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INFORMES 2019

Fecha: marzo 14 de 2020

Lugar: Salón Alpes

Colsubsidio la Colina Tv.76 No.131-90

Hora: 8:00 A.M

XXIII ASAMBLEA GENERAL

DE DELEGADOS

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NUESTRA MISION

Somos una empresa Asociativa sin ánimo de

lucro que desde 1997 tiene como objeto

fomentar el ahorro de sus asociados y

prestar servicios de alta calidad, de manera

oportuna y eficiente promoviendo la

orientación de excedentes en beneficio de

los asociados y desarrollando un alto sentido

de pertenencia de los asociados.

NUESTRA VISION

Seremos una empresa Asociativa

reconocida por su confiabilidad y

excelentes servicios sociales,

culturales para el bienestar de nuestros

asociados y sus familias fortaleciendo la

filosofía de la economía solidaria

y formando cada día una sociedad más

justa y armoniosa.

IDEOLOGIA DEL FONDO

• Afiliación voluntaria y abierta

• Gestión democrática

• Participación económica de los

asociados

• Autonomía e independencia

• Educación formación e información

• Cooperación entre el sector solidario

y Compromiso con la comunidad.

PRINCIPIOS DEL FONDO

• La solidaridad y ayuda mutua

• Administración participativa y autogestionaria

• Participación económica en justicia y

equidad

• Compromiso social

• Integridad en el sector Solidario

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COMITÉ DE CONTROL SOCIAL COMITÉ DE CRÉDITO

Principales

Principales

XIOMARA ANDREA ROMERO DIAZ ISABEL ARIAS CAMACHO

ADRIANA INES FORERO MENDIETA

Suplentes OSCAR GIOVANNY TORO MEJIA LINA MARIA FAJARDO PIRA

Suplentes

COMITÉ EVALUACIÓN DE CARTERA COMITÉ RIESGO DE LIQUIDEZ

Presidente ANGELA PATRICIA CARDONA VERANO Presidente INGRID JASBLEY MARTINEZ GUIO

Vicepresidente Vicepresidente

Secretario Secretario LUZ ANGELA URREA MENDEZ

COMITÉ DE APELACIONES FONMAKRO

Principales FRANCISCO JAVIER RODRIGUEZ ROJAS Gerente CARLOS ARTURO FORERO VARON

DIANA MARCELA MELENDEZ ROJAS Contador JAIRO VILLANUEVA IBAGUÉ

Revisoría REVISAR AUDITORES – CARLOS EDUARDO VERA OLAVE

Suplentes GLORIA LUCIA CARRASCAL LOPEZ Analista ANGELICA MARIA CORTES VARGAS

Asistente ANGIE CAROLINA AMAYA BAQUERO

JUNTA DIRECTIVA

Principales

FABIAN DE LA PARRA ANDRADE

LIBARDO RAMIREZ GRANADOS

WALTER MARIO LOURIDO MEZU

Suplentes

JHON JAIRO CUELLAR VELASQUEZ

LINA MARIA FAJARDO PIRA

MARCELA PATRICIA MESA MORENO

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PROGRAMA

FECHA: SABADO 14 DE MARZO DE 2020 LUGAR DE LA ASAMBLEA: COLSUBSIDIO LA COLINA TV.76 No. 131-90 SALON ALPES HORA: 8:00 AM

ORDEN DEL DIA

1. Llamado a lista y Verificación del Quórum.

2. Himno de la Republica de Colombia

3. Himno de Fondo de Empleados

4. Bienvenida e Instalación de la Asamblea

5. Lectura y Aprobación del Orden del Día.

6. Lectura y Aprobación del Reglamento Interno de la Asamblea.

7. Nombramiento Dignatarios:

a. Secretario Asamblea

b. Comisión Escrutadora

c. Elección de la comisión de estudio y verificación del Acta de la Asamblea General

Ordinaria de Delegados.

8. Lectura del informe de la comisión de estudio, verificación y Aprobación del Acta de la

Asamblea General Ordinaria de Delegados, realizada el 23 de febrero de 2019

9. Informe de Órganos de Administracion y Control:

a) Junta Directiva

b) Gerencia.

c) Comité de Control Social

d) Comité de Crédito

e) Comité de Cartera

f) Comité de Riesgo de liquidez

g) Comité Apelaciones

10. Dictamen del Revisor Fiscal

11. Presentación y análisis de los Estados Financieros a diciembre 31 de 2019 bajo NCIF para

PYMES.

12. Aprobación de los Estados Financieros

13. Presentación del Proyecto, estudio y aprobación de la Distribución de Excedentes a

diciembre 31 de 2019.

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14. Reforma de estatutos parcial

15. Elección Órganos de Administración y Control:

a) Junta Directiva.

b) Comité de Apelaciones

c) Comité de Control Social

d) Comité de Crédito

e) Revisor Fiscal y Asignación de honorarios

16. Proposiciones, Recomendaciones y Conclusiones

17. Clausura

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REGLAMENTO INTERNO DE LA ASAMBLEA

La Asamblea General Ordinaria de Delegados del Fondo de Empleados de MAKRO

SUPERMAYORISTA “FONMAKRO” en uso de sus facultades legales y estatutarias y

CONSIDERANDO

1. Que es función de la Asamblea General aprobar su propio reglamento.

2. Que es necesario fijar normas que permitan que la reunión de la Asamblea se desarrolle dentro

de un marco de orden, democracia y legalidad.

RESUELVE

Artículo 1 QUORUM

Constituirá quórum suficiente para deliberar y adoptar decisiones validas, la asistencia a la

Asamblea de Delegados de por lo menos de veinte (20) elegidos, acogiéndonos al Marco legal de

la ley 1481 de 1989.

Si dentro de la hora siguiente a la señalada para su iniciación no se hubiere integrado este

quórum la Asamblea podrá deliberar y adoptar decisiones validas con un número de asociados

presentes o representados, no a un número inferior de 5 cinco asociados hábiles dejando tal

constancia en el acta. Una vez constituido el quórum este no se entenderá desintegrado por el

retiro de alguno de los asistentes siempre que se mantenga el quórum mínimo a que se refiere el

inciso anterior. Los delegados elegidos que no se presenten a cumplir con el compromiso

adquirido con sus electores deberán cancelar una multa de $50.000 los cuales se descontaran

por nómina y debe llevarse al Fondo de Bienestar social.

Artículo 2 INSTALACION Y DIRECCION PROVISIONAL

Hasta tanto sea elegida la mesa Directiva de la Asamblea esta será dirigida provisionalmente por

el presidente de la Junta Directiva del Fondo quien la instalara. En ausencia del presidente de la

Junta actuara el vicepresidente u otro de los miembros principales.

Artículo 3. ELECCION DE LA MESA DIRECTIVA

La Asamblea General será presidida por el presidente de la Junta Directiva para dirigir y orientar

el desarrollo de la reunión en su defecto por cualquiera de los miembros de la Junta en orden

alfabético de apellidos. En caso de ausencia de todos, serán presididas por el asociado que

designe la propia Asamblea. (Según orden del día) actuara como tal o en su defecto el

presidente designara a la persona que desempeña esta función (Artículo 37 de los estatutos de

FONMAKRO).

La Asamblea elegirá el secretario de la Asamblea.

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Artículo 4. FUNCIONES DEL PRESIDENTE DE LA ASAMBLEA

El presidente será el director de la sesión de la Asamblea hará cumplir el orden del día concederá

el uso de la palabra en el orden solicitado, evitara que las discusiones se salgan del tema que se

está tratando y someterá a decisión de la Asamblea los temas que lo requieran y las

proposiciones presentadas.

Artículo 5. FUNCIONES DEL SECRETARIO

Es función del secretario elaborar oportunamente el acta de la Asamblea, dejando constancia del

lugar, fecha y hora de la reunión asuntos tratados, proposiciones, recomendaciones, y acuerdos

aprobados, negados, aplazados y demás circunstancias que permitan una información clara y

completa del desarrollo del evento.

Artículo 6. DEL USO DE LA PALABRA

Los asociados presentes tendrán derecho al uso de la palabra por espacio de tres (3) minutos

salvo que la Asamblea permita un más amplio debate sobre el asunto, pudiendo intervenir hasta

dos veces sobre el mismo tema. Las intervenciones deberán ceñirse estrictamente al tema que

se discute.

Artículo 7. POSTULACION PARA ELECCION DE LOS DIFERENTES CARGOS

El asociado que desee pertenecer a algún organismo como JUNTA DIRECTIVA, COMITÉ DE

CONTROL SOCIAL, COMITÉ DE CREDITO o postular a otro, deberán inscribirse en la Asamblea.

Cada Asociado hábil podrá postularse voluntariamente o puede ser propuesto por otro Asociado,

las personas que actualmente ejercen cargos de Administración y control podrán postularse y ser

reelegidos total o parcialmente.

Los delegados que deseen postularse para cargos deben cumplir con los siguientes requisitos.

* Ser Asociado activo de FONMAKRO.

* Estar al día en el cumplimiento de todas sus obligaciones para con FONMÁKRO.

* No haber sido sancionado dentro de los dos (2) años inmediatamente anteriores por causas o

hechos previstos en los estatutos o por los considerados por decisión de la Junta Directiva o

Comité de Crédito.

* No tener contrato de trabajo de servicios u honorarios con FONMAKRO, o ningún tipo de

relación con los proveedores.

Se realizará en la Asamblea General, mediante el sistema de postulación nominal, quedarán

elegidos los asociados que obtengan el mayor número de votos en orden descendente.

(Principales y Suplentes), se puede presentar una plancha con un grupo de Asociados y votar por

ella.

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INFORME DE GESTIÓN

Junta Directiva

El Fondo de Empleados de Makro Supermayorista FONMAKRO, les expresa a los Asambleístas, un

sincero saludo y agradecimiento por su asistencia.

Durante el año 2019 se llevaron a cabo grandes retos, continuamos trabajando para que

nuestros objetivos llevaran a FONMAKRO más cerca de nuestra gente, con grandes metas para

alcanzar la mayor cobertura en servicios y productos, con gran sentido social y con unos

excelentes resultados que son fruto del esfuerzo de 1.036 asociados que con su actividad

contribuyen al crecimiento de nuestra organización, el progreso nuestro y de nuestras familias.

Es preciso mencionar que los logros del año son consecuencia de una retroalimentación constante

con los asociados, colaboradores, comités, directivos, unidos con el propósito de generar

estrategias y alternativas que nos permitan mejorar las condiciones de vida de nuestros

asociados y rentabilizar a FONMAKRO.

Entre ellos podemos mencionar, divulgar líneas de crédito como el educativo en pro del

crecimiento profesional de nuestros asociados, con una tasa del 0.8% E.M. Buscando una

comunicación oportuna, escuchando sus ideas y una constante retroalimentación, optimización de

los recursos económicos y poder atender los requerimientos de los asociados.

Se realizaron actividades como Torneo de Bolos, Celebración día de la Madre, Regalos de

Cumpleaños, la polla copa América de forma virtual, Torneo de play station en OST, Fiesta

Halloween, Dota tu casa, y la entrega de Anchetas y bonos Navideños, se entregaron a 800

asociados y 519 hijos, los bonos MAKRO de Navidad ($42 millones) y Anchetas Navideñas ($40

millones), inversión en Recurso Humano, Equipos, Infraestructura y el nuevo Software (GMIND)

que nos permiten crecer a la par de nuestra organización MAKRO.

En este año 2019, se obtuvo una utilidad social de $342 millones vs $397 millones en el 2018,

decreciendo en un 16%, dentro de los factores externos para la disminución de nuestros

asociados, esta la reorganización de la Empresa Patronal.

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Expresado en millones de pesos $

Hemos contado con el apoyo permanente de los Directivos de Makro, sea este momento para dar

un verdadero agradecimiento a ellos por su colaboración y participación en todas las actividades

de FONMAKRO.

Gerencia Es grato generar el informe de gestión. Durante este año de trabajo constante, en pro de

quienes hacen parte de la familia FONMAKRO, a los Asociados y sus Familias gracias por el apoyo

y dedicación, a la Presidencia de MAKRO, los directores, Gerentes, Coordinadores, Lideres,

Asistentes y Auxiliares tanto de Oficina Central como de cada una de las Tiendas. Conforme a los

aciertos y dificultades; hemos logrado que el proyecto que comenzó el 29 de agosto de 1997 con

10 personas y un aporte de $20 millones otorgados por SHV se hayan convertido al cierre del 31

de diciembre de 2019 en 1.036 Asociados, con Activos de $3.760 millones y entre Ahorros y

Aportes $3.359 millones.

Habeas Data: Se inscribieron las bases de datos en la Superintendencia de Sociedades, se

tienen los manuales de manejo de la información relevante y bases de datos en general.

Sistema de Gestion de la Seguridad y Salud en el Trabajo: Se está ejecutando la

información para el análisis por cada puesto de trabajo y sus posibles riesgos a los que se

enfrenta el Fondo de Empleados, se contrató a la Empresa DVAL SERVICIOS DE SALUD

OCUPACIONAL Y ADMINSTRACIÓN SAS.

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Información ante la UIAF: En cumplimiento y de acuerdo a la circular básica jurídica de la

superintendencia de economía solidaria durante el año 2019 se verifico la adecuada observación

a los procedimientos establecidos en el manual para la prevención de lavado de activos,

evidenciando en los reportes trimestrales enviados a la UIAF (unidad de información y análisis

financiero) que no presentamos operaciones sospechosas (ROS), para ninguno de los asociados

de FONMAKRO. De igual forma se envió el de movimientos en efectivo sin novedad alguna.

Sistema de Administración de Riesgos y Lavado de Activos y Financiación del

Terrorismo – SARLAF: Según la Circular No.04 de 2017, expone a los Fondos de Empleados la

obligación de designar un Oficial de Cumplimiento con su respectivo suplente, con el fin de vigilar

y reportar a las personas u órganos designados en el manual, sobre las posibles faltas que

comprometan la responsabilidad de los asociados, clientes, empleados, contratistas para que se

adopten las medidas a que haya lugar, se firmó contrato con los señores de ANALFE para el

desarrollo del Sistema, se designa como Oficial de Cumplimiento al señor Carlos Arturo Forero y

suplente a la Señorita Angelica Maria Cortes Vargas.

A continuación, comparto EL BALANCE SOCIAL, pero antes quiero manifestar el gran apoyo

recibido por la Junta Directiva y cada uno de los Comités, mi Equipo, Jairo, Angélica y Angie

porque sin ellos no serían posibles estos logros.

Expresada en miles $

Real 2019 Real 2018 Crecimiento Real 2017

UTILIDAD SOCIAL TOTAL 342.108 397.266 -14% 430.838

Intereses Ahorros 33.116 26.010 27% 34.000

Detalle (Regalo -Cumpleaños) 27.217 36.240 -25% 32.000

Eventos Tiendas 92.443 144.800 -36% 118.000

Premio -Rifas 52.000 49.000 6% 48.000

Bonos Navidad-FONMAKRO 90.000 106.000 -15% 120.000

Provision Cartera 37.754 27.714 36% 72.248

Excedentes Ejercicios-Contable 9.578 7.502 28% 6.590

BALANCE SOCIALDICIEMBRE

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ACTIVIDADES AÑO 2019

Torneo de Bolos: Nuestro segundo torneo de bolos, se realizó

en el mes de marzo con la participación de OST y las tiendas de

Villa del Rio, Puente Aranda, Avenida Boyacá, Cumará y Cajicá,

con las participaciones de 130 asociados.

Celebración día de la Madre: Durante el mes de mayo, se

envió a todas las tiendas a nivel nacional, un detalle

conmemorativo a la celebración del día de la madre.

Polla Copa América de Forma Virtual: Con una gran

participación se llevó a cabo la Polla Copa América, de forma

virtual, cada persona podía participar desde su celular.

Torneo de Play Station: Con la participación de OST y Cumara,

se dio inicio al segundo torneo de Play Station, recibiendo muy

buenos comentarios.

Campeonatos de Futbol, Futsal: Durante todo el año 2019, se

enviaron apoyos económicos tanto para inscripciones como para

uniformes de diferentes campeonatos a nivel nacional, las tiendas

de Bogotá y OST conformo un equipo de futbol, participando en el

torneo de Colsubsidio y Judecoop, quedando campeones.

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Fiesta Halloween: Como ha venido siendo costumbre en el mes de

octubre celebramos nuestra fiesta de Halloween, con la participación

de OST y las tiendas de Bogotá, cada asociado participa comprando

su boleta.

Bonos y Anchetas Navideñas: Se entregaron a 796 asociados y

603 hijos los bonos MAKRO de Navidad ($43 millones) y Anchetas

Navideñas ($44 millones), se estableció esta entrega a los asociados

mayores a un año de antigüedad.

Dota Tu casa: Ganadores: Anderson Trullo Medina - Puente Aranda

Nevera: $ 1,158,900

Licuadora: $ 219,900

Total: $ 1,378,800

Silena Patricia Rivera Rojas -Santa Marta

Lavadora: $ 1,199,900

Plancha: $ 114,900

Total: $ 1,314,800

Sonia Janneth Correa Peña - Cumara

Estufa: $ 613,900

Olla: $ 170,600

Total: $ 784,500

Yeimi Patricia Carranza Moreno -Villavicencio

Televisor: $ 999,900

Barra: $ 194,900

Total: $ 1,194,800

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Mercado Navideño: Ganadores:

Leidy Vibiana Garcia Giraldo - Cali Norte: Compra Makro $1.500.000

Carolina Otero - Oficina Central: Compra Makro $1.500.000

Maria Catalina Camacho Ordoñez – Floridablanca: Compra Makro $1.500.000

Wilson Rafael Rodriguez Araujo - Santa Marta: Compra

Makro $1.500.000

Hemos tenido que aprender y superar imprevistos, capitalizar de los errores, desarrollar mayores

controles, mitigar riesgos y capacitarnos.

“Las familias son la brújula que nos guían, son la inspiración para llegar a grandes alturas, y

nuestro consuelo cuando ocasionalmente fallamos” Brand Henry

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NUMERO DE ASOCIADOS

FONMAKRO brinda la oportunidad para la vinculación como Asociado. Contamos con servicios de

alta calidad relacionados con ahorro y créditos, convenios con diferentes empresas en

actividades de bienestar, en las líneas de salud, educación, seguros, recreación, viajes nacionales

e internacionales, spa, gimnasio, telefonía, parques recreativos, cine, planes exequiales, teatro,

entre otros. Por lo cual, los invitamos a hacer parte de esta gran Organización, además que

hagan participe a todos sus amigos de Makro, dentro de los factores externos para la disminución

de nuestros asociados, esta la reorganización de la Empresa Patronal.

Hoy contamos con 1.036 Asociados participando en un 63% del total de la planta de Makro,

debemos continuar con la labor de vincular muchos más empleados.

MAKROASOCIADOS

FONMAKRO% MAKRO

ASOCIADOS

FONMAKRO%

OST 213 143 67% 247 164 66%

VILLA DEL RIO 72 56 78% 69 59 86%

CUMARA 100 86 86% 103 82 80%

VALLE DE LILI 59 28 47% 66 34 52%

VILLA SANTOS 78 53 68% 79 59 75%

SAN JUAN 105 48 46% 108 57 53%

DOSQUEBRADAS 71 33 46% 77 45 58%

AVENIDA BOYACA 78 67 86% 85 69 81%

IBAGUE 72 59 82% 77 66 86%

CARTAGENA 74 50 68% 77 60 78%

CALLE 30 62 45 73% 67 48 72%

VILLAVICENCIO 68 41 60% 78 42 54%

CALI NORTE 63 30 48% 69 30 43%

SANTA MARTA 69 38 55% 76 59 78%

CUCUTA 75 34 45% 72 44 61%

MONTERIA 59 41 69% 64 49 77%

TUNJA 62 31 50% 67 41 61%

ESTACION POBLADO 62 16 26% 61 31 51%

FLORIDABLANCA 59 51 86% 67 66 99%

CAJICA 59 36 61% 67 51 76%

PUENTE ARANDA 52 37 71% 54 44 81%

VALLEDUPAR 24 9 38% - - 0%

FONMAKRO 4 4 0% 5 0%

TOTAL 1.640 1.036 63% 1.730 1.205 70%

TIENDA

2019 2018

ASOCIADOS VS PLANTA PERSONAL MAKRO

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VISITA A LAS TIENDAS

Durante el año 2019 se visitaron las tiendas de Villa del Rio, Cumara, Avenida Boyacá, Tunja,

Ibagué, Villavicencio, Puente Aranda, Cajicá y Valledupar, enfatizando sobre el ahorro, el

endeudamiento y observando las razones de baja participación en algunas tiendas de los

empleados en FONMAKRO, se observa en algunas tiendas el excesivo endeudamiento con

entidades crediticias, la recomendación es evaluar y disminuir estos créditos, se obtiene una gran

acogida y buenos comentarios por las visitas, en el año 2020 continuaremos con las visitas. Nos

enfocamos en temas como, Ahorro y las Líneas de Crédito y una Charla Financiera, donde se les

explica todas las implicaciones del Ahorro y de los préstamos, capacidad de pago y disciplina del

ahorro y sus beneficios, además de la responsabilidad de los codeudores.

ESTADOS FINANCIEROS

Durante el año 2019 se obtuvo $579 millones de ingresos, decreciendo en un 5% vs el año 2018

que fueron $610 millones, de los cuales en ingresos por intereses disminuimos en un 8%, en

razón de la disminución en colocación de créditos extraordinarios y novaciones, además de la

desvinculación masiva de asociados, por motivos de reestructuración empresarial. Los gastos

administrativos aumentaron en un 7%, de los cuales podemos destacar el aumento de gastos por

honorarios, para recuperar cartera, la disminución de gastos de publicidad en un 31% y aumento

de gastos de nómina en un 3%. Los intereses financieros se disminuyeron en un 11%, debido a

la cancelación de deuda total con MAKRO, el saldo de la deuda con MAKRO cerró en $0 millones,

de un préstamo de $250 millones, que nos hicieron en diciembre de 2017. El excedente del

ejercicio aumento en un 28%.

Hemos disminuido nuestra colocación de Cartera, así como nuestros ahorros y aportes, por la

reorganización de nuestra Empresa Patronal, con respecto al gasto de provisión (Deterioro

Cartera), durante el año 2019, aumento en un 29% frente al año 2018, seguimos tomando las

medidas para recuperar la cartera morosa y mitigar los riesgos en la colocación de la cartera.

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Expresado en miles de pesos $

ESTADO EXCEDENTES 2019 2018 Variacion

Absoluta Crecimiento

INGRESOS 578.996$ 609.809$ (30.813)$ -5%

GASTOS ADMON 340.931$ 318.785$ 22.146$ 7%

GASTOS PROVISION CARTERA 37.754$ 29.376$ 8.378$ 29%

G.BENEFICIOS ASOCIADOS 153.461$ 212.071$ (58.610)$ -28%

GASTOS FINANCIEROS 37.272$ 42.074$ (4.802)$ -11%

EXCEDENTES EJERCICIO 9.578$ 7.503$ 2.075$ 28%

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AHORRO Y APORTES El Fondo de Empleados incentiva el ahorro de sus asociados por lo cual cuenta con tres

modalidades:

• Permanente: Corresponde al 30% del descuento que se realiza mensualmente, el día 30

de cada mes, y es la base para la solicitud de créditos y/o servicios. Al 31 de diciembre de

2019, contamos con $744 millones.

• Voluntario (CDAT): Es un valor adicional que se descuenta de acuerdo a la solicitud de

cada asociado, a este ahorro se le reconocen muy buenos rendimientos. Al 31 de

diciembre de 2019, contamos con $574 millones.

• Aportes Sociales: Corresponde al 70% restante del descuento que se hace mensualmente

y es parte de nuestro patrimonio. Al 31 de diciembre de 2019, contamos con $2.094

millones.

Expresada en Millones $

CARLOS ARTURO FORERO VARON Gerente

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Comité de Control Social

Como integrantes del comité de control social nos permitimos presentar a la honorable Asamblea

el informe de las principales actividades realizadas durante la vigencia febrero 2019 a marzo

2020.

➢ En las revisiones y reuniones sostenidas con la Administración de FONMAKRO observamos

que los actos de los órganos de administración se ajustaron a las normas, estatutos y

principios del Fondo de Empleados.

➢ No tuvimos que hacer llamados de atención a los asociados por incumplimiento de sus

deberes.

➢ No existieron irregularidades en el funcionamiento del Fondo que tuviéramos que informar

a los órganos de administración, a la revisoría fiscal o entes de control externo.

➢ Informamos que la Junta Directiva se reunió mensualmente para revisar y analizar

estados financieros, informe de gestión, planes y programas para FONMAKRO como

consta en las actas, en varias de las reuniones fuimos invitados a participar.

➢ Certificamos que los préstamos a los asociados por diferentes conceptos, especialmente

educación, mejoras locativas, calamidad, vehículo, cuentan con los respectivos soportes

conforme al reglamento de crédito y aprobaciones de los entes respectivos.

➢ Certificamos que la convocatoria a la Asamblea General ordinaria de delegados está

conforme a lo previsto en la ley y los estatutos.

➢ Verificamos que la lista de 1.036 asociados hábiles, fueron convocados para la asamblea a

realizarse el 14 de marzo de 2020.

XIOMARA ANDREA ROMERO DIAZ ISABEL ARIAS CAMACHO

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Comité de crédito

Durante esta vigencia se ha continuado con el estricto control sobre los estudios de crédito para

efectos de tener una adecuada gestión y mitigación del riesgo.

Se actualizo el reglamento de Crédito, dando cumplimiento con el desarrollo crediticio que

actualmente emite FONMAKRO, Para el año 2019 desembolsamos 8.254 créditos, en promedio

687 solicitudes por mes, donde se observa la tendencia de crecimiento en las líneas Ordinario,

Presta ya y Compras Makro

Estuvimos muy enfocados en acompañar a nuestros asociados en sus proyectos de vida,

educación, reparaciones locativas, créditos ordinarios, con tasas muy bajas y buscando

alternativas que generan un buen rendimiento para FONMAKRO.

CREDITOS EMITIDOS 2019 2018

LINEA No. CREDITOS No. CREDITOS

ORDINARIO 712 697

EDUCATIVO 59 51

COMPRAS MAKRO 181 106

REPARACIONES LOCATIVAS 11 10

VEHICULO 31 22

PRESTA YA 1.857 1.434

NOVACION 143 139

POLIZA Y SOAT 187 188

CONVENIO 1.786 1.933

EXTRAORDINARIO 1.007 968

SOBRE PRIMA 231 223

SEGUROS 2.045 1.963

COBRO CODEUDOR 3 1

APOYO COMPRA VIVIENDA 1 -

CALAMIDAD - 1

TOTAL 8.254 7.736

20

Para el año 2019 desembolsamos $3.687 millones (excluyendo la novación) en promedio $307

millones por mes, disminuyendo en $26 millones vs el año 2018, el mayor impacto de

disminución es en los créditos de la línea Extraordinarios

Expresado en Miles $

CREDITOS EMITIDOS 2019 2018

LINEA VALOR $ VALOR $

ORDINARIO 914.119$ 1.072.797$

EDUCATIVO 118.134$ 112.752$

COMPRAS MAKRO 79.196$ 62.295$

REPARACIONES LOCATIVAS 207.015$ 242.272$

VEHICULO 501.939$ 343.767$

PRESTA YA 321.847$ 254.815$

NOVACION 610.014$ 517.420$

POLIZA Y SOAT 108.523$ 103.396$

CONVENIO 201.307$ 248.834$

EXTRAORDINARIO 1.032.870$ 1.396.492$

SOBRE PRIMA 110.946$ 114.917$

SEGUROS 45.467$ 40.747$

COBRO CODEUDOR 4.920$ 523$

APOYO COMPRA VIVIENDA 41.000$ -$

CALAMIDAD -$ 200$

TOTAL 4.297.297$ 4.511.227$

ADRIANA INES FORERO MENDIETA LINA MARIA FAJARDO PIRA

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Comité de Cartera

A 31 de diciembre de 2019 el Fondo de Empleados cuenta con créditos vigentes con un saldo de

$3.244 millones, disminuyendo en $363 millones vs el año 2018, los cuales están protegidos con

una provisión individual de $35 millones, más una provisión general del 1% sobre el total de la

cartera por valor de $29 millones, para un gran total de $64 millones.

Los Ahorros de los Asociados son $1.318 millones (permanentes y voluntarios) más los Aportes

$2.094 millones para un gran total de $3.412 millones. El 69% de los asociados tienen cubierta

su deuda con ahorros y aportes, el 28% está endeudado, cubierto por garantías reales (hipoteca,

pignoración y codeudores) y el 3% corresponde a ex asociados, algunos de ellos en cobro pre

jurídico y otros con acuerdos de pago.

Expresado en pesos $

N. %

Aportes y Ahorros

sin cartera300

28% 839.393.580 839.393.580 - -

Aportes y Ahorros >

Cartera437

41% 1.619.167.604 740.285.285 878.882.319 - -

Aportes y Ahorros <

Cartera299

28% 938.841.793 2.050.754.809 (1.111.913.016) - -

Exasociados sin

aporte y ahorro y

con cartera

30

3% 90.114.662 (90.114.662) 34.881.430 28.811.548

Total a 31 de

Diciembre de 2019 1.066 100% 3.397.402.977 2.881.154.756 516.248.221 34.881.430 28.811.548

Cartera a 31 de Diciembre de 2019

Cantidad Ahorros y Aportes Cartera Descubierto Provisión Individual Provisión General

La línea de crédito extraordinaria disminuyó en $204 millones vs.2018, afectando los ingresos en

$35 millones y la línea novación disminuyo en $155 millones vs. 2018, afectando los ingresos en

$22 millones, pero línea ordinaria aumento los ingresos en $25 millones, demostrando la

redistribución de las líneas en pro de la disminución del Riesgo en la colocación de créditos de

FONMAKRO.

22

Expresado en pesos $

CARTERA E INGRESOS

LINEAS DE CREDITO CARTERA

DICIEMBRE 2018 INGRESOS 2018

CARTERA

DICIEMBRE 2019 INGRESOS 2019

DIFERENCIA EN

CARTERA

DIFERENCIA

EN INGRESO

TASA

INTERES

Intereses de Credito Extraordinario 859.925.012 159.629.320 655.779.179 124.532.205 (204.145.833) (35.097.115) 1.5% E.M

Intereses Crédito Ordinario 670.403.097 42.246.741 479.048.581 67.663.515 (191.354.516) 25.416.774 0.8% E.M

Intereses Crédito Vehículo 465.221.289 62.912.717 586.793.270 60.636.584 121.571.981 (2.276.133) 1.1% E.M

Intereses Crédito Compras Makro 29.553.569 2.886.726 40.726.114 3.319.551 11.172.545 432.825 1.0% E.M

Intereses Crédito Sobre Prima 300.000 2.774.104 - 2.704.384 (300.000) (69.720) 1.5% E.M

Intereses Crédito Educativo 90.155.584 9.706.310 69.808.565 7.544.973 (20.347.019) (2.161.337) 0.8% E.M

Intereses Crédito Presta Ya 13.870.310 2.283.837 15.778.106 2.984.612 1.907.796 700.775 1.2% E.M

Intereses Crédito Calamidad 4.042.334 322.058 1.546.754 163.300 (2.495.580) (158.758) 0.5% E.M

Intereses Crédito Polizas y Soat 38.297.288 6.623.096 41.355.329 6.928.789 3.058.041 305.693 1.5% E.M

Intereses Crédito línea Convenio 57.746.021 14.012.409 55.886.562 11.854.945 (1.859.459) (2.157.464) 1.5% E.M

Intereses Crédito Reparaciones Locativas 220.878.238 30.944.580 211.262.385 31.611.141 (9.615.853) 666.561 1.1% E.M

Intereses Crédito Novación 702.074.595 120.980.016 546.588.313 98.592.938 (155.486.282) (22.387.078) 1.5% E.M

Intereses Crédito Fiesta Facil 3.926.659 417.280 3.058.211 337.612 (868.448) (79.668) 0.5% E.M

Intereses Crédito Cobro a Codeudor 7.803.022 2.633.181 6.332.357 1.042.455 (1.470.665) (1.590.726) 1.5% E.M

Recuperacion de Cartera - 818.143 - - - (818.143)

Intereses Apoyo Compra Vivienda 79.414.260 8.250.458 167.045.867 9.126.811 87.631.607 876.353 1.1% E.M

Intereses Crédito Navidad 293.271 22.019 144.163 13.085 (149.108) (8.934) 0.5% E.M

Totales 3.243.904.549 467.462.995 2.881.153.756 429.056.900 (362.750.793) (38.406.095)

AÑO 2018 AÑO 2019 DIFERENCIAS

ANGELA PATRICIA CARDONA VERANO

23

Comité de Riesgo de Liquidez Dimos cumplimiento al Decreto 790 del 31 de marzo de 2003, el cual reglamenta que las

entidades vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria deberán mantener

permanentemente un monto equivalente al 10 % del total de ahorros permanentes y voluntarios

en títulos valores de rápida exigibilidad denominado Fondo de Liquidez.

El Fondo de Liquidez de Fonmakro a 31 de diciembre de 2019 está conformado por Nueve (9)

CDTs con una tasa promedio de 5,70% EA, en la entidad financiera Bancoomeva por un valor de

$112 millones, más intereses por cobrar de $5 millones, un Fondo Fiduciario del Banco de Bogotá

por $21 millones y en la cuenta de ahorros de Bancolombia $1 millon, para un total de $139

millones.

No. No.TITULO EXPEDICION VENCIMIENTO VALOR NOMINALDIAS TASA E.A OBSERVACIONES

1 50702186217 04/01/2019 04/01/2020 13.313.890 360 5,05% DESMATERIALIZADO

2 50702686617 07/02/2019 07/02/2020 2.648.574 360 5,70% DESMATERIALIZADO

3 50702690017 14/02/2019 14/02/2020 8.432.079 360 5,70% DESMATERIALIZADO

4 50702693317 22/02/2019 22/02/2020 12.568.488 360 5,70% DESMATERIALIZADO

5 50702713817 27/03/2019 27/03/2020 7.860.976 360 5,70% DESMATERIALIZADO

6 50702735817 13/05/2019 13/05/2020 15.145.327 360 5,70% DESMATERIALIZADO

7 50702737217 15/05/2019 15/05/2020 35.661.079 360 5,70% DESMATERIALIZADO

9 50702848117 11/12/2019 11/12/2020 1.884.975 360 5,70% DESMATERIALIZADO

112.323.975

4.586.336

20.917.293

894.739

138.722.343

10,6%

DICIEMBRE

TOTAL CDT BANCOOMEVA

INTERESES

FIDUCIA BANCO DE BOGOTA

CUENTA DE AHORROS BANCOLOMBIA

TOTAL

PORCENTAJE FONDO DE LIQUIDEZ

INGRID JASBLEY MARTINEZ GUIO LUZ ANGELA URREA MENDEZ

24

Comité de Apelaciones

En la Asamblea del año 2019 asumimos la responsabilidad otorgada por los Asambleístas y con

gratitud aceptamos acompañar el proceso de nuestro Fondo de Empleados.

Con gran complacencia hoy informamos a ustedes señores delegados que no recibimos

situaciones en las que el comité de apelaciones tuviera que intervenir, lo que atribuimos al alto

grado de responsabilidad de los asociados a nivel nacional quienes van encaminados a aportar

su colaboración a FONMAKRO y sus funcionarios, Junta Directiva, Comités y todos los entes de

Dirección y Control, para que siempre hagan su mejor esfuerzo por atender oportunamente los

requerimientos de los asociados, buscando siempre el bienestar general enmarcado dentro de

políticas claras y procedimientos adecuados.

FRANCISCO JAVIER RODRIGUEZ ROJAS DIANA MARCELA MELENDEZ ROJAS

25

DICTAMEN REVISORÍA FISCAL

26

27

28

29

30

31

CERTIFICACION DE ESTADOS FINANCIEROS

DE ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2019

Nosotros El Representante Legal y Contador Público del FONDO DE EMPLEADOS DE MAKRO

SUPERMAYORISTA “FONMAKRO certificamos que hemos preparado los Estados Financieros

básicos: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales, Flujo de Efectivo y

Estado de Cambio en el Patrimonio con corte a diciembre 31 de 2019, Los Estados financieros

han sido preparados de acuerdo a las Normas de Contabilidad y de Información Financiera

Aceptadas en Colombia (NCIF) establecidas en la Ley 1314 de 2009, reglamentadas por el

Decreto único reglamentario 2420 de 2015, modificado por el Decreto 2496 de 2015. Las NCIF se

basan en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), para PYMES junto con sus

interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Colombia y IASB

(International Accounting Standars Board). FFONMAKRO de acuerdo al nivel de activos poseídos a

diciembre de 2012, quedó clasificada dentro del grupo 2, por lo tanto, se fijaron los lineamientos

para la implementación de las IFRS por el Decreto 3022 de diciembre de 2013, y de acuerdo a los

lineamientos que establece la Superintendencia de economía solidaria en su última Circular

Básica Contable 004 de 2008 y demás normas que lo modifican. Incluyendo sus correspondientes

Notas de revelaciones que forman un todo indivisible con estos.

Los procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido aplicados uniformemente

con los del año anterior y reflejan razonablemente la situación financiera del FONDO DE

EMPLEADOS DE MAKRO SUPERMAYORISTA “FONMAKRO al 31 de diciembre de 2019; así como

los resultados de sus operaciones, los cambios en el Patrimonio, los cambios en la Situación

Financiera, los correspondientes a sus Flujos de Efectivo y además:

Las cifras incluidas fueron fielmente tomadas de los libros oficiales y auxiliares respectivos.

No hemos tenido conocimiento de irregularidades que involucren a miembros de la administración

o empleados, que puedan tener efecto de importancia relativa sobre los estados financieros

enunciados.

Garantizamos la existencia de activos y pasivos cuantificables, así como sus derechos y

obligaciones registrados de acuerdo con cortes y documentos, con las acumulaciones y

compensaciones contables de sus transacciones de su ejercicio en el 2019, valuados utilizando

métodos de reconocido valor técnico.

Confirmamos la integridad de la información proporcionada puesto que todos los hechos

económicos, han sido reconocidos en ellos.

Los hechos económicos se han registrado, clasificado, descrito y revelado dentro de los Estados

Financieros básicos y sus respectivas notas, incluyendo sus gravámenes, restricciones a los

activos, pasivos reales y contingentes, así como también las garantías que hemos dado a

terceros.

No se han presentado hechos posteriores en el curso del periodo que requieran ajuste o

revelaciones en los Estados Financieros o en las notas subsecuentes.

FONMAKRO ha cumplido con las normas y pagos de seguridad social de acuerdo al Decreto 1406

de 1999.

32

En cumplimiento del artículo 1º de la Ley 603, declaramos que el software utilizado tiene la

licencia correspondiente y cumple por tanto con las normas de derecho de autor.

Confirmamos que todos los ingresos correspondientes al año 2019 fueron registrados

oportunamente y todos los costos y gastos que se generaron en el año 2019 fueron causados en

el mismo año.

No se presentaron comunicados de entidades de control, gubernamental concerniente al

cumplimiento de las normas legales, lo cual no tuvo efecto importante en los Estados Financieros.

Hemos puesto a disposición de los asociados y de Revisoría Fiscal los libros de contabilidad,

comprobantes, y todas las actas de Asambleas de Asociados, Junta Directiva y Control Social.

Certificamos que los préstamos se realizaron teniendo en cuenta el reglamento de crédito vigente

y aprobado por la Gerencia y Junta Directiva de FONMAKRO

Dado en Bogotá D.C., a los 24 días del mes de febrero de 2020

33

ACTIVONOTA 31/12/2019 31/12/2018

ABSOLUTA Relativa

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 3 13,124 119,879 (106,756) -89%

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Restringido 4 137,828 169,760 (31,933) -19%

Inversiones 4 8,909 8,064 846 10%

Inventarios 5 65,701 50,947 14,754 29%

Cartera de crédito corto plazo 6 1,336,407 1,514,317 (177,910) -12%

Deterioro Individual de cartera 6 (34,881) (99,787) 64,906 -65%

Deterioro intereses crédito de consumo 6 (2,938) (2,890) (48) 2%

Deterioro General de cartera 6 (28,812) (32,439) 3,628 -11%

Cuentas por cobrar 7 425,612 233,758 191,854 82%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,920,949 1,961,608 (40,659) -2%

ACTIVO NO CORRIENTE

Cartera de crédito a largo plazo 6 1,600,784 1,803,568 (202,784) -11%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,600,784 1,803,568 (202,784) -11%

ACTIVOS MATERIALES

Propiedad planta y equipo 8 40,771 53,897 (13,126) -24%

Depreciación acumulada 8 (37,933) (47,848) 9,915 -21%

TOTAL ACTIVOS MATERIALES 2,838 6,049 (3,211) -53%

OTROS ACTIVOS 9

Activos Intangibles distintos de la Plusvalia 236,027 132,941 103,086 78%

TOTAL OTROS ACTIVOS 236,027 132,941 103,086 78%

3,760,598 3,904,166 (143,568) -4%

Las Notas adjuntas hacen parte integral de los Estados Financieros

FONDO DE EMPLEADOS MAKRO SUPERMAYORISTA " FONMAKRO" ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

COMPARATIVAS 31 DICIEMBRE DE 2018

(Cifras Expresadas en Miles de pesos )

A 31 DE DICIEMBRE DE 2019 CON CIFRAS

TOTAL ACTIVO

VARIACION

34

PASIVO

NOTA 31/12/2019 31/12/2018 Absoluta Relativa

PASIVO CORRIENTE

Deposito ahorro voluntario 10 574,021 316,517 257,503 81%

Cuentas por pagar 12 180,753 161,308 19,446 12%

Otros pasivos 13 6,812 15,131 (8,319) -55%

Fondos sociales 14 15,092 17,460 (2,369) -14%

TOTAL PASIVO CORRIENTE 776,678 510,417 266,261 52%

PASIVO NO CORRIENTE

Deposito ahorro permanente 10 743,545 860,830 (117,285) -14%

Obligaciones financieras Largo plazo 11 37,812 168,303 (130,491) -78%

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 781,357 1,029,133 (247,776) -24%

TOTAL PASIVO 1,558,035 1,539,550 18,484 1%

PATRIMONIO 15

Aportes sociales 2,041,293 2,213,671 (172,378) -8%

Aportes Mìnimos no reducibles 52,999 50,000 2,999 6%

Reservas protección de aportes 77,793 72,541 5,252 7%

Auxilios y donaciones 20,900 20,900 0 0%

Resultados del ejercicio 9,578 7,503 2,075 28%

TOTAL PATRIMONIO 2,202,564 2,364,615 (162,052) -7%

3,760,598 3,904,166 (143,567) -4%

Las Notas adjuntas hacen parte integral de los Estados Financieros

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

FONDO DE EMPLEADOS MAKRO SUPERMAYORISTA " FONMAKRO"

COMPARATIVAS 31 DICIEMBRE DE 2018

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

VARIACION

A 31 DE DICIEMBRE DE 2019 CON CIFRAS

(Cifras Expresadas en Miles de pesos )

35

NOTA 31/12/2019 31/12/2018 Absoluta Relativa

INGRESOS

Ingresos por venta de Bienes y Servicios Ingresos por venta de Bienes y Servicios 16 578,996 609,809 (30,813) -5%

TOTAL INGRESOS 578,996 609,809 (30,813) -5%

COSTOS DE VENTAS Y PRESTACION DE SERVICIOS 17

Intereses Ahorros Voluntario 33,116 17,511 15,605 89%

Intereses Ahorros Permanente 0 0 0 0%

Intereses entidades Financieras 12,292 12,126 166 1%

TOTAL COSTOS 45,408 29,637 15,771 53%

EXCEDENTE BRUTO 533,588 580,172 (46,584) -8%

GASTOS OPERACIONALES

Gastos de Personal 18 245,656 237,531 8,125 3%

Gastos Generales 19 207,654 266,833 (59,179) -22%

Deterioro 20 37,754 29,376 8,378 29%

Depreciaciones 21 7,961 8,981 (1,020) -11%

Gastos Financieros 22 24,985 29,948 (4,963) -17%

TOTAL GASTOS OPERACIONALES 524,010 572,669 (48,659) -8%

OTROS RESULTADOS INTEGRALES 0 0 0 0.00%

EXCEDENTE DEL EJERCICIO RESULTADO INTEGRAL TOTAL 9,578 7,503 2,075 28%

Las Notas adjuntas hacen parte integral de los Estados Financieros

CON CIFRAS COMPARATIVAS DEL 01 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DE 2019 Y 2018

(Cifras Expresadas en Miles de pesos )

VARIACION

FONDO DE EMPLEADOS MAKRO SUPERMAYORISTA " FONMAKRO"

ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES

36

SALDOS A

DICIEMBRE 2019

AUMENTO

/DISMINUCION

SALDOS A

DICIEMBRE 2018

CAPITAL SOCIAL

Aportes Sociales 2,041,293 (172,378) 2,213,671

Aportes Soc. minimos no reducibles 52,999 2,999 50,000

TOTAL CAPITAL SOCIAL 2,094,293 (169,378) 2,263,671

RESERVAS

De Protección de Aportes 77,793 5,252 72,541

TOTAL RESERVAS 77,793 5,252 72,541

SUPERAVIT

Auxilios y Donaciones 20,900 0 20,900

TOTAL SUPERAVIT 20,900 0 20,900

RESULTADOS DEL EJERCICIO

Excedente del Ejercicio 9,578 2,075 7,503

TOTAL RESULTADOS DEL EJERCICIO 9,578 2,075 7,503

TOTAL PATRIMONIO 2,202,564 (162,051) 2,364,615

Las Notas adjuntas hacen parte integral de los Estados Financieros

FONDO DE EMPLEADOS MAKRO SUPERMAYORISTAS " FONMAKRO"

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS PERIODOS ACUMULADOS A

31 DE DICIEMBRE DE 2019 y 31 DE DICIEMBRE DE 2018

(Cifras Expresadas en Miles de pesos )

37

2019 2018

Flujo de Efectivo neto en Actividades de Operación

A. Actividades de Operación 9,578 7,503

Resultados del Ejercicio 9,578 7,503

B. Partidas que no afectan el capital de trabajo (78,400) (8,171)

Depreciación Activos materiales (9,915) 8,981

Deterioro Individual de cartera (64,906) (16,941)

Deterioro intereses cartera Consumo 48 343

Deterioro General de cartera (3,628) (554)

FLUJO DERIVADO DEL RESULTADO

NETO DEL EJERCICIO (68,822) (668)

C.

FLUJO DERIVADO DE CAMBIOS EN

EL CAPITAL DE TRABAJO 102,610 (217,593)

(AUMENTO) O DISMINUCIÓN EN ACTIVOS :

Cuentas Por Cobrar (191,854) 15,753

Activos Materiales 13,126 (4,919)

Inventarios (14,754) (24,981)

Cartera de Créditos Asociados Corto Plazo 177,910 (22,784)

Cartera de Créditos Asociados Largo Plazo 202,784 68,075

Otros Activos (103,086) (97,436)

TOTAL 84,126 (66,291)

AUMENTO (DISMINUCION) EN PASIVOS :

Depositos de ahorro permanente (117,285) (28,131)

Depositos de ahorros voluntario 257,503 (4,172)

Obligaciones Financieras a Largo Plazo (130,491) (105,246)

Cuentas por pagar 19,446 (17,385)

Otros Pasivos (8,319) 2,539

Fondos Sociales (2,369) 1,092

TOTAL 18,484 (151,302)

RECURSOS GENERADOS

(UTILIZACION POR LA OPERACIÓN ) 33,788 (218,261)

D

FLUJO DERIVADOS DE ACTIVIDADES

DE INVERSION

Efectivo y Equivalente de efectivo restringido 31,933 10,988

Inversion (846) (650)

TOTAL 31,087 10,338

E

LOS FONDOS FUERON GENERADOS Y

UTILIZADOS POR:

Aumento o (disminucion) Aportes Sociales (172,378) 71,781

Aumento o (disminucion) Aportes mínimo no reducible 2,998

Aumento o (disminución) de Reservas 5,253 4,611

Excedentes del Ejercicio Anterior (7,503) (6,590)

TOTAL (171,630) 69,802

F

FLUJO DERIVADOS EN ACTIVIDADES DE

FINANCIACION

AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO (106,755) (138,121)

DISPONIBLE AL PRINCIPIO DE AÑO 119,879 258,000

DISPONIBLE AL 31 DE DICIEMBRE 13,124 119,879

Las Notas adjuntas hacen parte integral de los Estados Financieros

FONDO DE EMPLEADOS MAKRO SUPERMAYORISTAS " FONMAKRO"

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR LOS PERIODOS ACUMULADOS A

31 DE DICIEMBRE DE 2019 y 31 DE DICIEMBRE DE 2018

(Cifras Expresadas en miles de pesos )

38

FONDO DE EMPLEADOS DE MAKRO SUPERMAYORISTA “FONMAKRO”

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA No. 1: ENTIDAD REPORTANTE Y RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

El Fondo de Empleados de MAKRO SUPERMAYORISTA S.A. “FONMAKRO”, fue reconocido como entidad de derecho privado sin ánimo de lucro, mediante Personería Jurídica Nº 8120 del 31 de julio de 1997, emanada del Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas antiguo “DANCOOP”, con domicilio en la ciudad de Bogotá D.C., inscrito en la Cámara de Comercio de Bogotá D.C., bajo el número de la matrícula en el registro mercantil Nº 00008120 del 29 de agosto de 1997. Su objeto social es fomentar la solidaridad y el ahorro de sus asociados, así como la presentación de servicios de índole social que busquen el mejoramiento de las condiciones económicas, sociales y culturales de todos sus asociados. Su vigilancia y control es ejercida por la Superintendencia de Economía Solidaria (S.E.S),

organismo de segundo nivel de supervisión de Economía Solidaria

BASES DE PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

A. MARCO TECNICO NORMATIVO Los Estados financieros han sido preparados de acuerdo a las Normas de Contabilidad y de

Información Financiera Aceptadas en Colombia (NCIF) establecidas en la Ley 1314 de 2009,

reglamentadas por el Decreto único reglamentario 2420 de 2015, modificado por el Decreto

2496 de 2015. Las NCIF se basan en las Normas Internacionales de Información Financiera

(NIIF), junto con sus interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de

Colombia y IASB (International Accounting Standars Board). FONMAKRO de acuerdo al nivel

de activos poseídos a diciembre de 2012, quedó clasificada dentro del grupo 2, por lo tanto si

fijaron los lineamientos para la implementación de las IFRS por el Decreto 3022 de diciembre de

2013, y de acuerdo a los lineamientos que establece la Superintendencia de economía solidaria

en su última Circular Básica Contable 004 de 2008 y demás normas que lo modifican. El Fondo

de Empleados, debe presentar las características cualitativas en la información de los estados

financieros, para una adecuada toma de decisiones por parte de los usuarios; para lograrlo es

importante contar con el presente manual que servirá de guía en el proceso de registro,

medición y presentación de las transacciones, para la buena elaboración de los estados

financieros. Las políticas contables descritas en el presente manual han sido establecidas por la

administración y Junta Directiva de la entidad, en cumplimiento y adopción a las normas

Internacionales de información financiera.

Los Estados Financieros fueron preparados con las NCIF; para la conversión al nuevo Marco

Normativo, la entidad ha contemplado las excepciones y exenciones previstas en la Sección 35

de NIIF para PYMES.

39

Hasta el 31 de diciembre de 2015 el FONDO DE EMPLEADOS DE MAKRO

SUPERMAYORISTAS “FONMAKRO” preparo sus estados financieros de acuerdo a los

principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia (PCGA) con el Decreto

2649/1993. La información financiera correspondiente a periodos anteriores, incluida en los

presentes estados financieros con propósitos comparativos, ha sido modificada y se presenta

de acuerdo con el nuevo Marco Técnico Normativo.

B. BASES DE MEDICION

La entidad para determinar los importes monetarios cuando se reconocen los elementos de los

estados financieros deberá medirlos de acuerdo a las siguientes bases:

Costo Histórico

Activos: El costo histórico será el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagado, o el

valor razonable de la contrapartida entregada para adquirir el activo en el momento de la

adquisición.

Pasivos de la entidad: El costo histórico se registrará el valor del producto recibido a cambio de

incurrir en la deuda o, por las cantidades de efectivo y otras partidas equivalentes que se

espera pagar para satisfacer la correspondiente deuda, en el curso normal de la operación.

Valor Razonable

El Fondo de Empleados, reconocerá el valor razonable como el importe por el cual puede ser

intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y

debidamente informado, que realizan una transacción en condiciones de independencia mutua.

Moneda Funcional y de presentación

La entidad expresará en los encabezados de los estados financieras la utilización de la moneda

funcional, la cual es el COP (Peso Colombiano).

Uso de Estimaciones y Juicios

La administración tomara la iniciativa de su juicio para desarrollar y aplicar una política contable

que proporcione relevancia a la información financiera a las decisiones económicas de los

diferentes usuarios evitando los sesgos y manifestando prudencia.

Nota No. 2 PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

La política contable establecida más adelante ha sido aplicada consistentemente a todos los

periodos presentados en estos Estados Financieros y al preparar el Estado de Situación

Financiera Inicial (Estado de Situación Financiera de Apertura ESFA ) bajo NIIF a 1 de enero

de 2015 para propósitos de transición a las NIIF

40

ACTIVOS

Representan los recursos obtenidos por la sociedad como resultado de sus operaciones y de

cuya utilización se esperan beneficios económicos futuros

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Este rubro está compuesto por las siguientes categorías: caja general, caja menor, bancos,

depósitos a plazo, equivalentes al efectivo, y las inversiones de bajo riesgo y alta liquidez.

Medición inicial:

La Compañía llevará sus registros contables en moneda de presentación y representada por el

peso colombiano. La moneda extranjera se reconocerá a su equivalente en moneda de

presentación, al momento de efectuarse las operaciones, aplicando al importe en moneda

extranjera la tasa de cambio entre ambas.

El efectivo y equivalente de efectivo se medirá inicial y posteriormente por su valor razonable

con cambio en resultados. Para cada concepto de efectivo se mostrará dentro de los estados

financieros en una cuenta específica que determine su condición y naturaleza dentro del activo

corriente. 2.2.4 Información a revelar

El Fondo de Empleados, revelará en los estados financieros o en sus notas:

Los saldos para cada categoría de efectivo por separado, el plazo de los equivalentes al

efectivo, las tasas de interés y cualquier otra característica importante que tengan los depósitos

a plazo. Se revelará en las notas el importe de los saldos de efectivo y equivalentes al efectivo

significativos mantenidos por la entidad que no están disponibles para ser utilizados por ésta.

INVERSIONES

El objetivo de esta política contable es definir los criterios que la entidad, para el reconocimiento

y valoración de las inversiones que posee la entidad. 2014 políticas NIIF PARA LAS PYMES

“FONMAKRO” Aseguramiento con calidad. Esta política se debe utilizar en la elaboración de los

estados financieros bajo las distintas normas que le son aplicables mediante el decreto 3022 de

2013, en el cual se establece la implementación de la NIIF para PYMES en Colombia. 4.1.2

Alcance Esta política contable ha sido elaborada en base a los instrumentos financieros con los

que cuenta la entidad a la fecha de emisión de esta. Así mismo esta se actualizará en el caso

en el que se presenten nuevos instrumentos financieros que no estén bajo su alcance, de igual

forma cuando la NIIF para PYMES tenga actualizaciones que requieran ser incluidas en esta

política, previa autorización mediante expedición del respectivo decreto expedido por el

gobierno nacional. La política aquí expuesta se aplicará en la contabilización de las inversiones,

salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente. 4.1.3

Responsabilidades La preparación, así como la actualización, monitoreo y debido resguardo

para velar por el cumplimento y aplicación respectiva de las políticas contables, es

responsabilidad de la administración de la entidad. 4.1.4 Normas aplicables En el diseño de la

41

política contable para el manejo contable y financiero de las inversiones que posee la entidad y

que sustentan su implementación, se observó la siguiente normatividad: 1. Decreto

reglamentario 3022 de diciembre de 2013 (NIIIF PARA PYMES). 2. NIIF para PYMES 3.

Sección 11 Instrumentos financieros básicos de la NIIF para PYMES. 4. Sección 12 Otros

temas relacionados con los instrumentos financieros NIIF para PYMES. 5. Circular Básica

Contable y Financiera 004 del 28 de agosto de 2008 de la Superintendencia de la economía

Solidaria. Para las revelaciones respectivas y presentación en el estado de la situación

financiera, la entidad debe observar lo contenido en la NIIF para PYMES

POLITICA CONTABLE INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Esta política contable establece una guía para “FONMAKRO” que trata el reconocimiento,

medición, baja en cuentas e información a revelar de los instrumentos financieros básicos

(activos y pasivos financieros) y otros instrumentos financieros y transacciones más complejas

Un instrumento financiero es un contrato que da lugar a un activo financiero de una entidad y a

un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio de otra. Valor Razonable es el precio por

el cual puede intercambiarse un activo, cancelarse un pasivo o intercambiarse un instrumento

de patrimonio concedido, entre partes interesadas y debidamente informadas que realizan una

transacción en condiciones de independencia mutua.

Instrumentos Financieros Básicos: EL Fondo ha definido como instrumentos financieros

básicos, los siguientes:

• Efectivo

•Cuentas por cobrar

• Cartera de Créditos

• Cuentas por Pagar

• Créditos Bancarios

• Pagarés

Reconocimiento y Medición Inicial

“FONMAKRO” reconocerá un activo o un pasivo financiero solo cuando se convierta en una

parte según las cláusulas contractuales del instrumento. Al reconocer inicialmente un activo

financiero o pasivo financiero, el Fondo lo medirá al precio de la transacción. En caso de que el

activo financiero se mida posteriormente al costo amortizado, los costos de la transacción inicial

se sumarán al activo financiero. En caso de un pasivo financiero medido posteriormente al costo

amortizado, el costo de la transacción se restará. En caso de que, al activo o pasivo financiero,

se mida posteriormente al valor razonable, los costos de transacción se reconocerán como

gasto en el período en que se incurren.

42

Medición Posterior

El Fondo medirá los instrumentos financieros básicos al costo amortizado: El costo amortizado

de un activo financiero o un pasivo financiero en cada fecha sobre la que se informa es el neto

de los siguientes importes: (a) el importe al que se mide en el reconocimiento inicial el activo

financiero o el pasivo financiero, (b) menos los reembolsos del principal, (c) más o menos la

amortización acumulada, utilizando el método del interés efectivo, de cualquier diferencia

existente entre el importe en el reconocimiento inicial y el importe al vencimiento, (d) menos, en

el caso de un activo financiero, cualquier reducción (reconocida directamente o mediante el uso

de una cuenta correctora) por deterioro del valor o incobrabilidad. El Fondo genera

transacciones de financiación relacionadas con los créditos a los asociados.

La tasa fijada por el fondo corresponde a tasa de mercado o instrumentos similares. Razón por

la cual no se requiere descontar con tasas diferentes a las fijadas por el Fondo. En caso de los

créditos con tasas diferentes a las tasas del mercado o un instrumento similar, se descontará

con la tasa publicada por la Superintendencia de Economía Solidaria. EL Fondo ha definido su

ciclo operativo en 360 días, por tanto, los instrumentos financieros (pasivos financieros) que

superen este ciclo se descontaran a tasa de mercado de un instrumento similar. Otros

Instrumentos Financieros:

EL Fondo ha definido como otros instrumentos financieros, los siguientes:

• Carteras Colectivas

• Cobertura

• Entre otras

Los otros instrumentos financieros se medirán al valor razonable

POLITICA CONTABLE DE CARTERA DE CREDITOS

Introducción

La globalización de los mercados, así como las aperturas económicas entre los países fijaron la

necesidad de implementar estándares internacionales de información financiera con el objetivo

de tener una herramienta informativa transparente para la toma decisiones y que se pueda

interpretar en cualquier parte del mundo. En Colombia con la entrada en vigencia de la ley 1314

y los decretos reglamentarios 2706 y 2784 del 2012, además del decreto 3022 de 2013 sobre

las NIIF para PYMES, se estableció la implementación obligatoria de las normas internacionales

de Información Financiera en donde se incluyeron las entidades del sector solidario. Es así

como la responsabilidad de crear las políticas contables para el manejo de las partidas que

conforman los estados financieros está en cabeza de la administración y en especial del

Consejo o Junta Directiva. 2014 como resultado de la gestión del Consejo Administración o

43

Junta Directiva, así como del comité interno de implementación de las NIIF en la entidad se

presenta a continuación la política para el manejo de las inversiones como instrumento

financiero del activo.

Objetivo

El objetivo de esta política contable es definir los criterios que se aplicaran para el

reconocimiento y valoración de la cartera de créditos por cobrar.

Vale la pena precisar que esta política se debe utilizar en la elaboración de los estados

financieros bajo las normas que le son aplicables mediante el decreto 3022 de 2013, en el cual

se establece la implementación de la NIIF para PYMES en Colombia.

Alcance

Esta política contable ha sido elaborada en base a los instrumentos financieros de cartera de

créditos que la entidad tiene por cobrar a la fecha de emisión de esta.

De igual forma esta se actualizará en el caso en el que se presenten nuevos instrumentos

financieros de cartera de créditos que no estén bajo su alcance, así mismo cuando la NIIF para

PYMES tenga actualizaciones que requieran ser incluidas en esta política, previa autorización

mediante expedición del respectivo decreto expedido por el gobierno nacional. La política aquí

expuesta se aplicará en la contabilización de la cartera de créditos por cobrar, salvo cuando otra

política exija o permita un tratamiento contable diferente. 6.1.3 Responsabilidades La

preparación, así como la actualización, monitoreo y debido resguardo para velar por el

cumplimento y aplicación respectiva de las políticas contables, es responsabilidad de la

administración de la entidad.

Normas aplicables

En el diseño de la política contable para el manejo contable y financiero de la cartera de crédito

que posee la entidad y que sustentan su implementación, se observó la siguiente normatividad:

4 Decreto reglamentario 3022 de diciembre de 2013 (NIIIF PARA PYMES). 5 NIIF para PYMES

IASB 6 Sección 11 Instrumentos financieros básicos de la NIIF para PYME, Circular Básica

Contable y Financiera 008 de la Superintendencia de la Economía Solidaria. Para las

revelaciones respectivas y presentación en el estado de la situación financiera, la entidad debe

observar lo contenido en la NIIF para PYMES.

La administración a través de la gerencia y el Contador, deberán analizar permanentemente el

alcance de esta política con el objetivo de que se incluyan todas las operaciones relacionadas

con la cartera de créditos que posee la entidad. De igual forma las actualizaciones de las NIIF

para PYMES, por parte del IASB previa reglamentación del gobierno nacional deben ser

incluidas en esta política y observarse la sección 10 Políticas contables, estimaciones y errores.

44

La entidad de acuerdo a las disposiciones legales debe acatar los criterios contables dispuestos

por el gobierno nacional a través de los decretos reglamentarios de la ley 1314 de 2009, así

como las disposiciones de la Superintendencia de la Economía Solidaria y en todo aquello que

no sea tratado ni se contraponga con sus instrucciones, debe ceñirse a los dispuesto por la NIIF

para PYMES acordada por el International Accoutinng Standard Board (IASB).

ESTIMACION DETERIORO O CUENTAS INCOBRABLES

Medición inicial

Al final de cada período sobre el que se informa, la entidad, evaluará si existe evidencia objetiva

de incobrabilidad y cuando exista, la entidad reconocerá inmediatamente una estimación para

cuentas incobrables.

Se medirá el valor por la estimación para cuentas incobrables a la fecha de los estados

financieros de acuerdo con la probabilidad esperada de pérdida.

Deterioro:

Para el deterioro por impago de la cartera, “FONMAKRO” ha constituido el comité de cartera

que se encargará mensualmente de evaluar los clientes con días de mora superior a 30 días,

sobre los cuales establecerá según su criterio el valor del deterioro por impago. Para la política

se adoptaron los parámetros fijados en

El Fondo ha definido aplicar el siguiente modelo de riesgo de crédito:

Categoría Días Deterioro Pond.Garantia

A 0- 30 días 0% 100%

B 31 – 60 días 1% 80%

C 61 – 90 días 10% 60%

D 91- 180 días 20% 40%

E 181 – 360 días 50% 20%

E más de 360 100% 0%

El fondo aplica esta política cuando se presente pérdida de valor en cualquiera de las cuentas

de cartera y otras cuentas por cobrar por razones de incobrabilidad dentro de los términos

pactados de acuerdo a la ley cooperativa

Al cierre de cada período (31 de diciembre), EL FONDO DE EMPLEADOS MAKRO

SUPERMAYORISTA “FONMAKRO” evaluará lo adecuado de los porcentajes de deterioro, en

caso, de cambios importantes se efectuará el cambio de los porcentajes de deterioro

El comité de cartera evaluará si existe evidencia objetiva de deterioro de valor de los activos

financieros que se midan a costo o a costo amortizado, en caso de que exista evidencia, se

reconocerá inmediatamente una pérdida por deterioro del valor en el resultado. La evidencia

45

objetiva incluye información observable respecto de los sucesos que causarán la pérdida, tales

como dificultades financieras significativas del emisor o del obligado; Infracciones del contrato,

como moras o incumplimientos en el pago, de los intereses y/o del principal; se otorgan

concesiones al deudor, por dificultades financieras, que no se le habrían otorgado en otras

circunstancias; pueda ser probable que el deudor entre en quiebra o en reorganización

financiera; entre otros que permiten evidenciar que la entidad no puede responder por la

obligación

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Esta política se debe utilizar en la elaboración de los estados financieros bajo las distintas

normas que le son aplicables mediante el decreto 3022 de 2013, en el cual se establece la

implementación de la NIIF para PYMES en Colombia.

Alcance Esta política contable ha sido elaborado con base a la propiedad planta y equipo con

los que cuenta la entidad a la fecha de emisión de esta. Así mismo esta se actualizará en el

caso en el que se presenten nuevos activos fijos que no estén bajo su alcance, de igual forma

cuando la NIIF para PYMES tenga actualizaciones que requieran ser incluidas en esta política,

previa autorización mediante expedición del respectivo decreto expedido por el gobierno

nacional.

Representan activos tangibles que se mantienen para su uso en el desarrollo de su objeto

social. De acuerdo con la vida útil probable o estimada, establecida con base en el avalúo

técnico realizado y que sirvió́ de referencia para ajustar y reconocer como costo en los estados

financieros el valor atribuido; el cual se tomará como punto de partida para reconocer su

deterioro como consecuencia de la contribución a la generación de sus ingresos, a través del

método de depreciación de línea recta, en los casos en que corresponda.

La política aquí expuesta se aplicará en la contabilización de la propiedad planta y equipo, salvo

cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente.

De igual forma esta política será aplicada en la contabilización de las propiedades de inversión

consideradas en arrendamiento operativo.

Así mismo no tendrá aplicabilidad esta política en el reconocimiento de las propiedades de

inversión consideradas en arrendamiento financiera las cuales se encuentran tratadas en la

sección 16 de la NIIF para PYMES.

Esta política se aplica a las propiedades, planta y equipo definidos como activos tangibles que:

Se mantienen para su uso en la producción o suministro de bienes o servicios, para arrendarlos

a terceros o con propósitos administrativos.

Se esperan usar durante más de un periodo.

46

DETERIORO DEL VALOR DE LAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Esta política se aplicará cuando se presente pérdida de valor en cualquiera de los activos

propiedad, planta y equipo por efectos de obsolescencia o de mercado.

Los elementos de propiedad planta y equipo se depreciarán a lo largo de sus vidas útiles

individualmente, salvo los terrenos los cuales tienen una vida ilimitada y por consiguiente no se

deprecian.

No obstante, se pueden presentar componentes de un elemento de propiedad planta y equipo

con patrones significativamente diferentes de consumo de beneficios económicos, situación en

la cual se distribuirá el costo inicial del activo entre sus componentes principales y se depreciará

cada uno de los componentes por separado a lo largo de su vida útil.

El cargo de la depreciación para cada periodo se reconocerá en el resultado. La depreciación

de los elementos de propiedad, planta y equipo empieza cuando el activo esté disponible para

su uso, es decir cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para

operar de la forma prevista por la gerencia. Así mismo la depreciación del activo terminara

cuando se da de baja en cuentas.

De igual forma la depreciación no cesa cuando el activo este sin utilizar o se haya retirado del

uso a menos que se encuentre depreciado por completo.

Importe depreciable y periodo de depreciación

El importe depreciable de los elementos de propiedad planta y equipo se distribuirá de forma

sistemática a lo largo de la vida útil del activo.

No obstante, vale la pena precisar que factores como el cambio en el uso del activo, un

desgaste significativo inesperado, avances tecnológicos y cambios en los precios de mercado

podrían indicar que ha cambiado el valor residual a la vida útil del activo desde la fecha sobre la

que se informa anual más reciente.

Por consiguiente, si estos indicadores se presentan se revisaran las estimaciones anteriores y si

las expectativas actuales son diferentes, se modificará el valor residual, el método de

depreciación o la vida útil con un cambio de estimación contable Vida Útil Para determinar la

vida útil la entidad debe observar los siguientes factores: ü La utilización prevista del activo. El

uso se evalúa con referencia a la capacidad que se espera del mismo. ü El desgaste físico

esperado, éste dependerá de factores operativos como el número de turnos de trabajo que se

utilizará el activo, el programa de reparaciones y mantenimiento, el grado de cuidado y

conservación mientras el activo no está siendo utilizado. ü La obsolescencia técnica o comercial

procedente de los cambios o mejoras en los servicios que se obtienen con el activo.

11.1.8.3Método de Depreciación El fondo ha definido aplicar el método de depreciación en línea

recta, con las siguientes vidas útiles y valor residual

47

POLITICA CONTABLE ACTIVOS INTANGIBLES

Esta política contable establece los lineamientos para la contabilización de todos los activos

intangibles de “FONMAKRO”, incluyendo los activos intangibles mantenidos para su venta en el

curso ordinario de sus actividades.

Un activo intangible es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física.

Un activo intangible es identificable cuando es separable o dividido de la entidad y vendido,

transferido, explotado, arrendado o intercambiado, bien individualmente junto con un contrato,

un activo o un pasivo relacionado y cuando surge de un contrato o de otros derechos legales,

con independencia de si estos derechos son transferibles o separables. 9.1.2 Reconocimiento y

Medición Inicial “FONMAKRO” reconocerá un activo intangible si y solo si, es probable que los

beneficios económicos futuros esperados que se han atribuido al activo fluyan a la entidad; el

costo o valor del activo puede ser medido con fiabilidad; y el activo no es resultado del

desembolso incurrido internamente en un elemento intangible. “FONMAKRO” medirá

inicialmente un activo intangible al costo. El costo de un activo intangible adquirido de forma

comprende:

(a) El precio de adquisición, incluyendo los aranceles de importación y los impuestos no

recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas, y

(b) cualquier costo directamente atribuible a la preparación del activo para su uso previsto.

Adquisición como parte de una combinación de negocios si un activo intangible se adquiere en

una combinación de negocios, el costo de ese activo intangible es su valor razonable en la

fecha de adquisición.

Adquisición mediante una subvención del gobierno si un activo intangible se adquirió mediante

una subvención del gobierno, el costo de ese activo intangible es su valor razonable en la fecha

en la que se recibe o es exigible la subvención de acuerdo con la Sección 24 Subvenciones del

Gobierno.

Permutas de activos un activo intangible puede haber sido adquirido a cambio de uno o varios

activos no monetarios, o de una combinación de activos monetarios y no monetarios.

La Federación medirá el costo de este activo intangible por su valor razonable, a menos que:

(a) La transacción de intercambio no tenga carácter comercial, (b) No puedan medirse con fiabilidad el valor razonable ni del activo recibido ni del activo

entregado. En tales casos, el costo del activo se medirá por el valor en libros del activo entregado. “FONMAKRO” reconocerá el desembolso incurrido internamente en una partida de intangible como un gasto, incluyendo todos los desembolsos para actividades de investigación y desarrollo, cuando incurra en estos. Los desembolsos sobre un activo intangible reconocidos inicialmente como gastos no se reconocerán en una fecha posterior como parte del costo de un activo

48

Medición Posterior

“FONMAKRO” medirá los activos intangibles al costo menos cualquier amortización

acumulada y cualquier pérdida por deterioro de valor acumulado.

Amortización y Vida Útil se considera que todos los activos intangibles tienen una vida

útil finita. Sin embargo, si no es posible realizar una estimación fiable de la vida útil de un

activo intangible, “FONMAKRO” supondrá que la vida útil es de 10 años.

Para el caso específico de las licencias, se amortizarán a 6 años y no se considerará

valor residual alguno. “FONMAKRO” distribuirá el importe depreciable de un activo

intangible de forma sistemática a lo largo de su vida útil usando el método de

amortización lineal.

El cargo por amortización de cada periodo se reconocerá como un gasto, y la

amortización comenzará cuando el activo intangible esté disponible para su utilización,

es decir, cuando se encuentre en la ubicación y condiciones necesarias para que se

pueda usar de la forma prevista por la gerencia y cesa cuando el activo se da de baja en

cuentas. “FONMAKRO”, supondrá que el valor residual de un activo intangible es cero a

menos que exista un compromiso para comprar el activo al final de su vida útil por parte

de un tercero, o exista un mercado activo para el activo que permita determinar el valor

residual con referencia a este mismo y sea probable que dicho mercado existirá al final

de la vida útil del activo intangible. “FONMAKRO” revisará anualmente la vida útil, el

método de amortización y el valor residual, sí las consideraciones de su cambio son

pertinentes. Dicho cambio se aplicará a partir del 1 de enero del año inmediatamente

siguiente y su tratamiento será como un cambio en estimación contable.

Deterioro del Valor “FONMAKRO” al 31 de diciembre de cada año, efectuará la

evaluación del deterioro, esto es, comparar el valor neto recuperable en el mercado

versus el valor en libros, sí el valor neto recuperable es inferior al valor en libros, se

registrará un deterioro (gasto), en caso contrario no se efectuará registro alguno.

“FONMAKRO” realizará la valuación cualitativa (evidencias de deterioro) y cuantitativa

(cálculo de deterioro) para determinar si la propiedad, planta y equipo presenta algún

tipo de deterioro, de la siguiente manera: 9.1.6 Baja en Cuentas “FONMAKRO” dará de

baja en cuentas un activo intangible cuando disponga de él o cuando no se espere que

genere beneficios económicos futuros por su uso o por su disposición; la ganancia o

pérdida será reconocida en el resultado del periodo

POLITICA CONTABLE DEPOSITOS

El objetivo de esta política contable es definir los criterios que se aplicaran para el

reconocimiento y valoración de los depósitos.

49

Esta política se debe utilizar en la elaboración de los estados financieros bajo las

normas que le son aplicables mediante el decreto 3022 de 2013, en el cual se establece

la implementación de la NIIF para PYMES en Colombia.

Alcance

La presente política contable ha sido elaborada en base a los instrumentos financieros

de depósitos bajo las diferentes modalidades a la fecha de emisión de la misma.

De igual forma esta se actualizará en el caso en el que se presenten nuevos

instrumentos financieros depósitos que no estén bajo su alcance, así mismo cuando la

NIIF para PYMES tenga actualizaciones que requieran ser incluidas en esta política,

previa autorización mediante expedición del respectivo decreto expedido por el Gobierno

Nacional.

La política aquí expuesta se aplicará en la contabilización de los depósitos, salvo

cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente.

En el diseño de la política contable para el manejo contable y financiero de los depósitos

establecidos en la entidad y que sustentan su implementación, se observó la siguiente

normatividad:

Decreto reglamentario 3022 de diciembre de 2013 (NIIF PARA PYMES).

NIIF para PYMES IASB.

Sección 11 Instrumentos financieros básicos de la NIIF para PYMES.

Circular Básica Contable y Financiera 004 del 28 de agosto de 2008 de la

Superintendencia de la economía Solidaria. Para las revelaciones respectivas y

presentación en el estado de la situación financiera, la entidad debe observar lo

contenido en la NIIF para PYMES.

La administración a través de la gerencia y el departamento contable, deberán analizar

permanentemente el alcance de esta política con el objetivo de que se incluyan todas las

operaciones relacionadas con los depósitos establecidos en la entidad.

De igual forma las actualizaciones de las NIIF para PYMES, por parte del IASB previa

reglamentación del Gobierno Nacional deben ser incluidas en esta política y observarse

la sección 10 Políticas contables, estimaciones y errores.

POLITICA CONTABLE DE OBLIGACIONES FINANCIERAS

El objetivo de esta política contable es definir los criterios que se aplicaran para el

reconocimiento y valoración de las cuentas por cobrar.

50

Vale la pena precisar que esta política se debe utilizar en la elaboración de los estados

financieros bajo las normas que le son aplicables mediante el decreto 3022 de 2013, en

el cual se establece la implementación de la NIIF para PYMES en Colombia.

Alcance

Esta política contable ha sido elaborada en base a los instrumentos financieros de

deudas por pagar obligaciones financieras a la fecha de emisión de esta.

De igual forma esta se actualizará en el caso en el que se presenten nuevos

instrumentos financieros de cuentas por cobrar que no estén bajo su alcance, así mismo

cuando la NIIF para PYMES tenga actualizaciones que requieran ser incluidas en esta

política, previa autorización mediante expedición del respectivo decreto expedido por el

gobierno nacional.

La política aquí expuesta se aplicará en la contabilización de la cartera de créditos por

cobrar, salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente.

En el diseño de la política contable para el manejo contable y financiero de las

obligaciones financieras que posee la entidad y que sustentan su implementación, se

observó la siguiente normatividad

Decreto reglamentario 3022 de diciembre de 2013 (NIIF PARA PYMES).

NIIF para PYMES IASB.

Sección 11 Instrumentos financieros básicos de la NIIF para PYMES.

Circular Básica Contable y Financiera 004 del 28 de agosto de 2008 de la

Superintendencia de la economía Solidaria.

Los instrumentos financieros de cartera obligaciones financieras se medirán de la

siguiente manera

El reconocimiento inicial de un pasivo financiero se medirá al precio de transacción

(incluyendo los costos de transacción). Inicialmente se reconocerá una cuenta por pagar

al importe presente en efectivo al banco incluyendo los pagos por intereses y el

reembolso del principal.

Cuando se financie la obligación financiera a una tasa de interés que no es una tasa de

mercado, la entidad medirá el pasivo financiero al valor presente de los pagos futuros

descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar

Para la medición posterior de los pasivos obligaciones financieras, la entidad utilizara el

costo amortizado utilizando el método de interés efectivo. Cuando se presente una

transacción de financiación la entidad medirá el pasivo financiero al valor presente de los

51

pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de

deuda similar.

El costo amortizado del pasivo financiero es el valor presente de los flujos de efectivo

por cobrar descontados a la tasa de interés efectiva.

Los gastos por intereses en un periodo resultan de multiplicar el importe en libros al

principio del periodo por la tasa de interés efectiva para el periodo.

El costo amortizado del pasivo financiero cuantas por pagar obligaciones financieras es

el neto de los siguientes importes:

a). El importe en el que se mide el reconocimiento inicial del pasivo financiero.

b). menos los reembolsos del principal.

c). Más o menos la amortización acumulada, utilizando el método del interés efectivo,

de cualquier diferencia existente entre el importe en el reconocimiento inicial y el importe

al vencimiento.

Para el caso de las transacciones de financiación, la entidad medirá el pasivo financiero

al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de marcado

para un instrumento de deuda similar.

POLITICA CONTABLE DE CUENTAS POR PAGAR

El objetivo de esta política contable es definir los criterios que se aplicaran para el

reconocimiento y de las cuentas por pagar.

Esta política se debe utilizar en la elaboración de los estados financieros bajo las

normas que le son aplicables mediante el decreto 3022 de 2013, en el cual se establece

la implementación de la NIIF para PYMES en Colombia.

La presente política contable ha sido elaborada en base a los instrumentos financieros

cuentas por pagar diferentes a las tratadas en otras políticas a la fecha de emisión de la

misma.

De igual forma esta se actualizará en el caso en el que se presenten nuevos

instrumentos financieros de cuentas por pagar que no estén bajo su alcance, así mismo

cuando la NIIF para PYMES tenga actualizaciones que requieran ser incluidas en esta

política, previa autorización mediante expedición del respectivo decreto expedido por el

Gobierno Nacional.

La política aquí expuesta se aplicará en la contabilización de las cuentas por pagar,

salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente.

52

Los pasivos financieros cuentas por pagar tratados en esta política generalmente son a

corto plazo, su medición se hará de la siguiente manera:

El reconocimiento inicial de las cuentas por pagar se medirá al precio de transacción

(incluyendo los costos de transacción).

Cuando se utilicen tasas de interés que no sean las del mercado o el pago de la

obligación se aplace más allá de los términos comerciales, la entidad medirá el pasivo

financiero al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de

mercado para un instrumento de deuda similar. Esta situación se conoce como

transacción de financiación.

Para la medición posterior de los pasivos financieros depósitos, la entidad utilizara el

costo amortizado utilizando el método de interés efectivo.

Las cuentas por pagar que se clasifiquen como pasivos corrientes se medirán al importe

no descontado del efectivo u otra contraprestación que se espera recibir siempre y

cuando no se establezca entre las partes una tasa de interés. Cuando se presente una

transacción de financiación la entidad medirá el pasivo financiero al valor presente de los

pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de

deuda similar

POLITICA CONTABLE DE PROVISIONES PASIVOS CONTINGENTES

El objetivo de esta política contable es definir los criterios que la entidad aplicará para el

reconocimiento y valorización de sus provisiones.

Esta política se debe utilizar en la elaboración de los estados financieros bajo las

normas que le son aplicables mediante el decreto 3022 de 2013, en el cual se establece

la implementación de la NIIF para PYMES en Colombia.

15.1.2 Alcance La presente política contable ha sido elaborada en base a las

actuales provisiones generadas por la entidad a la fecha de emisión de esta. 2014

Políticas NIIF PARA LAS PYMES “FONMAKRO”

De igual forma esta se actualizará en el caso en el que se generen nuevas provisiones

que no estén cubiertas con la actual política contable, así mismo cuando la NIIF para

PYMES tenga actualizaciones que requieran ser incluidas en esta política, previa

autorización mediante expedición del respectivo decreto expedido por el Gobierno

Nacional.

La política aquí expuesta se aplicará en la contabilización de las provisiones, pasivos

contingentes y activos contingentes salvo cuando otra política exija o permita un

tratamiento contable diferente.

53

Así mismo se excluyen del alcance de esta política las provisiones por deterioro de

activos que estarán cubiertas en otro documento de política contable.

Responsabilidades

La preparación, así como la actualización, monitoreo y debido resguardo para velar por

el cumplimento y aplicación respectiva de las políticas contables, es responsabilidad de

la administración de la entidad.

Normas aplicables

El diseño de la política contable para el manejo contable de las provisiones, pasivos

contingentes y activos contingentes se encuentra sustentado en la siguiente

normatividad:

Decreto reglamentario 3022 de diciembre de 2013 (NIIF PARA PYMES).

NIIF para PYMES IASB.

Sección 21 provisiones y contingencia de la NIIF para PYMES.

Circular Básica Contable y Financiera 008 de la Superintendencia de la economía

Solidaria. Para las revelaciones respectivas y presentación en el estado de la situación

financiera, la entidad debe observar lo contenido en la NIIF para PYMES.

POLITICA CONTABLE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

Como resultado de la gestión del Consejo Administración o Junta Directiva, así como del

comité interno de implementación de las NIIF en la entidad se presenta a continuación la

política para el manejo de los beneficios a los empleados.

El objetivo de esta política contable es definir los criterios que se aplicaran para el

reconocimiento y valoración de los beneficios a los empleados.

Vale la pena precisar que esta política se debe utilizar en la elaboración de los estados

financieros bajo las normas que le son aplicables mediante el decreto 3022 de 2013, en

el cual se establece la implementación de la NIIF para PYMES en Colombia.

Como resultado de la gestión del Consejo Administración o Junta Directiva, así como

del comité interno de implementación de las NIIF en la entidad se presenta a

continuación la política para el manejo de los beneficios a los empleados.

El objetivo de esta política contable es definir los criterios que se aplicaran para el

reconocimiento y valoración de los beneficios a los empleados.

Vale la pena precisar que esta política se debe utilizar en la elaboración de los estados

financieros bajo las normas que le son aplicables mediante el decreto 3022 de 2013, en

el cual se establece la implementación de la NIIF para PYMES en Colombia.

54

Esta política contable ha sido elaborada en base a los beneficios a los empleados que la

entidad da a sus colaboradores como contraprestaciones a sus servicios a la fecha de

emisión de esta.

De igual forma esta se actualizará en el caso en el que se presenten nuevos beneficios

a los empleados que no estén bajo su alcance, así mismo cuando la NIIF para PYMES

tenga actualizaciones que requieran ser incluidas en esta política, previa autorización

mediante expedición del respectivo decreto expedido por el gobierno nacional.

La política aquí expuesta se aplicará en la contabilización de los beneficios a los

empleados, salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente.

Definiciones Beneficios a los empleados: comprenden todos los tipos de retribuciones

que la entidad proporciona a los trabajadores a cambio de sus servicios.

Beneficios a los empleados a corto plazo: son los beneficios (diferentes de los

beneficios por terminación) cuyo pago será atendido en el término de los doce meses

siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados han prestado sus servicios.

Beneficios post-empleo: son retribuciones a los empleados (diferentes de los beneficios

por terminación) que se pagan después de completar su periodo de empleo en la

entidad.

Planes de beneficios post-empleo: son acuerdos, formales o informales, en los que la

entidad se compromete a suministrar beneficios a uno o más empleados tras la

terminación de su periodo de empleo.

Otros beneficios a los empleados a largo plazo: son retribuciones a los empleados

(diferentes de los beneficios post-empleo, de los beneficios por terminación y de los

beneficios de compensación en instrumentos de capital) cuyo pago no vence dentro de

los doce meses siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados han prestado

sus servicios.

Beneficios por terminación: son las remuneraciones que pagar a los empleados como

consecuencia de:

La decisión de la entidad de resolver el contrato del empleado antes de la edad normal

de retiro; o bien.

La decisión del empleado de aceptar voluntariamente la conclusión de la relación de

trabajo a cambio de tales beneficios.

Las obligaciones por beneficios de corto plazo mencionados anteriormente son

contabilizadas en resultados a medida que el servicio relacionado se provea y se

incluyen en acreedores comerciales (EPS, Fondo de pensiones y Cesantías) y cuentas

por pagar a empleados.

55

Los beneficios a los empleados de corto plazo no requieren hipótesis actuariales para

medir la obligación o el costo y, por lo tanto, no hay ganancias o pérdidas actuariales.

Los beneficios a los empleados de corto plazo no requieren hipótesis actuariales para

medir la obligación o el costo y, por lo tanto, no hay ganancias o pérdidas actuariales.

Todos los beneficios a corto plazo se reconocerán cuando un empleado haya prestado

sus servicios a la entidad durante el período contable, reconociendo el valor (sin

descontar) de los beneficios a corto plazo que ha de pagar por tales servicios

POLITICA PASIVOS Y PATRIMONIO

Esta política contable establece los principios para clasificar los instrumentos financieros

como pasivos o como patrimonio, incluyendo la contabilización de los instrumentos de

patrimonio emitidos para individuos u otras partes que actúan en capacidad de

inversores de “FONMAKRO”

Patrimonio: es la participación residual en los activos de una entidad, una vez deducidos

todos los pasivos. Incluye las inversiones hechas por los propietarios de la entidad (más

incrementos en esas inversiones a través de la rentabilidad de la entidad, menos las

reducciones de las inversiones por las operaciones no rentables y distribuciones a los

propietarios).

Pasivo: es una obligación presente de la entidad surgida a raíz de sucesos pasados, al

vencimiento de la cual, y para cancelar la entidad espera desprenderse de beneficios

económicos.

• Clasificación de un Instrumento como Pasivo o Patrimonio

“FONMAKRO” clasificará los instrumentos financieros como patrimonio, a pesar de que

cumplan la definición de pasivo, porque representan el interés residual de los activos

netos de la entidad, tales como:

a. Un instrumento con opción de venta que se clasificará como instrumento de

patrimonio si tiene todas las características siguientes: a. Otorga al tenedor el derecho a

una participación proporcional en los activos netos de la entidad en caso de liquidación

de ésta. b. El instrumento se encuentra en la clase de instrumentos que está

subordinada a todas las demás clases de instrumentos. c. Todos los instrumentos

financieros que está subordinada tienen características idénticas las demás clases de

instrumentos. d. Además de la obligación contractual para el emisor de recomprar o

rescatar el instrumento a cambio de efectivo o de otro activo financiero, el instrumento

no incluye ninguna obligación contractual de entregar a otra entidad efectivo u otro

activo financiero, ni de intercambiar en condiciones desfavorables para la entidad. e. Los

56

flujos de efectivo totales esperados atribuibles al instrumento a lo largo de su vida se

basan sustancialmente en los resultados.

b. Los instrumentos, o componentes de instrumentos, que están subordinados a todas

las demás clases de instrumentos se clasifican como patrimonio si imponen a la entidad

una obligación de entregar a terceros una participación proporcional de los activos netos

de la entidad solo en el momento de la liquidación.

Así mismo, ciertos instrumentos se clasifican como pasivos en lugar de como

patrimonio, tales como:

a. Un instrumento se clasifica como pasivo si la distribución de activos netos en el

momento de la liquidación está sujeta a un importe máximo (techo). b. Si el tenedor de

un instrumento con opción de venta (que normalmente se clasifica como patrimonio)

tiene derecho a un importe medido sobre alguna otra base (PCGA locales) el

instrumento se clasificará como pasivo. c. Un instrumento se clasificará como un pasivo

si obliga a la entidad a realizar pagos al tenedor antes de la liquidación, tales como un

dividendo obligatorio. d. Un instrumento con opción de venta clasificado como patrimonio

en los estados financieros de la subsidiaria se clasificará como un pasivo en los estados

financieros consolidados del grupo. e. Una acción preferente que estipula un rescate

obligatorio por el emisor por un importe fijo o determinable en una fecha futura fija o

determinable, o que da al tenedor el derecho de requerir al emisor el rescate de

instrumento en o después de una fecha en particular por un importe fijo o determinable

es un pasivo financiero.

• Emisión inicial de acciones u otros instrumentos de patrimonio

“FONMAKRO” reconocerá la emisión de acciones o de otros instrumentos de patrimonio

como patrimonio cuando emita esos instrumentos y otra parte esté obligada a

proporcionar efectivo u otros recursos a la entidad a cambio de éstos.

a. Si emite los instrumentos de patrimonio antes de recibir el efectivo u otros recursos,

presentará el importe por cobrar; b. Si recibe el efectivo u otros recursos antes de emitir

los instrumentos de patrimonio, reconocerá el incremento en el patrimonio a medida de

la contraprestación recibida; c. Si los instrumentos de patrimonio han sido suscritos, pero

no emitidos y no se ha recibido efectivo u otros recursos, no se reconocerá el

incremento en el patrimonio.

“FONMAKRO” medirá los instrumentos de patrimonio al valor razonable del efectivo u

otros recursos recibidos o por recibir, neto de los costos directos de emisión de los

instrumentos de patrimonio. Si se aplaza el pago y el valor en el tiempo del dinero es

significativo, la medición inicial se hará sobre la base del valor presente.

57

POLITICA DE INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

Esta política contable se aplica al contabilizar los ingresos de actividades ordinarias de

“FONMAKRO”

Dentro del alcance de esta política, se establece el tratamiento de los ingresos de

actividades ordinarias procedentes de las siguientes transacciones y sucesos:

a. La venta de bienes (si los produce o no “FONMAKRO” para su venta o los adquiere

para su reventa).

b. La prestación de servicios.

c. El uso, por parte de terceros, de activos de “FONMAKRO” que produzcan intereses,

regalías o dividendos.

Reconocimiento Inicial y Medición

El Fondo medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la

contraprestación recibida o por recibir. El valor razonable de la contraprestación, recibida

o por recibir, tiene en cuenta el importe de cualesquiera descuentos comerciales,

descuentos por pronto pago y rebajas por volumen de ventas que sean practicados por

la entidad.

El Fondo incluirá en los ingresos de actividades ordinarias solamente las entradas

brutas de beneficios económicos recibidos y por recibir por parte del Fondo, por su

cuenta propia. El Fondo excluirá de los ingresos de actividades ordinarias todos los

importes recibidos por cuenta de terceras partes tales como impuestos sobre las ventas.

En una relación de agencia, EL Fondo incluirá en los ingresos de actividades ordinarias

solo el importe de su comisión. Los importes recibidos por cuenta del principal no son

ingresos de actividades ordinarias del Fondo.

Ventas de bienes

“FONMAKRO” reconocerá ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta

de bienes cuando se satisfagan todas y cada una de las siguientes condiciones:

a. “FONMAKRO” haya transferido al comprador los riesgos y ventajas inherentes a la

propiedad de los bienes. b. “FONMAKRO” no conserve ninguna participación en la

gestión de forma continua en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni retenga

el control efectivo sobre los bienes vendidos. c. El importe de los ingresos de actividades

ordinarias pueda medirse con fiabilidad. d. Sea probable que “FONMAKRO” obtenga los

beneficios económicos asociados de la transacción. e. Los costos incurridos, o por

incurrir, en relación con la transacción puedan ser medidos con fiabilidad.

58

“FONMAKRO” reconocerá los ingresos de actividades ordinarias asociados con la

transacción, por referencia al grado de terminación de la transacción al final del periodo

sobre el que se informa (a veces conocido como el método del porcentaje de

terminación). El resultado de una transacción puede ser estimado con fiabilidad cuando

se cumplan todas las condiciones siguientes:

a. El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad. b.

Es probable que “FONMAKRO” obtenga los beneficios económicos derivados de la

transacción. c. El grado de terminación de la transacción, al final del periodo sobre el

que se informa, pueda ser medido con fiabilidad. d. Los costos incurridos en la

transacción, y los costos para completarla, puedan medirse con fiabilidad.

Cuando el resultado de la transacción que involucre la prestación de servicios no pueda

estimarse de forma fiable, una entidad reconocerá los ingresos de actividades ordinarias

solo en la medida de los gastos reconocidos que se consideren recuperables.

Intereses, Regalías y Dividendos

“FONMAKRO” reconocerá los ingresos de actividades ordinarias relacionadas con

intereses y dividendos de acuerdo con las siguientes bases:

(a) Sea probable que el Fondo obtenga los beneficios económicos asociados con la

transacción, y (b) el importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda ser medido

de forma fiable.

El Fondo reconocerá los ingresos de actividades ordinarias de acuerdo con las

siguientes bases: (a) Los intereses se reconocerán utilizando el método del interés

efectivo. (b) Las regalías se reconocerán utilizando la base de acumulación (o devengo),

de acuerdo con la esencia del acuerdo correspondiente. (c) Los dividendos se

reconocerán cuando se establezca el derecho a recibirlos por parte del accionista.

Revelaciones

“FONMAKRO” revelará:

a. Las políticas contables adoptadas para el reconocimiento de los ingresos de

actividades ordinarias, incluyendo los métodos utilizados para determinar el porcentaje

de terminación de las transacciones involucradas en la prestación de servicios. b. El

importe de cada categoría de ingresos de actividades ordinarias reconocida durante el

periodo, que mostrará de forma separada como mínimo los ingresos de actividades

ordinarias procedentes de:

i. La venta de bienes.

ii. La prestación de servicios.

iii. Intereses.

59

iv. Dividendos.

v. Comisiones.

vi. Subvenciones del gobierno.

vii. Cualesquiera otros tipos de ingresos de actividades ordinarias significativos.

Presentación

Estado de Situación Financiera

El Fondo Presentará en el Estado Integral de resultados los ingresos de la siguiente

forma:

Ingresos de Actividades Ordinarias

• Venta de Bienes • Prestación de Servicios • Intereses • Dividendos • Otros Ingresos (*)

(*) Se reconocerán los conceptos tales como recuperación del deterioro de la cartera,

indemnización de las aseguradoras, diferencia en cambo e incapacidades.

Estado de Resultados

“FONMAKRO” presentará los ingresos en el estado de resultados.

NOTA 3: Efectivo y Equivalente de Efectivo

Activos de liquidez e inmediata realización que posee Fonmakro a 31 de diciembre

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Caja General 675 1,500 (825) -55%

Caja Menor 300 300 - 0%

CTA AH BANCOLOMBIA 944-945489-89 895 110,250 (109,355) -99%

Bncolombia Cta Cte 209300115685394 8,873 7,829 1,043 13%

BANCOOMEVA Cta Corriente N.1900000871 2,381 0 2,381 3309122%

Total 13,124 119,879 (106,756) -89%

VARIACION EFECTIVO Y EQUIVALENTE

NOTA 4: Efectivo y Equivalente de Efectivo Restringido

Fondo de Liquidez. Dando cumplimiento al Decreto 790 del 31 de marzo de 2.003, incluido en

la Circular Básica Contable y Financiera No. 004 del 28 agosto de 2.008, modificada por la

60

Circular Externa No. 001 de 2009, se constituyó el Fondo de Liquidez con Coomeva Financiera

así:

Num Titulo Valor Capital Valor Intereses Total Plazo Fecha de Vencimiento

2001026792 20,917,293 - 20,917,292.79 360

50702186217 13,313,890 731,366 14,045,256.00 360 04/01/2020

50702686617 2,648,574 135,872 2,784,446.00 360 07/02/2020

50702690017 8,432,079 423,220 8,855,299.00 360 14/02/2020

50702693317 12,568,488 614,913 13,183,401.00 360 22/02/2020

50702713817 7,860,976 341,035 8,202,011.00 360 27/03/2020

50702735817 15,145,327 546,746 15,692,073.00 360 13/05/2020

50702737217 35,661,079 1,276,072 36,937,151.00 360 15/05/2020

50702741317 14,808,587 511,143 15,319,730.00 360 23/05/2020

50702848117 1,884,975 5,969 1,890,944.00 360 11/12/2020

133,241,268 4,586,336 137,827,603.79

Este fondo se creó con el fin de que los Fondos de Empleados y entidades del sector solidario

que captan recursos puedan atender adecuadamente las obligaciones derivadas de los

depósitos y exigibilidades de la entidad.

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

CDTs Banco Coomeva (1) 112,324 107,058 5,265 5%

Intereses 4,586 3,634 952 26%

Fondo Fiduciario Banco Bogota 20,917 59,067 (38,150) -65%

Total 137,828 169,760 (31,933) -19%

FONDO DE LIQUIDEZ VARIACION

Inversiones en Instrumentos de Patrimonio

Corresponde a Otras Inversiones en entidades del sector solidario COOMEVA,

FINANCIAFONDOS y ANALFE, y los saldos a 31 de diciembre son los siguientes:

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Financiafondos 3,875 3,232 643 20%

Aportes Coomeva 4,253 4,074 179 4%

Analfe 781 757 24 3%

Total 8,909 8,064 846 10%

INVERSIONES ENTIDADES SECTOR SOLIDARIO VARIACION

61

NOTA 5: Inventarios

Bienes no transformados por la entidad – Para comercializar

Corresponden a los saldos por boletas en consignación, convenios y obsequios para el

cumpleaños de los asociados.

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Convenios en Consignacion 10,633 20,211 (9,578) -47%

Boletas en Consignacion 1,858 2,418 (560) -23%

Regalos asociados 53,210 28,318 24,892 88%

Total 65,701 50,947 14,754 29%

INVENTARIOS VARIACION

NOTA No. 6: Cartera de Créditos.

Cartera de Créditos. Registra los créditos otorgados por el Fondo de Empleados a sus

asociados, los cuales se liquidan bajo la modalidad de amortización por cuotas iguales fijas, a

las tasas y plazos establecidos según el reglamento interno de crédito vigente aprobado por la

Junta Directiva de Fonmakro. Estas obligaciones están respaldadas con firma de codeudores

solidarios y pagares según monto, y se han calificado y clasificado de acuerdo a la Circular

Básica Contable y Financiera No. 004 del 28 agosto de 2.008, y modificada por la Circular

Externa No. 001 de 2009, expedida por la Superintendencia de la Economía solidaria y así

mismo la creación de provisiones.

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Créditos de Consumo con libranza 2,651,977 2,939,384 (287,407) -10%

Créditos de Consumo sin libranza 229,177 304,521 (75,344) -25%

Intereses crédito de consumo 15,612 30,542 (14,930) -49%

Convenios por Cobrar 40,425 43,438 (3,013) -7%

TOTAL CARTERA BRUTA 2,937,191 3,317,885 (380,694) -11%

Deterioro intereses crédito de consumo (2,938) (2,890) (48) 2%

Deterioro General de la cartera de crédito (28,812) (32,439) 3,627 -11%

Deterioro individual cartera de creditos (34,881) (99,787) 64,906 -65%

TOTAL DETERIORO (66,631) (135,116) 68,485 -51%

TOTAL CARTERA NETA 2,870,559 3,182,769 (312,209) -10%

CARTERA DE CREDITO VARIACION

62

%

PROVISION CARTERA PROVISION CARTERA PROVISION

Categoria A Riesgo Normal 0 a 30 0% 2,810,401 - 3,094,045 0

Categoria B Riesgo Apreciable 31 a 60 1% - 9 % 6,812 64 18,074 180

Categoria C Riesgo Apreciable 61 a 90 10% - 19% 1,424 143 17,080 1,164

Categoria D Riesgo Significativo 91 a 180 20% - 49% 14,487 2,613 1,203 83

Categoria E Riesgo de Incobrabilidad 181 a 360 50% 2,026 1,013 2,937 1,469

Categoria E Riesgo de Incobrabilidad a más de 360 100% 46,004 31,048 110,564 96,891

TOTALES 2,881,154 34,881 3,243,903 99,787

31 Dic.2018CALIFICACION CARTERA DIAS

31 Dic.2019

La cartera de crédito se discrimina en cartera a Corto y Largo Plazo al corte del 31 de diciembre

se componen así:

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Cartera de credito Corto Plazo (Hasta 12 meses)1,336,407 1,514,317 (177,910) -12%

Cartera de credito Largo Plazo (Mas 12 meses)1,600,784 1,803,568 (202,784) -11%

TOTAL CARTERA BRUTA 2,937,191 3,317,885 (380,694) -11%

CARTERA DE CREDITO POR PLAZOVARIACION

NOTA 7: Cuentas Por Cobrar.

Representa los saldos a favor de Fonmakro, pendientes de cobro y sus saldos 31 de diciembre

están compuestos así:

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Anticipo proveedores 4,275 1,200 3,075 256%

Descuentos de Nomina 384,189 200,122 184,067 92%

Otras cuentas por cobrar 37,148 32,436 4,712 15%

Total 425,612 233,758 191,854 82%

CUENTAS POR COBRAR VARIACION

NOTA 8: Activos Materiales

El saldo al 31 de diciembre se discrimina así:

Muebles y enseres: Representa el costo ajustado de equipo de muebles y enseres utilizados

por la Entidad en el desarrollo de sus actividades.

Equipo de cómputo y Comunicaciones: Representa el costo ajustado de equipo de cómputo y

comunicación utilizados por la Entidad en el desarrollo de sus planes de sistematización y

medios de comunicación

63

No existen restricciones sobres ellos (gravámenes, hipotecas, pignoraciones); el método de

depreciación utilizado es en línea recta de acuerdo a la vida útil establecida, se cuenta con

póliza de protección de activos con la empresa de seguros Mafre Seguros S.A.

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Muebles y Equipo de oficina 13,240 14,442 (1,202) -8%

Equipo de Computo y Comunicaciones 27,531 39,454 (11,923) -30%

SubTotal 40,772 53,897 (13,125) -24%

Depreciacion Acumulada (37,933) (47,848) 9,915 -21%

SubTotal (37,933) (47,848) 9,915 -21%

Total 2,839 6,049 (3,210) -53%

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO VARIACION

NOTA 9. Otros Activos

Corresponde adquisición del programa para implementación de las Normas de Internacionales

de Información Financiera, y proyectos a desarrollar en el Fondo con el fin de cumplir la

reglamentación exigida por los entes de control como la implementación de SARLAFT (Sistema

de administración del Riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo, Sistema de

seguridad y salud en el trabajo y seguros pagados por anticipado.

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Programas para Computador 235,805 132,156 103,649 78%

Seguros pagados por anticipado 222 785 (563) -72%

Total 236,027 132,941 103,086 78%

OTROS ACTIVOS VARIACION

NOTA 10: Depósito de Asociados

Los depósitos de Asociados corresponden a los descuentos efectuados por nómina

mensualmente, para constituir el ahorro permanente sobre el 30% de la cuota periódica.

Anualmente se les reconocen intereses autorizados por la Junta Directiva.

64

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Deposito de Ahorro voluntario 559,565 309,151 250,414 81%

Interses sobre Ahorro voluntario 14,456 7,366 7,090 96%

Deposito de Ahorro permanente 743,545 860,830 (117,285) -14%

Total 1,317,566 1,177,347 140,219 12%

VARIACION DEPOSITOS DE AHORROS

NOTA 11: Créditos Bancarios y otras Obligaciones Financieras.

Corresponde a saldo a capital pendiente de pago por créditos recibidos por entidades

financieras para capital de trabajo así:

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Bancoomeva 37,500 50,000 (12,500) -25%

Makro Supermayorista - 118,303 (118,303) -100%

Total Credito Ordinario Largo Plazo 37,500 168,303 (130,803) -78%

OBLIGACIONES FINANCIERAS VARIACION

NOTA 12: Cuentas por Pagar

Deudas contraídas con terceros, derivadas de operaciones realizadas por el Fondo de

Empleados con vencimiento a corto plazo.

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Otros costos y Gastos por pagar 2,637 2,284 353 15%

Proveedores Nacionales 18,685 44,876 (26,191) -58%

Gravamen Movimientos Financieros 98 11 87 756%

Retencion en la fuente 1,187 2,048 (860) -42%

Impuestos tasas y gravamenes 6,403 6,732 (329) -5%

Valores por reintegrar 5,605 13,896 (8,291) -60%

Retenciones y aportes de nomina 4,158 0 4,158 0%

Exigibilidades por servicio de recaudo (1) 34,043 41,176 (7,132) -17%

Remanentes ex asociados por Pagar 107,937 50,284 57,653 115%

Total 180,753 161,308 19,446 12%

CUENTAS POR PAGAR VARIACION

65

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Convenios Programados 8,079 32,498 (24,419) -75%

Otros Convenios Asociados 3,846 5,062 (1,216) -24%

Compras Makro Supermayorista 22,118 3,616 18,502 512%

Total (1) 34,043 41,176 (7,132) -17%

(1) EXIGIBILIDADES POR RECAUDO VARIACION

NOTA 13: Otros pasivos

Obligaciones laborales por beneficios a Empleados

Son las obligaciones del Fondo con cada uno de sus empleados por concepto de prestaciones

sociales sujetas a las disposiciones legales laborales. El cálculo definitivo se determina al cierre

del ejercicio contable, ajustando las provisiones efectuadas mensualmente.

31 de Dic. 31 de Dic. 2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Cesantias 3,317 3,153 164 5%

Intereses sobre Cesantias 398 378 20 5%

Vacaciones 1,239 9,182 (7,943) -87%

Otros Depositos Recibidos en Garantia 1,858 2,418 (560) -23%

Total 6,812 15,131 (8,319) -55%

OTROS PASIVOS VARIACION

NOTA 14: Fondos sociales

Recursos con que cuenta el Fondo de Empleados para cumplir su labor social dentro de los

cuales están el Fondo para Desarrollo Empresarial el cual es obligatorio y se apropia el 10% de

los excedentes aprobado en Asamblea y el Fondo mutual de cartera y el Fondo de Bienestar

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Fondo para el Desarrollo Empresarial 15,092 14,341 750 5%

Fondo Bienestar social - 3,119 (3,119) -100%

Total 15,092 17,460 (2,369) -14%

FONDOS SOCIALES VARIACION

NOTA 15: Patrimonio

Capital social. Esta cuenta está compuesta por los aportes que corresponden al 50% de la

cuota periódica que mensualmente aportan los Asociados por descuento de nómina y por el

capital mínimo no reducible de acuerdo al Estatuto del Fondo

66

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Aportes sociales 2,041,293 2,213,671 (172,378) -8%

Aportes sociales mínimos no reducibles 52,999 50,000 2,999 6%

Total 2,094,293 2,263,671 (169,379) -7%

APORTES SOCIALESVARIACION

Reservas.

Este grupo está conformado por los recursos retenidos por la entidad para su beneficio tomadas

de los excedentes, y los incrementos que con cargo al ejercicio anual disponga la Asamblea

General, con el objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias o para fines específicos.

Reserva Protección aportes sociales. Su propósito es proteger el Patrimonio social. La

disposición legal determina que para esta reserva se provisione el 20% de los excedentes.

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Reserva para proteccion de aportes 61,403 59,903 1,501 3%

Reserva Fortalecimiento Patrimonial 16,390 12,639 3,751 30%

Total 77,793 72,541 5,252 7%

RESERVAS VARIACION

Superávit. Este rubro comprende el valor Superávit por donación o auxilio recibido de Makro

Supermayorista en la fundación de FONMAKRO

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Auxilios y Donaciones 20,900 20,900 - 0%

Total 20,900 20,900 - 0%

SUPERAVITVARIACION

Resultado del Ejercicio.

Excedente del presente Ejercicio. Corresponde a la gestión administrativa, desarrollada por la

Junta Directiva y la Gerencia del Fondo de Empleados en la consecución de las metas y

objetivos propuestos.

67

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Excedentes del Ejercicio 9,578 7,503 2,075 28%

Total 9,578 7,503 2,075 28%

EXCEDENTES VARIACION

NOTA 16: Ingresos Operacionales

Este rubro está conformado por las cuentas que representa los ingresos que percibe el Fondo

de Empleados, en el desarrollo del giro normal de sus actividades durante el ejercicio

económico.

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Ingresos por intereses de consumo (1) 429,057 467,463 (38,406) -8%

Ingresos por valoración de inversiones (2) 7,560 8,456 (896) -11%

Ingresos por recuperación deterioro cartera (3) 26,320 30,530 (4,210) -14%

Otros ingresos (4) 116,058 103,360 12,698 12%

Total 578,996 609,809 (30,813) -5%

INGRESOS POR VENTA DEBIENES Y

SERVICIOS

VARIACION

1. Los ingresos por intereses de consumo corresponden a los intereses cobrados por los préstamos en las diferentes líneas de crédito debidamente reglamentadas, de acuerdo a las tasas y plazos vigentes

2. Los ingresos por valoración de inversiones corresponden a los rendimientos obtenidos en las colocaciones del Fondo de Liquidez, en las entidades financieras autorizadas por la Superintendencia Financiera, Coomeva.

3. Los ingresos recuperación de cartera corresponden a los valores recuperados por cartera castigadas e intereses de acuerdo con la gestión realizada durante el año

4. Los otros ingresos corresponden a la tasa de retorno otorgada por los proveedores previo contrato firmado por la gerencia, así mismo el rendimiento obtenido por los eventos anuales.

NOTA 17: Costos de Ventas y Prestación de Servicios

Los costos por servicios corresponden al reconocimiento de los intereses sobre el saldo de los

ahorros permanentes y voluntarios, los cuales se capitalizan anualmente

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Intereses sobre Ahorro contractural 33,116 17,511 15,605 89%

Intereses entidades fianancieras 12,292 12,126 166 1%

Total 45,408 29,637 15,771 53%

VARIACION COSTO DE VENTAS

68

Gastos Operacionales.

Conformado por las cuentas que representan el valor cancelado como costo de las

adquisiciones de bienes y servicios, cargos financieros y demás gastos en que incurre el Fondo

de Empleados en el desarrollo de sus actividades operacionales para cumplir con su objetivo

social y prestar un adecuado servicio a sus asociados.

Nota 18: Gastos de Personal.

Valores cancelados a los empleados, ocasionados de la relación laboral existente con el

personal del Fondo de Empleados, de conformidad con disposiciones legales vigentes.

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Salarios y prestaciones sociales 245,656 237,531 8,125 3%

Total 245,656 237,531 8,125 3%

GASTOS DE PERSONAL VARIACION

Nota 19: Gastos Generales.

Representa las erogaciones causadas por el Fondo de Empleados por en la realización de

funciones administrativas generales y otras que le son complementarias al desarrollo de su

objeto social.

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Honorarios 42,344 29,790 12,553 42%

Impuestos 7,720 7,075 645 9%

Seguros 442 220 222 101%

Mantenimiento y reparaciones 179 0 179 0%

Cafeteria 1,010 972 38 4%

Servicios Públicos 2,265 2,202 63 3%

Transportes y acarreros 661 933 (273) -29%

Papeleria y Utiles de oficina 1,683 1,984 (302) -15%

Suministros 1,477 1,147 330 29%

Publicidad y propaganda 3,485 5,080 (1,595) -31%

Contribuciones 6,949 6,516 434 7%

Gastos de Asamblea 14,963 14,999 (36) 0%

Gastos Directivos 2,966 2,383 583 24%

Reuniones y conferencias 200 0 200 0%

Gastos Legales 728 1,282 (554) -43%

Gastos de Viaje 2,972 3,346 (373) -11%

Sistematización 26,200 14,688 11,512 78%

Gastos Fondo de Bienestar 91,411 174,215 (82,805) -48%

Total Gastos Generales 207,654 266,833 (59,179) -22%

GASTOS GENERALES VARIACION

69

Nota 20: Gasto por Deterioro de cartera.

Los gastos por deterioro de la cartera de crédito de consumo corresponden a la exigida por las

normas expedidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria, para proteger las deudas

que se encuentren en mora.

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Deterioro Individual de cartera 25,568 20,960 4,609 22%

Deterioro General de cartera - 6,283 (6,283) -100%

Deterioro de intereses 12,186 2,134 10,051 471%

Total 37,754 29,376 8,378 29%

VARIACION GASTOS DETERIORO CARTERA E INTERESES

Nota 21: Depreciaciones:

Los gastos por depreciación reflejan la obsolescencia y el desgaste de los muebles y equipo de

cómputo de Fonmakro durante el ejercicio.

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Muebles y Equipos de Oficina 2,456 2,454 3 0%

Equipo de computo y comunicaciones 5,505 6,527 (1,022) -16%

Total Gastos Depreciacion 7,961 8,981 (1,020) -11%

VARIACION DEPRECIACIONES

Nota 22: Gastos Financieros.

Gastos Financieros corresponde a pagos efectuados por concepto de chequeras, comisiones e

intereses por préstamos bancarios.

31 de Dic. 31 de Dic.

2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA

Intereses de sobregiro 3,118 1,895 1,223 65%

Comisiones 19,341 26,849 (7,508) -28%

Gastos ejercios anteriores 26 0 26 0%

Impuestos asumidos 2,500 1,204 1,296 108%

Total 24,985 29,948 (4,963) -17%

GASTOS FINANCIEROS VARIACION

70

PPTA 1 PPTA 2

TOTAL EXCEDENTES 2019 $ 9.578 $ 9.578RESERVA LEGAL PROTECCION APORTES 20% $ 1.916 $ 1.916

FONDO EMPRESARIAL 10% $ 958 $ 958

FONDO BIENESTAR SOCIAL 20% $ 1.916 $ 1.916

REVALORIZACIÓN APORTES 50% $ 4.789

RESERVA FORTALECIMIENTO PATRIMONIO 50% $ 4.789

PROPUESTA DISTRIBUCIÓN EXCEDENTES DICIEMBRE 31 DE 2019