REKAPITULASI JURNAL KHUSUS Sebelum kita melakukan posting Jurnal Khusus ke Buku Besar, terlebih dahulu kita melakukan Rekapitulasi. Rekapitulasi merupakan gambaran secara ringkas keseluruhan transaksi yang disajiakan sesuai akun masing-masing. Proses pembuatan rekapitulasi jurnal khusus perusahaan dagang dilakukan dengan mengikuti langkah-langkah sebagai berikut.

Jumlahkan tiap-tiap akun dari kolom debet dan kredit dalam jurnal.

Hitunglah jumlah akhir tiap-tiap akun dalam jurnal, baik kolom debet maupun kredit. Akun dalam kolom serba-serbi dicatat sendiri-sendiri, begitu pula akun dalam jurnal umum.

Tulislah nama akun dan kode akun. Catatlah tanggal pembuatan

rekapitulasi sesuai tanggal pencatatan posting.

Berikut pencatatan rekapitulasi jurnal khusus bentuk stafel.

Jurnal Pembelian

Halaman: 1

Tanggal NomorFaktur Keterangan Ref

Debet Kredit

PembelianSerba-Serbi Utang

dagangAkun Ref Jumlah2013Des

5 005 Toko BeMart, Bandung 2.250.000,00- - 2.250.000,00-

10 010 Toko Kenji,Bekasi 2.450.000,00- - 2.450.000,00-

15 015 Toko Salero, Bogor 1.735.000,00- - 1.735.000,00-

22 022 Toko Komeng, Tangerang - Perlengkapan 113 3.250.000,00- 3.250.000,00-

25 025 Toko BeMart, Bandung 1.500.000,00- - 1.500.000,00-

27 027 Toko BeMart, Bandung 2.500.000,00- - 2.500.000,00-

30 030 Toko Komeng, Tangerang - Perlengkapan 113 3.225.000,00- 3.225.000,00-

31 031 Toko Calista, Jakarta - Peralatan toko 122 1.225.000,00- 1.225.000,00-

Jumlah Rp. 10.435.000,00- Rp. 7.700.000,00- Rp. 18.135.000,00-

(501) (211)

Keterangan Kode Debet KreditPembelian 501 10.435.000,00- -

Perlengkapan 113 6.475.000,00- -

Peralatan Toko 122 1.225.000,00- -

Utang dagang 211 - 18.135.000,00-

Rekapitulasi Jurnal Pembelian

Jurnal Penjualan

Halaman: 2

Tanggal NomorFaktur Keterangan Ref

Debet Kredit

PiutangDagang Penjualan

Serba-SerbiAkun Ref Jumlah

2013Des

14 014 CV. Winner, Lampung 2.655.000,00- 2.655.000,00- -

18 018 Ny. Ling-ling, Pekanbaru 750.000,00- - Peralatan Kantor 121 750.000,00-

21 021 CV. Winner, Lampung 850.000,00- 850.000,00- -

24 024 Tuan Koko, Depok 460.000,00- - Peralatan toko 122 460.000,00-

25 025 CV. Panca, Sukabumi 2.310.000,00- 2.310.000,00- -

28 028 CV. Suka, Bogor 1.950.000,00- 1.950.000,00- -

30 030 PT. Soleh, Bandung 2.225.000,00- 2.225.000,00- -

Jumlah Rp. 11.200.000,00- Rp. 9.990.000,00- Rp. 1.210.000,00-

(102) (401)

Keterangan Kode Debet KreditPiutang dagang 102 11.200.000,00- -

Penjualan 401 - 9.990.000,00-

Peralatan Kantor 121 - 750.000,00-

Peralatan Toko 122 - 460.000,00-

Rekapitulasi Jurnal Penjualan

Jurnal Penerimaan Kas

Halaman: 3

Tanggal Keterangan Ref

Debet Kredit

kas PotonganPenjualan

PiutangDagang Penjualan

Serba-Serbi

Akun Ref Jumlah

2013Des 3 Penjualan tunai,

CV. Panca 1.310.000,00- - - 1.310.000,00- -

8 Penjualan tunai, CV. Winner 1.470.000,00- 30.000,00- - 1.500.000,00- -

9 Penjualan perlengkapan 655.000,00- - - - Perlengkapan 113 655.000,00-

15 CV. Winner, faktur no. 014 1.000.000,00- - 1.000.000,00- - -

19 Penerimaan bunga Bank 345.000,00- - - - Pendapatan bunga 611 345.000,00-

26 Penjualan tunai, CV. Suka 4.355.000,00- - - 4.355.000,00- -

31 Tuan Koko, faktur no, 024 460.000,00- - 460.000,00- - -

Jumlah 9.595.000,00- 30.000,00- 1.460.000,00- 7.165.000,00- 1.000.000,00-

(101) (403) (102) (401)

Keterangan Kode Debet KreditKas 101 9.595.000,00- -

Potongan Penjualan 403 30.000,00- -

Piutang Dagang 102 - 1.460.000,00-

Penjualan 401 - 7.165.000,00-

Perlengkapan 113 - 655.000,00-

Pendapatan Bunga 611 - 345.000,00-

Rekapitulasi Jurnal Penerimaan kas

Jurnal Pengeluaran Kas

Halaman: 4

Tanggal Keterangan Ref

Debet Kredit

UtangDagang Pembelian

Serba-serbiKas Potongan

Pembelianakun Ref Jumlah

2013Des

1 Toko Salero, Bogor - 1.100.000,00- - 1.100.000,00- -

2 Pembayaran beban angkut pembelian. - - Beban angkut

pembelian 505 150.000,00- 150.000,00- -

6 Pembelian tunai, Toko Salero - 1.650.000,00- - 1.650.000,00- -

12 Toko BeMart, faktur no. 005 1.250.000,00- - - 1.250.000,00- -

20 Toko BeMart, faktur no. 005 1.000.000,00- - - 1.000.000,00- -

23 Pembayaran beban gaji karyawan - - Beban gaji karyawan 521 1.500.000,00- 1.500.000,00- -

28 Toko Kenji, faktur no. 010 2.450.000,00- - - 2.376.500,00- 73.500,00-

Jumlah 4.700.000,00- 2.750.000,00- 1.650.000,00- 9.026.500,00- 73.500,00-

(211) (501) (101) (503)

Keterangan Kode Debet KreditUtang Dagang 211 4.700.000,00- -

Pembelian 501 2.750.000,00- -

Baban Angkut Pembelian 505 150.000,00- -

Beban Gaji Karyawan 521 1.500.000,00- -

Kas 101 - 9.026.500,00-

Potongan Pembelian 503 - 73.500,00-

Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas

Jurnal memorial/umum

Halaman: 5

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit2013Des

7 Utang Dagang, Toko BeMartRetur Pembelian

(Dikembalikan barang yang dibeli)

211502

200.000,00--

- 200.000,00-

17 Retur PenjualanPiutang Dagang, CV. Winner

(Dikembalikan barang yang dijual)

402102

500.000,00--

- 500.000,00-

Keterangan Kode Debet KreditUtang Dagang 211 200.000,00 -

Retur Penjualan 402 500.000,00 -

Retur Pembelian 502 - 200.000,00

Piutang Dagang 102 - 500.000,00

Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas

Bersambung ke Buku Besar Utama....

published by http://ringkasanmateriakuntansi2.blogspot.com