Sistema de Caminos de Nuevo Len (SCNL). Dictamen de la revisin de la Cuenta Pblica 2015
(Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica por el ejercicio 2015 Sistema de Caminos de Nuevo Len (SCNL).)
(Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica por el ejercicio 2015 Sistema de Caminos de Nuevo Len (SCNL).)
CONTENIDO
TOMO IPgs. I.Dictamen del Auditor1
II.Presentacin3
III.Resumen de la Cuenta Pblica presentada por el ente fiscalizado y de5 los resultados generales de la revisin practicada
IV.Entidad objeto de la revisin14
V.Objetivos y alcances de la revisin practicada tanto a la gestin como al15 desempeo, incluyendo los criterios de seleccin y descripcin de los procedimientos de auditora aplicados
VI.Descripcin de los elementos revisados y resultados obtenidos en la19 revisin
A. La evaluacin de la gestin financiera y del gasto pblico19
B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y54 de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes
C. La evaluacin del avance o cumplimiento de los programas y54 subprogramas aprobados
VII.Observaciones derivadas de la revisin practicada, las aclaraciones a las56 mismas por los funcionarios responsables y su anlisis por la Auditora
Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercern y recomendaciones que se formularn
(El contenido del presente Informe de Resultados, ser evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el anlisisy conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.) (2)
(El contenido del presente Informe de Resultados, ser evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el anlisisy conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.)
TOMO II
VII. Observaciones derivadas de la revisin practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su anlisis por la Auditora Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercern y recomendaciones que se formularn (Continuacin)
VIII. Resultados de las auditoras sobre el desempeo realizadas y en su caso, recomendaciones al desempeo que se formularn, ver Anexo A
IX. Trmite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado
129
251
251
X.Resultados de la revisin de situacin excepcional251
XI. Situacin que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalizacin de las Cuentas Pblicas de ejercicios anteriores
251
I. Dictamen del Auditor
Hemos examinado el Estado de Situacin Financiera de Sistema de Caminos de Nuevo Len, al 31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el ao terminado en esa fecha, y dems elementos que integran la Cuenta Pblica, cuya elaboracin es responsabilidad de la administracin del Ente Pblico.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre los mismos con base en nuestra auditora.
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora, las cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estn preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable (Conac), as como, con las Normas de Informacin Financiera aplicables. La auditora consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; as mismo incluye la evaluacin del cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Informacin Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administracin y de la presentacin de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinin.
Nuestro examen revel que los saldos al 31 de diciembre de 2015 del Estado de Situacin Financiera- Derechos a recibir efectivo o equivalentes, Activos no circulantes, Cuentas por pagar a corto plazo y del Estado de Actividades- Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas e Inversin pblica no capitalizable, requieren de una depuracin integral, por lo que no pudimos cerciorarnos de su razonabilidad.
No registraron en la cuenta de "Provisin para demandas y juicios a corto y a largo plazo" el monto estimado de los litigios en los cuales exista una obligacin a cargo de ste, la cual asciende a
$8,960,703.
Debido a la limitacin en el alcance nuestro trabajo, que se menciona en los prrafos anteriores, y en vista de la importancia de los efectos que pudiera tener la depuracin integral de los rubros antes mencionados, nos abstenemos de expresar una opinin sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados en la Cuenta Pblica de Sistema de Caminos de Nuevo Len.
Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinin que se expresa en el prrafo anterior sobre los Estados Financieros bsicos antes mencionados. La informacin adicional que se incluye en la Cuenta Pblica, fue preparada bajo la responsabilidad de la administracin del Ente Pblico, se presenta para anlisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretacin de la situacin financiera y del resultado de sus actividades. Dicha informacin fue revisada mediante los procedimientos de auditora aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisin que consideramos necesarios en las circunstancias.
Monterrey, Nuevo Len, a 9 de junio de 2016
(El contenido del presente Informe de Resultados, ser evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el anlisisy conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.) (2)
(El contenido del presente Informe de Resultados, ser evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el anlisisy conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.) (3)
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II. Presentacin
La Auditora Superior del Estado de Nuevo Len, de conformidad con lo establecido en los artculos 63 fraccin XIII, 136, prrafos primero y segundo de la Constitucin Poltica del Estado, 1,
2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len, se instituye como un rgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su funcin de fiscalizacin de las Cuentas Pblicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autnomos, los Organismos Pblicos Descentralizados y Fideicomisos Pblicos de la Administracin Pblica del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, as como las Instituciones Pblicas de Educacin que reciban recursos pblicos.
En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisin de la Cuenta Pblica del ejercicio 2015 de Sistema de Caminos de Nuevo Len, recibida el 22 de abril de 2016, la Auditora Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artculos 18 y 19 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len, evalu los resultados de la gestin financiera, comprob si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios sealados en los mismos, verific el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestin financiera, as como los planes de desarrollo.
En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artculos 20 fraccin XXXI y 82 fraccin XV de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len, esta Auditora Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisin practicada a la Cuenta Pblica del ejercicio 2015 del referido Ente Pblico, al H. Congreso del Estado.
El Dictamen del Auditor, refleja la evaluacin practicada al manejo y aplicacin de los recursos pblicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, as como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galvn Gonzlez, Auditor General y el C.P. Hctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Pblicos Autnomos, el 9 de junio de 2016, fecha que corresponde al ltimo procedimiento de auditora realizado por este rgano Fiscalizador como parte de la revisin.
En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisin practicada tanto a la gestin como en su caso al desempeo, incluyendo los criterios de seleccin y descripcin de los procedimientos de auditora aplicados.
En el apartado VI se presenta una descripcin de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisin, respecto de:
La evaluacin de la gestin financiera y del gasto pblico;
Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;
La evaluacin del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.
Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica por el ejercicio 2015 Sistema de Caminos de Nuevo Len (SCNL).
En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisin practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los anlisis de las mismas preparados por este rgano de Fiscalizacin, as como las acciones que se ejercern, recomendaciones que se formularn las cuales se notificarn una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en trminos de lo dispuesto en el artculo 54 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len.
Finalmente, se informa sobre la situacin que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditora Superior del Estado en la fiscalizacin de las Cuentas Pblicas de ejercicios anteriores.
------------ EL RESTO DE LA PGINA SE DEJ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
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y conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.
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(El contenido del presente Informe de Resultados, ser evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el anlisis)
(El contenido del presente Informe de Resultados, ser evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el anlisis)
III. Resumen de la Cuenta Pblica presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisin practicada
A. Resumen de la Cuenta Pblica presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisin practicada
Como resultado de la revisin de la Cuenta Pblica de Sistema de Caminos de Nuevo Len, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consider ms importantes, siendo los siguientes:
ACTIVO
Efectivo y equivalentes $287,558,336
Representa el efectivo disponible propiedad del Ente Pblico, en instituciones bancarias, as como el efectivo invertido, cuya recuperacin se efectuar en un plazo inferior a tres meses.
Derechos a recibir efectivo y equivalentes $543,987,781
Corresponde a principalmente a las cuentas por cobrar a la Secretara de Finanzas y Tesorera
General del Estado, para proyectos autorizados mediante el Sistema de Inversin Estatal.
Derechos a recibir bienes o servicios $153,621,702
Corresponde a los anticipos entregados a contratistas por obras por ejecutar al 31 de diciembre de
2015.
PASIVO
Cuentas por pagar a corto plazo $261,192,130
Corresponde a las obligaciones contradas por el Ente Pblico con proveedores y contratistas, as como la provisin de las retenciones y contribuciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de
2015.
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Participaciones, aportaciones, transferencias, $1,093,972,623 asignaciones, subsidios y otras ayudas
Ampara el registro de las aportaciones recibidas tanto de la Secretara de Finanzas y Tesorera General del Estado y del Fonden para subsanar los trabajos de reconstruccin de carreteras, caminos y puentes daados por el huracn Ingrid, adems de los programas de conservacin de caminos de la red estatal de carreteras de Nuevo Len.
y conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.
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GASTOS Y OTRAS PRDIDAS
Inversin pblica no capitalizable$789,877,971
Corresponde a los gastos no capitalizables integrada por el gasto destinado a la construccin y/o conservacin de vialidades del Estado.
------------ EL RESTO DE LA PGINA SE DEJ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
y conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.
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B. Resultados generales de la revisin practicada
Observaciones Preliminares
Derivado de los trabajos de fiscalizacin de la Cuenta Pblica correspondiente al ejercicio 2015, y de manera previa a la presentacin del presente Informe del Resultado de la revisin, acorde con lo preceptuado en el artculo 46 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len, la Auditora Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalizacin y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalizacin durante el perodo objeto de revisin, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempear su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que stos en un plazo improrrogable de treinta das naturales contados a partir del da de su notificacin, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.
A continuacin se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisin, clasificadas por tipo de auditora.
GRFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisin por tipo de auditora
Resultado del anlisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones
Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artculo 137, cuarto prrafo, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nuevo Len, se comunic al ente pblico auditado de manera previa a la emisin del presente informe, para efecto informativo, el resultado del anlisis realizado por esta Auditora Superior del Estado de Nuevo Len, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizacin de la Cuenta Pblica; sealando para tal efecto, las que a juicio de este rgano, resultaron o no solventadas.
y conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.
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En la siguiente grfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditora, como resultado del anlisis efectuado por esta Auditora Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.
GRFICA: Observaciones por tipo de auditora
Asimismo, en funcin de las observaciones detectadas durante la fiscalizacin de la Cuenta Pblica, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisin.
Al efecto, es importante precisar que la clasificacin adoptada, corresponde al tipo de auditora de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, as como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
OBSERVACIONES PRELIMINARESOBSERVACIONES SUBSISTENTES
No. de
Monto
No. de
Montos
Recuperaciones
No. de
Montos no
Probables
observaciones preliminares
observado1 $
observaciones solventados2 $
solventadas
operadas3 $
observaciones no solventadas
solventados4 $ recuperaciones5 $
GESTIN FINANCIERA
NormativaA1601001500
FinancieraB131,550,032,6240144,104,015013 1,405,928,6090
EconmicaC2531,300146,71301484,587484,587
Control InternoE Control Interno/ Obligaciones
ContractualesF
70100600
10100000
y conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.
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OBSERVACIONES PRELIMINARESOBSERVACIONES SUBSISTENTES
No. de
Monto
No. de
Montos
Recuperaciones
No. de
Montos no
Probables
observaciones preliminares
observado1 $
observaciones solventados2 $
solventadas
operadas3 $
observaciones no solventadas
solventados4 $ recuperaciones5 $
Subtotal391,550,563,9244144,150,728035 1,406,413,196484,587
OBRA PBLICA
NormativaA1560119003700
EconmicaC1825,613,76753,008,37301322,605,39422,605,394
TcnicaD40200200
Subtotal17825,613,7671263,008,37305222,605,39422,605,394
LABORATORIO
NormativaA50100400
EconmicaC21,730,74101,229,88202500,859500,859
TcnicaD30100200
Subtotal101,730,74121,229,88208500,859500,859
DESEMPEO
DesempeoI50100400
Subtotal50100400
Total2321,577,908,432133148,388,983099 1,429,519,44923,590,840
CUADRO: Resultados Generales de la revisin (Pesos)
A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daos o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pblica o patrimonio de los entes (federacin, estado, municipios, y sus organismos pblicos descentralizados).
B Financiera: Los actos u omisiones observados estn relacionados con el incumplimiento de las normas de informacin financiera aplicables.
C Econmica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daos o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pblica o patrimonio de los entes (federacin, estado, municipios, y sus organismos pblicos descentralizados).
D Tcnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pblica, como resultado de las inspecciones fsicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalizacin, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pblica de la ASENL.
E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relacin con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes pblicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la informacin que debe contener la Cuenta Pblica, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.
F Control Interno/Obligaciones Contractuales: Control Interno/Obligaciones Contractuales.
I Desempeo: Los actos u omisiones observados derivan de la revisin efectuada por la Auditora Superior del Estado en relacin al desempeo de los entes pblicos.
Notas:
1El monto observado no constituye an una cuantificacin de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operacin observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).
2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos econmicos o financieros que fueron solventadas por el ente pblico o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisin y dejaron de desempear dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentacin justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observacin.
3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la accin fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pblica o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratndose de recursos federalizados.
4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relacin a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pblica, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratndose de recursos federalizados, o bien, la solventacin del aspecto
econmico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditora Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalizacin ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.
En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuacin la integracin de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, as como su clasificacin, sealando adems las acciones que se emitirn o recomendaciones que se formularn con motivo de las mismas por esta Auditora Superior del Estado.
Observacin No.AspectoMonto no solventado $Acciones y recomendaciones
GESTIN FINANCIERA
1Normativa0PFRA
3Normativa0PFRA
7Normativa0PFRA
9Normativa0PFRA
11Normativa0PFRA
12Normativa0PFRA
16Normativa0PFRA
17Normativa0PFRA
24Normativa0PFRA
26Normativa0PFRA
29Normativa0PFRA
31Normativa0PFRA
32Normativa0PFRA
33Normativa0PFRA
34Normativa0PFRA
5Financiera394,860,371RG
6Financiera2,903,645RG
8Financiera28,454RG
10Financiera0RG
14Financiera218,231,231RG
15Financiera308,463,209RG
21Financiera28,348,324RG
19Financiera138,990,965RG
22Financiera28,279,260RG
25Financiera0RG
27Financiera2,554,050RG
20Financiera1,114,032RG
18Financiera282,155,068RG
30Econmica484,587PPR, PFRA
4Control Interno0RG
2Control Interno0RG
13Control Interno0RG
23Control Interno0RG
28Control Interno0RG
35Control Interno0RG
Subtotal1,406,413,196
OBRA PBLICA
36Normativa0PFRA
37Normativa0PFRA
38Normativa0PFRA, RG
39Normativa0PFRA
40Normativa0PFRA
41Normativa0PFRA
42Normativa0PFRA
(El contenido del presente Informe de Resultados, ser evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el anlisis) (y conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.) (12)
(El contenido del presente Informe de Resultados, ser evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el anlisis)
y conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.
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(Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeo, consulte el anexo correspondiente.) (Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica por el ejercicio 2015 Sistema de Caminos de Nuevo Len (SCNL).)
(Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica por el ejercicio 2015 Sistema de Caminos de Nuevo Len (SCNL).)
Observacin No.AspectoMonto no solventado $Acciones y recomendaciones
43Normativa0PFRA, RG
45Normativa0PFRA, RG
46Normativa0PFRA
47Normativa0PFRA
48Normativa0PFRA
49Normativa0PFRA
50Normativa0PFRA
51Normativa0PFRA
52Normativa0PFRA
53Normativa0PFRA
54Normativa0PFRA
59Normativa0PFRA
60Normativa0PFRA, RG
61Normativa0PFRA
62Normativa0PFRA, RG
63Normativa0PFRA
64Normativa0PFRA, RG
65Normativa0PFRA
66Normativa0PFRA, RG
67Normativa0PFRA
68Normativa0PFRA
69Normativa0PFRA
71Normativa0PFRA
77Normativa0PFRA, RG
78Normativa0PFRA
79Normativa0PFRA
80Normativa0PFRA, RG
81Normativa0PFRA
82Normativa0PFRA, RG
83Normativa0PFRA
44Econmica419,628PFRA, PIIC, RG
55Econmica22,126PFRA, PIIC, RG
56Econmica895,753PFRA, PIIC, RG
57Econmica490,133PFRA, PIIC, RG
58Econmica235,072PFRA, PIIC, RG
72Econmica1,328,092PFRA, RG, PIIC
73Econmica2,219,203PFRA, PIIC, RG
74Econmica259,761PFRA, PIIC, RG
75Econmica10,121,789PIIC, PFRA, RG
76Econmica281,171PFRA, PIIC, RG
84Econmica5,961,700PFRA, PIIC, RG
85Econmica238,310PFRA, PIIC, RG
87Econmica132,656PFRA, PIIC, RG
70Tcnica0PFRA
86Tcnica0PFRA
Subtotal22,605,394
LABORATORIO
88Normativa0PFRA
89Normativa0PFRA
90Normativa0PFRA
91Normativa0PFRA
92Econmica410,616PPR, PFRA, RG
93Econmica90,243PPR, PFRA
94Tcnica0PFRA
95Tcnica0RG
Subtotal500,859
Total1,429,519,449
CUADRO: Relacin de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)
Acciones
PPR.- Pliego Presuntivos de Responsabilidades
PFRA.- Promocin de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa
PIIC.- Promocin de Intervencin de la Instancia de Control Competente
PEFCF.- Promocin del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal
IDP.- Interposicin de Denuncias Penales
IASF.- Informe a la Auditora Superior de la Federacin
Recomendaciones
RG.- Recomendaciones en Relacin a la Gestin o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeo
Acciones que se ejercern, recomendaciones que se formularn, y la promocin o gestiones que se realizarn para la intervencin de otras autoridades.
Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditora Superior del Estado, en relacin a los casos en que el ente pblico auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisin y dejaron de desempear dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo sealado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRFICA: Observaciones por Tipo de Auditora), a ms tardar dentro de los diez das hbiles siguientes, en trminos de lo preceptuado en el artculo 54 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len, proceder a emitir, segn corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:
Tipo de
auditora
Obs.
Acciones
Recomendaciones
Total
acciones
Monto no
solventado
$
PPR1
PFRA2
PIIC3
PEFCF4
IDP5
IASF6
RG7
RD8
GESTIN
FINANCIERA
35
1
16
19
36
1,429,519,449
OBRA PBLICA
52
52
13
23
88
22,605,394
LABORATORIO
8
2
7
2
11
500,859
DESEMPEO
4
4
4
0
Total
99
3
75
13
44
4
139
1,429,519,449
Monto no
solventado por tipo de accin $
985,446 2
3,590,840 2
2,605,394
0
0
0 1
,428,944,619
0
CUADRO: Resumen de acciones que se ejercern y recomendaciones que se formularn derivadas de las observaciones en la revisin practicada
Acciones
1Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalizacin las observaciones, deficiencias e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daos y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio
de los entes pblicos, a efecto de que proporcionen los elementos y dems informacin que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, as como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daos y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.
2Promocin de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Accin mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerrquicos del ente pblico objeto de la revisin de una Cuenta Pblica, las irregularidades detectadas en la revisin, que constituyen incumplimientos de sus servidores pblicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeo de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.
3Promocin de Intervencin de la Instancia de Control Competente: Accin mediante la cual se promueve la intervencin de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretara de la Funcin Pblica de la Administracin Pblica Federal en relacin con fondos y recursos de naturaleza federal (en trminos de los convenios de coordinacin y reasignacin), o bien, de la instancia de control de un ente pblico ajeno a la revisin en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relacin a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.
4Promocin del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal: Accin mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasin fiscal, detectada por la Auditora Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalizacin, o bien por la presuncin de errores aritmticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y dems documentos en los que conste la determinacin y liquidacin de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobacin fiscal.
5Interposicin de Denuncias Penales: Accin en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relacin con hechos o conductas detectadas durante la fiscalizacin, que pudieran implicar la comisin de un delito. El ejercicio de esta accin, en trminos de lo preceptuado en el artculo
48 tercer prrafo de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len, se encuentra condicionada a la autorizacin del H. Congreso del Estado.
6Informe a la Auditora Superior de la Federacin: Informe que se enva a la Auditora Superior de la Federacin, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el captulo V de la Ley de Coordinacin Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daos o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pblica federal, detectadas con motivo de la fiscalizacin practicada en trminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalizacin federal.
Recomendaciones
7Recomendaciones en Relacin a la Gestin o Control Interno: Sugerencias de carcter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto sealar las reas con deficiencias en cuanto a la gestin financiera, as como reas de oportunidad en el control interno y de gestin.
8Recomendaciones Referentes al Desempeo: Sugerencias de carcter preventivo que se formulan al ente pblico fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeo, la actuacin de los servidores pblicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prcticas de buen gobierno.
------------ EL RESTO DE LA PGINA SE DEJ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
(El contenido del presente Informe de Resultados, ser evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el anlisis) (y conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.) (20)
(El contenido del presente Informe de Resultados, ser evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el anlisis) (y conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.) (19)
(Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica por el ejercicio 2015 Sistema de Caminos de Nuevo Len (SCNL).)
(Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica por el ejercicio 2015 Sistema de Caminos de Nuevo Len (SCNL).)
IV. Entidad objeto de la revisin
Sistema de Caminos de Nuevo Len es un Organismo Pblico Descentralizado del Gobierno del Estado, creado mediante Ley en el Decreto No. 45, publicado en el Peridico Oficial del Estado de Nuevo Len el 30 de enero de 1989.
El principal objetivo de este Ente Pblico consiste en planear, programar, presupuestar, elaborar los proyectos, construir, administrar, conservar y reconstruir la infraestructura de carreteras, caminos, puentes y aeropistas de jurisdiccin estatal.
------------ EL RESTO DE LA PGINA SE DEJ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
V.Objetivos y alcances de la revisin practicada tanto a la gestin como al desempeo, incluyendo los criterios de seleccin y descripcin de los procedimientos de auditora aplicados
Auditoras programadas por tipo o materia
Con base en los criterios generales y particulares para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditora 2016 para la Fiscalizacin de las Cuentas Pblicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisin de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente ao, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin, se determinaron las siguientes auditoras a practicar al Ente Pblico en cuestin, por tipo o materia, a saber:
Entidad
Tipos de auditora a Cuenta Pblica 2015
Auditora
Financiera1
Auditora
Tcnica a la
Obra Pblica2
Auditora en
Desarrollo
Urbano3
Laboratorio de
4
Obra Pblica
Auditora de
Evaluacin al
Desempeo5
Auditora a
Recursos
Federales6
Total
Sistema de Caminos de
Nuevo Len
1
1
-
1
1
-
4
CUADRO. AUDITORAS PROGRAMADAS POR ENTE PBLICO Y TIPO DE AUDITORA
1Auditora Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudacin de los ingresos y en la aplicacin del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, as como en la dems legislacin aplicable.
2Auditora Tcnica a la Obra Pblica. Consiste en la verificacin del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras
pblicas, a la justificacin de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeo de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integracin y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeacin, programacin, presupuesto y ejecucin de las obras, contenidos en los expedientes tcnicos.
3 Auditora en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservacin y mejoramiento: licencias de uso de
suelo, edificacin, construccin, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo Len, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificacin, reglamentos de construccin, uso de suelo, y dems disposiciones aplicables; as como verificar que los derechos y dems contribuciones causadas con motivo de su aprobacin, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurdicos respectivos.
4 Laboratorio de Obra Pblica. Para la verificacin de la obra pblica, la Auditora Superior del Estado de Nuevo Len cuenta con un laboratorio
dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes pblicos; mediante inspecciones fsicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecut la obra pblica, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de stos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.
5Auditora de Evaluacin al Desempeo. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a
travs de indicadores establecidos; identificando las reas de oportunidad que limitan la consecucin de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestin gubernamental econmica, eficaz y eficiente, adems de contribuir a la rendicin de cuentas.
6Auditora a los Recursos Federales. Su propsito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a travs de los ramos generales y
administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislacin y normativa en la materia.
Objetivos y alcances de la revisin practicada
En la implementacin y ejecucin del Programa Anual de Auditora 2016 para la revisin y fiscalizacin de las Cuentas Pblicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Ente Pblico auditado en cuestin, se observaron mtodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prcticas y procedimientos de auditora.
(Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica por el ejercicio 2015 Sistema de Caminos de Nuevo Len (SCNL).)
(Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica por el ejercicio 2015 Sistema de Caminos de Nuevo Len (SCNL).)
En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artculos 18 y 19 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditora practicada, en los trminos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisin y fiscalizacin, fue el siguiente:
I.Para evaluar los resultados de la gestin financiera, se verific:
a) Si se cumpli con las disposiciones jurdicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratacin de servicios, obra pblica, adquisiciones, arrendamientos, conservacin, uso, usufructo, destino, afectacin, enajenacin y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y dems activos; recursos materiales, y dems normatividad aplicable al ejercicio del gasto pblico; y
b) Si la captacin, recaudacin, administracin, custodia, manejo, ejercicio y aplicacin de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestacin de servicios pblicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Pblicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto pblico, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daos o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pblica Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Pblicos.
II.Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios sealados en los mismos; se revis:
a)Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;
b)Si los programas y su ejecucin se ajustaron a los trminos y montos aprobados en el presupuesto; y
c)Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los trminos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y dems disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.
III. Se realizaron pruebas de auditora a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestin financiera, as como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.
IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fraccin I, del artculo 19 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len, se verific la aplicacin por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, as como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable.
V. Para verificar que la obra pblica se realiz conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artculos 31 y 32 de la Ley de Fiscalizacin Superior del
Estado de Nuevo Len, as como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realiz lo siguiente:
a) La prctica de las auditoras, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pblica, y obtener los datos tcnicos y dems elementos relacionados con la revisin.
b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobacin de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pblica auditada, con el laboratorio de la Auditora Superior del Estado.
VI. La evaluacin del cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas, se realiz mediante:
a) La realizacin de auditoras del desempeo de los programas, verificando la eficacia, transparencia y calidad de los mismos a travs de los indicadores establecidos y el efecto o la consecuencia de los objetivos establecidos, en las condiciones sociales, econmicas y en su caso, regionales del Estado y de los Municipios, segn corresponda, durante el periodo que se evale, y;
b) El cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el respectivo presupuesto, en los planes de desarrollo y en los programas.
Criterios de seleccin y descripcin de los procedimientos de auditora aplicados
Las auditoras practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditora 2016 para la fiscalizacin de las Cuentas Pblicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin.
El universo seleccionado para la revisin fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditora, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Pblico, y ejercido en los captulos, conceptos, partidas, proyectos de inversin, programas presupuestarios y fondos, as como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estim pertinente incluir en el alcance de la revisin.
La muestra auditada consisti en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a travs de procedimientos o pruebas de auditora, cuyos resultados permitieron la emisin, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las reas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecucin de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisin.
Con base en lo anterior, en forma especfica en el Informe del Resultado, se sealan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las tcnicas y pruebas de auditora aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.
------------ EL RESTO DE LA PGINA SE DEJ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
VI. Descripcin de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisin
A. La evaluacin de la gestin financiera y del gasto pblico
Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el perodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que Sistema de Caminos de Nuevo Len present como parte de la informacin que integra la Cuenta Pblica.
Para el desarrollo de la revisin de la informacin antes mencionada, la Auditora Superior del Estado, aplic una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestin financiera y gasto pblico, adems que su presentacin y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable (Conac), considerando las Normas de Informacin Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Informacin Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y dems disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.
Los Estados Financieros presentados en pesos de Sistema de Caminos de Nuevo Len al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pblica, son los que se muestran a continuacin:
Cuenta Pblica 2015
Estado de Situacin Financiera Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)
Sistema de Caminos de Nuevo Len
Concepto20152014Concepto20152014
ACTIVOPASIVO
ACTIVO CIRCULANTEPASIVO CIRCULANTE
Efectivo y equivalentes$287,558,336 $65,921,782 Cuentas por pagar a corto plazo$261,192,130 $231,881,934
Derechos a recibir efectivo o
543,987,781349,698,214 Documentos por pagar a corto plazo--
equivalentes
Derechos a recibir bienes o
153,621,702238,508,256
Porcin a corto plazo de la deuda-- pblica a largo plazo
servicios
Ttulos y valores a corto plazo--
Inventarios-- Pasivos diferidos a corto plazo--
Almacenes166,301199,840 Fondos y bienes de terceros en--
Estimacin por prdida o
-
-
garanta y/o administracin
a
corto
deterioro de activos circulantes
plazo
Otros activos circulantes
-
-
Provisiones a corto plazo
Otros pasivos a corto plazo
-
-
-
-
Total de activos circulantes
985,334,120
654,328,092
Total de pasivos circulantes
261,192,130
231,881,934
PASIVO NO CIRCULANTE
Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pblica a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - -
ACTIVO NO CIRCULANTE
Fondos y bienes de terceros en
garanta y/o en administracin a largo plazo
10,550,00010,960,000
Inversiones financieras a largo plazo
Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo
-- Provisiones a largo plazo5,832,7164,210,347
Total de pasivos no circulantes16,382,71615,170,347
--
Total del pasivo$277,574,846 $247,052,281
Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso Bienes muebles
317,938,101
130,450,929
432,779,084
128,763,679 HACIENDA PBLICA/ PATRIMONIO
Activos intangibles111,544111,544 Hacienda pblica / patrimonio contribuido
$249,192,724 $249,192,724
Depreciacin, deterioro y amortizacin acumulada de bienes
(131,752,126)(130,203,681) Aportaciones
Donaciones de capital
130,189,746
-
130,189,746
-
Activos diferidos-- Actualizacin de la hacienda pblica /
patrimonio
119,002,978119,002,978
Estimacinpor prdidao-- deteriorodeactivosno
circulantes
Activo diferidos
Otros activos no circulantes
-
60,031
-
60,031
Hacienda pblica/patrimonio generado
Resultados del ejercicio (ahorro /
desahorro)
865,788,144680,006,859
185,781,285104,817,049
Total de activos no circulantes
316,808,479431,510,657 Resultados de ejercicios anteriores
Revalos
680,006,859
-
575,189,810
-
Reservas--
Rectificacionesderesultadosde-- ejercicios anteriores
Exceso o insuficiencia en la actualizacin de la hacienda pblica / patrimonio
(90,413,115)(90,413,115)
Resultado por posicin monetaria(90,413,115)(90,413,115)
Resultado por tenencia de activos no-- monetarios
Total hacienda pblica / patrimonio$1,024,567,753 $838,786,468
Total del activo$1,302,142,599 $ 1,085,838,749 Total del pasivo y hacienda pblica /
patrimonio
$1,302,142,599 $1,085,838,749
Cuenta Pblica 2015
Estado de Actividades
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)
Sistema de Caminos de Nuevo Len
Concepto20152014Concepto20152014
INGRESOSYOTROS BENEFICIOS
GASTOS Y OTRAS PRDIDAS
Gastos de funcionamiento$149,891,880$159,679,999
Ingresos de la gestin$28,752,848$16,941,247Servicios personales39,994,60937,686,468
Impuestos--Materiales y suministros25,026,12824,716,113
Cuotasyaportacionesde seguridad social
--Servicios generales84,871,14397,277,418
Contribuciones de mejoras--Transferencias,asignaciones,--
Derechos--
subsidios y otras ayudas
Productos de tipo corriente Aprovechamientosdetipo corriente
Ingresos por venta de bienes y servicios
--Transferencias internas y asignaciones-- al sector pblico
28,752,84816,941,247Transferencias al resto del sector-- pblico
Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidacin o pago
-- Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, - - mandatos y contratos anlogos
Transferencias a la seguridad social--
Donativos-- Transferencias al exterior--
Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
1,093,972,623708,240,616Participaciones y aportaciones--
Participaciones-- Aportaciones--
Participaciones y aportaciones238,464,364325,839,491Convenios--
Transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas
855,508,259382,401,125
Intereses,comisionesyotros-- gastos de la deuda pblica
Intereses de la deuda pblica - - Comisiones de la deuda pblica - - Gastos de la deuda pblica - -
Otros ingresos y beneficios4,662,8475,891,478Costo por coberturas--
Ingresos financieros4,174,0625,329,337Apoyos financieros--
Incremento por variacin de inventarios
Disminucindelexcesode
estimaciones por prdidao deterioro u obsolescencia Disminucindelexcesode
--
Otrosgastosyprdidas
--extraordinarias
Estimaciones,depreciaciones, deterioros,obsolescenciay
--amortizaciones
1,837,1822,020,633
1,807,6531,968,826
provisiones
Provisiones--
Otros ingresos y beneficios varios488,785562,141Disminucin de inventarios--
Total de ingresos y otros
$1,127,388,318$731,073,341
Aumentoporinsuficienciade-- estimaciones por prdida o deterioro u
obsolescencia
Aumentoporinsuficienciade-- provisiones
beneficios
Otros gastos29,52951,807
Inversin pblica789,877,971464,555,660
Inversin pblica no capitalizable789,877,971464,555,660
Total de gastos y otras prdidas$941,607,033$626,256,292
Resultadosdelejercicio
(ahorro/desahorro)
$185,781,285$104,817,049
Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, se mencionan a continuacin y estn presentados en pesos.
Concepto Importe
a) Activo $ 1,302,142,599 b) Pasivo 277,574,846 c) Hacienda pblica / patrimonio 1,024,567,753 d) Ingresos y otros beneficios 1,127,388,318 e) Gastos y otras prdidas 941,607,033
a) ACTIVO$1,302,142,599
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Activo circulante$985,334,120
Activo no circulante316,808,479
Total$1,302,142,599
ACTIVO CIRCULANTE$985,334,120
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Efectivo y equivalentes$287,558,336
Derechos a recibir efectivo o equivalentes543,987,781
Derechos a recibir bienes o servicios153,621,702
Almacenes166,301
Total$985,334,120
Efectivo y equivalentes$287,558,336
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Bancos / tesorera$44,861,766
Inversiones temporales (hasta 3 meses)242,696,570
Total$287,558,336
Bancos / tesorera $44,861,766
Corresponde al registro de 22 cuentas bancarias a nombre del Ente Pblico, integrndose por 18 cuentas en HSBC de Mxico, S.A., dos en Banco Mercantil del Norte, S.A. y dos en Banca Afirme, S.A.
Para su revisin se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, confirmacin de saldos y su adecuado registro contable.
Inversiones temporales (hasta 3 meses) $242,696,570
Representa el registro de 16 cuentas bancarias a nombre del Ente Pblico, conformndose por 14 en HSBC Mxico, S.A., y dos en Banca Afirme, S.A., en las cuales se invierten los remanentes de efectivo.
Para su revisin se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, confirmacin de saldos y su adecuado registro contable.
Derechos a recibir efectivo o equivalentes $543,987,781
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Cuenta por cobrar por venta de bienes y prestacin de servicios
$3,677,721
Cuentas por cobrar a entidades federativas y municipios
535,286,666
Deudores diversos por cobrar a corto plazo
5,013,997
Ingresos por recuperar a corto plazo
5,435
IVA acreditable
3,962
Total$543,987,781
Cuentas por cobrar por venta de bienes y prestacin de servicios $3,677,721
Este concepto corresponde a las pruebas de control de calidad que el Ente Pblico cobra al contratista, lo cual queda establecido en los contratos de obras, como se describe a continuacin: El contratista se obliga a cubrir al organismo por concepto de control de calidad (pruebas de laboratorio), el 2% del costo directo de la obra, ms el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el cual deber incluir en el valor de sus indirectos y se pagar al organismo conforme se vaya erogando la obra.
Se integra como sigue:
Concepto
Constructora Jaken, S.A. de C.V.
Importe
$948,025
Constructora Coss Bu, S.A. de C.V.
430,995
Constructora y Urbanizadora Regiomontana, S.A. de C.V.
291,539
Edificaciones y Urbanizaciones Mesa, S.A. de C.V.
264,378
Td Construcciones Especiales, S.A. de C.V.
253,033
Desarrolladora de Caminos y Asfaltos Sustentables, S.A. de C.V.
178,414
Proyectos y Desarrollos Salve, S.A. de C.V.
133,540
Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V.
78,768
Concepto
Gic Ingeniera y Construccin, S.A. de C.V.
Importe
74,200
Servicios Integrados de Supervisin y Construccin, S.A. de C.V.
66,974
Prisma Desarrollos, S.A. de C.V.
61,740
Urbanizaciones Construcciones y Elctricas Fassi, S.A. de C.V.
60,254
Soiltech, S. de R.L. de C.V.
58,185
Desarrollos Rosenzweig, S.A. de C.V.
54,345
Otros menores de $50,000 (33)
723,331
Total
$3,677,721
Se revisaron los registros contables, pliza de diario, oficios de solicitud y autorizacin del recurso, as como su adecuado registro contable.
Cuentas por cobrar a entidades federativas y municipios$535,286,666
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Cuentas por cobrar a entidades federativas y municipios$436,257,260
Cuentas por cobrar a entidades (recurso federal)99,029,406
Total$535,286,666
Cuentas por cobrar a entidades federativas y municipios $436,257,260
Corresponde a las cuentas por cobrar a la Secretara de Finanzas y Tesorera General del Estado (Sfytge), para proyectos autorizados mediante el Sistema de Inversin Estatal (SIE), como se integra a continuacin.
Referencia Descripcin Importe
SIE-0242/2014 Reciclado sobre carpeta y sealamiento horizontal en vialidades del Estado. $ 94,770,456
(Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica por el ejercicio 2015 Sistema de Caminos de Nuevo Len (SCNL).)
(Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica por el ejercicio 2015 Sistema de Caminos de Nuevo Len (SCNL).)
SIE-0128/2015Rehabilitacin de red carretera 2015 (Programa de contingencia econmica
2015).
SIE-0099/2015Estudios y proyectos de carretera San Roberto, Rayones, Montemorelos, Nuevo Len km 0+000 al 82+000.
90,000,000
51,492,000
SIE-0162/2013
BIS
Proyecto y reconstruccin de terraceras, pavimento y sealamiento de 1 km sobre carretera Nacional para acceso a hospital en Santiago, Nuevo Len.
46,664,999
SIE-104/2013Programa Conservacin de caminos 2013.34,311,440
-Gasto de operacin.33,075,000
SIE-0103/2015Estudios y proyectos de libramiento Apodaca, Pesquera, Cadereyta Jimnez, Nuevo Len.
SIE-0100/2015Modernizacin de proyecto carretera Pesquera, Santa Mara, La Florea, Pesquera, Nuevo Len.
22,968,000
9,744,000
SIE-0104/2013
BIS
Conservacin de caminos por administracin 2013.9,500,000
SIE-0294/2014Trabajos preliminares a la nivelacin y preparacin de plataformas en
Pesquera, Nuevo Len.
7,000,000
Referencia Descripcin Importe
PEI-027/2009Conservacin de caminos 2009.6,444,017
PEI-315/2012Estudios y proyectos para diversas vialidades de Nuevo Len.6,000,000
PEI-214/2012Trabajos de reciclado, sobrecarpeta y sealamiento en varios municipios del
Estado.
4,344,676
PEI-097/2011Estudios, proyectos y conservacin para diversos caminos del Estado.4,126,488
PEI-030/2010Conservacin de caminos 2010.2,833,719
PEI-296/2010Bacheo en calles de la cabecera municipal de Allende, Nuevo Len.2,400,000
PEI-039/2010Reciclado, sobrecarpeta y sealamiento horizontal en varios municipios del
Estado.
PEI-686/2011Trabajos de reciclado, sobrecarpeta y sealamiento en varios municipios del
Estado.
PEI-213/2012Trabajos de reciclado, sobrecarpeta y sealamiento en varios municipios del
Estado.
PEI-215/2012Conservacin de caminos, estudios y proyectos para diversos caminos del
Estado.
2,150,000
2,104,281
2,050,000
1,875,000
Otros menores de $1,000,000 (6).2,403,184
Total$436,257,260
Al verificar eventos posteriores a marzo de 2016 corroboramos que el Ente Pblico recuper
$90,000,000 el cual representa el 21% del saldo.
Se revisaron los registros contables, pliza de diario, oficios de solicitud y autorizacin del recurso, as como su adecuado registro contable.
Cuentas por cobrar a entidades (recurso federal) $99,029,406
Corresponde a los recursos pendientes de recibir al 31 de diciembre de 2015 del Fondo de Desastres Naturales (Fonden) para trabajos de reconstruccin de la red de carreteras estatales daadas por el Huracn Ingrid.
Se revisaron los registros contables, pliza de diario, oficios de solicitud y autorizacin del recurso, as como su adecuado registro contable.
Deudores diversos por cobrar a corto plazo $5,013,997
Corresponde principalmente a la cuenta por cobrar de $4,974,000 al Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrcola de Nuevo Len (Fidecitrus) por la retencin del 0.1% y 0.2% al millar a efectuarse a Grupo Profezac, S.A. de C.V. por los trabajos de obra de infraestructura, generacin y nivelacin de plataformas en Pesquera, Nuevo Len, la retencin debe ser cobrada por Fidecitrus y enterada al Ente Pblico, segn cuarto Adendum al Convenio de Colaboracin y Apoyo para la Asistencia Tcnica y Construccin, conforme lo siguiente:
Clusula Primera "OBJETO.- Las partes reconocen mediante el presente Addendum que, en virtud de la obligacin contractual que tiene "EL ORGANISMO" de retener a El Contratista, el porcentaje correspondiente 0.1% y 0.2% para ser enterados al Desarrollo Integral de la Familia (DIF) del Estado y a la Cmara Mexicana de la Industria de la Construccin Delegacin Nuevo Len, respectivamente; "EL FIDEICOMISO" se obliga en trminos del Convenio de Coordinacin y Apoyo para la Asistencia Tcnica y Construccin que tiene celebrado "LAS PARTES", a efectuar las retenciones al Contratista sealado en el Considerando Tercero del presente Instrumento Jurdico y una vez hecho lo anterior, efectuar el pago a "EL ORGANISMO" de las cantidades que resulten aplicables a las retenciones, para que por conducto de "EL ORGANISMO" sean enteradas a las instancias correspondientes. Lo anterior lo reconocen las partes para todos los efectos legales a que haya lugar."
Se revisaron los registros contables, pliza de diario, convenios de colaboracin, as como su adecuado registro contable.
Derechos a recibir bienes o servicios $153,621,702
Este saldo corresponde a los anticipos otorgados a los contratistas, para la realizacin de diversas obras, los cuales al 31 de diciembre de 2015, se integran como sigue:
Contratista
Proyectos y Construcciones Sultana, S.A. de C.V.
Contrato
SC-SIE-CP-C-02(N22)/15
Importe
$8,758,322
Prisma Desarrollos, S.A. de C.V.
SC-F(INGRID)-CP-C-15(N25)/14
8,560,433
Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V.
SC-F(INGRID)-CP-C-10(N16)/14
5,961,700
Pavimentacin Caminos y Compactaciones, S.A. de C.V.
SC-SIE(RR)-CP-C-09(N50)/15
5,300,470
Karib Construcciones, S.A. de C.V.
SC-SIE(RR)-CP-C-28(N79)/15
4,948,618
Desarrollos Rosenzweig, S.A. de C.V.
SC-SIE(RR)-CP-C-29(N80)/15
4,588,252
Desarrollos Rosenzweig, S.A. de C.V.
SC-SIE(RR)-CP-C-17(N68)/15
3,881,308
Soiltech, S. de R.L. de C.V.
SC-F(INGRID)-CP-C-18(N28)/14
3,797,589
Constructora y Arrendadora San Sebastin, S.A. de C.V.
SC-SIE-CP-C-08(N21)/15
3,481,554
Bufete de Obras, Servicios y Suministros, S.A. de C.V.
SC-SIE(RR)-CP-C-10(N51)/15
2,921,236
Constructora y Urbanizacin Garca Villarreal, S.A. de C.V.
SC-SIE(RR)-CP-C-18(N69)/15
2,883,504
Hrcules Construcciones de Monterrey, S.A. de C.V.
SC-F(INGRID)-CP-C-09(N17)/14
2,775,471
Edificaciones y Proyectos Aggaa, S.A. de C.V.
SC-SIE(RR)-CP-C-30(N81)/15
2,727,441
Karib Construcciones, S.A. de C.V.
SC-SIE(RR)-CP-C-26(N77)/15
2,719,134
Constructora Consenso, S.A. de C.V.
SC-F(INGRID)-CP-C-14(N24)/14
2,703,819
Rice Obras, S.A. de C.V.
SC-SIE-CI-C-05(N26)/15
2,697,437
Constructora y Urbanizadora JE-FE, S.A. de C.V.
SC-SIE(RR)-CP-C-25(N76)/15
2,691,567
Guajardo y Asociados Construcciones, S.A. de C.V.
SC-F(INGRID)-CP-C-33(N63)/14
2,642,201
Zulu Infraestructura, S.A. de C.V.
SC-F(INGRID)-CP-C-27(N47)/14
2,639,971
Constructora Legosa, S.A. de C.V.
SC-SIE-CP-C-04(N17)/15
2,602,812
ADK Construcciones, S.A. de C.V.
SC-SIE-CP-C-03(N16)/15
2,523,287
Espinosa Ramrez, Hctor Luis
SC-SIE(RR)-CP-C-11(N52)/15
2,490,347
SIE-268/2015
Ruiz Ramos, Jos Francisco
SC-SIE(RR)-CP-C-20(N71)/15
2,466,869
Materiales Molin, S.A. de C.V.
SC-SIE-CI-C-014(N35)/15
2,397,821
Constructora y Urbanizadora Regiomontana, S.A. de C.V.
SC-SIE(RR)-CP-C-21(N72)/15
2,182,688
Contratista Contrato Importe
Zulu Infraestructura, S.A. de C.V.SC-SIE(RR)-CP-C-15(N57)/152,163,430
Proveedora para la Construccin Regiomontana, S.A. de
C.V.
SC-SIE(RR)-CP-C-14(N56)/152,161,785
Constructora y Urbanizacin Garca Villarreal, S.A. de C.V. SC-SIE(RR)-CP-C-24(N73)/152,137,310
Construcciones Dynamo, S.A. de C.V.SC-SIE(RR)-CP-C-16(N58)/152,094,266
Bufete de Obras, Servicios y Suministros, S.A. de C.V.SC-SIE-CI-C-04(N25)/152,090,904
Construcciones Maldonado Oviedo y Asociados, S.A. de
C.V.
SC-SIE(RR)-CP-C-27(N78)/152,086,488
Constructora y Arrendadora San Sebastin, S.A. de C.V.SC-SIE-CI-C-12(N33)/152,067,265
ADK Construcciones, S.A. de C.V.SC-F(INGRID)-CP-C-19(N29)/142,057,318
Otros menores a $2,000,000 (51)-45,419,085
Total$153,621,702
En eventos posteriores a marzo de 2016 comprobamos que el Ente Pblico llev a cabo la amortizacin por $57,067,069, lo que representa el 37% del saldo.
Para la revisin de este rubro se examinaron plizas y registros contables, facturas, contratos, fianzas y estimaciones pagadas durante el ejercicio, as mismo, se verific que se realizaran las amortizaciones de los anticipos, a continuacin describimos las ms importantes:
Proyectos y Construcciones Sultana, S.A. de C.V. $8,758,322
Anticipo equivalente al 30% del valor del contrato de obra pblica de los trabajos de rehabilitacin de camino a Matehuala, Doctor Arroyo, La Poza km 191+000 (tramos aislados) en Aramberri, Doctor Arroyo y Galeana, Nuevo Len, otorgado para que el contratista realice en el sitio de los trabajos la construccin de sus oficinas, almacenes, bodegas e instalaciones y, en su caso, para los gastos de traslado de la maquinaria y equipo de construccin e inicio de los trabajos; as como, para la compra y produccin de materiales de construccin, la adquisicin de equipos que se instalen permanentemente y dems insumos.
Contrato adjudicado a travs de la Licitacin Pblica Nacional No. LO-919045994-N22-2015. Prisma Desarrollos, S.A. de C.V. $8,560,433
Saldo por amortizar del anticipo pagado equivalente al 30% del valor del contrato de obra pblica para la reconstruccin del puente y superficie de rodamiento del camino Ignacio Zaragoza (El Barreal) km 0+200, en los Rayones, Nuevo Len.
Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V. $5,961,700
Saldo pendiente de amortizar correspondiente al anticipo otorgado del 30% de la obra reconstruccin del puente Ejido Terreros-Las Adjuntas km 3+880 en Allende, Nuevo Len.
Pavimentacin Caminos y Compactaciones, S.A. de C.V. $5,300,470
Pago correspondiente al 30% del valor del contrato de obra pblica para los trabajos de modernizacin del camino Apodaca-Jurez, tramo del km 6+300 al 7+300.
Adjudicado a travs de Licitacin Pblica Nacional NLO-919045994-N50-2015.
Karib Construcciones, S.A. de C.V. $4,948,618
Importe equivalente a la provisin del anticipo por otorgar al contratista del 50% de la obra construccin y modernizacin de camino eje interestatal Matehuala- Ciudad Victoria, tramo lmite con San Luis Potos, en el km 58+980 al 59+130, en Doctor Arroyo, Nuevo Len.
Desarrollos Rosenzweig, S.A. de C.V. $4,588,252
Provisin del anticipo por otorgar al contratista, equivalente al 50% de la obra construccin y modernizacin del camino el Goche Emilio Carranza del km 9500 al 11+460 en los Rayones, Nuevo Len, segn contrato SC-SIE(RR)-CP-C-29(N80)/15.
Desarrollos Rosenzweig, S.A. de C.V. $3,881,308
Pago del anticipo del 30% por la obra modernizacin del camino China-Mndez tramo del km
7+600 al 11+740 en China, Nuevo Len.
Soiltech, S. de R.L. de C.V. $3,797,589
Corresponde a la realizacin de una obra consistente en la reconstruccin en superficie de rodamiento y obras de drenaje en la Carretera Nacional-las Huertas km 0+000 al 13+000 en Montemorelos, Nuevo Len.
Constructora y Arrendadora San Sebastin, S.A. de C.V. $3,481,554
Pago del anticipo por el 30% de la obra reconstruccin de carretera Monterrey-Colombia, tramo km 45+000 al 261+000 tramos aislados en Anhuac, Lampazos, Salinas Victoria y Villaldama, Nuevo Len.
Almacenes $166,301
Ampara los artculos en existencia al 31 de diciembre de 2015, como son: material de limpieza, elctrico y electrnico, prendas de seguridad, refacciones menores, entre otros. Para su revisin se verificaron plizas de diario, auxiliares, reporte de existencia y valor del inventario, adems de su adecuado registro contable.
ACTIVO NO CIRCULANTE$316,808,479
Este rubro se integra como sigue:
Concepto
Saldo al
31/dic/14 Cargos Abonos
Saldo al
31/dic/15
Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso
$432,779,084$2,611,751,252$2,726,592,235$317,938,101
Terrenos4,722,159--4,722,159
Viviendas614,591--614,591
Edificios no habitacionales3,711,611--3,711,611
Construcciones en proceso en bienes de dominio pblico
423,304,1932,611,751,2522,726,592,235308,463,210
Otros bienes inmuebles426,530--426,530
Bienes muebles128,763,6801,947,945260,696130,450,929
Mobiliarioyequipode administracin
Equiposyaparatos audiovisuales
Equipo e instrumental mdico y de laboratorio
8,316,04479,951111,9918,284,004
483,138--483,138
1,130,61410,7861,4881,139,912
Vehculos y equipo de transporte11,594,450--11,594,450
Maquinaria,otrosequiposy herramientas
107,239,4341,857,208147,217108,949,425
Mercancas en trnsito activo fijo----
Activos intangibles111,544--111,544
Depreciacin, deterioro y amortizacin acumulada de bienes e intangibles
(130,203,681)284,5101,832,955(131,752,126)
Otros activos no circulantes60,031--60,031
Total$431,510,658$2,613,983,707$2,728,685,886$316,808,479
Construcciones en proceso en bienes de dominio pblico $308,463,210
Los cargos por $2,611,751,252 corresponden principalmente a la provisin de $1,923,279,999, de las facturas de Grupo Profrezac, S.A. de C.V., por la obra Nivelacin de plataforma ubicadas en Pesquera, Nuevo Len, cantidad que posteriormente fue registrada contablemente como un abono, por la transferencia de obligaciones al Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrcola del Estado de Nuevo Len (Fidecitrus), de acuerdo a la segunda modificacin del Convenio de Coordinacin y Apoyo para la Asistencia Tcnica y Construccin, que celebr Fidecitrus y el Ente Pblico el 30 de junio de 2015.
Para su revisin se verificaron plizas de diario, comprobantes fiscales, contratos y convenios de coordinacin.
Mobiliario y equipo de administracin $8,284,004
Los cargos por $79,951 corresponden a la adquisicin de un switch de red Cisco, para aumentar el nmero de equipos conectados a la red y el abono por $111,991, corresponde principalmente a la baja de diverso mobiliario y equipo obsoleto y en mal estado vendido como chatarra.
Para su revisin se verific, acta de sesin, avalu, contrato, comprobantes fiscales, normatividad aplicable y su adecuado registro contable
Maquinara, otros equipos y herramientas $108,949,425
Los cargos por $1,857,208, corresponden principalmente a la compra de dos camiones usados, marca Internacional, ao 2005, modelo 4400, acorazado con tolva de volteo de 14 metros cbicos, adquiridos a un precio unitario de $916,400, a travs del procedimiento de adjudicacin de forma directa, mediante la excepcin prevista en el artculo 42, fraccin X, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratacin de Servicios del Estado de Nuevo Len.
El abono por $147,217, corresponde principalmente a la baja de diverso mobiliario y equipo obsoleto y en mal estado vendido como chatarra.
Para su revisin se verific, acta de sesin, avalu, contrato, comprobantes fiscales, normatividad aplicable y su adecuado registro contable.
Depreciacin, deterioro y amortizacin acumulada de bienes e intangibles ($131,752,126) El cargo por $284,510 se deben principalmente a la baja de activos por venta o desuso, el abono
por $1,832,955 corresponden a la depreciacin calculada por el mtodo de lnea recta, considerando el valor de adquisicin del activo depreciable o amortizable, a partir del mes siguiente de su adquisicin, 5% para Edificios, 5% Otros bienes inmuebles, 10% Mobiliario y equipo de administracin, 20% Mobiliario y equipo educacional y recreativo, 20% Equipo e instrumental mdico y de laboratorio, 20% Equipo de transporte, 10% Maquinaria, otros equipos y herramientas; se revisaron registros contables, plizas de diario y clculos.
b) PASIVO $277,574,846
Este rubro se integra como sigue:
Concepto Importe
Pasivo circulante$261,192,130
Pasivo no circulante16,382,716
Total$277,574,846
PASIVO CIRCULANTE$261,192,130
Corresponde al rubro Cuentas por pagar a corto plazo, su integracin es la siguiente:
Concepto Importe
Servicios personales$111,937
Proveedores33,630,805
Contratistas192,482,460
Retenciones y contribuciones30,741,817
Otras cuentas por pagar99,515
Provisin demandas y juicios a corto plazo4,125,596
Total$261,192,130
Servicios personales $111,937
Corresponde a las aportaciones patronales pendientes de pago al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado de Nuevo Len (Isssteleon) al 31 de diciembre 2015, por las prestaciones de: enfermedad y maternidad, pensin e invalidez, prstamos a corto plazo, vivienda, jubilacin, riesgo de trabajo y seguro de vida. Este saldo fue pagado el 15 de enero de 2016.
Se verificaron los registros, auxiliares, plizas de diario, comprobantes de pago y su adecuado registro contable.
Proveedores $33,630,805
Este importe representa las obligaciones de pago pendientes de liquidar al 31 de diciembre de
2015, como se integra a continuacin:
Proveedor Importe
Servicios Industriales Adagio, S.A. de C.V.
$2,712,029
Debitumen, S.A. de C.V.
2,280,711
Interamericana Motriz, S.A. de C.V.
1,915,245
Suspensiones y Muelles Castelar, S.A. de C.V.
1,429,524
Tractopartes Magaa, S.A. de C.V.
1,314,920
Abstracto Vanguardistas Construcciones, S.A. de C.V.
1,247,353
Multicomercializadora de Insumos Industriales Ar-Cal, S.A. de C.V.
1,173,616
Pavimentos, Conservacin y Microsuperficie, S.A. de C.V.
1,077,568
GR Proyectos y Asociados, S.A. de C.V.
1,010,346
Interconstructora, S.A. de C.V.
1,009,238
Lucamax, S.A. de C.V.
1,000,483
Arvalo Quiroz Mara Teresa
991,800
Foja Ingenieros Constructores, S.A. de C.V.
957,441
Grupo Topogrfico Internacional, S.A. de C.V.
924,547
Tracker Construcciones, S.A. de C.V.
919,856
Monumentos Publicitarios, S. de R.L. de C.V.
897,079
Proveedor
Edificaciones 26, S.A. de C.V.
Importe
891,830
Semex, S.A. de C.V.
859,657
Laboratorio de Aseguramiento de la Calidad, S.A. de C.V.
835,200
Transportes y Demoliciones Garza, S.A. de C.V.
802,740
Proyectos y Construcciones Gave, S.A. de C.V.
779,276
Urbanizaciones y Obras Integrales de Monterrey, S.A. de C.V.
751,780
Santillana Rubio Ricardo
517,810
Edenred Mxico, S.A. de C.V.
505,510
Ancer Ancer, Gerardo Jess
501,120
Otros menores a $500,000(79)
6,324,126
Total
$ 33,630,805
Nuestra revisin consisti en verificar selectivamente registros, auxiliares, plizas de diario, comprobantes fiscales, contratos y su adecuado registro contable. En eventos posteriores corroboramos que al 31 de marzo de 2016, se realizaron pagos por $866,871.
A continuacin se describen los principales saldos:
Servicios Industriales Adagio, S.A. de C.V. $2,712,029
Este saldo corresponde a las facturas pendientes de pago por la renta de 14 camiones torton, dos pipas, dos cargadores frontales, dos pata de cabra y una vibrocompactadora, para los trabajos preliminares de nivelacin de plataformas ubicadas en Pesquera, Nuevo Len, y la compra de material base para aplicarse en la avenida Pablo Livas, en Guadalupe, Nuevo Len.
Debitumen, S.A. de C.V. $2,280,711
Corresponde a las operaciones por pagar por la adquisicin de carpeta fra para aplicarse en diversas vialidades de Linares, Nuevo Len y la compra de emulsin asfltica de rompimiento rpido y asfalto para aplicarse en vialidades de Anhuac, Doctor Arroyo y Linares, Nuevo Len.
Interamericana Motriz, S.A. de C.V. $1,915,245
Este saldo corresponde al servicio de mantenimiento correctivo, preventivo y reparacin mayor realizado al equipo de transporte y maquinaria del Ente Pblico, entre los que destacan: cambio de correderas, bombas de inyeccin y de succin, marcha remanufacturada, vlvulas y mano de obra, mantenimiento realizado a motoconformadora, reparacin de pistn de levante y afinacin mayor efectuado a camin de volteo, servicio de reparacin de rbol de levas, bomba de aceite, botadores, bujas, aceite, empaque de admisin, de cabeza, filtro de aceite, juego de capuchones, juego de metales de biela, juego de anillos, empaques, kit de cadenas de tiempo, pistones rectificado de cabeza y cigeal.
(Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica por el ejercicio 2015 Sistema de Caminos de Nuevo Len (SCNL).)
(Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica por el ejercicio 2015 Sistema de Caminos de Nuevo Len (SCNL).)
Suspensiones y Muelles Castelar, S.A. de C.V. $1,429,524
Se integra por las facturas pendientes de pago por reparacin y mantenimiento del equipo de transporte, incluyendo el suministro de refacciones.
Tractopartes Magaa, S.A. de C.V. $1,314,920
Este saldo corresponde principalmente al importe pendiente de pago por la compra de un camin de volteo marca Internacional, ao 2005, modelo 4400 por $916,400 y el servicio de reparacin general de transmisin y de motor a equipo bulldozer propiedad del Ente Pblico por $340,460.
Abstracto Vanguardistas Construcciones, S.A. de C.V. $1,247,353
Adeudo por el arrendamiento por 416 horas de dos equipos bulldozer, una pata de cabra, una vibrocompactadora y una pipa, para los trabajos preliminares de nivelacin de plataformas ubicadas en Pesquera, Nuevo Len.
Multicomercializadora de Insumos Industriales Ar-Cal, S.A. de C.V. $1,173,616
Provisin por la renta de equipo bulldozer, cargador frontal, tractocamin Kenworth, vibrocompactadora y pata de cabra para los trabajos preliminares de nivelacin de plataformas ubicadas en Pesquera, Nuevo Len.
Contratistas $192,482,460
Corresponde a las estimaciones por pagar al 31 de diciembre de 2015, las cuales se integran como sigue:
Nombre
Constructora Coss Bu, S.A. de C.V.
Importe
$22,183,317
Constructora Jaken, S.A. de C.V.
21,705,425
Construcciones y Urbanizadora Regiomontana, S.A. de C.V.
16,652,554
TD Construcciones Especiales, S.A. de C.V.
12,566,202
Edificaciones y Urbanizaciones Mesa, S.A. de C.V.
12,487,874
Desarrollos Rosenzweig, S.A. de C.V.
7,727,108
Karib Construcciones, S.A. de C.V.
7,667,753
Proyectos y Desarrollos Salve, S.A. de C.V.
7,212,068
Zul Infraestructura, S.A. de C.V.
5,299,998
Proyectos y Construcciones Sultana, S.A. de C.V.
5,148,339
Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V.
4,486,122
Proveedora para la Construccin Regiomontana, S.A. de C.V.
4,187,331
Impulsora Mexicana del Comercio y Construccin, S.A. de C.V.
3,816,362
Servicios Integrados de Supervisin y Construccin, S.A. de C.V.
3,351,031
Urbanizaciones Construcciones y Electrificaciones Fassi, S.A. de C.V.
3,169,208
Nombre
Arquitectura Constructiva Senz, S.A. de C.V.
Importe
3,010,631
Constructora y Arrendadora San Sebastin, S.A. de C.V.
3,009,795
Edificaciones y Proyectos Aggaa, S.A. de C.V.
2,727,441
Constructora y Urbanizadora Je-Fe, S.A. de C.V.
2,691,567
Materiales Moln, S.A. de C.V.
2,517,726
Desarrolladora de Caminos y Asfaltos Sustentables, S.A. de C.V.
2,482,068
Coordinacin Integral de Construcciones, S.A. de C.V.
2,414,689
Construcciones Maldonado Oviedo y Asociados, S.A. de C.V.
2,086,488
Constructora Comercializadora y Servicios Integrados, S.A. de C.V.
2,038,402
Otros menores a $2,000,000 (76)
31,842,961
Total$192,482,460
Para la revisin de esta cuenta se verificaron registros contables, pliza de diario y egresos, comprobantes fiscales, contratos, licitaciones y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo Len y en la Ley de Obras Pblicas para el Estado y Municipios de Nuevo Len. Se revisaron eventos posteriores al 31 de marzo de
2016, verificando pagos por $34,183,152 que representan el 18% del saldo. A continuacin se mencionan los principales saldos:
Constructora Coss Bu, S.A. de C.V. $22,183,317
Corresponde a los comprobantes fiscales pendientes de pago del contrato SC-F(INGRID)-CP- C24(N36)/14, por la realizacin de la obra consistente en reconstruccin y accesos en camino Villa Seca-La Bohemia en Linares, Nuevo Len.
Constructora Jaken, S.A. de C.V. $21,705,425
Se integra por los trabajos relativos a la reconstruccin de puente y superficie en el camino Montemorelos-Rayones km 50+600 en los Rayones, Nuevo Len del contrato SC-F(INGRID)-CP- C-06(N8)/14 y la reconstruccin del puente ubicado en el km 47+500 carretera a los Rayones, Nuevo Len, contrato SC-F(INGRID)-CP-C-04(N6)/14.
Construcciones y Urbanizadora Regiomontana, S.A. de C.V. $16,652,554
Saldo por pagar de los trabajos de la construccin y modernizacin de caminos en los Aldama y Melchor Ocampo, Nuevo Len, tramo del km 25+140 al 27+300, segn contrato SC-SIE(RR)-CP- C-21(N72)/15.
TD Construcciones Especiales, S.A. de C.V. $12,566,202
Corresponde al saldo pendiente de pago al 31 de diciembre del 2015, relativo a la reconstruccin de superficie de rodamientos y obras de drenaje en el camino de las Huertas Gatos Geros km
0+000 al 17+000 en Montemorelos, Nuevo Len, segn contrato SC-F(INGRID)-CP-C-22(N35)/14.
Edificaciones y Urbanizaciones Mesa, S.A. de C.V. $12,487,874
Se integra por los trabajos de reconstruccin de superficie de rodamientos y obras de drenaje en el camino Linares-Guadalupe la Joya km 23+000 al 33+000 en Linares, Nuevo Len, segn contrato SC-F(INGRID)-CP-C-16(N26)/14, la reconstruccin de superficie de rodamiento en el camino Monterrey-Colombia km 91+835, y en Bustamante-Grutas km 0+000 al 4+000 en Bustamante, Nuevo Len, segn contrato SC-F(INGRID)CP-C-01(N3)/14.
Desarrollos Rosenzweig, S.A. de C.V. $7,727,108
Registro de la provisin del anticipo por $5,536,448, por los trabajos relativos al contrato SC- SIE(RR)-CP-C29(N80)15, referente a la construccin y modernizacin del camino el Goche-Emilio Carranza del km 9+500 al 11+460 en los Rayones, Nuevo Len y el importe de $ 2,190,660, pendientes de pago del contrato SC-SIE(RR)-CP-17(N68)15, por los trabajos relativo a la modernizacin del camino China- Mndez del km 7+600 al 11+740, en China, Nuevo Len.
Karib Construcciones, S.A. de C.V. $7,667,753
Registro de la provisin del anticipo correspondiente al 50% de los trabajos para la construccin y modernizacin de caminos eje interestatal Matehuala -Ciudad Victoria, tramo lmite de los Estados de Nuevo Len y San Luis Potos y los trabajos de reconstruccin del camino Doctor Arroyo -El Carmen del km 58+980 al 59+130, en Doctor Arroyo, Nuevo Len.
Proyectos y Desarrollos Salve, S.A. de C.V. $7,212,068
Corresponde al saldo por pagar al 31 de diciembre del 2015 por los trabajos de reconstruccin de