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XBRL. EJEMPLO DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN CON EMPRESAS. II SIMPOSIUM SOBRE CONTABILIDAD DIGITAL Huelva, 16 de mayo de 2003. Manuel Ortega Tomás Navarro. Sistemas de intercambio de información entre las empresas y la Central de Balances. La necesidad de XBRL. Intercambio de información: - PowerPoint PPT Presentation
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XBRL. EJEMPLO DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN CON EMPRESAS
II SIMPOSIUM SOBRE CONTABILIDAD DIGITALHuelva, 16 de mayo de 2003
Manuel OrtegaTomás Navarro
• Intercambio de información: •8.000 cuentas anuales• 500.000 cuentas anuales (Registro Mercantil)•1.200 cuentas trimestrales
• Referencia histórica: •Papel•Cuestionario electrónico cliente
• Futuro:• ¿Aplicaciones Web?• XBRL. Validación información / transferencia
La necesidad de XBRL
Sistemas de intercambio de información entre las empresas y la Central de Balances
Objetivo del ejemplo
1. Construir un ejemplo de intercambio XBRL
2. Observar dificultades de implantación
3. Identificar áreas de mejora de XBRL en España
• ¿Quienes?• Microsoft Business Solutions – Navision (ERP)• Central de Balances – Banco de España
• ¿Qué?• Cuestionario reducido CB
• ¿Cómo?• Generación desde Navision del documento instancia• Envío automatizado al Banco de España• Transformación al formato de Central de Balances• Carga en los sistemas de CdB
Descripción del ejemplo
Simplificaciones
1. Elección de la información a transmitir
2. Medios de transmisión
3. Seguridad• Transmisión• Datos
4. Coherencia/Validación de los datos
1. Sistema empleado: tabla de paso cuentas del PGC / Conceptos del cuestionario / Taxonomía IASB-XBRL
2. Problemas encontrados:• “Taxonomía española”: conceptos que nos son cuentas
del PGC (ej: con coste/sin coste financiero)• Taxonomía IASB-XBRL: conceptos que no tienen
etiqueta
3. Soluciones posibles: • Elaborar taxonomía española del PGC, con extensiones
a esta (con coste/ sin coste financiero)• Extensión a la taxonomía del IASB-XBRL. Conlleva
tomar decisiones de asignación de conceptos (p.ej. Gastos de establecimiento, ¿a Recursos Propios?)
Ejemplo XBRL Navision - Banco de España. Taxonomía
• Taxonomía cuestionario de la CB (Registro Mercantil). Ejemplo limitado (solo balance)
Aplicaciones “productoras” de información• Recogen datos del PGC. ¿Otras aplicaciones?• Adaptación a cambios en taxonomías• Normas claras: mapeos PGC – etiquetas
… pero exportan los datos en XBRL
Aplicaciones “consumidoras” de información• Grandes entornos • Formatos propietarios
Adaptadores• Ventajas. Interfaz única XBRL• Inconvenientes. Mantenimiento
Ejemplo XBRL Navision - Banco de España. Tecnología
Ejemplo XBRL Navision - Banco de España. Arquitectura
Microsoft BiztalkServer 2002
Microsoft Navision
XBRL
Internet
XBRL
Host Central de Balances
TEXTO
Conclusiones del ejemplo
XBRL válido como medio de transmisión de información
• Beneficios• Facilitador del intercambio de información• Permite hacer el trabajo UNA sola vez• Reducción de costes (*)• Futuras exigencias de información
• Dificultades:• Complejidad• Falta de estándar ES• Ámbito restringido
Para avanzar con XBRL…
• Productores• Beneficios claros para todas las partes• Sencillez de implantación• Coste
• Consumidores• Capacidad nativa XML, o …• …mejora de los adaptadores• Infraestructura tecnológica y de seguridad
• ¡¡¡Seguridad!!!• Falta de estándar de seguridad• Firma digital /PKI
Conclusiones del ejemplo
¿Preguntas?