El fortalecimiento de la autoridad tributaria en Colombia
EDUARDO TELLEZ OBREGONGABRIEL GONZALEZ VILLAMIL
Buenos Aires, 10 al 12 de julio de 2013
ActualidadDeclaración Informativa y Documentación Comprobatoria:
Patrimonio bruto igual o superior a 100.000 UVT (USD 1.400.000, aprox.)
Ingresos brutos iguales o superiores a 61.000 UVT (USD 860.000, aprox.)
Obligación de documentar operaciones superiores a 10.000 UVT (USD 140.000, aprox)
APA bilaterales, multilaterales
Régimen sancionatorio
Actualidad• Significante incremento en comercio internacional: Cantidad y
volumen de operaciones intercompañía
• Reforma Tributaria– Busca ofrecer más herramientas a la Administración para controlar
prácticas nocivas
– Esfuerzo sensato por limitar y desmontar esquemas abusivos
– Articulado busca alinearse con criterios OCDE y estándares internacionales
– Apoyo de OCDE, IMF, US Dept. of Treasury, AT
CONCEPTO 2010 2011 Var.
TOTAL DECLARANTES 2.100 2.259 7.6%
CANTIDAD DE OPERACIONES (I+E+A+P) 22.615 24.204 7.0%
PRESENTARON DOCUMENTACION COMPROBATORIA 1.758 1.892 7.6%
CANTIDAD DE OPERACIONES (I+E) 19.883 21.419 7.7%
Estadísticas Generales - Cumplimiento
Fiscalización
¿Qué se está fiscalizando?• Operaciones de servicios
• Sector minero-energético – TACI– Sectores agropecuario, construcción y transporte – TACI
• Zonas Francas
• Intangibles
• Ajustes de comparabilidad y ajustes en renta
Fiscalización
Estrategia DIAN Apoyo OCDE
Proyecto de Capacitación por 3 años con la OCDE / BM / CE
TIWB
Herramientas: Bases de Datos, Exógena, Aduanas
Apoyo Internacional – FMI, US Treasury, Autoridades Tributarias
Errores frecuentes, análisis funcional, validación, omisiones de operaciones
Fiscalización
Proyecto de Capacitación por 3 años con la OCDE / BM / CE
Fiscalización
Impacto• Conocimientos técnicos, herramientas, experiencia internacional
• Incremento en Ajustes Propuestos y Sanciones Impuestas
• Asistencia en Proyecto de Reforma Tributaria
• Diseño de nueva estructura de Gobernabilidad para la SGFI
• Apoyo en Risk Assessment para programas de fiscalización
• Identificación de estructuras y operaciones internacionales
Fiscalización
Iniciativas
OCDE – BEPS
Decreto de Paraísos y Controles Relacionados
Negociación de tratados para EoI CDI TIEA
Curazao Estados Unidos
Fiscalización
APAs• Mecanismo amistoso de resolución de controversias
• Proceso de fortalecimiento del equipo de APAs / Apoyo externo
• Reuniones preliminares
• Solicitudes formales recibidas e interés manifiesto de APAs bilaterales– Diálogos con Autoridades Competentes
• Puertas abiertas para negociar APAs
APAs
Medidas de Simplificación•Eliminada la declaración informativa consolidada
•Requerimientos de documentación simples para operaciones cubiertas por APAs
•Presentaciones de declaraciones y documentación a través de Internet
•Bajo análisis para simplificar – Declaraciones informativas– Documentación
Pasos a Seguir
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