA XIII

IDENTIFICA LAS GARANTÍAS COMPLEMENTANDO EL TEXTO.



Derecho______________________

_1

Otorgamiento_______________________

5

Medios____________________________

3

Servicios Sociales

_______________________

4

GARANTIASDE LA

SEGURIDAD SOCIAL

Asistencia

______________________

_2

LEY DEL SEGURO SOCIAL - SUJETOS A PAGO DE CUOTAS IMSSDINÁMICA XIV

“Identifica en los paréntesis los artículos que reconocen a los sujetos”



1

23

Patrones y Trabajadores en los términos de los Artículos 20 y 21, de la

Ley Federal del Trabajo; Socios de Sociedades Cooperativas; Sociedades Cooperativas; Personas que determine

el Ejecutivo Federal a través del Decreto respectivo y bajo los Términos

y condiciones que señala la Ley del S.S. y sus Reglamentos.

( )

Sujetos identificados en el Artículo 13 de la

Ley del S.S. con la opción de

Aseguramiento al Régimen Obligatorio.

Sujetos de la seguridad social en el

campo

(

)

SUJETO O SUJETOS

OBLIGADOS O CON LA OPCIÓN A LA RETENCIÓN O PAGO DE CUOTAS

AL IMSS.Empresas, Instituciones de

Crédito, Entidades Públicas o Privadas con los que los

trabajadores en Industrias Familiares y los Independientes,

como Profesionales, Comerciantes en pequeño, Artesanos y demás

Trabajadores no asalariados, Ejidatarios, Comuneros, Colonos y

Pequeños Propietarios tengan relaciones comerciales o jurídicas

derivadas de su actividad en el caso que el IMSS haga convenio con las mencionadas entidades para que retengan y enteren las cuotas correspondientes y en

consecuencia sean solidariamente responsables.

(

)

LEY DEL SEGURO SOCIAL - SUJETOS A PAGO DE CUOTAS IMSSDINÁMICA XIV

“Identifica en los paréntesis los artículos que reconocen a los sujetos”



4

56

Sujetos con la opción de Aseguramiento al Régimen

Obligatorio (Art. 13 L.S.S.) Que gestionen y obtengan de un tercero, persona Física o moral la obligación ante el IMSS de aportar la Totalidad

o parte de las cuotas a su cargo.

( )

Miembros de Familias en México que hayan celebrado con el IMSS

convenio para el otorgamiento de

prestaciones en especie del Seguro de

Enfermedades y Maternidad, en los

términos del Reglamento respectivo (seguro de salud para

las familias)

( )

SUJETO O SUJETOS

OBLIGADOS O CON LA OPCIÓN A LA RETENCIÓN O PAGO DE CUOTAS

AL IMSS.

Grupos o Núcleos de Población de menores

ingresos, que determine el Gobierno

Federal, como Sujetos de

Solidaridad Social y que previo acuerdo de su Consejo Técnico,

el IMSS otorgue cobertura de Seguros

de Vida y otras.

( )

LEY DEL SEGURO SOCIAL - SUJETOS A PAGO DE CUOTAS IMSSDINÁMICA XV

1. ¿UNA SOCIEDAD ANÓNIMA TIENE OBLIGACIÓN DE INSCRIBIR EN EL SEGURO SOCIAL A SUS ACCIONISTAS?

Respuesta:

2. UNA SOCIEDAD MERCANTIL DE ACUERDO A REQUISITOS PREVIAMENTE ESTABLECIDOS OTORGA A SUS TRABAJADORES COMO INCENTIVO, ACCIONES. EN ESTE CASO, ¿DEBEN DE DARSE DE BAJA DEL SEGURO SOCIAL LOS TRABAJADORES AL MOMENTO DE RECIBIR LAS ACCIONES?

Respuesta:

3. DEBE INSCRIBIRSE EN EL RÉGIMEN OBLIGATORIO DEL SEGURO SOCIAL, ¿EL ADMINISTRADOR ÚNICO DE UNA SOCIEDAD ANÓNIMA ?

Respuesta:



4. LOS AGENTES DE SEGUROS, ¿DEBEN SER INSCRITOS AL SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO ?

Respuesta:

5. LOS ASOCIADOS DE UNA ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN, ¿DEBEN SER INSCRITOS AL SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO?. TENER EN CUENTA LA NATURALEZA JURÍDICA DE LA A. EN P. PARA LA RESPUESTA (ARTÍCULOS 252 AL 259 DE LA LGSM)

Respuesta:



NO ES AFILIABLE AL IMSS.

Cuando una persona es gerente general y administrador único de una sociedad, integra, por sí sola, la voluntad directriz del ente jurídico, y no estando bajo la dirección y dependencia de ningún órgano de administración, no tiene el carácter de trabajador, y no es, por tanto, afiliable al Instituto Mexicano del Seguro Social. A la inversa, cuando una persona, aunque tenga la designación de gerente general y sea accionista de la empresa y miembro del consejo de administración, no integra la voluntad social, sino que sólo contribuye, en unión de los demás consejeros, a integrarla, está subordinada a la empresa, y cabe estimar que hay en el caso una relación laboral, por lo que tal persona es afiliable al IMSS.

SEGUNDO TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA ADMINISTRATIVA DEL PRIMER CIRCUITO.

Séptima Época, Sexta Parte:

¿CUAL ES LA OPINIÓN ACERCA DE QUE UNA SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLICADA, SE CONSTITUYA CON UNA SOLA PERSONA FÍSICA EN LOS TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 260, PÁRRAFO PRIMERO, DE LA LGSM Y CON RESPECTO A LA ESENCIA DE ESTA TESIS?

RESPUESTA=



SEGUROS RÉGIMEN OBLIGATORIODINÁMICA XVI

“Identifica de que artículo a que artículo están contenidos los conceptos de cada uno de los cuadro analíticos de los seguros”



2

13

ENFERMEDADES Y MATERNIDAD.

Atención Médica, Quirúrgica, Farmacéutica, y Hospitalaria para el

Trabajador y su Familia. Prestaciones en Especie y en

Dinero (Subsidios por Incapacidades Temporales, Ayuda

para la Lactancia, etc.)

RIESGOS DE TRABAJO

Protección al Trabajador Contra Accidentes y

Enfermedades a los que está expuesto en ejercicio o con motivo del trabajo.

Atención Médica, Pensión mientras esté Inhabilitado

para el Trabajo o a sus Beneficiarios en caso de

su Fallecimiento.

SEGUROS QUE COMPRENDE EL RÉGIMEN

OBLIGATORIO DEL SEGURO

SOCIAL

ARTICULOS – L.S.S.

= Asegurados y Proceso Operativo.

= Prestaciones en especie.

= Prestaciones en Dinero.

=Régimen Financiero. =Conservación de

Derechos. =Medicina Preventiva. = Registro de

Actividades para la Salud a la Población derechohabiente.


= Generalidades, Concepto y Términos.

= Prestaciones en especie.

= Prestaciones en Dinero.

=Incremento periódico de Pensiones.

=Régimen Financiero. =Prevención de

Riesgos de Trabajo.

INVALIDÉZ Y VIDA

Riesgos de Invalidez y Muerte del Asegurado o

del Pensionado por Invalidez, cuando éstas

situaciones no se presentan por causa de un Riesgo de Trabajo. El

Seguro comprende el otorgamiento de una

Pensión al Trabajador o a sus Beneficiarios.


= Generalidades. = Ramo de

Invalidez. =Ramo de Vida. =Asignaciones

Familiares y Ayuda Asistencial.

= Cuantía de Pensiones, de Invalidez y Vida.

=Régimen Financiero.

= Conservación y reconocimiento de Derechos.

SEGURO RÉGIMEN OBLIGATORIODINÁMICA XVI

“Identifica de que artículo a que artículo están contenidos los conceptos de cada uno de los cuadro analíticos de los seguros”



5

GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES

Servicios de Guardería para los Hijos del Asegurado y sus Beneficiarios, Prestaciones Sociales para el

Fomento a la Salud, Prevención de Enfermedades y Accidentes, y el contribuir en lo general a elevar el

Nivel de Vida de la Población.

RETIRO, CESANTÍA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ.

Pensión, Asistencia Médica, Asignaciones Familiares y Ayuda Asistencial, en el

caso de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez del Asegurado, así como la Muerte del

Pensionado.

SEGUROS QUE COMPRENDE EL RÉGIMEN

OBLIGATORIO DEL SEGURO

SOCIAL

4


= Ramo de Guarderías.= Ramo de Prestaciones Sociales.=Régimen Financiero.=Prestaciones de Solidaridad social.

.ARTICULOS – L.S.S.

= Generalidades. = Ramo de

Cesantía en edad Avanzada.= Ramo de Vejez.= Ayuda Gastos de Matrimonio y Régimen Financiero.=Pensión Garantizada.=Cuenta Individual y de las Sociedades de Inversión Especializadas de Fondos para el Retiro.

5

PREGUNTAS – SEGUROS RÉGIMEN OBLIGATORIODINÁMICA XVII

1. ¿Que son riesgos de trabajo?

Respuesta:

Fundamentación:.

2. ¿Se considera accidente de trabajo el que se produce en el traslado del trabajador de su casa al lugar del trabajo?

Respuesta:

Fundamentación:.

3. Las cuantías de pensiones por incapacidad permanente del trabajador, las de viudez, orfandad y ascendientes del asegurado por riesgos de trabajo se incrementan?

Respuesta:

Fundamentación:.

4. ¿Cuándo existe invalidez?

Respuesta:

Fundamentación:..

5. ¿Si el pensionado por invalidez muere, que obligaciones tiene el IMSS con los beneficiarios?

Respuesta:

Fundamentación:.



DINÁMICA XVII

6. ¿Existe requisito previo para que el IMSS cumpla con las obligaciones identificadas en la pregunta 5?

Respuesta:

Fundamentación:.

7. ¿En que artículo de la Ley del S. S. se identifican los sujetos que quedan amparados por el seguro de enfermedades y maternidad?

Respuesta:

8. ¿Si el asegurado sufre una enfermedad no profesional, tiene derecho a percibir una prestación en dinero en el seguro de enfermedades?

Respuesta:

Fundamentación:.



DINÁMICA XVII

9. ¿Cuándo existe cesantía en edad avanzada?

Respuesta:

Fundamentación:.

10. ¿Cuántos años de edad debe tener cumplidos el asegurado para tener derecho a las prestaciones del seguro de vejez?

Respuesta:

Fundamentación:.

11. ¿A que prestaciones tiene derecho el asegurado que ha cumplido con los requisitos de existencia de cesantía en edad avanzada?

Respuesta:

Fundamentación:.

12. ¿A que prestaciones tiene derecho el asegurado en el ramo de vejez?

Respuesta:

Fundamentación:.

13. ¿A partir de que fecha se le cubre al asegurado la pensión de vejez?

Respuesta:

Fundamentación:.

14. ¿Cuándo comienza el goce de la pensión de cesantía en edad avanzada y que requisitos y condiciones deben de cumplirse para este comienzo?

Respuesta:

Fundamentación:._______________________________________________________________________________________________

FELIPE DE JESÚS CÁMARA GOROCICA [ SS_I-AGO2018-NC ] Página: 64© Estrictamente prohibida la reproducción de esta obra sin la autorización del autor

.



DINÁMICA XVII

15. ¿El seguro de guarderías puede ser aplicado a un trabajador?

Respuesta:

Fundamentación:.

16. ¿Qué incluye el servicio de guarderías?

Respuesta:

Fundamentación:.



IDENTIFICAR LAS TASAS QUE CORRESPONDEN A CADA UNO DE LOS SEGUROS EN EL PARENTESIS Y LA FUNDAMENTACIÓN CORRESPONDIENTE EN EL ULTIMO RENGLÓN DEL

ESQUEMA. FACTORES PARA CUOTAS Y APORTACIONES _____.

DINÁMICA XVIII

SEGUROS Y CONCEPTOS PRESTACIONES

CUOTAS FUNDAMENTACIÓN PORCIENTOSPATRON TRABAJADOR TOTAL

Riesgos de Trabajo

56, 57,58,a-67 LSS

En especie y dinero

72 LSS; 32 del RACERFConforme a su siniestralidad

Laboral.100%

70 LSS

(0.00%

Prima Correspondiente a

Siniestralidad Laboral100%

71 LSS

SBC

Enfermedades y Maternidad

En especie Cuota fija por cada Trabajador

hasta por tres SMGV ( % ) ( % ) ( % )

Cuota adicional por la diferencia

del SBC y de tres VSMGV ( % ) ( % ) ( % )

Gastos médicos para pensionados y beneficiarios ( % ) ( % ) ( % )

En Dinero (0.70%) (0.25%) (0.95%)

Invalidez y Vida En especie y Dinero ( % ) ( % ) ( % )

Retiro, Cesantía en Edad y Vejez

Retiro ( % ) ( % ) ( % )

Cesantía en Edad Avanzada y Vejez ( % ) ( % ) ( % )

Guarderías y Prestaciones Sociales En Especie ( % ) ( % ) ( % )

OBSERVACIONES: En enero y febrero del presente año se aplicará la declarada en febrero del año pasado. La prima a considerar

del 1 de marzo del presente año al último día de febrero del año próximo se calculará según la fórmula de los artículos 72 de la Ley del Seguro Social y la 32 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de afiliación, clasificación de empresas, recaudación y fiscalización (RACERF), y se presentará al IMSS, en la declaración respectiva a más tardar el último día de febrero del presente año.

Salario Base de Cotización (SBC)

Salario Mínimo General Vigente ( SMGV)

Veces el salario Mínimo General Vigente en el DF. (VSMGV)

Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización (RACERF).

Las obligaciones patronales principales en materia de Seguro Social son: La determinación y entero de las cuotas obrero patronales por los seguros de: Riesgos de Trabajo; Enfermedades y Maternidad; Invalidez y Vida; Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez y Guarderías y Prestaciones Sociales.



Tesis: (IX Región)1o. J/2 (10a.) Semanario Judicial de la Federación Décima Época 2013800 1 de 3

Tribunales Colegiados de Circuito Publicación: viernes 03 de marzo de 2017 10:06 h Jurisprudencia (Administrativa)

SEGURO SOCIAL. LAS PRESTACIONES EN ESPECIE DEL SEGURO DE ENFERMEDADES Y MATERNIDAD DEBERÁN PAGARSE, A PARTIR DEL 1 DE JULIO DE 2007, CONFORME A LA CUOTA DIARIA PATRONAL EQUIVALENTE AL 20.4% DE UN SALARIO MÍNIMO GENERAL DIARIO PARA EL DISTRITO FEDERAL, HOY CIUDAD DE MÉXICO, EN TÉRMINOS DE LOS ARTÍCULOS 106, FRACCIÓN I Y DÉCIMO NOVENO TRANSITORIO DE LA LEY RELATIVA.

El artículo 106, fracción I, de la legislación citada dispone que las prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad se financiarán por cada asegurado, pagando mensualmente una cuota diaria patronal equivalente al 13.9% de un salario mínimo general diario para el Distrito Federal, hoy Ciudad de México. Por su parte, el artículo décimo noveno transitorio del propio ordenamiento, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de diciembre de 1995, en vigor a partir del 1 de enero de 1997, precisa que la cuota señalada se incrementará el 1 de julio de cada año en sesenta y cinco centésimas (.65) de punto porcentual, modificaciones que comenzarán en 1998 y terminarán en 2007. Por tanto, de la intelección de ambos preceptos se concluye que la tasa que debe aplicarse a la cuota diaria patronal a partir de este último año, es de 20.4%, que corresponde al último incremento, después de diez años de aumento gradual, y no la señalada en la fracción I del artículo 106 invocado , toda vez que como este último porcentaje fue ampliándose en términos del artículo transitorio aludido, el cual forma parte del ordenamiento que regula la contribución, los incrementos en la tasa tienen la misma naturaleza que ésta y, por ende, tienen vigencia y deben seguirse aplicando hasta en tanto no sea modificada por el órgano legislativo a través de una nueva ley. Además, si la intención del legislador hubiese sido que, una vez cumplidos los diez años se volviera a la cuota fijada en un principio, así lo hubiera establecido.

PRIMER TRIBUNAL COLEGIADO DE CIRCUITO DEL CENTRO AUXILIAR DE LA NOVENA REGIÓN.

Amparo directo 893/2016 (cuaderno auxiliar 988/2016) del índice del Primer Tribunal Colegiado del Trigésimo Circuito, con apoyo del Primer Tribunal Colegiado de Circuito del Centro Auxiliar de la Novena Región, con residencia en Zacatecas, Zacatecas. Estampados El Refugio, S.A. de C.V. 11 de noviembre de 2016. Unanimidad de votos. Ponente: Oscar Mauricio Maycott Morales. Secretaria: María Catalina Blackaller Dávila.



Amparo directo 843/2016 (cuaderno auxiliar 863/2016) del índice del Primer Tribunal Colegiado del Trigésimo Circuito, con apoyo del Primer Tribunal Colegiado de Circuito del Centro Auxiliar de la Novena Región, con residencia en Zacatecas, Zacatecas. Cajas Corrugadas de Aguascalientes, S.A. de C.V. 17 de noviembre de 2016. Unanimidad de votos. Ponente: Juan Gabriel Sánchez Iriarte. Secretario: Juan Antonio Ortega Aparicio.Amparo directo 845/2016 (cuaderno auxiliar 856/2016) del índice del Primer Tribunal Colegiado del Trigésimo Circuito, con apoyo del Primer Tribunal Colegiado de Circuito del Centro Auxiliar de la Novena Región, con residencia en Zacatecas, Zacatecas. TDA Telecomunicaciones, S.A. de C.V. 25 de noviembre de 2016. Unanimidad de votos. Ponente: Oscar Mauricio Maycott Morales. Secretario: Jorge Patricio Sánchez Ortiz.Amparo directo 884/2016 (cuaderno auxiliar 847/2016) del índice del Primer Tribunal Colegiado del Trigésimo Circuito, con apoyo del Primer Tribunal Colegiado de Circuito del Centro Auxiliar de la Novena Región, con residencia en Zacatecas, Zacatecas. Cantia, S.A. de C.V. 8 de diciembre de 2016. Unanimidad de votos. Ponente: Oscar Mauricio Maycott Morales. Secretario: Carlos Alberto Arroyo Joachín.Amparo directo 883/2016 (cuaderno auxiliar 989/2016) del índice del Primer Tribunal Colegiado del Trigésimo Circuito, con apoyo del Primer Tribunal Colegiado de Circuito del Centro Auxiliar de la Novena Región, con residencia en Zacatecas, Zacatecas. 8 de diciembre de 2016. Unanimidad de votos. Ponente: Juan Gabriel Sánchez Iriarte. Secretario: Juan Antonio Ortega Aparicio.

EjecutoriasAmparo directo 883/2016 (cuaderno auxiliar 989/2016) del índice del Primer Tribunal Colegiado del Trigésimo Circuito, con apoyo del Primer Tribunal Colegiado de Circuito del Centro Auxiliar de la Novena Región, con residencia en Zacatecas, Zacatecas.

Esta tesis se publicó el viernes 03 de marzo de 2017 a las 10:06 horas en el Semanario Judicial de la Federación y, por ende, se considera de aplicación obligatoria a partir del lunes 06 de marzo de 2017, para los efectos previstos en el punto séptimo del Acuerdo General Plenario 19/2013.



https://sjf.scjn.gob.mx/SJFSem/Paginas/DetalleGeneralV2.aspx?id=26995&Clase=DetalleTesisEjecutorias



DOF: 27/01/2016

DECRETO por el que se declara reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo.Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Presidencia de la

República.

ENRIQUE PEÑA NIETO, Presidente de los Estados Unidos Mexicanos, a sus habitantes sabed:Que la Comisión Permanente del Honorable Congreso de la Unión, se ha servido dirigirme el siguiente

DECRETO"LA COMISIÓN PERMANENTE DEL HONORABLE CONGRESO DE LA UNIÓN, EN USO DE LA FACULTAD QUE LE

CONFIERE EL ARTÍCULO 135 CONSTITUCIONAL Y PREVIA LA APROBACIÓN DE LAS CÁMARAS DE DIPUTADOS Y DE SENADORES DEL CONGRESO GENERAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, ASÍ COMO LA MAYORÍA DE LAS LEGISLATURAS DE LOS ESTADOS, DECLARA REFORMADAS Y ADICIONADAS DIVERSAS DISPOSICIONES DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, EN MATERIA DE DESINDEXACIÓN DEL SALARIO MÍNIMO.

Artículo Único.- Se reforman el inciso a) de la base II del artículo 41, y el párrafo primero de la fracción VI del Apartado A del artículo 123; y se adicionan los párrafos sexto y séptimo al Apartado B del artículo 26 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, para quedar como sigue:

Artículo 26.A. ...

... ... ...

B. ... ... ... ... ... El organismo calculará en los términos que señale la ley, el valor de la Unidad de Medida y Actualización que

será utilizada como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para determinar la cuantía del pago de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, de las entidades federativas y del Distrito Federal, así como en las disposiciones jurídicas que emanen de todas las anteriores.

Las obligaciones y supuestos denominados en Unidades de Medida y Actualización se considerarán de monto determinado y se solventarán entregando su equivalente en moneda nacional. Al efecto, deberá multiplicarse el monto de la obligación o supuesto, expresado en las citadas unidades, por el valor de dicha unidad a la fecha correspondiente.

C. ... ... ... ...

Artículo 41. ......

... ... ... ...

II. ... ...

a) El financiamiento público para el sostenimiento de sus actividades ordinarias permanentes se fijará anualmente, multiplicando el número total de ciudadanos inscritos en el padrón electoral por el sesenta y cinco por ciento del valor diario de la Unidad de Medida y Actualización. El treinta por ciento de la cantidad que resulte de acuerdo a lo señalado anteriormente, se distribuirá entre los partidos políticos en forma igualitaria y el setenta por ciento restante de acuerdo con el porcentaje de votos que hubieren obtenido en la elección de diputados inmediata anterior.

b) b) y c) ... ... ...

III. a VI. ...



Artículo 123. ......

A. ... a V. ...

VI. Los salarios mínimos que deberán disfrutar los trabajadores serán generales o profesionales. Los primeros regirán en las áreas geográficas que se determinen; los segundos se aplicarán en ramas determinadas de la actividad económica o en profesiones, oficios o trabajos especiales. El salario mínimo no podrá ser utilizado como índice, unidad, base, medida o referencia para fines ajenos a su naturaleza.

... ...VII. a XXXI. ...

B. ...Transitorios

Primero.- El presente Decreto entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Federación.

Segundo.- El valor inicial diario de la Unidad de Medida y Actualización, a la fecha de entrada en vigor del presente Decreto será equivalente al que tenga el salario mínimo general vigente diario para todo el país, al momento de la entrada en vigor del presente Decreto y hasta que se actualice dicho valor conforme al procedimiento previsto en el artículo quinto transitorio.

El valor inicial mensual de la Unidad de Medida y Actualización a la fecha de entrada en vigor del presente Decreto, será producto de multiplicar el valor inicial referido en el párrafo anterior por 30.4. Por su parte, el valor inicial anual será el producto de multiplicar el valor inicial mensual por 12.

Tercero.- A la fecha de entrada en vigor del presente Decreto, todas las menciones al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para determinar la cuantía de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, estatales, del Distrito Federal, así como en cualquier disposición jurídica que emane de todas las anteriores, se entenderán referidas a la Unidad de Medida y Actualización.

Cuarto.- Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo transitorio anterior, el Congreso de la Unión, las Legislaturas de los Estados, la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, así como las Administraciones Públicas Federal, Estatales, del Distrito Federal y Municipales deberán realizar las adecuaciones que correspondan en las leyes y ordenamientos de su competencia, según sea el caso, en un plazo máximo de un año contado a partir de la entrada en vigor de este Decreto, a efecto de eliminar las referencias al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia y sustituirlas por las relativas a la Unidad de Medida y Actualización.

Quinto.- El Congreso de la Unión deberá emitir la legislación reglamentaria para determinar el valor de la Unidad de Medida y Actualización, dentro de un plazo que no excederá de 120 días naturales siguientes a la fecha de publicación del presente Decreto.

En tanto se promulga esta ley, se utilizará el siguiente método para actualizar el valor de la Unidad de Medida y Actualización:

I. El valor diario se determinará multiplicando el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización del

año inmediato anterior por el resultado de la suma de uno más la variación interanual del Índice Nacional de Precios al Consumidor del mes de diciembre del año inmediato anterior.

II. El valor mensual será el producto de multiplicar el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización por 30.4.

III. El valor anual será el producto de multiplicar el valor mensual de la Unidad de Medida y Actualización por 12.

Así mismo la ley deberá prever la periodicidad, atendiendo al principio de anualidad, con que se deberá publicar la actualización de la Unidad de Medida y Actualización en el Diario Oficial de la Federación, así como los mecanismos de ajuste que en su caso procedan.

El valor inicial previsto en el segundo transitorio del presente Decreto, se actualizará conforme al procedimiento que se establezca una vez que se realicen las adecuaciones legales correspondientes.

Sexto.- Los créditos vigentes a la entrada en vigor del presente Decreto cuyos montos se actualicen con base al salario mínimo y que hayan sido otorgados por el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, el Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado u otras instituciones del Estado dedicadas al otorgamiento de crédito para la vivienda, continuarán actualizándose bajo los términos y condiciones que hayan sido estipulados.

Sin perjuicio de lo señalado en el párrafo anterior, en el evento de que el salario mínimo se incremente por encima de la inflación, las referidas instituciones no podrán actualizar el saldo en moneda nacional de este tipo de créditos a una tasa que supere el crecimiento porcentual de la Unidad de Medida y Actualización durante el mismo año.

Las instituciones a que se refiere el primer párrafo podrán, a partir de la entrada en vigor de este Decreto y hasta 720 días naturales posteriores a la entrada en vigor del mismo, seguir otorgando créditos a la vivienda que se referencien o actualicen con base al salario mínimo. En el evento de que el salario mínimo se incremente por encima de la inflación, las citadas instituciones no podrán actualizar el saldo en moneda



nacional de este tipo de créditos a una tasa que supere el crecimiento porcentual de la Unidad de Medida y Actualización durante el mismo año.

El órgano de gobierno de cada institución podrá determinar el mecanismo más adecuado para implementar lo dispuesto en el presente artículo transitorio.

Séptimo.- Los contratos y convenios de cualquier naturaleza, vigentes a la fecha de entrada en vigor de este Decreto que utilicen el salario mínimo como referencia para cualquier efecto, no se modificarán por la Unidad de Medida y Actualización, salvo que las partes acuerden expresamente lo contrario. Lo anterior, sin perjuicio de que, a partir de la entrada en vigor de este Decreto, los contratantes puedan utilizar como índice o referencia a la Unidad de Medida y Actualización.

Octavo.- En los créditos, garantías, coberturas y otros esquemas financieros otorgados o respaldados por el Fondo de Operación y Financiamiento Bancario a la Vivienda o por la Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo, en los que para procurar la accesibilidad del crédito a la vivienda se haya previsto como referencia del incremento del saldo del crédito o sus mensualidades el salario mínimo, en beneficio de los acreditados, las citadas entidades deberán llevar a cabo los actos y gestiones necesarias para que el monto máximo de ese incremento en el periodo establecido, no sea superior a la inflación correspondiente. Asimismo, el órgano de gobierno de cada entidad podrá determinar el mecanismo más adecuado para implementar lo dispuesto en el presente artículo transitorio.

Noveno.- Se abrogan todas las disposiciones que se opongan a lo establecido en el presente Decreto, excepto las disposiciones legales relativas a la unidad de cuenta denominada Unidad de Inversión o UDI.

SALÓN DE SESIONES DE LA COMISIÓN PERMANENTE DEL HONORABLE CONGRESO DE LA UNIÓN.- México, D.F., a 7 de enero de 2016.- Dip. José de Jesús Zambrano Grijalva, Presidente.- Dip. Teresa de Jesús Lizárraga Figueroa, Secretaria.- Rúbricas."

En cumplimiento de lo dispuesto por la fracción I del Artículo 89 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y para su debida publicación y observancia, expido el presente Decreto en la Residencia del Poder Ejecutivo Federal, en la Ciudad de México, Distrito Federal, a veintiséis de enero de dos mil dieciséis.- Enrique Peña Nieto.- Rúbrica.- El Secretario de Gobernación, Miguel Ángel Osorio Chong.- Rúbrica.



CONTENIDOIniciativas y exposición de motivos.

Del decreto, que expide la Ley para determinar el Valor de la Unidad de Medida y Actualización, suscrita por los coordinadores de los grupos parlamentarios y diversos diputados.



Iniciativa con Proyecto de Decreto por el que se expide la Ley para Determinar el Valor de la Unidad de Medida y Actualización.

Los suscritos Diputados César Octavio Camacho Quiroz, Marko Antonio Cortés Mendoza, Francisco Martínez Neri, Jesús Sesma Suárez, Norma Rocío Nahie García, José Clemente Castañeda Hoeflich, Luis Alfredo Valles Mendoza, Alejandro González Murillo, Federico Doring Casar, Guadalupe Acosta Naranjo, Javier Octavio Herrera Borunda, Virgilio Caballero Pedraza, María Elena Orantes López, Soralla Bañuelos de la Torre y Alfredo Ferreiro Velasco integrantes de la LXIII Legislatura, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 71, fracción II de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, someten a consideración de esta Soberanía, la presente Iniciativa con Proyecto de Decreto por el que se expide la Ley para Determinar el Valor de la Unidad de Medida y Actualización, al tenor de la siguiente;

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS

El 27 de enero de 2016 fue publicado en el Diario Oficial de la Federación el Decreto por el que se declaran reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo (Decreto), conforme al cual se creó la Unidad de Medida y Actualización (UMA).

Conforme al Decreto, la UMA se convierte en la unidad de cuenta que se utilizará como índice, base, medida o referencia para determinar la cuantía del pago de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, de las entidades federativas y de la Ciudad de México, así como en las disposiciones jurídicas que emanen de dichas leyes.

En virtud de lo anterior, la UMA fue creada para dejar de utilizar al salario mínimo como instrumento de indexación y actualización de los montos de las obligaciones previstas en diversos ordenamientos jurídicos, permitiendo con ello que los incrementos que se determinen al valor del salario mínimo ya no generen aumentos a todos los montos que estaban indexados a éste, logrando con esto que el salario mínimo pueda funcionar como un instrumento de política pública independiente y cumpla con el objetivo constitucional de ser suficiente para satisfacer las necesidades normales de un jefe de familia, en el orden material, social y cultural, y para proveer a la educación obligatoria de los hijos.

En este sentido, al prohibirse en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos la utilización del salario mínimo como índice, unidad, base, medida o referencia para fines ajenos a su naturaleza, resulta necesario contar con una unidad de indexación que lo sustituya en dicha función.



Lo anterior no significa que el salario mínimo no pueda seguir siendo empleado como índice, unidad, base, medida o referencia para fines propios de su naturaleza. como ocurre en el caso de las disposiciones relativas a seguridad social y pensiones, en las que dicho salario se utiliza como Índice en la determinación del límite máximo del salario base de cotización (artículo 28 de la Ley del Seguro Social, por ejemplo).

Asimismo, es importante señalar que conforme al artículo 26, apartado B, párrafo sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos se prevé que el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) sea la autoridad facultada para calcular, en los términos que señale la ley reglamentaria que apruebe el Congreso de la Unión, el valor de la UMA.En este sentido, a fin de dar cumplimiento con el Quinto Transitorio del Decreto, el cual establece la atribución para que esa Soberanía emita la ley reglamentaria que será utilizada por el INEGI para calcular y determinar el valor de la UMA, se somete a su consideración esta Iniciativa.

Cabe mencionar que el valor inicial de la UMA de acuerdo con el Segundo Transitorio del Decreto es el equivalente al que tenía el salario mínimo general vigente diario para todo el país, al momento de la entrada en vigor del Decreto, por lo que a fin de dar cumplimiento con dicho transitorio, el INEGI publicó el 28 de enero de 2016 en el Diario Oficial de la Federación, el valor inicial diario de la UMA conforme a dicha disposición transitoria. Asimismo, el Segundo Transitorio del Decreto estableció que la UMA se actualizará conforme al procedimiento previsto en el Quinto Transitorio del propio Decreto, hasta en tanto se promulgue la Ley objeto de la presente Iniciativa.

En esta Iniciativa se propone que la actualización del valor de la UMA siga el mismo método que estableció el Quinto Transitorio del Decreto, por lo que dicha actualización se ajustará conforme al crecimiento del índice Nacional de Precios al Consumidor, es decir a la inflación. De este modo, la conversión inicial de los montos será de uno a uno, y éstos mantendrán constante en el tiempo su poder adquisitivo, sin generar distorsiones como las que podía ocasionar la vinculación al salario mínimo. Así, la UMA da certidumbre a la actualización de los supuestos y montos indexados a ésta.

Por lo anteriormente expuesto, en ejercicio de la facultad que nos confiere el artículo 71, fracción II de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, sometemos a la consideración de esa Soberanía, la siguiente Iniciativa



DECRETO por el que se expide la Ley para Determinar el Valor de la Unidad de Medida y Actualización.

DOF: 30/12/2016

Artículo 1. La presente Ley tiene por objeto establecer el método de cálculo que debe aplicar el Instituto Nacional de Estadística y Geografía para determinar el valor actualizado de la Unidad de Medida y Actualización.

Artículo 2. Para efectos de lo dispuesto en la presente Ley, se entenderá por:I. Índice Nacional de Precios al Consumidor: El que elabora el Instituto Nacional de Estadística y Geografía

conforme a lo previsto en el artículo 59, fracción III, inciso a de la Ley del Sistema Nacional de Información Estadística y Geográfica;

II. INEGI: Al Instituto Nacional de Estadística y Geografía; yIII. UMA: A la Unidad de Medida y Actualización que se utiliza como unidad de cuenta, índice, base, medida o

referencia para determinar la cuantía del pago de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, de las entidades federativas y de la Ciudad de México, así como en las disposiciones jurídicas que emanen de dichas leyes.

Artículo 3. Las obligaciones y supuestos denominados en UMA se considerarán de monto determinado y se solventarán entregando su equivalente en moneda nacional. Al efecto, deberá multiplicarse el monto de la obligación o supuesto, expresado en las citadas unidades, por el valor de dicha unidad a la fecha correspondiente.

Artículo 4. El valor actualizado de la UMA se calculará y determinará anualmente por el INEGI, de conformidad con el siguiente método:

I. El valor diario se determinará multiplicando el valor diario de la UMA del año inmediato anterior por el resultado de la suma de uno más la variación interanual del índice Nacional de Precios al Consumidor del mes de diciembre del año inmediato anterior.

II. El valor mensual será el producto de multiplicar el valor diario de la UMA por 30.4.III. El valor anual será el producto de multiplicar el valor mensual de la UMA por 12.Artículo 5. El INEGI publicará en el Diario Oficial de la Federación dentro de los primeros diez días del mes de

enero de cada año el valor diario, mensual y anual en moneda nacional de la UMA y entrarán en vigor dichos valores el 1o. de febrero de dicho año.

Transitorios

Primero. La presente Ley entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Federación.Segundo. El valor de la Unidad de Medida y Actualización a la fecha de entrada en vigor de esta Ley, será el

publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía el 28 de enero de 2016, en el Diario Oficial de la Federación, mismo que permanecerá vigente hasta en tanto se emita otra publicación en términos del artículo 5 de la presente Ley.

Tercero. El valor a que se refiere el transitorio anterior se actualizará conforme al procedimiento establecido en el artículo 4 de la presente Ley.

EN EL DOF DEL 19 DE DICIEMBRE DE 2016, LA COMISIÓN NACIONAL DE LOS SALRIOS MINIMOS FIJÓ EL SMG VIGENTE A PARTIR DEL 1º. DE ENERO DE 2017, EN $80.04

OBSERVACIÓN:

DE ACUERDO A LO PUBLICADO HASTA AQUÍ EN EL D.O.F. ¿CUAL ES EL VALOR UMA Y EL VALOR DEL SMG AL 1º. DE ENERO DE 2017?

VALOR UMA:_____73.04______

VALOR SMG:_____80.04______



DECRETO por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de los artículos 39, 44 y 55 de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.

DOF: 27/04/2016

Artículo 39.- El saldo de las subcuentas de vivienda causará intereses a la tasa que determine el Consejo de Administración del Instituto.

Para obtener la cantidad básica se aplicarán, al saldo de las subcuentas de vivienda, las tasas aplicables a cada una de las denominaciones que integren los activos financieros del Instituto, con base en la proporción que cada una de estas denominaciones guarde sobre la suma del total de los activos financieros. Dichas tasas aplicables serán las siguientes:I. Para la proporción asociada a los créditos hipotecarios denominados en Salarios Mínimos, será la tasa de incremento al Salario Mínimo, sin que ésta pueda exceder la tasa de incremento porcentual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) para el mismo periodo.II. Para la proporción asociada a los créditos hipotecarios denominados en Pesos, será la tasa de interés nominal anual que resulte de promediar de manera aritmética, los incrementos anuales que hubiese observado el Índice Nacional de Precios al Consumidor durante los últimos cinco años calendario.III. Para la proporción asociada a los activos financieros no considerados en los párrafos anteriores, se le aplicará el retorno del portafolio de referencia que haya aprobado para tal fin el Consejo de Administración a través de su Comité de Inversiones o cualquier otro Órgano Colegiado designado para la gestión de las inversiones del Instituto.

Artículo 44.- El saldo de los créditos otorgados a los trabajadores a que se refiere la fracción II del artículo 42, se actualizará bajo los términos y condiciones que hayan sido estipulados.

Sin perjuicio de lo señalado en el párrafo anterior, para el caso de los créditos otorgados en veces salario mínimo, en el evento de que el salario mínimo se incremente por encima de la Unidad de Medida y Actualización, el Instituto no podrá actualizar el saldo en moneda nacional de este tipo de créditos a una tasa que supere el crecimiento porcentual de dicha Unidad de Medida y Actualización durante el mismo año.

Asimismo, los créditos citados devengarán intereses sobre el saldo ajustado de los mismos, a la tasa que determine el Consejo de Administración. Dicha tasa no será menor del cuatro por ciento anual sobre saldos insolutos.

El Instituto también otorgará, a solicitud del trabajador, créditos, en pesos o Unidades de Medida y Actualización conforme a las reglas que al efecto determine su Consejo de Administración, las cuales deberán propiciar que las condiciones financieras para los trabajadores no sean más altas que las previstas en los párrafos anteriores y previendo en todo momento las medidas para que se preserve la estabilidad financiera del Instituto y se cubran los riesgos de su cartera de créditos.

Los créditos se otorgarán a un plazo no mayor de 30 años.Artículo 55.- Independientemente de las sanciones específicas que establece esta Ley, las infracciones a la

misma que en perjuicio de sus trabajadores o del Instituto cometan los patrones, se castigarán con multas por el equivalente de tres a trescientas cincuenta veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización vigente en el tiempo en el que se cometa la violación.

TRANSITORIOS

Primero. El presente Decreto entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Diario Oficial de la Federación.

Segundo. El Instituto podrá seguir otorgando créditos para la adquisición de vivienda que se referencien o actualicen con base en el salario mínimo, en términos de lo dispuesto por el sexto transitorio del Decreto por el que se declara reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de enero de 2016, a partir del cual y hasta 720 días naturales posteriores a la entrada en vigor del mismo se podrán otorgar dichos créditos.

Tercero. Los contratos que tenga celebrado el Instituto, vigentes a la fecha de entrada en vigor del presente Decreto, que utilicen el salario mínimo como referencia para cualquier efecto, no se modificarán por la Unidad de Medida y Actualización, salvo que las partes acuerden expresamente lo contrario. Lo anterior, sin perjuicio de que, a partir de la entrada en vigor de este Decreto, los contratantes puedan utilizar como índice o referencia a la Unidad de Medida y Actualización.



BOLETIN NÚM. 083 DEL INFONAVIT PUBLICADO EN SU PÁGINA DE INTERNET.

Incremento al salario mínimo no afectará a derechohabientes de Infonavit.

Publicado el 5 de diciembre de 2016.

Incremento al salario mínimo no afectará a derechohabientes de Infonavit.Con respecto al incremento al salario mínimo aprobado por la Comisión Nacional de Salarios Mínimos, Conasami, el infonavit informa que esta modificación no afectará a los derechohabientes del Instituto, debido al Decreto en materia de desindexación del Salario Mínimo publicado en el DOF en enero de 2016 y a la modificación a la Ley del Infonavit en abril de este mismo año, la cual establece la Unidad de Medida y Actualización (UMA) como referencia.

Para nuestros derechohabientes con crédito en VSM, implica lo siguiente:

1. Para aquellos trabajadores que cuenten con un crédito vigente en VSM, tanto los saldos como los pagos de este tipo de créditos se actualizarán automáticamente con el incremento que resulte menor entre el 3.9 por ciento y la tasa de inflación observada en 2016. Esto es, no se incrementan por el aumento total en ISM señalado por la Conasami.

2. Para el Infonavit, este incremento en los salarios mínimos generales y profesionales, gracias a la reforma a la Ley del Infonavit de abril pasado (artículo 39) no le ocasionará un problema de descalce. Esta reforma permite que los pasivos aumenten en la misma proporción que los activos.

3. Por ello, el Infonavit nuevamente reconoce la visión y responsabilidad del Senado de la República y la H. Cámara de Diputados, al haber aprobado la reforma a los artículos 39, 44 y 55 de la Ley del Infonavit que fueron promulgadas por el Presidente Enrique Peña Nieto en el marco de nuestra 112 Asamblea General el pasado mes de abril. Incluso las agencias calificadoras Standard & Poor’s y Fitch Ratings destacaron los efectos positivos de la reforma al Art. 39 de la Ley del Infonavit para preservar su estabilidad financiera.



INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIALDIRECCIÓN DE INCORPORACIÓN Y RECAUDACIÓNUNIDAD DE INCORPORACIÓN AL SEGURO SOCIAL.

OFICIO No. 0952179000/UISS/37CIRCULAR INTERNA EXPEDIDA EL 20 DE DICIEMBRE DE 2016.

CC. DELEGADOS REGIONALES, ESTATALES Y EN EL DISTRITO FEDERAL.

“Con motivo de la resolución del H. Consejo de Representación de la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos que fija los Salarios Mínimos Generales y Profesionales, a partir del 1º. De enero del año 2017, publicada en el DOF el 19 de Diciembre de 2016, el Salario Mínimo General que regirá es:”

Salario Mínimo Salario Mínimo Integrado$80.04 $83.66

(80.04 x 1.0452 = 83.6578)

VALOR UMA 2016SMG 28/ENE/2016

DIARIO MENSUAL ANUAL$73.04 $2,220.42 $26,645.04

DOF 27 / 01 / 2016

VALOR UMA 2017

DIARIO MENSUAL ANUAL$75.49 $2,294.90 $27,538.80

DOF 10 / 01 / 2017OBSERVACIÓN:

El valor mensual de UMA se calcula multiplicando su valor diario por 30.4 veces y su valor anual se calcula multiplicando su valor mensual por 12.

DETERMINACIÓN DEL VALOR UMA 2017

INPC DIC/2016

=

122.5150

=

1.0336 1.0000INPC DIC/2015 118.5320 +

Variación inter anual del INPC de Dic del año

inmediato anterior

0.0336UMA = SMGV/2016 $73.04

X 1.0336



UMA-2017 = $75.49 (=) Factor de actualización

1.0336



DECISIÓN DEL CONSEJO TÉCNICO DEL IMSS CON RESPECTO A LA DESINDEXACIÓN DEL SALARIO MÍNIMO COMO UNIDAD DE MEDIDA PARA TOPES DE LOS CALCULOS DE CUOTAS DEL IMSS.25 / 01 / 2017

1. “El salario base de cotización en el IMSS será el Salario Mínimo General por estar prohibida la inscripción abajo de ese límite”.

2. “El IMSS aplicará la UMA para el pago de cuotas de seguridad social referenciadas al salario mínimo.”

3. “El tope de cotización será de 25 UMA’s como máximo y el SMG como mínimo.”

4. “Se ajustarán en el SUA los factores de cálculo donde aplique la UMA.”

5. “Si como patrón se presentaron avisos al IMSS con parámetros distintos a la UMA, serán ajustados en la emisión mensual anticipada.”

CONVENIO ENTRE EL IMSS Y EL SAT FIRMADO EL 20 DE FEBRERO DE 2017, PARA COMBATIR LA EVASIÓN Y DEFRAUDACIÓN FISCAL.

El IMSS y el SAT compartirán información para determinar si a un trabajador se le paga correctamente. Con la entrada al complemento de la nómina 1.2 a partir de 2017, se debe seguir de cerca las modificaciones al salario ante el IMSS. La idea es conciliar el CFDI de nómina con el salario base de cotización.

VERSIÓN 3.4.9. DEL SUA QUE DIO A CONOCER EL IMSS A TRAVES DE SU PORTAL EL 28 DE FEBRERO DE 2017.

Esta versión contiene los ajustes para el cálculo de las cuotas obrero patronales con la UMA, así como créditos al Infonavit.



DINÁMICA – UMA – XIX

1. ¿De que ordenamiento jurídico deriva la creación de la UMA, y cuando entró en vigor?

Respuesta:

Fundamentación:

2. ¿En que fecha se publicó en el DOF el decreto de desindexación del salario mínimo?

Respuesta:

3. ¿Qué problemática existió entre el SMG y el UMA en 2016 ?

Respuesta:

Fundamentación:

4. ¿Cuándo se publicó y entró en vigor la ley que fundamenta la anterior respuesta ?

Respuesta:

5. ¿Cuál es el objeto de la Ley para Determinar el Valor de la Unidad de Medida y Actualización ?

Respuesta:

Fundamentación:

6. De acuerdo a la ley mencionada en la pregunta anterior, ¿Para que se utiliza el UMA ?

Respuesta:

Fundamentación:



7. A partir de que entró en vigor el decreto por el que se declara reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo ¿ya no puede utilizarse este salario como índice, unidad, base, medida, o referencia?

Respuesta:

Fundamentación:

8. Compara la decisión del Consejo Técnico del IMSS con respecto a la desindexación del salario mínimo como unidad de medida para topes de los cálculos de cuotas del IMSS del 25 de enero de 2017, en su punto 3, que se encuentra en el material de apoyo, con el párrafo quinto de la exposición de motivos del decreto por el que se expide la Ley para Determinar el Valor de la Unidad de Medida y Actualización (proyecto de la UMA), localizable en la gaceta parlamentaria del 27, de abril de 2016, anexo VII, y expone tu opinión al respecto.

Opinión:

9. Los créditos otorgados a los trabajadores por el INFONAVIT pactados en SMG, ¿Deben cambiar sus términos a la UMA?

Respuesta:

Fundamentación:



PLANTEAMIENTOS DE CRITERIOS.

10. En el caso de un finiquito o indemnización a un trabajador, ¿Se debe topar la prima de antigüedad con la UMA o con el SMG? Además de las disposiciones aplicables a la unidad de medida y actualización, tomar en cuenta los artículos 162, fracción II, y 486 de la Ley Federal del Trabajo.

Respuesta:

11. En tu opinión, los topes de exención aplicables a la integración del salario base de cotización (SBC) previstos en las distintas fracciones del artículo 27, de la Ley del Seguro Social (Despensa, alimentación,.. etc.) ¿deben determinarse usando la UMA o el SMG?

Opinión:

.

RECOMENDACIÓN:

“La desindexación del salario mínimo y por lo consiguiente la creación de la UMA traen consigo situaciones laborales y de seguridad social que no se previeron en el decreto de reformas y adiciones a la Constitución publicadas en el Diario Oficial de la Federación del 27 de enero de 2016, y ante esta incertidumbre se recomienda, se cumplan las obligaciones con lo que señalen el IMSS e INFONAVIT de manera oficial o extraoficial, y estar atentos a las modificaciones a las leyes aplicables y a los criterios que emitan los tribunales, mientras se van adecuando y aclarando las disposiciones respectivas.”

DETERMINACIÓN UMA 2018.

VALOR UMA 2017 $75.49 X

INPC DIC/2017 = 130.8130 = 1.0677INPC DIC/2016 122.5150

VALOR UMA 2018 $80.60



IDENTIFICAR EL PORCENTAJE Y LA FUNDAMENTACIÓN DE LA APORTACIÓN, Y LA DETERMINACIÓN DE LOS IMPORTES QUE SE SOLICITAN.

DINÁMICA XXAPORTACIONES HABITACIONALES

CONCEPTO PRESTACIONES PORCENTAJE DE LA APORTACIÓN BASE SALARIAL

APORTACIÓN PATRONAL

OBTENCIÓN DE CREDITOS PARA

VIVIENDA

( % ) SBA

Salario Base de Aportación (SBA)

TOPES MÁXIMOS SALARIALES DE COTIZACION (SBC) Y APORTACIÓN (SBA)

Identificar los topes salariales del Seguro Social

e Infonavit.

ARTS. 28, LEY DEL S.S. Y 29, FRACCIÓN II, PÁRRAFO PRIMERO LINFONAVIT

PRIMER Y SEGUNDO SEMESTRE

TOPE SALARIAL

VSMGVDFEN PESOS

DIARIO MENSUAL

RIESGOS DE TRABAJO 25 $ $

ENFERMEDADES Y MATERNIDAD 25 $ $

INVALIDEZ Y VIDA 25 $ $

RETIRO 25 $ $

CESANTIA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ 25 $ $

GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES 25 $ $

OBTENCIÓN DE CRÉDITOS PARA VIVIENDA 25 $ $

OBSERVACIONES:- Salario Mínimo General Vigente en el Distrito Federal (SMGVDF).

- Salario Base de Aportación (SBA)

UMA$______ X ___ = $__________$______ X ___ = $__________

Opinión: se ratifica, tomando en cuenta la recomendación de la página anterior, que determinar el tope a salarios mínimos generales, se considera que no es un fin ajeno a la naturaleza de los salarios mencionados, sin embargo, se determina de acuerdo al criterio IMSS.



INTEGRAR LOS FACTORES Y LLEVAR A CABO LAS OPERACIONES QUE SE SOLICITAN EN EL ESQUEMADINÁMICA XXI

INTEGRACIÓN DE PRESTACIONES LEGALESLEY FEDERAL DEL TRABAJO

AÑOS DE ANTIGUEDAD

DIAS DE PRIMA VACACIONAL FACTOR DE INTEGRACIÓNAGUINALDO VACACIONES

1 %2 %3 %4 %

5-9 %10-14 %15-19 %20-24 %25-29 %30-34 %35-39 %

OBSERVACIONES:LEY FEDERAL DEL TRABAJO.- VACACIONES. Artículos: 76, 78 y 80- PRIMA VACACIONAL. Artículo: 80- AGUINALDO. Artículo: 87

-MECÁNICA APLICABLE PARA LA OBTENCIÓN DEL FACTOR DE INTEGRACIÓN

Proporción diaria de aguinaldo = = =

Proporción diaria de prima vacacional = = =

Factor de integración salarial = = =

Actualización de presentaciones contractuales no integrantes al salario

Al incrementarse el salario mínimo general del DF, automáticamente los topes de exención de integración al salario base de cotización de algunos conceptos previstos en el artículo 27 de la LSS (despensas, alimentación, habitación, premios de puntualidad y asistencia) también sufren modificaciones, mismas que deben considerarse para la determinación de las bases salariales a comunicar al IMSS. En consecuencia los topes de exención aplicables a partir del 1º. de enero de este año , son los siguientes:

ALIMENTACION Y HABITACIÓN

Prestación Monto que no integraDiario Quincenal Mensual

Alimentación y habitación $ $ $Artículo 27, Fracción V, LSS DIARIO = $ X % = $

MENSUAL = $ X =$ /2 =QUINCENAL=



LLEVAR A CABO LAS OPERACIONES QUE SE SOLICITAN EN EL ESQUEMADINÁMICA XXII

DESPENSAPrestación Monto no integrante a la base salarial

Diario Quincenal MensualDespensas en dinero o en especie $ $ $Artículo 27, Fracción VI, LSS. ($ X % = )

PREMIOS POR PUNTUALIDAD Y ASISTENCIAArtículo 27, Fracción VII, LSS.

VSMGVDF MontoSMGVDF Integrado

Monto por premio no integrante a la base salarial

Diario Quincenal Mensual1 $ $ $ $ $

2 $ $ $ $ $

3 $ $ $ $ $

4 $ $ $ $ $

5 $ $ $ $ $

6 $ $ $ $ $

7 $ $ $ $ $

8 $ $ $ $ $

9 $ $ $ $ $

10 $ $ $ $ $

11 $ $ $ $ $

12 $ $ $ $ $

13 $ $ $ $ $

14 $ $ $ $ $

15 $ $ $ $ $

16 $ $ $ $ $

17 $ $ $ $ $

18 $ $ $ $ $

19 $ $ $ $ $

20 $ $ $ $ $

21 $ $ $ $ $

22 $ $ $ $ $

23 $ $ $ $ $

24 $ $ $ $ $

25 $ $ $ $ $OBSERVACIONES:

1. Veces el salario mínimo general vigente en el DF (VSMGVDF)2. Salario mínimo general vigente en el DF (SMGVDF)3. Para su determinación se considera el factor de integración de 1.0452 aplicable al primer año de servicios de los

trabajadores, pero debe aplicarse el correspondiente a cada trabajador.4. Ajustar decimales hasta el centecimo.



DINAMICA DE APLICACIÓN XXIII

1.- LA SOCIEDAD “A” ADQUIERE A LA SOCIEDAD “B” QUE SE DEDICA A LA MISMA ACTIVIDAD. SE PRESENTA EL AVISO DE SUSTITUCIÓN PATRONAL CORRESPONDIENTE Y SE SIGUEN CUBRIENDO LAS CUOTAS DEL SEGURO DE RIESGOS DE TRABAJO CON LA PRIMA QUE SE TENÍA ANTES DE LA SUSTITUCIÓN. ¿ES CORRECTA LA ACCIÓN DE LA SOCIEDAD “A”, DE ACUERDO AL REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACIÓN, CLASISFICACIÓN DE EMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN? FUNDAMENTA LA RESPUESTA.

Respuesta:

2.-LA SOCIEDAD “C” CONTRATA A UN TRABAJADOR QUE LABORARÁ PERMANENTEMENTE LOS DOMINGOS YA QUE SU DÍA DE DESCANSO SERÁN LOS MARTES DE CADA SEMANA. DETERMINAR LA PARTE PROPORCIONAL DIARIA DE LA PRIMA DOMINICAL A INTEGRAR AL FACTOR DE INTEGRACIÓN SALARIAL.

PROPORCIÓN DIARIA DE PRIMA DOMINICALRespuesta:

Observación: La prima dominical se paga a los trabajadores que laboran en Domingo, de conformidad con el artículo 71, de la L.F.T.

3.- ¿LOS SUJETOS IDENTIFICADOS EN EL ARTÍCULO 94 FRACCIÓN I DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, TIENEN DERECHO A LA SEGURIDAD SOCIAL, CONFORME A LA LEY DEL S.S., EN CASO DE CONVENIO?

Respuesta:

Fundamentación:



O bien:

4.- LA SOCIEDAD “C” POR POLÍTICA DE SU ÁREA DE RECURSOS HUMANOS, CUANDO SUS TRABAJADORES SE INCAPACITAN POR ENFERMEDAD GENERAL SE LES PAGA EL 100% DE SU SALARIO EN LOS TRES PRIMEROS DÍAS DE LA INCAPACIDAD. ¿SE DEBE INTEGRAR ESTOS IMPORTES AL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN (SBC) DE ACUERDO A LOS ARTÍCULOS 5-A, FRACCIÓN XVIII, Y 27, PÁRRAFO PRIMERO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL, Y 82 DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO?

Respuesta:

5.- A LA SOCIEDAD “D” LE LLEGÓ UNA VISITA DOMICILIARIA DEL SEGURO SOCIAL EN DONDE LE SOLICITARON LAS NÓMINAS, Y LOS ANEXOS DE LAS RETENCIONES EFECTUADAS A TERCEROS DE LAS DECLARACIONES INFORMATIVAS PRESENTADAS AL SAT, ¿ES CORRECTO EL PROCEDER DEL INSTITUTO, Y EN EL CASO QUE LO SEA, CUÁLES SON LAS NORMAS QUE DEBE OBSERVAR EL INSTITUTO PARA LA NOTIFICACIÓN Y PRÁCTICA DE LA VISITA?.

Respuesta:

6.- UNA TRABAJADORA QUE POR PRIMERA VEZ ESTA TRABAJANDO, TIENE QUINCE SEMANAS COTIZADAS EN EL IMSS Y TIENE A SU BEBE, Y A USTED COMO RESPONSABLE DE RECURSOS HUMANOS LE PREGUNTAN QUE ES LO QUE PROCEDE EN MATERIA DE SEGURO SOCIAL Y LEY FEDERAL DE TRABAJO.

Respuesta:

7.- UNA TRABAJADORA ASEGURADA DEL IMSS QUE ESTÁ EMBARAZADA, SOLICITA LA TRANSFERENCIA DE CUATRO SEMANAS DEL PERÍODO DE DESCANSO PRENATAL AL POSTNATAL, Y LA EXPEDICIÓN DE UN SOLO CERTIFICADO DE INCAPACIDAD TEMPORAL QUE AMPARE UN PERIODO DE 84 DIAS, EN LUGAR DE DOS PERÍODOS DE 42 DIAS. LO ANTERIOR, ¿ES POSIBLE?

Respuesta:



Tesis: III.3o.T.12 L (10a.)

Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta Décima Época 2002802 1 de 1

Tribunales Colegiados de Circuito Libro XVII, Febrero de 2013, Tomo 2 Pag. 1368 Tesis Aislada(Laboral)

INCAPACIDAD POR MATERNIDAD. EL PERIODO DE DESCANSO ANTERIOR Y POSTERIOR AL PARTO CONSTITUYE UNA MEDIDA PARA PROTEGER TANTO LA SALUD DE LAS TRABAJADORAS COMO LA DEL PRODUCTO DE LA CONCEPCIÓN, POR LO QUE SI AQUÉL OCURRE ANTES DE LA FECHA PROBABLE FIJADA POR EL MÉDICO, EL RESTO DE LOS DÍAS NO DISFRUTADOS DEL PERIODO PRENATAL DEBERÁN SER TRANSFERIDOS AL DE POSPARTO.

El artículo 123, apartado A, fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos , prevé que las trabajadoras durante el embarazo cuentan con los siguientes derechos: a) no realizarán trabajos que exijan un esfuerzo considerable y signifiquen un peligro para su salud en relación con la gestación; b) gozarán forzosamente de un descanso de 6 semanas anteriores a la fecha fijada aproximadamente para el parto y 6 posteriores a éste, debiendo percibir íntegro su salario y conservar su empleo, así como los derechos que hubieren adquirido por la relación de trabajo; y, c) en el periodo de lactancia, tendrán dos descansos extraordinarios por día, de media hora cada uno, para alimentar a sus hijos. En este sentido, el periodo de incapacidad forzoso, anterior y posterior al parto, constituye una prerrogativa que, entre otras, el Constituyente Permanente consagró con la finalidad de proteger la salud de las trabajadoras y la del producto de la concepción durante ese lapso de gravidez próximo al parto y con posterioridad a éste, sin menoscabo de sus percepciones producto de su trabajo, para lograr el objetivo que lo llevó a reformar la disposición original, ya que el referido descanso forzoso lo tendrán con goce del salario íntegro por disposición del propio reformador de la Constitución. Luego, a fin de armonizar la reforma del citado artículo constitucional con el sistema jurídico internacional, debe señalarse que el Estado Mexicano ha suscrito y ratificado diversos instrumentos internacionales, de donde se colige que coinciden en que, en caso de embarazo, la mujer trabajadora tiene derecho a disfrutar de un descanso retribuido de por lo menos 12 semanas, por ser el tiempo razonable para salvaguardar la protección social a la maternidad y preservar la salud de la mujer y del producto de la concepción. Así, debe señalarse que si el parto ocurre antes de la fecha fijada aproximadamente, con mayor razón debe salvaguardarse la salud de ambos (madre e hijo), pues se trata de un alumbramiento fuera de las características normales, que aconteció por cuestiones inherentes a la naturaleza biológica, pues se trata de un nacimiento prematuro, por ello, tanto la madre como el hijo requieren de mayores cuidados. De ahí que cuando no pueda disfrutarse en su totalidad del periodo prenatal de 6 semanas por haberse adelantado el parto, entonces el resto de los días no disfrutados deberán ser transferidos al periodo de posparto, con la finalidad de salvaguardar la salud de la madre y del hijo, pues es posible que la fecha del parto sea imprecisa, por lo que es necesario atender a las necesidades biológicas de la madre y del infante, ya que con ello se beneficiarían los dos, en virtud de que tal situación permitiría una mayor integración entre ellos, además de que aquélla contará con un periodo mayor respecto de la incapacidad posparto, lo que contribuiría al mejor desarrollo físico, psicológico y emocional de ambos y, asimismo, se preservaría su salud, protegiendo así los derechos fundamentales de la madre trabajadora, consagrados tanto en la Constitución Federal como en los instrumentos internacionales.

TERCER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA DE TRABAJO DEL TERCER CIRCUITO.

Amparo directo 315/2012. María Dolores Barba Pulido. 20 de septiembre de 2012. Unanimidad de votos. Ponente: Rodolfo Castro León. Secretaria: Martha Leticia Bustos Villarruel.



DINAMICA DE APLICACIÓN XXIV

LEY FEDERAL DEL TRABAJOARTÍCULOS

61: La duración máxima de la jornada: será ocho horas la diurna, siete la nocturna y siete y media la mixta.

66: Podrá también prolongarse la jornada de trabajo por circunstancias extraordinarias, sin exceder nunca de 3 horas diarias ni de 3 veces en una semana .

67: Las horas de trabajo extraordinario se pagarán con un ciento por ciento más del salario que corresponda a las horas de la jornada.

68: Los trabajadores no están obligados a prestar sus servicios por un tiempo mayor del permitido de este capítulo.La prolongación del tiempo extraordinario que exceda de nueve horas a la semana, obliga al patrón a pagar al trabajador el tiempo excedente con un doscientos por ciento más del salario que corresponda a las horas de la jornada, sin perjuicio de las sanciones establecidas en esta Ley.


Artículo 27, párrafo primero, fracción IX, se excluyen como integrantes del salario base de cotización dada su naturaleza, los siguientes conceptos:

- El tiempo extraordinario dentro de los márgenes señalados en la Ley Federal del Trabajo.



Ley Federal del Trabajo Límite

No exceder de 3 veces a la semana

No exceder de 3 horas diarias

Época: Novena Época Registro: 161165 Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito Tipo de Tesis: Jurisprudencia Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta Tomo XXXIV, Agosto de 2011 Materia(s): Laboral Tesis: I.3o.T. J/27 Página: 1221

TIEMPO EXTRAORDINARIO. MECANISMO DE CÁLCULO PARA SU PAGO CONFORME A LOS ARTÍCULOS 66 A 68 DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO.

El artículo 66 de la Ley Federal del Trabajo establece que el tiempo extraordinario no podrá exceder de tres horas diarias ni de tres veces a la semana. Por otra parte, los numerales 67 y 68 de la citada ley señalan, en cuanto a su pago, que las horas extras que no rebasen ese límite se cubrirán con un 100% más del salario que corresponda a las horas de la jornada, mientras que las horas que excedan de nueve a la semana deberán pagarse con un 200% más del salario respectivo. Ahora bien, de dichos dispositivos se advierte un mecanismo para el cálculo de su pago basado no sólo en el máximo de nueve horas generadas en una semana, sino también por día, razón por la cual deberá atenderse a las horas realmente laboradas por cada día. En ese sentido, si un trabajador prestó sus servicios toda una semana generando dos horas extras diarias, es claro que las primeras seis horas extras originadas en los primeros tres días serán pagadas con un 100% más del salario, mientras que las restantes seis horas de los siguientes tres días con un 200% más.

Época: Décima ÉpocaRegistro: 2004123Instancia: SEGUNDA SALATipoTesis: JurisprudenciaFuente: Semanario Judicial de la Federación y su GacetaLocalización: Libro XXII, Julio de 2013, Tomo 1Materia(s): LaboralTesis: 2a./J. 90/2013 (10a.)Pag. 1059[J]; 10a. Época; 2a. Sala; S.J.F. y su Gaceta; Libro XXII, Julio de 2013, Tomo 1; Pág. 1059

TIEMPO EXTRAORDINARIO. MECANISMO DE CÁLCULO PARA SU PAGO CONFORME AL ARTÍCULO 68 DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO.

De los artículos 66 a 68 de la Ley Federal del Trabajo se advierte que un trabajador puede prestar sus servicios por un tiempo mayor del permitido, es decir, superior al límite de 3 horas diarias y de 3 veces a la semana, en cuyo caso el mecanismo para calcular el pago del tiempo extraordinario es el previsto en el párrafo segundo del indicado artículo 68, el cual establece que el tiempo extraordinario laborado que exceda de 9 horas a la semana deberá pagarse con un 200% más del salario que corresponda a las horas de la jornada ordinaria. Consecuentemente, las primeras 9 horas extras laboradas se cubrirán a razón del 100% más, mientras que las que excedan de dicho límite deberán pagarse al 200% más.



DETERMINACIÓN DE LAS HORAS EXTRAS DENTRO Y FUERA DEL LIMITE QUE PREVIENE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO CON JURISPRUDENCIA REGISTRO:

2004123

DIAS DE LA SEMANA

HORAS LABORADAS

LIMITE LEY FEDERAL DEL TRABAJODENTRO FUERA

LUNES 3

MARTES 4

JUEVES 1

VIERNES 4

TOTAL 12

DETERMINACIÓN CON JURISPRUDENCIA REGISTRO: 161165

DIAS DE LA SEMANA

HORAS LABORADAS

LIMITE LEY FEDERAL DEL TRABAJODENTRO FUERA

LUNES 3

MARTES 4

JUEVES 1

VIERNES 4

TOTAL 12



Ley del Impuesto sobre la RentaDINÁMICA XXV

No se pagará el impuesto

EXENCIÓN TIEMPO EXTRAORDINARIO

DATOSDeterminación del ingreso exento y gravado por concepto de tiempo extraordinario de un trabajador que trabajó 12 horas extras en una semana de la manera siguiente:

Lunes 3 hrs; martes 4 hrs; jueves 1 hora; viernes 4 horas.UMA Diario: $ _______SMG Diario: $ _______Salario diario ordinario: $400.00Importe por hora(400/8): $ 50.00

Determinación de las Horas Extras Dentro y Fuera del Límite de la LFT

Días de la semana Horas laboradas Límite LFTDentro C/J Fuera C/J

Lunes 3Martes 4Jueves 1Viernes 4Total 12

Dentro Fuera = Con Jurisprudencia Registro 2004123C/J = Con Jurisprudencia Registro 161165



Por los ingresos de tiempo extraordinario o de prestación de servicios realizados en días de descanso sin disfrutar de otros en sustitución de trabajadores que perciban el SMG hasta el límite establecido por la Legislación Laboral.

Por el 50% de los ingresos de tiempo extraordinario o de la prestación de servicios realizados en días de descanso sin disfrutar de otros en sustitución, de trabajadores que perciban arriba del SMG, que no exceda el límite previsto en la Legislación Laboral y sin que la exención exceda del equivalente de 5 veces el SMG del área geográfica del trabajador por cada semana de servicios

Art. 93, Fracción I

= DETERMINACIÓN DEL IMPORTE DE HORAS EXTRAS =

Solución=En base a la Jurisprudencia Registro 2004123

Horas extras dobles ( 9 x 15 x 2 ) = $ Horas extras triples ( 3 x 15 x 3 ) = $ ________Total importe de 12 horas extras a $ La semana. ===========

Límite de la Exención de ISR para Trabajadores que perciban más de un SMG.

UMA x 5=( x ) = $

Determinación del Importe de la Exención de las Horas Extras dentro del límite de la LFT

Salario por hora extra doble ( x ) = $ Importe horas extras dentro del límite ( x ) = $ por ciento de exención para trabajadores queperciben arriba del SMG x ____% ( = ) Importe exento antes de la comparación $

VS

Límite de la exención $ Se considera exento $

Determinación del Importe Gravado por Concepto de Tiempo Extraordinario

Total importe de 12 horas extras a la semana $ ( - ) Importe de la exención de las horas extras dentro del límite de la LFT. $ ________( = ) Importe gravado por concepto de tiempo extraordinario $

COMPROBACIÓN:Horas triples $

(+) 50% horas dobles ($ x %) = $(=) Importe gravado $Cantidad que se excluye del salario base de cotización de acuerdo al artículo 27, fracción IX, de la Ley del Seguro Social $ _______



Fundamentación:

Artículos 67 y 68 de la Ley Federal del Trabajo.

Fundamentación:Artículo 93, Fracción I, de la Ley del ISR.

Fundamentación:

Artículo 61, y 66, de la Ley Federal del Trabajo. 93, Fracción I, de la Ley del ISR.

= DETERMINACIÓN DEL IMPORTE DE HORAS EXTRAS=

Solución=En base a la Jurisprudencia Registro 161165

Horas extras dobles ( x x ) = $ Horas extras triples ( x x ) = $_________ Total importe de 12 horas extras a $ La semana. ===========

Límite de la Exención de ISR para Trabajadores que perciban más de un SMG.

UMA x 5 ( x ) = $

Determinación del Importe de la Exención de las Horas Extras dentro del límite de la LFT

Salario por hora extra doble ( x ) = $ Importe horas extras dentro del límite ( x ) = $ por ciento de exención para trabajadores queperciben arriba del SMG x _____% ( = ) Importe exento antes de la comparación $ VS

Límite de la exención $ Se considera exento $

Determinación del Importe Gravado por Concepto de Tiempo Extraordinario

Total importe de 12 horas extras a la semana $ ( - ) Importe de la exención de las horas extras dentro del límite de la LFT. $ ________( = ) Importe gravado por concepto de tiempo extraordinario $

COMPROBACIÓN:Horas triples $

(+) 50% horas dobles ($ x %) = $(=) Importe gravado $Cantidad que se excluye del salario base de cotización de acuerdo al artículo 27, fracción IX, de la Ley del Seguro Social $ 700.00



Fundamentación:

Artículos 67 y 68 de la Ley Federal del Trabajo.

Fundamentación:Artículo 93, Fracción I, de la Ley del ISR.

Fundamentación:

Artículo 61, y 66, de la Ley Federal del Trabajo. 93, Fracción I, de la Ley del ISR.

DINAMICA DE APLICACIÓN XXVI

1.-LA SOCIEDAD “X”, PRETENDE OTORGAR A SUS TRABAJADORES UNA PRESTACIÓN DE PREVISIÓN SOCIAL CONSISTENTE EN PAGAR LAS AMORTIZACIONES DE SUS CRÉDITOS OBTENIDOS DEL INFONAVIT. ¿DEBE INTEGRARSE EL IMPORTE DE LA PRESTACIÓN AL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA.

Respuesta:

Fundamentación:

2.-EN MATERIA DE SEGURO SOCIAL, ¿EXISTEN ORDENAMIENTOS LEGALES QUE IDENTIFICAN LOS REQUISITOS QUE DEBEN TENER LAS NÓMINAS?

Respuesta:

3.-PARA DETERMINAR LA PRIMA DE RIESGO, ¿QUÉ DEBE CONSIDERAR EN EL CASO DE FUSIÓN LA SOCIEDAD FUSIONANTE ? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA.

Respuesta:

4.-UN TRABAJADOR FALLECE REPENTINAMENTE DURANTE EL PERÍODO DE INCAPACIDAD OTORGADO POR EL SEGURO SOCIAL ¿CUÁNDO SE DEBE PRESENTAR EL AVISO DE BAJA RESPECTIVO? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA.

Respuesta:

Fundamentación:



5.-UNA TRABAJADORA QUE ESTÁ DISFRUTANDO DE SU INCAPACIDAD POSNATAL, TRAS RECIBIR EL SUBSIDIO CORRESPONDIENTE, ENTREGÓ CONJUNTAMENTE CON SU CERTIFICADO DE INCAPACIDAD, SU RENUNCIA. ¿QUÉ FECHA DEBE CONSIDERSE PARA DARLA DE BAJA ANTE EL IMSS, LA DE LA RENUNCIA O EL DÍA SIGUIENTE AL TÉRMINO DE SU INCAPACIADAD? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA.

Respuesta:

Fundamentación:

6.-LA SOCIEDAD “Y”, PRETENDE OTORGAR A SUS TRABAJADORES UNA AYUDA ECONÓMICA CON MOTIVO DEL NACIMIENTO DE SUS HIJOS PREVIA EXHIBICIÓN DEL ACTA DE NACIMIENTO. ¿LA AYUDA DEBE INTEGRAR EL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA.

Respuesta:

Fundamentación:

7.-EL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN (SBC) PREVISTO EN EL ARTÍCULO 27, DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL Y EL SALARIO INTEGRADO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 84 DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO, ¿SON IGUALES EN EL RESULTADO DE SU INTEGRACIÓN?. FUNDAMENTAR LA RESPUESTA.

Respuesta:

8.-PERSONAL DEL SEGURO SOCIAL AL REVISAR A UNA SOCIEDAD ANÓNIMA LE OBSERVA QUE LA CANTIDAD QUE ENTREGA A SUS TRABAJADORES PROVENIENTE DEL SUBSIDIO PARA EL EMPLEO DEBE SER INTEGRADA AL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN. ¿ES CORRECTA LA OBSERVACIÓN DEL PERSONAL DEL SS? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA.



Respuesta:

9.- ¿LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS TIENEN LA OBLIGACIÓN DE AFILIAR A SUS SOCIOS AL SEGURO SOCIAL?

Respuesta:

10.- UN TRABAJADOR CUYA JORNADA LABORAL CONVENIDA ES CONTINUA DE LUNES A VIERNES Y POR LO CONSIGUIENTE LOS SABADOS Y DOMINGOS SON SUS DIAS DE DESCANSO. A REQUERIMIENTO DEL PATRÓN, TRABAJÓ DOS SÁBADOS CONSECUTIVOS. ¿ESTOS DÍAS TRABAJADOS CONFORME A LA LFT, SE LE DEBEN PAGAR AL DOBLE O AL TRIPLE?

Respuesta:

Fundamentación:

11.- ¿LAS COOPERATIVAS PAGAN LA CUOTA CORRESPONDIENTES A PATRONES?

Respuesta:

Fundamentación:

12.- ¿EN LAS COOPERATIVAS DE PRODUCTORES, PUEDEN HABER SOCIOS QUE SOLO APORTEN DINERO, MAS NO TRABAJO PERSONAL?

Respuesta:

Fundamentación:



PRESTACIONES LABORALES

SON LOS DERECHOS DE LOS TRABAJADORES A RECIBIR UNA RETRIBUCIÓN EN DINERO O ESPECIE POR LA RELACIÓN DE TRABAJO, ESTAS PRESTACIONES

SON INDEPENDIENTES A SUS SALARIOS.

PRESTACIONES RETRIBUTIVAS

SON LAS QUE SE DAN AL TRABAJADOR EN FUNCIÓN A LOS DIAS QUE ESTÁN A DISPOSICIÓN DEL PATRÓN. (AGUINALDO).

NO RETRIBUTIVAS

SON LAS QUE SE DAN AL TRABAJADOR Y NO ESTAN CONDICIONADAS A LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS, PERO

SI AL VINCULO DE UNA RELACIÓN LABORAL. (PREVISIÓN SOCIAL).

INSTRUMENTOS DE TRABAJO

DADA SU NATURALEZA NO PUEDEN SER PRESTACIONES, LOS INTRUMENTOS DE TRABAJO (HERRAMIENTAS, UNIFORMES, ALIMENTO ESPECIAL PARA

LLEVAR A CABO EL TRABAJO)

OBSERVACIÓN

“UNA PRESTACIÓN NO RETRIBUTIVA, PUEDE CONVERTIRSE EN RETRIBUTIVA CUANDO SU OTORGAMIENTO SE CONDICIONA A LOS DÍAS LABORABLES.



LEGALES

CPEUM, TRATADOS INTERNACIONES, LFT, LSS,

LINFONAVIT

EXTRA LEGALES

CONTRATOS COLECTIVOS, COTRATO INDIVIDUAL,

POLITICAS PATRONALES.

LEY FEDERAL DEL TRABAJO

Artículo 346.

Las propinas son parte del salario de los trabajadores a que se refiere este capítulo en los términos del artículo 347.

Los patrones no podrán reservarse ni tener participación alguna en ellas.

Artículo 347.

Si no se determina, en calidad de propina, un porcentaje sobre las consumiciones, las partes fijarán el aumento que deba hacerse al salario de base para el pago de cualquier indemnización o prestación que corresponda a los trabajadores. El salario fijado para estos efectos será remunerador, debiendo tomarse en consideración la importancia del establecimiento donde se presten los servicios.



Tesis: Semanario Judicial de la Federación Séptima Época 246943 1 de 1 Tribunales Colegiados de Circuito Volumen 217-228, Sexta Parte Pag. 337 Tesis Aislada(Laboral)

INFONAVIT. PROPINAS QUE RECIBEN LOS TRABAJADORES. FORMAN PARTE DEL SALARIO PARA EFECTOS DEL CALCULO DE LAS APORTACIONES AL INSTITUTO.

Como los artículos 346 y 347 de la Ley Federal del Trabajo establecen expresamente que las propinas son parte del salario de los trabajadores a que se refiere el capítulo XIV (trabajadores de hoteles, restaurantes, bares y otros análogos) y que si no se determina, en calidad de propina, un porcentaje sobre las consumiciones, las partes fijarán el aumento que deba hacerse al salario de base para el pago de cualquier indemnización o prestación que corresponda a los trabajadores; resultan inaplicables los numerales 20, 82, 84 y 143 del mismo ordenamiento para desentrañar la naturaleza jurídica de las propinas, por lo que debe concluirse que éstas forman parte del salario para los efectos del cálculo de las aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda de los Trabajadores.

CUARTO TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA ADMINISTRATIVA DEL PRIMER CIRCUITO.

Amparo directo 868/86. Hotel Camino Real de Guadalajara, S. A. 9 de abril de 1987. Unanimidad de votos. Ponente: Angel Suárez Torres. Secretario: Antonio Jáuregui Zárate. Informe 1987, página 171. Amparo directo 1408/86. Hoteles Jurica, S. A. 27 de noviembre de 1986. Unanimidad de votos. Ponente: José Méndez Calderón. Secretario: Sergio Novales Castro. Nota: En el Informe de 1987, la tesis aparece bajo el rubro "SALARIO. LAS PROPINAS QUE RECIBEN LOS TRABAJADORES FORMAN PARTE DEL. PARA EFECTOS DEL CALCULO DE LAS APORTACIONES AL INFONAVIT."



Tesis: Semanario Judicial de la Federación Octava Época 221126 2 de 2 Tribunales Colegiados de Circuito

Tomo VIII, Diciembre de 1991 Pag. 268 Tesis Aislada(Laboral)Superada por contradicción

PROPINAS. FORMAN PARTE DEL SALARIO EN EL CASO DE TRABAJADORES DE HOTELES, RESTAURANTES, BARES Y OTROS ESTABLECIMIENTOS ANALOGOS.

Las propinas que reciben los trabajadores que prestan sus servicios en hoteles, casas de asistencia, restaurantes, fondas, cafés, bares y otros establecimientos análogos, forman parte de su salario, en virtud de que así se establece en el artículo 346 de la Ley Federal del trabajo, disposición que se relaciona con el 347 del mismo ordenamiento, conforme al cual, si no se determina en calidad de propina un porcentaje sobre las consumiciones las partes fijarán el aumento que deba hacerse al salario de base el pago de cualquier indemnización o prestación que corresponda a los trabajadores.

TERCER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA DE TRABAJO DEL PRIMER CIRCUITO.

Amparo directo 7643/91. Abelardo Díaz Ríos. 28 de agosto de 1991. Unanimidad de votos. Ponente: F. Javier Mijangos Navarro. Secretario: Héctor Landa Razo. Amparo directo 11173/90. Carlos Juárez Carlos. 20 de febrero de 1991. Unanimidad de votos. Ponente: F. Javier Mijangos Navarro. Secretario: Jesús G. Dávila Hernández. Octava Epoca:

Tomo VII-Mayo, página 258. Nota: El criterio contenido en esta tesis contendió en la contradicción de tesis 21/91, resuelta por la Cuarta Sala, de la que derivó la tesis 4a./J. 33/93, que aparece publicada en la Gaceta del Semanario Judicial de la Federación, Octava Época, Número 69, septiembre de 1993, página 18, con el rubro: "PROPINAS, MONTO DE LAS. FORMAN PARTE DEL SALARIO, POR DISPOSICIÓN DE LA LEY, Y DEBE CONDENARSE A SU PAGO CUANDO SE TENGA POR CONFESO AL PATRÓN."



http://sjf.scjn.gob.mx/sjfsist/Paginas/DetalleGeneralV2.aspx?id=207765&Clase=DetalleTesisBL

http://sjf.scjn.gob.mx/sjfsist/Paginas/DetalleGeneralV2.aspx?id=207765&Clase=DetalleTesisBL

Tesis: 4a./J. 33/93 Gaceta del Semanario Judicial de la Federación Octava Época 207765 1 de 1

Cuarta Sala Núm. 69, Septiembre de 1993 Pag. 18 Jurisprudencia(Laboral)

PROPINAS, MONTO DE LAS. FORMAN PARTE DEL SALARIO, POR DISPOSICION DE LA LEY, Y DEBE CONDENARSE A SU PAGO CUANDO SE TENGA POR CONFESO AL PATRON.

Esta Cuarta Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, estima que cuando en una demanda laboral iniciada por un trabajador de aquellos a los que se refiere el artículo 344 de la Ley Federal del Trabajo, éste pretende indemnizaciones y afirma que su salario se integra con una cantidad específica por concepto de propinas, mientras que el demandado es omiso en controvertir el monto de aquéllas al contestar la demandada, o bien que se le tiene por contestada la demanda en sentido afirmativo, sin prueba en contrario, la Junta que conozca del asunto debe tener por acreditado ese hecho, conforme a lo establecido en los artículos 784, fracción XII, 873, primer párrafo, 878, fracción IV, y 879, párrafo tercero, todos del ordenamiento legal en cita, y condenar al patrón, tomando como base para la cuantificación correspondiente el salario del trabajador integrado con la cantidad que por concepto de propinas señale, siempre y cuando los hechos y la cantidad que por concepto de propinas se afirmen sean verosímiles, acordes a la naturaleza del servicio prestado, la ubicación e importancia de la fuente de trabajo, la costumbre, el tipo de clientes y otras cuestiones análogas, ya que en todo caso, de conformidad con el artículo 841 de la ley laboral, la Junta válidamente puede apartarse del resultado formal y resolver apreciando los hechos a conciencia, desde luego, fundando y motivando su decisión.

Contradicción de tesis 21/91. Entre el Primer y Tercer Tribunal Colegiado en Materia de Trabajo del Primer Circuito. 7 de junio de 1993. 5 votos. Ponente: Ignacio Magaña Cárdenas. Secretario: Martín Angel Rubio Padilla. Tesis de Jurisprudencia 33/93. Aprobada por la Cuarta Sala de este alto Tribunal en sesión privada del veintiocho de junio de mil novecientos noventa y tres, por cinco votos de los señores Ministros: Presidente Carlos García Vázquez, Juan Díaz Romero, Ignacio Magaña Cárdenas, Felipe López Contreras y José Antonio Llanos Duarte.



Acuerdo número 8497/81-IMSS

Propinas“Vista la consulta que formula el titular de la Delegación del Instituto Mexicano del Seguro Social en el Estado de México, a fin de conocer el criterio de este Consejo Técnico para resolver los recursos de inconformidad en los que se impugna el cobro de diferencias en el pago de cuotas obrero-patronales, motivadas al considerar que las propinas a trabajadores de restaurantes integran el salario de éstos para efectos de cotización, cuando las mismas se encuentran pagadas y no pactadas, en los términos de los artículos 346 y 347 de la Ley Federal del Trabajo en relación con el artículo 32 de la Ley del Seguro Social, este Consejo Técnico después de analizar el estudio presentado por la Secretaría General, establece el siguiente criterio:

Los motivos de inconformidad deberán declararse fundados y procedentes, por lo que, consecuentemente, también deberá dejarse sin efecto el cobro combatido, por las siguientes razones:

I. El artículo 20 de la Ley Federal del Trabajo dispone que: “...se entiende por relación de trabajo cualquiera que sea el acto que le dé origen, la prestación de un trabajo personal subordinado a una persona, mediante el pago de un salario...” Por su parte, el artículo 82 del mismo ordenamiento establece que: “salario es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo”. De los anteriores conceptos fácil es desprender que entre el patrón y el trabajador existe un vínculo contractual de carácter sinalagmático, en el cual el trabajador se encuentre obligado a la prestación de un servicio, dependiente y subordinado por su naturaleza misma, y el patrón al pago de una retribución que la ley denomina salario; esto es, el salario se reduce al precio del servicio prestado, que debe ser cubierto por quien lo recibe.

II. El tratadista Mario de la Cueva define la propina como la cantidad de dinero que entregan los clientes de una negociación, independientemente del precio que pagan por las mercancías adquiridas o consumidas o por los servicios recibidos, el trabajador que personalmente les atiende y cuyo objeto es testimoniar satisfacción por el tratamiento recibido. De los preceptos y de la definición de propina transcritos, resulta evidente que la propina carece de la naturaleza sinalagmática de la contraprestación prevista por el artículo 82 de la ley laboral, denominada salario; se trata más bien de una donación que el particular, normalmente cliente, hace a otro, normalmente trabajador, con base en una circunstancia determinada que, como dice el maestro de la Cueva, bien pudiera ser el testimoniar satisfacción por el tratamiento recibido; la propina no puede considerarse con el carácter de contraprestación derivado de un vínculo laboral, ya que su naturaleza es completamente distinta; sostener lo contrario situaría en un plan de inseguridad jurídica primordialmente al patrón y después a los clientes o destinatarios de los bienes o servicios, en tanto que éstos, como terceros ajenos a la relación obrero-patronal, se encontrarían obligados a enterar con el carácter de propina y sin el previo consentimiento, una cantidad determinada arbitrariamente por el concurso de voluntades del trabajador y del patrón, sin que en ningún momento le hubiesen dado intervención en el procedimiento respectivo, con estricta violación a las garantías constitucionales.



III. El artículo 12 de la Ley del Seguro Social establece en su fracción I que: “Son sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio: Las personas que se encuentran vinculadas a otras por una relación de trabajo, cualquiera que sea la personalidad jurídica o la naturaleza del patrón aun cuando éste, en virtud de alguna ley especial, esté exento del pago de impuestos o derechos”. Por su parte, el artículo 32 del mismo ordenamiento nos indica que: “Para los efectos de esta ley el salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, las gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por sus servicios”.

Los preceptos transcritos nos llevan con certeza a la conclusión de que los conceptos que integran al salario para efectos de cotización, son entregados al trabajador por el patrón, en atención a la relación contractual de trabajo que los une y por la prestación de un servicio del primero al segundo.

IV. De las consideraciones anteriores se concluye también que los artículos 346 y 347 de la Ley Federal del Trabajo se refieren de manera expresa al trabajo en hoteles, restaurantes, bares y otros establecimientos análogos, de modo que si la propina fuese considerada como salario, su reglamentación no se encontraría en el título VI, que se refiere a los trabajos especiales, sino en el título III capítulo V a VII, en cuanto que todos los demás trabajadores, si bien de manera permanente y aunque no presten un servicio directamente al público, podrían obtener de un tercero una gratificación a virtud de la satisfacción recibida por el mismo. Aplicar en sus términos el contenido de estos preceptos de la ley laboral, impone una reglamentación, cuya carencia actual nos impide de momento el pretender que se aplique un texto legal que no concuerda con nuestras realidades económicas ni sociales.

V. En vista de lo expuesto, los recursos de inconformidad deberán resolverse en el sentido de que deja sin efectos el cobro de las diferencias motivadas por el concepto de propinas, teniendo en cuenta que éstas no forman parte del salario para efectos de cotización, según la Ley del Seguro Social, sino exclusivamente se consideran en la forma y en los términos que establece la Ley Federal del Trabajo y para los fines que en ella se especifican”.



Acuerdo número 10682-IMSS

Precisiones sobre la integración de propinas al salario base de cotización.

Interpretación del Acuerdo 8497/81, del 2 de septiembre de 1981, en el que se establece el criterio de que las propinas que reciben los trabajadores de restaurantes que no pueden ser determinadas o determinables, conforme a lo dispuesto en los artículos 346 y 347 de la Ley Federal del Trabajo, no forman parte del salario para efectos de cotización.

Visto el planteamiento formulado por el C. Subdirector General de Control, mediante oficio 961 del 24 de noviembre de 1981, en relación al criterio establecido en el Acuerdo 8497/81, del 12 de septiembre del mismo año, respecto a los casos en que las propinas que reciben los trabajadores de restaurantes no deben formar parte del salario para efectos de cotización, así como la consulta de si el propio acuerdo es aplicable a los casos de propinas pactadas y pagadas, como es el caso de las salas de banquetes y eventos especiales donde la entrega de las cantidades por ese concepto la hace directamente el propietario del establecimiento, este Consejo Técnico ratifica el contenido del acuerdo 8479/81 de que se trata, y aclara que el mismo no es aplicable a los casos a que se refiere el C. Subdirector General de Control en su consulta, ya que las propinas recibidas por los trabajadores en los términos expresados por el funcionario mencionado, sí deben acumularse al salario de estos últimos para efectos de cotización, conforme a lo preceptuado en el artículo 32 de la Ley del Seguro Social, así como en los artículos 346 y 347 de la Ley Federal del Trabajo.



DINÁMICA XXVII

SALARIOS Y PRESTACIONES POR SERVICIOS SUBORDINADOS Y SU INTEGRACIÓN EN MATERIA DE SALARIO BASE DE COTIZACIÓN PARA

EFECTOS DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL.

MARCAR CON UN SIGNO CUANDO EL CONCEPTO SEA INTEGRABLE CONFORME A LA LSS AL SBC, AUN CUANDO POR CONDICIÓN PUEDA NO SERLO. DE IGUAL MANERA Y BAJO LAS MISMAS REGLAS, MARCAR CON EL SIGNO

CUANDO EL CONCEPTO NO SEA INTEGRABLE.

CONCEPTOS SBC FUNDAMENTACION LSSSalario Mínimo General ( ) Art: 27, párrafo primero, por ser cuota diaria.Propinas percibidas en

hoteles concedidas a través de vouchers que amparan

los pagos mediante tarjetas de crédito.

( )

Art: 27, párrafo primero, y acuerdo 106/82 del Consejo Técnico del IMSS, si no son determinadas o determinables conforme a los artículos 346 y 347 de la LFT, no integran para la cotización.

Premios obtenidos en rifas de fin de año ( )

Art: 27, párrafo primero, a contrario sensu, no es objeto de cotización porque la prestación no es retributiva.

Vales de gasolina que se utilizan en el desarrollo de las actividades del patrón.

( )Art: 27, párrafo primero, fracción I, se excluyen de cotización porque no es una prestación y por tanto no es objeto.

Reembolso de gastos de funeral con comprobantes

anexos, concedidos de manera general y

establecido en el contrato de trabajo.

( )

Art: 27, párrafo primero, a contrario sensu, no es objeto de integración. Por ser previsión social que se otorga por la relación de trabajo.

Comisiones laborales ( ) Art: 27, párrafo primero.

Cantidades provenientes del subsidio al empleo ( )

Art: 27, párrafo primero, a contrario sensu, no es objeto de cotización, Décimo Transitorio, párrafo segundo, LISR.

Aportaciones del patrón al Fondo de ahorro ( ) Art: 27, fracción II, y acuerdo 494/93 del

Consejo Técnico del IMSS.

Viáticos erogados en servicio del patrón y

amparados con documentación de terceros

que reúnen requisitos fiscales.

( ) Art: 27, párrafo primero, a contrario sensu, no es objeto de cotización.



CONCEPTOS SBC FUNDAMENTACION LSSAportaciones adicionales

que efectúan los patrones al seguro de Retiro, cesantía en

edad avanzada y vejez,

( ) Art: 27, párrafo primero, fracción III.

Préstamo a trabajadores sin cobro de intereses. ( ) Art: 27, párrafo primero, a contrario sensu,

no es objeto de cotización.Habitación en especie

otorgada de manera gratuita, cumpliendo el patrón los

requisitos de deducción de la LISR

( )

Art: 27, fracción V, a contrario sensu, y 32. criterio normativo 02/2014, oficios 0952179000 del 13 de agosto de 2014 y 0952759300 del 19 de agosto de 2014.

Habitación en especie otorgada de manera onerosa,

cumpliendo el patrón los requisitos de deducción.

( )

Art: 27, fracción V, criterio normativo 02/2014, oficios 0952179000 del 13 de agosto de 2014 y 0952759300 del 19 de agosto de 2014.

Bono o premio de productividad ( )

Art: 27, párrafo primero, acuerdo 77/94, del Consejo Técnico del IMSS, pago relacionado con la calidad del servicio.

Premios por asistencia y puntualidad ( ) Art: 27, fracción VII, acuerdo 496/93, del

Consejo Técnico del IMSS.Honorarios y Comisionistas

mercantiles asimilados a salarios.

( ) Art: 27, párrafo primero, y 12, fracción I, a contrario sensu. No es objeto de cotización

Administradores, comisarios o miembros de consejos directivos de vigilancia o administración de

sociedades y asociaciones sin relación laboral.

( ) Art: 27, párrafo primero, y 12, fracción I, a contrario sensu. No es objeto de cotización

Pago de días de descanso laborados ( ) Art: 27, párrafo primero, en correlación con

el 69, y 73, de la LFT.Despensa en vales o en

especie de manera onerosa. ( ) Art: 27, fracción VI, y Acuerdo 495/93 del Consejo Técnico del IMSS.

Despensa en vales o en especie de manera gratuita. ( ) Art: 27, fracción VI, y Acuerdo 495/93 del

Consejo Técnico del IMSS.

Despensa en efectivo. ( ) Art: 27, fracción VI, y Acuerdo 495/93 del Consejo Técnico del IMSS.

Anticipos que exceden al PTU distribuible. ( )

Art: 27, párrafo primero. La LFT no regula los anticipos de PTU, por ello se consideran una gratificación extraordinaria.

Ayuda por alto costo de la vida por traslado a un lugar

con esa característica( )

Art: 27, párrafo primero, a contrario sensu, por ser una prestación que no se da por el trabajo. 93, fracción VIII, LISR.

SALARIO BASE DE COTIZACIÓN = SBCLEY DEL SEGURO SOCIAL = LSS



ACUERDOS DEL CONSEJO TÉCNICO Y CRITERIOS NORMATIVOS DEL IMSS.

FONDO DE AHORRO.

Acuerdo 494/93 (18 de agosto de 1993)"Este Consejo Técnico, con fundamento en los artículos 240 fracciones I, IV y XIII, 252 y 253 fracción X Bis de la

Ley del Seguro Social, con base en la resolución del Comité de Asuntos Jurídicos de este Cuerpo Colegiado, contenida en el acta del 12 de agosto de 1993, y con el propósito de precisar el contenido y alcance de algunos de los conceptos regulados por el artículo 32 de la misma Ley, reformado por el Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de julio del presente año, acuerda lo siguiente: I.- Fondo de ahorro .- La fracción II del artículo 32, establece que cuando el ahorro se integre por un depósito de cantidad semanaria, quincenal o mensual, igual del trabajador y de la empresa, no integra salario, pero si se constituye en forma diversa o puede el trabajador retirarlo más de dos veces al año, integrará salario; cuando el fondo de ahorro se integra mediante aportaciones comunes y periódicas, y la correspondiente al patrón sea igual o inferior a la cantidad aportada por el trabajador, no constituye salario base de cotización; y si la contribución patronal al fondo de ahorro es mayor que la del trabajador, el salario base de cotización se incrementará únicamente en la cantidad que exceda a la aportada por el trabajador. II.- Hágase del conocimiento de las diversas dependencias del Instituto para que se cumpla debidamente y difúndase adecuadamente, a fin de que los patrones y trabajadores tengan un conocimiento preciso al respecto".

DESPENSA DE MANERA ONEROSA.


Ley del Seguro Social, con base en la resolución del Comité de Asuntos Jurídicos de este Cuerpo Colegiado, contenida en el acta del 12 de agosto de 1993, y con el propósito de precisar el contenido y alcance de algunos de los conceptos regulados por el artículo 32 de la misma Ley, reformado por el Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de julio del presente año, acuerda lo siguiente: I.- Despensa .- La fracción VI del artículo 32 determina que no integra el salario base de cotización, la despensa en especie o en dinero, hasta el 40% del salario mínimo general diario vigente en el Distrito Federal. Cuando este concepto se otorgue en un porcentaje superior al señalado en el precepto citado, el excedente integrará el salario base de cotización. También se consideran como despensa los vales destinados para tal fin, que algunas empresas entregan a sus trabajadores. II.- Hágase del conocimiento de las diversas dependencias del Instituto para que se cumpla debidamente y difúndase adecuadamente, a fin de que los patrones y trabajadores tengan un conocimiento preciso al respecto".

PREMIOS DE ASISTENCIA Y PUNTUALIDAD.


Ley del Seguro Social, con base en la resolución del Comité de Asuntos Jurídicos de este Cuerpo Colegiado, contenida en el acta del 12 de agosto de 1993, y con el propósito de precisar el contenido y alcance de algunos de los conceptos regulados por el artículo 32 de la misma Ley, reformado por el Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de julio del presente año, acuerda lo siguiente: I.- Premios por asistencia y puntualidad.- La fracción VII del citado artículo 32, dispone que estos conceptos no integran el salario base de cotización, cuando el importe de cada uno de ellos no rebase el 10% de dicho salario. Si se otorgan estas prestaciones en cantidad superior, para cada uno de los conceptos señalados, integrarán el salario base de cotización únicamente las sumas que excedan dichos topes . II.- Hágase del conocimientos de las diversas dependencias del Instituto para que se cumpla debidamente y difúndase adecuadamente, a fin de que los patrones y trabajadores tengan un conocimiento preciso al respecto".

PREVISION SOCIAL.

Criterio Normativo 01/2014 Cantidades de dinero entregadas en efectivo o depositadas en la cuenta de los trabajadores, nominadas bajo cualquier concepto que pueda considerarse de previsión social, integran al salario base de cotización de conformidad con el primer párrafo del artículo 27 de la Ley del Seguro Social. El artículo 27, primer párrafo, de la Ley del Seguro Social dispone lo siguiente: “El salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas,



comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo…”. El Instituto Mexicano del Seguro Social ha detectado que existen patrones que entregan efectivo o depositan cantidades de dinero en las cuentas de sus trabajadores, etiquetándolas en la contabilidad y en los recibos de nómina como algún concepto que pueda considerarse de previsión social, sin integrarlas al salario base de cotización; sin embargo, no existe evidencia de que dichos recursos hayan sido destinados para los fines sociales de carácter sindical a que se refiere el supuesto de exclusión establecido en la fracción II, última parte, del artículo 27 de la Ley del Seguro Social. Lo anterior se considera una práctica indebida, ya que la entrega de dinero a los trabajadores no permite identificar el destino que se le dará a los recursos y por tanto no se actualiza la veracidad y demostrabilidad del concepto, toda vez que las prestaciones de este tipo no tienen un fin definido, de manera que para evitar una entrega simulada, se considera que dicho destino debe comprobarse. Esto es así ya que el dinero entregado implica un beneficio económico para el trabajador derivado de la prestación de un servicio personal subordinado (trabajo) y su destino es indefinido; por tanto, al tratarse de dinero en efectivo no es posible demostrar que efectivamente se actualizó el destino para fines sociales de carácter sindical, en términos de lo establecido en la fracción II, última parte, del artículo 27 de la Ley del Seguro Social, ya que lo único que se acredita es la entrega de dinero y la misma deriva de la relación laboral del patrón con el trabajador. En este sentido, se estima necesario que se compruebe que esos recursos fueron efectivamente destinados para los fines sociales de carácter sindical previstos en la fracción II citada, es decir, que se acredite la existencia de la prestación, ya que no es suficiente que nominalmente se le considere un pago por concepto de previsión social, sin acreditar que efectivamente se destinó para la obtención de una prestación de esa naturaleza.

HABITACIÓN EN ESPECIE GRATUITA U ONEROSA

Criterio Normativo 02/2014 Cantidades de dinero entregadas en efectivo o depositadas en la cuenta de los trabajadores, nominadas como alimentación o habitación, integran al salario base de cotización de conformidad con lo establecido en el primer párrafo del citado artículo 27. El artículo 27, primer párrafo, de la Ley del Seguro Social dispone lo siguiente: “El salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo…”. El Instituto Mexicano del Seguro Social ha detectado que existen patrones que entregan efectivo o depositan cantidades de dinero en las cuentas de sus trabajadores, etiquetándolas en la contabilidad y en los recibos de nómina como alimentos o habitación, sin integrarlas al salario base de cotización; sin embargo, no existe evidencia de que dichos recursos hayan sido destinados para la alimentación o habitación de los trabajadores. Al respecto, la retención de al menos el 20% del salario mínimo general diario que rige en el Distrito Federal, por estos conceptos, por sí sola no acredita el supuesto de exclusión en términos de la fracción V del artículo 27 de la Ley del Seguro Social, en virtud de que dicha fracción debe entenderse como el otorgamiento de bienes en especie, por los cuales el trabajador realice un pago. Lo anterior se considera una práctica indebida, ya que la entrega de dinero a los trabajadores implica un beneficio económico para los mismos derivado de la prestación de un servicio personal subordinado (trabajo) y no permite identificar el destino que se dará a los recursos, por lo que no es posible acreditar la veracidad y demostrabilidad del concepto y lo único que evidencia es la entrega de dinero que deriva de la relación laboral del patrón con el trabajador, la cual es integrable al salario en términos del primer párrafo del mencionado artículo 27. Por lo anterior, las prestaciones etiquetadas como alimentación o habitación, únicamente podrán excluirse del salario base de cotización en términos de lo previsto en la fracción V del artículo 27 de la Ley del Seguro Social, si se acredita lo siguiente: a. Que las mismas se otorgaron de forma onerosa en términos de lo establecido en dicha fracción; b. Que no se entrega el dinero en efectivo ni mediante depósitos a la cuenta de los trabajadores, y c. Que se demuestre que los recursos erogados fueron efectivamente utilizados para los fines de alimentación o habitación. En caso de no acreditarse los supuestos y el destino mencionados, las cantidades de dinero entregadas a los trabajadores nominadas como alimentación u hospedaje, actualizarán la hipótesis señalada por el primer párrafo del artículo 27 de la Ley del Seguro Social, por lo que deberán integrarse al salario base de cotización.

ACUERDO DEL CONSEJO TÉCNICO DEL IMSS No. 77/94.

Este Consejo Técnico, con fundamento en los artículos 240, fracciones I, IV y XIII, 252 y 253, fracción X-Bis de la Ley del Seguro Social, con base en la resolución del Comité de Asuntos Jurídicos de este Cuerpo Colegiado, contenida en el acta del 28 de febrero de 1994, y con el propósito de precisar el contenido y alcance de algunos de los conceptos regulados por el artículo 32 de la misma ley, reformado por el Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de julio de 1993, acuerda lo siguiente:



I. Seguros de vida, invalidez y gastos médicos.- Si un patrón contrata en lo personal un Seguro de Grupo o Global en favor de sus trabajadores, tal prestación no integra salario, porque la relación contractual se da entre la institución aseguradora y dicho patrón, aunque el beneficiario sea el trabajador y sus familiares. Los trabajadores no reciben un beneficio directo en especie o en dinero por su trabajo y sólo se verán beneficiados por el seguro, cuando se presente la eventualidad prevista en el contrato. De lo expuesto se aprecia que hay dos relaciones contractuales, la laboral que se presenta entre el patrón y su trabajador y la derivada del seguro que se da entre la institución aseguradora y el patrón. En el segundo caso, al presentarse la eventualidad, el trabajador recibe los beneficios del seguro contratado por su patrón, sin embargo, no se trata de una retribución por su trabajo. Lo anterior no sucede si a cada uno de los trabajadores o a un grupo de ellos se les entrega una cantidad en efectivo, para la contratación del seguro, porque en este caso es el trabajador quien recibe directamente por su trabajo un beneficio económico y consecuentemente bajo estas circunstancias la cantidad recibida integra salario. La fracción VIII del artículo 32 de la Ley del Seguro Social que regula las cantidades aportadas por el patrón para fines sociales, es limitativa, razón por la cual en este apartado no queda comprendido como concepto exceptuado de integración de salario el pago de la prima de un seguro. De lo expuesto debe concluirse que si un patrón celebra un contrato de seguro beneficiando a sus trabajadores, el importe de las primas que cubre en la contratación del seguro de grupo o colectivo, no es pago de salarios, por lo que no integra el salario base de cotización de sus trabajadores, aunque al actualizarse la eventualidad prevista en el contrato, el o los trabajadores reciban beneficios derivados de esta contratación;

II. Bonos o premios de productividad.- Este concepto, al no encontrarse excluido como integrante del salario, dentro de las ocho fracciones del artículo 32 de la Ley del Seguro Social, con fundamento en los numerales 9o Bis y 32 párrafo primero del mismo ordenamiento jurídico, constituye una percepción que se entrega al trabajador por sus servicios, razón por la cual integra el salario base de cotización;

III. Alimentación.- La fracción V del artículo 32 de la Ley del Seguro Social exceptúa como conceptos integrantes del salario base de cotización la habitación y la alimentación cuando se entreguen en forma onerosa al trabajador, entendiéndose que tienen ese carácter las prestaciones citadas, cuando representan cada una de ellas, cuando menos, el 20% del salario mínimo general diario que rija en el Distrito Federal (actualmente $6.89). Lo anterior significa que esta disposición que se refiere a un caso de excepción, debe aplicarse en forma estricta, en los términos que señala el artículo 9o. Bis de la propia Ley del Seguro Social. En consecuencia, si el precepto no distingue respecto a cuántos alimentos debe otorgarse, el contenido de esta disposición no es otro que cuando se proporciona en forma onerosa la alimentación no integra salario y para que se entienda que tiene el carácter de onerosa la misma, el precio que debe pagar el trabajador por alimentos es de N$3.05 (tres nuevos pesos 00/100 M.N.) que equivale al 20% del salario mínimo que rigen el Distrito Federal. Al no distinguir la fracción V del artículo 32 de la Ley del Seguro Social respecto a este concepto, si debe comprender uno, dos o tres alimentos, es claro que la intención del legislador se refiere a la alimentación y simplemente indica que el costo de la misma, para el trabajador, debe ser por el importe ya mencionado, con independencia de que se proporcionen uno o tres alimentos. Basta con que se cobre como mínimo la suma indicada para que el concepto en cuestión quede exceptuado de integración de salario . Por lo contrario, si el precio pagado por el trabajador es inferior al porcentaje legal, esta prestación deberá considerarse como otorgada a título gratuito y bajo estos supuestos, la alimentación como concepto integrante de salario se encuentra regulada en el artículo 38 de la Ley del Seguro Social, es decir, si la alimentación es gratuita, integra salario y en este caso, con base en lo dispuesto por los artículos 9o. Bis y 38 de la Ley del Seguro Social , si se otorga uno, dos o tres alimentos, el artículo 38 en forma clara establece que cada uno de ellos incrementará el salario base de cotización con un importe del 8.33% del salario real percibido por el trabajador, por lo que en caso de proporcionarse los tres alimentos, este concepto implicaría hasta un 25% del importe del salario percibido por el trabajador;

IV. Tiempo extra y fondo de ahorro.- Ratificar sus Acuerdos 494/93 y 497/93, de fecha 18 de agosto de 1993;

V. Bonos o premios de antigüedad.- Cualquier cantidad que se entregue al trabajador por sus servicios constituye salario en los términos de los artículos 32, párrafo primero, de la Ley del Seguro Social y 84 de la Ley Federal del Trabajo y en razón a que no están excluidos expresamente en ninguna de las fracciones del artículo 32 citado , estos conceptos integran salario, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 9o. Bis de la Ley del Seguro Social;

VI. Bono o ayuda para transporte.- Este concepto no integra salario cuando la prestación se otorgue como instrumento de trabajo, en forma de boleto, cupón o bien a manera de reembolso, por un gasto específico sujeto a comprobación . Por el contrario, si la prestación se otorga en efectivo, en forma general y permanente, debe considerarse como integrante del salario, toda vez que no se encuentra excluida expresamente en ninguna de las fracciones del artículo 32 de la Ley del Seguro Social; y

VII. Hágase del conocimiento de las diversas dependencias del Instituto para que se cumpla debidamente y publíquese el presente Acuerdo en los diarios de mayor circulación en el país y en el Diario Oficial de la Federación y solamente en éste último los Acuerdo 494/93, 495/93, 496/93 y 497/93, de fecha 18 de agosto de 1993, a fin de que los patrones y trabajadores tengan un conocimiento preciso al respecto._______________________________________________________________________________________________

FELIPE DE JESÚS CÁMARA GOROCICA [ SS_I-AGO2018-NC ] Página: 112© Estrictamente prohibida la reproducción de esta obra sin la autorización del autor

Criterio Normativo 01/2015

01/2015. Cantidades pagadas en efectivo o depositadas en la cuenta de los trabajadores por concepto de días de descanso semanal u obligatorio laborados, integran al salario base de cotización, de conformidad con el artículo 27, primer párrafo de la Ley del Seguro Social.

El artículo 27, primer párrafo, de la Ley del Seguro Social establece que el salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo.

Asimismo, el referido artículo 27 enlista en sus fracciones I a IX diversos conceptos que, dada su naturaleza, se excluyen como integrantes del salario base de cotización, entre los cuales no se incluyen los pagos por días de descanso semanal u obligatorio laborados.

El Instituto Mexicano del Seguro Social ha detectado que existen patrones que entregan efectivo o depositan cantidades de dinero en las cuentas de sus trabajadores, etiquetándolas en la contabilidad y en los recibos de nómina como días de descanso semanal u obligatorio laborados, sin integrarlas al salario base de cotización, por considerarlas como supuestas indemnizaciones pagadas al trabajador.

Lo anterior se considera una práctica indebida, en virtud de que las cantidades de dinero pagadas a los trabajadores por concepto de días de descanso semanal u obligatorio laborados, de acuerdo con lo establecido en el primer párrafo del artículo 27 de la Ley del Seguro Social, son entregadas al trabajador como producto de su trabajo y no pueden ser consideradas como indemnizaciones. Las indemnizaciones que no integran al salario son únicamente las que de manera expresa establece la Ley Federal del Trabajo, como serían las que se pagan por terminación de la relación laboral, por sufrir un accidente o enfermedad de trabajo u otros supuestos que señale la Ley.

De conformidad con el artículo 73 de la Ley Federal del Trabajo, los trabajadores no están obligados a prestar servicios en sus días de descanso, pero si llegara a darse el caso, el patrón debe pagar al trabajador, independientemente del salario que le corresponda por el descanso, un salario doble por el servicio prestado. En este mismo sentido, el artículo 75 de la misma ley laboral señala que los trabajadores que laboren en días de descanso obligatorio tienen derecho a que se les pague, independientemente del salario que les corresponda por el descanso obligatorio, un salario doble por el servicio prestado.

Es así que la Ley Federal del Trabajo señala expresamente que cuando un trabajador labore en sus días de descanso semanal u obligatorio, tiene derecho al pago de un salario doble por el servicio prestado, es decir, la propia Ley define como salario el pago que el patrón debe realizar al trabajador por los días de descanso laborados. Dicho de otro modo, se trata de un salario percibido por el trabajador como producto de su trabajo.

Por tanto, los pagos realizados al trabajador por laborar en días de descanso semanal u obligatorio, son cantidades entregadas con motivo de su trabajo que deben integrar al salario base de cotización, con fundamento en el artículo 27 primer párrafo de la Ley del Seguro Social.



DELITOS FISCALES DE SEGURIDAD SOCIAL

GARANTÍA DE EXACTA APLICACIÓN DE LA LEY EN MATERIA PENAL

Artículo 14, párrafo segundo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

“En los juicios del orden criminal queda prohibido imponer por simple analogía, y aún por mayoría de razón, pena alguna que no esté decretada por una ley exactamente aplicable al delito de que se trata”

La disposición constitucional antes mencionada, ratifica el principio universal que dice:

“NO HAY DELITO SIN LEY”



Sanciones Penales”

“Privación de la Libertad”

Sanciones Administrativas

“imposición de Multas”

Sanciones por omitir total o parcialmente Aportaciones de Seguridad

Social

EL DELITO ELEMENTOS DE LA CONDUCTA

DINÁMICA XXVIIIIDENTIFICA EN LOS ESPACIOS DEL ESQUEMA, LOS NÚMEROS QUE

CORRESPONDAN A LA DEFINICIÓN DE CADA CONCEPTO

1. = Sin justificación legal, dicho de otra manera, sin argumento válido que le quite lo delictivo.

2. = Conducta típica, antijurídica, culpable, y punible, que tiene como consecuencia, un acto u omisión que sancionan las leyes penales.

3. = Realizada en forma voluntaria y consiente por el autor de la misma, ya sea que el resultado haya sido deseado o no.

4. = Con sanción establecida en la ley penal, de no ser así no habrá delito, sino cuando mucho una falta o infracción administrativa.

5. = Apegada en forma concreta, precisa y exacta, a la señalada por el legislador en la ley penal



TÍPICA

PUNIBLE

CULPABLE

ANTIJURÍDICADELITO

LA INVESTIGACIÓN Y SUS ELEMENTOS DE PROCEDENCIA XXIX

IDENTIFICA EN LOS ESPACIOS DEL ESQUEMA, LOS NÚMEROS QUE CORRESPONDAN A LA DEFINICIÓN DE CADA CONCEPTO

1. = Requisito de procedibilidad que consiste en la información o noticia que cualquier persona puede dar al Ministerio Público, respecto a la posible comisión de un delito que la Ley considere debe ser perseguido de oficio.

2. = Etapa inicial de la justicia penal en la cual se realizan todas las diligencias tendientes a comprobar todos los elementes de tipo penal y la probable responsabilidad del indiciado.

3. = Requisito de procedibilidad que consiste en la información o noticia que solo la persona afectada, en forma directa e inmediata, puede dar al Ministerio Público respecto a la posible comisión de un delito en su contra.



QUERELLADENUNCIA.

El querellante si puede desistirse de su querella.

La querella normalmente se presenta en los delitos de menor relevancia para el derecho,

tales como amenazas, lesiones por accidentes de tránsito, el fraude, abuso de confianza,

daño en propiedad ajena, etc.

El denunciante no puede retirar su denuncia.

La denuncia normalmente se presenta en los delitos que tutelan bienes jurídicos relevantes,

tales como el homicidio, el robo con violencia, operaciones con recursos de

procedencia ilícita, delitos contra la salud, etc.

Diferencia de esencia entre la Denuncia y la Querella

2

CARPETA DE INVESTIGACION

INVESTIGACIÓNMINISTERIO PÚBLICO

.

Indiciado =individuo que da indicios o sospechas de haber cometido un delito.



DINÁMICA XXX

DELITOS EN LA LEY DEL SEGURO SOCIALARTICULOS DEL 305 AL 319

=PREGUNTAS=

1. ¿Que es lo que debe hacer el IMSS en el caso de descubrir un delito en su contra?

Respuesta=

Fundamentación=

2. ¿Que delitos tienen una denominación específica en la Ley del Seguro Social?

Respuesta=

Fundamentación=

3. ¿Qué se entiende como Defraudación a los Regímenes del Seguro Social?

Respuesta=

Fundamentación=

4. La manifestación de datos falsos para obtener del IMSS la devolución de cuotas obreras patronales que no correspondan, ¿A que tipo de delito equipara sus sanciones?

Respuesta=

Fundamentación=

5. Si una persona mediante una simulación obtiene prestaciones y servicios sin tener el carácter de derechohabiente, ¿Qué tipo de delito comete?

Respuesta=

Fundamentación=



6. Si un patrón comunica en forma extemporánea las modificaciones al salario base de cotización de sus trabajadores, ¿Qué tipo de delito en materia de Seguro Social comete ?

Respuesta=

Fundamentación=

7. A la conducta identificada en el punto 6 anterior, ¿Qué tipo de sanción le corresponde, la administrativa o la penal?

Respuesta=

Fundamentación=

8. Un patrón no cumplió con la inscripción a sus trabajadores en el IMSS. Pero el instituto no acreditó plenamente el dolo o la intención del hecho llevado a cabo por el patrón., ¿El patrón puede ser condenado a una pena de prisión? Fundamentar la respuesta.

Respuesta=

Fundamentación=

9. Un patrón proporcionó al IMSS datos falsos provocando una reducción en el importe de las cuotas obrero patronales, en perjuicio del instituto o de los trabajadores en un porcentaje de menos de 25% de la obligación fiscal. ¿Este hecho genera un delito?

Respuesta=

Fundamentación=

10. Un patrón tiene a sus trabajadores bajo un contrato de prestación de servicios independientes. La autoridad descubre el hecho en una visita domiciliaria. ¿La conducta del patrón es un delito?

Respuesta=

Fundamentación=



11. Un empresario inscribe al IMSS a un amigo no siendo su trabajador. ¿En este hecho, existe delito, y en su caso, quien es el delincuente, el empresario o su amigo? Fundamentar la respuesta.

Respuesta=

Fundamentación=

12. ¿Cuándo prescriben los delitos en contra del IMSS?

Respuesta=

Fundamentación=

13. ¿Quienes son los sujetos que pueden cometer el delito de defraudación a los regímenes del Seguro Social? .

Respuesta=.

Fundamentación=

14. ¿Cuál es el hecho que tipifica al delito de defraudación fiscal a los regímenes del Seguro Social?

Respuesta=

Fundamentación=

15. ¿Qué artículo enuncia conductas consideradas delitos, y los sancionan con las mismas penas del delito de defraudación a los regímenes del Seguro Social?

Respuesta=

16. ¿Qué artículos de la Ley del Seguro Social, enuncian delitos sin nombrarlos específicamente y sin equiparar las sanciones a la defraudación fiscal a los regímenes del Seguro Social?

Respuesta=



MARCO CONSTITUCIONAL Y JURÍDICO DEL INFONAVIT.



Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.

ARTÍCULO 123, Fracción XII, Apartado “A” CPEUM

Toda empresa agrícola, industrial, minera o de cualquier otra clase de trabajo, estará obligada, según lo determine las leyes reglamentarias a proporcionar a los trabajadores habitaciones cómodas e higiénicas.

La obligación se cumplirá mediante aportaciones que las empresas hagan a un Fondo Nacional de la Vivienda, a fin de construir depósitos a favor de sus trabajadores y establecer un sistema de

financiamiento que permita otorgar a estos crédito barato y suficiente para que adquieran en propiedad tales habitaciones.

Se considera de utilidad social la expedición de una ley para la creación de un organismo integrado por representantes del Gobierno Federal, de los trabajadores y de los patrones, que administre los recursos

del Fondo Nacional de la Vivienda. Dicha Ley regulará las formas y procedimientos conforme a los cuáles los trabajadores podrán adquirir en propiedad las habitaciones antes mencionadas.

OTROS REGLAMENTOSDel Consejo de Administración; de las Comisiones Consultivas Regionales y

Delegaciones Regionales; De la Comisión de Vigilancia; del Estatuto Orgánico; Para la Continuación Voluntaria dentro del Régimen; en Materia

de Transparencia y Acceso a la Información…etc.

Reglamento de Inscripción, Pago de

Aportaciones y Entero de

Descuentos al Infonavit.

(“RIPAEDI”)

Reglamento para la Imposición de

Multas por Infracción a la Ley

del Infonavit.

Reglamento de la Comisión de

Inconformidades del Infonavit.

Reglamento Interior del Infonavit para los

trabajadores en materia de facultades, como organismo fiscal

autónomo

REGLASPara el otorgamiento de créditos al amparo del artículo 43 bis de la ley del

Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores…etc.



LEY DEL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES

SUPLETORIEDAD EN MATERIA FISCAL.

ARTÍCULO 30

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.ARTÍCULO 5, PÁRRAFO SEGUNDO

DISPOSICIONES DEL DERECHO FEDERAL COMÚN.

ESTRUCTURA DE LA LEY DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES

DINÁMICA XXXI“Identifica en el paréntesis los artículos correspondientes”



1

2

3 4

5

Ley de utilidad social, Creación del Infonavit, Objeto del Instituto, Patrimonio, Asamblea General, Autoridad Suprema. Consejo de

Administración, Comisión de vigilancia, Comité de Auditoría,

Auditor Externo, Director General, Directores sectoriales.

( )Intereses del Saldo de la Subcuenta de Vivienda,

Transparencia de los Fondos de la Subcuenta de Vivienda

que no hubiesen sido, aplicados de Acuerdo al

Artículo 43-Bis, Destino de los Recursos del Instituto, Registro de Constructores del Instituto,

Personas que no pueden obtener Financiamiento del Instituto. . Adjudicación del

financiamiento, responsabilidad de los

contratistas.

( )

Comisión de Inconformidades,

Comité de Transparencia y Acceso

a la Información, Comisiones Consultivas

Regionales.

( )

Inscripción de Patrones y Trabajadores, Pago de

Aportaciones, Prescripción de Derechos del Trabajador y Beneficiarios de los Recursos de la Subcuenta de Vivienda,

Obligaciones de las Empresas Operadoras de la

Base de Datos Nacional SAR, y Administradoras de Fondos

para el Retiro.

( )

Obligaciones de los Patrones.

( )

LEY DEL INSTITUTO DEL

FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA

PARA LOS TRABAJADORES

ESTRUCTURA DE LA LEY DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES

DINÁMICA XXXI“Identifica en el paréntesis los artículos correspondientes”



6

78

9

ARTICULOS TRANSITORIOS

Inconformidades y Controversias, Opción del Recurso de Inconformidad, Resolución de la Junta de conciliación y Arbitraje o Resolución del Tribunal

Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, Multas por

Infracciones de los Patrones que perjudiquen a los

Trabajadores o al Instituto independientemente de las sanciones específicas que

establece la Ley.

( )

Delito Equiparable al de Defraudación Fiscal, Fraude,

Aportaciones Voluntarias de los Trabajadores a su Cuenta Individual, Remanente del

Instituto exento de ISR y PTU, El Instituto no es Sujeto de

Contribuciones Federales, salvo de los Derechos por la Prestación de Servicios Públicos, El Instituto

está obligado al pago de Impuestos y Derechos

Municipales.Opciones a los acreditados para

conservar su patrimonio).

( )

Actualización, Recargos, Gastos de Ejecución por

Incumplimiento de los Patrones en el Entero puntual

de las Aportaciones y Descuentos a que se refiere el artículo 29 de la Ley, Prórroga para Adeudos Derivados de

Aportaciones no Cubiertas en los términos del CFF, Ley del Infonavit y sus Reglamentos.

( )

LEY DEL INSTITUTO DEL

FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA

PARA LOS TRABAJADORES

DINAMICA DE APLICACIÓN XXXII

1. EL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES, ¿ES UN ORGANISMO DE SERVICIO SOCIAL O FISCAL AUTÓNOMO?

Respuesta:

Fundamentación:

2. ¿QUÉ DEBERÁ CONOCER Y RESOLVER LA COMISIÓN DE INCONFORMIDADES DEL INFONAVIT?

Respuesta:

Fundamentación:

3. LAS APORTACIONES DEL 5% DE LOS PATRONES SOBRE EL SALARIO DE LOS TRABAJADORES, ¿QUÉ TIPO DE GASTOS SON?

FUNDAMENTAR LA RESPUESTA.

Respuesta:

Fundamentación:



4. ¿CUÁLES SON LAS CONTROVERSIAS QUE SE RESUELVEN POR LA JUNTA FEDERAL DE CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE?

Respuesta:

Fundamentación:

5. EN MATERIA DE INFONAVIT, ¿SON APLICABLES LOS SUPUESTOS DE SUSPENSIÓN DE LA CADUCIDAD QUE PREVIENE EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN?.


Respuesta:

6. EN MATERIA DE INFONAVIT, ¿SON APLICABLES LAS DISPOSICIONES DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN A LA FIGURA DE LA INTERRUPCIÓN EN CUANTO A LA PRESCRIPCIÓN.


Respuesta:

7. ¿QUÉ PUEDE HACER EL TRABAJADOR SI SU PATRÓN NO LO INSCRIBE AL IMSS O NO ENTERA AL INSTITUTO LAS APORTACIONES O DESCUENTOS A LOS SALARIOS?


Respuesta:

Fundamentación:



8. LAS APORTACIONES DEL 5% DE LAS SUBCUENTAS DE VIVIENDA QUE RECIBAN LOS TRABAJADORES, ¿PAGAN IMPUESTOS?

FUNDAMENTAR LA RESPUESTA.Respuesta:

Fundamentación:

9. EN LOS CASOS DE INCONFORMIDAD DE LAS EMPRESAS, DE LOS TRABAJADORES O SUS BENEFICIARIOS SOBRE LA INSCRIPCIÓN EN EL INSTITUTO, DERECHO DE CRÉDITOS, CUANTÍA DE APORTA|CIONES Y DE DESCUENTOS, ASÍ COMO SOBRE CUALQUIER ACTO DEL INSTITUTO QUE LESIONE DERECHOS DE LOS TRABAJADORES INSCRITOS, DE SUS BENERCIARIOS O DE LOS PATRONES, ¿QUÉ PROCEDE HACER?


Respuesta:

Fundamentación:

10. ¿QUÉ SUCEDE SI LA CONTROVERSIA ENTRE LOS PATRONES Y EL INSTITUTO NO SE RESUELVE EN EL RECURSO DE INCONFORMIDAD?


Respuesta:

Fundamentación:

11. EN QUE PLAZO PRESCRIBE EL DERECHO DEL TRABAJADOR Y, EN SU CASO, DE LOS BENEFICIARIOS, A RECIBIR LOS RECURSOS DE LA SUBCUENTA DE VIVIENDA EN LOS TÉRMINOS DESCRITOS EN EL ARTÍCULO 40. FUNDAMENTAR LA RESPUESTA.

Respuesta:

Fundamentación:



12. DE ACUERDO A LA LEY DEL INFONAVIT, LOS INTERESES DE LA SUBCUENTA DE VIVIENDA A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 39, ¿GRAVAN PARA EL ISR?


Respuesta:

Fundamentación:

13. SI EL PATRON NO ENTERA LOS DESCUENTOS EFECTUADOS POR PRÉSTAMO A LOS TRABAJADORES OTORGADOS POR EL INFONAVIT, ¿SE PRODUCE UN EFECTO DE CARÁCTER FISCAL?


Respuesta:

Fundamentación:

14. ¿QUIÉN REPRESENTA AL INFONAVIT EN SU CARÁCTER DE ORGANISMO FISCAL AUTÓNOMO?


Respuesta:

Fundamentación:

15. ¿CUÁL ES EL PLAZO DE CADUCIDAD DE LAS APORTACIONES OMITIDAS Y SUS ACCESORIOS?


Respuesta:

Fundamentación:



16. ¿EXITE PLAZO DE MANERA EXPRESA EN LA LEY DEL INFONAVIT RESPECTO A LA PRESCRIPCIÓN DE CRÉDITOS FISCALES?


Respuesta:

Fundamentación:

17. EL PLAZO DE PRESCRIPCIÓN DE CRÉDITOS FISCALES EN MATERIA DEL INFONAVIT, ¿SE SUSPENDE O SE INTERRUMPE?


Respuesta:

Fundamentación:

18. ¿EXISTE ALGUN CASO EN EL CFF, EN QUE SE SUSPENDE EL PLAZO DE LA PRESCRIPCIÓN?


Respuesta:

Fundamentación:



19. ¿EL INFONAVIT PUEDE LLEVAR A CABO VISITAS DOMICILIARIAS Y LAS DENOMINADAS AUDITORIAS DE GABINETE PARA VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS APORATACIONES PATRONALES Y DE LOS DESCUENTOS?


Respuesta:

Fundamentación:

20. LAS APORTACIONES DEL 5% Y LOS DESCUENTOS PARA PAGO DE ABONOS A PRÉSTAMOS OTORGADOS POR EL INSTITUTO, ¿SE SUSPENDEN CUANDO NO SE PAGAN SALARIOS POR AUSENCIAS EN TÉRMINOS DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL?


Respuesta:

Fundamentación:

21. ¿CUÁL ES EL PLAZO PARA INTERPONER UN RECURSO DE INCONFORMIDAD EN MATERIA DE INFONAVIT?


Respuesta:

Fundamentación:



22. ¿CUÁL ES EL ORDENAMIENTO Y ARTÍCULO EN MATERIA DEL INFONAVIT QUE IDENTIFICA LOS REQUISITOS QUE DEBE CONTENER EL ESCRITO DEL RECURSO DE INCONFORMIDAD?.


Respuesta:

23. ¿EN QUE CASOS PUEDE DESECHARSE EL RECURSO DE INCONFORMIDAD EN MATERIA DEL INFONAVIT?


Respuesta:

Fundamentación:

24. LAS CONTROVERSIAS ENTRE PATRONES Y EL INFONAVIT, ¿DEBEN DERIMIRSE MEDIANTE EL RECURSO DE INCONFORMIDAD O DIRECTAMENTE ANTE EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA?


Respuesta:

Fundamentación:



Tesis: 2a./J. 178/2007

Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta Novena Época 171286 229 de 1159

Segunda Sala Tomo XXVI, Septiembre de 2007 Pag. 555 Jurisprudencia(Constitucional, Laboral)

SOCIEDADES COOPERATIVAS. DEBEN CUBRIR AL INFONAVIT LAS APORTACIONES DE SUS TRABAJADORES, NO ASÍ DE SUS SOCIOS COOPERATIVISTAS.

El artículo 123, apartado A, fracción XII, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece el derecho de los trabajadores de obtener, por parte del patrón, habitaciones cómodas e higiénicas, lo que se considera una garantía de previsión social que deberá cumplirse mediante las aportaciones efectuadas por las empresas al fondo nacional de la vivienda y que constituyen depósitos en favor de sus trabajadores, y también dispone un sistema de financiamiento que permita otorgar a éstos crédito barato y suficiente para adquirir en propiedad tales habitaciones. Ahora bien, dicho precepto, en relación con el artículo 57 de la Ley General de Sociedades Cooperativas y la Ley del Seguro Social, ubica a las sociedades cooperativas dentro de las normas que se relacionan, por una parte, con la seguridad social, en tanto que dichas sociedades tienen el deber jurídico de cubrir la cuota del seguro social correspondiente a los patrones por los trabajadores que tengan, además de incorporar a sus socios cooperativistas al aseguramiento del régimen obligatorio y, por la otra, con la solidaridad social, en la medida en que, si bien no se les impone el deber de cubrir al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores las aportaciones de vivienda correspondientes a sus socios cooperativistas, sí lo deberán efectuar, en su carácter de patrón, respecto de sus trabajadores.



Amparo en revisión 1977/2006. Consorcio Utela, S.C. de R.L. de C.V. 28 de marzo de 2007. Cinco votos. Ponente: Sergio Salvador Aguirre Anguiano. Secretario: Óscar Zamudio Pérez. Amparo en revisión 379/2007. Consorcio Fys, S.C. de R.L. de C.V. 13 de junio de 2007. Cinco votos. Ponente: Margarita Beatriz Luna Ramos. Secretaria: María Antonieta del Carmen Torpey Cervantes. Amparo en revisión 343/2007. Consorcio Etonsa, S.C. de R.L. de C.V. 15 de agosto de 2007. Cinco votos. Ponente: Mariano Azuela Güitrón. Secretarios: Blanca Lobo Domínguez, Arnulfo Moreno Flores y Óscar Rodríguez Álvarez. Amparo en revisión 423/2007. Consorcio Mayra, S.C. de R.L. de C.V. 15 de agosto de 2007. Cinco votos. Ponente: Margarita Beatriz Luna Ramos. Secretarios: Blanca Lobo Domínguez, Arnulfo Moreno Flores y Óscar Rodríguez Álvarez. Amparo en revisión 425/2007. Papen, S.C. de R.L. de C.V. 15 de agosto de 2007. Cinco votos. Ponente: José Fernando Franco González Salas. Secretarios: Blanca Lobo Domínguez, Arnulfo Moreno Flores y Óscar Rodríguez Álvarez. Tesis de jurisprudencia 178/2007. Aprobada por la Segunda Sala de este Alto Tribunal, en sesión privada del veintinueve de agosto de dos mil siete.



¿CUALQUIER CLASE DE COOPERATIVAS PUEDE CONTRATAR TRABAJADORES?

RESPUESTA:

FUNDAMENTACIÓN:

DINÁMICA DE RETROALIMENTACIÓN XXXIII

1. UN TRABAJADOR A QUIEN SE LE OTORGÓ UN CRÉDITO DE VIVIENDA POR EL INFONAVIT, PRESTA SUS SERVICIOS A DOS PATRONES, LA SOCIEDAD “Y” EN LA CUAL TIENE 7 AÑOS DE ANTIGÜEDAD Y LA SOCIEDAD “Z” A LA CUAL LE ESTÁ PRESTANDO SUS SERVICIOS HACE 2 AÑOS. LAS DOS SOCIEDADES RECIBIERON DEL INFONAVIT EL AVISO PARA LA RETENCIÓN DE DESCUENTOS. ¿QUÉ SOCIEDAD DEBE EFECTUAR EL DESCUENTO? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA MISMA.

Respuesta:

2. ¿LA SOCIEDAD COOPERATIVA ESTÁ OBLIGADA A PAGAR APORTACIONES AL INFONAVIT POR SUS SOCIOS COOPERATIVISTAS?. FUNDAMENTAR LA RESPUESTA INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA MISMARespuesta:

3. DE ACUERDO A LOS ARTÍCULOS 39-C, 251, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIÓN XIV, PÁRRAFO PRIMERO, Y 287 DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL, 4, PÁRRAFO PRIMERO, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN ¿EN QUE MOMENTO SE ORIGINA EL CRÉDITO FISCAL?RESPONDER ESTRUCTURANDO EL ARGUMENTO DE LA OPINIÓN.

Respuesta:



4. SI TRANSCURREN LOS PLAZOS PARA PAGAR O IMPUGNAR LAS CÉDULAS DE LIQUIDACIÓN A FAVOR DEL IMSS, SIN QUE EL PATRÓN HUBIESE HECHO EL PAGO O LA IMPUGNACIÓN, ¿QUÉ SUCEDE CON EL CRÉDITO FISCAL? ¿QUÉ ACCIÓN PUEDE EJERCER EL IMSS CON MOTIVO DE LO SUCEDIDO?RESPONDER CON LA CORRESPONDIENTE FUNDAMENTACIÓN.

Respuesta:a)b)Fundamentación:

5. EN MATERIA DE CADUCIDAD Y PRESCRIPCIÓN DE SEGURO SOCIAL Y RESPECTO A LA INTERRUPCIÓN O SUSPENSIÓN ¿A CUAL DE ESTAS DOS FIGURAS CITADAS CON ANTERIORIDAD, LE APLICA LAS DISPOSICIONES DEL CFF?.FUNDAMENTAR LA RESPUESTA.

Respuesta:

Fundamentación:

6. EXPLICA LA DIFERENCIA ENTRE LA PRESCRIPCIÓN Y LA CADUCIDAD EN MATERIA FISCAL. FUNDAMENTAR LA RESPUESTA.

Respuesta:

Fundamentación:

7. EXPLICA LA DIFERENCIA ENTRE LA SUSPENSIÓN Y LA INTERRUPCIÓN?.FUNDAMENTAR LA RESPUESTA.

Respuesta:



8. EN MATERIA DE CADUCIDAD RESPECTO A LA LEY DEL SEGURO SOCIAL, ¿PORQUÉ NO LE SON APLICABLES LAS DISPOSICIONES DEL CFF A LA FIGURA DE LA SUSPENSIÓN ?.FUNDAMENTAR LA RESPUESTA, INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA

MISMA

Respuesta:

9. EN MATERIA DE INFONAVIT, ¿SON APLICABLES LAS DISPOSICIONES DEL CFF A LA FIGURA DE LA INTERRUPCIÓN EN CUANTO A LA PRESCRIPCIÓN. FUNDAMENTAR LA RESPUESTA, INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA

MISMA

Respuesta:

10. LA SEGURIDAD SOCIAL ¿ES UN SERVICIO PÚBLICO?FUNDAMENTAR LA RESPUESTA, INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA MISMA

Respuesta:

11. IDENTIFICA LA FUNDAMENTACIÓN CONSTITUCIONAL QUE VINCULA A LA CONTRIBUCIÓN CON EL GASTO PÚBLICO.

Respuesta:

12. LAS CUOTAS PATRONALES Y OBRERAS DEL SEGURO SOCIAL Y LA APORTACIÓN PATRONAL AL INFONAVIT, ¿SON CONTRIBUCIONES?FUNDAMENTAR LA RESPUESTA, INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA MISMA

Respuesta:



13. ¿CUÁL ES LA ESENCIA O SENTIDO QUE PREVIENEN LOS ARTÍCULOS 1, PÁRRAFO PRIMERO, 5, PÁRRAFO PRIMERO Y 39, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIÓN II., DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y 9 PÁRRAFO PRIMERO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL?

Respuesta:

PRIMA EN EL SEGURO DE RIESGOS DE TRABAJO

14. ¿QUIÉNES DEBEN PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL DE LA PRIMA DEL SEGURO DE RIESGOS DE TRABAJO, Y EN QUE SUPUESTOS NO EXISTE LA OBLIGACIÓN?. RESPONDER INTEGRANDO EN LAS RESPUESTAS, LA FUNDAMENTACIÓN CORRESPONDIENTE.

RESPUESTAS: 1.- Deben presentarlas:

2.- No existe obligación en los supuestos siguientes:



15. ¿DEBEN PRESENTAR LA DECLARACIÓN, LOS PATRONES QUE TIENEN MENOS DE 10 TRABAJADORES? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA, INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA MISMA.

Respuesta:

16. ¿QUÉ INFORMACIÓN DEBE TENER EN CUENTA EL PATRÓN PARA DETERMINAR LA NUEVA PRIMA DE RIESGOS? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA, INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA MISMA.Respuesta:

17. ¿CUÁNDO SE CONSIDERA TERMINADO UN RIESGO DE TRABAJO? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA, INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA MISMA.

Respuesta:

18. ¿SON RIESGOS DE TRABAJO LOS ACCIDENTES DE TRAYECTO Y EN SU CASO, DEBEN FORMAR PARTE DEL CALCULO DE SINIESTRALIDAD? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA, INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA MISMA.

Respuesta:



19. ¿DEBEN CONSIDERARSE LAS RECAÍDAS Y REVISIONES DE INCAPACIDADES PERMANENTES PARCIALES EN LA DETERMINACIÓN DE LA PRIMA DE RIESGOS DE TRABAJO? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA, INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA MISMA.

Respuesta:

20. ¿LOS PATRONES QUE TIENEN VARIOS REGISTROS PATRONALES, COMO DEBEN CUMPLIR CON LA OBLIGACIÓN DE DETERMINAR LA PRIMA DE RIESGOS DE TRABAJO? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA, INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA MISMA.

Respuesta:

21. LA PRIMA VACACIONAL, ¿ES UN ELEMENTO FIJO O VARIABLE DEL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA, INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA MISMA.

Respuesta:

Fundamentación:

22. ¿EN CASO DE FUSIÓN, QUÉ DEBE OBSERVAR LA EMPRESA FUSIONANTE RESPECTO A LOS RIESGOS DE TRABAJO? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA, INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA MISMA.

Respuesta:



23. ¿QUÉ SUCEDE CUANDO LA FUSIONANTE CAMBIA DE CLASE? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA, INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA MISMA.

Respuesta:

24. ¿LAS EMPRESAS ESCINDIDAS, CÓMO DEBEN PRESENTAR SU DECLARACIÓN ANUAL DE LA PRIMA DEL SEGURO DE RIESGOS DE TRABAJO? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA, INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA MISMA.

Respuesta:

25. ¿CUANDO UNA EMPRESA CAMBIA DE ACTIVIDAD, QUÉ DEBE HACERSE CON RESPECTO A LOS RIESGOS DE TRABAJO? RESPONDER INTEGRANDO EN LAS RESPUESTAS, LA FUNDAMENTACIÓN CORRESPONDIENTE.

Respuesta:

26. ¿LOS PATRONES CON REGISTRO PATRONAL ÚNICO, DEBEN REVISAR ANUALMENTE SU SINIESTRALIDAD? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA, INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA MISMA.

Respuesta:



27. ¿CUÁL ES EL PROCEDIMIENTO PARA DETERMINAR LA PRIMA DE RIESGOS EN EL CASO DE UN PATRÓN CON REGISTRO PATRONAL ÚNICO? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA, INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA MISMA.

Respuesta:

28. ¿CÓMO SE CALCULA LA PRIMA PONDERADA APLICABLE AL REGISTRO PATRONAL ÚNICO? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA, INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA MISMA.

Respuesta:

29. ¿CUÁL ES EL LÍMITE DE AUMENTO O DISMINUCIÓN DEL PORCENTAJE DE LA PRIMA DE RIESGOS DE TRABAJO? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA, INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA MISMA.

Respuesta:

30. ¿CUÁL ES LA DIFERENCIA ENTRE UN ACCIDENTE DE TRABAJO Y UN ACCIDENTE DE TRAYECTO?FUNDAMENTAR DE ACUERDO A LA LEY DEL SEGURO SOCIAL Y LA LEY FEDERAL DE TRABAJO.

Respuesta:

Fundamentación:



31. SI UN TRABAJADOR SALE DE SU CENTRO DE TRABAJO A SU DOMICILIO PERO SU PATRON LE PIDE QUE ANTES DE LLEGAR A SU DOMICILIO HAGA UN DEPÓSITO EN UNA INSTITUCIÓN BANCARIA Y EN ESE LAPSO SUFRE UN ACCIDENTE, ¿CÓMO SE CALIFICA EL ACCIDENTE, DE TRABAJO O DE TRAYECTO?FUNDAMENTAR DE ACUERDO A LA LEY DEL SEGURO SOCIAL Y A LA LEY FEDERAL DE TRABAJO.

Respuesta:

Fundamentación:

32. EL CONCEPTO “EMPRESA” A QUE SE REFIERE EL PÁRRAFO PRIMERO DE LA FRACCIÓN XII, APARTADO “A” DEL ARTÍCULO 123, DE LA CPEUM, EN SUCONTEXTO, ¿QUÉ SIGNIFICADO TIENE?. FUNDAMENTAR LA RESPUESTA.

Respuesta:

Fundamentación:

33. ¿QUÉ SIGNIFICADO TIENE EL CONCEPTO “EMPRESA” PARA EFECTOS FISCALES?. FUNDAMENTAR LA RESPUESTA.

Respuesta:

Fundamentación:

34. SE LE SOLICITA INTEGRAR PARA EFECTOS DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL LA FUNDAMENTACIÓN CORRESPONDIENTE A LA OBLIGATORIEDAD DE LA ASISTENCIA MÉDICA A LOS PENSIONADOS POR CESANTÍA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ.

Respuesta:



35. TU ASESOR FISCAL TE RECOMIENDA QUE COMO PATRÓN SOLO PAGUES LA TASA DEL 13.9 POR LA PRESTACIÓN EN ESPECIE DEL SEGURO DE ENFERMEDADES Y MATERNIDAD, YA QUE ES LO ESTABLECE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL, EN VIRTUD QUE UN ARTÍCULO TRANSITORIO DEJÓ DE APLICARSE EN 2007, Y POR LO TANTO, LO TASA DEL 20.40 ES ILEGAL. ¿QUÉ OPINAS? FUNDAMENTAR TU OPINIÓN.

Opinión:

Fundamentación:

36. UNA PERSONA DE 58 AÑOS DE EDAD COTIZÓ EN EL IMSS DURANTE MUCHOS AÑOS, PERO HACE MÁS DE CINCO AÑOS QUE POR DEDICARSE AL COMERCIO NO ESTUVO ASEGURADO. HOY TIENE UNA OPORTUNIDAD DE EMPLEO Y QUIERE REACTIVAR SUS SEMANAS DE COTIZACIÓN PARA EFECTOS DE PENSIONARSE POR CESANTÍA O VEJEZ Y LE PREGUNTA A USTED QUE LO ASESORA, QUE SI LO QUE QUIERE ES LEGALMENTE POSIBLE DE ACUERDO A LOS ORDENAMIENTOS APLICABLES A LA LEY DEL SEGURO SOCIAL. FUNDAMENTAR LA RESPUESTA, INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA MISMA.

Respuesta:



37. UNA PERSONA QUE HACE DOS MESES SE PENSIONÓ POR CESANTÍA EN EDAD AVANZADA BAJO EL RÉGIMEN DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL DE 1973, RECIBE UNA OFERTA DE TRABAJO, PERO EL DEPTO. DE PERSONAL DE LA EMPRESA INDICA QUE NO PUEDE SER CONTRATADO, PUES DEBEN PASAR SEIS MESES A PARTIR DE LA FECHA EN QUE SE LE OTORGÓ LA PENSIÓN PARA CONTRATARLO. ¿CUÁL ES TU OPINIÓN AL RESPECTO?.

Respuesta:

Fundamentación:

38. LA EMPRESA CONTRATA A UNA PERSONA FISICA PARA VENDER MERCANCÍA MALTRATADA POR SU PROPIA CUENTA EN LOS HORARIOS Y CON LOS CLIENTES QUE EL DECIDA Y A CAMBIO DE LAS OPERACIONES VA A RECIBIR UN PORCENTAJE. ¿LA PERSONA FÍSICA ESTA SUJETA DE ASEGURAMIENTO EN EL RÉGIMEN OBLIGATORIO?.

Respuesta:

Fundamentación:

39. UN TRABAJADOR PENSIONADO POR INVALIDEZ, REINGRESA A SU CENTRO DE TRABAJO. ¿DEBE COTIZAR EN TODOS LOS SEGUROS DEL RÉGIMEN OBLIGATORIO?.

Respuesta:

Fundamentación:

40. ¿QUÉ SUCEDERÍA SI EL TRABAJADOR DE LA PREGUNTA ANTERIOR VA A SEGUIR LABORANDO EN UN TRABAJO IGUAL AL QUE VENÍA DESEMPEÑANDO AL MOMENTO DE PRESENTARSE EL PADECIMIENTO QUE LO INVALIDÓ Y RECIBA UN SALARIO SUPERIOR AL 50% DE SU REMUNERACIÓN HABITUAL DURANTE EL ÚLTIMO AÑO DE SERVICIOS?.

Respuesta:

Fundamentación:



41. UN TRABAJADOR QUE TERMINÓ SU RELACIÓN LABORAL CON SU PATRÓN LE SOLICITÓ QUE LO DEJE INSCRITO EN EL RÉGIMEN OBLIGATORIO DEL S.S., PUES NECESITA TERMINAR UN TRATAMIENTO MÉDICO. EL PATRÓN DEL CUAL USTED ES SU ASESOR, LE PREGUNTA QUE ES LO QUE DEBE HACERSE.

Respuesta:

Fundamentación:

42. ¿LOS PATRONES QUE TIENEN VARIOS REGISTROS PATRONALES, COMO DEBEN CUMPLIR CON LA OBLIGACIÓN DE DETERMINAR LA PRIMA DE RIESGOS DE TRABAJO? FUNDAMENTAR LA RESPUESTA, INTEGRANDO LA FUNDAMENTACIÓN EN LA MISMA.

Respuesta:

43. ¿CUAL ES EL TRATAMIENTO RESPECTO AL PAGO DE CUOTAS OBRERO-PATRONALES AL IMSS, EN EL CASO DE UN TRABAJADOR QUE SE CONVIER-TE EN PADRE POR NACIMIENTO DE UN HIJO O POR LA ADOPCIÓN DE UN MENOR, Y EL PATRÓN LE OTORGA LA PRESTACIÓN PREVISTA EN EL ARTÍCULO 132, FRACCIÓN XXVII BIS, DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO?

Respuesta:

Fundamentación:



44. EN UNA EMPRESA, PATRÓN Y TRABAJADORES ACORDARON EL PAGO DE VACACIONES. COMENTE EL HECHO DESDE LOS EFECTOS EN LA LFT Y EN LA LEY DEL SEGURO SOCIAL.

Respuesta:

Fundamentación:

45. CUANDO LOS PATRONES SE RETRASAN EN EL PAGO DE LAS CUOTAS OBRERO-PATRONALES, ¿EL IMSS, PUEDE CANCELAR SU REGISTRO PATRONAL?.

Respuesta:

Fundamentación complementaria:

46. EN SOCIEDAD ENTREGA A SUS EJECUTIVOS UN AUTOMOVIL PARA QUE REALICEN SU TRABAJO, MISMO QUE TAMBIEN OCUPAN PARA USO PERSONAL ¿EL USO PERSONAL INTEGRA SALARIO BASE DE COTIZACIONES?.

Respuesta:

Fundamentación:

47. UN TRABAJADOR RECIBE UN BONO POR HABER CUMPLIDO AÑOS DE ANTIGÜEDAD CON EL PATRON. DE MANERA OBVIA EL TRABAJADOR TIENE UN SALARIO BASE DE COTIZACIÓN, Y SE PREGUNTA: ¿SI EL BONO INTEGRA ELSBC Y SI ESTE SE CONVIERTE EN MIXTO DURANTE UN BIMESTRE Y AL SIGUIENTE BIMESTRE VUELVE A SER FIJO? .

Respuesta:

Fundamentación:



48. UN TRABAJADOR SUFRIÓ UN ACCIDENTE DE TRABAJO Y SE LE DIO INDEPENDIENTEMENTE DE LAS PRESTACIONES QUE EL OTORGA EL IMSS, UNA AYUDA PARA CUBRIR LOS GASTOS MÉDICOS PARTICULARES QUE RECIBE DE MANERA SIMULTÁNEA CON LA ATENCIÓN MÉDICA DEL IMSS. ¿ESTA AYUDA INTEGRA EL SBC, Y EN SU CASO, QUE SE RECOMIENDA PARA QUE EL IMSS NO LO TOME COMO GRATIFICACIÓN POR SU SALARIO? .

Respuesta:

Fundamentación:

49. LA ESPOSA DE UN TRABAJADOR FALLECIÓ Y SE TOMÓ LA DECISIÓN DE APOYARLO ECONÓMICAMENTE PARA LOS GASTOS DEL FINERAL ¿EL APOYO INTEGRA EL SBC? .

Respuesta:

Fundamentación:

50. UN PATRÓN PERSONA FÍSICA QUE NO TIENE SEGURIDAD SOCIAL, PREGUNTA SI PUEDE INSCRIBIRSE COMO TRABAJADOR EN SU PROPIO REGISTRO PATRONAL (RP) Y ASÍ PODER RECIBIR ATENCIÓN MÉDICA ¿ESTO ES POSIBLE? .

Respuesta:

Fundamentación:



LOS EXPERTOS

Un cuento Sufi:

Un hombre a quien se consideraba muerto fue llevado por sus amigos para ser enterrado. Cuando el féretro estaba a punto de ser introducido en la tumba,el hombre revivió inopinadamente ycomenzó a golpear la tapa del féretro.

Abrieron el féretro y el hombre se incorporó. «¿Qué estáis haciendo»?, dijoa los sorprendidos asistentes. «Estoyvivo. No he muerto».

Sus palabras fueron acogidas, conasombrado silencio. Al fin, uno de losdeudos acertó a hablar: «Amigo, tantolos médicos como, los sacerdotes hancertificado que habías muerto, Y ¿cómovan a haberse equivocado los expertos»



Así pues, volvieron a atornillar la tapa del féretro y lo enterraron debidamente.

Anthony de Mello



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