XBRL France– Assemblée Générale

Gilles Maguet – Secrétaire GénéralJeudi 15 Mai 2008

Lieu : CSOEC - Paris

Ordre du JourOrdre du Jour1. Présentation XBRL France et XBRL International

• XBRL International• Organisation XBRL France (Juridiction, Membres, CA, Bureau,

Groupes de travail)• Travaux des groupes de travail (2007 ; projets 2008) par les

animateurs des groupes• Présentation Financière (Comptes 2007 ; Budget 2008)

3. Adoption des résolutions – Renouvellement des mandats

5. Points divers

XBRL dans le MondeXBRL dans le Monde

Un consortium international

• Composé des juridictions (Permanentes et temporaires/probatoires)

• Et de structures de gouvernance (ISC, Board of advisors)

• Et bientôt d’une structure spécifique XBRL Europe pour coordonner les juridictions et les projets Européens et pour une représentation unique auprès des décideurs Européens (Commission Européenne, CESR, etc)

Œuvrant pour l’adoption d’XBRL dans le Monde

Jurisdictional Status 2005Jurisdictional Status 2005

Juridiction établie Juridiction provisoire Réflexion

US

UK

JP

NL

ES

SE

CN

ZA

AU

DE

DK

BE

CA

CO

AR

BR SG

IN

KR

RUNO FI

NZ

FR

POCH

IT

IE

Jurisdictional Status March 2008Jurisdictional Status March 2008

Countries seeking convergence with the IASB on pursuing adoption of IFRSs

Countries that require or permit IFRSs

UKCA

ESUS

AU

NZ

IE

JPKR

BE

VZ

CO

BR

AR

PT

RU

SG

HK

NOSE

PL

FI

IT

CN

IN

LB

CZ

UA

LUIASB

AE

NL

TR

GR

MTCH

FR

SI

HU

AT

Established Jurisdictions

Provisional Jurisdictions

Projects Ongoing

DE

DK

ZA

Focus in 2008-2009

IL

Ibero-América Project

CH

SRB

TW

CL

XBRL en EuropeXBRL en EuropeUne émergence forte en Europe notamment avec :

France : reporting bancaire à la commission bancaire à compter de juin 2007–Corep/Finrep), Projet SURFI de la Commission Bancaire, Projet Infogreffe avec l’utilisation de la taxonomie TCA, réflexion AMF en cours pour l’information réglementée des sociétés cotées

Pays-Bas : Rapports et déclarations de comptes annuels des sociétés, vers Statistiques, vers les impôts et la Centrale des Bilans – volonté de réduire la charge administrative de 1 milliard d’Euro/an

Espagne : Reporting ou déclaration de revenus vers les administrations (Impôts, Centrale des Bilans, Régulateur du Marché Boursier, Régulateur Bancaire) ; processus démarré : CNMV (reporting des sociétés cotées).

Royaume-Uni : Plus de 170.000 comptes de sociétés en XBRL vers Chambre des Sociétés ; XBRL obligatoire pour la transmission de tous les retours de déclarations fiscales, y compris les comptes annuels, à partir de 2010

Allemagne : L’équivalent d’Infogreffe a été réorganisé et a lancé un projet d’envergure en 2007 pour recevoir les Bilans et comptes de résultats des sociétés. Actuellement avec un système d’encouragements financiers plus que convaincants, plus de 400 000 comptes de sociétés ont été reçus en XBRL

XBRL en EuropeXBRL en Europe

Belgique : Nécessité pour les sociétés de transmettre leurs comptes annuels en XBRL à la centrale des Bilans à depuis 2007 ; de même pour les banques vers la Commission Bancaire Belge. Actuellement 92% des comptes belges sont transmis à la centrales des bilans en XBRL.

XBRL en EuropeXBRL en Europe

EUROPE : L’avis de CESR sur le système de stockage de l’information

réglementée du 30 juin 2006

Directive Transparence (janvier 2007 en France) : obligation de constituer un réseau d’archivage européen des informations des sociétés cotées – le standard XBRL est préconisé par CESR

Une opinion du Parlement européen prônant l’utilisation XBRL

La Directive Transparence (2004/109/EC) : une alimentation et un système d’archivage

La recommandation de la Commission européenne (11 octobre 2007) pour préparer avec CESR la plateforme du réseau d’archivage.

Un document de la Commission européenne (Charlie Mac Greevy), avec la SEC (Christopher Cox), le 1er février 2008; entame une large discussion sur les développements XBRL

Dernière version de la Taxonomie IFRS Mars 2008

XBRL dans le mondeXBRL dans le monde

USA : SEC (Security and Exchange Commission) : proposition de réglementation afin de rendre obligatoire, dans le cadre d’un plan sur 3 ans, l’utilisation d’XBRL pour l’ensemble des sociétés cotées aux USA – Programme FDIC : 8200 banques

Le Financial Services Agency of Japan (JFSA) lance EDINET (Electronic Disclosure for Investors’ NETwork) en XBRL.   5,000 sociétés et 3,000 fonds d’investment. Reporting XBRL de la Banque Centrale du Japon

Inde, Chine, Australie, Singapour.

XBRL et la Réglementation européenneXBRL et la Réglementation européenne• Une opinion du Parlement européen prônant l’utilisation

d’XBRL

• La Directive Transparence (2004/109/EC) : une alimentation et un système d’archivage

• L’avis de CESR sur le système de stockage de l’information réglementée (30 juin 2006)

• La recommandation de la Commission européenne (11 octobre 2007) pour préparer avec CESR la plateforme du réseau d’archivage.

• Un document de la Commission européenne (Charlie Mac Greevy), avec la SEC (Christopher Cox), le 1er février 2008; entame une large discussion sur les développements XBRL

• Dernière version de la Taxonomie IFRS Mars 2008

Projets XBRL chez régulateurs/apparentés UE et USAProjets XBRL chez régulateurs/apparentés UE et USA

     EUROSTAT

?     CESR

     CEBS

  PermanenteUSA

    ProvisoireSuède

   PermanenteRoyaume Uni

    ProvisoirePologne

 PermanentePays Bas

 ?   PermanenteFrance

   PermanenteAllemagne

    ProvisoireLuxembourg

   En formationItalie

   PermanenteIrlande

    En formationGrèce

PermanenteEspagne

    ProvisoireDanemark

 PermanenteBelgique

Régulateur Boursier

Statistiques nationales

Déclarations fiscales

Dépôt des comptes

Régulateur Bancaire

Juridiction XBRL Pays

1717èmeème conférence internationale XBRL conférence internationale XBRLA Eindhoven du 5 au 8 Mai 2008 – Evolution in Financial ReportingLes dernières avancées et la tendance dans le Monde et en EuropeFEATURED SPEAKERS:

– EDDY WYMEERSCH, Chair of the Committee of European Securities Regulators (CESR)– PAUL MADDEN, Program Manager, Standard Business Reporting, Australian

Government Treasury – GERRIT ZALM, Chair of the Trustees – International Accounting Standards Committee

(IASC), oversight body of the IASB – DR. HEINZ HENSE, Chief Accountant, ThyssenKrupp AG– CHRISTOPHER COX, Chairman, US Securities and Exchange Commission– MARIE-HÉLÈNE CRÉTU Directeur des produits de taux du groupe Euronext– THOMAS GOURGOUILLOU et DELPHINE DELAVEAU d’Infogreffe

Et l’annonce de la création de XBRL Europehttp://conference.xbrl.org

Ordre du JourOrdre du Jour1. Présentation XBRL France et XBRL International

• XBRL International• Organisation XBRL France (Juridiction, Membres, CA, Bureau,

Groupes de travail)• Travaux des groupes de travail (2007 ; projets 2008) par les

animateurs des groupes• Présentation Financière (Comptes 2007 ; Budget 2008)

3. Adoption des résolutions – Renouvellement des mandats

5. Points divers

XBRL en FranceXBRL en France

Association Loi 1901Localisée au Conseil Supérieur de l’ordre des Experts Comptables qui déménage et nous avec.Fondée en 2005 sous l’égide du CSOEC, de la Commission Bancaire, de la CNCC, de l’INSEE,… de 17 membres fondateursAvec CA et bureau – Prochaine AG le 15 Mai 2008 de 10h30 à 12h30.

XBRL FranceXBRL France• Des organes de direction (Conseil et Bureau) provisoires, puis

élus, ont vu le jour début 2005, et les statuts ont été officiellement déposés en Septembre 2005, après une AG fondatrice en Juillet 2005 et deux AGO en Juin 2006 et Mars 2007.

• Le conseil d’administration (9 Membres élus + secrétaire général) qui se réunit 2 à 4 fois par an, dont 3 postes sont en renouvellement est composé actuellement de :

• Philippe Bonnin – CSOEC• Frédéric Chapus – UB Matrix• Stéphane Allez - Invoke • Dominique Francoz – INSEE• Sylvie Lépicier – Membre indépendant• Gilles Maguet – XBRL France (non élu)• Jean-Luc Menda – Commission Bancaire• René-Charles Perrot – CNCC• Bruno Tesnière – PricewaterhouseCoopers • Et un siège non pourvu

XBRL FranceXBRL France• Un Bureau élu (5 Membres élus et secrétaire général) se

réunissant 1 fois par mois, souvent d’ailleurs en Bureau Elargi : • Président - Philippe Bonnin – CSOEC• Vice Président - Bruno Tesnière –

PricewaterhouseCoopers• Trésorière - Sylvie Lépicier – Membre indépendant• 1er membre Elu – Jean-Luc Menda – Commission

Bancaire• 2ème membre Elu – Stéphane Allez - Invoke • Secrétaire Général - Gilles Maguet – XBRL France (non

élu)

Membres XBRL France (39 dont 2 individuels)Membres XBRL France (39 dont 2 individuels)Sociétés de service, Editeurs, experts et Consultants

ABL InformatiqueBusiness Objects SAPCEGID ExperianFermatInvoke Microsoft FranceOligos OTC Conseil Temenos Theia Partners SopraGroupUBMatrixUmanisVBF ConsultingViveoSageSAB Ingénierie InformatiqueSchacci et associésSylvie LépicierPierre Hamon

InstitutionsCompagnie nationale des Commissaires aux ComptesCommission BancaireConseil Supérieur de l’Ordre des Experts ComptablesINSEEInfogreffe

Nota : CNC non membre mais participant activement aux GT• Professions Libérales

• PricewaterhouseCoopers• Deloitte

• Marché de l’information• COFACE• ALTARES - D&B• Bilans Service

• Entreprises – Associations• Edificas• Paris Europlace

• BNP Paribas• PSA Finance• GE Factofrance• Groupe Banque Populaire• Société Générale• Euronext Paris SA

Groupes de travailGroupes de travail

Gr MarCom Gr Taxo IFRS

Secrétariat

XBRL FranceBureau, Conseil

Stratégie, finances

Membres

Gr Taxo Comptes Annuels

Taxo Etabl. de Crédits

Groupe Technologie

Ss – GrRep. interne

Gr Taxo Reporting

Fiscal

Les dernières avancées XBRL en France Les dernières avancées XBRL en France depuis quelques moisdepuis quelques mois

2ème Journée Publique 21 Juin 2007Débuts de la remise des reportings COREP et FINREP par les banques à la Commission Bancaire. Des petits déjeuners, et Lettres d’informations (N°7 vient de sortir) et des actions de formation pilotés par le groupe MarcomL’adhésion d’Infogreffe (Information Légale des Entreprises) à XBRL France et leur annonce d’Infogreffe de la mise en place de la dématérialisation du dépôt (flux entrant) et de l’envoi (flux sortant) des comptes annuels des sociétés en XBRL dans le cadre de la refonte de son SI La fin de l’élaboration de Taxonomie Comptes Annuels pour le dépôt des comptes annuels (pour début 2008)Diverses actions de Lobbying et notamment vers la Ministre des Finances et vers l’AMF 1er rapport du groupe ad-hoc l’AMF sur XBRL – Mise en place par l’AMF des prémices d’une action calquée sur celle de la SEC.

Les dernières avancées XBRL en France Les dernières avancées XBRL en France depuis quelques moisdepuis quelques mois

Mise en place d’une adhésion croisée entre XBRL France et le pôle d’innovation finance de Paris Europlace afin de labelliser des projets XBRL de place de façon à trouver des financements Les réflexions sur la Taxonomie IFRS et ses extensions métiers notamment dans le cadre du projet éventuel de l’AMFLa nomination d’un administrateur XBRL France – Bruno Tesnière au Comité consultatif XBRL de l’IASCF Election de JL Menda à la vice présidence du Board de XBRL Int.La participation aux travaux de XBRL Int (Rendering, etc.) grâce à la Commission Bancaire.Le projet d’accord de partenariat avec la DFCGEtc.

Les Travaux et projets des GroupesLes Travaux et projets des Groupes

Groupe Marcom Groupe Taxonomie Comptes AnnuelsGroupe Taxonomie Etablissements de créditGroupe Taxonomie IFRSGroupe avec Paris EuroplaceEtc.

Groupe Taxonomie Comptes AnnuelsGroupe Taxonomie Comptes AnnuelsEric JarryEric Jarry

TaxonomieComptesAnnuels

2008

Taxonomie

EFF

juin 2007

Taxonomie

IFRS

L'évolution vers la Taxonomie Comptes Annuels L'évolution vers la Taxonomie Comptes Annuels

Plan

comptableComptes

annuels

Présentation

CNC

Compléments

IFRS

Présentation

IFRS

Annexe

Bilan etCompte de

résultat

Source d'information : le Plan Comptable GénéralSource d'information : le Plan Comptable Général

Code gabarit

Utilisation de la Taxonomie Comptes Annuels par Utilisation de la Taxonomie Comptes Annuels par la Taxonomie Comptes Annuels Infogreffela Taxonomie Comptes Annuels Infogreffe

• La Taxonomie Comptes Annuels (TCA) est utilisée (étendue) par la Taxonomie Comptes Annuels Infogreffe (TCAG) qui intègre des données particulières aux greffes (annexe 8 et 11 de la liasse fiscale et données de gestion).

• La priorité des travaux sur la Taxonomie a été revue pour prendre en compte le périmètre utilisé par TCAG.

• Une version 1 a été stabilisée et doit passer en revue fin mai.

• Les travaux continuent sur la version 2.

(Bilan, Système abrégé) Bilan actif (Art 522-1)Bilan passif avant répartition (Art 522-1)Bilan passif après répartition (Art 522-1)

(Compte de résultat, Système abrégé) Compte de résultat en tableau (Art 522-2) Compte de résultat en liste (Art 523-3)

(Bilan, Système de base) Bilan actif (Art 521-1)Bilan passif avant répartition (Art 521-1)Bilan passif après répartition (Art 521-1)Bilan en liste (Art 521-2)

(Compte de résultat, Système de base) Compte de résultat en tableau (Art 521-3) Compte de résultat en liste (Art 521-4)

Périmètre global Taxonomie Comptes Annuels version 2 Périmètre global Taxonomie Comptes Annuels version 2 (Bilan, Système développé)

Bilan actif (Article 523-1 du Plan Comptable Général)Bilan passif avant répartition (Art 523-1)

(Compte de résultat, Système développé) Compte de résultat en tableau (Art 523-2) Compte de résultat en liste

(Informations de l'annexe présentées sous forme de tableau) Tableau des immobilisations (Art 532-1) Tableau des amortissements (Art 532-2) Tableau des dépréciations (Art 532-2) Tableau des provisions (Art 532-3) État des créances et des dettes à la clôture de l'exercice (Art 532-4) Tableau des filiales et participations (Art 532-5) Tableau du portefeuille de TIAP (Art 532-6) Tableau des soldes intermédiaires de gestion (Art 532-7) Détermination de la capacité d'autofinancement (Art 532-8) Modèles de tableau des emplois et des ressources - Tableau de financement en liste (Art 532-10)

(Partie narrative de l'annexe) Application des conventions générales et des adaptations professionnelles (Art 531-1) Dérogations aux conventions générales (Art 531-1) Règles et méthodes comptables significatives (Art 531-1) Changement de méthode ou de réglementation (Art 531-1) Modifications d'impôt votées entre les dates de clôture et d'arrêté (Art 531-1) Compléments d'information sur les postes des états financiers (Art 531-2) Autres éléments d'information (Art 531-3) Provisions partielles (Art 342-6) Enregistrement des contrats (Art 372-1)

– Compléter le périmètre de la taxonomie• Système de base• Annexe narrative

– Amélioration des libellés – avec Groupe Guide de Style– Ajout de références– Prise en compte de la NGCSF– Vérifications

Travaux en coursTravaux en cours

Ordre du JourOrdre du Jour1. Présentation XBRL France et XBRL International

• XBRL International• Organisation XBRL France (Juridiction, Membres, CA, Bureau,

Groupes de travail)• Travaux des groupes de travail (2007 ; projets 2008) par les

animateurs des groupes• Présentation Financière (Comptes 2007 ; Budget 2008)

3. Adoption des résolutions – Renouvellement des mandats

5. Points divers

Situation au 31/12/2007Situation au 31/12/2007

Budget 2007Budget 2007 Budget exprimé en 1000 €

budget 2007

Administration Evenements Investissements Total

Cotisations 129 129 Subventions et dons - - - Produits des événements 115 115

Produits d'exploitation 129 115 - 244 Founitures administratives 2 2 Personnel extérieur à l'association 70 70 Investissement sur projets techniques 20 20 Honoraires EC et CC 4 4 Communications et presse 10 10 Voyages et déplac. Fr & Intern. 20 20 Frais de tenue d'AG 2 2 Cotisations 20 20 Charges des événements 91 91

Charges d'exploitation 128 91 20 239 Résultat d'exploitation 1 24 - 20 5 Charges financières - - - - Résultat avant IS 1 24 - 20 5 IS - - - -

Résultat 1 24 - 20 5

CR par nature au 31/12/2007CR par nature au 31/12/2007

Appel de fond 2008 – 39 Membres dont 2 individuelsAppel de fond 2008 – 39 Membres dont 2 individuelsN° Sté type adhésion1 ALB INFORMATIQUE organisation2 ALTARES organisation3 BANQUE FEDERALE DES BANQUES POPULAIRES organisation4 BANQUE PSA FINANCE organisation5 BILANS SERVICE organisation6 BNP-PARIBAS organisation7 BUSINESS OBJECTS SA organisation8 CEGID organisation9 CNCC organisation

10 COFACE SERVICE organisation11 COMMISSION BANCAIRE organisation12 CSOEC organisation13 DELOITTE CONSEIL organisation14 EDIFICAS organisation15 EXPERIAN organisation16 FERMAT organisation17 GE FACTO France organisation18 ETXETERA - HAMON Pierre individuel19 INFOGREFFE organisation20 INSEE organisation21 INVOKE organisation22 SL COACHING - LEPICIER Sylvie individuel23 MICROSOFT organisation24 EURONEXT PARIS SA organisation25 OLIGOS organisation26 OTC CONSEIL organisation27 PriceWaterhouseCoopers organisation28 SAB INGENIERIE INFORMATIQUE organisation29 SAGE France organisation30 SOCIETE GENERALE organisation31 SOPRAGOUP organisation32 TEMENOS organisation33 THEIA Partners organisation34 Ubmatrix Inc organisation35 UMANIS France organisation36 SCACCHI ET ASSOCIES organisation37 VBF Consulting organisation38 VIVEO organisation

Soit 144 k€ POSSIBLE

de cotisations

Budget 2008Budget 2008

Administration

EvenementsInvestissemen

ts Total

Cotisations 137 137 Subventions et dons - - -Produits des événements/formations 20 20

Produits d'exploitation 137 20 - 157 Founitures administratives 2 2 Personnel extérieur à l'association 70 70 Investissement sur projets techniques 20 20 Honoraires EC et CC 4 4 Communications et presse 10 3 13 Voyages et déplac. Fr & Intern. 15 15 Frais de tenue d'AG 1 1 Cotisations 20 20 Charges des événements/formations 5 5

Charges d'exploitation 122 8 20 150 Résultat d'exploitation 15 12 20 - 7 Charges financières - - - - Résultat avant IS 15 12 20 - 7 IS - - - -

Résultat 15 12 20 - 7

Budget exprimé en 1000 €budget 2008

Ordre du JourOrdre du Jour1. Présentation XBRL France et XBRL International

• XBRL International• Organisation XBRL France (Juridiction, Membres, CA, Bureau,

Groupes de travail)• Travaux des groupes de travail (2007 ; projets 2008) par les

animateurs des groupes• Présentation Financière (Comptes 2007 ; Budget 2008)

3. Adoption des résolutions – Renouvellement des mandats

5. Points divers

Adoption des résolutions – renouvellement des Adoption des résolutions – renouvellement des mandatsmandats1ère résolution

Approbation des comptes 2007 - Quitus donné aux administrateurs

2ème résolutionApprobation du budget 2008

3ème résolutionApprobation des travaux des groupes de travail et Approbation des projets des groupes de travail pour 2008

4ème résolutionTransfert du siège social au 19 rue Cognac Jay, Paris 7ème, en août 2008

Adoption des résolutions – renouvellement des Adoption des résolutions – renouvellement des mandatsmandats5ème résolution

Renouvellement des mandats. Trois postes sont à pouvoir au sein du Conseil d’Administration.

Les personnes ci-dessous sont candidates : Mme Dominique Francoz démissionnaire et qui se représente, Mr Marc-Olivier Lellouche Mr Dominique Marolleau Mr Bruno Tesnière désigné par le tirage au sort et qui se

représente

Ordre du JourOrdre du Jour1. Présentation XBRL France et XBRL International

• XBRL International• Organisation XBRL France (Juridiction, Membres, CA, Bureau,

Groupes de travail)• Travaux des groupes de travail (2007 ; projets 2008) par les

animateurs des groupes• Présentation Financière (Comptes 2007 ; Budget 2008)

3. Adoption des résolutions – Renouvellement des mandats

5. Points divers

MerciMerci

gilles.maguet@xbrl.fr

SECRETAIRE GENERAL

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153, Rue de Courcelles

75017 Paris

+33.4.72.56.50.40

+33.6.71.62.31.19