Финансијски извјештаји Финансијски извјештаји банака банака
Финансијски извјештаји Финансијски извјештаји банака банака -вјежбе--вјежбе-
ФИНАНСИЈСКИ ИЗВЈЕШТАЈИ БАНАКА Активност банке: прикупљање слободних
новчаних средстава и пласирање истих Најважније информације из финансијских
извјештаја : ликвидност и солвентност банке
Банке су обавезне да у Билансу стања пруже информације о:
БИЛАНС СТАЊА - АКТИВА
А. ТЕКУЋА СРЕДСТВА
1.Готовина
2. Депозити и кредити у домаћој и страној валути
3. Потраживања за камату и накнаду, потраживања по основу продаје и друга потраживања
4. Дати кредити и депозити
5. Хартије од вриједности
6. Остали пласмани и АВР
7. Залихе
8. Стална средства намијењена продаји
9. Средства пословања које се обуставља
10. Остала средства
11. Аконтациони порез на додату вриједност
Б. СТАЛНА СРЕДСТВА
1. Основна средства и улагања у некретнине
2. Нематеријална средства
3. Одложена пореска средства
В. ПОСЛОВНА АКТИВА
Г. ВАНБИЛАНСНА АКТИВА
Д. УКУПНА АКТИВА
БИЛАНС СТАЊА - ПАСИВА
А. ОБАВЕЗЕ
1. Обавезе по основу депозита и кредита
2. Обавезе за камату и накнаду
3. Обавезе по основу ХОВ
4. Остале обавезе и ПВР
Б. КАПИТАЛ
1. Основни капитал
2. Резерве из добити и пренесене резерве
3. Ревалоризационе резерве
4. Добитак
5. Губитак
В. ПОСЛОВНА ПАСИВА
Г. ВАНБИЛАНСНА ПАСИВА
Д. УКУПНА ПАСИВА
БИЛАНС УСПЈЕХА -БАНКЕ
А. ПРИХОДИ И РАСХОДИ ИЗ ПОСЛОВА ФИНАНСИРАЊА
1. Приходи од камата
2. Расходи камата
3. Нето приходи од камата
4. Нето расходи камата
5. Приходи од накнада и провизија
6. Расходи од накнада и провизија
7. Нето приходи по основу накнада и провизија
8. Нето расходи по основу накнада и провизија
9. Добици по основу продаје ХОВ и удјела
10. Губици по основу продаје ХОВ и удјела
11. Нето добици по основу продаје ХОВ и удјела (учешћа)
12. Нето губици по основу продаје ХОВ и удјела (учешћа)
13. ДОБИТАК ИЗ ПОСЛОВА ФИНАНСИРАЊА
14. ГУБИТАК ИЗ ПОСЛОВА ФИНАНСИРАЊА
Б. ОПЕРАТИВНИ ПРИХОДИ И РАСХОДИ
1. Приходи из оперативног пословања ???
2. Расходи из оперативног пословања ???
3. ДОБИТАК ИЗ ОПЕРАТИВНОГ ПОСЛОВАЊА
4. ГУБИТАК ИЗ ОПЕРАТИВНОГ ПОСЛОВАЊА
В. ОСТАЛИ ПРИХОДИ И РАСХОДИ
1. Остали приходи
2. Остали расходи
3. ДОБИТАК ПО ОСНОВУ ОСТАЛИХ ПРИХОДА И РАСХОДА
4. ГУБИТАК ПО ОСНОВУ ОСТАЛИХ ПРИХОДА И РАСХОДА
Г. ПОСЛОВНИ ДОБИТАК
Д. ПОСЛОВНИ ГУБИТАК
Ђ. ПРИХОДИ И РАСХОДИ ОД ПРОМЈЕНЕ ВРИЈЕДНОСТИ ИМОВИНЕ И ОБАВЕЗА
1. Приходи од промјене вриједности имовине и обавеза
2. Расходи од промјене вриједности имовине и обавеза
Е. ДОБИТАК ПО ОСНОВУ ПРОМЈЕНЕ ВРИЈЕДНОСТИ ИМОВИНЕ И ОБАВЕЗА
Ж. ГУБИТАК ПО ОСНОВУ ПРОМЈЕНЕ ВРИЈЕДНОСТИ ИМОВИНЕ И ОБАВЕЗА
И. ДОБИТАК И ГУБИТАК ПРИЈЕ ОПОРЕЗИВАЊА
1. Добитак прије опорезивања
2. Губитак прије опорезивања
Ј. ТЕКУЋИ И ОДЛОЖЕНИ ПОРЕЗ НА ДОБИТ
1. Порез на добит
2. Добитак по основу повећања одложених пореских средстава и смањења одложених пореских обавеза
3. Губитак по основу смањења одложених пореских средстава и повећања одложених пореских обавеза
К. НЕТО ДОБИТАК И ГУБИТАК
1. Нето добитак текуће године
2. Нето губитак текуће године
Л. ОСТАЛИ ДОБИЦИ И ГУБИЦИ У ПЕРИОДУ
Љ. НЕТО ДОБИЦИ ИЛИ НЕТО ГУБИЦИ ПО ОСНОВУ ОСТАЛОГ УКУПНОГ РЕЗУЛТАТА У ПЕРИОДУ
Н. ПОРЕЗ НА ДОБИТ КОЈИ СЕ ОДНОСИ НА ОСТАЛИ УКУПАН РЕЗУЛТАТ
Њ. ОСТАЛИ УКУПАН РЕЗУЛТАТ У ПЕРИОДУ
О. УКУПАН РЕЗУЛТАТ ЗА ОБРАЧУНСКИ ПЕРИОД
1. Укупан нето добитак у обрачунском периоду
2. Укупан нето губитак у обрачунском периоду
ИЗВЈЕШТАЈ О НОВЧАНИМ ТОКОВИМА
1 НОВЧАНИ ТОКОВИ ИЗ ПОСЛОВНИХ АКТИВНОСТИ
1.1Примици камата, накнада и провизија по кредитима и
пословима лизинга (+)
1.2 Исплате камата (-)
1.3Наплате по кредитима који су раније били отписани
(главница и камата) (+)
1.4 Новчане исплате запосленим и добављачима (-)
1.5 Исплате по ванбилансним уговорима (-)
1.6 Примици и исплате по ванредним ставкама (+)(-)
(Повећање) смањење у оперативној активи
1.7Новчане позајмице и кредити дати клијентима и наплате
истих (+)(-)
1.8
Рачуни депозита код државних институција
(+)(-)-прописи и монетарни захтјеви-
1.9 Депозити клијената (+)(-)
1.10 Плаћени порез на добит (-)
А Нето новчана средства из пословних активности (+)(-)
2 НОВЧАНИ ТОКОВИ ИЗ АКТИВНОСТИ ИНВЕСТИРАЊА
2.1 Краткорочни пласмани финансијским инситуцијама (+)(-)
2.2 Примици камата (+)
2.3 Примици дивиденди (+)
2.4 Улагања у вриједносне папире који се држе до доспијећа (-)
2.5
Наплативи доспјели вриједносни папири
(+)који се држе до рока доспијећа
2.6 Куповина (продаја) нематеријалне активе (+)(-)
2.7 Куповина (продаја) материјалне активе (+)(-)
2.8 Стицање (продаја) учешћа у супсидијарним лицима (+)(-)
2.9 Стицање (продаја) учешћа у другим повезаним предузећима (+)(-)
2.10 Кредити (поврат кредита) супсидијарним лицима (+)(-)
2.11 Кредити (поврат кредита) другим повезаним предузећима (+)(-)
2.12 Куповина (продја) других улагања (+)(-)
2.13 Исплате по ванбилансним уговорима (-)
2.14 Примици и исплате по ванредним ставкама (+)(-)
Б Нето новчана средства из улагачких активно сти (+)(-)
3 НОВЧАНИ ТОКОВИ ОД АКТИВНОСТИ ФИНАНСИРАЊА
3.1 Примици од издавања акција (+)
3.2 Реоткуп акција (-)
3.3 Куповина властитих акција (-)
3.4 Камата плаћена на позајмице (-)
3.5 Узете позајмице (+)
3.6 Поврат позајмица (-)
3.7 Исплата дивиденди (-)
3.8 Исплата по ванбилансним уговорима (-)
3.9 Примици и исплате по ванредним ставкама (+)(-)
В Нето новчана средства од финансијских активности (+)(-)
4НЕТО ПОРАСТ НС(новчана средства) и НЕ (новчани
еквиваленти) ** (А+Б+В) (+)(-)
5 НС и НЕ НА ПОЧЕТКУ ПЕРИОДА (+)(-)
6 ЕФЕКТИ ПРОМЈЕНЕ ДЕВИЗНИХ КУРСЕВА НС и НЕ (+)(-)
7 НС и НЕ НА КРАЈУ ПЕРИОДА (4+5+6) (+)(-)
Ризици у банкарству
1.Кредитни ризик
-најважнији ризик у пословању банака
-ризик отплате пласираних кредита
-изложеност се повећава при концентрацији пласмана, пласмана у исту дјелатност, исто географско подручје, повезаним лицима
-информације о пласману кредита по секторима (предузеће, становништво, нерезиденти), по дјелатностима , по географским подручјима
Актива изложена кредитном ризику класификује се у сл.категорије
ВРСТА АКТИВЕ ГРУПА ДОСПЈЕЋЕ
А Добра актива Нису предмет критике ( уредно отплаћује, првокласан колатерал)
Б Актива са посебном напоменом
Кашњење до 90 дана
Ц (неквалитетна актива, лоша)
Субстандардна актива
Од 90-180 дана
Д (неквалитетна актива, лоша)
Сумњива актива Од 180-270 дана
Е (неквалитетна актива,лоша)
губитак Дуже од 270 дана
2.Каматни ризик-ризик промјене активних и пасивних каматних
стопа-мапа изложености каматном ризику (Прилог 1)3.Ризик ликвидности-ризик смањења депозита и ненаплативости
пласмана-мапа ликвидности (Прилог 2)4.Валутни ризик-ризик промјене курса валуте-мапа валутне структуре (Прилог 3)-
5.Ризик солвентности
6.Ризик државе
-пласман средстава изван државе
7.Оператини ризик
-спољњи догађаји, процедуре, поступци запослених
8.Репутацијски ризик
-губитак повјерења у банку
Оцјена бонитета
ЛИКВИДНОСТ 1.Удио ликвидне активе у укупној активи
Готовина и готовински еквиваленти/укупна актива
2.Покриће краткорочних депозита и обавеза према банкама готовином и готовинским еквивалентима
2.Готовина и готовински еквиваленти/краткорочни депозити и обавезе према банкама
ПРИНОСНИ ПОЛОЖАЈ
1.Стопа приноса на укупан капитал
Нето добит/укупан капитал
2.Стопа приноса на сопствени капитал
Нето добит/сопствени капитал
3.Каматна маржа Нето приход од камата/просјечна укупна актива
4.Покривеност расхода приходима од камата
Нето приход од камата/оперативни расходи
5.Структура прихода и расхода од камата
Анализа по секторима
АНАЛИЗА КВАЛИТЕТА АКТИВЕ
1.Учешће лоших кредита Лоши кредити/укупни кредити
2.Проценат ненаплативих кредита
Расходи од отписа пласмана и висине резервисања/укупни
кредити
3.% ризичне активе Укупна ризична актива/Укупна актива
МЈЕРЕЊЕ КРЕДИТНОГ РИЗИКА
1.% Губитка Губици због ненаплативих потраживања-наплаћена раније отписана потраживања/просјечни крединти потенцијал
2.%кредита на које је престао обрачун камате
Кредити на које се не обрачунава камата/просјечни кредитни потенцијал