REKAPITULASI JURNAL KHUSUS Sebelum kita melakukan posting Jurnal Khusus ke Buku Besar, terlebih dahulu kita melakukan Rekapitulasi. Rekapitulasi merupakan gambaran secara ringkas keseluruhan transaksi yang disajiakan sesuai akun masing-masing. Proses pembuatan rekapitulasi jurnal khusus perusahaan dagang dilakukan dengan mengikuti langkah-langkah sebagai berikut.
Jumlahkan tiap-tiap akun dari kolom debet dan kredit dalam jurnal.
Hitunglah jumlah akhir tiap-tiap akun dalam jurnal, baik kolom debet maupun kredit. Akun dalam kolom serba-serbi dicatat sendiri-sendiri, begitu pula akun dalam jurnal umum.
Tulislah nama akun dan kode akun. Catatlah tanggal pembuatan
rekapitulasi sesuai tanggal pencatatan posting.
Berikut pencatatan rekapitulasi jurnal khusus bentuk stafel.
Jurnal Pembelian
Halaman: 1
Tanggal NomorFaktur Keterangan Ref
Debet Kredit
PembelianSerba-Serbi Utang
dagangAkun Ref Jumlah2013Des
5 005 Toko BeMart, Bandung 2.250.000,00- - 2.250.000,00-
10 010 Toko Kenji,Bekasi 2.450.000,00- - 2.450.000,00-
15 015 Toko Salero, Bogor 1.735.000,00- - 1.735.000,00-
22 022 Toko Komeng, Tangerang - Perlengkapan 113 3.250.000,00- 3.250.000,00-
25 025 Toko BeMart, Bandung 1.500.000,00- - 1.500.000,00-
27 027 Toko BeMart, Bandung 2.500.000,00- - 2.500.000,00-
30 030 Toko Komeng, Tangerang - Perlengkapan 113 3.225.000,00- 3.225.000,00-
31 031 Toko Calista, Jakarta - Peralatan toko 122 1.225.000,00- 1.225.000,00-
Jumlah Rp. 10.435.000,00- Rp. 7.700.000,00- Rp. 18.135.000,00-
(501) (211)
Keterangan Kode Debet KreditPembelian 501 10.435.000,00- -
Perlengkapan 113 6.475.000,00- -
Peralatan Toko 122 1.225.000,00- -
Utang dagang 211 - 18.135.000,00-
Rekapitulasi Jurnal Pembelian
Jurnal Penjualan
Halaman: 2
Tanggal NomorFaktur Keterangan Ref
Debet Kredit
PiutangDagang Penjualan
Serba-SerbiAkun Ref Jumlah
2013Des
14 014 CV. Winner, Lampung 2.655.000,00- 2.655.000,00- -
18 018 Ny. Ling-ling, Pekanbaru 750.000,00- - Peralatan Kantor 121 750.000,00-
21 021 CV. Winner, Lampung 850.000,00- 850.000,00- -
24 024 Tuan Koko, Depok 460.000,00- - Peralatan toko 122 460.000,00-
25 025 CV. Panca, Sukabumi 2.310.000,00- 2.310.000,00- -
28 028 CV. Suka, Bogor 1.950.000,00- 1.950.000,00- -
30 030 PT. Soleh, Bandung 2.225.000,00- 2.225.000,00- -
Jumlah Rp. 11.200.000,00- Rp. 9.990.000,00- Rp. 1.210.000,00-
(102) (401)
Keterangan Kode Debet KreditPiutang dagang 102 11.200.000,00- -
Penjualan 401 - 9.990.000,00-
Peralatan Kantor 121 - 750.000,00-
Peralatan Toko 122 - 460.000,00-
Rekapitulasi Jurnal Penjualan
Jurnal Penerimaan Kas
Halaman: 3
Tanggal Keterangan Ref
Debet Kredit
kas PotonganPenjualan
PiutangDagang Penjualan
Serba-Serbi
Akun Ref Jumlah
2013Des 3 Penjualan tunai,
CV. Panca 1.310.000,00- - - 1.310.000,00- -
8 Penjualan tunai, CV. Winner 1.470.000,00- 30.000,00- - 1.500.000,00- -
9 Penjualan perlengkapan 655.000,00- - - - Perlengkapan 113 655.000,00-
15 CV. Winner, faktur no. 014 1.000.000,00- - 1.000.000,00- - -
19 Penerimaan bunga Bank 345.000,00- - - - Pendapatan bunga 611 345.000,00-
26 Penjualan tunai, CV. Suka 4.355.000,00- - - 4.355.000,00- -
31 Tuan Koko, faktur no, 024 460.000,00- - 460.000,00- - -
Jumlah 9.595.000,00- 30.000,00- 1.460.000,00- 7.165.000,00- 1.000.000,00-
(101) (403) (102) (401)
Keterangan Kode Debet KreditKas 101 9.595.000,00- -
Potongan Penjualan 403 30.000,00- -
Piutang Dagang 102 - 1.460.000,00-
Penjualan 401 - 7.165.000,00-
Perlengkapan 113 - 655.000,00-
Pendapatan Bunga 611 - 345.000,00-
Rekapitulasi Jurnal Penerimaan kas
Jurnal Pengeluaran Kas
Halaman: 4
Tanggal Keterangan Ref
Debet Kredit
UtangDagang Pembelian
Serba-serbiKas Potongan
Pembelianakun Ref Jumlah
2013Des
1 Toko Salero, Bogor - 1.100.000,00- - 1.100.000,00- -
2 Pembayaran beban angkut pembelian. - - Beban angkut
pembelian 505 150.000,00- 150.000,00- -
6 Pembelian tunai, Toko Salero - 1.650.000,00- - 1.650.000,00- -
12 Toko BeMart, faktur no. 005 1.250.000,00- - - 1.250.000,00- -
20 Toko BeMart, faktur no. 005 1.000.000,00- - - 1.000.000,00- -
23 Pembayaran beban gaji karyawan - - Beban gaji karyawan 521 1.500.000,00- 1.500.000,00- -
28 Toko Kenji, faktur no. 010 2.450.000,00- - - 2.376.500,00- 73.500,00-
Jumlah 4.700.000,00- 2.750.000,00- 1.650.000,00- 9.026.500,00- 73.500,00-
(211) (501) (101) (503)
Keterangan Kode Debet KreditUtang Dagang 211 4.700.000,00- -
Pembelian 501 2.750.000,00- -
Baban Angkut Pembelian 505 150.000,00- -
Beban Gaji Karyawan 521 1.500.000,00- -
Kas 101 - 9.026.500,00-
Potongan Pembelian 503 - 73.500,00-
Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal memorial/umum
Halaman: 5
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit2013Des
7 Utang Dagang, Toko BeMartRetur Pembelian
(Dikembalikan barang yang dibeli)
211502
200.000,00--
- 200.000,00-
17 Retur PenjualanPiutang Dagang, CV. Winner
(Dikembalikan barang yang dijual)
402102
500.000,00--
- 500.000,00-
Keterangan Kode Debet KreditUtang Dagang 211 200.000,00 -
Retur Penjualan 402 500.000,00 -
Retur Pembelian 502 - 200.000,00
Piutang Dagang 102 - 500.000,00
Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas
Bersambung ke Buku Besar Utama....
published by http://ringkasanmateriakuntansi2.blogspot.com