MODELO DE ESTADOS FINANCIEROS
SEÑORES JUNTA DIRECTIVA NOMBRE DE LA EMPRESA
DICTAMEN DEL AUDITOR
______________________________________ FIRMA
FECHA DEL DICTAMEN: ______________________________________
MODELO DE BALANCE GENERAL
NOMBRE DE LA EMPRESA
BALANCE GENERAL 31 DE DICIEMBRE DE 20____ Y 20____
20____ 20____
ACTIVO NOTAS
Efectivo Préstamos por Cobrar
Menos: Intereses no devengados Préstamos por cobrar – Neto
Cuentas por Cobrar Cuentas por Cobrar – Empleados Cuentas por Cobrar – Otras Gastos Pagados por Adelantado
Total Activo Corriente
Terrenos Edificio, Mobiliario, Equipos, Mejoras
Menos: Depreciación y Amortización Acumulada Edificio, Mobiliario, Equipos Mejoras – Neto
Otros Activos: Depósitos de Garantía Cuentas por Cobrar Accionistas
Total Otros Activos Total Activo PASIVOS Y PATRIMONIO DE ACCIONISTAS
Pasivo Corriente:
Sobregiro bancario Préstamos por Pagar Cuentas por Pagar – Proveedores Cuentas por Pagar – Otras Impuestos y Retenciones por Pagar I.T.B.M.S. por Pagar Impuestos sobre la renta por Pagar Vacaciones por Pagar Décimo Tercer mes por Pagar Dividendos por Pagar Gastos Acumulados por Pagar Total Pasivo Corriente
Otros Pasivos: Cuentas por Pagar – Otras Cuentas por pagar - Accionistas Prestaciones Acumuladas por Pagar Total Otros Pasivos
Pasivo a Largo Plazo: Prestamos por Pagar Total de Pasivos:
Patrimonio de Accionistas Capital Social Autorizado ____Acciones ______Autorizadas Con valor nominal de B/.________ cada una: emitidas y en circulación _________acciones. Utilidades no Distribuidas
Total Patrimonio de los Accionistas
Total Pasivo y Patrimonio de Accionistas
MODELO DE ESTADO DE RESULTADOS Y
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
NOMBRE DE LA EMPRESA ESTADO DE RESULTADOS Y UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
POR LOS PERIODOS TERMINADOS EL ____DE _____________DE 20____ Y 20____
20_____ 20_____
NOTAS INGRESOS: Intereses Ganados sobre Préstamos Comisiones Giros enviados Otros ingresos Total de Ingresos EGRESOS: Gastos Generales y Administrativos Depreciación y Amortización Total de Egresos UTILIDAD (PÉRDIDA) ANTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Menos: Impuesto sobre la Renta UTILIDADO (PÉRDIDA) DEL PERIODO UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS AL PRINCIPIO DEL PERIODO DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS CARGOS CONTRA UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS AL FINAL DEL AÑO
MODELO DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
NOMBRE DE LA EMPRESA
FLUJO DE EFECTIVO POR LOS PERIODOS TERMINADOS EL ____DE _____________DE 20____ Y 20____
20_____ 20_____
NOTAS
Flujo de Efectivo de las Actividades de Operación: Intereses recibidos de clientes B/._________ _________ Comisiones _________ _________ Otros Ingresos _________ _________ Efectivo pagado a Proveedores y Empleados _________ _________ Intereses pagados _________ _________ Efectivo pagado en abono a cuentas por pagar _________ _________ Efectivo pagado por Depósitos en garantía _________ _________ Efectivo Neto Provisto (utilizado) en las Actividades de Operación _________ _________ Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión: Efectivo invertido en préstamos a clientes y Otros _________ _________ Efectivo pagado para la adquisición de Activos Fijos _________ _________ Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Inversión Flujo de Efectivo de las Actividades Financieras: Préstamos bancarios recibidos _________ _________ Pago a Capital de Préstamos _________ _________ Capital Pagado _________ _________ Dividendos Pagados _________ _________ Efectivo Neto Provisto por las Actividades Financieras _________ _________ Aumento Neto en el efectivo _________ _________ Efectivo al inicio del Período _________ _________ Efectivo al Final del Período B/. _________ _________
MODELO DE ESTADO DE CAPITAL
NOMBRE DE LA EMPRESA ESTADO DE CAPITAL
AL ____DE ____________DE 20____ Y 20____
20_____ 20_____
CAPITAL EN ACCIONES _________Acciones emitidas y en circulación con valor Nominal de B/. ____________ Utilidades (Déficit) No Distribuidas Saldo al final del período
MODELO DE DETALLE DE GASTOS
NOMBRE DE LA EMPRESA GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
POR LOS PERÍODOS TERMINADOS EL ____DE _________________DE 20____ Y 20____
20____ 20____ Salarios B/._________ _________ Vacaciones _________ _________ Décimo Tercer Mes _________ _________ Prima de Antigüedad _________ _________ Seguro Social Patronal _________ _________ Seguro Educativo Patronal _________ _________ Riesgos Profesionales _________ _________ Prestaciones Laborales _________ _________ Comisiones Bancarias _________ _________ Seguros Pagados _________ _________ Honorarios Profesionales _________ _________ Gastos de Representación _________ _________ Transporte y Viajes _________ _________ Cuotas y Suscripciones _________ _________ Anuncios y Propagandas _________ _________ Atención a Clientes _________ _________ Alquileres _________ _________ Fotocopias _________ _________ Energía Eléctrica _________ _________ Útiles de Oficina y Papelería _________ _________ Timbres y Papel Sellado _________ _________ Impuestos Municipales _________ _________ Impuestos Nacionales _________ _________ Teléfonos _________ _________ Reparaciones y Mantenimiento _________ _________ Honorarios Legales _________ _________ Aseo y Limpieza _________ _________ Combustible y Lubricantes _________ _________ Gastos Notariales _________ _________ Dietas a Directores _________ _________ I.T.B.M.S _________ _________ Servicio de computadora _________ _________ Gastos Misceláneos _________ _________ Depreciación y Amortizaciones _________ _________ Donaciones _________ _________ Cuentas Malas _________ _________ Gastos Bancarios _________ _________ Intereses Pagados _________ _________ Otros Gastos _________ _________
TOTAL DE GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS _________ _________
MODELO DE NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOMBRE DE LA EMPRESA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL ____DE ____________DE 20____ Y 20____
1. OPERACIONES Y PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
Esta nota debe contener como información básica lo siguiente:
a) Las actividades a las cuales se dedica la empresa y sus modalidades Por modalidad, debemos entender la forma general en que se opera.
b) Deberá mencionar los principios de contabilidad usados para lo siguiente: b-1 La forma de calcular los intereses ganados y comisión de cierre, ya sea usado el sistema de devengado o el sistema de caja. b-2 La forma de contabilizar los gastos, ya sea el sistema de incurrido o el sistema pagado. b-3 La forma de calcular la depreciación; tanto el método como la tasa que se usa. b-4 En cuanto a cuentas malas se refiere, mencionar la política general que se sigue para contabilizar las cuentas malas, y si usa el sistema de provisión de reservas o se cargan directamente a gastos.
2. GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
En esta nota deberá detallarse los gastos por adelantado, tales como Seguros Pagados por Adelantado, Impuestos Sobre la Renta Pagado por Adelantado, Inventario de Útiles de Oficina, Papelería y cualquier adelanto que se haya dado para gastos futuros.
3. OTROS ACTIVOS En esta nota deberá detallarse en qué consisten los otros activos de la empresa por separado.
4. DETALLE DE CUENTAS Y GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
En esta nota deberá listarse por separado y detallarse aquellos otros pasivos de la empresa, los cuales no se encuentran presentados ni listados en los anexos. En caso que haya partidas substanciales tales como préstamos, bonos, deberían mencionarse si existen o no garantías colaterales que amparen dicho crédito, su plazo, tasa de interés.
5. PASIVOS CONTINGENTES
En esta nota deberá detallarse lo siguiente:
a) Si existe o no, juicio o demanda de cualquiera índole, en contra de la empresa y transcribir la opinión legal, en cuanto al
posible resultado o contingencia que pesa sobre la empresa.
b) Si existe o no, alcances fiscales por parte del Ministerio de Economía y Finanzas o alcances de cuota obrero patronal por parte de la Caja de Seguro Social, si dichos alcances se encuentran en litigio o pendiente de pago.
6. UNIDAD MONETARIA Deberá mencionarse la unidad monetaria que se está utilizando, y en caso que existan activos o pasivos que no se encuentren en la República de Panamá, mencionar el sistema utilizado para traducir las monedas extranjeras a balboas de la República de Panamá.
Anexos a los Estados Financieros:
MODELO DE DETALLE DEL EFECTIVO
NOMBRE DE LA EMPRESA DETALLE DEL EFECTIVO
AL ____DE ____________DE 20____ Y 20____
20_____ 20_____
CAJA MENUDA B/.____________ B/.____________
CAJA GENERAL BANCOS Cuentas corrientes _____________ ____________ Depósitos a Plazo Fijo _____________ ____________ TOTAL BANCOS _____________ ____________ Otro (Especifique) _____________ ____________ TOTAL DEL EFECTIVO B/._____________ B/.____________
MODELO DE DETALLE DE CUENTAS MALAS
NOMBRE DE LA EMPRESA DETALLE DE CUENTAS MALAS
AL ____DE ____________DE 20____ Y 20____
CLASE O TIPO DE PRESTAMO MONTO (B/.) PRÉSTAMOS PERSONALES B/.________________ FINANCIAMIENTO DE VEHÍCULO ________________ FINANCIAMIENTO DE MERCANCÍA EN GENERAL ________________ PRÉSTAMOS AL SECTOR COMERCIAL ________________ PRÉSTAMOS AL SECTOR INDUSTRIAL ________________
OTROS (ESPECIFIQUE) ________________
TOTAL ________________
MONT
O NE
TOSA
LDO
DE LA
MONT
O NE
TOSA
LDO
DE LA
MONT
O NE
TOSA
LDO
DE LA
MONT
O NE
TOSA
LDO
DE LA
MONT
O NE
TOSA
LDO
DE LA
MONT
O NE
TOSA
LDO
DE LA
PRES
TADO
CART
ERA
PRES
TADO
CART
ERA
PRES
TADO
CART
ERA
PRES
TADO
CART
ERA
PRES
TADO
CART
ERA
PRES
TADO
CART
ERA
PRÉS
TAMO
S
PERS
ONAL
ES___
______
___ __
______
____
______
______
_____
______
____
______
___ __
______
____
______
______
_____
______
____
______
___ __
______
____
______
______
_____
______
_
PRÉS
TAMO
S PA
RA
FINAN
CIAMI
ENTO
DE
VEHÍC
ULOS
______
______
_____
______
____
______
___ __
______
____
______
______
_____
______
____
______
___ __
______
____
______
______
_____
______
____
______
___ __
______
____
PRÉS
TAMO
S PA
RA
FINAN
CIAMI
ENTO
DE
MERC
ANCÍA
EN G
ENER
AL _____
______
_ __
______
____
______
______
_____
______
____
______
___ __
______
____
______
______
_____
______
____
______
___ __
______
____
______
______
_____
______
_
PRÉS
TAMO
S AL
SECT
OR C
OMER
CIAL
______
______
_____
______
____
______
___ __
______
____
______
______
_____
______
____
______
___ __
______
____
______
______
_____
______
____
______
___ __
______
____
PRÉS
TAMO
AL
SECT
OR IN
DUST
RIAL
______
______
_____
______
____
______
___ __
______
____
______
______
_____
______
____
______
___ __
______
____
______
______
_____
______
____
______
___ __
______
____
OTRO
S PR
ÉSTA
MOS
(ESP
ECIFI
QUE)
______
______
_____
______
____
______
___ __
______
____
______
______
_____
______
____
______
___ __
______
____
______
______
_____
______
____
______
___ __
______
____
TOTA
L___
______
___ __
______
____
______
______
_____
______
____
______
___ __
______
____
______
______
_____
______
____
______
___ __
______
____
______
______
_____
______
_
MODE
LO D
E DE
TALL
E DE
LA
CART
ERA
CRED
ITIC
IA
NOMB
RE D
E LA
EMP
RESA
DETA
LLE
DE LA
CAR
TERA
CRE
DITIC
IA
____
DE__
____
____
____
_DE
20 __
__
TOTA
LGO
BIER
NO C
ENTR
ALIN
STITU
CION
ES A
UTON
OMAS
Y
SEMI
AUT
ONOM
AS
EMPR
ESA
PRIV
ADA
JUBI
LADO
S
Y
PENS
IONA
DOS
OTRO
S
** Mo
nto ne
to pre
stado
signif
ica di
nero
desem
bolsa
do in
cluye
ndo r
efina
nciam
iento
NÚME
RO DE
PR
ÉSTA
MOS
OTOR
GADO
S
MONT
O NE
TO
PRES
TADO
(1)
MONT
O BR
UTO
PRES
TADO
INTER
ESES
CA
RGAD
OSCO
MISIÓN
DE
CIERR
EPL
AZO
PROM
EDIO
% DE
PRÉS
TAMO
S CO
N GAR
ANTÍA
HIP
OTEC
ARIA
PRÉS
TAMO
S PER
SONA
LES
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
__
PRÉS
TAMO
S PAR
A FIN
ANCIA
MIENT
O
DE V
EHÍCU
LOS
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
__
PRÉS
TAMO
S PAR
A FIN
ANCIA
MIENT
O
DE M
ERCA
NCÍA
EN G
ENER
AL__
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
PRÉS
TAMO
S PAR
A SE
CTOR
COME
RCIAL
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
__
PRÉS
TAMO
S PAR
A SE
CTOR
INDU
STRIA
L__
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
OTRO
S PRÉ
STAM
OS
(ESPE
CIFIQU
E)__
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
TOTA
L__
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
DETA
LLE
DE LA
CAR
TERA
CRE
DITICI
A
____
_DE_
____
____
____
____
___D
E 20
____
_
(1) M
onto
neto
presta
do si
gnific
a dien
ro de
semb
olsad
o inc
luyen
do re
finan
ciamie
nto.
MOVI
MIEN
TO D
E LA
CAR
TERA
EN
EL AÑ
O
MODE
LO D
E DET
ALLE
DE C
ARTE
RA C
REDI
TICIA
NOMB
RE D
E LA
EMP
RESA
(DÍA
S)
SALD
O DE
LA
OBLIG
ACIÓ
NSA
LDOS
CORR
IENTE
SAB
ONOS
VENC
IDOS
HAST
A
60
HAST
A
90
HAST
A
18
0HA
STA
360
MÁS
DE
2 A
ÑOS
PRES
TAMO
S PE
RSON
ALES
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
PRÉS
TAMO
S PA
RA FI
NANC
IAMI
ENTO
DE V
EHÍCU
LOS
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
PRÉS
TAMO
S PA
RA FI
NANC
IAMI
ENTO
DE M
ERCA
NCIA
EN G
ENER
AL__
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
__
PRÉS
TAMO
S PA
RA S
ECTO
R CO
MERC
IAL
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
PRÉS
TAMO
S PA
RA S
ECTO
R IND
USTR
IAL
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
OTRO
S PR
ÉSTA
MOS
(ESP
ECIFI
QUE)
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
TOTA
L__
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
__
DETA
LLE D
E LA
MORO
SIDAD
PRÉS
TAMO
S VE
NCIDO
S
MODE
LO D
E DE
TALL
E DE
LA C
ARTE
RA C
REDI
TICI
A
NOMB
RE D
E LA
EMP
RESA
DETA
LLE
DE LA
CAR
TERA
CRE
DITIC
IA__
___D
E___
____
____
____
____
_DE
20__
___
CLASE
DE INV
ERSION
COSTO
VALOR
NETO
COSTO
VALOR
NETO
COSTO
VALOR
NETO
COSTO
VALOR
NETO
Según
libro
Según
libro
Según
libro
Según
libro
BONO
S___
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
___
ACCIO
NES
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
OTRA
S INVER
SIONE
S (ES
PECIFIQ
UE)___
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
___
TOTAL
ES___
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
______
___
SALDO
AL PR
INCIPIO
DEL PE
RIODO
ADICIO
NES
DISMIN
UCION
ESSAL
DO AL
FINAL
DEL
PERIO
DO
MODE
LO D
E DET
ALLE
DE L
AS IN
VERS
IONE
S
NOMB
RE D
E LA E
MPRE
SADE
TALL
E DE L
AS IN
VERS
IONE
S__
___D
E___
____
____
____
____
_DE 2
0___
__
DETA
LLE
TASA
DE
INTE
RÉS
PROM
EDIO
PLAZ
O EN
M
ESES
FINA
NCIA
MIE
NTO
RECI
BIDO
PAGO
DE
OBLIG
ACIO
NES
SOBR
EGIR
OS B
ANCA
RIOS
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
__
PRÉS
TAM
OS B
ANCA
RIOS
SIN
GARA
NTÍA
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
__
CON
GARA
NTÍA
DE
DOCU
MEN
TOS
NEGO
CIAB
LES
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
__
CON
GARA
NTÍA
HIP
OTEC
ARÍA
DE
INM
UEBL
ES__
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
OTRO
S (E
SPEC
IFIQ
UE)
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
__
TOTA
L DE
PRÉ
STAM
OS B
ANCA
RIOS
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
__
TOTA
LES
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
__
SALD
O DE
LAS
OB
LIGAC
IONE
S AL
PRI
NCIP
IO
DEL
AÑO
SALD
O DE
LAS
OB
LIGAC
IONE
S AL
FIN
AL D
EL
AÑO
INTE
RÉS
PAGA
DO E
N EL
AÑ
O
MOD
ELO
DE D
ETAL
LE D
E LA
S OB
LIGA
CION
ES B
ANCA
RIAS
NOMB
RE D
E LA
EMP
RESA
DETA
LLE
DE LA
S OB
LIGAC
IONE
S BA
NCAR
IAS__
___D
E___
____
____
____
____
_DE
20__
___
DETA
LLE
TASA
DE
INTER
ÉS
PROM
EDIO
PLAZ
O EN
ME
SES
FINAN
CIAMI
ENTO
RE
CIBIDO
PAGO
DE
OBLIG
ACIO
NES
EMPRE
SAS AF
ILIADA
S___
______
_____
______
______
_____
______
_____
______
______
______
______
_____
______
______
_____
______
_____
OTRA
S ENT
IDADES
CRED
ITICIAS
______
______
_____
______
_____
______
______
_____
______
______
______
______
_____
______
_____
______
______
__
PARTI
CULAR
ES___
______
_____
______
______
_____
______
_____
______
______
______
______
_____
______
______
_____
______
_____
ACCIO
NISTAS
______
______
_____
______
_____
______
______
_____
______
______
______
______
_____
______
_____
______
______
__
TOTAL
ES___
______
_____
______
______
_____
______
_____
______
______
______
______
_____
______
______
_____
______
_____
INTER
ÉS
PAGA
DO E
N EL
AÑ
O
MODE
LO D
E DET
ALLE
DE P
RÉST
AMOS
REC
IBID
OS D
E OTR
AS FU
ENTE
S
NOMB
RE D
E LA
EMP
RESA
DETA
LLE
DEPR
ÉSTA
MOS
RECIB
IDOS
DE O
TRAS
FUEN
TES
____
_DE_
____
____
____
____
___D
E 20
____
_
SALD
O DE
LAS
OBLIG
ACIO
NES
AL P
RINCIP
IO
DEL A
ÑO
SALD
O DE
LAS
OBLIG
ACIO
NES
AL FI
NAL D
EL
AÑO
DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS
PROPIEDAD, EQUIPO Y MEJORAS
Edificio
Mobiliario Mejoras al Local Total AÑO: 201___
Costo xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx
Depreciación y amortización acumulada
Saldo inicial xxxx xxxxx xxxxx xxxxx Gasto del año xxxx xxxxx xxxxx xxxxx Saldo Final xxxx xxxxx xxxxx xxxxx
Saldo neto al 31 de diciembre 201____ xxxx xxxx xxxx xxxx
PROPIEDAD, EQUIPO Y MEJORAS Edificio Mobiliario Mejoras al Local Total
AÑO: 201___
Costo xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx
Depreciación y amortización acumulada
Saldo inicial xxxx xxxxx xxxxx xxxxx Gasto del año xxxx xxxxx xxxxx xxxxx Saldo Final xxxx xxxxx xxxxx xxxxx
Saldo neto al 31 de diciembre 201____ xxxx xxxx xxxx xxxx