XBRL. Возможности применения

1

ТК 122 «Стандарты финансовых операций»

подкомитет № 2 «Технологии операций на финансовых рынках »

• Новый подход к финансовой отчетности на основе стандарта XML .и метаданных

• ( Структурирование информации для возможности обеспечения STP - сквозной

).автоматизированной обработки

• Стандарт информационного , взаимодействия между эмитентами

, участниками финансовых рынков инфраструктурными организациями и

.регуляторамифинансовых рынков

2

4

Тэги XBRLМетки (для чтения

человеком)

Тэг (tag)Специальные метки, с использованием которых стандартным образом отмечается каждый значимый элемент формы финансовой отчетности.

<ifrs:Cash ContextRef=“AsOf2009” unitRef = “EUR">28700000</ifrs:Cash>

FIX

ISO 15022,

20022

FpML XBRL

Ценные бумаги Срочный ПИФ Валютный рынокБиржевой

Внебиржевой Биржево

йВнебиржевой

Информацияинвесторам - -

Торговля

Клиринг и расчет

Отчетность регулятору - -

6

• возможность повысить качество предварительного контроля возможность повысить качество предварительного контроля

данных;данных;• автоматизированные процедуры анализа данных;автоматизированные процедуры анализа данных;• часть компаний, возможно, уже готовят отчеты в форме часть компаний, возможно, уже готовят отчеты в форме

XBRL XBRL для иностранных инвесторов или регуляторов;для иностранных инвесторов или регуляторов;• представление информации в представление информации в XBRL XBRL более привлекательно более привлекательно

для иностранных аналитиков и инвесторов;для иностранных аналитиков и инвесторов;• XBRL XBRL не требует раскрытия большей информации, чем не требует раскрытия большей информации, чем

обычный отчет (и может вводиться постепенно, как обычный отчет (и может вводиться постепенно, как

дополнение к обычной форме предоставления отчетности);дополнение к обычной форме предоставления отчетности);

7

Формы для ФРС

Публикацияна веб-сайте

Раскрытиеинформации

перединвесторами


в СМИ

Формы для FDIC

(аналог АСВ)

Данные бухучета

Дополнительнаяинформация

Поясненияизменений

- Фактически одна и та же информацияпредоставлялась получателям в разных формах

- Обработка этой информациив основном проводилась вручную

• Единыйформат и централизованное

;хранилище собираемых данных• Возможность автоматизированного

;анализа• Автоматическое преобразование

данных в требуемые форму ипредставление

8

Формы для FRS

Публикацияна веб-сайте


перединвесторами, кредиторами,


в СМИ

Формы для FDIC

Данныебухучета

Дополнительнаяинформация

Поясненияизменений

ЦентральноеХранилище

(формат XBRL)

ERP

Документация

Ф

Финансы

в Excel

Ф

Продажи

Сводка в Word

Преобразование в

ASCII

Преобразование в

Word

Преобразование в HTML

Преобразование

данных

Банковский отчет

Годовой отчет


данных

Web или HTML


данных


данных

Организация поиска

Интранет

Преобразованиево внутренние

отчеты

Преобразованиево внутренние

отчеты

Подготовка данных

(комментарии)

Формати-рование для банка

Финансовые службы,

бухгалтерия, аудиторы

Инвесторы, аналитик,

собственники

ERP

Документация

Ф

Финансы

в Excel

Ф

Продажи

Сводка в Word

Инструменты создания данных

Интранет

Банковский отчет

Годовой отчет

Публичные отчеты,

созданные из XBRL файлов

Web или HTML

Инструментысозданияданных

Финансовые службы,

бухгалтерия, аудиторы

Инвесторы, аналитик,

собственники

Аналитические инструменты

Средства экспорта в

XBRL

Организация поиска

11

• структурирование и формализация процесса сбора, структурирование и формализация процесса сбора, обработки и распространения информации о обработки и распространения информации о событиях эмитентов;событиях эмитентов;• возможность повысить оперативность возможность повысить оперативность распространения информации;распространения информации;• возможность автоматизированной обработки такой возможность автоматизированной обработки такой информации (в т.ч. системами автоматизированной информации (в т.ч. системами автоматизированной торговли);торговли);• наличие готового словаря (таксономии) наличие готового словаря (таксономии) – – подготовлен подготовлен SWIFT, DTCC SWIFT, DTCC и и XBRL USXBRL US• исключает риск искажения информации, исключает риск искажения информации, информация доводится до инвесторов напрямую (без информация доводится до инвесторов напрямую (без участия третьих сторон)участия третьих сторон)• основа для новых информационных сервисовоснова для новых информационных сервисов

12

SEC напрямую

доводит

информацию

непосредственным

участникам и

передает в DTCC

Эмитент готовит

информацию о

событии и

отправляет его

в формате

XBRL

Информация хранится и

обрабатывается автоматизировано,

средства XBRL также

предоставляют возможность

интерактивного доступа

DTCC организует

ведение архива

XBRL, на его основе

предоставляет

новые сервисы для

инвесторов и

аналитиков

ISSUER END USERS

SEC

OtherDocuments

Underwriting

CorporateAction

Beneficial Owner

$

Financial Services

Data Vendors

$

Stock Exchange

Underwriting

Issuer / Agents

NewServices

Product &Processing

EnablerNew

Services

Xbrl TaxonomyManager

ContentManager

CorporateAction

Processing

ContentProvider

CorporateAction

Announcement

Применение Применение XBRL XBRL Центральным депозитарием для распространения Центральным депозитарием для распространения

информации о событиях эмитентов (информации о событиях эмитентов (corporate actions, corporate actions, на примере на примере DTCC)DTCC)

NIS

Формы вExcel

(по шаблону)

Формы отчетовв PDF (по шаблону)

Проверка данных

DBMS XML XBRL

Конвертация вXBRL

Компании, прошедшие листинг на Borsa Italiana

BorsaItaliana

Ошибки

Представление на сайте Borsa Italiana

XBRL-документ также может использоваться:• На сайте компании• На ленте новостей• Отчет регуляторам

Использование XBRL на Borsa Italiana (NIS)

15

• Из отчетов можно оперативно извлекать только те Из отчетов можно оперативно извлекать только те, . данные которые необходимы, . данные которые необходимы

• XBRL , содержит не только данные но иформулы и связиXBRL , содержит не только данные но иформулы и связи• Можно легко проводить анализ динамики изменения Можно легко проводить анализ динамики изменения

показателей со временем или сравнение одного и того показателей со временем или сравнение одного и того же показателя для разных компаний же показателя для разных компаний

• Можно проводить анализ в разных валютах Можно проводить анализ в разных валютах• (*) Можно преобразовывать в разные систему учета(*) Можно преобразовывать в разные систему учета ((US US

GAAP, MCGAAP, MCФОФО;; )для РСБУ готовых таксономий нет )для РСБУ готовых таксономий нет• Отчеты из Отчеты из XBRL XBRL могут автоматически могут автоматически

( , трансформироваться в нужную форму для печати ( , трансформироваться в нужную форму для печати , )для размещения вИнтернет для сдачи отчетности , )для размещения вИнтернет для сдачи отчетности

• Данные на Данные на XBRL XBRL могут автоматически обрабатываться могут автоматически обрабатываться( , . например системами алгоритм торговли( , . например системами алгоритм торговли))

16

USUS

UKUK

JPJPESES

SESE

CNCN

ZAZA

AUAU

DEDEDKDK

АпробацияАпробация

ИспользованиеИспользование

KRKR

SGSG

FRFR

NZNZ

NLNL

LuXLuXPortug

al

Portugal

BEBEEU CEBSEU CEBS

XBRL в банковских регуляторах (2007)

17

Sao PauloSao Paulo

NZSENZSEASXASXJohannesburgJohannesburg

ShenzenShenzen

EuroNextEuroNextKOSDAQKOSDAQ

TokyoTokyo

SingaporeSingapore

SWXSWXLuxLux

Апроба-ция

Использо-вание

Оценка

TSXTSX

OBXOBX

LSELSECSECSE

DeutscheBörse

DeutscheBörse

Taipei

SECSEC

Korea

Korea

ShanghaiShanghai