Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2016
(Periodo Enero – Septiembre)
Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala
CONTENIDO
Introducción. ............................................................................................................... 1
1. Presentación. ........................................................................................................ 2
2. Recepción de la Cuenta Pública............................................................................ 4
3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión. ............................................................. 5
4. Resultados de la Gestión Financiera. ................................................................... 8
5. Resultados de Revisión y Fiscalización. ............................................................. 16
6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos. .................................................... 27
7. Integración y Variaciones del Patrimonio. ......................................................... 28
8. Estado de la Deuda Pública ................................................................................ 29
9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. ....................................... 30
10. Cumplimiento de Objetivos y Metas. .................................................................. 32
11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas. .......................................... 34
12. Observaciones Pendientes de Solventar. ........................................................... 36
13. Procedimientos de Responsabilidad .................................................................. 38
14. Opinión ................................................................................................................ 39
15. Seguimiento al Resultado del Informe. ............................................................. 41
I. Anexos
II. Glosario
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Introducción.
La rendición de cuentas tiene varios propósitos: dar a conocer a los ciudadanos, en que se aplican
los recursos públicos; a los entes fiscalizables para evaluar el cumplimiento de programas y
propiciar una mejora continua y al Poder Legislativo como instrumento para vigilar, prevenir
abusos, y dictaminar la cuenta pública a través del Informe de Resultados que emita su órgano
técnico.
Los mecanismos de transparencia conllevan a publicar de manera obligatoria y hacer accesible
información sobre la gestión de los entes sin necesidad de mediar solicitud y principalmente sobre
el origen, distribución, uso y destino de los recursos públicos, así como impactos sociales y de que
toda decisión gubernamental o administrativa, costos y recursos comprometidos en la aplicación
de esa decisión, sean accesibles, claros y se comuniquen al público en general.
Los procesos de transparencia y rendición de cuentas, como elementos fundamentales de la
democracia, constituyen factores decisivos para fortalecer la confianza que la sociedad ha
depositado en las instituciones públicas. Las reformas constitucionales publicadas en mayo de
2008 orientadas, entre otros propósitos, a fortalecer el régimen de rendición de cuentas en las
entidades federativas, a mejorar el desarrollo de las acciones gubernamentales, y a elevar la
calidad de las políticas y programas públicos, planteándose, adicionalmente, nuevos caminos y
oportunidades para ejercer un control más adecuado del ejercicio de los recursos públicos.
El Sistema Nacional de Fiscalización con el fin de coordinar esfuerzos de las instancias de control
interno y externo federales y locales, así como la creación de aquellas para la impartición de
justicia administrativas y/o sancionatorias, se da como una respuesta a las exigencias de la
sociedad de que todo ente público transparente el ejercicio de los recursos públicos y rindan
cuentas de los resultados de su aplicación.
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1. Presentación.
El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su autonomía
técnica y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes fiscalizables que tiene por
objeto evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas programadas a fin de detectar
irregularidades que en su caso existan en el desarrollo de la gestión financiera, a efecto que sean
corregidas de forma inmediata por parte del ente fiscalizable.
Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de legalidad, imparcialidad y
confiabilidad, lo cual permite que los resultados obtenidos y plasmados en el presente Informe
sean suficientes y competentes para soportar la opinión del mismo, otorgando una base para que
el Congreso del Estado ejercite sus atribuciones constitucionales en materia de dictaminación de
cuentas públicas.
Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la revisión y
fiscalización de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil dieciséis, fueron debidamente
establecidos y determinados por esta Entidad de Fiscalización con base a su autonomía técnica y
observando los estándares generales en materia de auditorías, derivados de normas profesionales
de auditoría, así como en lo señalado por las leyes aplicables en la materia.
En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte del ente
fiscalizable, se revisó la cuenta pública y se practicó auditoría financiera y las observaciones
fueron notificadas, a efecto de su solventación en las condiciones y términos previstos en la
normatividad aplicable.
Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron de la
revisión y fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles de trabajo y
evidencia de los hallazgos, se encuentran en los archivos de esta entidad de fiscalización, que
realiza en el ejercicio de sus atribuciones y obligaciones, en consecuencia de conformidad con la
Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, permanecen en resguardo y
confidencialidad del mismo.
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Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función fiscalizadora con
estricto apego a los principios y valores éticos de integridad, independencia, autonomía,
objetividad, imparcialidad, neutralidad política, confidencialidad y competencia técnica y
profesional, desarrollo profesional, honradez y lealtad bajo un proceso de mejora continua,
adoptando e implementando los mejores mecanismos de fiscalización.
Por lo expuesto y con fundamento en los artículos 104 y 105 de la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de Tlaxcala; 1, 3, 4, 7, 9, 12, 14 al 16, 20 al 23, 25, 26, 27 y 31 Fracciones I, II
y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, por término de
la administración estatal, se emite por duplicado el Informe del Resultado de la Revisión y
Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2016 por el periodo
Enero – Septiembre, relativo al Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala,
presentado uno de ellos al Congreso del Estado de Tlaxcala para su Dictaminación
correspondiente, en tanto el otro queda a resguardo de esta Entidad de Fiscalización Superior
para su seguimiento e instrucción respectiva.
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2. Recepción de la Cuenta Pública.
El ente fiscalizable, respecto del periodo comprendido del mes de enero al mes de abril debió
presentar su cuenta pública para revisión y fiscalización al Órgano de Fiscalización Superior en
forma impresa y digitalizada, dentro de los cinco días naturales subsecuentes al periodo de que se
trate, en cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 6 y 7 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Tlaxcala y sus Municipios, sin embargo de conformidad con la reforma al artículo 54,
fracción XVII, inciso a) de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala,
publicada el 30 de diciembre de 2015, los entes fiscalizables deben presentar su cuenta pública
para revisión y fiscalización al Congreso del Estado en forma impresa y digitalizada, para ser
remitida al Órgano de Fiscalización Superior por periodos trimestrales dentro de los treinta días
naturales posteriores al periodo de que se trate, en ese sentido considerando la supremacía
constitucional local, los entes públicos se apegaron al plazo dispuesto en la Constitución; el
cumplimiento en la presentación se detalla en el siguiente cuadro:
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(FOMTLAX)
Recepción de Cuenta Pública 2016
Trimestre Fecha de entrega Comportamiento Días
Extemporáneos
Enero – Marzo 17 abril 2016 En tiempo -
Abril – Junio 22 julio 2016 En tiempo -
Julio - Septiembre 07 octubre 2016 En tiempo -
El ente fiscalizable presentó su cuenta pública para su revisión y fiscalización ante el Congreso
del Estado, por lo que se advierte que se dio cumplimiento a la temporalidad señalada para su
presentación de acuerdo a lo referido en el párrafo anterior.
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3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.
En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en los artículos
12 y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, las Normas
Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y Normativa Institucional del
Órgano de Fiscalización Superior se llevó a cabo la fiscalización de los recursos públicos.
La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del ente
fiscalizable, la cual debe ser generada con apego a la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, Acuerdos y Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable y
demás disposiciones en la materia.
La revisión y fiscalización del Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala, se
realizó con la información que proporcionaron en la cuenta pública, así como en la auditoría
financiera practicada de acuerdo con el oficio número OFS/DAPEOA/2295/2016 de fecha 05
de agosto de 2016.
Alcance
Universo Seleccionado y Muestra revisada
En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados para el ejercicio dos mil dieciséis y
los recibidos y devengados durante el periodo de enero a septiembre; se indica el importe de la
muestra revisada:
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Fuente de financiamiento o
programa
Universo seleccionado Muestra revisada
Alcance %
(pesos) (pesos)
Autorizado Recibido Devengado
(a) (b) (c) (d) e=(d)/(c)*100
Productos - 1,044,997.21 7,319,254.42 6,733,714.07 92.0
Participación estatal 10,173,550.00 6,503,277.33
Convenio Federal INADEM
115,000.00
115,000.00
0.0
0.0
0.0
Productos (FIDETUR) 22,500.00 75,316.20 32,307.25 32,307.25 100.0
Productos (FIDASEM) 60,000.00 864,288.24 43,033.88 43,033.88 100.0
Productos (FIDIME) 60,000.00 853,629.27 43,281.12 43,281.12 100.0
Total 10,431,050.00 9,456,508.25 7,437,876.67 6,852,336.32 92.1
El Ente obtuvo ingresos por participaciones estatales $6,503,277.33. Recaudados por concepto de
productos financieros $2,838,230.92, integrados por productos del Fondo Macro para el Desarrollo
Integral de Tlaxcala (FOMTLAX) $1,044,997.21; Fideicomiso para la Atención de Sectores
(FIDASEM) $864,288.24; Fideicomiso para el Desarrollo Turístico del Estado (FIDETUR)
$75,316.20; Fideicomiso para el Desarrollo Integral de la Mujer Emprendedora (FIDIME)
$853,629.27, así como del Convenio con el Instituto Nacional del Emprendedor INADEM
$115,000.00 ascendiendo en total a $9,456,508.25; de los cuales devengo $7,437,876.67, la
muestra revisada fue por $6,852,336.32 que equivale al 92.1% respecto de lo devengado.
Objeto
El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de los recursos
públicos y por la captación de ingresos provenientes del ente fiscalizable, de acuerdo con los
recursos que hayan sido autorizados de conformidad a las disposiciones jurídicas aplicables y
verificar el cumplimiento de metas y objetivos.
Áreas revisadas
Departamento de administración, Contabilidad y Presupuesto, Oficina de Recursos Humanos,
Formulación y Evaluación de Proyectos, Mesa de Control, Oficina de Crédito, Contratación y
Ministración, Departamento de Operación y Planeación y Seguimiento.
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Período Revisado
Del 1° de enero al 30 de septiembre de dos mil dieciséis.
Criterios de la revisión
Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y cualitativa,
pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la Normativa Institucional del
Órgano de Fiscalización Superior en la planeación específica, ejecución e integración de resultados
de las Auditorías dos mil dieciséis y con apego los principios éticos de Integridad, Independencia,
Objetividad e Imparcialidad establecidos en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema
Nacional de Fiscalización.
Normas Profesionales de Auditoría
Las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF),
constituyen un marco de referencia para la actuación de los entes encargados de revisar la
gestión de recursos públicos y señalan líneas y directrices que constituyen las mejores prácticas
en la materia.
Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas Profesionales de
Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás Lineamientos establecidos en la
Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior, considerando en la planeación y
ejecución los procedimientos de auditoría, que consisten en aplicar las principales técnicas y
pruebas de auditoría en la fiscalización, mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente,
competente, relevante y pertinente acerca de los recursos auditados, con la que se determinan
los resultados y la opinión correspondiente.
El Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó
considerando lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios y las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.
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4. Resultados de la Gestión Financiera.
De conformidad con el artículo 26, inciso c) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se presenta el análisis de la gestión financiera.
Los estados financieros, documentos e información que presento el Fondo Macro para el
Desarrollo Integral de Tlaxcala, al 30 de Septiembre de 2016; fueron analizados y revisados,
aplicando pruebas sustantivas y de cumplimiento, para determinar su grado de objetividad,
consistencia y confiabilidad; mismos que se describen:
4.1 Estado de Situación Financiera.
Tiene como objetivo mostrar la situación de los activos, pasivos y patrimonio a una fecha
determinada, en este caso al 30 de septiembre de dos mil dieciséis.
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Estado de situación financiera al 30 de septiembre de 2016
(Pesos)
CUENTA SALDO TOTAL
Activo
Circulante
Bancos 2,625,122.36
Deudores Diversos 67,553,675.22
Suma Circulante 70,178,797.58
No Circulante
Bienes muebles 2,137,193.90
Bienes inmuebles 150,067.14
Suma No Circulante 2,287,261.04
Total del Activo 72,466,058.62
Pasivo
Circulante
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CUENTA SALDO TOTAL
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 788,401.48
Fondo en Administración a cuenta de terceros 1,870,667.27
Otros Pasivos a Corto Plazo 26,693.54
Suma Circulante 2,685,762.29
No Circulante
Pasivos Diferidos a Largo Plazo 22,832,871.70
Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Largo Plazo
4,348,289.72
Suma No Circulante 27,181,161.42
Total del Pasivo 29,866,923.71
Hacienda Pública/Patrimonio
Patrimonio 32,216,597.78
Resultado de ejercicios anteriores 10,038,517.01
Resultado del ejercicio 344,020.12
Suma Hacienda Pública/ Patrimonio 42,599,134.91
Total del Pasivo y Hacienda Pública/ Patrimonio
72,466,058.62
El estado financiero muestra la situación financiera al 30 de septiembre 2016; el anexo 1 del presente informe contiene copia fiel del Estado de Situación Financiera que el ente fiscalizable integro en la cuenta pública trimestral al mes de septiembre.
Del análisis del Estado de Situación Financiera, se describe lo más relevante:
1. El Estado de Situación Financiera en el activo circulante muestra liquidez al presentar saldo
en bancos por $2,625,122.36.
2. La disponibilidad que presenta el fondo es de 0.9 veces, lo que muestra que por cada peso
de deuda que tiene el ente, cuenta con 90 centavos para cubrirlo.
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3. La cuenta de deudores diversos presenta saldo de $67,553,675.22, integrado por la cartera
de créditos otorgados en diversos sectores, se mencionan los más representativos:
Proyectos productivos 2007 FOMTLAX-FOCIR $11,160,014.00, Proyectos invernaderos
industrial (FOCIR) $8,406,078.00, Agrícola $12,802,228.00, Proyectos invernaderos
$7,461,749.00, Capital semilla 2007 $5,181,213.00, Reestructuras PYME $3,799,961.00,
Jóvenes emprendedores Tlaxcaltecas $2,862,897.00 y Microindustrial $2,798,392.00 entre
otros. Del total de créditos otorgados se encuentran en cartera vencida $48,969,285.74 al
mes de septiembre y se están realizando las acciones para su recuperación.
4. El saldo de las cuentas de Bienes muebles y de activos intangibles corresponde con el
patrimonio del Ente por $2,287,261.04 .
5. Cuentas por pagar a corto plazo, presenta saldo de $788,401.48 integrado por servicios
personales por pagar a corto plazo $786,533.91; retenciones y contribuciones por pagar a
corto plazo $1,867.57.
6. Fondo en Administración a cuenta de terceros muestra un importe de $1,870,667.27,
integrado por fondos en garantía a corto plazo por $83,401.00, fondos en administración a
corto plazo $957,390.99 y fondos contingentes a corto plazo $829,875.28.
7. La cuenta de Otros Pasivos a Corto Plazo muestra un saldo $26,693.54, integrado por el
saldo que se adeuda a la Secretaria de Planeación y Finanzas por $24,522.03 y otros por
$2,171.51.
8. Pasivos Diferidos a Largo Plazo muestra saldo por $22,832,871.70, integrado por Crédito-
Focir $ 17,652,078.20 y Innovateur Capital A.C. $ 5,180,793.50.
9. Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Largo Plazo presenta saldo
por $4,348,289.72, que se integra por Programa Jóvenes Emprendedores por $
3,000,300.00, Programa Emprendedores Juveniles $379,600.00 y Programa Nacional para
la Prevención Social de la Delincuencia y la Violencia $968,389.72.
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10. El Estado de Situación Financiera muestra resultado del ejercicio por $344,020.12, el cual
corresponde al saldo que muestra el estado de actividades y al Estado de Ingresos y
Egresos Presupuestarios.
En conclusión, el Estado de Situación Financiera al 30 de Septiembre de 2016, muestra de manera
general que el Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala “FOMTLAX” tiene
solvencia para cubrir sus pasivos y debe de recuperar los recursos de los créditos otorgados que
se encuentran en cartera vencida, para continuar apoyando con financiamiento a sectores
productivos de la micro y pequeña empresa.
De acuerdo al Decreto 152 publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado
con fecha 19 de noviembre de 2015, se autorizó la extinción de los Fideicomisos: Para
la Atención de Sectores (FIDASEM); Para el Desarrollo Turístico del Estado (FIDETUR);
Para el Desarrollo Integral de la Mujer Emprendedora (FIDIME), salvo que existiera
impedimento legal para ello, el proceso de extinción, disolución y liquidación previsto
en este ordenamiento sin que excediera de ciento ochenta días naturales, contados a
partir de su entrada en vigor. A la fecha no han presentado la incorporación de saldos
de los fideicomisos extintos al Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala
(FOMTLAX). Saldos que se muestran en el siguiente cuadro al 30 de septiembre de
2016.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2016.
(Pesos)
CUENTA FIDIME FIDASEM FIDETUR
ACTIVO
CIRCULANTE
Bancos 7,521,300.00 7,306,015.00 284,516.88
Deudores diversos 20,612,221.00 24,793,486.00 1,046,091.87
Otros Activos Circulantes 1,000.00 - -
Suma Circulante 28,134,521.00 32,099,501.00 1,330,608.75
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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2016.
(Pesos)
CUENTA FIDIME FIDASEM FIDETUR
FIJO
Bienes muebles 62,953.00 82,405.00
-
Total Activo Fijo 62,953.00 82,405.00
-
TOTAL ACTIVO 28,197,474.00 32,181,906.00 1,330,608.75
PASIVO
CIRCULANTE -
Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a corto plazo
700,034.00 679,216.00 -
Otros Pasivos a Corto Plazo 1488.00 -
Suma Pasivo 700,034.00 679,216.00 -
PATRIMONIO
Aportaciones 26,624,139.00 30,529,624.00 956,488.15
Resultado de ejercicios anteriores 67,919.00 331,111.65
Resultado del ejercicio 810,348.00 821,254.00 43,008.95
Rectificación de Ejercicios Anteriores 62,953.00 82,405.00 -
Suma Hacienda Pública/ Patrimonio 27,497,440.00 31,501,202.00 1,330,608.75
Total del Pasivo y Hacienda Pública/ Patrimonio
28,197,474.00 32,180,418.00 1,330,608.75
4.2 Estado de Ingresos y Egresos presupuestarios.
Presenta los resultados de las operaciones de ingresos y gastos durante un periodo determinado.
Asimismo el cuadro permite conocer la recaudación por rubro del presupuesto autorizado,
modificado en su caso y devengado por capítulo del gasto y se determinaron los recursos
disponibles o que fueron sobregirados.
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Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento Presupuestal Del 1º de enero al 30 de septiembre de 2016
(Pesos)
Rubro Concepto
Pronóstico Autorizado
Anual
Pronóstico Autorizado Ene - Sep
Ingresos Recibidos Ene-Sep
Diferencia %
(a) ( b ) ( c ) ( c-b ) (c/b )*100
4311 Productos 0.00 0.00 1,044,997.21
1,044,997.21 -
4211 Participaciones Estatales
10,173,550.00 7,746,289.00 6,503,277.33 (1,243,011.67) 84.0
4213 Convenios Estatales y Municipales
0.00 0.00 115,000.00 115,000.00 -
Suman los ingresos 10,173,550.00 7,746,289.00 7,663,274.54 (83,014.46) 98.9
Capitulo Concepto
Presupuesto Autorizado
Anual
Presupuesto Autorizado Ene- Sep
Devengado Ene- Sep
Diferencia %
( a ) ( b ) ( c ) ( b-c ) ( c/b )*100
1000 Servicios personales 8,581,283.00 6,523,489.00 6,142,411.44 381,077.56 94.2
2000 Materiales y suministros 750,867.00 569,300.00 537,793.61 31,506.39 94.5
3000 Servicios generales 841,400.00 768,600.00 639,049.37 129,550.63 83.1
Suman los egresos 10,173,550.00 7,861,389.00 7,319,254.42 542,134.58 93.1
Diferencia (+Superávit - Déficit)
344,020.12
El estado financiero muestra el resultado del periodo enero-septiembre 2016; el anexo 2 del presente informe
contiene copia fiel del Estado de Ingresos y Egresos presupuestal que el ente fiscalizable integró en la cuenta
pública trimestral al mes de septiembre.
El monto autorizado corresponde al Presupuesto basado en Resultados para el Ejercicio Fiscal
2016, mismo que fue aprobado por mayoría de votos mediante Acta de la Primera Sesión
Ordinaria del Consejo de Administración del Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala
“FOMTLAX” de fecha once de marzo de dos mil dieciséis.
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Del análisis al Estado de Ingresos y Egresos presupuestario, se describe lo más relevante:
1. Los ingresos totales ascendieron a $7,663,274.54, respecto al pronóstico de ingresos
modificado que fue de $7,746,289.00, resultando un diferencia menor de $83,014.46.
2. Registro ingresos por concepto de ministraciones estatales $6,503,277.33, respecto del
pronóstico modificado autorizado que fue de $7,746,289.00, lo que representa que solo
recibió el 84% de las ministraciones, así mismo registro ingresos recaudados por concepto
de productos $1,044,997.21 y recursos por Convenios $115,000.00.
3. Los egresos totales fueron por $7,319,254.42, mostrando que los capítulos de Servicios
Personales, Materiales y suministros y Servicios Generales erogaron menos de los
presupuestado alcanzando el 94.2%, 94.5% y 83.1% respectivamente.
El Estado de Ingresos y Egresos muestra que los recursos se administraron con oportunidad,
racionalidad, austeridad eficacia y eficiencia.
Derivado del Decreto 152 publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado
con fecha 19 de noviembre de 2015, referente a la extinción los Fideicomisos para la
Atención de Sectores (FIDASEM); para el Desarrollo Turístico del Estado (FIDETUR);
para el Desarrollo Integral de la Mujer Emprendedora (FIDIME). Se muestran los
saldos del Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento Presupuestal Del 1º de
enero al 30 de septiembre de 2016.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2016
(Periodo Enero – Septiembre)
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Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala
Rubro Concepto
Pronóstico Autorizado
Anual
Pronóstico Autorizado Ene - Sep
Ingresos Recibidos Ene-Sep
Diferencia %
(a) ( b ) ( c ) ( c-b ) (c/b )*100
4311
Productos
FIDIME 60,000.00 60,000.00 853,629.27 793,629.27 1,422.7
FIDETUR 22,500.00 33,750.00 75,316.20 41,566.20 223.2
FIDASEM 60,000.00 60,000.00 864,288.24 804,288.25 1,440.5
Suman los ingresos 142,500.00 153,750.00 1,793,233.71 1,639,483.71 1,166.3
Capitulo Concepto
Presupuesto Autorizado
Anual
Presupuesto Autorizado Ene- Sep
Devengado Ene- Sep
Diferencia %
( a ) ( b ) ( c ) ( b-c ) ( c/b )*100
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
FIDIME 60,000.00 60,000.00 43,281.12 16,718.88 72.1
FIDETUR 22,500.00 33,750.00 32,307.25 1,442.75 95.7
FIDASEM 60,000.00 60,000.00 43,033.88 16,966.12 71.7
Suman los egresos 142,500.00 153,750.00 118,622.25 35,127.75 77.2
Diferencia (+Superávit - Déficit)
1,674,611.46
El estado financiero muestra el resultado del periodo enero-septiembre 2016; el anexo 2 del presente informe contiene copia fiel del Estado de Ingresos y Egresos presupuestal que el ente fiscalizable integró en la cuenta pública trimestral al mes de septiembre.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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(Periodo Enero – Septiembre)
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Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala
5. Resultados de Revisión y Fiscalización.
Se comprobó si el ente fiscalizable durante su gestión financiera se ajustó a las normas
aplicables en la materia, por lo que el análisis de las irregularidades de la cuenta pública se
integra en este apartado de resultados, en cumplimiento al artículo 26, inciso d) y f) de la
Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
Los procedimientos de auditoría aplicados durante la revisión y fiscalización, así como los
resultados determinados son los siguientes:
Procedimientos de auditoría.
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
El manual de Crédito Interno del FOMTLAX, establece que al personal se le deberá
expedir una certificación de desempeño que será validada anualmente. Sin que a la
fecha haya sido presentado.
Pendiente de solventar (A. F. 1° A - 1).
De la revisión al acta de de la primera sesión ordinaria del consejo de administración
del Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala "FOMTLAX" de fecha 11 de
marzo de 2016, se observo que los actos aprobados en dicha acta no están apegados a
la legalidad, toda vez que el acta únicamente conto con la firma de 10 integrantes del
Consejo, de los cuales 3 son Propietarios y el resto son suplentes.
Pendiente de solventar (A. F. 1° C - 1)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2016
(Periodo Enero – Septiembre)
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Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala
Con la finalidad de verificar el cumplimiento de metas y objetivos desarrollados de
acuerdo a la metodología para la construcción de indicadores, se constató que los
medios de verificación utilizados para realizar el cálculo de indicadores son
insuficientes, toda vez que el reportado es http://www.inegi.org.mx y
http://fomtlax.gob.mx, sin embargo la fuente de información debe detallar lo suficiente
para su localización, la cual deberá dar confianza sobre la calidad y veracidad de la
información reportada.
Pendiente de solventar (A. F. 1° A - 7)
El Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala (FOMTLAX) al 30 de septiembre
de 2016 presenta 51 partidas presupuestales con sub ejercicio por un importe de
$3,504,745.58, respecto a su presupuesto autorizado de enero-septiembre.
Pendiente de solventar (A. F. 2° A - 1)
Al 30 de septiembre de 2016, el Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala
(FOMTLAX), presenta 1 partida presupuestal con sobre ejercicio en relación a su
presupuesto calendarizado autorizado por el periodo enero - septiembre, por un monto
total de $115,000.00.
Pendiente de solventar (A. F. 2° C - 1).
La Balanza de Comprobación al 30 de septiembre de 2016, muestra saldo de
$67,553,675.22 en la cuenta Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes, el cual incluye
créditos vigentes y en la cartera vencida, sin que estos últimos se hayan recuperado.
Pendiente de solventar (A. F. 2° A - 2)
Respecto de las altas del personal, se observa que un servidor público no cuenta con
título profesional, asimismo la plantilla de personal autorizada modificada y el
organigrama de FOMTLAX no se encuentran actualizados.
Pendiente de solventar (A. F. 2° A - 9).
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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(Periodo Enero – Septiembre)
18
Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala
De acuerdo a la documentación proporcionada por FOMTLAX, respecto del cumplimiento
de objetivos y metas, se observa que al mes de septiembre no han dado cumplimiento a
las metas programadas.
Pendiente de solventar (A. F. 2° A - 12)
Fideicomiso para la Atención de los Sectores Marginados.
De las revisión a las Actas del Comité Técnico del FIDASEM, únicamente exhibió una
sola Acta del periodo Enero- Junio de fecha 10 de marzo de 2016, con la cual el Comité
Técnico incumple con el Decreto de Creación y las Reglas de operación, toda vez que
deberá sesionar de manera ordinaria cuando menos una vez al mes, asimismo no han
presentado evidencia de su extinción, por lo que se solicita presentar Actas Ordinarias
de Sesión de Julio a Septiembre 2016.
Pendiente de solventar (A. F. 1° C - 1 2° C- 2).
Mediante Decreto 152 publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado con
fecha 19 de noviembre de 2015, se autoriza la extinción del Fideicomiso para la
Atención de los Sectores Marginados (FIDASEM). Sin embargo a la fecha no han
presentado evidencia del cumplimiento al Decreto de extinción.
Pendiente de solventar (A. F. 1° C - 2 2° C - 1).
De acuerdo a la documentación proporcionada por el Ente, respecto del cumplimiento
de objetivos y metas, se observa que al mes de septiembre no han dado cumplimiento
con las metas programadas. Así mismo respecto de sus indicadores establecidos por
FIDASEM, deberán presentar evidencia del cálculo de los indicadores, así como los
medios de verificación, el cual deberá detallar lo suficiente, para su validación.
Pendiente de solventar (A. F. 2° A - 2).
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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(Periodo Enero – Septiembre)
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Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala
Fideicomiso para el Desarrollo Turístico del Estado.
De las revisión de las Actas del Comité Técnico del FIDETUR únicamente exhibió una
sola Acta del periodo Enero- Junio de fecha 10 de marzo de 2016, con lo cual el Comité
Técnico incumple con el Decreto de Creación y las Reglas de operación, toda vez que
deberá sesionar de manera ordinaria cuando menos una vez al mes, asimismo no han
presentado evidencia de su extinción, por lo que se solicita presentar Actas Ordinarias
de Sesión de Julio a Septiembre 2016.
Pendiente de solventar (A. F. 1° C - 1 2° C- 2).
De acuerdo a la documentación proporcionada por el Ente, respecto del cumplimiento
de objetivos y metas, se observa que al mes de septiembre no han dado cumplimiento
con las metas programadas. Así mismo respecto de sus indicadores establecidos por
FIDETUR, deberán presentar evidencia del cálculo de los indicadores, así como los
medios de verificación, el cual deberá detallar lo suficiente, para su validación.
Pendiente de solventar (A. F. 2° A - 2).
Mediante Decreto 152 publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado con
fecha 19 de noviembre de 2015, se autoriza la extinción del Fideicomiso para el
Desarrollo Turístico del Estado (FIDETUR). Sin embargo a la fecha no han presentado
evidencia del cumplimiento al Decreto de extinción.
Pendiente de solventar (A. F. 1° C - 2 2° C - 1).
Fideicomiso para el Desarrollo Integral de la Mujer Emprendedora.
De acuerdo a la documentación proporcionada por el Ente, respecto del cumplimiento
de objetivos y metas, se observa que al mes de septiembre no han dado cumplimiento
con las metas programadas, así mismo respecto de sus indicadores establecidos por
FIDIME, deberán presentar evidencia del cálculo de los indicadores, así como los
medios de verificación el cual deberá detallar lo suficiente, para su localización.
Pendiente de solventar (A. F. 2° A - 2).
Mediante Decreto 152, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado con
fecha 19 de noviembre de 2015, se autoriza la extinción entre otros, del Fideicomiso
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(Periodo Enero – Septiembre)
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Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala
para el Desarrollo Integral de la Mujer Emprendedora, FIDIME, sin embargo a la fecha
no han presentado evidencia del cumplimiento al Decreto de extinción.
Pendiente de solventar (A. F. 1° C - 2 2° C - 1).
De las revisión de las Actas del Comité Técnico del FIDIME únicamente exhibió una
sola Acta del periodo Enero- Junio de fecha 10 de marzo de 2016 con lo cual, el Comité
Técnico incumple con el Decreto de Creación y las Reglas de operación toda vez que
deberá sesionar de manera ordinaria cuando menos una vez al mes, asimismo no han
presentado evidencia de su extinción, por lo que se solicita presentar Actas Ordinarias
de Sesión de Julio a Septiembre 2016.
Pendiente de solventar (A. F. 1° C - 1 2° C- 2).
Fideicomiso para la Atención de los Sectores Marginados.
La Balanza de Comprobación al 30 de Septiembre de 2016, muestra un saldo de $
24,793,486.00 en la cuenta contable "Cuentas por Cobrar". Importe que a pesar de
haber realizado trámites para la recuperación de estos recursos continúa representando
un riesgo financiero.
Pendiente de solventar (A. F. 1° A - 1 2° A - 1)
Fideicomiso para el Desarrollo Turístico del Estado.
La Balanza de Comprobación al 30 de Septiembre de 2016, muestra un saldo de
$ 1,046,091.87 en la cuenta contable "Cuentas por Cobrar". Importe que a pesar de
haber realizado trámites para la recuperación de estos recursos continúa representando
un riesgo financiero.
Pendiente de solventar (A. F. 1° A - 1 2° A - 1)
Fideicomiso para el Desarrollo Integral de la Mujer Emprendedora.
La Balanza de Comprobación al 30 de Septiembre de 2016 muestra un saldo de
$20,612,221.00 en la cuenta "Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes". importe que
a pesar de haber realizado trámites para la recuperación de estos recursos continúa
representando un riesgo financiero.
Pendiente de solventar (A. F. 1° A - 1 2° A - 1)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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(Periodo Enero – Septiembre)
21
Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
De la revisión al Pronostico de ingresos y calendario de ministraciones realizadas por el
Gobierno del Estado a través de la Secretaría de Planeación y Finanzas, se detecto que al
mes de junio, existe una disminución de $1,078,442.97, según Decreto de Presupuesto
Estatal autorizado.
Pendiente de solventar (A. F. 1° A - 3).
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
El ente conto con cuentas bancarias especificas por cada tipo de recursos, para el
manejo exclusivo de los recursos y sus rendimientos financieros.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
El fondo no transfirió recursos entre cuentas bancarias que dispusieran de otros
recursos de distintos fondos o programas.
Registros Contables y Documentación Soporte.
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
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(Periodo Enero – Septiembre)
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Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala
De una muestra de revisión a los expedientes de crédito, del periodo enero-septiembre
se constato que en ocho expedientes no presentan documentación comprobatoria y/o la
realizan con documentación que no reúne requisitos fiscales.
Pendiente de solventar (A. F. 1° A - 5 2° A - 11)
De la revisión a la aplicación de los recursos por $3,200.00, se verifico que las facturas
con folio fiscal E4C99926-4798-4CAC-812F-D79DC71F2179 y 92AF505B-5B27-4E76-
A826-749F4D59770B, no se encontraron registradas en los controles del SAT.
Pendiente de solventar (A. F. 1° C - 2)
De la revisión a la póliza de referencia, se constato que no anexan las bitácoras de
mantenimiento vehicular unitarias y acumulativas.
Pendiente de solventar (A. F. 2° A - 10)
Fideicomiso para la Atención de los Sectores Marginados
De la revisión a una muestra de los expedientes del FIDASEM y sus acreditados, se
constato que la documentación comprobatoria la realizan con documentación que no
reúne requisitos fiscales.
Pendiente de solventar (A. F. 1° A - 2)
Fideicomiso para el Desarrollo Turístico del Estado
De la revisión a una muestra de los expedientes del FIDETUR y sus acreditados, se
constato que una de las acreditadas no presento documentación comprobatoria.
Pendiente de solventar (A. F. 1° A - 2)
Fideicomiso para el Desarrollo Integral de la Mujer Emprendedora
De la revisión a una muestra de los expedientes del FIDIME y sus acreditados, se
constato que en cuatro expedientes no presentan documentación comprobatoria y/o la
documentación comprobatoria la realizan con documentación que no reúne requisitos
fiscales.
Pendiente de solventar (A. F. 1° A - 2)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2016
(Periodo Enero – Septiembre)
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Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
De la revisión a las conciliaciones bancarias, se detectó que en la conciliación bancaria
del mes abril, el saldo descrito en libros por $11,723.00 no corresponde; toda vez que
este importe es del estado de cuenta bancario.
Pendiente de solventar (A. F. 1° A - 4)
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
Los recursos del convenio con el Instituto Nacional Emprendedor (INADEM) “Punto para
mover a México” al mes de septiembre no se ha devengado el recurso.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
De la revisión a los estados de cuenta bancario del mes de abril, se detectaron intentos
por sobregiros de cheques sin fondos; por un importe total de $2,248.08, cubierto con
recursos del Ente Fiscalizable.
Pendiente de solventar (A. F. 1° B - 1)
Devengan gastos por concepto de gratificaciones, compensaciones y otras prestaciones,
incentivo al ahorro, percepciones complementarias, otras percepciones, bono anual, sin
embargo el tabulador de sueldos presentado, no contempla dichos conceptos.
Pendiente de solventar (A. F. 2° A - 8)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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(Periodo Enero – Septiembre)
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Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
La Balanza de Comprobación al 30 de septiembre de 2016, muestra saldo de
$788,401.48 en la cuenta “Cuentas por Pagar a Corto Plazo”, sin presentar evidencia de
la amortización de la cuenta Cuentas por Pagar a Corto Plazo, para minimizar el riesgo
financiero.
Pendiente de solventar (A. F. 2° A - 3)
La cuenta de Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto
Plazo, presenta saldo de $ 1,870,667.27 al 30 de septiembre de 2016, que corresponde
a Fondos en Garantía a Corto Plazo, Fondos en Administración a Corto Plazo, Fondos
Contingentes a Corto Plazo, sin presentar evidencia de la amortización de las cuentas
para minimizar el riesgo financiero.
Pendiente de solventar (A. F. 2° A - 4)
La Balanza de Comprobación al 30 de septiembre de 2016 muestra un saldo de
$22,832,872.00 en la cuenta Pasivos Diferidos a Largo Plazo, integrado por dos créditos
con intermediarios financieros, mismos que no han sido amortizados.
Pendiente de solventar (A. F. 2° A - 5)
La cuenta de Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Largo
Plazo, presenta saldo de $ 4,348,290.00 al 30 de septiembre de 2016, que corresponde
a Convenios de Colaboración firmados con el Instituto Tlaxcalteca de la Juventud "ITJ",
sin presentar evidencia de la amortización de la cuenta para minimizar el riesgo
financiero.
Pendiente de solventar (A. F. 2° A - 6)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2016
(Periodo Enero – Septiembre)
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Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
Se verificó que el Fondo cumplió con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación en la contratación de adquisiciones, arrendamientos y
servicios.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Se verificó que el Fondo recibió los bienes y servicios contratados en tiempo y forma por
parte de los proveedores.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
Fideicomiso para la Atención de los Sectores Marginados
De la revisión a los Inventarios de Bienes Muebles, el Fondo presentó para su revisión
relación de bienes que componen su patrimonio del ejercicio 2015 por un monto de
$82,405.00, debiendo ser del 2016.
Pendiente de solventar (A. F. 1° A - 3)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2016
(Periodo Enero – Septiembre)
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Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
El Fondo al mes de septiembre no ha devengado recursos federales.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
De la verificación al cumplimiento de Transparencia en el uso de los recursos, se realizo
consulta a la página Web www.fomtlax.gob.mx, observándose que la información que
presenta del organigrama no está actualizada.
Pendiente de solventar (A. F. 1° A - 6)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2016
(Periodo Enero – Septiembre)
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Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala
6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala
y sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos públicos y de las
irregularidades de la cuenta pública, en su caso.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera se encontraron
hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda
Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto Recuperación
Determinada Operada Probable
Pagos improcedentes 2,248.08 0.00 2,248.08
Total 2,248.08 0.00 2,248.08
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación de recursos del ejercicio 2016 por la cantidad de $2,248.08 que representa
el 0.03 por ciento, respecto del importe devengado al 30 de Septiembre que fue de
$7,437,876.67.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio
y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
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Superior de la Cuenta Pública 2016
(Periodo Enero – Septiembre)
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Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala
7. Integración y Variaciones del Patrimonio.
El patrimonio lo constituyen los bienes muebles, inmuebles e intangibles propiedad del ente
fiscalizable, su análisis y variaciones se integran de conformidad con el artículo 26, inciso h)
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
El comportamiento y variaciones del patrimonio del Fondo Macro para el Desarrollo Integral
de Tlaxcala, en el transcurso del ejercicio fueron como sigue:
Concepto Saldo Inicial Movimientos
Saldo Final Incremento Disminución
Muebles de oficina y estantería 402,572.08
57,120.12
- 459,692.20
Muebles, excepto de de oficina y estantería
6,960.00
-
-
6,960.00
Equipo de computo y tecnologías de la información
362,045.91
6,840.79
- 368,886.70
Automóviles y equipo terrestre 1,311,863.00
-
- 1,311,863.00
Software 139,859.14
-
- 139,859.14
Total 2,223,300.13 63,960.91 - 2,287,261.04
Durante el periodo enero – septiembre del 2016 el activo fijo mostro un incremento por
$ 63,960.91, integrado por adquisiciones de bienes muebles, y Equipo de cómputo y tecnologías
de la información. Al mes de septiembre el Patrimonio del Fondo Macro para el Desarrollo Integral
de Tlaxca es por $2,287,261.04, el cual coincide con el Estado de Situación Financiera.
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8. Estado de la Deuda Pública
El Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala, durante el periodo enero –
septiembre 2016 no contrató empréstito alguno con Institución Bancaria u otro Organismo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala
9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.
De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados Básicos de
Contabilidad Gubernamental que se deben considerar en la integración de su cuenta pública
con información contable, presupuestal y programática sistematizada y armonizada.
La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los criterios
generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los
entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Para lograr lo anterior, es
necesario que operen un Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG) que cumpla con el Marco
Conceptual de Contabilidad Gubernamental que tiene como propósitos:
a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable
gubernamental;
b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones susceptibles de ser
valoradas y cuantificadas;
c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad gubernamental,
identificando de manera precisa las bases que la sustentan;
d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que es
necesaria para:
Rendir cuentas de forma veraz y oportuna;
Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública;
Sustentar la toma de decisiones; y
Apoyar en las tareas de fiscalización.
Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos fundamentales
que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), teniendo incidencia en la
identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de
las transformaciones, transacciones y otros eventos que afectan el ente público y sustentan de
manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados
financieros; basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación
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(Periodo Enero – Septiembre)
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Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala
especializada y aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de
uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables.
Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:
1) Sustancia económica
2) Entes públicos
3) Existencia permanente
4) Revelación suficiente
5) Importancia relativa
6) Registro e integración presupuestaria
7) Consolidación de la información financiera
8) Devengo contable
9) Valuación
10) Dualidad económica
11) Consistencia
De la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que el Fondo Macro
para el Desarrollo Integral de Tlaxcala, realizó sus registros contables en apego a los
Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en cumplimiento de los Postulados de
Revelación suficiente, Registro e integración presupuestaria Consistencia y Devengo Contable.
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10. Cumplimiento de Objetivos y Metas.
En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y
sus Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento de objetivos y metas
de sus programas.
De conformidad con lo dispuesto en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria,
Ley General de Contabilidad Gubernamental y Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus
Municipios, la programación y presupuestación del gasto público se debe orientar al cumplimiento
de los programas que documentaron en los planes de gobierno, con indicadores que permitan
determinar el cumplimiento de las metas y objetivos de cada uno de los programas.
En este sentido el Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala tiene como objeto
en el ámbito de su competencia contribuir al desarrollo económico, mediante la disminución del
rezago en los sectores productivos de la micro y pequeña empresa con acceso al financiamiento.
Cumplimiento de metas
El Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala, cumplió parcialmente con las metas
del Presupuesto basado en Resultados, ya que de las 3 acciones programadas no alcanzaron lo
programado del periodo enero-septiembre.
1. Proyectos productivos financiados, se programó un alcance de 446 y se colocaron 354 que
equivalen al 79.3%.
2. Selección de solicitantes de crédito, se programo un alcance de 936 y se atendieron 140
que equivale al 14.9% de atención de solicitudes, con respecto a la población orientada.
3. Colocación de créditos de la micro y pequeña empresa, se proyectó alcanzar 704 y se
concretaron 435, mostrando un alcance del 61.7%.
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Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de los recursos, se consideró un
conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:
INDICADORES VALOR %
I.‐ CUMPLIMIENTO FINANCIERO Y PRESUPUESTAL.
1. Solvencia financiera; (activo circulante "caja y bancos" entre pasivo circulante).
0.9 veces
2. Eficiencia en los ingresos; ( % ingresos recibidos entre pronóstico) 98.9
3. Eficiencia del gasto; ( % recursos ejercidos entre autorizados) 93.1
4. Economía de los recursos; 1 - (% Egresos totales entre ingresos totales) 4.5
II.- CUMPLIMIENTO DE METAS
1. Cumplimiento en entrega de cuenta pública (si, no, parcial) Parcial
2. Cumplimiento en solventación de observaciones (% Solventadas entre emitidas)
0.0
III.‐ TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
1. Difusión de la información en su página de internet (si, no, parcial ) Parcial
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11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.
Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se deben
ajustar a diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo que de
conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones aplicables que no cumplieron:
Artículos 29 fracciones V, VI y 29-A del Código Fiscal de la Federación
Artículos 44, 54 y 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental el de Revelación suficiente, Registro e
integración presupuestaria Consistencia y Devengo Contable.
Artículos 268, 288, 289, 292 y 302 del Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus
Municipios.
Artículo 8 fracción XVII y XXI de la Ley de Acceso a la información Pública para Estado de
Tlaxcala.
Artículo 10 de la Ley de Profesiones del Estado de Tlaxcala
Artículo 46 fracción IX de la Ley Laboral de los Servidores Públicos del Estado de Tlaxcala y
sus Municipios
Artículo 59 fracciones IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el
Estado de Tlaxcala.
Artículos 1, 11, 93, 112, 115, 125 del Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala para
el Ejercicio Fiscal 2016.
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Artículos 12, 17 del Reglamento Interior del Fondo Macro para el Desarrollo Integral de
Tlaxcala.
Artículo 4, 9, fracciones IV, VI y VII, 11 fracción XVII, del Decreto de Creación del Fondo
Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala.
Artículo 5 fracción VIII-1 párrafo quinto y sexto, 13 fracción IV del Acuerdo que Establece
las Políticas Generales del Ejercicio del Presupuesto, las Medidas de Mejora y Modernización
de la Gestión Administrativa y los Lineamientos de Austeridad del Gasto Público y el
Programa de Cierre de la Administración 2011 - 2016.
Manual de Crédito Interno del Fondo Macro para el Desarrollo Integral de Tlaxcala.
Cuarta Disposición General de las Reglas de Operación del Fondo Macro para el Desarrollo
Integral de Tlaxcala.
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12. Observaciones Pendientes de Solventar.
El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios, señala que las observaciones pendientes de solventar deberán incluirse en el informe,
asimismo, la fracción III del artículo 52 de la misma Ley, establece que cuando un pliego de
observaciones no sea solventado dentro del plazo señalado o bien la documentación y
argumentación no sean suficientes para este fin, el Órgano remitirá las observaciones pendientes
en el informe de resultados de la revisión y fiscalización de la cuenta pública anual.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Fondo Macro para el
Desarrollo Integral de Tlaxcala, para que fueran subsanados, corregidos o atendidos en un
plazo improrrogable de treinta días naturales a partir de su notificación y presentarlas a éste
Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó
PO
PRAS Total R SA PDP
ó
PO
PRAS Total R SA PDP
ó
PO
PRAS Total
Auditoría Financiera
Enero-Junio
FOMTLAX 0 7 1 2 10 0 0 0 0 0 0 7 1 2 10
FIDASEM 0 3 0 2 5 0 0 0 0 0 0 3 0 2 5
FIDETUR 0 2 0 2 4 0 0 0 0 0 0 2 0 2 4
FIDIME 0 2 0 2 4 0 0 0 0 0 0 2 0 2 4
Subtotal 0 14 1 8 23 0 0 0 0 0 0 14 1 8 23
Julio-Septiembre
FOMTLAX 0 12 0 1 13 0 0 0 0 0 0 12 0 1 13
FIDASEM 0 2 0 2 4 0 0 0 0 0 0 2 0 2 4
FIDETUR 0 2 0 2 4 0 0 0 0 0 0 2 0 2 4
FIDIME 0 2 0 2 4 0 0 0 0 0 0 2 0 2 4
Subtotal 0 18 0 7 25 0 0 0 0 0 0 18 0 7 25
Total 48 0 48
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R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Cabe señalar que por el periodo enero–junio presentó propuesta de solventación de auditoría
financiera el día 11 de noviembre del presente año con oficio D.A./1353/2016 el cual está en
proceso de revisión y análisis y del trimestre julio – septiembre se encuentra dentro del plazo legal
para su presentación.
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
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13. Procedimientos de Responsabilidad
No existe ningún procedimiento de responsabilidad administrativa por la presentación de la
cuenta pública trimestral al 30 de septiembre del 2016, del Fondo Macro para el Desarrollo
Integral de Tlaxcala.
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14. Opinión
El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó y fiscalizó
la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2016 por el periodo enero – septiembre del Fondo Macro
para el Desarrollo Integral de Tlaxcala, con el objeto de evaluar los resultados de su gestión
financiera; comprobar si la recaudación, administración, manejo, custodia y aplicación de los
ingresos por recaudación propia, participaciones, aportaciones y convenios por recursos federales
reasignados, donativos y la deuda pública o cualquier otro recurso público recibido, se ejercieron
en los términos de las disposiciones legales, contables y administrativas aplicables y con base en
los programas aprobados. Para tal efecto, se realizó la revisión y fiscalización superior posterior de
la cuenta pública proporcionada por el ente fiscalizable, de cuya veracidad es responsable, la cual
fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, aplicando los
procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En
consecuencia, existe una base razonable para sustentar la presente opinión, que se refiere solo a
las operaciones revisadas.
El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto de la muestra
revisada, el ente fiscalizable realizó una gestión razonable de acuerdo a las disposiciones
legales, contables y administrativas para la aplicación de los recursos que le fueron asignados y a
los programas aprobados, identificados en el contenido del presente Informe del Fondo Macro
para el Desarrollo Integral de Tlaxcala, por el periodo comprendido del primero de enero al
treinta de septiembre del ejercicio fiscal dos mil dieciséis. El ente fiscalizable deberá dar
cumplimiento a lo siguiente:
I. Efectuar el reintegro del monto observado en el apartado 6 por el
importe de $2,248.08.
II. Solventar 1 observaciones del Anexo 5. Posible Daño al Patrimonio de
Auditoría Financiera.
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III. Solventar 15 observaciones del Anexo 6. Promoción de Responsabilidad
Administrativa Sancionatoria de Auditoría Financiera.
IV. Solventar las 32 observaciones Administrativas del Anexo 7. Solicitud de
Aclaración de Auditoría Financiera.
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15. Seguimiento al Resultado del Informe.
1. Se instruye a la Dirección de Auditoría de Poderes del Estado y Organismos
Autónomos de seguimiento de las observaciones emitidas y notificadas pendientes de
solventar del presente Informe; así como a la ejecución de obras y acciones que a esta fecha
están en proceso o no iniciadas; de existir observaciones que se deriven del seguimiento, se
notifiquen al ente fiscalizable.
2. Se instruye a la Dirección de Asuntos Jurídicos de vista a la Contraloria del Ejecutivo del
Gobierno del Estado y/o Consejo de Administración del Fondo Macro para el Desarrollo
Integral de Tlaxcala, respecto de las irregularidades contenidas en el presente Informe y
que tengan el carácter de responsabilidad administrativa imputada a los servidores públicos
del ente fiscalizable, lo anterior a efecto de su legal fincamiento.
3. Se instruye a la Auditoria Especial de Cumplimiento, a emitir los procedimientos de
responsabilidad indemnizatoria respecto de las irregularidades que pudieran afectar el
patrimonio público del ente fiscalizable, en que hayan incurrido los servidores públicos en el
ejercicio de sus funciones durante el periodo que se presenta, una vez dictaminado por el
Congreso del Estado de Tlaxcala, con el objeto de aplicar las sanciones conducentes, de
conformidad con el título IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios.
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De conformidad con lo dispuesto en los artículos 12 párrafos segundo y tercero de la
fracción I y 51 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios, las acciones de revisión y fiscalización que sirvieron como base para la
emisión de este Informe de Resultados, no serán limitativos si con posterioridad se
detecta alguna irregularidad derivada del seguimiento correspondiente al periodo
enero – septiembre del ejercicio fiscal dos mil dieciséis, por lo que no implica que se
exima de responsabilidad a los servidores públicos que fungieron en dicho ejercicio
fiscal.
Tlaxcala, Tlax; 14 de noviembre de 2016.
ATENTAMENTE
C.P. MARÍA ISABEL DELFINA MALDONADO TEXTLE
AUDITORA SUPERIOR DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR
DEL CONGRESO DEL ESTADO DE TLAXCALA