Le budget de trsorerie
copyright isurpass online software 2003 tous droits de reproduction rservs
Objectifs ?
Prvoir
pour
Les crances clients existantes TTC
Les ventes TTC de biens et servicesLes acomptes reus
Les empruntsLaugmentation de capital
Les subventionsLes remboursements de prts Les dividendes perus Les intrts perus Les prix de cession des immobilisations
Les dettes fournisseurs existantes TTC Les annuits demprunt Les acomptes verss
Les achats dimmobilisationLes dividendes verss
Les impts
(acomptes, liquidation de limpt)
Les charges de personnel
La TVA dcaisserLes achats TTC de biens et services
Trsorerie finaleTrsorerie initialeEncaissements Dcaissements
+
-
Attention !On ne dcaisse pas les amortissements et les provisions ! Les salaires ne sont pas soumis la TVA !Ne pas oublier la TVA dcaisser !
Ne pas oublier la fiscalit : TVA, dIS !
Les tapes ?
Budget Budget Budget Budget Budget Budget
des ventes de production des achats des frais gnraux des investissements de T.V.A.
Application
Htel dtretat
Pour le mois de
janvier 2004
Budget des ventesHTNuites Petitsdjeuners Bar Sminaires 36 800 787 600Pas de
TVATaux 5,5 %
TTC38 824 941 718janvier
2 024 154
Taux 19,6% Taux 19,6%
118
vente en
Budget des achatsHT Petitsdjeuners Viennoiserie Spiritueux Linge 95 30 TVA 5Taux 5,5 %
TTC 100 32
2Taux 5,5 %
Pas de
dachat en
janvier
Budget des frais gnrauxEau Leasing Tlphone Honoraires Publicit Miss-rcept lectricit Frais bancaires
HT 381 340
TVA 21 66
TTC 402 406
1 483 365 89
291 64 13
1 774 429 102
Budget de TVAJanvier Fvrier
-
TVA coll.5.5% TVA coll. 19.6% TVA dd./achats 5.5%
2 024 272 7 21 357
TVA dd./achats 19.6% TVA dd./frais gn. 5.5% TVA dd./frais gn. 19.6% TVA dd./frais gn. 17.6% TVA dd./frais gn. 15% TVA due fin de mois
64 131 833
A dcaisser en
Budget des encaissementsBilan 2003
Janvier2 424 899 40 483 43 806
Fvrier
Crances client bilan 2003 Autres crances bilan 2003 Ventes TTC janvier 2004 Total
Budget des dcaissementsDettes fournisseurs bilan 2003 Autres dettes bilan 2003 Achats TTC 2004 Loyer lectricit Tlphone Eau
Bilan 2003
Janvier 546
Fvrier
Missions et rceptionsFrais bancaires TVA dcaisser Total
Les Pourquoi 6 647 fournisseurs les achats 32 sont pays de petits13 739 30 jours. djeuners 429 de janvier Ainsi, les 407 10004 ne TTC 402 sont-ils seront 1 774 pas dcaisss en 102 dcaisss fvrier. 274 ?24 352
Budget de trsorerieBilan 2003
Janvier
Fvrier Mars8 569
Trsorerie initiale - 10 885 Encaissements Dcaissements Trsorerie finale43 806 24 352
+ =
8 569
La trsorerie de01 02 03 TI -10 885 8 569 4 828
janvier juillet04 05 06 07 - 31 989 - 37 139 - 32 908 - 11 191
Enc.
43 806
30 000
35 426
44 808
Dc.
24 352
33 742
72 243
49 957
TF
8 569
4 828
- 31 989
- 37 139
?44 042 39 811 - 32 908
49 145
47 977
27 428
51 431
- 11 191
- 14 645
Trsorerie finale ngative Dcouvert bancaire !
Comment y remdier
?
Rduire les dlais d'encaissements Augmenter les dlais du rglement Escompter les effets de commerce Paiement de la TVA par obligat cautionnes Cder des biens Procder une augmentation decapital en numraire
Emprunter
Trsorerie finale positive
Excdent !
Effectuer
des placements financiers.
Le logiciel de Gestion Prvisionnelle
Automatique ! Magique ! Donnes saisies. Au boulot ! Quelques calculs automatiques Sympa ! Gnrer automatiquem ent sous Word. Modifiable volont !
Rsultats automatiques des simulations aprs modification(s) des donnes saisies. A vous de jouer !
Toujours utile !
Htel treta t
Vous pouvez obtenirLe budget des ventes sous forme de graphique sur 1 an.50 000 45 000 40 000 35 000 30 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0 Jan Fv Mar Avr
VENTES MENSUELLES - ANNEE 1 Janvier Fvrier Mars Avril Mai Ao Mai Jui Jui Juin Juillet Ventes m ensuelles Aot Septembre Octobre Novembre Dcembre
Chiffre d'affaires 38 187 0 34 171 40 990 41 540 47 251 43 740 43 650 41 401 37 502 27 461 42 761 438 654
Pourcentage 8,7 0,0 7,8 9,3 9,5 10,8 10,0 10,0 9,4 8,5 6,3 9,7 100 %
Sep
Oct
Nov
Dc
TOTAL en
Htel treta t
La dcomposition du chiffre daffaires (en euros et sous forme graphique) sur 1 an.
REPARTITION DU C.A. en Nuites Petits-djeuner Bar Sminaires
Chiffre d'affaires 404 800 8 229 8 095 17 530
Pourcentage 92.3 1.9 1.8 4
TOTAL
438 654
100 %
Htel treta t
Le budget des achats sous forme de graphique sur 1 an.Petits-djeuner Viennoiserie Spiritueux Linge
1 400 1 200 1 000 800 600 400 200 0 Jan Fv Mar Avr Mai Jui Jui Ao S ep Oct Nov Dc
Htel treta t
Le budget des frais gnraux sous forme de graphique sur 1 an.
Htel treta t
Le budget du personnel sur 3 ans.Catgories de personnelDirection Salaires 2 400Pers Du au % charg
Anne 1 28 800
Anne 2 28 800
Anne 3 28 800
1
1
36
44
Homme d'entretien Femme de chambre Rceptionniste Veilleur de nuit
1 325 1 235 1 325 1 370
1 3 1 1.5
1 1 1 1
36 36 36 36
44 42 42 42
15 900 44 460 15 900 24 660
15 900 44 460 15 900 24 660
15 900 44 460 15 900 24 660
Salaires bruts Charges sociales
129 720 55 376
129 720 55 376
129 720 55 376
BUDGET PREVISIONNEL en Chiffre d'affaires hors taxes Autres produits Subventions Total des produits
31/12/2004 438 654
31/12/2005 460 587 0
31/12/2006 483 616 0
438 654
460 587
483 616
Le budget prvisionnel (ou compte de rsultat prvisionnel) sur 3 ans.
Charges Cot des marchandises vendues Marge commerciale
1 755 436 899 100 % 164 868 6 567 4 150 3 900 7 316 3 811 3 681 8 860 16 313 129 720 55 376
0 460 587 100% 174 760 6 961 4 399 4 134 7 755 4 040 3 902 9 392 17 292 129 720 55 376
0 483 616 100 % 181 750 7 239 4 575 4 299 8 065 4 202 4 058 9 768 17 984 129 720 55 376
Loyers Crdit-bail lectricit, gaz Tlphone, fax, internet Assurances Honoraires Eau Publicit Missions et rceptions Salaires bruts Charges sociales Rmunration du grant non salari Cotisations sociales du grant non salari Impts et taxes (taxe prof. et divers) Frais bancaires Intrts d'emprunt Autres frais et charges Valeur nette comptable des immob. cdes Dotations aux amortissements Dotations aux provisions Impt sur les socits Total des charges Bnfice ou perte
6 975 1 068 1 489
7 061 1 132 1 373 0 17 832 250 2 350 447 729 12 858 2,8 %
7 061 1 177 894 0 17 832 270 4 534 458 804 24 812 5,1 %
16 654 228 915 433 646 5 008 1,1 %
Htel treta t
Plan de trsorerie
Janvier
Fvrier
Mars
Avril
Mai
Juin
Solde initial Ventes encaisses Autres produits Remboursem. crdit tva Encaissements exploitation
-10 885 42 907 899 0 43 806 32 17 399 6 627 0 0 0 0 20 0 0 274 24 352 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 19 454 8 569
8 569 0 0 0 0 100 18 564 8 587 1 832 0 0 0 0 2 826 0 1 833 33 742 0 0 30 000 0 30 000 0 0 0 0 0 -3 742 4 828
4 828 35 426 0 0 35 426 32 17 587 8 587 0 0 0 163 0 0 200 0 26 568 0 0 0 0 0 549 45 126 0 0 45 675 -36 817 -31 989
-31 989 44 808 0 0 44 808 2 559 17 587 8 587 20 514 0 0 160 0 0 0 0 49 406 0 0 0 0 0 552 0 0 0 552 -5 150 -37 139
-37 139 44 042 0 0 44 042 164 30 350 8 587 0 0 0 157 0 0 0 0 39 256 0 0 0 0 0 555 0 0 0 555 4 231 -32 908
-32 908 49 145 0 0 49 145 343 17 587 8 587 0 0 0 154 0 0 200 0 26 870 0 0 0 0 0 558 0 0 0 558 21 717 -11 191
Le plan de trsorerie sur 1 an
Achats pays Charges externes Salaires nets verss Charges sociales payes Rmunration grant tns Cotis.sociales grant tns Intrts demprunt Autres charges Impts et taxes Impt sur les socits Versement de tva Dcaissements exploitation Apport en capital Apport comptes courants Nouveaux emprunts Subventions Encaissem. hors exploitation Remboursements demprunts Acquisitions dimmobilis.
Htel treta t
Retraits comptes courants Versements dividendes Dcaissements hors exploit Variation mensuelle Solde de fin de mois
Plan de trsorerie
Juillet
Aot
Septembre
Octobre
Novembre
Dcembre
Solde initial Ventes encaisses Autres produits Remboursem. crdit tva
-11 191 47 977 0 0 47 977 375 21 245 8 587 20 514 0 0 151 0 0 0 0 50 871 0 0 0 0 0 561 0 0 0 561 -3 454 -14 646
-14 646 46 283 0 0 46 283 1 602 17 481 8 587 0 0 0 147 0 0 0 514 28 331 0 0 0 0 0 564 0 0 0 564 17 388 2 743
2 743 43 072 0 0 43 072 491 17 481 8 587 0 0 0 144 0 0 200 2 037 28 940 0 0 0 0 0 567 0 0 0 567 13 565 16 307
16 307 40 821 0 0 40 821 730 17 376 8 587 20 514 0 0 141 0 0 0 1 973 49 321 0 0 0 0 0 570 0 0 0 570 -9 070 7 237
7 237 29 183 0 0 29 183 132 19 821 8 587 0 0 0 138 0 2 739 0 1 874 33 291 0 0 0 0 0 573 0 0 0 573 -4 681 2 556
2 556 45 493 0 0 45 493 148 17 429 8 587 0 0 0 135 0 0 200 1 313 27 811 0 0 0 0 0 576 0 0 0 576 17 106 19 662
Le plan de trsorerie sur 1 an suite
Encaissements exploitation Achats pays Charges externes Salaires nets verss Charges sociales payes Rmunration grant tns Cotis.sociales grant tns Intrts demprunt Autres charges Impts et taxes Impt sur les socits Versement de tva Dcaissements exploitation Apport en capital Apport comptes courants Nouveaux emprunts Subventions Encaissem. hors exploitation Remboursements demprunts Acquisitions dimmobilis.
Htel treta t
Retraits comptes courants Versements dividendes Dcaissements hors exploit Variation mensuelle Solde de fin de mois
20 000
10 000
La reprsentation graphique de lvolution de la trsorerie sur 1 an.
0
-10 000
-20 000
-30 000
Htel treta t
-40 000
Jan
Fv
Mar
Avr
Mai
Jui
Jui
Ao
Sep
Oct
Nov
Dc
Trsorerie mensuelle
ACTIF en
n-1
31/12/2004
31/12/2005
31/12/2006
Immobilisations Immobilisations brutes - Amortissements Immobilisations nettes 135 100 27 020 108 080 172 831 43 674 129 157175 575 61 506 114 069 175 575 79 338 96 237
Le bilan prvisionnel sur 3 ans
Stocks de marchandises et matires premires Crances clients Tva rcuprable Autres crances - Provisions Actif circulant net
7 470 2 424 0 899 0 10 793
11 733 820 0 0 228 12 325
18 053 861 0 0 478 18 436
24 690 904 0 0 748 24 846
Disponibilits Banque et caisse 0 19 66243 499 83 029
Total bilan actif
118 873
161 144
176 004
204 112
100 000 80 000 60 000 40 000 Fonds de roulement Besoin en fonds de roulement Trsorerie
Htel treta t
20 000 0 -20 000 -40 000 2004 2005 2006
PASSIF en
n-1
31/12/2004
31/12/2005
31/12/2006
Capital Rserves Bnfice ou perte
85 371 8 766 4 552 0 0 98 689
85 371 13 318 5 008 0 24 375 128 072
85 371 18 326 12 858 0 17 211 133 766
85 371 31 184 24 812 0 9 567 150 934
Le bilan prvisionnel sur 3 anssuite
Comptes courants Emprunts Capitaux permanents
Fournisseurs Rmunrations dues Charges sociales Tva due Impts dus Dettes diverses Dettes court terme Dcouvert bancaire
546 6 627 1 832 274 0 20 9 299 10 885
126 8 587 20 514 2 322 1 525 0 33 074 0
133 8 587 20 514 2 438 10 566 0 42 238 0
140 8 587 20 514 2 560 21 377 0 53 178 0
Htel treta t
Total bilan passif
118 873
161 146
176 004
204 112
TABLEAU DE FINANCEMENT en Ressources durables Capacit d'autofinancement Immobilisations cdes Augmentation des fonds propres Augmentation des comptes courants dassocis Nouveaux emprunts Total des ressources durables Emplois stables Distributions de dividendes Acquisitions d'immobilisations Remboursements d'emprunts Rduction des capitaux propres Retraits de comptes courants dassocis Total des emplois stables Variation du fonds de roulement Variation des actifs court terme Stock de marchandises et matires premires Crances clients TVA rcuprable Crances diverses Variation des dettes court terme Fournisseurs, tat et dettes diverses Rmunrations dues Charges sociales TVA due Autres impts dus Autres dettes Sous-total
Emplois
Ressources
0
Le tableau de financement sur 1 an.
0
21 890 0 0 0 30 000 51 890
37 731 5 625 0 0 43 356 0
0 8 534
4 263 0 0 0 420 0 0 0 0 20 4 703 0
0 1 604 0 899 0 1 960 18 682 2 048 1 525 0 26 718 22 015
Htel treta t
Variation du besoin en fonds de roulement Variation de trsorerie Disponibilits Dcouvert bancaire Variation de trsorerie Utilisation de la variation du fonds de roulement
19 662 10 885 30 547 8 533
0 0 0 0
Le logiciel permet de faire de nombreuses simulationsAffiner la rentabilit dexploitation. Mesurer lincidence des conditions de rglement sur la trsorerie. Simuler plusieurs possibilits de financement. Comparer lincidence financire dune SARL avec grant majoritaire (grant non salari) ou minoritaire (grant salari). Comparer une SARL et une entreprise individuelle
Exemple de simulationAmlioration 000 Emprunt de 40 mais pas de 30 000 au lieusituation . idale ! Paiement de linvestissement de 45 126 Hypothse :
TTC en 2 fois : Budget de trsorerie aprs la 50 % en mars et 50 % en avril simulation au lieu de 100 % en mars.
Budget de trsorerie avant la simulation
Logiciels ISURPASS92300 Levallois www.isurpass.fr
Sonia Quignon
Dmo amnage et support cr par : enseignante en gestion Acadmie de Clermont-Ferrand
copyright isurpass online software 1999-2003 tous droits de reproduction rservs