ContohLaporan Budget PT. Charisma
1. Tentanglaporan Budget PenjualanDari budget penjualan yang telahdisusun, PT Charisma dapatmengetahuibahwa target
penjualanpadabulanJanuari 2008 untukproduk “X” di daerahpemasaranJawa Barat ditetapkansebanyak 35.000 botoldenganhargajual per botolRp 4.000. DengandemikianjumlahpenjualanselamasatubulansebesarRp 140.000.000.
PadaakhirbulanJanuari 2008, daricatatanakuntansinya PT Charisma dapatmengetahuibahwarealisasipenjualanproduk “X” di daerahpemasaranJawa Barat selamasatubulansebanyak 37.200 botoldenganhargajual per botolRp 3.800. Dengandemikianjumlahpenjualan yang direalisasikanselamabulantersebutsebesarRp 141.360.000
Denganmembandingkanantara budget penjualandenganrealisasipenjualan, dapatdiketahuibahwatelahterjadipenyimpangan yang berupakenaikanpenjualansebesarRp 1.360.000.
Penyimpangantersebutdisebabkankarena :a. PenyimpanganKuantitas
PK= (KR-KB) x HB b. PenyimpanganHargaJual
PH=(HR-HB) x KR
Jawab :
PT Charisma
Laporan Budget PenjualanProduk X
Di daerahPemasaranJawa Barat
31 januari 2008a. Data
Keterangan Budget RealisasiSatuanPenjualan 35.000 botol 37.200 botolHargajual/satuan Rp 4.000 Rp 3.800Jumlahpenjualan Rp 140.000.000 Rp 141.360.000b. Analisis
Terjadipenyimpangan (kenaikan) jumlahpenjualansebesarRp 1.360.000. penyimpanganinidisebabkankarena : 1. PenyimpanganKuantitas
(KR-KB) x HB= PK(37.200 – 35.000) x Rp 4.000 = Rp 8.800.000 ( naik )
2. PenyimpanganHargaJual(HR-HB) x KR = PH
( 3.800 – 4.000 ) x 37.200 = Rp 7.440.000 ( turun ) c. Rekapitulasi
PenyimpanganKuantitas = Rp 8.800.000 (Naik)PenyimpanganHargaJual = Rp 7.400.000 (Turun) JumlahPenyimpangan = Rp 1.360.000 (Naik)
2. TentangLaporan Budget BiayaBahanMentahTarget satuan yang akan di produksipadabulanjanuarisebanyak 120.000
botoldenganstandarpemakaianbahanmentahjenis (P) sebanyak 1,8 kg per botol. Dengandemikianjumlahpemakaianbahanmentah (P) sebanyak 216.000 kg.
Hargabeli di perkirakansebesarRp 20,00 per kg, sehinggajumlahbiayabahanmentahsebesarRp 4.320.000.
Padaakhirbulanjanuari, daricatatanakuntansinya, dapatdiketahuibahwarealisasiproduksisebanyak 124.000 botoldenganmenggunakanbahanmentahjenis (P) sebanyak 1,9 kg sehingga 235.600 kg. hargabelisebesarRp 18,00 per kg. sehinggarealisasijumlahbiayabahanmentahsebesarRp 4.240.800
Denganmembandingkanantara budget biayabahanmentahdenganrealisasibiayabahanmentahdapatdiketahuitelahterjadipenyimpangan yang berupapenurunanbiayasebesarRp 79.200. Hal inidisebabkankarena
a. PenyimpanganKuantitasPK= ( SRS –KB ) x HB
b. PenyimpanganEfisiensiPE= ( KR – SRS ) x HB
c. PenyimpanganHargaBeliPH= ( HR – HB ) x KR
Jawab:
PT Charisma
Laporan Budget BiayaBahanMentah
31 Januari 2008
a. Data
Keterangan Budget RealisasiSatuanproduksi 120.000 kg 124.000 botolPemakaianBahan 216.000 kg 235.600 kgHargaBeli/satuan Rp 20,00 Rp 18,00Jumlahbiaya Rp 4.320.000 Rp 4.240.800
b. Analisis Data 1. PenyimpanganKuantitas
( SRS –KB ) x HB =PK(223.200 – 216.000) x Rp 20,00 = Rp 144.000 (naik)
2. PenyimpanganEfisiensi
( KR – SRS ) x HB = PE
(235.600 – 233.200) x Rp 20,00 = Rp 248.000 ( naik )
3. PenyimpanganHargaBeli
( HR – HB ) x KR = PH
(18,00 – 20,00) x 235.600 = Rp 471.200 (turun)
c. RekapitulasiPenyipanganKuantitas =Rp 144.000 (naik)PenyimpanganEfesiensi = Rp 248.000 (naik)PenyimpanganHargaJual = Rp 471.200 (turun) JumlahPenyimpangan = Rp 79.200 (turun)
3 TentangLaporan Budget UpahTenagaKerjaLangsungTarget satuan yang akandiproduksisebanyak 120.000
botoldenganstandarwaktuselama 0,2 jam per botol. Dengandemikianjumlahpemakaian jam tenagakerjalangsung yang direncanakansebanyak 24.000 jam. Tarif (rata-rata) upahsebesarRp 295,20 per jam. SehinggajumlahupahtenagakerjalangsungsebesarRp 7.084.800.
Padaakhirbulandapatdiketahuirealisasiproduksiproduksebanyak 124.000 botol,denganstandarwaktu 0,18 jam per botoldenganmenggnakan jam tenagakerjalangsungsebesar 22.320. Rata-rata upahsebesarRp 290,50 per jam,sehinggarealisasijumlahupahtenagakerjalangsungRp 6.483.960. dapatdiketahuitelahterjadipenyimpangan yang berupapenurunanupahsebesarRp 600.840. halinidisebabkankarena:
a. PenyimpanganKuantitasPK= (SRS – KB) x TB
b. PenyimpanganEfesiensiPE= (KR – SRS) x TB
c. PenyimpanganTarifUpahPT= (TR –TB) x KR
Jawab :
PT Charisma
Laporan Budget UpahTenagaKerjaLangsung
31 Januari 2008
a. Data
Keterangan Budget RealisasiSatuanproduksi 120.000 botol 124.000 botolPemakaianwaktu 24.000 jam 22.320 jamRata-rata upah Rp 295,20/jam Rp 290,50/jamJumlahbiaya Rp 7.084.800 Rp 6.483.960b. Analisis data
1. PenyimpanganKuantitasPK= (SRS – KB) x TB (24.800 -24.000) x Rp 295,20 = Rp 236.160 ( naik)
2. PenyimpanganEfesiensi
PE= (KR – SRS) x TB
(22.320 – 24.800) x Rp 295,20 = Rp 732.096 ( turun )
3. PenyimpanganTarifUpah
PT= (TR –TB) x KR
(290,50 – 295,20) x 22.320 = Rp 104.904 (turun)
c. RekapitulasiPenyimpanganKuantitas = Rp 236.160 ( naik) PenyimpanganEfesiensi = Rp 236.160 ( naik)PenyimpanganTarifUpah = Rp 104.904 (turun)JumpahPenyimpangan = Rp 600.840 (turun)