BẢN TIN NHANH VỀ XÁC ĐỊNH GIÁ THỊ TRƯỜNG / Dịch vụ xác định giá thị trường toàn cầu / Tháng 08 - 2011

© 2011 Công ty TNHH KPMG, một công ty Trách nhiệm Hữu hạn một thành viên được thành lập tại Việt Nam và là một công ty thành viên trong mạng lưới các công ty KPMG độc lập, liên kết với Hiệp hội KPMG Quốc tế (“KPMG Quốc tế”), một tổ chức Thụy Sỹ. Tất cả các quyền được bảo hộ.

BẢN TIN NHANH VỀ XÁC ĐỊNH GIÁ THỊ TRƯỜNG Tháng 08 - 2011

DỊCH VỤ XÁC ĐỊNH GIÁ THỊ TRƯỜNG TOÀN CẦU

Thanh tra, kiểm tra về xác định giá thị trường đang được thực hiệnTheo báo cáo đánh giá sáu tháng đầu năm 2011, Tổng cục Thuế cho biết đã giảm được số lỗ các doanh nghiệp kê khai lên tới trên 2.000 tỷ đồng (khoảng 100 triệu đô la Mỹ) thông qua hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế đối với hơn 100 công ty có vốn đầu tư nước ngoài trong các năm tính thuế từ 2008 đến 2010. Trên cơ sở đó, trong năm 2011, Tổng cục Thuế đã lên kế hoạch yêu cầu các cơ quan thuế địa phương thực hiện hoạt động thanh tra thuế đối với 870 công ty có vốn đầu tư nước ngoài có dấu hiệu chuyển giá hoặc khai lỗ trong ba năm liên tiếp từ năm 2008 đến 2010, và tiến hành thanh tra toàn bộ hồ sơ hoàn thuế của các công ty đó cũng như các công ty báo cáo tỷ lệ lãi trên doanh thu dưới 2%.

Kể từ khi ra đời các quy định mới về xác định giá thị trường tại Thông tư 66 vào tháng 4 năm 2010, cơ quan thuế các địa phương đã thực hiện nhiều hoạt động trong đó yêu cầu doanh nghiệp kê khai bổ sung thông tin về giao dịch liên kết và lập hồ sơ xác định giá thị trường theo quy định. Yêu cầu giải trình cho các thông tin kê khai liên quan đến vấn đề xác định giá thị trường cũng được đưa ra trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế.

Giữa năm 2011, Tổng cục Thuế đã tiến hành một khảo sát liên quan đến xác định giá thị trường nhằm thu thập thông tin về thực tiễn thực hiện các quy định về xác định giá thị trường của các doanh nghiệp. Bản khảo sát này yêu cầu cung cấp thông tin liên quan đến các giao dịch liên kết của công ty, các phương pháp xác định giá, kết quả tài chính, đánh giá của công ty đối với việc thực hiện ngưỡng kê khai và ý tưởng sơ bộ về quy trình, thủ tục thực

Xác định giá thị trường là một trong những vấn đề mấu chốt trong hoạt động thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế, trong quản lý thuế của các công ty và ra quyết định kinh doanh trong các giao dịch liên kết.

Những thay đổi đáng kể về chính sáchNgày 22 tháng 4 năm 2010, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 66/2010/TT-BTC (Thông tư 66) đưa ra các quy định mới nhất về xác định giá thị trường cho các doanh nghiệp có giao dịch liên kết. Thông tư 66 thay thế quy định được ban hành tại Thông tư 77 (được áp dụng từ năm 2006).

Quy định mới cung cấp hướng dẫn cho một loạt các vấn đề, bao gồm hồ sơ xác định giá thị trường (cần được lập và cập nhật trong suốt quá trình diễn ra giao dịch liên kết để chứng minh việc tuân thủ nguyên tắc giá thị trường), và kê khai thông tin về giao dịch liên kết hàng năm để nộp cùng tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Lưu ý, doanh nghiệp có thể bị ấn định thuế nếu không nộp các tờ khai hàng năm hoặc lưu giữ hồ sơ xác định giá thị trường.

Khuôn khổ cho việc trao đổi thông tin giữa cơ quan thuế Việt Nam và các cơ quan thuế nước ngoài đã được thiết lập theo một số hiệp định tránh đánh thuế hai lần. Điều này có nghĩa là thông tin về xác định giá thị trường có thể được thu thập và trao đổi hợp pháp giữa các cơ quan thuế, tạo sự minh bạch giữa người nộp thuế và cơ quan thuế.

Chiến lược cải cách hệ thống thuế cho giai đoạn 2011-2020 được thông qua trong Quyết định 732/QĐ-TTg ngày 17 tháng 5 năm 2011 của Thủ tướng Chính phủ, trong đó có kế hoạch quy định các hướng dẫn liên quan đến một số các giao dịch phức tạp, bao gồm tái cấu trúc doanh nghiệp, định giá tài sản, hiện tượng “vốn mỏng” (liên quan đến tỷ lệ vốn vay so với vốn điều lệ), và thỏa thuận xác định giá trước.

BẢN TIN NHANH VỀ XÁC ĐỊNH GIÁ THỊ TRƯỜNG / Dịch vụ xác định giá thị trường toàn cầu / Tháng 08 - 2011

BẢN TIN NHANH VỀ XÁC ĐỊNH GIÁ THỊ TRƯỜNG Tháng 08 - 2011

DỊCH VỤ XÁC ĐỊNH GIÁ THỊ TRƯỜNG TOÀN CẦU

Mọi thông tin ở đây đều là thông tin chung không được cung cấp cho bất kỳ trường hợp cụ thể của bất kỳ tổ chức hay cá nhân nào. Mặc dù chúng tôi cố gắng cung cấp thông tin chính xác và cập nhật nhất một cách có thể, tuy nhiên chúng tôi không thể đảm bảo rằng những thông tin này còn chính xác lúc đến tay người người đọc hiện tại hay trong tương lai. Bất cứ ai cũng không nên dựa trên thông tin ở đây để áp dụng vào một trường hợp cụ thể nào đó nếu không có được sự tư vấn tham khảo từ các chuyên viên.

© 2011 Công ty TNHH KPMG, một công ty Trách nhiệm Hữu hạn một thành viên được thành lập tại Việt Nam và là một công ty thành viên trong mạng lưới các công ty KPMG độc lập, liên kết với Hiệp hội KPMG Quốc tế (“KPMG Quốc tế”), một tổ chức Thụy Sỹ. Tất cả các quyền được bảo hộ.

Môi trường thuế và chính sách ngày càng phức tạp ở Việt Nam đòi hỏi các công ty phải đảm bảo rằng các chính sách về xác định giá chuyển nhượng nội bộ là phù hợp và tuân thủ pháp luật.

Doanh nghiệp nên chuẩn bị sẵn sàng trả lời chất vấn của cơ quan thuế về vấn đề xác định giá thị trường trong giao dịch liên kết, đặc biệt cho các năm tài chính từ 2008 đến 2010 nếu doanh nghiệp chưa bị thanh tra, kiểm tra thuế trong giai đoạn này. Cụ thể là, doanh nghiệp nên đảm bảo việc nộp đúng hạn mẫu kê khai thông tin về giao dịch liên kết hàng năm, và lưu giữ hồ sơ xác định giá thị trường tại thời điểm diễn ra giao dịch, và cập nhật trong suốt quá trình diễn ra giao dịch để chứng minh việc xác định giá trong giao dịch liên kết tuân thủ với nguyên tắc giá thị trường.

Quan sát thực tế cho thấy các vấn đề về khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế nhà thầu thường được nêu ra trong các hoạt động thanh kiểm tra của cơ quan thuế về vấn đề xác định giá thị trường trong giao dịch liên kết. Kinh nghiệm thành công chỉ ra rằng hồ sơ xác định giá thị trường (yêu cầu bằng tiếng Việt) được chuẩn bị tốt có vai trò quan trọng trong việc giúp doanh nghiệp giải trình nghĩa vụ thuế khi có thanh tra về xác định giá thị trường.

Bên cạnh việc lập và cập nhật hồ sơ xác định giá thị trường, các công ty nên xem xét việc thỏa thuận xác định giá trước với cơ quan thuế nhằm chủ động quản lý giá chuyển nhượng cũng như nâng cao hiệu quả thuế.

Doanh nghiệp cần chủ động tuân thủ

Liên hệ với chúng tôiHoàng Thùy DươngPhó Tổng Giám đốc - Bộ phận ThuếTrưởng Bộ phận Dịch vụ xác định giá thị trường toàn cầuT: +84 4 3946 1600 (ext 6406)E: dthoang@kpmg.com.vn

Tạ Hồng TháiPhó Tổng Giám đốc - Bộ phận ThuếT: +84 8 3821 9266 (ext 8240)E: thta@kpmg.com.vn

Trần Đông BìnhTrưởng phòng cao cấpT: +84 8 3821 9266 (ext 8282)E: bdtran@kpmg.com.vn

kpmg.com.vn