ContohLaporan Budget PT. Charisma

1. Tentanglaporan Budget PenjualanDari budget penjualan yang telahdisusun, PT Charisma dapatmengetahuibahwa target

penjualanpadabulanJanuari 2008 untukproduk “X” di daerahpemasaranJawa Barat ditetapkansebanyak 35.000 botoldenganhargajual per botolRp 4.000. DengandemikianjumlahpenjualanselamasatubulansebesarRp 140.000.000.

PadaakhirbulanJanuari 2008, daricatatanakuntansinya PT Charisma dapatmengetahuibahwarealisasipenjualanproduk “X” di daerahpemasaranJawa Barat selamasatubulansebanyak 37.200 botoldenganhargajual per botolRp 3.800. Dengandemikianjumlahpenjualan yang direalisasikanselamabulantersebutsebesarRp 141.360.000

Denganmembandingkanantara budget penjualandenganrealisasipenjualan, dapatdiketahuibahwatelahterjadipenyimpangan yang berupakenaikanpenjualansebesarRp 1.360.000.

Penyimpangantersebutdisebabkankarena :a. PenyimpanganKuantitas

PK= (KR-KB) x HB b. PenyimpanganHargaJual

PH=(HR-HB) x KR

Jawab :

PT Charisma

Laporan Budget PenjualanProduk X

Di daerahPemasaranJawa Barat

31 januari 2008a. Data

Keterangan Budget RealisasiSatuanPenjualan 35.000 botol 37.200 botolHargajual/satuan Rp 4.000 Rp 3.800Jumlahpenjualan Rp 140.000.000 Rp 141.360.000b. Analisis

Terjadipenyimpangan (kenaikan) jumlahpenjualansebesarRp 1.360.000. penyimpanganinidisebabkankarena : 1. PenyimpanganKuantitas

(KR-KB) x HB= PK(37.200 – 35.000) x Rp 4.000 = Rp 8.800.000 ( naik )

2. PenyimpanganHargaJual(HR-HB) x KR = PH

( 3.800 – 4.000 ) x 37.200 = Rp 7.440.000 ( turun ) c. Rekapitulasi

PenyimpanganKuantitas = Rp 8.800.000 (Naik)PenyimpanganHargaJual = Rp 7.400.000 (Turun) JumlahPenyimpangan = Rp 1.360.000 (Naik)

2. TentangLaporan Budget BiayaBahanMentahTarget satuan yang akan di produksipadabulanjanuarisebanyak 120.000

botoldenganstandarpemakaianbahanmentahjenis (P) sebanyak 1,8 kg per botol. Dengandemikianjumlahpemakaianbahanmentah (P) sebanyak 216.000 kg.

Hargabeli di perkirakansebesarRp 20,00 per kg, sehinggajumlahbiayabahanmentahsebesarRp 4.320.000.

Padaakhirbulanjanuari, daricatatanakuntansinya, dapatdiketahuibahwarealisasiproduksisebanyak 124.000 botoldenganmenggunakanbahanmentahjenis (P) sebanyak 1,9 kg sehingga 235.600 kg. hargabelisebesarRp 18,00 per kg. sehinggarealisasijumlahbiayabahanmentahsebesarRp 4.240.800

Denganmembandingkanantara budget biayabahanmentahdenganrealisasibiayabahanmentahdapatdiketahuitelahterjadipenyimpangan yang berupapenurunanbiayasebesarRp 79.200. Hal inidisebabkankarena

a. PenyimpanganKuantitasPK= ( SRS –KB ) x HB

b. PenyimpanganEfisiensiPE= ( KR – SRS ) x HB

c. PenyimpanganHargaBeliPH= ( HR – HB ) x KR

Jawab:

PT Charisma

Laporan Budget BiayaBahanMentah

31 Januari 2008

a. Data

Keterangan Budget RealisasiSatuanproduksi 120.000 kg 124.000 botolPemakaianBahan 216.000 kg 235.600 kgHargaBeli/satuan Rp 20,00 Rp 18,00Jumlahbiaya Rp 4.320.000 Rp 4.240.800

b. Analisis Data 1. PenyimpanganKuantitas

( SRS –KB ) x HB =PK(223.200 – 216.000) x Rp 20,00 = Rp 144.000 (naik)

2. PenyimpanganEfisiensi

( KR – SRS ) x HB = PE

(235.600 – 233.200) x Rp 20,00 = Rp 248.000 ( naik )

3. PenyimpanganHargaBeli

( HR – HB ) x KR = PH

(18,00 – 20,00) x 235.600 = Rp 471.200 (turun)

c. RekapitulasiPenyipanganKuantitas =Rp 144.000 (naik)PenyimpanganEfesiensi = Rp 248.000 (naik)PenyimpanganHargaJual = Rp 471.200 (turun) JumlahPenyimpangan = Rp 79.200 (turun)

3 TentangLaporan Budget UpahTenagaKerjaLangsungTarget satuan yang akandiproduksisebanyak 120.000

botoldenganstandarwaktuselama 0,2 jam per botol. Dengandemikianjumlahpemakaian jam tenagakerjalangsung yang direncanakansebanyak 24.000 jam. Tarif (rata-rata) upahsebesarRp 295,20 per jam. SehinggajumlahupahtenagakerjalangsungsebesarRp 7.084.800.

Padaakhirbulandapatdiketahuirealisasiproduksiproduksebanyak 124.000 botol,denganstandarwaktu 0,18 jam per botoldenganmenggnakan jam tenagakerjalangsungsebesar 22.320. Rata-rata upahsebesarRp 290,50 per jam,sehinggarealisasijumlahupahtenagakerjalangsungRp 6.483.960. dapatdiketahuitelahterjadipenyimpangan yang berupapenurunanupahsebesarRp 600.840. halinidisebabkankarena:

a. PenyimpanganKuantitasPK= (SRS – KB) x TB

b. PenyimpanganEfesiensiPE= (KR – SRS) x TB

c. PenyimpanganTarifUpahPT= (TR –TB) x KR

Jawab :

PT Charisma

Laporan Budget UpahTenagaKerjaLangsung

31 Januari 2008

a. Data

Keterangan Budget RealisasiSatuanproduksi 120.000 botol 124.000 botolPemakaianwaktu 24.000 jam 22.320 jamRata-rata upah Rp 295,20/jam Rp 290,50/jamJumlahbiaya Rp 7.084.800 Rp 6.483.960b. Analisis data

1. PenyimpanganKuantitasPK= (SRS – KB) x TB (24.800 -24.000) x Rp 295,20 = Rp 236.160 ( naik)

2. PenyimpanganEfesiensi

PE= (KR – SRS) x TB

(22.320 – 24.800) x Rp 295,20 = Rp 732.096 ( turun )

3. PenyimpanganTarifUpah

PT= (TR –TB) x KR

(290,50 – 295,20) x 22.320 = Rp 104.904 (turun)

c. RekapitulasiPenyimpanganKuantitas = Rp 236.160 ( naik) PenyimpanganEfesiensi = Rp 236.160 ( naik)PenyimpanganTarifUpah = Rp 104.904 (turun)JumpahPenyimpangan = Rp 600.840 (turun)