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Tema:
PresupuestoMaestro
Elaborado por:
Profesor: Victor GarroMartinez
Mdulo VII: Gestin de Recursos Pblicos para la Construccin So
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EAP+ Formacinpor compete
EAP+ Gestin de Recursos Pblicos para laConstruccin Social
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Presentacin
Proceso de disear el patrn dein!resos " e!resos de consumo y deinversin que realizar la organizacin
para lo!rar los ob#eti$os " metasplaneadas " resumidas en el PA% "el Plan Estrat&!ico
'usca las decisiones ptimas, lasproyecciones de sus consecuencias:Situacin Financiera situacin !nalesperada de los activos, pasivos ypatrimonio" y #esultados e$cedentes operdidas que tendr"
Por:Vctor Garro Martnez
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PresentacinPlantea el plan (nanciero que sirvapara contrastar el desempe%o de laorganizacin y
oriente a laAdministracin al logro de las metas yo&tener los resultados deseados a la'ora de e(ecutar lo planeado)
Genera la in)ormacin para elcontrol " la e$aluacin*
Es la base para costear las metas
pro!ramadas " contrastar el costoPor:Vctor Garro Martnez
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Plan Financiero: El punto de partida
Objetivos estratgicos definidos: tanto anivel operativos y financieros, claramentedefinidos:
unidades de productos a generarservicios a ofrecer,
cantidad de factores que se emplearn en promedio
por cada unidad de producto o servicio,costo promedio de produccin esperado,
tasa de rentabilidad esperada, etc
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Plan Financiero: El punto de partidaupuestose!pl"citos: !ituacin econmica,comercial y fiscal de la que se parte
Polticas macro y sectoriales, que sustentanel plan y sus proyecciones:
"ongruencia del Plan con los antecedentes,
diagnsticos, datos sistematizados de lasfuentes de ingreso y costos
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Plan Financiero: El punto de partida
#escripci$n de las estrategias sub%acentes: #$u%se desea &acer' #"undo y cunto' #"ules son lasmetas a lograr, en qu% periodo y los diversos recursosque estn requieren para lograrse'
Presupuestos clasificados % resu&idos porperiodo de tiempo, unidad e(ecutora y por tipo )ingresosy egresos*
Progra&a de financia&iento: +uentes de fondeo:
tipos de recursos y plazosEstados Financieros Profor&a
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FAE PRE'P'E(ARIA
For&ulaci$n: #efine el &arcoestratgico) an*lisis FO#A+,ECA)deter&inaci$n de estrategias) %a sea
por producto o servicio) *reafuncional o unidad estratgica de laentidad p-blica
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FAE PRE'P'E(ARIA
I&ple&entaci$n: Ejecuta los planesoperativos % de inversi$n) se recurre a lasfuentes de financia&iento identificadas %autori.adas) se reali.an los procesos deoperaci$n para generar los bienes %servicios ofrecidos a la poblaci$n usuaria
o poblaci$n &eta
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FAE PRE'P'E(ARIA
Control % Evaluaci$n: Contrasta loplaneado con lo ejecutado) identifica
lecciones aprendidas) capitali.a losfactores clave de !ito % fracaso para&ejorar el proceso % deter&ina el grado dealcance de objetivos % &etas)
retroali&enta el siguiente proceso deplanificaci$n
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Plan (nanciero
!upuestos en los que se basa el plan
escripcin de las estrategias
implcitas en las proyeccionesPlanes de contingencia
-l programa de financiamiento:+uentes de recursos
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/o&ologaci$n de estrategias a
i&ple&entar en la organi.aci$n0 Permitereducir contradicciones en los planes de lasunidades operativas y reduce las tensionesentre las reas
Orientaci$n al e1uipo gerencial %operativo Genera el trazo a seguir en formageneral y en forma especfica en cada rea
de la entidad
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'ene(cios de la presupuestacin
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Objetividad: Muestra las metas a lograr en laorganizacin
#esarrollo del capital 2u&ano: .rienta a los
colaboradores sobre lo que se debe realizar yreduce la indecisin en el planteamiento da ada del traba(o
Genera indicadores para evaluardese&pe3o
Preparacin para contingencias
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'ene(cios de la presupuestacin
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,&todo de entradas " salidas de e)ecti$o
!e determinan y analizan las diferentestransacciones que provocaran entradas ysalidas de efectivo, de acuerdo a las
transacciones normales /usuales0 de laentidad, as como de aquellas relacionadas conlas actividades de inversin o financiamientocomo son financiamientos, compra de nuevos
equipos, etc
,-./% 0IIIIGESTI-N .E REC/RS%S P1'IC%S PARA A
C%NSTR/CCI-N S%CIA
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Al!unos conceptos
Presupuestaci$n de Efectivo:
-s el proyectar /pronosticar ba(o ciertoscriterios0, y resumir las entradas, las salidas y lossaldos de efectivo que tendr una organizacindurante un &orizonte de planeacin
Estados financieros Pro for&a:
!on proyecciones que muestran como quedaranlos estados financieros, de e(ecutarse la
estrategia definida
,-./% 0IIIIGESTI-N .E REC/RS%S P1'IC%S PARA A
C%NSTR/CCI-N S%CIA
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!ica del Presupuesto ,aestro
10Presupuesto desatisfaccin de
necesidades )ventasde bienes, suministrode servicios*
*+Presupuesto de
Produccin
20 Presupuesto deMaterias Primas
20Mano de .bra 20 Gastos
indirectos
"ostos deproduccin y
venta
Gastos de ventaso distribucin de
bienes y serviciosventas
Presupuestos deGastos3dministrativos
Presupuesto de3diciones deactivo fi(o
Presupuesto deingresos y
egresos de-fectivo
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Presupuesto de entradas de e)ecti$o
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!e siguen los siguientes pasos:
-stime los requerimientos de bienes y servicios quedeben ser generados por programa o proyecto deacuerdo a los ob(etivos y metas institucionales
-stablezca los diferentes insumos relevantes para lageneracin de cada uno de los bienes y servicios
e acuerdo con los requerimientos t%cnicos /cantidad de factor por unidad de producto o meta0elabore los presupuestos relacionados con materiaprima, mano de obra o carga fabril
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Presupuesto de entradas de e)ecti$o
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4uego agregue los costos relacionados con los
gastos administrativos, el servicio de la deuda, pagosde pr%stamos o amortizacin de deuda bonificada
-n el e(emplo que mostraremos slo se considerarn
los egresos e ingresos relacionados con la producinde tres servicios en una peque5a clnica que oferta ala comunidad 2 servicios: vacunas, citologas ybiopsias
6o se tiene saldos de efectivo al inicio y se esperaque al final no &aya efectivo
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Presupuesto de entradas de e)ecti$o
#-#.7
"uatrimestre77
"uatrimestre777
"uatrimestre 38.
A Saldo Inicial de E)ecti$o ' Entradas normales de
la %r!ani2acin Trans)erencias del
presupuesto nacional Trans)erencias de
otras entidades opro!ramas
In!reso por intereses3comisiones3 $enta debienes o ser$icios C4 EntradasE5cepcionales
Incrementos decapital 0entas de acti$os Nue$os pr&stamos Nue$a Emisin de
obli!aciones de bonos
.onaciones Total de E)ecti$o
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Presupuesto de salidas de e)ecti$o
A + alidas nor&ales7
"uatrimestre77
"uatrimestre777
"uatrimestre 38.
!ervicios Personales !ervicios 6o personales
Materiales y !uministros
4+alidas de Capital
,a1uinaria % E1uipo #ese&bolsos
Financieros
(ransferencias Corrientes Prestaciones
ervicios de la #euda
Asignaciones 5lobales (otal de Erogaciones deefectivo A 6 4
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Presupuesto de e)ecti$o
,-./% 0IIII
GESTI-N .E REC/RS%S P1'IC%S PARA AC%NSTR/CCI-N S%CIA
A + Total de
E)ecti$o.isponible7
"uatrimestre77
"uatrimestre
777
"uatrimestre 38.
' 4Total deEro!aciones C6 A 4' Flu#o deE)ecti$o antes delsaldo m7nimo .4 Saldo 8ue sedesea mantener E6 C4 . E5cedenteo Faltante
F4Financiamientoo In$ersin G6 . +E SaldoFinal en e)ecti$o
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!ica de presupuesto ,aestro
Presupuesto de-fectivo
-stado de 9esultadosProforma
alance GeneralProforma
+lu(o de -fectivoProforma
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!ica de presupuesto ,aestro
!eg;n estrategia definida:Productos por lnea, regin,clientes o poblacin ob(etivo,
epende de la naturaleza, mandatolegal o bien estrategia de ventas dela entidad
!e proyecta la demanda de losbienes o servicios a enfrentar
Presupuesto deproductos oservicios agenerar, ya seapara venta opara entregar apoblacinusuaria
,-./% 0IIII
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!ica de presupuesto ,aestro
Presupuesto de metas a generar
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Producto7
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!ica de presupuesto ,aestro
7entas o serviciospresupuestados a dar abeneficiarios
6Inventarios final deseado
+Inventario inicial deproductos ter&inados0
Presupuesto deProduccin
,-./% 0IIII
GESTI-N .E REC/RS%S P1'IC%S PARA AC%NSTR/CCI-N S%CIA
3ssabemoscuandobienesdebemosproducir ogenerar
-n el casode losserviciosno &ayinventarios
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!ica de presupuesto ,aestro
Presupuestode MateriaPrimaProducto 7nsumo -stndar
"antidad9equerida
"ostoDnitario "osto EA@@@
(eringa 1 desec&able ?A= A> A@C@@
alco&ol 1@ ml ?A=@ @,@> =1A
"itologa placa 1,@@ ?A1 >@@,@@ =1@>@@,@@
algodn 1 gramo ?A1 @,1@ ?A,1@
reactivo @,@2 ml A=,C2 1>@,@@ 2CE=,>@
iopsia placa 1,@@ ?@@,@@ 1@@@@ ?@@@@@@
algodn 1 gramo ?@@,@@ @,1@ ?@,@@
reactivo @,@2 ml A=,@@ >@@@,@@ 1A@@@@,@@
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!ica de presupuesto ,aestro
9equerimiento &oras de recurso
&umano por Dnidad de producto
Presupuesto de9ecursos Fumanos
,8#'LO 7IIII5E(I8N #E REC'RO P94LICO PARA LA
CON(R'CCI8N OCIAL
Producto M%dico -nfermera 4aboratorista
Vacuna@ 1?@ @
"itologa
12A 12A 12A
iopsia1A@ 1A@ 1A@
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!ica de presupuesto ,aestro
9equerimiento &oras de recurso
&umano por producto
Presupuesto de9ecursos
Fumanos
Producto M%dico -nfermera 4aboratorista
Vacunas @,@@ 1@,2@ @,@@
"itologas A>,CC A>,CC A>,CC
iopsias =@,@@ =@,@@ =@,@@
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!ica de presupuesto ,aestro
Presupuesto 3nual de Mano de
.bra
Presupuesto de9ecursos
Fumanos
Producto M%dico -nfermera 4aboratorista Costo total
!alario por &ora 1>@@@,@@ B>@@,@@ E@@@,@@
Vacunas 0 BBACE,EA0
0;
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Presupuesto 3nual de Mano de
.bra
Producto
"arga+abril
unitaria
"arga +abril
3nual
Vacunas >@@ =1A@@@
"itologas =@@@@ 2A?=@@@@
iopsias C@@@@ =?@@@@@@
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!ica de presupuesto ,aestro
Presupuesto de -gresos
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ProductoMano de
.bra irectaMateria
Prima"arga +abril
3nual Egreso (otal
Vacunas BBACE,EA CC12@1A,@@ =1A@@@ B1@AA?1,EA
"itologas ?@?2>E,@E =1=ABC,C@ 2A?=@@@@ 2=@CAC2>,CE
iopsias 1AC@@@@,@@ ?1A@@?@,@@ =?@@@@@@ >B2?@@?@,@@(otalegresos
;0B0B0;;0??? =>00==
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!ica de presupuesto ,aestro
Presupuesto de 7ngresos
Por:
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Fuente deIngreso
Ingresostotales 7acunas Citolog"as 4iopsias
Aporte CC ?0@0?B)= @0B0B?)=< ;@0>@0>)=> ;;0=;0?@;)??
#onaci$nO, >0B=0==)0=?)B @0;>0?>)??
(otal deIngresos =>00==)B)=; @0?
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Presupuesto de e)ecti$o
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A 6 (otal de Efectivo#isponible =>00==)00==)
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'I'I%GRAF9A
urbano, )A@11*, "ap A,=,>,Cesley, !cott, y rig&am )A@@E* +undamentosde administracin financiera 1=H edicin"aptulo 1B
Gitman
)A@@B*, Principios de administracin financiera11H edicin "aptulo 29amrez Padilla, 3vid "ontabilidad
3dministrativa >ta -dicin Mc GraI FillM%Jico 1EEB "aptulo B
,dulo 0IIIGestin de RecursosPblicos para laConstruccin Social
*eap*ucr*ac*cr*eapucrmas*com
0sta presentacin se 'a pu&licado enla pgina 1e& de la 0scuela de2dministracin P3&lica de laniversidad de 4osta #ica 502P64ampus Virtual y02P6-i&lioteca Virtual
7erec'os reservados
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