APLICACIÓN Y PRACTICA DE LA CONTABILIDAD
INTEGRANTES
YURANIS CALDERON MANJARRES
CESAR GRANADOS SARMIENTO
JOSELYN MOJICA DOMINGUEZ
LADY DI MUÑOS MONTENEGRO
MAYERLIS PEÑA MELENDRES
EMPRESA COMERCIAL ELECTRIFUTURO LTDA
NIT: 922322292-31REGIMEN COMUN DESIGNADO
CANT CUENTAS Y DETALLES VALOR UNITARIO
VALOR PARCIAL
VALOR TOTAL
ACTIVO
CAJA 35´000.000 35´000.000
Caja general
Mercancía no fabricada por la empresa 10´000.000
10 Nevera ref. 123 color gris 300.000 3´000.000
10 Televisores Sony ref. 45621 200.000 2´000.000
10 Equipo sonido Sony ref. 759 500.000 5´000.000
EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION 5´000.000
1 Computador 5´000.000
TOTAL DE ACTIVO 50´000.000
PASIVO 0
PATRIMONIO
APORTE SOCIALES 50´000.000
Cesar granados 30´000.000
Dairo franco 20´000.000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 50´000.000
EMPRESA COMERCIAL ELECTRIFUTURO LTDANIT: 922322292-31
INVENTARIO INICIAL GENERAL1septiembre del 2010
CODIGO CUENTAS VALOR UNITARIO
VALOR PARCIAL
VALOR TOTAL
ACTIVO
1105 CAJA 35´000.000
1435 MERCANCIA NO FAB POR LA EMPRESA 10´000.000
1528 EQUIPO DE COMUNICACIÓN 5´000.000
TOTAL ACTIVO 50´000.000
PASIVOS -0-
PATRIMONIO
3115 APORTE SOCIALES 50´000.000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 50´000.000
EMPRESA COMERCIAL ELECTRIFUTURO LTDA
NIT: 922322292-31BALANCE INICIAL GENERAL
1septiembre del 2010
CODIGO CUENTA PARCIALES
DEBE HABER
1105 CAJA 35´000.000
110505 Caja general 35
´000.000
1435 MERCANCIA NO FAB X LA EMPRESA 10´000´000
14350501 Nevera 3
´000.000
14350502 Televisores 2
´000.000
14350503 Equipo de sonido 5
´000.000
1528 EQUIPO DE COMPUTO Y
COMUNICACIONES
5´000.000
15281001 Computador 5
´000.000
3115 ,APORTES SOCIALES 50´000.000
31151001 Cesar granados 30
´000.000
31151002 Dairo franco 20
´000.000
Sumas iguales 50´000.000 50´000.000
Elaborado por:
Mayerlis peña
Meléndez
Revisado por:
Yuranis calderón manjares
Aprobado por :
Omar
Manjarres
Contabilizado por:
Lady di muñoz
Montenegro
EMPRESA COMERCIAL ELECTRIFUTURO LTDA
NIT: 922322292-31COMPROBANTE DE APERTURA
COMPROBANTE Nº 2
CÓDIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
1110 BANCOS 25.200.000
11100501 Banco de Bogotá 25.200.000
1105 CAJA 25.200.000
110505 Caja general 25.200.000
Sumas iguales 25.200.000 25.200.000
01/09/2010EL DÍA 3 DE SEPTIEMBRE SE ABRE UNA CUENTA CORRIENTE N° 48204252284-7 EN EL BANCO DE BOGOTÁ POR EL 72% DEL EFECTIVO EXISTENTE EN CAJA.
04-09- 10COMPRA UNA CHEQUERA AL BANCO DE BOGOTÁ SEGÚN LA NOTA DEBITO N° 005 POR $150.000 IVA DEL 16 %
CÓDIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
1710 CARGO DIFERIDO 150.000
17100401 Chequera banco de Bogotá 150.000
2408 IVA 24.000
240805 IVA / descontable 24.000
1110 BANCOS 174.000
111005 Banco de Bogotá 174.000
Sumas iguales 174.000 174.000
05-09-10SE PAGA POR LA MATRICULA DE REGISTRO MERCANTIL Y POR INSCRIPCIÓN DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD DE LA CÁMARA DE COMERCIO POR $225.000. CANCELA CON CHEQUE N° TAL Y CON UN COMPROBANTE DE PAGO N° 001 Y CHEQUE N°001.
CÓDIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
1710 CARGO DIFERIDO 225.000
17100405 Matricula de registro mercantil e inscripción 225.000
1110 BANCOS 225.000
111005 Banco de Bogotá 225.000
Sumas iguales 225.000 225.000
06-09-10Se paga 1.900.000 como honorario doctor Juan Miguel Movilla del régimen simplificado con elaboración de la escritura de la sociedad retención del 10 % comprobante de pago N° 002 y con un cheque N° 002
CÓDIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
1710 CARGO DIFERIDO 1.900.000
171005 Juan M iguel Movilla 1.900.000
2365 RETE FUENTE 190.000
236515 190.000
1110 BANCO 1´710.000
111005 Banco de Bogotá 1´710.000
Sumas iguales 1´900.000 1´900.000
CÓDIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
1710 CARGO DIFERIDO 200.000
1710 Publicidad y propaganda 200.000
1105 CAJA 200.000
110505 Caja general 200.000
Sumas iguales 200.000 200.000
07-09-10La empresa paga $ 200.000 en efectivo a fuego stereo por concepción de publicidad según comprobante de pago N° 003.
CODIGO CUENTA PARCIALES
DEBE HABER
1710 CARGO DIFERIDO 300000
171020 Útiles y papelerías 300000
2408 IVA 24.000
240805 Iva / descontable 24.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE
10.500
2365750 impresión de papelería 10.500
2367 RETEIVA 24.000
1110 BANCOS 289.500
11100501
Banco de Bogotá 289.500
Sumas iguales 324.000 324.000
07-09-10Se paga impresión de papelería. Por valor de $300.000 a un gran contribuyente autor retenedor de retención benjamín varga S.A según factura N° 324 y en el comprobante de pago N° 004. IVA de16 % cheque N° 003
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
1710 CARGO DIFERIDO 2´000.000
17100501 Arrendamiento 2´000.000
2408 IVA 200.000
240805 Iva / descontable 200.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE
23650501 Arrendamiento 70.000 70.000
2367 RETEIVA 100.000
23670501 Arrendamiento 100.000
1110 BANCOS 2´030.000
11100501 Banco Bogotá 2´030.000
Sumas iguales 2´200.000 2´2000.000
08-09-10Se paga arrendamiento por dos meses de anticipación valor del mes $ 1´000.000 a la inmobiliaria “magdalena S.A c0n un IVA del 10 % y la retención de 3.5 % con cheque N° 004 comprobante N° 005.
SALDOS DEL COMPROBANTE Nº 2
DEBE HABER
1105 CAJA
25´200.000 200.000 25´400.000
DEBE HABER
1110 BANCOS
174.000 225.000 288.000
1´710.000 2´030.000
4’427.000
25´200.000
20´773.000
25´200.000
1710 CARGOS DIFERIDOS
DEBE HABER
225.000 300.000
1´900.000 200.000
2´000.000
4´775.000
2365 RETEFUENTE
DEBE HABER
12.000 190.000 70.000
272.000
2408 IVA
DEBE HABER
24.000200.000
224.000
2367 RETE IVA
DEBE HABER
24.000 100.000
124.000
BALANCE DE PRUEBA CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA 25´400.000
1110 BANCO 20´773.000
1710 CARGO DIIFERIDO 4´735.000
2365 RETEFUENTE 272.000
2367 RETE IVA 124.000
2408 IVA 248.000
SUMAS IGUALES 25´796.000 25´796.000
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
1105 CAJA 25´400.000110505 Caja general
11050501 Caja principal 25’200.00011050502 Abono a fuego stereo 200.000
1110 BANCOS 25’200.000 4´428.500111005 Banco Bogotá
11100501 Apertura de cuenta corriente 25’200.0001110050102 Cheque N° 001 a cámara de comercio 225.0001110050103 Cheque N° 002 por honorarios 1´710.0001110050104 Cheque N° 003 Benjamín Vargas 289.5001110050105 Cheque N° 004 2´030.000
1710 CARGO DIFERIDO 4´625.000171004 Organización y pre operativos
17100401 Matricula de registro mercantil 225.00017100402 Honorarios a Juan miguel 1´900.00017100403 Publicidad y propaganda 200.00017100404 Impresión de papelería 300.00017100405 Arrendamiento 2´000.000
2365 RETEFUENTE 272.000236515 Honorarios (Juan miguel) 190.000
23652501 Impresión de papelería 12.000236530 Arrendamiento 70.0002367 RETEIVA 124.000
236701 Impresión de papelería 24.000236702 Arrendamientos 100.0002408 IVA 224.000
240801 Impresión de papelería 24.000240802 Arrendamientos 200.000
SUMAS IGUALES 30´049.000 30´049.000
ELECTRIFUTURO LTDANIT: 922322292-31REGIMEN COMUN
COMPROBANTE DE DIARIO N° 2
COMPROBANTE Nº 3
CÓDIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
6205 DE MERCANCIA 7´000.000
62050501 Lavadoras 7´000.000
2408 IVA 1´120.000240805 IVA generado 1´120.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE
245.000
236540 Compras 245.000
1105 CAJA 7´875.000
110505 Caja general 7´875.000
Sumas iguales 8´120.000 8´120.000
08/09/2010Se compran 20 lavadoras $350.000 cada una a zenit Ltda. (designada Como agente retenedor) Al contado según factura 388 y comprobante de pago N°006
CÓDIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
5205 DE MERCANCIA 98.400
620501 Mercancía x flete 98.400
2365 RETENCION EN LA FUENTE 984
236505 Servicios 984
1110 BANCOS 97.416
11100501 Banco de Bogotá 97.416
Sumas iguales 98.400 98.400
09-09-2010Paga flete por 98.400 de la mercancía adquirida retención en la fuente del 1 % y gira un cheque N°005.
CÓDIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
1305 CLIENTES 3´937.500
13050501 Electroni S.A 3´937.500
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 122.500
135515 Retefuente 122.500
2408 IVA 560.000
240810 IVA generado
4135 COMERCIO AL MAYOR Y MENOR 3´500.000
sumas iguales 4´060.000 4´060.000
10-09-2010Se venden 5 equipo de sonido Sony referencia 759 con la factura N°002 a 700.000 c/u electroni S.A a crédito.(no designada como agente de retención)
CÓDIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
5135 SERVICIO 99.000
513550 Transporte, fletes y acarreos 99.000
2365 RETENCION EN FUENTE 990
236525 Servicio 990
2335 COSTO Y GASTO POR PAGAR 98.010
233545 Cuenta por pagar 98.010
Sumas iguales 99.000 99.000
11-09-2010La empresa recibe una cuenta de cobro por concepto de fletes por valor a $99.000.
CÓDIGO CUENTA PARCIALES
DEBE HABER
1305 CLIENTES 1´687.500
13050501 La estrella S.A 1´687.500
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 52.500
135515 Rete fuente 52.500
2408 IVA 240.000
240810 IVA generado 240.000
4135 COMERCIO X MAYOR Y MENOR 1´500.000
413505 Venta de nevera 1´500.000
SUMAS IGUALES 1`740.000 1`740.000
11-09-2010Se venden 3 neveras. Referencia 123 color gris LG a $ 500.000 cada una a crédito factura N°1 venta a la estrella S.A
CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
2335 COSTO Y GASTO POR PAGAR 98.010
236505 Por concepto de fletes 98.010
1105 CAJA 98.010
110505 Caja general 98.010
Sumas iguales 98.010 98.010
11-09-2010La empresa cancela en efectivo una cuenta de cobro por concepto de fletes comprobante de pago N°008.
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEDE HABER
6205 DE MERCANCIA 3.750.000
620505 Compra de horno microondas 3.750.000
2408 IVA 600.000
240805 Iva / descontable 600.000
2365 RETEFUENTE 131.250
236540 Compras 131.250
2367 RETEIVA 300.000
236705 Retención en compras 300.000
2205 NACIONALES 3´918.750
220510 Socol S.A 3´918.750
Sumas iguales 4´350.000 4´350.000
12-09-2010Se compra 15 horno de microondas referencia 1056 al crédito a socol S.A a 250.000 cada una, con iva de 16% según factura N° 236 retención en la fuente de 3.5%
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
1524 EQUIPO DE OFICINA 1´763.200
152405 Muebles y enseres 1´763.200
2365 RETENCION EN LA FUENTE 53.200
236540 Compras de muebles 53.200
2367 RETEIVA 121.600
236740 Compras 121.600
1110 BANCOS 1´588.400
11100501 Banco de Bogotá 1´588.400
Sumas iguales 1´763.200 1´763.200
13-09 -2010Compra muebles para una oficina por 1´520.000 a socol S.A (no designada) según factura 237 comprobantes de pago N° 007 con cheque del banco Bogotá N° 007 con cheque del banco Bogotá N° 005
CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
1105 CAJA 3´657.500
110505 Caja general 3´657.500
1305 CLIENTES 3´657.500
130505 Electroni S.A 3´657.500
Sumas iguales 3´657.500 3´657.500
14-09-2010ELECTRONI S. A cancela factura N° 002 comprobantes de ingreso N° 001 con un cheque N° 323.
CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
1110 BANCOS 3´000.000
111005 Banco Bogotá 3´000.000
1105 CAJA 3´000.000
110505 Caja general 3´000.000
Sumas iguales 3´000.000 3´000.000
15-09-2010Consigna en el banco a 3´000.000 según recibo de consignación.
CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
1105 NACIONALES 3´918.750
1105 Socool S:A 3´918.750
1105 BANCOS 3´918.750
110505 Banco Bogotá 3´918.750
sumas iguales 3´918.750 3´918.750
16 -09-2010Cancela la factura N°236 con cheque de banco Bogotá N°comprobante de pago N°00.
SALDOS DELCOMPROBANTES N° 3
1305 CLIENTES
DEBE HABER
1´687.5003´657.500
5´345.000
3´657.500
3´657.500
1355 ANTICIPO DE IIMPUESTO
DEBE HABER
52.500 402.500
455.000
4135 COMERCIO AL X POR M
DEBE HABER
15´000.000 3´500.000
5´000.000
2365 RETEFUENTE
DEBE HABER
2´450.000 131.250 53.200 984 990
431.424
DEBE HABER
2367 reteiva
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA 7.315.000
1110 BANCO 2´604.566
1305 CLIENTES 1´687.5001355 ANTICIPO DE IMPUESTO 455.000
1524 EQUIPO DE OFICINA 1´763.2002205 NACIONALES 0
2365 COSTO Y GASTO X PAGAR 0 02365 RETEFUENTE 431.424
2367 RETEIVA421.600
2408 IVA 920.000
4135 COMERCIO AL POR >< 5.000.000
5135 SERVICIO 99.000
6205 DE MERCANCIAS 10´848.400
SUMAS IGUALES 15´773.100 15´773.100
BALANCE DE PRUEBA COMPROBANTE N° 3
CÓDIGO
CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
5135 SERVICIOS 550.000
513501 Aseo 550.000
2408 IVA 88.000
240805 Iva / descontable 88.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 11.000
236525 Servicios 11.000
2367 RETEIVA 44.000
236735 Servicios 44.000
1105 CAJA 583.000
110505 Caja general 583.000
Sumas iguales 638.000 638.000
Comprobante N° 417-09-2010Se paga servicio de aseo a operadores de servicio de la sierra S.A por valor de 550.000comprobante de pago N° 009 en efectivo.
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
1105 CAJA 1´687.500
110505
Caja general
1´687.500
1305 CLIENTES 1´687.500 130505
Antonio charris
1´687.500
Sumas iguales
1´687.500
1´687.500
18-09-2010 el cliente Antonio charris cancela la factura 002 comprobantes de caja N° 002 con un cheque
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEDE HABER
1105
CAJA
928.000
110505 Caja general 928.000
2408 IVA 128.000
240810 Iva / generado 128.000
4135 COMERCIO AL POR >< 800.000
413536 Ventas de electrodoméstico 800.000
Sumas iguales 928.000 928.000
19-09 -2010Se vende 2 hornos microondas referencia 1056 al contado a varios clientes personas naturales según factura N° 003 y 004 a 400.000 c/u y recibo de caja N°003 y 0004.
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
4175DEVOLUCIONES EN
VENTAS 400.000
417505 Ventas 400.000
2408 IVA
64.000
240808 Iva x devolución en ventas 64.000
1105 CAJA 464.000
10505 Caja general
Sumas iguales 464.000 464.000
20-09-2010El cliente devuelve a la factura N° 003 la totalidad de la mercancía comprada neta crédito N° 001.
CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
1105 BANCOS 2´151.000
1105 Banco Bogotá 2´151.000
1105 CAJA 2´151.000
110505 Caja general 2´151.000
SUMAS IGUALES 2´151.000 2´151.000
22-092010
Consigna en una cuenta corriente 2´151.500 según recibo de consignación.
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
1105 CAJA 783.750
110505 Caja general 783.750
2365 RETEFUENTE 26.000
236505 Devoluciones en compra 26.000
2367 RETEIVA 60.000
236705 Devoluciones en compra 60.000
2408 IVA 120.000
240812 Devoluciones en compra 120.000
6225 DEVOLUCIONES EN COMPRA 750.000
622505 Mercancías 750.000
Sumas iguales 870.000 870.000
21-09-2010Devuelve el 20 % de los hornos comprado por el desperfecto según nota debito N° 001.
CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
5135 SERVICIOS 255.000
513530 Energía eléctrica 255.000
2408 IVA 40.848
240805 Iva / descontable 40.848
2365 RETENFUENTE 10.212
236505 10.212
2367 RETEIVA 20.424
236705 20.424
1110 BANCOS 265.512
111005 Bancos Bogotá 265.512
Sumas iguales 296.148 296.148
23-09-2010Paga servicios de luz a electrificadora del Caribe S.A E.P.S por valor de 255.300 con un cheque N°007 pago 010
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER1305 CLIENTES 7´256.250
130501 Colden LTDA 7´256.2501355 ANTICIPOI DE IMPUESTO
135505 Rete fuente 225.7502408 IVA 1.032.000
240810 Iva / generado 1.032.0004135 COMERCIO AL POR >< 6´450.000
41350501 Lavadoras 2´000.00041350502 Televisores 2´250.00041350503 Hornos 800.00041350504 Equipo de sonido 1´400.000
SUMAS IGUALES 7´482.000 7´482.000
24-09-2010Vende a crédito 5 lavadora 5 televisores 2 hornos y equipo de sonidos a COLDEN LTDA por valor de lavadora: 400.000, televisores: 450.000, hornos: 400.000, equipo de sonidos: 700.000 C/u hecha a crédito según factura N° 005.
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
6205 DE MERCANCIA 2´280.00062050501 Lavadoras 1.050.00062050502 Planchas 450.00062050503 Abanicos 280.00062050504 Lavadoras 500.000
2408 IVA 364.000240805 Iva/ descontable 364.000
2365 RETEFUENTE 79.800236540 Compras 79.800
2205 NACIONALES 969.000220501 Senit ltda 969.000
1110 BANCOS 1.596.00011100501 Banco de Bogotá 1.596.000
Sumas iguales 2.644.800 2.644.800
25-09-2010Compra 3 lavadoras, 5 planchas, 4 abanicos y 5 licuadoras a 350.000, 90.000, 70.000, 100.000 respectivamente cada una a SENIT LTDA según factura N° 328 al 30 % a crédito y resto con un cheque N° 008 comprobante de pago N° 011.
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
1110 BANCOS 5´850.000
11100501 Banco Bogotá 5´850.000
1305 CLIENTES 5´850.000
130501 Coldet Ltda. 5´850.000
Sumas iguales 5´850.000 5´850.000
26.09-2010COLDET LTDA abona el 80 % de la factura N° 005 comprobantes de caja N° 005 con un cheque que es llevado directamente a la cuenta corriente de la empresa.
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
2205 NACIONALES 969.000
22050501 Senit Ltda. 969.000
1305 CLIENTES 969.000
130501 Coldet Ltda. 969.000
Sumas iguales 969.000 969.000
27-09-2010Cancela a la factura N| 328 del proveedor SENIT LTDA el resto de la deuda con un cheque del banco Bogotá N° 009 comprobante de pago.
SALDO DEL COMPROBANTE
N° 4
5135 SERVICIOS 1105 CAJA
DEBE HABER
550.000255.300
805.300
DEBE HABER
1687.500928.000783.750
583.000464.000 2.151.500
3´399.250 3´198.500 200.750
DEBE HABER
1110 BANCO
2.151.5005´805.000
265.5121´596.000 969.000
DEBE HABER DEBE HABER
2408 IVA 1305 CLIENTES
88.000 64.000
40.848 364.800
128.000120.00010.32000
ñño9977´956.500 2´830.512
5´125.988
1´280.000
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
1105 CAJA 3´399.250 3´198.500
11050501 factura N°002 Antonio charris 1´687.500
11050502 Ventas al contado de horno 928.000
11050502 Devolución de mercancías socool S.A 783.750
11050503 Pago de servicio operadores de la sierra 583.000
11050504 Devolución de la factura N° 003 464.000
11050505 Consignación a banco de Bogotá 2´151.500
1110 BANCOS 7´956.500 2´830.512
11100501 Consignación en banco Bogotá 2´551.500
11100502 Consignación de COLDET LTDA 5´805.000
11100503 Pago de servicio a electrificara S.A 265.512
11100504 Abono de la factura N° 328 SENIT LTDA 1´596.000
11100504 Cancela la factura 328 SENIT LTDA 969.000
1305 CLIENTES 7´256.250 7´492.500
13050501 Colden LTDA 7´256.250
13050502 Antonio charris 1´687.500
13050503 Colden LTDA 5´805.000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 225.750
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
1105 CAJA 3´399.250 3´198.500
11050501 factura N°002 Antonio charris 1´687.500
11050502 Ventas al contado de horno 928.000
11050502 Devolución de mercancías socool S.A 783.750
11050503 Pago de servicio operadores de la sierra 583.000
11050504 Devolución de la factura N° 003 464.000
11050505 Consignación a banco de Bogotá 2´151.500
1110 BANCOS 7´956.500 2´830.512
11100501 Consignación en banco Bogotá 2´551.500
11100502 Consignación de COLDET LTDA 5´805.000
11100503 Pago de servicio a electrificara S.A 265.512
11100504 Abono de la factura N° 328 SENIT LTDA 1´596.000
11100504 Cancela la factura 328 SENIT LTDA 969.000
1305 CLIENTES 7´256.250 7´492.500
13050501 Colden LTDA 7´256.250
13050502 Antonio charris 1´687.500
13050503 Colden LTDA 5´805.000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 225.750
ELECTRIFUTURO LTDNIT: 922322292-31REGIMEN COMUNCOMPROBANTE DE DIARIO N° 4
CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
1105 CAJA 3´399.250 3´198.500
11050501 factura N°002 Antonio charris
11050502 Ventas al contado de horno
11050502 Devolución de mercancías socool S.A
11050503 Pago de servicio operadores de la sierra
11050504 Devolución de la factura N° 003
11050505 Consignación a banco de Bogotá
1110 BANCOS 7´956.500 2´830.512
11100501 Consignación en banco Bogotá
11100502 Consignación de COLDET LTDA
11100503 Pago de servicio a electrificara S.A
11100504 Abono de la factura N° 328 SENIT LTDA
11100504 Cancela la factura 328 SENIT LTDA
1305 CLIENTES 7´256.250 7´492.500
13050501 Colden LTDA
13050502 Antonio charris
13050503 Colden LTDA
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 225.750
SISTEMA PERMANENTE
LA EMPRESA COMERCIAL LEYMAYU LTDA. PRESENTA LOS SIGUIENTES DATOS PARA LA TARJETA KARDEX
•ARTÍCULO: CUNAS•ref.: 324•Localización: piso 1•Mínimo: 3•Máximo: 40•Proveedor: osos melosos
1 de septiembre tiene un inventario inicial $ 10.000.000• 10 neveras a 300.000 c/u• 10 TV a 200.000 c/u• 10 equipo de sonido a 500.000c/u
2. 9 de septiembre –compra 20 lavadoras 350.000 c/u a sentir Ltda. al contado a la factura 388 comprobantes de pago n° 006.
D A E M P R E S A E L E C T R I F U T U R O LT D A . P R E S E N TA L O S S I G U I E N T E S D AT O S
Factor de costoInventario inicial = 10.000.000 10 neveras 300.000 c/u 3´000.000 10 TV 200.000 c/u 2´000.000 10 equipo de sonido 500.000 c/u 5´000.000
Compra de lavadora 350.000 c/u 7´000.000 Total de la mercancía 17´000.000Fletes 97.416 Total antes del IVA 17´097.416 IVA 16% 2´735.584 TOTAL POR PAGAR 19´833.002 FACTOR DE COST0= 17.097.416 17.000.000 = 1,005730353
Costo10 neveras unid 300.000 *1,005730353 = 301719 10 TV unid 200.000* 1,005730353= 201146 10 eq son unid 500.000* 1,005730353= 502.865 20 lavadoras unid 350.000* 1,005730353= 352.006 Costo total neveras = 3017.190 TV = 2´011.460 Equipo sonido = 5´028.650
COMPROBANTE N °5Liquide la nomina correspondiente al mes de septiembre del 2010 de la EMPRESA ELETRIFUTURO Ltda. Para liquidar rete fuente fondo de solidaridad. A los trabajadores correspondiente o que tenga derecho Cheque N *11.
LA EMPRESA ELETRIFUTURO Ltda. paga sueldo a los empleados con cheque numero 221 a de banco Bogotá comprobante N 838 según la nomina mensual con los siguiente datos:1. Frank Betancur gerente sueldo mensual 3.850.000 trabaja 6
horas ordinaria dominical festivo.2. Katia Silva secretario sueldo básico mensual 730.000 trabaja 6
horas diurnas en dominical ,2 extra nocturno, 3 extra diurna.3. Mayra Ulloa contadora sueldo básico $ 1820.000 libranza 35000
y ahorro de cooperativa4. vendedor jhon William Jimeno sueldo básico $250.000 comisión
9% sobre ventas por valor de 4.372.000.ahorro de cooperativa.5. María petra oficios varios sueldo básico salario mínimo libranza
50.000.
1.Frank Betancur sueldo básico $3´850.000
Sueldo: 3´850.000 = 16.041 = valor de las horas 240 16.041*6*1.75 =168.430
TOTAL DEVENGADO =4.018.430SALUD Y PENSIÓN4.018.430*4%= 160.737
FONDO DE SOLIDARIDAD4´018.430 *1% = 40.184
RETEFUENTE (4´018.430-160737-160737-40.184)= 3´656.772 *75%=2´742.549
2´742.579 = 111.6
24.555 (111.6 -95) *19%= 2,1 =16.6 *19% =3,154 *24.555 =77.446
CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
5105 GASTO PERSONA 4´018.430
510506 Sueldo 3850000
510515 horas extras y recargo 168.430
2365 RETEFUENTE 77.446
236505 Salarios y pagos laborales 77.446
2370 RETENCIONES Y APORTES DE N 160.737
23700501 Salud 160.737
2380 ACREDORES VARIOS 200.921
23803001 Pensión 160.737
23803002 Fondo de solidaridad 40.184
1110 BANCOS 3´579.326
11100501 Bancolombia 3´579.326
SUMAS IGUALES
4´018.430
4´018.430
2.Katia Silva secretario sueldo básico 730.000
3041*3*1,75= 11.403 53.976
AUXILIO DE TRANSPORTE 61.500 SALUD Y PENSION 783.976 *4%=31.359
3041*6*1,75= 31.930 3041*2*1,75= 10.643
730.000 = 3041 240
CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
5105 GASTO PERSONA 845.476
510506 Sueldo 730.000
510515 horas extras y recargo 53.976
510527 auxilio de transporte 61.500 2370 RETENCIONES Y APORTES
DE N31.359
23700501 Salud 31.359
2380 ACREDORES VARIOS 31.359
23803001 Pensión 31.359
1110 BANCOS 782.758
11100501 Bancolombia 782.758
SUMAS IGUALES 845.476 845.476
CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
5105 GASTO PERSONA 1´820.000
510506 Sueldo 1´820.000
2370 RETENCIONES 180.600
23700501 Salud 72.800
237030 Libranza 35.000 72.800
237040 Cooperativa 72.800
2380 ACREDORES VARIOS 72.800
23803001 Pensión 72.800
1110 BANCOS 1´566.600
11100501 Bancolombia 3´579.326
SUMAS IGUALES 1´820.000 1´820.000
3. Dorley sueldo básico 1´820.000 1´820.000 *4%=72.800 SALUD Y PESION 72.800
4.JOHN WILLIAM JIMENO VENDEDOR SUELDO BÁSICO 250.000
4´372.000*9%= 393.480
AUXILIO DE TRANSPORTE 61.500
TOTAL DEVENGADO 643.480+ 61.500=704.980
SALUD Y PESION 25.739 COOPERATIVA 250.000 *4%= 10.000
CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
5105 GASTO PERSONA 704.980
510506 Sueldo 250.00
510518 Comisiones 393.480 35.739
510527 Auxilio de transporte 61.500 2370 RENTECIOINES
23700501 Salud 25.739
237040 Cooperativa 10.0002380 ACREDORES VARIOS 25.739
23803001 Pensión 25.7391110 BANCOS
643.50211100501 Bancolombia 643.502
SUMAS IGUALES 704.980 704.980
5.Maria petra sueldo básico 515.000 AUXILIO DE TRANSPOSTE 51.500 LIBRAZA 50.000 SALUD Y PENSION 515.000*4%=20.600
CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER
5105 GASTO PERSONA 576.500510506 Sueldo 515.000510527 Auxilio de transporte 61.500 70.6002370 RENTECIONES 7060023700501 Salud
20.600
237040 Cooperativa 50.0002380 ACREDORES VARIOS 20.60023803001 Pensión
20.600
1110 BANCOS 485.300
11100501 Bancolombia 643.502
SUMAS IGUALES 576.500 576.500
SALDO COMPROBANTE N° 5
COMPROBANTE N°5
CONCILIACION BANCARIA
REALICE LA CONCILIACIÓN BANCARIA POR LOS TRES MODELOS Y HAGA LOS RESPECTIVOS AJUSTES CON LA SIGUIENTE INFORMACIÓN PRESENTADA EN EL EXTRACTO BANCARIO
•saldo según libro de bancos $ 16´521.500•saldo de bancos según extracto bancario$ 18´553.000•no aparece en el extracto:
REMESA EN TRÁNSITO por valor de $300.000Cheque en mano:Cheque n° 003 girado a zénit Ltda. Por valor de: $891.500Cheque n° 005 girado a Álvaro s.a por v/l de: $1200.000Cheque n° 006 girado a José Hernández por v/l $520.000
Compra de una chequera no contabilizada por la empresa por valor de 224.000
Intereses sobre giro no contabilizado por valor de $55.000
B.NOTAS CRÉDITO:
C. Un préstamo por valor de 50.000 abonado por un cliente y no ha sido contabilizado por la empresa.
D.Una consignación realizada por un cliente por valor de $350.000.
E. un cheque girado por valor de $225.000 fue registrado por valor de $252.000.
F.una consignación por $1´215.000 fue registrada por valor de $1´125.000
G.una consignación por $968.000 fue registrada por valor de $986.000.
A. NOTA DEBITO;
Modelo 1: partiendo del saldo en libros para llegar al valor del extracto bancario
EMPRESA COMERCIAL COLDETH LTDA CONCILIACIÓN BANCARIA
30 DE SEP DE 2010Saldo según libros $ 16´521.500+ cheques en mano: 2´091.500 N° 003 zenit Ltda. 891.500 N° 005 Álvaro s.a 1´200.000 N° 006 José h. 520.000 + notas créditos: 400.000 Abono de préstamo 50.000 Consign. De cliente 350.000 + Mayor valor en cheque 27.000+ Menor valor en consignación 90.000_ remesa en tránsito 300.000_ notas débitos: 279.000 Por chequera 224.000 Int/giro 55.000_ Mayor valor en consig. 18.000Saldo según extracto: 18´533.000Saldo en libros igual a saldo extracto: 18´533.000 18´533.000
Modelo 2: partiendo del saldo de extracto para llegar al valor de saldo en libros.
SALDO SEGÚN EXTRACTO 18´533.000+ Remesa en tránsito 300.000+notas débitos: 279.000 Por chequera 224.000 Int/giro 55.000+ Mayor valor en consig. 18.000- cheques en mano: 2´091.500 N° 003 zenit Ltda. 891.500 N° 005 Álvaro s.a 1´200.000 N° 006 José h. 520.000 - notas créditos: 400.000 Abono de préstamo 50.000 Consign. De cliente 350.000 - Mayor valor en cheque 27.000- Menor valor en consignación 90.000Saldo según libros $16´521.500saldo extracto igual a saldo en libros $16´521.500 $16´521500
EMPRESA COMERCIAL COLDETH LTDA CONCILIACIÓN BANCARIA
30 DE SEP DE 2010
2010 DETALLES DEBE HABER SALDO30-09 Conciliación:
Saldo en librosSaldo según extractoCheques en mano:N° 003 zenit Ltda. N° 005 Álvaro s.a N° 006 José h.Notas créditos: Abono de préstamoConsig. D clienteMayor valor en chequeMenor valor consig.Remesas en transitoNotas débitos:ChequeraInt/giroMayor valor en consignaciónSumas iguales:
891.5001´200.000520.000
50.000 350.000 224.000 55.000
$16´521.500 2’091.500
400.000 27.000 90.00019´130.000
18´533.000 300.000 279.000 18.00019´130.000
M O D E L O 3 : c o n c i l i a c i ó n e n l i b r o a u x i l i a r d e b a n c o s
AJUSTE
+ VALOR EN CHEQUE PARA ABONO DE MERCANCIAS ACREDITO
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
1110 BANCOS 27000
11100501
Banco Bogotá 27000
2205 NACIONALES 27000
22050501
SUMAS IGUALES
27000 27000
En el extracto bancario aparece nota crédito por valor de 50.000Correspondiente a abono de un préstamo
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
1110 BANCOS 50.000
11100501 Banco Bogotá 50.000
2105 BANCO NACIONALES 50.000
21050 50.000
Sumas iguales 50.000 50.000
En el extracto Bancario aparece nota crédito por valor de 350.000 correspondiente a la consignación de un cliente.
CODIG0 CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
1110 BANCOS 350.000
11100501
Banco de Bogotá
350.000
1305 clientes 350.000
Sumas iguales 350.000 350.000
UNA CONSIGNACIÓN REGISTRADA 1´215.000 QUE REGISTRADA POR 1´125.000
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
1110 BANCOS 90.000
11100501
Banco de Bogotá 90.000
1105 CAJA 90.000
110505 caja general 90.000
SUMAS IGUALES 90.000
90.000En el extracto bancario nota debito por valor de 224.000 por la compra de una chequera no contabilizada.
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
5305 FINANCIERA 224.000
530505 Gasto bancario
224.000
1110 BANCOS 224.000
11100501 Banco Bogotá 224.000
Sumas iguales
224.000 224.000
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
5305 FINANCIERA 55.000
530520 Intereses 55.000
1110 BANCO 55.000
11100501
Banco Bogotá 55.000
Suma iguales 55.000 55.000
En el extracto aparece una nota debito por valor de 55.000 por concepto de intereses.
Una consignación de 968.000 fue registrada por valor de $986.0000
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
1105 CAJA 18.000
1110 BANCO 18.000
Suma iguales 18.000
18.000
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