HRVATSKE AUTOCESTE d.o.o. Sirolina 4, Zagreb
Godisnji konsolidirani financijski izvjestaji Izvjesce neovisnog revizora
za 2016. godinu
SAD RZAJ
Stranica
Odgovornost za godisnje konsolidirane finandjske izvjestaje 1
Izvjesce neovisnog revizora 2-5
Konsolidirani racun dobiti i gubitka 6
Konsolidirani izvjestaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti 6
Konsolidirani Izvjestaj o financijskom polozaju / Konsolidirana Bilanca 7-8
Konsolidirani Izvjestaj o promjenama kapitala 9
Konsolidirani Izvjestaj o novcanim tokovima 10-11
Biljeske uz konsolidirane finandjske izvjestaje 12-56
ODGOVORNOST ZA GODISNJE KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJE
Uprava drustva Hrvatske autoceste d.o.o., Zagreb, Sirolina 4 ("Drustvo") je duzna osigurati da godisnji konsolidirani financijski izvjestaji za 2016. godinu budu sastavljeni u skladu sa Zakonom o racunovodstvu (NN 78/15 i 120/16) i Medunarodnim standardima financijskog izvjestavanja tako da pruzaju istinit i objektivan prikaz konsolidiranog financijskog stanja, konsolidiranih rezultata poslovanja, konsolidiranih promjena kapitala i konsolidiranih novcanih tokova Drustva za to razdoblje.
Na temelju provedenih istrazivanja, Uprava Drustva opravdano ocekuje da Drustvo ima odgovarajuca sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj buducnosti. Sukladno tomu, Uprava Drustva je izradila godisnje konsolidirane financijske izvjestaje pod pretpostavkom neogranicenosti vremena poslovanja Drustva.
Pri izradi godisnjih konsolidiranih financijskih izvjestaja Uprava Drustva je odgovorna za:
• odabir i potom dosljednu primjenu odgovarajucih racunovodstvenih politika u skladu sa vazedm standardima financijskog izvjestavanja;
• davanje razumnih i razboritih prosudbi i procjena;
• izradu godisnjih konsolidiranih financijskih izvjestaja uz pretpostavku o neogranicenosti vremena poslovanja, osim ako je pretpostavka neprimjerena.
Uprava Drustva je odgovorna za vodenje ispravnih racunovodstvenih evidencija, koje ce u bilo koje doba s prihvatljivom tocnoscu odrazavati konsolidirani financijski polozaj, konsolidirane rezultate poslovanja, konsolidirane promjene kapitala i konsolidirane novcane tokove Drustva, kao i njihovu uskladenost sa Zakonom o racunovodstvu i Medunarodnim standardima financijskog izvjestavanja. Uprava Drustva je takoder odgovorna za cuvanje imovine Drustva, pa stoga i za poduzimanje opravdanih mjera da bi se sprijecile i otkrile prijevare i ostale nezakonitosti.
Potpisano u ime Uprave:
10 000 Zagreb Republika Hrvatska
2. svibnja 2017. godine
1
IBDO Tel: +385 1 2395 741 Fax: +385 1 2303 691 E-mail: bdo-croatia.hr
BDO Croatia d.o.o.10000 Zagreb Trg J. F. Kennedy 6b
IZVJESCE NEOVISNOG REVIZORAVlasniku drustva Hrvatske autoceste d.o.o., Zagreb
Izvjesce o reviziji godisnjih konsolidiranih financijskih izvjestaja
Misljenje
Obavili smo reviziju godisnjih konsolidiranih financijskih izvjestaja drustva HRVATSKE AUTOCESTE d.o.o., Zagreb, Sirolina 4 ("Drustvo") za godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016., koji obuhvacaju konsolidirani Izvjestaj o financijskom polozaju (konsolidiranu Bilancu) na 31. prosinca 2016., konsolidirani Racun dobiti i gubitka, konsolidirani Izvjestaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, konsolidirani Izvjestaj o promjenama kapitala i konsolidirani Izvjestaj o novcanim tokovima za tada zavrsenu godinu, kao i pripadajuce Biljeske uz konsolidirane financijske izvjestaje, ukljucujud i sazetak znacajnih racunovodstvenih politika i ostalih objasnjenja.Prema nasem misljenju, prilozeni godisnji konsolidirani financijski izvjestaji istinito i fer prikazuju financijski polozaj Drustva na 31. prosinca 2016. i konsolidiranu financijsku uspjesnost i konsolidirane novcane tokove Drustva za tada zavrsenu godinu u skladu s Zakonom o racunovodstvu i Medunarodnim standardima financijskog izvjestavanja ("MSFI").Osnova za Misljenje
Obavili smo nasu reviziju u skladu sa Zakonom o racunovodstvu, Zakonom o reviziji i Medunarodnim revizijskim standardima ("MRevS-i"). Nase odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u nasem Izvjescu neovisnog revizora u odjeljku o revizorovim odgovornostima za reviziju godisnjih konsolidiranih financijskih izvjestaja. Neovisni smo od Drustva u skladu s Kodeksom etike za profesionalne racunovode ("IESBA Kodeks”) i ispunili smo nase ostale eticke odgovornosti u skladu s IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo dobili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za nase misljenje.Isticanje pitanja
Kao sto je navedeno u Biljeskama 3. i 18. uz konsolidirane financijske izvjestaje, ulaganja u pridruzena drustva iznose 10.875 tisuca kuna, te su u 2016. godini ispravljena izravno na teret zadrzane dobiti sukladno svim raspolozivim financijskim informacijama.
Kao sto je navedeno u Biljesci 1.4. uz konsolidirane financijske izvjestaje, Vlada Republike Hrvatske je pocetkom 2017. godine donijela Odluku o prihvacanju poslovnog i financijskog restrukturiranja cestovog sektora. Navedenim planom predvideno je spajanje Drustva i drustva Hrvatske autoceste odrzavanje i naplata cestarine d.o.o. Cjelokupno poslovanje Drustva biti ce nastavljeno u okviru drustva sljednika. Sukladno navedenim dnjenicama planirano pripajanje nema utjecaja na pretpostavku vremenske neogranicenosti poslovanja Drustva.
Skrecemo pozornost na Biljeske 14. i 17. uz financijske izvjestaje u kojoj su objasnjena odredena odstupanja od Medunarodnih standarda financijskog izvjestavanja koja su zahtjevana Zakonom o cestama.
Nase misljenje nije modificirano u vezi s gore iznijetim pitanjima.
Registrirano kod Trgovackog suda u Zagrebu pod brojem 080044149OIB 76394522236 2
BDO Croatia d.o.o.
Ostale informacije u Godisnjem izvjescuUprava Drustva je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije sadrze informacije ukljucene u Godisnje izvjesce, ali ne ukljucuju godisnje konsolidirane financijske izvjestaje i nase Izvjesce neovisnog revizora o njima.Nase misljenje o godisnjim konsolidiranim financijskim izvjestajima ne obuhvaca ostale informacije, osim u razmjeru u kojem je to izridto navedeno u dijelu naseg Izvjesca neovisnog revizora pod naslovom Izvjesce o uskladenosti s ostalim zakonskim ili regulatornim zahtjevima, i mi ne izrazavamo bilo koji oblik zakljucka s izrazavanjem uvjerenja o njima.
U vezi s nasom revizijom godisnjih konsolidiranih financijskih izvjestaja, nasa je odgovornost prodtati ostale informacije i razmotriti jesu li ostale informacije znacajno proturjecne godisnjim konsolidiranim financijskim izvjestajima ili nasim saznanjima stecenih tijekom obavljanja revizije ili se drugadje dni da su znacajno pogresno prikazane. Ako, temeljeno na poslu kojeg smo obavili, zakljudmo da postoji znacajni pogresni prikaz tih ostalih informacija, od nas se zahtijeva da izvijestimo tu dnjenicu. U tom smislu, mi nemamo nesto za izvijestiti.
I BDO
Odgovornosti Uprave Drustva i onih koji su zaduzeni za upravljanje za godisnje konsolidirane financijske izvjestaje
Uprava Drustva je odgovorna za sastavljanje godisnjih konsolidiranih financijskih izvjestaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s MSFI-ima, i za one interne kontrole za koje Uprava Drustva odredi da su potrebne za omogucavanje sastavljanja godisnjih konsolidiranih financijskih izvjestaja koji su bez znacajnog pogresnog prikaza uslijed prijevare ili pogreske.U sastavljanju godisnjih konsolidiranih financijskih izvjestaja, Uprava Drustva je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Drustva da nastavi s poslovanjem po vremenski neogranicenom poslovanju, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezana s vremenski neogranicenim poslovanjem i koristenjem racunovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neogranicenosti poslovanja, osim ako Uprava Drustva ili namjerava likvidirati Drustvo ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to udni.
Oni koji su zaduzeni za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvjestavanja kojeg je ustanovilo Drustvo.
Revizorove odgovornosti za reviziju godisnjih konsoslidiranih financijskih izvjestajaNasi ciljevi su sted razumno uvjerenje o tome jesu li godisnji konsolidirani financijski izvjestaji kao cjelina bez znacajnog pogresnog prikaza uslijed prijevare ili pogreske i izdati Izvjesce neovisnog revizora koje ukljucuje nase misljenje. Razumno uvjerenje je visa razina uvjerenja, ali nije garancija da ce revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti znacajno pogresno prikazivanje kada ono postoji. Pogresni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreske i smatraju se znacajni ako se razumno moze ocekivati da, pojedinacno ili u zbroju, utjecu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih godisnjih konsolidiranih financijskih izvjestaja.
3
BDO Croatia d.o.o.
Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe iodriavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi takoder:
• prepoznajemo i procjenjujemo rizike znacajnog pogresnog prikaza godisnjih konsolidiranih financijskih izvjestaja, zbog prijevare ili pogreske, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za nase misljenje. Rizik neotkrivanja znacajnog pogresnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veci od rizika nastalog uslijed pogreske, jer prijevara moze ukljuciti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispustanje, pogresno prikazivanje ili zaobilazenje internih kontrola.
• stjecemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izrazavanja misljenja o ucinkovitosti internih kontrola Drustva.
• ocjenjujemo primjerenost koristenih racunovodstvenih politika i razumnost racunovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila Uprava Drustva.
• zakljucujemo o primjerenosti koristene racunovodstvene osnove utemeljene navremenskoj neogranicenosti poslovanja koju koristi Uprava Drustva i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zakljucujemo o tome postoji li znacajnaneizvjesnost u vezi s dogadajima ili okolnostima koji mogu stvarati znacajnu sumnju u sposobnost Drustva da nastavi s poslovanjem po vremenski neogranicenom poslovanju. Ako zakljucimo da postoji znacajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u nasem Izvjescu neovisnog revizora na povezane objave u godisnjim konsolidiranim financijskim izvjestajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuce, da modificiramo nase misljenje. Nasi zakljucci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma naseg Izvjesca neovisnog revizora. Medutim, buduci dogadaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Drustvo prekine s nastavljanjem poslovanja po vremenski neogranicenom poslovanju.
• ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadrzaj godisnjih konsolidiranihfinancijskih izvjestaja, ukljucujuci i objave, kao i odrazavaju li godisnjikonsolidirani financijski izvjestaji transakcije i dogadaje na kojima su zasnovani na nacin kojim se postize fer prezentacija.
• prikupljamo dovoljno odgovarajucih revizijskih dokaza vezanih uz financijskeinformacije subjekata ili poslovnih aktivnosti unutar Grupe, kako bi izrazili misljenje o konsolidiranim financijskim izvjestajima. Odgovorni smo za organizaciju, nadzor i provedbu revizije Grupe. Mi smo iskljucivo odgovorni za izrazavanje naseg misljenja.
I BDO
Mi komuniciramo s onima koji su zaduzeni za upravljanje u vezi s, izmedu ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i vaznim revizijskim nalazima, ukljucujuci i u vezi sa znacajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom nase revizije.
4
BDO Croatia d.o.o.I BDOIzvjesce o uskladenosti s ostalim zakonskim ili regulatornim zahtjevlmaUprava Drustva odgovorna je za sastavljanje Izvjesca poslovodstva Drustva kao sastavnog dijela Godisnjeg izvjesca Drustva, te smo u obvezi izraziti misljenje o uskladenosti Izvjesca poslovodstva Drustva kao sastavnog dijela Godisnjeg izvjesca Drustva s godisnjim konsolidiranim financijskim izvjestajima Drustva. Prema nasem misljenju, temeljeno na poslovima koje smo obavili tijekom revizije, informacije u Izvjescu poslovodstva Drustva za 2016. godinu koje je sastavni dio Godisnjeg izvjesca Drustva za 2016. godinu uskladene su s informacijama iznijetim u godisnjim konsolidiranim financijskim izvjestajima Drustva prikazanim na stranicama 6 do 56 na koje smo iskazali misljenje kao sto je iznijeto u odjeljku Misljenje gore.
Prema nasem misljenju, temeljeno na poslovima koje smo obavili tijekom revizije, Izvjesce poslovodstva Drustva za 2016. godinu koje je sastavni dio Godisnjeg izvjesca Drustva za 2016. godinu je sastavljeno u skladu sa Zakonom o racunovodstvu.Na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Drustva i njegova okruzenja stecenog u okviru revizije, nismo ustanovili da postoje znacajni pogresni prikazi u Izvjescu poslovodstva Drustva za 2016. godinu koji je sastavni dio Godisnjeg izvjesca Drustva za 2016. godinu.
Uprava Drustva odgovorna je za sastavljanje godisnjih konsolidiranih financijskih izvjestaja Drustva za godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. u propisanom obliku temeljem Pravilnika o strukturi i sadrzaju godisnjih financijskih izvjestaja (NN 95/16), te u skladu s ostalim propisima koji ureduju poslovanje Drustva ("Standardni godisnji konsolidirani financijski izvjestaji"). Financijske informacije iznijete u standardnim godisnjim konsolidiranim financijskim izvjestajima Drustva u skladu su sa informacijama iznijetim u godisnjim konsolidiranim financijskim izvjestajima Drustva prikazanih na stranicama 6 do 56 na koje smo iskazali misljenje kao sto je iznijeto u odjeljku Misljenje gore.
U Zagrebu, 9. lipnja 201Z. godine
BDO Croatia d.o.o. Trg J. F. Kennedy 6b 10 000 Zagreb
BPS
/A l JyLl A / /oUZdenko Balen, clan Uprave Zdenko Balen, ovlasteni revizor
5
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebKONSOLIDIRANI RACUN DOBITI I GUBITKA I KONSOLIDIRANI IZVJESTAJ O OSTALOJSVEOBUHVATNOJ DOBITIza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016.
POZICIJA
POSLOVNI PRIHODI Pnhodi od prodaje Ostali poslovni prihodi Ukupno poslovni prihodi
POSLOVNI RASHODIMaterijalm troskovi Troskovi osoblja Amortizacija Vrijednosno uskladivanje RezerviranjaOstali troskovi poslovanja
Ukupno poslovni rashodi
DOBIT IZ REDOVNE DJELATNOSTI
FINANCIJSKI PRIHODI FINANCIJSKI RASHODI
DOBIT/(GUBITAK) IZ FINANCUSKIH AKTIVNOSTI
UKUPNI PRIHODI UKUPNI RASHODI
RAZLIKA UKUPNIH PRIHODA I RASHODA
AMORTIZACIJA I ISPRAVAK VRIJEDNOSTI JAVNOG
REZULTAT PRIJE OPOREZIVANJA
Porez na dobit DOBIT RAZDOBUA
Ostala sveobuhvatna dobit pnje oporezivanjaSVEOBUHVATNA DOBIT RAZDOBLJA
Biljeska 2016. 2015.HRK '000 HRK '000
4. 1.655.967 1.541.9794. 35.445 37.547
1.691.412 1.579.526
5. (568.606) (576.868)6. (54.159) (48.312)7. (3.307) (4.284)8. (10.694) (6.078)9. (4.060) (204)
10. (16.099) (20.066)(656.925) (655.812)
1.034.487 923.714
11. 7.230 11.86312. (6.257) (18.997)
973 (7.134)
1.698.642 1.591.389(663.182) (674.809)
1.035.460 916.580
13. (1.025.953) (913.724)
9.507 2.85614. (1.751) 0
7.756 2.856
0 07.756 2.856
Popratne biljeske pod brojem 1 do 42 u nastavku cine sastavni dio ovih konsolidiranihfinancijskih izvjestaja.
6
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebKONSOLIDIRANI IZVJESTAJ 0 FINANCIJSKOM POLOZAJU / KONSOLIDIRANA BILANCA na dan 31. prosinca 2016.
Drustvo Javno dobro Ukupno Drustvo Javno dobro Ukupno Drustvo Javno dobro Ukupno
POZICIJA Biljeska 31.1Z.Z016. 31.1Z.Z016. 31.12.2016. 31.12.2015. 31.12.2015. 31.12.2015. 1.1.2015. 1.1.2015. 1.1.2015.
HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000
IMOVINA prepravijeno prepravijeno prepravijeno
Dugotrajna imovina
Nematerijalna imovina 16 560 7.374 7.934 1.039 7.581 8.620 2.059 9.025 11.084
Nekretmne, postrojenja l oprema 17. 55.091 41.589.667 41.644.758 56.554 43.156.379 43.212.933 59.211 44.067.696 44.126.907
Dugotrajna financijska imovina 18. 155.648 140.505 296.153 155.449 141.416 296.865 154.724 123.099 277.823
Potrazivanja 84 0 84 94 0 94 109 0 109
Ukupno dugotrajna imovina 211.383 41.737.546 41.948.929 213.136 43.305.376 43.518.512 216.103 44.199.820 44.415.923
Kratkotrajna imovina
Zalihe 19. 943 84Z 1.785 2.462 842 3.304 1.316 842 2.158
Potrazivanja od povezamh poduzetmka 20. Z.167 0 2.167 989 0 989 1.125 0 1.125
Potrazivanja od kupaca 21. 6Z.400 Z4.787 87.187 51.938 2 51.940 42.042 2.010 44.052
Potrazivanja od zaposlenika i clanova poduzetmka 79 0 79 76 0 76 77 0 77
Potrazivanja od drzave l drugih institucija 22. 779 63.Z95 64.074 592 69.431 70.023 3.417 46.506 49.923
Ostala potrazivanja 23. 465 0 465 582 0 582 925 0 925
Kratkotrajna financijska imovina 24. 15Z.361 306.304 458.665 2.233 2.116 4.349 2.149 161.394 163 543
Novae u banci l blagajm 25. 1Z9.8Z5 82.1Z2 211.947 256.543 (69.178) 187.365 272.076 (16.615) 255.461
Placeni troskovi buduceg razdoblja i obracunati pnhodi 26 Z97 328 625 1.255 41 1.296 534 952 1.486
Ukupno kratkotrajna imovina 349.316 477.678 826.994 316.670 3.254 319.924 323.661 195.089 518.750
UKUPNA IMOVINA 560.699 42.215.224 42.775.923 529.806 43.308.630 43.838.436 539.764 44.394.909 44.934.673
7
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebKONSOLIDIRANI IZVJESTAJ 0 FINANCIJSKOM POLOZAJU / KONSOLIDIRANA BILANCA na dan 31. prosinca 2016. - nastavak
POZIC!JA Biljeska
Drustvo
31.12.2016.
Javno Dobro
31.12.2016.
Ukupno
31.12.2016.
Drustvo
31.12.2015.
Javno dobro
31.12.2015.
Ukupno
31.12.2015.
Drustvo
1.1.2015.
Javno dobro
1.1.2015.
Ukupno
1.1.2015.
HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000
KAPITAL 1 OBVEZE prepravljeno prepravljeno prepravljeno
Kapital 27.
Temeljm (upisani) kapital 131.140 0 131.140 131.140 0 131.140 131.140 0 131.140
Javni kapital 0 18.638.287 18.638.287 0 19.626.058 19.626.058 0 20.342.170 20.342.170
Zakonske rezerve 568 0 568 568 0 568 568 0 568
Prenesem gubitak /(zadrzana dobit) (29.841) 15.362 (14.479) (32.696) 15.362 (17.334) (72 647) 55.312 (17.335)
Ostala sveobuhvatna dobit tekuce godme (javno dobro) 7.756 0 7.756 2856 0 2.856 0 0 0
Ukupno kapital 109.623 18.653.649 18.763.272 101.868 19.641.420 19.743.288 59.061 20.397.482 20.456.543
Rezerviranja 28 157.067 0 157.067 155.469 0 155.469 155.432 0 155.432
Dugorocne obveze 29. 12.755 18.476.199 18.488.954 13.304 19.443.239 19.456.543 29.673 20.489.951 20.519.624
Kratkorocne obveze
Obveze prema povezamm poduzetmcima 30. 98.057 0 98 057 113.585 0 113.585 58.340 0 58.340
Obveze za zajmove, depozite i slicno 31 0 18.723 18.723 0 34.014 34.014 0 29.890 29.890
Obveze prema bankama l dr financijskim wstitucijama 32. 0 4.795.744 4.795.744 15.570 3.938.451 3.954.021 31.141 3.191.266 3.222.407
Obveze za primljene predujmove 180 0 180 294 0 294 168 0 168
Obveze prema dobavljacima 33. 21.947 102.742 124.689 19.995 122.138 142.133 24.585 161.351 185.936
Obveze prema zaposlemcima 34. 3.699 0 3 699 2.378 0 2.378 2.465 0 2.465
Obveze za poreze, doprinose i slicna davanja 35. 52.954 0 52.954 15.318 0 15.318 17.498 0 17.498
Ostale kratkorocne obveze 113 0 113 123 0 123 586 0 586
Odgodeno placanje tros. l prihod buduceg razdoblja 36. 104.304 168 167 272.471 91.902 129.368 221.270 160.815 124.969 285.784
Ukupno kratkorocne obveze 281.254 5.085.376 5.366.630 259.165 4.223.971 4.483.136 295.598 3.507.476 3.803.074
UKUPNO KAPITAL 1 OBVEZE 560.699 42.215.224 42.775.923 529.806 43.308.630 43.838.436 539.764 44.394.909 44.934.673
Popratne biljeske pod brojem 1 do 42 u nastavku cine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvjestaja.
8
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebKONSOLIDIRANI IZVJESTAJ 0 PROMJENAMA KAPITALAza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016.
Upisam Javm kapital Javm kapital Javm kapital iztemeljm na iz naknade za dr. izvora Prenesem Dobit tekuce
POZICI JA kapital upravljanju gorivo fmanciranja Pncuve gubitak godme UKUPNOHRK '000 HRK '000 HRK ’000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000
Stanje 1. sijecnja 2015. godme - prepravljeno 131.140 19.582.712 17.366.274 (16.588.934) 568 (35.217) 0 20.456.543
Javm kapital iz naknade za gorivo 0 0 469.766 0 0 0 0 469.766
Javm kapital - naplata garancija 0 0 0 17 0 0 0 17
Javm kapital - kamate na depozite 0 0 0 173 0 0 0 173
Javm kapital - prinosi od udjela u investicijskim fondovima 0 0 0 81 0 0 0 81Javm kapital ■ iz ostalih izvora fmanciranja 0 0 0 2.926 0 0 0 2.926
Javm kapital ■ pozitivne tecajne razlike 0 0 0 294.093 0 0 0 294.093
Javm kapital ■ negativne tecajne razlike 0 0 0 (267.802) 0 0 0 (267.802)
Javm kapital ■ troskovi fmanciranja 0 0 0 (850.879) 0 0 0 (850.879)
Javm kapital - ispravak vnj javnog dobra u koncesiji 0 0 0 16.984 0 0 0 16.984
Javm kapital - ispravak vnj.javnog dobra izvan uporabe 0 0 0 (195 499) 0 0 0 (195.499)
Javm kapital - poknce dijela amortizacije 0 0 0 (185.972) 0 0 0 (185.972)
Ostala sveobuhvatna dobit tekuce godme 0 0 0 0 0 0 2.856 2.856Stanje 31. prosinca 2015. godme 131.140 19.582.712 17.836.040 (17.774.812) 568 (35.217) 2.856 19.743.287Raspored dobiti 0 0 0 0 0 2.856 (2 856) 0
Javm kapital iz naknade za gorivo 0 0 474.405 0 0 0 0 474 405Javm kapital - naplata garancija 0 0 0 205 0 0 0 205
Javm kapital - kamate na depozite 0 0 0 512 0 0 0 512
Javm kapital - prinosi od udjela u investicijskim fondovima 0 0 0 697 0 0 0 697
Javm kapital • pozitivne tecajne razlike 0 0 0 423.004 0 0 0 423.004
Javm kapital • negativne tecajne razlike 0 0 0 (200.325) 0 0 0 (200.325)
Javm kapital - troskovi fmanciranja 0 0 0 (837.189) 0 0 0 (837.189)
Javm kapital - sufinanciranje objekata vodopnvrede I ZUC 0 0 0 (20) 0 0 0 (20)
Javm kapital - ispravak vnj javnog dobra u koncesiji 0 0 0 (105.433) 0 0 0 (105.433)Javm kapital - ispravak vnj.javnog dobra izvan uporabe 0 0 0 (61.486) 0 0 0 (61.486)
Javm kapital - poknce dijela amortizacije 0 0 0 (79.299) 0 0 0 (79.299)
Javm kapital - pnjenos na HC d o.o. 0 0 0 (602.841) 0 0 0 (602.841)
Ostala sveobuhvatna dobit tekuce godme 0 0 0 0 0 0 7 756 7.756
Stanje 31. prosinca 2016. godme 131.140 19.582.712 18.310.445 (19.236.987) 568 (32.261) 7.756 18.763.273Popratne biljeske pod brojem 1 do 42 u nastavku cine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvjestaja.
9
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebKONSOLIDIRANI IZVJESTAJ O NOVCANIM TOKO VIM Aza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016.
POZICIJA 2016. 2015.
HRK '000 HRK '000
Poslovne aktivnostiRezultat pnje poreza 7.756 2.856Amortizacija i ispravak vrijednosti javnog dobra 1.029.260 918.008Ostale promjene na javnom dobru (246.219) (351.625)Neto tecajne razlike (4.825) (10.188)Rashodi od rezerviranja 4.060 204Vnjednosna uskladenja kratkotrajne imovine 10.694 6.078Prihodi od prodaje imovine (123) (154)Pnhodi od kamata (8.215) (12.778)Rashodi od kamata 4.631 12.471Pnhodi od dividendi i udjela u dobiti (710) (380)Promjena zaliha 1.520 (1.146)Promjena potrazivanja od kupaca (45.940) (13.965)Promjena potrazivanje od povezanih poduzetnika (1.177) 136Promjena potrazivanja od zaposlenika i clanova poduzetnika (3) 0Promjena potrazivanja od drzave i drugih institucija 6.197 (20.101)Promjena ostalih potrazivanja (133) 344
Promjena placemh troskova buduceg razdoblja i obracunatih prihoda 671 190Promjena rezerviranja (5.659) (167)Povecanje/Smanjenje obveza za predujmove 115 126Promjena obveza prema povezanim drustvima 15.528 55.245Promjena obveza prema dobavljacima 17.444 (43.803)Promjena obveze prema zaposlenicima (1.321) (87)Promjena obveza za poreze l doprinose (37.651) (2.180)Promjena ostalih kratkorocne obveze 25 (463)Promjena odgodenog placanja troskova i pnhoda buduceg razdoblja (51.201) (64.514)
Placene kamate (4.631) (12.471)Naplacene kamate 8.215 12.778
Pnmici od dividendi i udjela u dobiti 710 380
Novcani tok od poslovnih aktivnosti 699.018 474.794
Investicijske aktivnosti
PrimiciPrimici od prodaje dugotrajne imovine 123 154
Primici od naplate dug. potrazivanja 10 15
Pnmici od prodaje financijske imovine 712 159.195
IzdaciIzdaci za financijsku imovinu (454.317) (19.042)
Nabava dugotrajne matenjalne i nematerijalne imovine (366.946) (366.058)
Novcani tok od investicijskih aktivnosti (820.418) (225.736)
10
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebKONSOLIDIRANI IZVJESTAJ 0 NOVCANIM TOKOVIAAAza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
POZICI JA2016.2015.
HRK '000 HRK '000
Financijske aktivnosti PnmiciPovecanje kratkorocnih i dugorocmh financijskih obveza 1.373.709 334.443IzdaciOtplata kratkorocnih i dugorocnih financijskih obveza (1.227,727) (651.597)
Novcani tok iz financijskih aktivnosti 145.982 (317.154)
Neto novcani tok 24.582 (68.096)NOVAC NA POCETKU GODINE 187.365 255.461NOVAC NA KRAJU GODINE 211.947 187.365
Popratne biljeske pod brojem 1 do 42 u nastavku cine sastavni dio ovih konsolidiranihfinancijskih izvjestaja.
11
1. OPCI PODACI1.1. Pravni okvir i djelatnost
Rjesenjem Tt-01/2180-2 od 11. travnja 2001. godine u Trgovackom sudu u Zagrebu upisano je drustvo Hrvatske autoceste d.o.o. Zagreb, Voncimna 3 („Drustvo“). Drustvo je osnovano temeljem Odluke o podjeli i preoblikovanju Hrvatske uprave za ceste u drustva Hrvatske autoceste d.o.o. Zagreb i Hrvatske ceste d.o.o. Zagreb koju je donijela Republika Hrvatska i Izjave o osnivanju Drustva od 9. travnja 2001. godine.
Upisani kapital Drustva iznosio je 102.071 tisucu kuna. Jedini osnivac Drustva je Republika Hrvatska. Kako je upisani kapital utvrden po diobenoj bilanci na dan 11. travnja 2001. godine, u tijeku 2001. i 2003. godine Drustvo je provodilo korekcije pocetnog stanja, koje su povecale stanje upisanog kapitala za iznos od 29.069 tisuce kuna. Razlika u iznosu od 29.069 tisuce kuna upisana je u sudski registar Trgovackog suda u Zagrebu temeljem Rjesenja Tt-04/7025-3 od 16. srpnja 2004. godine. Upisani kapital nakon povecanja utvrden je u iznosu od 131.140 tisuca kuna.
Predmet poslovanja - djelatnost:
• projektiranje i ishodenje lokacijske dozvole, gradevinske i uporabne dozvole za autoceste,
• gradenje autocesta i cestovnih objekata s naplatom cestarine na drzavnim cestama,
• odrzavanje autocesta i cestovnih objekata s naplatom cestarine na drugim drzavnim cestama,
• ostale poslove upravljanja autocestama i cestovnim objektima s naplatom cestarine na drugim drzavnim cestama i drugo.
Grupu cini Drustvo i povezano drustvo Hrvatske autoceste odrzavanje i naplata cestarine d.o.o. (“HAC-ONC“), Zagreb, Koturaska cesta 43, kako slijedi:
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
31.12.2016. 31.12.2015.
Udio Drustva u Udio Drustva u
Drustvo vlasmstvu vlasmstvu
Ovisna drustvaHrvatske autoceste odrzavanje i naplata cestarine d.o.o., Zagreb ("HAC-ONC") 73% 73%
1.2. Prijenos poslovanja na Hrvatske autoceste - odrzavanje i naplata cestarine d.o.o. („HAC-ONC d.o.o.)
Dana 12. travnja 2013. godine Drustvo i ovisno drustvo HAC-ONC d.o.o. su sklopili Ugovor o prijenosu poslovnih cjelina usluga naplate cestarine i redovnog odrzavanja i unosu stvari i prava u temeljni kapital povecanjem postojeceg uloga.
Temeljem sklopljenog Ugovora, Drustvo prenosi na ovisno drustvo HAC-ONC d.o.o. pravo vlasnistva nad stvarima koje su se u poslovnim knjigama Drustva vodile kao osnovna sredstva pridruzena Sektoru naplate cestarine i Sektoru odrzavanja kao i zajednickim sluzbama koje pruzaju podrsku navedenim Sektorima u obavljanju njihove djelatnosti.
Drustvo je Odlukom od 12. travnja 2013. godine povecalo temeljni kapital ovisnog drustva HAC-ONC d.o.o. unosom stvari i prava za iznos od 67.086 tisuca kuna.
12
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
Ugovori o radu 2.264 radnika zaposlenih u Sektoru naplate cestarine i Sektoru odrzavanja kao i radnika u zajednickim sluzbama Drustva koji su vezani uz poslovne cjeline koje su predmet prenosenja, prenose se po sill zakona sa svim pravima i obvezama iz radnog odnosa u neizmijenjenom obliku na drustvo HAC-ONC d.o.o. kao novog poslodavca sa danom 15. travnja 2013. godine.1.3. Ugovor o pruzanju usluga redovnog odrzavanja autocesta i naplate cestarine
Dana 21. studenog 2012. godine s ciljem da preuzme obavljanje poslova odrzavanja autocesta i naplate cestarine, osnovano je drustvo Hrvatske autoceste-odrzavanje i naplata cestarine d.o.o., Zagreb ("HAC-ONC d.o.o.").
Drustvo je s drustvom HAC-ONC d.o.o. 15. travnja 2013. godine sklopilo Ugovor o pruzanju usluga redovnog odrzavanja autocesta i naplate cestarine kojim se HAC-ONC-u d.o.o. povjerava pruzanje usluga naplate cestarine i izvodenja radova redovnog odrzavanja. Ugovorena naknada za pruzene usluge za 2013. godinu u razdoblju od 16. travnja do 31. prosinca iznosi 46.756 tisuca kuna mjesecno odnosno ukupno 397.428 tisuca kuna. Dodatkom 3 Ugovoru o pruzanju usluga redovnog odrzavanja i naplate cestarine koji je sklopljen 14. lipnja 2014. godine ugovorena ja naknada za usluge za 2014. godinu u iznosu od ukupno 546.000 tisuca kuna.
Dana 15. rujna 2014 godine, ugovorne strane su zakljucile novi Ugovor o pruzanju usluga redovnog odrzavanja autocesta i naplate kojim je godisnja naknada za 2014. godinu ugovorena u istom ukupnom iznosu od 546.000 tisuca kuna, ali je ugovorena i mogucnost smanjenja godisnjeg iznosa naknade za redovno odrzavanje za vrijednost nerealiziranog Operativnog plana redovnog odrzavanja za 2014. godinu. Sukladno navedenom, Drustvo i HAC-ONC d.o.o. u prosincu 2014. godine sklopili su Sporazum i ugovoreni iznos naknade smanjili za 16.700 tisuca kuna.
Drustvo i drustvo HAC-ONC d.o.o. sklopili su dana 3. studenog 2015. godine Dodatak I. Ugovoru o pruzanju usluga redovnog odrzavanja i naplate cestarine. Navedenim dodatkom naknada za usluge redovnog odrzavanja autocesta i naplate cestarine iznosi 541.000 tisucu kuna. Dodatkom 2. koji je sklopljen dana 3. lipnja 2016. godine ugovorena je naknada za period od 1. sijecnja do 31. prosinca 2016. godine u iznosu od 549.555 tisuca kuna. 30. prosinca 2016. godine, sklopljen je Sporazum kojim je umanjen godisnji iznos naknade za usluge redovnog odrzavanja za 2016. godinu u iznosu od 14.552 tisuce kuna za onaj dio odrzavanja koji je predviden Planom a nije izvrsen.
1.4. Poslovno i financijsko restrukturiranje cestovnog sektora
Vlada Republike Hrvatske je pocetkom 2017. godine donijela Odluku o prihvacanju poslovnog i financijskog restrukturiranja cestovnog sektora. Namjera vlade navedenim planom jest uvesti reforme u cestovni sektor, ojacati nadzor i popraviti financijsku sliku cestovnog sektora.Glavni elementi restrukturiranja su sljeded;
- Upravljanje cestovnim sektorom- Planiranje, financiranje i provedba investicija u cestovnom sektoru- Upravljanje trgovackih drustava i njihovo poslovanje
Planirane mjere upravljanja cestovnim sektorom odnose se na spajanje Hrvatskih autocesta odrzavanje i naplata cestarine d.o.o. i Drustva.
13
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
Spajanjem trgovackih drustava optimizirat ce se poslovni procesi, osigurati ekonomija razmjera i smanjiti ukupni troskovi. Pravni koraci giede spajanja provesti ce se do srpnja 2017. godine, dok se prijenos knjigovodstvenih stanja imovine i obveza ocekuje do rujna 2017. godine.
1.5. Zaposleni
Na 31. prosinca 2016. godine Grupa je zaposljavala 203 zaposlenika (31. prosinca 2015. godine 206 zaposlenika). Struktura zaposlenika prikazana je kako slijedi:
Struktura 31.12.2016. 31.12.2015.
DR,MR 7 6
vss 118 119
VSS 26 28
SSS 46 46
SSS - KV 5 6
NSS - NKV 1 1
UKUPNO 203 206
1.5. Tijela DrustvaTijela Drustva su Skupstina, Nadzorni odbor i Uprava. Republika Hrvatska kao
osnivac ostvaruje svoja prava preko Vlade Republike Hrvatske. Temeljem Odluke o zastupanju Vlade Republike Hrvatske u Skupstini Drustva od 8. studenog 2004. godine Ministar (Ministarstvo pomorstva, prometa i infrastrukture) zastupa Vladu Republike Hrvatske u Skupstini Drustva.
Nadzorni odbor sastoji se od 5 clanova, od kojih 4 bira Skupstina Drustva i to po jednog na prijedlog Ministarstva pomorstva, prometa i infrastrukture, Ministarstva zastite okolisa i prirode, Ministarstva graditeljstva i prostornog uredenja, Ministarstva financija i Ministarstva gospodarstva, dok petog clana biraju radnici. Mandat clanova je 4 godine.
Nadzorni odbor Branimir Jerneic Nino Vela Darko Kasap Ladislav Turcinovic Tihomir Dugi Karlo Rukavina
Zeljko Tufekcic
predsjednik Nadzornog odbora (od 2. lipnja 2017.)zamjenik predsjednika (od 2. lipnja 2017. godine)clan (od 31. svibnja 2016. godine)clan (od 31. svibnja 2016. godine)clan (od 25. travnja 2017. godine - predstavnik radnika)(clan od 9. travnja 2014. godine azamjenik od 3. lipnja 2016. godine, predsjednik do 13.travnja 2017. godine)predsjednik od 3. lipnja 2016. do 17. studenog 2016.
(clan od 31. svibnja 2016.)
Hrvoje Livaja Predsjednik NO (od 30. lipnja 2015. godine do 29. veljace2016. godine)
Drazen Antolovic Clan (od 30. lipnja 2015. godine do 29. veljace 2016. godine)
mr.sc. Darko Liovic
prof.dr.se. Ivan Dadic
zamjenik (od 16. studenog 2012. godine do 29. veljace 2016. godine)clan (od 1. ozujka 2012. godine do 29. veljace 2016. godine)
14
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE iZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
Uprava
Marijan Sente clan Uprave (od 7. prosinca 2012. godine do 31. svibnja 2016. godine)
direktor (od 31. svibnja 2016. godine)predsjednik Uprave (od 7. prosinca 2012. godine do 31. svibnja 2016. godine)
Josip Drazenovic Davor Mihovilic
2. SAZETAK NAJVAZNIJIH RACUNOVODSTVENIH POLITIKASazetak najvaznijih racunovodstvenih politika izlozen je u nastavku.
2.1. Izjava o uskladenosti i osnova prikaza
Konsolidirani financijski izvjestaji Drustva za 2016. godinu sastavljeni su u skladu sa Zakonom o racunovodstvu (NN 78/15, 120/16) i Medunarodnim standardima financijskog izvjestavanja ("MSFI") te u skladu sa Pravilnikom o strukturi i sadrzaju godisnjih financijskih izvjestaja (NN 95/16).
Konsolidirani financijski izvjestaji sastavljeni su uz primjenu temeljne racunovodstvene pretpostavke nastanka poslovnog dogadaja po kojem se ucinci transakcija priznaju kada su nastali i iskazuju u konsolidiranim financijskim izvjestajima za razdoblje na koje se odnose, te uz primjenu temeljne racunovodstvene pretpostavke vremenske neogranicenosti poslovanja.
Konsolidirani financijski izvjestaji Drustva sastavljeni su u hrvatskim kunama kao funkcionalnoj, odnosno izvjestajnoj valuti Drustva. Konsolidirani financijski izvjestaji prezentirani su u tisucama hrvatskih kuna ('000 HRK). Na dan 31. prosinca 2016. godine tecaj za 1 USD i 1 EUR iznosio je 7,17 HRK odnosno 7,56 HRK (31. prosinca 2015. godine: 6,99 HRK odnosno 7,64 HRK).
Dana 8. srpnja 2011. godine na snagu je stupio novi Zakon o cestama (NN 84/11, 22/13, 54/13, 148/13) koji u clancima 94., 95. i 96. ceste definira kao imovinu Republike Hrvatske koja se vodi izdvojeno u poslovnim knjigama drustva koje upravlja cestom. Ova imovina Republike Hrvatske prikazana je u ovim konsolidiranim financijskim izvjestajima kao javni kapital, sukladno Zakonu, a racunovodstveni pristup priznavanju pojedinih poslovnih dogadaja je slijeded: izrijekom definirana primjena kapitalnog pristupa. Kapitalni pristup obuhvaca evidentiranje pojedinih poslovnih dogadanja na slijeded nadn:
• Sredstva iz godisnje naknade za uporabu javnih cesta, korisnicke naknade i naknade za financiranje gradenja i odrzavanja javnih cesta kojima Republika Hrvatska financira gradenje, odrzavanje i ostale poslove upravljanja javnim cestama te javne ceste, dne imovinu Republike Hrvatske (javni kapital), koja se vodi izdvojeno u poslovnim knjigama pravne osobe koja upravlja javnom cestom.
• Pravna osoba koja upravlja javnom cestom u rashode poslovanja ukljucuje amortizaciju javnih cesta kojima upravlja. Dio amortizacije koji nije pokriven iz vlastitih prihoda obracunava se na teret sredstava javnog kapitala.
• Javni kapital dne i prihodi po osnovi tecajnih razlika, kamate i drugi prihodi ostvareni po osnovi gospodarenja novcem koji cini javni kapital, a javni kapital se umanjuje za kamate i druge naknade povezane s financiranjem gradenja i odrzavanja javnih cesta te za negativne tecajne razlike.
15
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
• Razlika izmedu vlastitih prihoda i rashoda ostvarenih u poslovnoj godini nadoknaduje se na teret javnog kapitala sukladno odobrenom planu poslovanja Drustva.
• Naknada za financiranje gradenja i odrzavanja javnih cesta, koju placaju proizvodaci i uvoznid naftnih derivata te nadlezno tijelo drzavne uprave za robne zalihe, uplacuje se na racun Drustva i predstavlja kapital kojim Republika Hrvatska financira gradenje i odrzavanje javnih cesta, povrat kredita kojima se financira gradenje drzavnih cesta te dokapitalizaciju Drustva, u skladu s programom.
• Javni kapital uvecava se za dobit koju ostvari Drustvo dok je Republika Hrvatska jedini clan Drustva.
• Sredstva prikupljena iz naknade za financiranje gradenja i odrzavanja javnih cesta, koju placaju proizvodaci i uvoznid naftnih derivata te nadlezno tijelo drzavne uprave za robne zalihe, koriste se za namjene sukladno godisnjim planovima gradenja i odrzavanja autocesta koje uz suglasnost Vlade donosi Drustvo.
2.2. Kljucne procjene i neizvjesnost procjenaPrilikom sastavljanja konsolidiranih financijskih izvjestaja koristene su odredene
procjene koje utjecu na iskaz imovine i obveza Grupe, prihode i rashode Grupe i objavljivanje potendjalnih obveza Grupe.
Budud dogadaji i njihovi utjecaji ne mogu se predvidjeti sa sigurnoscu, slijedom cega se stvarni rezultati mogu razlikovati od procijenjenih. Procjene koristene pri sastavljanju konsolidiranih financijskih izvjestaja su podlozne izmjenama nastankom novih dogadaja, stjecajem dodatnog iskustva, dobivanjem dodatnih informacija i spoznaja i promjenom okruzenja u kojima Grupa posluje.
Kljucne procjene koristene u primjeni racunovodstvenih politika prilikom sastavljanja konsolidiranih financijskih izvjestaja odnose se na obracun amortizacije dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine, umanjenje vrijednosti imovine,ispravak vrijednosti zaliha, ispravak vrijednosti potrazivanja i rezerviranja, te objavu potencijalnih obveza.
2.3. Promjene racunovodstvenih politikaStandardi, tumacenja i dodaci koji su izdani od IASB i usvojeni u Europskoj uniji te su stupili na snagu• Izmjene i dopune MRS 19 Planovi definiranih primanja: Doprinosi zaposlenih - MRS 19
zahtijeva da se doprinosi zaposlenika ili tredh uzmu u obzir prilikom obracuna.• Godisnja poboljsanja MSF1 ciklus 2012. - 2014. koja ukljucuju izmjene:
- MSFI 5 - Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja- MSFI 7- Financijski instrumenti: objavljivanje (s posljedicnim izmjenama MSFI 1)- MRS 19 - Primanja zaposlenih- MRS 34 - Financijski izvjestaji za razdoblja tijekom godineOve izmjene stupile su na snagu 1. sijecnja 2016. godine. Ranija primjena je dopustena.
• Godisnja poboljsanja iz ciklusa 2010. - 2012., te izmjene i dopune su na snazi u EU za obracunska razdoblja koje su zapocele na dan ili nakon 1. veljace 2015., uz dopustenu raniju primjenu. Ona ukljucuju izmjene:- MSFI 2 Placanje temeljeno na dionicama,
16
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
- MSFI 3 Poslovna spajanja,- MSFI 8 Poslovni segmenti,- MSFI 13 Mjerenje fer vrijednosti- MRS 16 Nekretnine, postrojenja i oprema i MRS 38 Nematerijalna imovina,- MRS 24 Objavljivanje povezanih osoba
• Izmjene MSFI 10, MSFI 12 i MRS 28 - Investidjski subjekti: primjena izuzeca od obveze konsolidacije (izdano u prosincu 2014.)
• Izmjene MSFI 11 - Racunovodstvo za stjecanje udjela u zajednickim operacijama (izdano u svibnju 2014.)
• Izmjene MRS 1 - Objavljivanja (izdano u prosincu 2014.)• Izmjene u MRS 16 i MRS 38 - Pojasnjenje prihvatljivih metoda amortizacije (izdano u
svibnju 2014.)• Izmjene MRS 16 i MRS 41 - Poljoprivreda: visegodisnji nasadi (izdano u lipnju 2014.)• Izmjene MRS 27 - Metoda udjela u odvojenom financijskim izvjestajima (izdano u
kolovozu 2014.)Primjena ostalih gore navedenih standarda nije imala utjecaja na konsolidirane financijskeizvjestaje Drustva za 2016. godinu.
Novi i izmijenjeni MSFI usvojeni za primjenu u EU, ali nisujos na snazi• MSFI 9 Financijski instrument - u srpnju 2014. godine, IASB je izdao konacnu verziju
MSFI 9 Financijski instrument koji sadrzi cjelovit projekt financijskih instrumenata i zamjene MRS 39 Financijski instrument: priznavanje i mjerenje, te sve prethodne verzije MSFI 9. MSFI 9 je na snazi za godisnja razdoblja koja pocinju na dan ili nakon 1. sijecnja 2018. Ranija primjena je dopustena. Primjena standarda imat ce zanemariv ucinak na klasifikaciju i mjerenje financijskih instrumenata.
• MSFI 15 Prihodi od ugovora s kupcima - MSFI 15 je izdan u svibnju 2014. i predstavlja novi model u pet koraka koji se odnosi na prihode koji proizlaze iz ugovora s kupcima. Standard zamjenjuje MRS 11 i MRS 18. Standard je na snazi za godisnja razdoblja koja pocinju na dan ili nakon 1. sijecnja 2018. Ranija primjena je dopustena. Standard dozvoljava modificirani model prijelaza koji ne zahtijeva retroaktivno prepravljanje. Uprava provodi detaljne analize oko mogudh udnaka navedenog standarda na konsolidirane financijske izvjestaje Drustva.
Novi i izmijenjeni MSFI usvojeni od strane IASB, ali nisujos usvojeni u EUSljeded standardi i izmjene postojecih standarda nisu jos usvojeni u EU:• MSFI 14 Razgranicenja - standard se odnosi na subjekte koji posluju na reguliranim
trzistima koja po prvi puta primjenjuju MSFI. MSFI 14 je na snazi za godisnja razdoblja koja pocinju na dan ili nakon 1. sijecnja 2016. godine. Europska komisija odludla je da nece implement rati ovaj standard zbog dnjenice da bi malo drustava bilo u djelokrugu standarda.
• MSFI 16 Najmovi - standard donosi novi sveobuhvatni model identifikacije aranzmana koji sadrze najam kao i njihov racunovodstveni tretman na strani najmodavca i najmoprimca. Navedeni standard zamijenit ce postojed MRS 17 i tumacenja IFRIC 4, SIC 15 i SIC 27. MSFI 16 je na snazi za razdoblja koja zapodnju 1. sijecnja 2019. I nakon toga. Dopustena je ranija primjena, ali je isto uvjetovano istovremenim usvajanjem MSFI 15 ukoliko isti vec nije usvojen. Ovaj standard donosi znacajne promjene u racunovodstvenom modelu kod najmoprimca. Posljedicno, dod ce do priznavanja imovine i obveza u financijskim izvjestajima najmoprimca kod vedne ugovora koji se danas priznaju kao operativni najmovi. Rezultat ovoga ce bit povecanje imovine i obveza drustva. Uprava planira u slijededm razdobljima provesti detaljne analize udnaka na konsolidirane financijske izvjestaje Drustva.
17
• Izmjene MSFI 2 - Klasifikadja i mjerenje isplata na bazi dionlca (izdano u Upnju 2016.)• Izmjene MSFI 4 - Primjena MSFI 9 Financijski instrument! s MSFI 4 Ugovori o osiguranju
(izdano u rujnu 2016.)• Izmjene MSFI 10 i MRS 28 - Prodaja ili unos imovine izmedu investitora i pridruzenog
drustva ili zajednickog pothvata (izdano u rujnu 2014.)• Izmjene MSFI 15 - Pojasnjenja MSFI 15 Prihodi od ugovora s kupcima (izdano u travnju
2016.)• Izmjene MRS 7 - Inicijativa vezana za objave (izdano u sijecnju 2016.)• Izmjene MRS 12 - Priznavanja odgodene porezne imovine za nerealizirane gubitke
(izdano u sijecnju 2016.)• Izmjene MRS 40 - Prijenosi ulaganja u nekretnine (izdano u prosincu 2016.)• Godisnja poboljsanja iz ciklusa 2014. - 2016. (izdano u prosincu 2016.). Ona ukljucuju
izmjene:- MSFI 1 Prva primjena MSFI- MSFI 12 Objavljivanja udjela u drugim subjektima- MRS 28 Udjeli u pridruzenim subjektima i zajednickim pothvatimaIzmjene koje se odnose na MSFI 12 stupaju na snagu za razdoblja koja zapodnju 1. sijecnja 2017. dok izmjene MSFI 1 i MRS 28 stupaju na snagu od l.sijecnja 2018. i nakon toga.
• IFRIC Tumacenje 22 Transakcije u stranoj valuti i predujmovi (izdano u prosincu 2016.)
Uprava Drustva predvida da primjena navedenih standarda, izmjena i tumacenja, s izuzetkom MSFI 16 kako je prethodno navedeno, nece imati materijalno znacajan utjecaj na konsolidirane financijske izvjestaje Drustva u razdoblju njihove prve primjene.
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
2.4. Izvjestajna valutaKonsolidirani financijski izvjestaji Drustva sastavljeni su u hrvatskim kunama kao
funkcionalnoj, odnosno izvjestajnoj valuti.Konsolidirani financijski izvjestaji prezentirani su u tisucama kuna.
2.5. Politika priznavanja i mjerenja prihodaa) Poslovni prihodiPrihodi iz poslovnih aktivnosti i ostali prihodi iskazuju se po vrijednosti primljene
naknade ili nastalog potrazivanja.
Prihod se priznaje na datum njegove realizacije, odnosno u trenutku koristenja autoceste. Pri tome se kao trenutak ostvarenja prihoda smatra ono razdoblje u kojem je korisnik napustio autocestu, bez obzira na trenutak u kojem je zapoceo njezino koristenje. Prihodi od cestarina predstavljaju prihode koji se naplacuju od korisnika javnog dobra.
Prihod od pruzanja usluga, osim prihoda od cestarine, priznaje se prema stupnju njihove dovrsenosti. Stupanj dovrsenosti mjeri se udjelom nastalih troskova u ukupno ocekivanim troskovima potrebnima za izvrsenje usluge. Iznimno, u slucaju kada je ugovoren fizicki pregled obavljenih poslova u pojedinim fazama dovrsenosti, stupanj dovrsenosti usluge mjeri se fizickom dovrsenoscu ugovorene usluge. Ukoliko je konacni ishod usluge tesko procijeniti (npr. zbog neizvjesnosti naplate) prihod se priznaje do iznosa koji se ocekuje naplatiti, ali ne vise od ukupno nastalih troskova po takvom ugovoru.
Danom isporuke proizvoda i robe smatra se dan kada je na kupca prenijet veci dio rizika i koristi vlasnistva, te ne postoji neizvjesnost glede naplate, povezanih troskova i reklamacije proizvoda i robe.
18
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca Z016. - nastavak
Prihodi se priznaju samo kada je vjerojatno da ce ekonomske koristi povezane s transakdjom pritjecati u Grupu. Kada se ishod transakcije, koja obuhvaca pruzanje usluga, ne moze pouzdano procijeniti, prihod ce se priznati samo u visini priznatih rashoda koji se mogu nadoknaditi.
U slucaju nesigurnosti naplate iznosa ukljucenog u prihod, nenaplativi iznos priznaje se kao rashod, a ne ispravlja se iznos izvorno priznatog prihoda.
b) Financijski prihodiU okviru financijskih prihoda iskazuju se prihodi od kamata nastali temeljem
financijske imovine. Prihodi od kamata smatraju se realiziranima u razdoblju stjecanja prava na kamate, a iskazuju se kao obracunati prihodi do datuma konsolidiranog Izvjestaja o financijskom polozaju (bilance). Zatezne kamate koje se obracunavaju na dospjela potrazivanja koja su neblagovremeno placena, priznaju se u prihode kada naplata postane izvjesna, sto je cesto povezano i s njihovom stvarnom naplatom.
Preracunavanje monetarnih stavaka (novcanih sredstava, te potrazivanja i obveza) izrazenih u stranim sredstvima valutama u kune obavlja se po spot tecaju na datum konsolidiranog izvjestaja o financijskom polozaju (bilance), a koji odgovara ugovorenom tecaju iz pojedinih poslova (najcesce srednji tecaj Hrvatske narodne banke).
Tecajne razlike odvojeno se knjize kao pozitivne i negativne u glavnoj knjizi, a zbog njihove znacajnosti odvojeno se prezentiraju u dobiti i gubitku.
Prihodi od dividendi priznaju se danom donosenja Odluke Skupstine trgovackog drustva kojom se rasporeduje dobit iz poslovanja.
2.6. Politika priznavanja i mjerenja rashodaa) Poslovni rashodiRashodi se priznaju na osnovi izravne povezanosti izmedu nastalih troskova i
ostvarenih odredenih stavki prihoda (nacelo suceljavanja). Temeljem navedenog, poslovni rashodi predstavljaju sve rashode u odnosu na fakturirane prihode od pruzanja usluga.
Priznavanje rashoda se odlaze za naredna obracunska razdoblja ukoliko se ocekuje ostvarenje prihoda u vise narednih obracunskih razdoblja.
Poslovni rashodi obuhvacaju troskove materijala, sitnog inventara i usluga, usluge odrzavanja , troskove bruto placa i naknada, amortizaciju vlastitih sredstava, amortizaciju javnog dobra (cesta) i ostale poslovne rashode pokrivene izravno na teret poslovnih prihoda.
b) Rashodi odrzavanjaIzdaci za popravke ili odrzavanje nekretnine, postrojenja i opreme nastaju radi
obnavljanja ili odrzavanja bududh ekonomskih koristi koje se mogu ocekivati od izvorno procijenjenog standarda uspjeha sredstava. Ovi se izdaci priznaju kao rashod prilikom nastanka.
c) Troskovi bruto placa i naknadaPrimanja zaposlenih ukljucuju nadnice, place i doprinose za osiguranja, naknade za
koristenje godisnjeg odmora i naknade za vrijeme bolovanja, sudjelovanje u dobiti i bonuse i nenovcana primanja sadasnjih zaposlenika, te primanja poslije prestanka zaposlenja, kao sto su otpremnine i zivotna osiguranja, a iskazuju se kao rashod kada je radnik pruzio uslugu rada, bez obzira na razdoblje isplate.
Sva pripadajuca porezna davanja neposredno vezana za obracunate nadnice i naknade ukljucuju se u rashode osoblja i predstavljaju njihov sastavni dio.
19
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
Davanja radnicima temeljem kolektivnih ugovora, ukljucuju se u rashode osoblja i njihov su sastavni dio u razdoblju stjecanja prava. Ukoliko je razdoblje stjecanja odredenog prava razlicito od razdoblja placanja vise od godine dana (dugorocna primanja), obveza se diskontira prosjecnom kamatnom stopom na drzavne obveznice slicnog roka dospijeca.
d) AmortizacijaAmortizaciji podlijeze nematerijalna imovina, te nekretnine, postrojenja i oprema
koji imaju ograniceni vijek upotrebe.Svota ulaganja u dugotrajnu imovinu nadoknaduje se amortiziranjem prema
ugovorenom ill ocekivanom roku koristenja pojedinog prava odnosno nekretnina, postrojenja i opreme. Prilikom procjene amortizirajuceg iznosa utvrduje se ocekivani ostatak vrijednosti na kraju vijeka upotrebe.
Ukoliko je ovaj ostatak neznacajan u odnosu na ukupnu vrijednost imovine, ne uvazava se prilikom obracuna amortizacije. Ocekivani ostatak vrijednosti kod imovine koja se odnosi na ceste je nula.
Vijek upotrebe procjenjuje se za svaku stavku imovine zasebno, i ovisan je o tehnickim obiljezjima imovine, brzini njezinog ekonomskog zastarijevanja, kao i ocekivanoj namjeni. Uobicajeno, ocekivani vijek upotrebe imovine je:
VIJEK UPOTREBE
2016. 2015.
0 P 1 S (godina) (godina)
Gradevmski objekti 40 40
Polu-autoceste i autoceste - gornji sloj 33 33
Oprema 4-10 4-10
Nematerijalna imovma 5 5
Obracun amortizacije obavlja se metodom koja odgovara ostvarenju ekonomskih koristi od imovine. Za ceste i nekretnine ocekuje se podjednaka korist tijekom cijele godine, stoga se primjenjuje linearna metoda amortizacije ove imovine. Obracun amortizacije obavlja se pojedinacno za sva sredstava.
U tijeku godine amortizacija se obracunava privremeno na temelju godisnjeg predracuna korigiranog za promjene tijekom godine. Amortizacija se pocinje obracunavati nakon proteka mjeseca u kojem je otpocelo koristenje sredstava.
Amortizacija javnog dobra (cesta), kao i pripadajuce opreme, u dijelu koji se moze pokriti vlastitim prihodima tereti rashode poslovanja, dok se razlika nepokrivenog dijela amortizacije pokriva na teret javnog kapitala.
e) Financijski rashodiU okviru financijskih rashoda iskazuju se rashodi od kamata nastali temeljem
obveza iz poslovnih odnosa, te se priznaju kao rashod razdoblja u kojem su nastale, a iskazuju se kao obracunati rashodi do datuma konsolidiranog Izvjestaja o financijskom polozaju (bilance).
Preracunavanje monetarnih stavaka (novcanih sredstava, te potrazivanja i obveza) izrazenih u stranim sredstvima valutama u kune obavlja se po spot tecaju na datum bilance, a koji odgovara ugovorenom tecaju iz pojedinih poslova (najcesce srednji tecaj Hrvatske narodne banke).
Tecajne razlike odvojeno se knjize kao pozitivne i negativne u glavnoj knjizi, a zbog njihove znacajnosti odvojeno se prezentiraju u dobiti i gubitku.
20
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
2.7. Politika iskazivanja imovinea) ZaliheZalihe se mjere po trosku. Pored toga, provodi se krajem svake godine, umanjenje
zaliha (zbog ostecenja, umanjenja vrijednosti Hi drugih opravdanih razloga, a na prijedlog osoba zaduzenih za zalihe), kako bi se na datum konsolidiranog Izvjestaja o finandjskom polozaju (bilance) zalihe mjerile po trosku ili neto utrzivoj vrijednosti, ovisno o tome koja je niza.
Zalihe sirovina i materijala, rezervnih dijelova, sitnog inventara, ambalaze i auto- guma iskazuju se po trosku koji obuhvaca fakturnu vrijednost dobavljaca uvecanu za sve zavisne troskove nabave koji su nastali dovodenjem zaliha na sadasnju lokaciju i u sadasnje stanje (carine, nepovratne poreze, prijevozne troskove te sve druge troskove koji se mogu pripisati nabavi). Trgovacki popusti i slicne stavke oduzimaju se kod odredivanja troska nabave.
Stvari se evidentiraju kao sitni inventar, kada im je rok uporabe kraci od jedne godine, a pojedinacna vrijednost manja od 3.500 kuna. Prilikom stavljanja sitnog inventara, ambalaze i auto-guma u uporabu isti se otpisuju jednokratno.
Utrosak zaliha mjeri se metodom ponderiranog prosjecnog troska.b) Financijska imovinaDrustvo klasificira financijsku imovinu u sljedece kategorije:(a) financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak uz odvojeni prikaz
l\l financijske imovine svrstane u kategoriju imovine namijenjene trgovanju i /ii/ financijske imovine koja je kao takva odredena pri priznavanju
(b) ulaganja koja se drze do dospijeca(c) zajmovi i potrazivanja(d) financijska imovina raspoloziva za prodajuKlasifikacija ovisi o svrsi za koju je financijska imovina stecena. Uprava klasificira
financijsku imovinu kod pocetnog priznavanja.Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitakFinancijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit il gubitak predstavlja financijsku
imovinu namijenjenu trgovanju. Financijska imovina se klasificira u ovu kategoriju ako je stecena prvenstveno u svrhu prodaje u kratkom roku. Imovina u ovoj kategoriji klasificirana je kao kratkotrajna imovina.
Financijska imovina iskazana po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak pocetno se priznaje po fer vrijednosti. Dobici i gubici nastali iz promjena fer vrijednosti ove imovine priznaju se u okviru financijskih prihoda ili rashoda u razdoblju u kojem su nastali.
Financijska imovina raspoloziva za prodajuFinancijska imovina raspoloziva za prodaju predstavlja nederivativnu imovinu koja
nije klasificirana u neku drugu kategoriju. Ukljucena je u dugotrajnu imovinu, osim ako Uprava Drustva ima namjeru prodati ulaganje unutar 12 mjeseci od datuma konsolidiranog izvjestaja o finandjskom polozaju (bilance). Financijska imovina raspoloziva za prodaju iskazuje se po fer vrijednosti.
Dobici ili gubici nastali iz promjene fer vrijednosti ulaganja raspolozivih za prodaju priznaju se izravno u rezerve u kapitalu. Prilikom prodaje ili umanjenja vrijednosti kumulativni dobitak ili gubitak koji predstavlja razliku izmedu troska stjecanja i sadasnje fer vrijednosti se uklanja iz glavnice i iskazuje u konsolidiranom racunu dobiti i gubitka.
21
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
Sva kupljena ulaganja priznaju se na datum transakcije, tj. na datum na koji se Drustvo obvezalo kupiti ill prodati sredstvo. Ulaganja se pocetno priznaju po fer vrijednosti uvecanoj za troskove transakcije za financijsku imovinu koja nije iskazana po fer vrijednosti u konsolidiranom racunu dobiti i gubitka. Ulaganja se prestaju priznavati kada isteknu ili su prenesena prava na primitak novcanih tokova od ulaganja ili kada je Drustvo prenijelo sve bitne rizike i koristi vlasnistva.
Ulaganja u pridruzena drustva i zajednicke pothvateUlaganja u zajednicke pothvate odnosi se na udjel u drustvu HAC ONC d.o.o. Ovo
ulaganje mjeri se metodom udjela. U odvojenim financijskim izvjestajima, ova ulaganja mjere se po trosku.
Ulaganja u drustva u kojima Drustvo ima znacajan utjecaj, a nema kontrolu, mjere se u odvojenim financijskim izvjestajima po trosku stjecanja umanjenom za gubitke od umanjenja vrijednosti.
Godisnje se provjerava postojanje moguceg umanjenja ulaganja kada dogadaj ili promijenjene okolnosti ukazuju da knjigovodstvena vrijednost mozda nije nadoknadiva.
c) Nekretnine, postrojenje i opremaDugotrajnu imovinu cine:
• Zemljista• gradevinski objekti• postrojenja i oprema
Pod pojmom nekretnine, postrojenja i oprema razumijevaju se gradevinski objekti svih namjena, postrojenja i oprema (strojevi, helikopteri) te alati, pogonski i uredski inventar, namjestaj i transportni uredaji (sredstva), kako su definirani Zakonom o racunovodstvu.
Oprema i inventar evidentiraju se kao nekretnine, postrojenja i oprema, odnosno dugotrajna materijalna imovina, sukladno zakonskim propisima, ako im je vijek trajanja duzi od jedne godine, a pojedinacna nabavna vrijednost veca od 3.500 kuna na dan nabave.
Nabava nekretnina, postrojenja i opreme tijekom godine evidentira se po nabavnoj vrijednosti. Nabavnu vrijednost cini fakturirana vrijednost nabavljene imovine uvecana za sve troskove nastale do spremnosti za upotrebu (uvozne carine, troskovi isporuke i prijenosa, troskovi instaliranja, honorari, troskovi posudbe) odnosno do trenutka koristenja imovine.
Naknadni izdatak koji se odnosi na vec priznatu imovinu dodaje se knjigovodstvenom iznosu tog sredstava kada je vjerojatno da ce buduce ekonomske koristi dotjecati u Grupu u vecem iznosu od prvobitno utvrdenog standarda koristenja imovine. Svaki drugi naknadni izdatak priznaje se kao rashod u razdoblju u kojem je i nastao. Povecanje vrijednosti imovine obicno rezultira produzenim vijekom trajanja imovine, povecanim kapacitetom uporabe odnosno povecanoj kvaliteti proizvoda. Imovina za koju se ocekuje zamjena pojedinih dijelova koji imaju razlicit vijek upotrebe razdvaja se za potrebe financijskog izvjestavanja na odgovarajuce amortizirajuce jedinice za koje se odreduje vijek upotrebe prema obiljezjima ove imovine.
Dugotrajna imovina iskazuje se po trosku umanjeno za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od umanjenja.
22
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
Knjigovodstvenu vrijednost pojedine nekretnine, postrojenja i opreme prestaje se priznavati u trenutku otudenja ili kada se buduce ekonomske koristi ne ocekuju od uporabe ill otudenja ove imovine. Dobici ili gubici proizasli od prestanka priznavanja nekretnina, postrojenja i opreme ukljucuju se u konsolidirani racun dobiti i gubitka u kojem je prestalo njihovo priznavanje, a klasificiraju se kao dobitak ili gubitak u visini razlike izmedu neto iznosa potrazivanja od otudenja i knjigovodstvene vrijednosti imovine, i priznaje se odvojeno od poslovnih prihoda.
Dugotrajna materijalna imovina izradena u vlastitoj reziji mjeri se prema nastalim troskovima, ukoliko ne prelazi neto trzisnu vrijednost.
Ceste, kao javno dobro nad kojima se ne moze stjecati pravo vlasnistva, a koje su dane na upravljanje Drustvu, evidentiraju se u okviru dugotrajne imovine Drustva i iskazuju kao javno dobro. U vrijednost javnog dobra (cesta) ukljucuju se troskovi projektiranja, izvlastenja, gradenja, nadzora i drugi troskovi vezani uz izgradnju novih cesta, te troskovi investicijskog i sanacijskog odrzavanja, koji se odnose na obnovu i zamjenu dijela ceste ogranicenog vijeka uporabe.
Izgradnja i obnova javnog dobra (cesta) financira se od naknade iz naftnih derivata, viska vlastitih prihoda, sredstava amortizacije javnog dobra (cesta), kredita i namjenskih donacija.
d) Nematerijalna imovinaNematerijalna imovina zadovoljava uvjetima za priznavanje ukoliko je zasebna i
proizlazi iz ugovornih ili drugih zakonskih prava. Nematerijalnu imovinu cine prava, cijim ce koristenjem ekonomske koristi pritjecati u Grupu u razdoblju duljem od jedne godine, te cija se pojedinacna nabavna vrijednost moze pouzdano mjeriti.
Amortizacija nematerijalne imovine obracunava se prema procijenjenom vijeku upotrebe, odnosno trajanju prava koristenja pojedine imovine. U slucaju nematerijalne imovine s neogranicenim vijekom upotrebe osobita se pozornost pridaje testu umanjenja koji se za svu imovinu provodi prije sastavljanja godisnjih konsolidiranih financijskih izvjestaja.
Nematerijalna imovina mjeri se po trosku umanjeno za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od umanjenja.
Knjigovodstvenu vrijednost nematerijalne imovine prestaje se priznavati u trenutku otudenja ili kada se buduce ekonomske koristi ne ocekuju od uporabe ili otudenja ove imovine. Dobici ili gubici proizasli od prestanka priznavanja nematerijalne imovine ukljucuju se u konsolidirani racun dobiti i gubitka a u kojem je prestalo njihovo priznavanje, a klasificiraju se kao prihod u visini razlike izmedu neto iznosa potrazivanja od otudenja i knjigovodstvene vrijednosti imovine.
2.8. Politika priznavanja i mjerenja obvezaFinancijske obveze mjere se po amortiziranom trosku, u izracun amortiziranog
troska ukljucuju sve naknade, premije, diskonte i slicno koji se ukljucuju u izracun efektivne kamatne stope putem koje se ovi iznosi ukljucuju u dobit ili gubitak razdoblja.
23
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
2.9. Politika iskazivanja kapitalaa) Temeljni kapitalTemeljni kapital predstavlja dio ukupnog kapitala Drustva. Temeljni kapital
registrira se kod nadleznog Trgovackog suda.b) Javni kapitalJavni kapital predstavlja vrijednost imovine autoceste, polu-autocesta, mostova,
tunela i drugih objekata na autocestama, koje su dane Drustvu na upravljanje i iskazane su poslovnim knjigama Drustva, ali nisu upisane u temeljni kapital Drustva.
Naknada za financiranje gradenja i odrzavanja javnih cesta, iz Drzavnog proracuna uplacuje se u skladu s odredbama Zakona o javnim cestama na racune Drustva i predstavlja kapital (dalje u tekstu: javni kapital) kojim Republika Hrvatska financira gradenje i odrzavanje javnih cesta, povrat kredita kojima se financira gradenje autocesta i drzavnih cesta te dokapitalizaciju Drustva u skladu s programom iz Zakona o cestama.
Razlika izmedu vlastitih prihoda i rashoda ostvarenih u poslovnoj godini nadoknaduje se na teret javnog kapitala u skladu s odobrenim planom poslovanja Drustva.
Javni kapital cine i prihodi po osnovi tecajnih razlika, kamate i drugi prihodi ostvareni po osnovi gospodarenja novcem koji cini javni kapital, a javni kapital se umanjuje za kamate i druge naknade povezane s financiranjem gradenja i odrzavanja javnih cesta te za negativne tecajne razlike.
Dobit koju ostvari Drustvo dok je Republika Hrvatska jedini clan Drustva uvecava javni kapital.
Javni kapital umanjuje se za ispravak vrijednosti (amortizaciju) javnog dobra (cesta) za razliku iznosa amortizacije nepokrivene vlastitim prihodima Drustva.
c) Ostale pricuveKlasificirani dio kapitala Drustva, nastalih radi stvaranja pricuva temeljem zakona
ili drugih propisa radi pruzanja dodatnih mjera zastite od ucinaka gubitaka iskazuje se kao ostale pricuve. Ostale pricuve mogu ciniti i namjenski dio zadrzanih zarada predvidenih za zastitu kapitala.2.10. Porez na dobit
Oporeziva dobit je dobit razdoblja odredena u skladu s poreznim propisima, a prema kojem postoji obveza placanja poreza na dobit. Porezni gubitak je gubitak razdoblja odreden u skladu s poreznim propisima, po kojem ne postoji obveza placanja poreza na dobit. Rashod za porez je zbrojni iznos tekuceg i odgodenog poreza koji je ukljucen u odredivanje neto dobiti ili gubitka razdoblja.
Odgodene porezne obveze jesu iznosi poreza na dobit plativi u buducim razdobljima koji se odnose na oporezive privremene razlike.
Odgodena porezna imovina jesu iznosi poreza na dobit za povrat u buducim razdobljima, a odnose se na:
(a) privremene razlike koje se mogu odbiti(b) prenesene neiskoristene porezne gubitke i(c) prenesene neiskoristene porezne olaksice.Tekuca porezna obveza mjeri se trenutnom poreznom stopom, sukladno prijavi
poreza na dobit.
Odgodena porezna imovina i obveze mjere se po stopi poreza na dobit koja se ocekuje da ce se primjenjivati u razdoblju ukidanja razlike.
24
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
2.11. NajmoviNajam se klasifidra kao finandjski najam ako se korisniku prenose gotovo svi rizid i
koristi povezani s vlasnistvom. Najam se klasifidra kao poslovni najam ako se ne prenose gotovo svi rizid i koristi povezani s vlasnistvom.
Finandjski najam priznaje se na pocetku razdoblja najma kao imovina i obveze po iznosima jednakim fer vrijednosti iznajmljene nekretnine, postrojenja ili oprema, odnosno po sadasnjoj vrijednosti minimalnih placanja, odredenih na pocetku najma, ovisno o tome koja je vrijednost niza.
Svi pocetni izravni troskovi najmoprimca dodaju se iznosu koji je priznat kao imovina.
Sredstvo u financijskom najmu amortizira se na isti nadn definiran za nematerijalnu imovinu, odnosno za nekretnine, postrojenja i opremu. No, ukoliko postoji neizvjesnost da ce najmoprimac sted vlasnistvo na zavrsetku trajanja najma, imovina se u cijelosti amortizira u razdoblju kracem od razdoblja najma.
Poslovni najmovi priznaju se kao rashod po pravocrtnoj osnovi tijekom razdobljanajma.2.12. Drzavne potpore i objavljivanje drzavne pomod
Zbog specificne uloge Drustva, te zbog specificnog nacina vrednovanja, zaracunavanja i financiranja temeljnih aktivnosti Drustva, osnovanog temeljem Zakona o cestama s ciljem izgradnje i odrzavanja javnih cesta, dio priliva potrebnih za financiranje aktivnosti osigurano je iz primitaka od naknada iz naftnih derivata, iz kojih se financira prvenstveno izgradnja javnog dobra, odnosno povrat posudenih sredstava.
Ceste, kao javno dobro nad kojima se ne moze stjecati pravo vlasnistva, a koje su dane na upravljanje Drustvu, evidentiraju se u okviru dugotrajne imovine Grupe i iskazuju kao javni kapital.
Izgradnja i obnova javnog dobra (cesta) financira se od naknade iz naftnih derivata, viska vlastitih prihoda, sredstava amortizacije javnog dobra (cesta), kredita i namjenskih donacija.
Javni kapital uvecava se primicima od naknada iz naftnih derivata. Sukladno Zakonu o javnim cestama primitke od naknada iz naftnih derivata placaju proizvodaci i uvoznici naftnih derivata, te nadlezno tijelo drzavne uprave za robne zalihe po litri isporucenih i uvezenih naftnih derivata na racun Drustva. Primici od naknada iz naftnih derivata koriste se za pokrice dijela ili ukupne amortizacije javnog dobra (cesta), ukoliko vlastiti prihodi Drustva nisu dostupni za njihovo pokrice, te za financiranje izgradnje cesta u sirem smislu.
Javni kapital uvecava se za ostale prihode i primitke koji se mogu izravno pripisati javnom kapitalu kao sto su namjenske donacije i dotacije za izgradnju javnog dobra, pozitivne tecajne razlike vezane uz javno dobro i kamate na namjenske depozite formirane sredstvima javnog kapitala.
Javni kapital umanjuje se za ispravak vrijednosti (amortizaciju) javnog dobra (cesta) za razliku iznosa amortizacije nepokrivene vlastitim prihodima Drustva.
Javni kapital umanjuje se za iznose koji se mogu izravno pripisati javnom kapitalu, kao sto su finandjski rashodi (troskovi obrade kredita, kreditne naknade i jamstva, tecajne razlike, troskovi kamate u razdoblju otplate, troskovi kamate do pocetka razdoblja otplate, zatezne kamate i dr.), a koji se ne ukljucuju u nabavnu vrijednost javnog dobra.
25
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
2.13. Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanjaDugotrajna imovina moze se klasificirati kao namijenjena prodaji, ako se njezina
knjigovodstvena vrijednost moze nadoknaditi prvenstveno kroz prodaju a ne kroz kontinuiranu upotrebu.
Dugotrajna imovina namijenjena prodaji mjeri se po knjigovodstvenoj ili fer vrijednosti umanjene za troskove prodaje, ovisno koja je niza.
2.14. RezerviranjaRezerviranje se priznaje onda i samo onda ako Grupa ima sadasnju obvezu kao
rezultat proslog dogadaja i ako je vjerojatno da ce podmirenje obveze zahtijevati odljev resursa s ekonomskim koristima i ako se pouzdanom procjenom moze utvrditi iznos obveze.
Rezerviranja se preispituju na svaki datum Izvjestaja o financijskom polozaju (bilance) i uskladuju prema najnovijim najboljim procjenama.
Rezerviranja su utvrdena za troskove sudskih sporova, troskove nagrada zaposlenicima za dugogodisnje zaposlenje i umirovljenje (redovite jubilarne nagrade i otpremnine) i troskove stimulativnih otpremnina temeljem plana kadrovskog restrukturiranja Grupe.
Rezerviranja za troskove koji se odnose na primanja radnika temelje se na ocekivanim primanjima sukladno vazecem Kolektivnom ugovoru i Pravilniku o radu. Ova dugorocna primanja zaposlenih mjere se po metodi projicirane kreditne jedinice.
Rezerviranje troskova nagrada zaposlenicima za dugogodisnje zaposlenje i umirovljenje (redovite jubilarne nagrade i otpremnine) utvrdeno je kao sadasnja vrijednost buducih odljeva novca koristeci diskontnu stopu koja odgovara kamatnoj stopi na drzavne obveznice.2.15. Potencijalne obveze i imovina
Potencijalne obveze se ne priznaju u konsolidiranim financijskim izvjestajima, nego se samo objavljuju u biljeskama uz konsolidirane financijske izvjestaje.
Potencijalna imovina se ne priznaje u konsolidiranim financijskim izvjestajima, vec se priznaje u trenutku kada postane vjerojatan priljev gospodarskih koristi.2.16. Dogadaji nakon datuma konsolidiranog izvjestaja o financijskom polozaju (bilance)
Dogadaji nakon datuma konsolidirane bilance koji pruzaju dodatne informacije o polozaju Drustva na datum konsolidirane bilance (dogadaji koji imaju za ucinak uskladenja) priznaju se u konsolidiranim financijskim izvjestajima prije usvajanja konsolidiranih financijskih izvjestaja od strane Skupstine Drustva (usvajanje izvjestaja za javnu objavu). Oni dogadaji koji nemaju za posljedicu uskladenja objavljuju su u biljeskama uz konsolidirane financijske izvjestaje ako su od materijalnog znacaja kao dodatna pojasnjenja o okolnostima koje su nastale istekom poslovne godine.2.17. Informacije o operativnim segmentima
Grupa nije organizirana po proizvodnim segmentima, vec Grupa koristi kapitalni pristup koji podrazumijeva postojanje dvije paralelne evidencije javnog dobra i vlastitih prihoda i rashoda, kao i imovine, obveza i kapitala proizaslih iz tih promjena.2.18. Usporedni iznosi
Usporedne informacije su po potrebi reklasificirane kako bi bile u skladu s prikazom tekuce godine.
26
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
BILJESKE UZ KONSOLIDIRANI RACUN DOBITI I GUBITKAU nastavku je dan prikaz konsolidiranog Racuna dobiti i gubitka za Grupu.
Konsolidirani izvjestaj o Racunu dobiti i gubitka Javnog dobra iskazan je u okviru kapitala.
3. ISPRAVCI KOJI SE ODNOSE NA RANIJE GODINE - PREPRAVAK FINANCIJSKIH IZVJESTAJA
Drustvo na dan 31. prosinca 2016. godine ima ulaganja u dionice u pridruzenim drustvima kako slijedi:
• Udio u glavnici BINA-FINCOM d.d., Zagreb odnosi se na 758.361 dionicu nominalne vrijednosti 70 kuna, odnosno 44,00%.
• Udio u glavnici BINA-ISTRA d.d., Zagreb odnosi se na 378.985 dionica nominalne vrijednosti 10 kuna, odnosno 14,78%. Dionice drustva BINA-ISTRA d.d. dane su u fiduciju Deutsche Trustee Company Limited iz Londona.
Trosak stjecanja navedenih ulaganja u pridruzena drustva iznosi na dan 31. prosinca 2016. godine 10.875 tisuca kuna. Navedena ulaganja u pridruzena drustva mjere se u odvojenim financijskim izvjestajima po trosku stjecanja. Financijsku imovinu koja se mjeri po modelu troska, Drustvo je testiralo na umanjenje sukladno zahtjevima MRS 36. Ovaj standard zahtijeva da se, ukoliko je knjigovodstvena vrijednost imovine ili jedinice koja stvara novae visa od njene nadoknadive vrijednosti, prizna gubitak od umanjenja. Standard, takoder zahtijeva da se nadoknadiva vrijednost imovine ili jedinice koja stvara novae mjeri kao njezina fer vrijednost umanjena za troskove prodaje ili njezina vrijednost u uporabi, ovisno sto je vise.
Pri utvrdivanju vrijednosti u uporabi, Drustvo je upotrijebilo raspolozive financijske informaeije i projekeije zaprimljene od pridruzenih drustava koji su se temeljili na njima razumim i zasnovanim pretpostavkama, koje predstavljaju najbolju proejenu raspona ekonomskih uvjeta koji ce postojati za vrijeme preostalog koncesijskog razdoblja. Kako je najveci dio umanjenja generiran iz ocekivanih rezultata poslovanja, odnosno diskontiranih buducih noveanih tijekova, bez ocekivanih buducih restrukturiranja, poboljsanja ili povecanja prometa u odnosu na prezentirane i to za ukupno preostalo razdoblje koncesije.
U tijeku je postupak pregovora sa nadleznim Ministarstvom koji bi ukljucivalo novo ulaganje, novi finaneijski model i dulje razdoblje koncesije. Efekti od ovih pregovora nisu ukljuceni u buduce financijske projekeije.
Razmatrajuci pojedine indikatore umanjenja kao sto su ponovno poslovanje sa negativnim rezultatom u 2015. i 2016. godini, koje se pojavilo nakon generiranja negativnih rezultata tijekom 2010. i 2011. godine, Drustvo je prije objave svojih finaneijskih izvjestaja razmotrilo dobivene financijske izvjestaje za 2016. godinu, te zahtjevalo dostavu dodatnih informaeija na temelju kojih bi mogli razmotriti da li su ocekivane projekeije noveanih tijekova temeljene na razumnim i zasnovanim pretpostavkama. Takoder, Drustvo je utvrdilo da je revizor finaeijskih izvjestaja drustva BINA Fincom d.d. izrazio suzdrzano misljenje vezano uz povrativu vrijednost ulaganja u drustvo BINA Istra d.d., sto se posebno razmatralo s obzirom na cinjenicu da je u tijeku revizije ovo pitanje bilo kljucno revizorsko pitanje budud da drustvo BINA Fincom d.d. nema originalnog operativnog poslovanja, osim upravljanja udjelom u drustvu BINA Istra d.d., a koje predstavlja najznacajnijnu pozieiju imovine stecenu kroz kapital tog drustva.
27
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
Sukladno dobivenim i u nedostatku boljih informadja, Drustvo je provelo postupke testiranja finandjske l'movine na umanjenje kako bi osiguralo da se imovina u biland Drustva iskazuje u visini koja nije visa od nadoknadivog iznosa, te u skladu sa rezultatima provedenog testa umanjenja, obavilo je ispravak vrijednosti udjela u pridruzena drustva u visini od 46.000 tisuca kuna.
Od pridruzenog drustva i iz raspolozivih informadja kojima je raspolagalo Drustvo razmotrene su slijedece projekdje bududh novcanih tijekova:
• Projekdje bududh novcanih tokova koji se temelje na raspolozivim projekcijama uz Ugovor o koncesiji i projekcijama koje je za potrebe izracuna i primjene IFRIC 12 pripremilo pridruzeno drustvo, te
• Najnovije planove / projekdje koje se temelje na stabilnim stopama rasta za naredne godine, koje ne prelaze prosjecnu dugorocnu stopu rasta prometa sastavljene u 2015. godini i dostavljene Drustvu u 2016. godini prema kojima proizlazi da je umanjenje dijelom potrebno.
Najnoviji planovi / projekcije koje se temelje na stabilnim i korigiranim stopama rasta za naredne godine i na ocekivanim isplatama povezanim sa udjelicarima trebale su biti i prvotno koristene osobito u dijelu ocekivanih stabilnih stopa rasta.
Drustvo je obavilo svoju najbolju procjenu povrative vrijednosti, s obzirom na gore navedeno, raspolozive indikatore za umanjenje (gubici iz poslovanja, smanjenje planiranih neto novcanih tokova, planirano povecanje gubitka u bududm razdobljima i dr.), Uprava Drustva prihvatila razumnost pretpostavki na kojima se temelje projekcije sadasnjih novcanih tokova utvrdujud razloge nastanka razlika izmedu prethodnih projekcija bududh novcanih tokova i najnovijih projekcija bududh novcanih tokova.
Takoder, uvidom u struktura kapitala utvrdeno je da je u razdoblju do 31. prosinca 2016. godine ostvaren kumulirani preneseni gubitak u iznosu od 115.375 tisuca kuna a koji se odnosi na 100% udjela u drustvu BINA Istra d.d.
Sukladno MRS 8 - Racunovodstvene politike, promjene racunovodstvenih procjena i pogreske, t. 41., Drustvo je ispravilo vrijednost ulaganja na dan 1. sijecnja 2015. godine, odnosno u prvom setu financijskih izvjestaja odobrenih za izdavanje nakon njezinog otkrivanja.
Udnak ovih ispravaka na iskazane konsolidirane rezultate poslovanja na dan 1. sijecnja 2015. godine prikazan je kako slijedi:
Rezultat prije Rezultat nakon Ucinci prepravkiprepravki Drustvo prepravki Drustvo Drustvo
HRK’000 HRK'000 HRK'000
Dobit/gubitak 2014. godine 0 46.000 46.000
28
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
Prepravljeni prijasnje objavljeni iznosi - Bilanca na dan 1. sijecnja 2015. godine:
Drustvo Javno dobro Ukupno Prepravljeno Drustvo Javno dobro Ukupno
POZIC I JA 1.1.2015. 1.1.2015. 1.1.2015. Drustvo 1.1.2015. 1.1.2015. 1.1.2015.
HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK ’000 HRK '000
IMOVINA
Dugotrajna imovina
Nematenjalna imovina 2.059 9.025 11.084 2.059 9.025 11.084
Nekretmne, postrojenja l oprema 59.211 44.067.696 44.126.907 59.211 44.067.696 44.126.907
Dugotrajna financijska imovina 200.724 123.099 323.823 (46.000) 154.724 123.099 277.823
Potrazivanja 109 0 109 109 0 109
Ukupno dugotrajna imovina 262.103 44.199.820 44.461.923 216.103 44.199.820 44.415.923
Ukupno kratkotrajna imovina 323.661 195.089 518.750 323.661 195.089 518.750
UKUPNA IMOVINA 585.764 44.394.909 44.980.673 (46.000) 539.764 44.394.909 44.934.673
KAPITAL I OBVEZE
Kapital
Temeljni (upisam) kapital 131.140 0 131.140 131.140 0 131.140
Javm kapital 0 20.342.170 20.342.170 0 20.342.170 20.342.170
Zakonske rezerve 568 0 568 568 0 568
Zadriana dobit/prenesem gubitak (26.647) 55.312 28.665 (46.000) (72.647) 55.312 (17.335)
Dobit tekuce godine (javno dobro) 0 0 0 0 0 0Ukupno kapital 105.061 20.397.482 20.502.543 59.061 20.397.482 20.456.543
Rezerviranja 155.432 0 155.432 155.432 0 155.432
Dugorocne obveze 29.673 20.489.951 20.519.624 29.673 20.489.951 20.519.624
Ukupno kratkorocne obveze 295.598 3.507.476 3.803.074 295.598 3.507.476 3.803.074
UKUPNO KAPITAL I OBVEZE 585.764 43.394.909 44.980.673 (46.000) 539.764 44.394.909 44.934.673
29
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
4. POSLOVNI PRIHODI
2016. 2015.OPIS HRK '000 HRK '000
Prihodi od naplate cestarina 1.600.833 1.485.368Prihodi od naknada za koristenje zemljista 42.902 44.263Prihodi od zakupnina 3.926 3.516Prihodi od prodaje robe 5.739 4.176Ostali nespomenuti prihodi 2.567 4.656Ukupno prihodi od prodaje 1.655.967 1.541.979Prihodi od viskova 191 185Prihodi od prodaje imovine 123 154Pnhod od otpisa obveza 1.026 122Pnhod od naknada stete, penala i slicno 1.542 9.700Naplacena otpisana potrazivanja 4.184 8.231Prihod iz proslih godina 93 0Ostali poslovni prihodi 28.286 19.155Ostali poslovni prihodi 35.352 37.547
Ukupno 1.682.031 1.570.145
!M Prihodi od naknada za koristenje zemljista i naknada za obavljanje pratecih djelatnosti nastali su povjeravanjem koristenja cestovnog zemljista i pratecih usluznih objekata korisnicima radi obavljanja pratecih djelatnosti na cestovnom zemljistu sukladno cl. 73. Zakona o cestama (NN 84/11, 22/13, 54/13, 148/13 i 92/14).Uvjeti i nacin koristenja cestovnog zemljista, uvjeti i postupak povjeravanja koristenja cestovnog zemljista i pratecih usluznih objekata, te prava i obveze pri obavljanju pratecih djelatnosti na cestovnom zemljistu utvrdeni su Pravilnikom o koristenju cestovnog zemljista i obavljanju pratecih djelatnosti na javnoj cesti (NN 78/14) kao i mjerila za izracun naknada za njihovo koristenje i obavljanje pratecih djelatnosti na cestovnom zemljistu.Sukladno cl. 25. Zakona o cestama, koji je stupio na snagu 28. srpnja 2011. godine, propisano je osnivanje prava sluznosti i prava gradenja na javnoj cesti radi izgradnje komunalnih, vodnogospodarskih i energetskih gradevina kao i gradevina elektronickih komunikacija uz obvezu sklapanja ugovora s upraviteljem javne ceste. Za tu vrstu instalacija koje su izvedene do stupanja na snagu Zakona o cestama, sklopljeni su ugovori0 koristenju cestovnog zemljista.
Zakon o cestama clankom 86., st. 2. i 3. propisuje oslobodenje od obveze placanja naknade za pravo sluznosti/gradenja za instalacije koje su u iskljucivom ili pretezitom vlasnistvu RH ili jedinica lokalne i podrucne (regionalne) samouprave ili u vlasnistvu ovlastenika sluznosti/prava gradenja koji su u pretezitom vlasnistvu RH ili jedinica lokalne1 podrucne (regionalne) samouprave. Za ostale ovlastenike sluznosti gradenja propisana je obveza placanja naknade za pravo sluznosti gradenja sukladno Odluci o visini naknade za osnivanje prava sluznosti i prava gradenja na javnoj cesti (NN 87/14).
30
/ii/ Prihodi od naplate cestarine, sukladno Zakonu o cestama su u sirem smislu izvori finandranja javnih cesta, a naplacuju se od korisnika autocesta i ostalih objekata pod naplatom uvecano za porez na dodanu vrijednost. Iz prihoda od cestarine financiraju se rashodi poslovanja Drustva, a u visini viska prihoda od cestarine nad rashodima, pokriva se amortizacija Javnog dobra, pod upravljanjem Drustva. Cestarine se naplacuju sukladno Odlud o utvrdivanju visine cestarine i sustavu naplate cestarine za uporabu autocesta i tunela Sveti Ilija od 14. listopada 2014. godine i Odlud o stimulativnim modelima placanja cestarine i placanju cestarine u pretplati od 27. sijecnja 2015. godine, na koje je ministar pomorstva, prometa i infrastrukture dao suglasnost iz clanka 87. stavka 2. Zakona o cestama.
5. MATERIJALNITROSKOVI
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLiDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
2016. 2015.
0 P I s HRK '000 HRK '000
Troskovi sirovma i materijala IM 7.051 5.902Troskovi prodane robe 1.961 1.680Ostali vanjski troskovi /ii/ 559.594 569.286
Ukupno 568.606 576.868
/i/ Troskovi sirovina i materijala prikazani su kako slijedi ;
2016. 2015.
OP1S HRK '000 HRK '000
Utrosene sirovine i matenjal 5.189 3.155
Potrosena energija 1.776 2.673Otpis sitnog inventara i autoguma 84 69
Ostali materijalni troskovi 2 5
Ukupno 7.051 5.902
/ii/ Ostali vanjski troskovi prikazani su kako slijedi:
O P I S2016.
HRK '0002015.
HRK '000
Prijevozne usluge 104 397
PTT usluge 710 962
Usluge odrzavanja 536.299 542.364
Usluge zakupa 333 418Troskovi reklame i propagande 269 271
Usluge istrazivanja i razvoja 1.063 708
Komunalne usluge 506 655
Intelektualne i posrednicke usluge 11.592 14.011
Bankovne usluge l troskovi platnog prometa 1.388 1.506
Premije osiguranja imovine 3.752 3.940
Premije osiguranja djelatnika 50 29
Naknada za konstenje prava intelektualnog vlasmstva 455 684
Komunalne naknade 780 933
Usluge obrade podataka i odrzavanja softwera 1.724 1.735
Naknade za ceste i tehmcke preglede vozila 63 51
Ostale usluge 506 622
Ukupno 559.594 569.286
31
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLiDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
Usluge odrzavanja u iznosu od 536.299 tisuca kuna najvecim dijelom se odnose na usluge pruzene od strane pridruzenog drustva HAC -ONC d.o.o. s kojim je Drustvo dana 15. travnja 2013. godine sklopilo Ugovor o pruzanju usluga redovnog odrzavanja autocesta i naplate cestarine kojim se HAC-ONC-u d.o.o. povjerava pruzanje usluga naplate cestarine i izvodenja radova redovnog odrzavanja. Drustvo i drustvo HAC - ONC d.o.o. su 15. rujna 2014. godine sklopili novi ugovor o pruzanju usluga redovnog odrzavanja autocesta i naplate cestarine.
Drustvo i drustvo HAC-ONC sklopili su dana 3. studenog 2015. godine Dodatak I. Ugovoru o pruzanju usluga redovnog odrzavanja i naplate cestarine. Navedenim dodatkom naknada za usluge redovnog odrzavanja autocesta i naplate cestarine iznosi 541.000 tisucu kuna. Dodatkom 2. koji je sklopljen dana 3. lipnja 2016. godine ugovorena je naknada za period od 1. sijecnja do 31. prosinca 2016. godine u iznosu od 549.555 tisuca kuna. 30. prosinca 2016. godine, sklopljen je Sporazum kojim je umanjen godisnji iznos naknade za usluge redovnog odrzavanja za 2016. godinu u iznosu od 14.552 tisuce kuna za onaj dio odrzavanja koji je predviden Planom a nije izvrsen.
U okviru intelektualnih i posrednickih usluga, Drustvo je iskazalo troskove revizije. Naknada za reviziju za 2016. godinu iznosila je 289 tisuca kuna.
6. TROSKOVI OSOBLJA
2016. 2015.OPIS HRK '000 HRK '000
Neto place 1 nadnice 29.405 26.786Troskovi poreza i doprinosa iz placa 16.788 14.386Dopnnosi na place 7.966 7.140Ukupno 54.159 48.312
U okviru troskova osoblja za 2016. godinu iskazani su i troskovi naknade placa posudskim rjesenjima u iznosu od 6.295 tisuca kuna.
7. AMORTIZACIJA
2016. 2015.OPIS HRK '000 HRK '000
Amortizacija nematerijalne imovine 496 3.396Amortizacija matenjalne imovine 2.811 888Ukupno 3.307 4.284
8. VRIJEDNOSNO USKLAOIVANJE
2016. 2015.OPIS HRK '000 HRK '000
Vrijednosno uskladenje imovine 10.694 6.078UKUPNO 10.694 6.078
32
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
9. REZERVIRANJA
2016. 2015.0 P I S HRK '000 HRK '000
Rezerviranja za otpremmne, jubilarne nagrade i si. 467 28Rezerwanja za troskove u jamstvenom roku 0 176Rezerviranja za troskove zapocetih sudskih sporova 3.593 0UKUPNO 4.060 204
10. OSTALI TROSKOVI POSLOVANJA2016. 2015.
0 P I s HRK '000 HRK '000
Neotpisana vnjednost otudene i rashodovane imovine 1.776 6.155
Donacije, darovanja 8.991 8.539
Manjkovi 5 47
Kazne, penali i naknade stete 103 29
Naknadno utvrdem rashodi iz proslih godina 1.072 1.236
Ostala materijalna prava zaposlenika 2.474 2.235
Troskovi strucnog usavrsavanja 155 194
Reprezentadja 57 46
Clanarine udrugama 365 286
Dopnnosi za sume 499 471
Sudski troskovi i takse 267 286
Troskovi strucne literature i tiska 69 54
Naknade za rad po ugovorima o djelu 254 471
Porezi neovisni o poslovnom rezultatu 12 17
Ukupno 16.099 20.066
Ostala materijalna prava zaposlenika iskazana u 2016. godini u iznosu od 2.474 tisucekuna odnose se na terenske dodatke, troskove prijevoza na sluzbenom putu, troskoveprijevoza zaposlenika na posao i s posla, prigodne darove djeci, otpremnine zaposlenicima,potpore djelatnicima, prigodne nagrade i ostale naknade zaposlenicima.
Odlukom Uprave Drustva, izvrsene su donacije cestarine za usluge koristenjaautocesta pruzene u 2016. godini za vozila javnih sluzbi s pravom prednosti prolaska,odnosno subjektima koji obavljaju vatrogasne, zdravstvene, humanitarne i drugedjelatnosti za opcekorisne svrhe.
11. FINANCIJSKI PRIHODI
2016. 2015.0 P I s HRK '000 HRK '000
Prihodi od dividendi i udjela 710 380
Kamate, tecajne razlike, dividende i ostali prihodi iz odnosa sasudjelujucim interesima 710 380
Prihodi od kamata 1.695 1.295Pozitivne tecajne razlike 4.825 10.188
Kamate, tecajne razlike, dividende i ostali prihodi iz odnosa snepovezanim poduzetnicima 6.520 11.483
Ukupno 7.230 11.863
33
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
12. FINANCIJSKI RASHODI
2016. 2015.OPIS HRK '000 HRK '000
Udio u gubitku od drustava povezanih sudjelujucim interesom 1.626 6.526Rashodi od kamata 4.631 12.471Ukupno 6.257 18.997
Rashodi od kamata najvecim dijelom se odnose na obracunate zatezne kamate na zakasnjela placanja PDV-a na isporuke elektroenergetskih objekata.
13. AMORTIZACIJA I ISPRAVAK VRIJEDNOSTI JAVNOG DOBRADrustvo sastavlja izvjestaje i iskazuje dobit u skladu s Medunarodnim standardima
financijskog izvjestavanja uz odstupanja odredena primjenom Zakona o cestama (NN 84/11, 22/13, 54/13, 148/13). Primjena Zakona uvjetuje odstupanje u iskazivanju dobiti Drustva. Navedenim Zakonom propisano je da se negativni rezultat poslovanja razdoblja prenosi na teret javnog kapitala, odnosno ispravak vrijednosti (amortizadja javnih cesta) u dijelu koji nije pokriven vlastitim prihodima Drustva, prenosi se na teret javnog kapitala.
Ispravak vrijednosti javnih cesta u koncesiji knjizi se direktno na teret javnog kapitala temeljem obracuna ispravka vrijednosti koji se provodi sukladno stopama propisanim za amortizaciju autocesta.
Pokrice amortizacije javnog dobra iz ukupnih prihoda Grupe prikazano je kako slijedi:
31.12.2016. 31.12.2015.
OPIS HRK ’000 HRK '000
Ukupni pnhodi
Pokrice amortizacije JD prihodima Drustva
1.698.642
(1.025.953)
1.591.389
(913.724)
Ucesce pokrica troskova amortizacije JD iz prihoda Drustva 60,40% 57,42%
Povecanje ucesca pokrica troskova amortizacije javnog dobra iz vlastitih prihoda Drustva, rezultat je prvenstveno rasta prihoda od cestarine te racionalizacije poslovanja.
14. POREZNA DOBIT/i/ Porez na dobit obracunat je po stopi od 20% (2015. godine 20%) sukladno
zakonskim propisima na osnovicu koju cini razlika ostvarenih prihoda nad rashodima obracunskog razdoblja za koje se porezna osnovica utvrduje.
U 2016. godini porezna obveza iznosi 1.751 tisucu kuna dok u 2015. godini nije bilo porezne obveze.
/ii/ Drustvo sastavlja izvjestaje i iskazuje dobit u skladu s Medunarodnim standardima financijskog izvjestavanja uz odstupanja odredena primjenom Zakona o cestama (NN 84/11, 22/13, 54/13, 148/13). Primjena Zakona uvjetuje odstupanje u iskazivanju dobiti Drustva te kapitaliziranju kamata za financiranje investicijskih ulaganja u izgradnju i odrzavanje autocesta.
34
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
Zakonom o cestama u cl. 95. i 96. propisano je da se dio amortizadje u dijelu koji nije pokriven vlastitim prihodima Drustva prenosi na teret javnog kapitala te je primjenom navedenog clanka pokrice amortizacije javnog dobra autocesta iz vlastitih prihoda Drustva u 2016. godini utvrdeno u iznosu od 1.751 tisucu kuna.
Primjenom cl. 95. i 96. Zakona o cestama na Drustvo osigurana je konzistentna primjena zakona bez promjena u nacinu izvjestavanja te uz usporedivost podataka na nivou Drustva. Dobit ostvarena u 2016. godini u iznosu od 1.751 tisucu kuna sukladno cl. 94. Zakona o cestama povecava javni kapital.
Drustvo nije priznalo odgodenu poreznu imovinu temeljem prenesenih poreznih gubitaka jer nije vjerojatno da ce isti biti iskoristeni uslijed specificnog nadna utvrdivanja rezultata poslovanja Drustva.
Navedenim Zakonom propisano je da se negativni rezultat poslovanja razdoblja prenosi na teret javnog kapitala. U suprotnom, gubitak Grupe u 2016. godini iznosio bi 135.121 tisuca kuna (138.711 tisuca kuna umanjeno za 3.590 tisuca kuna kapitalizirane kamate), a gubitak u 2015. godini iznosio bi 347.090 tisuca kuna (351.625 tisuca kuna umanjeno za 4.535 tisuca kuna kapitalizirane kamate).
35
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
15. KONSOLIDIRANI IZVJESTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI- JAVNO DOBROKonsolidirani Izvjestaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti - javno dobro prikazan je u
okviru biljeske 26. uz konsolidirane finandjske izvjestaje.BILJESKE UZ KONSOLIDIRANI IZVJESTAJ O FINANCIJSKOM POLOZAJU / KONSOLIDIRANU BILANCU
16. NEMATERIJALNA IMOVINA
Koncesije,patenti,
licencije, robne
0 P ! S Izdaci za razvoj
i usluzne marke, softver i ostala
prava
Nematerijalna imovina u pnpremi
Ukupnonematerijalna
imovinaHRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000
NABAVNA VRIJEDNOSTStanje 31. prosinca 2014. godine 192 97.897 0 98.089Direktna nabava 0 0 1.018 1.018Prijenos u uporabu 0 938 (938) 0Pnjenos na druge pozicije imovine 0 0 (80) (80)Rashodovanje, otudenje i manjkovi 0 (2.992) 0 (2.992)Stanje 31. prosinca 2015. godine 192 95.843 0 96.035
Direktna nabava 0 0 2.307 2.307Prijenos u uporabu 0 2.307 (2.307) 0Rashodovanje, otudenje i manjkovi 0 (1.888) 0 (1.888)
Stanje 31. prosinca 2016. godine 192 96.262 0 96.454
ISPRAVAK VRIJEDNOSTIStanje 31. prosinca 2014. godine 192 86.814 0 87.006
Amortizacija u tijeku godine 0 3.395 0 3.395Rashodovanje, otudenje i manjkovi 0 (2.986) 0 (2.986)
Stanje 31. prosinca 2015. godine 192 87.223 0 87.415
Amortizacija u tijeku godine 0 2.993 0 2.993Rashodovanje, otudenje i manjkovi 0 (1.888) 0 (1.888)
Stanje 31. prosinca 2016. godine 192 88.328 0 88.520
SADASNJA VRIJEDNOSTStanje 31. prosinca 2014. godine 0 11.083 0 11.083
Stanje 31. prosinca 2015. godine 0 8.620 0 8.620
Stanje 31. prosinca 2016. godine 0 7.934 0 7.934
36
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
17. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
Opis ZemljistePrirodna
bogatstvaGradevinski
objektiPostrojenja
i oprema
Alati, pog. inventar l
transp. sredstva
Predujmoviza
materijalnuimovinu
Materijalna imovina u pripremi
Ostalamaterijalna
imovina UKUPNOHRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000
NABAVNA VRIJEDNOSTStanje 31. prosinca 2014. godine 1.118.793 15.065.449 31.417.949 8.795.372 15.583 2.117 4.609.489 182 61.024.934Direktna nabava 0 0 0 0 0 23.927 422.705 0 446.632Prijenos na druge pozicije investicija 0 0 0 0 0 0 (217) 0 (217)Prijenos u uporabu 563.517 652.195 1.151.451 227.816 145 0 (2.594.991) 0 133Prijenos na teret javnog kapitala 0 0 0 0 0 0 (195.499) 0 (195.499)Prijenos na druge pozicije imovine 0 0 0 80 0 0 0 0 80Preuzimanje imovine u uporabi HAC-ONC 0 0 2.926 8 0 0 0 0 2.934Rashodovanje, otudenje i manjkovi 0 (671) (78.908) (2.802) (107) 0 (10.332) 0 (92.820)Stanje 31. prosinca 2015. godine 1.682.310 15.716.973 32.493.418 9.020.474 15.621 26.044 2.231.155 182 61.186.177Direktna nabava 0 0 0 0 0 6.151 335.226 0 341.377Prijenos na druge pozicije investicija 0 0 0 0 0 0 0 0 0Prijenos u uporabu 16.245 3.129 657.074 19.989 264 0 (696.701) 0 0Prijenos na teret javnog kapitala 0 0 0 0 0 0 (61.506) 0 (61.506)Prijenos na HC 0 0 (602.841) 0 0 0 0 0 (602.841)Prijenos na druge pozicije imovine 0 0 0 0 (996) 0 (32.240) 0 (33.236)Rashodovanje, otudenje i manjkovi 0 0 (2.655) (10.957) (949) 0 (454) 0 (15.015)Stanje 31. prosinca 2016. godine 1.698.555 15.720.102 32.544.996 9.029.506 13.940 32.195 1.775.480 182 60.814.956
37
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
ISPRAVAK VRIJEDNOSTIStanje 31. prosinca 2014. godine 0 0 9.304.871 7.578.203 14.954 0 0 0 16.898.028
Amortizacija u tijeku godine 0 0 934.749 321.235 295 0 0 0 1.256.279Korekcija amortizacije 0 0 48.958 29.319 32 0 0 0 78.309Preuzimanje imovine u uporabi 0 0 0 6 0 0 0 0 6Rashodovanje, otudenje 1 manjkovi 0 0 (256.734) (2.537) (107) 0 0 0 (259.378)Stanje 31. prosinca 2015. godine 0 0 10.031.844 7.926.226 15.174 0 0 0 17.973.244Amortizacija u tijeku godine 0 0 936.150 274.147 222 0 0 0 1.210.519Korekcija amortizacije 0 0 480 0 0 0 0 0 480Preuzimanje imovine u uporabi 0 0 0 143 (996) 0 0 0 (853)Rashodovanje, otudenje i manjkovi 0 0 (1.282) (10.961) (949) 0 0 0 (13.192)Stanje 31. prosinca 2016. godine 0 0 10.967.192 8.189.555 13.451 0 0 0 19.170.198
SADASNJA VRIJEDNOSTStanje 31. prosinca 2014. godine 1.118.793 15.065.449 22.113.078 1.217.169 629 2.117 4.609.489 182 44.126.906Stanje 31. prosinca 2015. godine 1.682.310 15.716.973 22.461.574 1.094.248 447 26.044 2.231.155 182 43.212.933Stanje 31. prosinca 2016. godine 1.698.555 15.720.102 21.577.804 839.951 489 32.195 1.775.480 182 41.644.758
Drustvo sastavlja izvjestaje u skladu s Medunarodnim standardima financijskog izvjestavanja uz odstupanja odredena primjenom Zakona o cestama (NN 84/11, 22/13, 54/13, 148/13). Odstupanja zahtijevana navedenim Zakonom odnose se na kapitalizaciju kamata (povecanje vrijednosti investicijskih ulaganja u izgradnju l odrzavanje autocesta za lznos kamata). Iznos kamata koje se u skladu s MSFI kapitaliziraju odnosno uvecavaju vrijednost investicija u 2009. godini iznosi 70.406 tisuca kuna, u 2010. godini 154.708 tisuca kuna, u 2011. godini 196.932 tisuca kuna, u 2012. godini iznosi 186.729 tisuca kuna, u 2013. godim 222.277 tisuce kuna, u 2014. godini 66.499 tisuca kuna, u 2015. godini 4.535 tisuca kuna, a u 2016. godini 3.590 tisuca kuna. Da je Grupa kapitalizirala troskove kamata na 31. prosinca 2016. godine mvesticije i kapital bili bi veci za 905.676 tisuca kuna (31. prosinca 2015. godine 902.086 tisuca kuna).
38
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2015. - nastavak
Pregled investicija u tijeku prikazan je kako slijedi:
31.12.2015. Povecanje Smanjenje 31.12.2016.
0 P I s HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000
Ulaganja u tijeku za zemljista - izviastenja 90.191 22.427 (39.621) 72.997
Ulaganja u tijeku za zemljista - zakljucci 10.174 1.032 (3.707) 7.499
Ulaganja u tijeku za zemljistu - radovi 54.041 1.445 (9.248) 46.238
Ulaganja - nepotpuno izviastenje 1.596 735 (1.087) 1.244
a) Ukupno ulaganja u zemljiste 156.002 25.639 (53.663) 127.978
Gr. obj. autoceste u pripremi - izmjene instalacija 22.090 38.431 (38.770) 21.751
Gr. obj. autoceste u pripremi - razmimravanje 14.373 0 0 14.373
Gr. obj. autoceste u pripremi - projekti 266.316 14.312 (106.130) 174.498
Gr. obj. autoceste u pripremi - gradenje 1.673.946 243.073 (583.077) 1.333.942
Gr. obj. autoceste u pripremi - nadzor 44.677 8.334 (16.229) 36.782
b) Ukupno ulaganja u gradevinske objekte 2.021.402 304.150 (744.206) 1.581.346
c) Gr. obj. autoceste u pripremi - sustav naplate cestarina i oprema 5.308 6.532 (11.796) 44
d) Ulaganja u investicijsko i sanacijsko odrzavanje 48.443 29.300 (11.632) 66.111
Ukupno (a + b + c + d) 2.231.155 365.621 (821.297) 1.775.479
39
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
Pregled ulaganja u zemljista prikazan je kako slijedi:
Naziv pravca
31.12.2015. Povecanje Smanjenje 31.12.2016.
HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK ’000
Istarski Ipsilon 26.348 7.023 (1.027) 32.344Autocesta Zagreb - Gorican 0 193 (193) 0Bosiljevo - Cvor Sveti Rok 0 4 (4) 0Cvor Sveti Rok - tunel Sveti Rok - Split 0 533 (533) 0Split - Metkovic - Ploce 28 112 (139) 1Ploce - Dubrovnik 715 0 0 715Autocesta Zagreb - Lipovac 61 614 (612) 63Autocesta Rupe - Rijeka - Zuta Lokva 0 216 (216) 0Autocesta Beli Manastir - Osijek - BiH - Ploce 50.418 1.460 (168) 51.710Krcki most 0 5 (5) 0Cvor Vrbovec - Kopnvnica - Granicni pnjelaz 35.926 1.355 (36.914) 367Cvor Vrbovec - Bjelovar - Granicni pnjelaz 26.323 256 0 26.579Autocesta Zagreb - Sisak 16.183 14.311 (14.295) 16.199
Ukupno 156.002 26.082 (54.106) 127.978
Pregled ulaganja u gradevinske objekte prikazan je kako slijedi:
Naziv pravca
31.12.2015. Povecanje Smanjenje 31.12.2016.
HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000
Istarski Ipsilon 891 6.325 (480) 6.736Autocesta Zagreb - Gorican 1.548 2.420 (2.764) 1.204Autocesta Zagreb - Macelj 0 97 (97) 0Bosil]evo - Cvor Sveti Rok 402 371 (336) 437Cvor Sveti Rok - tunel Sveti Rok - Split 3.039 131 (2.570) 600Split - Metkovic - Ploce 45.364 77.686 (105.484) 17.566Ulaz u Luku Ploce EU Projekt 16.325 39.294 0 55.619Ploce - Dubrovnik 1.331 0 0 1.331Cvor Metkovic - Granica Bih 0 4 0 4Autocesta Zagreb - Lipovac 10.048 22.816 (7.049) 25.815Autocesta Beli Manastir - Osijek - Svilaj 1.086.917 80.179 (37) 1.167.059Zagrebacka obilaznica 44.560 5.425 (48.615) 1.370Cvor Vrbovec - Koprivmca - Granicni pnjelaz 554.907 32.255 (566.431) 20.731Cvor Vrbovec - Bjelovar - Granicni pnjelaz 241.896 26.467 0 268.363
Autocesta Zagreb - Sisak 14.174 10.681 (10.344) 14.511
Ukupno 2.021.402 304.151 (744.207) 1.581.346
40
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
18. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA
31.12.2016. 31.12.2015.
OP! S HRK '000 HRK '000
Udio u HAC ONC d.o.o. 123.455 115.699
a) Udjeli u zajednicki pothvat 123.455 115.699Udio u glavnid BINA FINCOM d.d. 53.085 58.510
Udio u glavnid BINA ISTRA d.d. 3.790 3.790
IV ulaganja u finandjsku imovinu (46.000) (46.000)
b) Udjeli (dionice) kod pridruzenih poduzetnika 10.875 16.300
Potrazivanje za dane zajmove pridruzenim poduzetnicima 21.318 23.450
c) Dani zajmovi pridruzenim poduzetnicima 21.318 23.450
Potrazivanja za dane depozite u inozemstvu 140.505 141.415
d) Dani zajmovi, depoziti i slicno 140.505 141.415
Ukupno (a + b + c+d) 296.153 296.864
/i/ Udio u glavnid BINA-FINCOM d.d., Zagreb odnosi se na 758.361 dionicunominalne vrijednosti 70 kuna, odnosno 44,00%.
/ii\l Udio u glavnid BINA-ISTRA d.d., Zagreb odnosi se na 378.985 dionica nominalne vrijednosti 10 kuna, odnosno 14,78%. Dionice drustva BINA-ISTRA d.d. dane su u fiduciju Deutsche Trustee Company Limited iz Londona.
/iii/ Dana 21. studenog 2012. godine osnovano je drustvo Hrvatske autoceste odrzavanje i naplata cestarine d.o.o., Zagreb (HAC ONC) temeljem Izjave o osnivanju drustva s ogranicenom odgovornoscu. Drustvu je tijekom 2014. pripojen ARZ ON d.o.o. i sklopljen je sporazum izmedu Drustva i Autocesta Rijeka-zagreb d.d. prema kojem HAC ONC d.o.o. pruza usluge naplate cestarine i odrzavanja cesta za oba.
Predmet poslovanja - djelatnost drustva HAC - ONC d.o.o. prikazano je kako slijedi:
• poslovi odrzavanja javnih cesta
• poslovi naplate cestarine
• poslovi upravljanja nekretninama i odrzavanje nekretnina
• poslovi gradenja i rekonstruiranja javnih cesta
• odrzavanje javnih povrsina
• odrzavanje nerazvrstanih cesta/iv/ Temeljem Ugovora o subordiniranom dugu sklopljenog dana 14. prosinca 2010.
godine dionicari su smanjili temeljni kapital Koncesionara (BINA-ISTRA d.d.) s iznosa od 256.417 tisuca kuna za iznos od 230.775 tisuca kuna na iznos od 25.642 tisuce kuna, sto predstavlja smanjenje temeljnog kapitala Koncesionara za 90% konverzijom iznosa od 230.775 tisuca kuna u bezkamatni Subordinirani dug. Koncesionar ce Drustvu otplatiti Subordinirani dug u iznosu od 31.901 tisucu kuna u jednakim godisnjim obrocima u periodu od 2012. do 2027. godine.
/v/ Potrazivanja za dane depozite u inozemstvu odnose se na potrazivanja za dani depozit sukladno Ugovoru o kreditu od 6. srpnja 2004. godine koje je Drustvo potpisalo sa drustvom Overseas Private Investment Corporation, te drustvom BNY Mellon, kao agentom.
41
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLiDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsita 31. prosinca 2016. - nastavak
19. ZALIHE
31.12.2016. 31.12.2015.
0 P I s HRK '000 HRK '000
Zalihe sirovine l materijala 1.724 3.017Ispravak vnjednosti zaliha (28) (28)Zalihe sitnog mventara 31 28Sitan inventar u uporabi 783 751Ispravak vnjednosti sitnog inventara u uporabi (783) (751)Autogume u uporabi 401 350Ispravak vnjednosti autoguma u uporabi (401) (350)Sirovine i materijal 1.727 3.017Gotovi proizvodi 58 287
Ukupno 1.785 3.304
20. POTRAZIVANJA OD POVEZANIH PODUZETNIKA
31.12.2016. 31.12.2015.
O P I s HRK '000 HRK ’000Potrazivania od pridruzenih poduzetnikaPotrazivanja od pndruzenih poduzetnika za dividendu 709 379Potrazivania od poduzetnika unutar grupePotrazivanja od povezanih poduzetnika unutar grupe 1.458 610
Ukupno 2.167 989
21. POTRAZIVANJA OD KUPACA
31.12.2016. 31.12.2015.
O P I s HRK '000 HRK '000Potrazivanja od kupaca u zemlji 87.186 51.940Sumnjiva i sporna potrazivanja od kupaca 26.830 27.379Ispravak vnjednosti sumnjivih i spornih potrazivanja (26.830) (27.379)
Ukupno 87.186 51.940
22. POTRAZIVANJA OD DRZAVE I DRUGIH INSTITUCIJA
O P I S31.12.2016.
HRK '00031.12.2015.
HRK '000
Potrazivanja za naknadu iz gonva 53.417 69.395Potrazivanja za refundacije za bolovanja 28 62
Ostala potrazivanja od drzave i drugih institucija 10.629 566
Ukupno 64.074 70.023
Potrazivanja za naknadu iz goriva odnose se na potrazivanja za obracunatu naknadu iz naftnih derivata za mjesec prosinac tekuce godine. Sukladno Zakonu o trosarinama (NN 83/09) i Pravilniku o trosarinama (NN 1/10) doslo je do izmjene izvjestavanja kod obracuna trosarina na naftne derivate. Grupa evidentira navedena potrazivanja temeljem mjesecnih izvjestaja Ministarstva financija, odnosno Carinske uprave koje zaprima do 20 u mjesecu za prethodni mjesec.
42
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
23. OSTALA POTRAZIVANJA
31.12.2016. 31.12.2015.0 P I s HRK '000 HRK '000
Ostala potrazivanja 1.949 1.830Ispravak vrijednosti ostalih potrazivanja (1.484) (1.248)Ukupno 465 582
24. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA31.12.2016. 31.12.2015.
O P I s HRK ’000 HRK '000Tekuce dospijece danih zajmova pridruzenih poduzetmka (biljeska 18.) 9.713 7.797Ispravak vrijednosti danih zajmova pndruzenih poduzetnika (7.581) (5.595)Potrazivanja za dane depozite u zemlji 456.533 2.147Ukupno 458.665 4.349
25. NOVAC U BANCI I BLAGAJNI
31.12.2016. 31.12.2015.
O P I s HRK '000 HRK '000Ziro racun 11.085 24.253Blagajna 4.241 4.343Devizni racun 50.622 68.602Devizna blagajna 2.381 2.223Orocenja devize 0 820Prekonocna orocenja kune 143.618 87.124
Ukupno 211.947 187.365
26. PLACENI TROSKOV! BUDUCEG RAZDOBLJA I OBRACUNATI PRIHODI
31.12.2016. 31.12.2015.
O P I S HRK '000 HRK '000Unapnjed placeni troskovi 136 114Obracunate i nedospjele kamate 489 1.182
Ukupno 625 1.296
43
27. KAPITAL!M Upisani kapital Drustva iskazan na 31. prosinca 2016. godine u iznosu od 131.140
tisuca kuna (31. prosinca 2015. godine u istom iznosu) predstavlja vlastite trajne izvore za poslovanje Drustva i obuhvaca temeljnu glavnicu registriranu kod Trgovackog suda u Zagrebu.
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
/ii/ Javni kapital na upravljanju prikazan je kako slijedi:
31.12.2016. 31.12.2015.
O P I s HRK '000 HRK ’000
Javni kapital na upravljanju - prijenos po diobenoj bilanci 19.582.712 19.582.712Javni kapital iz naknade za gorivo - ukupni pnmitak 18.310.445 17.836.040Javni kapital iz drugih izvora financiranja - neto utrosak (19.254.870) (17.792.694)Ukupno 18.638.287 19.626.058
/iii/ Javni kapital iz drugih izvora financiranja prikazan je kako slijedi:
2016. 2015.0 PI s HRK '000 HRK '000
Stanje 1. sijecnja 2016. godine (17.774.812) (16.588.934)
Javni kapital - sufinanciranje gradenja autocesta 205 17Javni kapital - kamate na depozite 512 173Javni kapital - prinosi od udjela u investicijskim fondovima 697 81Javni kapital - iz ostalih izvora financiranja 0 2.926
Javni kapital - pozitivne tecajne razlike 423.004 294.093Javni kapital - negativne tecajne razlike (200.325) (267.802)Javni kapital - troskovi financiranja (837.189) (850.879)Javni kapital - sufinanciranje objekata vodoprivrede I ZUC (20) 0
Javni kapital - ispravak vrij.javnog dobra u koncesiji (105.433) 16.984Javni kapital - poknce dijela amortizacije (79.299) (185.972)Javni kapital - ispravak vrij.javnog dobra izvan uporabe (61.486) (195.499)Javni kapital - pnjenos na HC d.o.o. (602.841) 0
Stanje 31. prosinca 2016. godine (19.236.987) (17.774.812)
/iii-a/ Primici ili povecanje javnog kapitalaU okviru javnog kapitala iz drugih izvora financiranja iskazani su primici, kao sto su
neto tecajne razlike po kreditima za izgradnju javnih cesta po danim predujmovima za izgradnju javnih cesta i ostalim obvezama vezanim uz izgradnju javnih cesta te kamate na orocene depozite iz javnog kapitala. Povecanja javnog kapitala prikazana su kako slijedi:
2016. 2015.
O P I s HRK '000 HRK '000
Javm kapital - sufinanciranje gradenja autocesta 205 17
Javni kapital - kamate na depozite 512 173Javni kapital - pnnosi od udjela u investicijskim fondovima 697 81Javni kapital - pozitivne tecajne razlike 423.004 294.093Javni kapital - iz ostalih izvora financiranja 0 2.926
Javni kapital - ispravak vrij.javnog dobra u koncesiji 0 16.984
Ukupno 424.418 314.274
44
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
/iii-b/ Izdaci ili smanjenje javnog kapitalaU okviru javnog kapitala iz drugih izvora financiranja iskazani su i izdaci, kao sto su
kamate na dugorocne kredite, naknade banaka za odobrenje kredita, naknade po izdanim drzavnim jamstvima, troskovi sufinanciranja drugih javnih dobara i ispravak vrijednosti (amortizacija) javnih cesta (u dijelu koji nije pokriven vlastitim prihodima Drustva) kojiumanjuju javni kapital.
Smanjenja javnog kapitala prikazana su kako slijedi:
2016. 2015.POZICI JAHRK '000HRK '000
Javm kapital - negativne tecajne razlike (200.325) (267.802)Javni kapital - troskovi financiranja (837.189) (850.879)Javni kapital - sufinanciranje objekata vodopnvrede I ZUC (20) 0Javni kapital - pokrice dijela amortizacije (79.299) (185.972)Javni kapital - ispravak vnj. javnog dobra u koncesiji (105.433) 0Javni kapital - prijenos na HC d.o.o. (602.841) 0Javni kapital - ispravak vrij.javnog dobra izvan uporabe(61.486)(195.499)Ukupno(1.886.593)(1.500,152)
/iv/ Zakonske rezerve iskazane na 31. prosinca 2016. godine u iznosu od 568 tisuca kuna (31. prosinca 2015. godine u istom iznosu) nastale su rasporedom dijela ostvarene dobiti za 2001. godinu u visini od 5% dobiti nakon oporezivanja sukladno cl. 222. Zakona o trgovackim drustvima.
28. REZERVIRANJA
O P I s31.12.2016.
HRK '00031.12.2015.
HRK '000Rezerviranja za mirovine, otpremnine i slicne obveze 2.828 2.361Rezerviranje za troskove restrukturiranja 378 752Rezerviranje za troskove u jamstvenom roku 49 560Rezerviranja za troskove zapocetih sudskih sporova 153.812 151.796Ukupno 157.067 155.469
Sukladno Odluci Uprave Drustva od 29. travnja 2013. godine Grupa je provela rezerviranje za troskove restrukturiranja u iznosu od 50.730 tisuca kuna temeljem Programa restrukturiranja i obracuna otpremnine za 274 radnika koji su proglaseni tehnoloskim viskom, te im je sa 15. travnja 2013. godine prestao radni odnos.
Kretanje rezerviranja prikazana su kako slijedi:
0 P I S
31.12.2015.Nova
rezerviranjaIskonstena
rezerviranja 31.12.2016.
HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000
Rezerviranja za mirovine, otpremnine i si. obveze 2.361 467 0 2.828Rezerviranje za troskove restrukturiranja 752 0 (374) 378Rezerviranje za troskove u jamstvenom roku 560 0 (511) 49
Rezerviranja za troskove zapocetih sudskih sporova 151.796 3.593 (1.577) 153.812
Ukupno 155.469 4.060 (2.462) 157.067
45
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
29. DUGOROCNE OBVEZE
31.12.2016. 31.12.2015.
0 P I s HRK ’000 HRK '000
Obveze prema povezanom drustvu unutar grupe za rezervrranje 12.690 13.233Obveze prema povezanim poduzetnicima 12.690 13.233
Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama u zemlji 10.657.745 10.606.950
Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama u inozemstvu 12.614.197 12.790.310Tekuce dospijece (biljeska 32.) (4.795.744) (3.954.021)Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 18.476.198 19.443.239Obveza za prodaju drustvemh stanova sa stanarskim pravima 66 71Ostale dugorocne obveze 66 71
Ukupno 18.488.954 19.456.543
!M Promjene u obvezama bankama i drugim financijskim institucijama prikazane su kako slijedi:
2016.
OPI s HRK '000
1. sijecnja 2016. godine 23.397.260
Otplate kredita (3.500.772)
Novi krediti 3.601.698
Tecajne razlike (226.244)
31. prosinca 2016. godine 23.271.942
Tekuce dospijece glavnice (4.795.744)
31. prosinca 2016. godine 18.476.198
Analiza dospijeca dugorocnih obveza, osim ostalih dugorocnih obveza, prikazana je kako slijedi:
Dospijece lznos
po godinama HRK '000
2017. (tekuce dospijece) 4.795.744
2018. 4.831.646
2019. 5.474.745
2020. 2.477.264
2021. 2.179.493
Nakon 2021. 3.513.050
Ukupno 23.271.942
Drustvo na dan 31. prosinca 2016. godine nije ostvarilo sve ugovorne pokazatelje poslovanja temeljem Ugovora o kreditima odobrenih od EBRD-a. U prosincu 2016. godine, prije datuma financijskih izvjestaja, EBRD je izdao dokument („waiver“) kojim se odrice svoga prava temeljem neispunjenih ugovornih uvjeta na kraju 2016. godine.
Na dan 31. prosinca 2015. godine, Drustvo takoder nije bilo ostvarilo sve ugovorene pokazatelje poslovanja temeljem istih Ugovora o kreditima odobrenih od strane EBRD-a. Kako je EBRD waiver odobrio u travnju 2016. godine odnosno nakon datuma financijskih izvjestaja, dugorocni dio navedenih kredita s dospijecem u 2017., 2021. i 2025. godini u cijelosti je klasificiran kao kratkorocni na dan 31. prosinca 2015. godine.
46
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
/ii/ Pregled obveza prema bankama u zemlji prikazan je kako slijedi:
Domace banke
Datum
dospijeca Valuta
Iznos u valuti
u tisucama Otplata
Kamatna
stopa
31.12.2016. Tekuce dospijece Dugorocni dio
HRK '000 HRK '000 HRK '000
Pbz/Zaba/Rba/05 2019. EUR 150.000 Polugodisnje 2-4% 269.921 107.968 161.953
Pbz/Zaba/05 2020. EUR 100.000 Polugodisnje 2-4% 262.880 65.720 197.160
Pbz/Zaba/06 2021. EUR 70.000 Polugodisnje 2-4% 207.018 46.004 161.014Pbz/Zaba/Rba/06 2021. EUR 80.000 Polugodisnje 2-4% 236.592 52.576 184.016
Pbz/Zaba/ Bawag/12 2019. EUR 120.000 Polugodisnje 4-6% 412.243 164.897 247.346
Pbz/Zaba/SoC/12 2017. EUR 130.000 Jednokratno 4-6% 982.512 982.512 0Pbz/Zaba/06 2021. EUR 50.000 Polugodisnje 2-4% 164.300 32.860 131.440
Pbz/Zaba/06 2021. EUR 100.000 Polugodisnje 2-4% 328.599 65.720 262.889
Pbz/Croatia/Hpb/15 2022. EUR 150.000 Polugodisnje 2-4% 1.133.668 206.121 927.547
Zaba/Pbz/SoC/15 2022. EUR 100.000 Polugodisnje 2-4% 755.779 68.707 687.072
Zaba/Erste/Pbz/16 2024. EUR 100.000 Polugodisnje 2-4% 755.779 0 755.779
Zaba/HPB/Pbz/16 2024. EUR 100.000 Polugodisnje 2-4% 755.779 0 755.779
Zaba/BISS/Bawag/10 2017. EUR 100.000 Polugodisnje 4-6% 137.414 137.414 0
Zaba/11 2021. EUR 220.000 Polugodisnje 2-4% 1.108.474 221.694 886.780Zaba/Erste/Pbz/11 2018. EUR 270.000 Jednokratno 4-6% 2.040.602 0 2.040.602
Zaba/Pbz/Croatia/14 2021. EUR 150.000 Polugodisnje 4-6% 1.030.606 206.120 824.486
Hpb/14 2017. EUR 120.000 Tromjesecno 3-6% 75.578 75.578 0
Ukupno obveze prema bankama u zemlji 10.657.745 2.433.891 8.223.853
47
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
/iii/ Pregled obveza prema bankama u inozemstvu prikazan je kako slijedi:
Strane banke
Datum
dospijeca Valuta
Iznos u valuti
u tisucama Otplata
Kamatna
stopa
31.12.2016.
HRK '000
Tekuce dospijece
HRK '000
Dugorocni dio
HRK '000
KFW/11 2026. EUR 130.000 Polugodisnje 2-4% 816.875 85.987 730.888
Ebrd/02 2017. EUR 46.500 Polugodisnje <2% 28.468 28.468 0Ebrd/16 2030. EUR 250.000 Polugodisnje <2% 1.511.557 0 1.511.557EIB/03 2021. EUR 50.000 Polugodisnje 2-4% 142.359 35.309 107.050EIB/04 2031. EUR 45.000 Polugodisnje 4-6% 240.086 16.825 223.261
EIB/11 2039. EUR 60.000 Polugodisnje 2-4% 247.233 926 246.307Depfa/07 2022. EUR 150.000 Polugodisnje <2% 541.893 98.629 443.264Depfa/07 2017. EUR 110.000 Jednokratno <2% 831.357 831.357 0Depfa/07 2023. EUR 125.000 Polugodisnje <2% 575.049 82.150 492.899WB/03 2018. EUR 8.700 Polugodisnje <2% 8.984 5.980 3.004DB/14 2019. EUR 400.000 Jednokratno 4-6% 3.229.236 206.121 3.023.115
DB/14 2021. EUR 150.000 Polugodisnje 4-6% 893.193 68.707 824.486
Ebrd/03 2021. EUR 45.000 Polugodisnje <2% 113.545 22.709 90.836DB/15 2022. EUR 100.000 Polugodisnje 4-6% 687.072 0 687.072Ebrd/11 2025. EUR 60.630 Polugodisnje <2% 305.533 37.489 268.044
Pefco 2018. USD 250.000 Polugodisnje <2% 268.820 179.213 89.607Zaba/Cs/Soc/Pbz/13 2020. EUR 250.000 Polugodisnje 4-6% 1.202.375 343.536 858.839Dexia/13 2023. EUR 150.000 Polugodisnje <2% 640.769 98.580 542.189
Cs/11 2018. EUR 160.000 Polugodisnje 4-6% 329.793 219.863 109.930
Ukupno obveze prema bankama u inozemstvu 12.614.197 2.361.849 10.252.348
48
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
30. OBVEZE PREMA POVEZANIM PODUZETNICIAAA
31.12.2016. 31.12.2015.
0 PI s HRK '000 HRK '000Obveze prema povezanim poduzetnicima unutar grupe 98.057 113.585Ukupno 98.057 113.585
31. OBVEZE ZA ZAJMOVE I DEPOZITE
31.12.2016. 31.12.2015.
0 P I s HRK '000 HRK ’000Obveze za pnmljene depozite 18.723 34.014Ukupno 18.723 34.014
32. OBVEZE PREAAA BANKAAAA 1 DRUGIM FINANCIJSKIM INSTITUCIJAAAA
31.12.2016. 31.12.2015.OPIS HRK '000 HRK '000
Tekuca dospijeca dugorocnih kredita (biljeska 29.) 4.795.744 3.954.021Ukupno 4.795.744 3.954.021
33. OBVEZE PREAAA DOBAVLJACIAAA
31.12.2016. 31.12.2015.
OPIS HRK '000 HRK '000Obveze prema dobavljacima u zemlji 21.581 19.717Obveze prema dobavljacima za mvesticije 31.552 42.246Obveze prema dobavljacima za dugotrajnu materijalnu imovinu 185 124Obveze prema dobavljacima za izvlastenja 28.448 28.538Obveze po cesijama 634 10.598Obveze prema dobavljacima - podizvodaci 1.650 14.808Obveze prema dobavljacima fizickim osobama 37.538 23.422Obveze za nefakturirane radove i usluge 3.101 2.680
Ukupno 124.689 142.133
34. OBVEZE PREAAA ZAPOSLENICIMA
31.12.2016. 31.12.2015.
OPIS HRK '000 HRK '000Obveze za neto place i naknade 3.575 2.268Ostale obveze prema zaposlenima 124 110
Ukupno 3.699 2.378
49
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
35. OBVEZE ZA POREZE l DOPRINOSE
31.12.2016. 31.12.2015.
0 PI s HRK '000 HRK '000Obveze za doprinose na place 997 605Obveze za doprinose iz placa 1.177 700Obveze za poreze i prireze iz placa 1.133 530Obveze za porez na dobit 1.720 (932)Obveze po autorskim honorarima i ugovorima o djetu 25 31Obveze za porez na dodanu vrijednosti 47.760 14.355Obveze za doprinose neovisne o rezultatu poslovanja 136 21Obveze za otkup drustvenih stanova 65% 6 8Ukupno 52.954 15.318
36. ODGOOENO PLACANJE TROSKOVA I PRIHOD BUDUCEG RAZDOBLJA
31.12.2016. 31.12.2015.
OPIS HRK '000 HRK '000Obracunate kamate po odobrenim kreditima 112.204 108.980Obracunate zakonske zatezne kamate i naknade koja nisu isplacene 6.109 8.815Obracunate ugovorene kamate 15.414 15.414Obracunati troskovi neiskonstenog godisnjeg odmora 4.990 2.097a) Odgodeno placanje troskova 138.717 135.306Prodane nerealizirane priznanice do dana bilance 72.133 65.023Odgodeno pnznavanje prihoda - EU ProjektOdgodeno priznavanje prihoda - naknade za konstenje cestovnog
56.009 15.682
zemljista 3.532 3.179Ostalo odgodeno priznavanje prihoda 2.080 2.081b) Prihod buduceg razdoblja 133.754 85.965
Ukupno (a + b) 272.471 221.271
37. PRIMANJA UPRAVE DRUSTVA
2016. 2015.
OPIS HRK '000 HRK '000
Bruto placa 1.236 1.032
UKUPNO 1.236 1.032
38. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA
31.12.2016. 31.12.2015.
OPIS HRK '000 HRK '000
Dugotraina imovinaUdio u kapitalu BINA FINCOM d.d. 53.085 58.510Udio u HAC ONC d.o.o. 145.540 145.540
Udio u kapitalu BINA ISTRA d.d. 3.790 3.790
IV ulaganja u financijskt imovinu (46.000) (46.000)
Ukupno (biljeska 18.) 156.415 161.840
Potrazivanje za dane zajmove pridruzemh poduzetnika (biljeska 18.) 21.318 23.450
Tekuce dospijece (biljeska 24.) (9.713) (7.797)
b) Dani zajmovi pridruzenih poduzetnika 11.605 15.653
Ukupno (a + b) 214.020 223.493
50
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
a) Najznacajnije transakcije sa ostalim drustvima u vednskom vlasnistvu drzave:
2016. 2015.
Opis HRK '000 HRK '000
Kratkorocna potrazivanjaHrvatske ceste d.o.o. 16.652 16.661Auto cesta Rijeka - Zagreb d.o.o. 9.857 9.227
Odasiljaci i veze d.o.o. 228 1.140
Ministarstvo pomorstva, prometa i infrastrukture RH 427 446Ministarstvo financija RH 375 563Hrvatska posta d.d., Zagreb 682 471
HAC-ONC d.o.o. 1.458 610
29.679 29.118
Prihodi
Hrvatske ceste d.o.o. 142 138Auto cesta Rijeka - Zagreb d.o.o. 221.282 209.536
Odasiljaci i veze d.o.o. 2.056 2.065Ministarstvo pomorstva, prometa i infrastrukture RH 5.217 5.220
Ministarstvo financija RH 1.800 1.800
Hrvatska posta d.d., Zagreb 9.185 5.233
HAC-ONC d.o.o. 3.879 2.888
Ministarstvo unutarnjih poslova RH 1.277 1.272
Ukupno 244.838 228.152
Kratkorocne obveze
HAC-ONC d.o.o. 97.657 112.907Auto cesta Rijeka -Zagreb d.o.o. 18.347 15.903
Ukupno 116.004 128.810
Rashodi
Auto cesta Rijeka - Zagreb d.o.o. 222.515 198.284Hrvatska Postanska Banka d.d. 11.226 26.546HEP ODS d.o.o. 300 1.712Hrvatske ceste d.o.o. 30 0
HZ Infrastruktura d.o.o. 0 103
Narodne novine d.d 139 128HAC-ONC d.o.o. 535.769 542.025Hrvatska Posta d.o.o. 83 86
Ukupno 770.062 768.884
51
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
39. FINANCIJSKI INSTRUMENT! I UPRAVLJANJE RIZICIMAUpravljanje rizikom kapitalaUprava Drustva upravlja svojim kapitalom kako bi osigurala da Grupi bude
omogucen vremenski neogranicen nastavak poslovanja, uz istovremenu realizadju najveceg moguceg povrata za interesne strane kroz optimiranje stanja izmedu duznickog i vlasnickog kapitala.
Struktura kapitala Drustva se sastoji od novca i novcanih ekvivalenata te vlasnicke glavnice koju drze vlasnid Drustva i koja obuhvaca temeljni kapital, pricuve, zadrzanu dobit i javni kapital.
Koefidjent finandranjaUprava Drustva pregledava strukturu kapitala. U sklopu pregleda, Uprava promatra
troskove i rizike povezane sa svakom klasom kapitala. Ostvareni koefidjent finandranja Drustva za godinu koja zavrsava 31. prosinca 2016. godine je 1,22 (1,17 za godinu koja zavrsava 31. prosinca 2015.).
31.12.2016. 31.12.2015.
O P I s HRK '000 HRK '000
Obveze po kreditima 23.271.942 23.397.260
Financijske obveze 23.271.942 23.397.260
Minus: Novae u band i blagajni (211.946) (187.365)
Neto dug 23.059.996 23.209.895
Glavnica* 18.831.356 19.819.128
Omjer duga i glavnice 1,22 1,17
‘Glavnica ukljucuje sav kapital Drustva
Kategorije finaneijskih instrumenata
31.12.2016. 31.12.2015.
O P 1 s HRK '000 HRK ’000
Dugotrajna finaneijska imovina 396.153 296.864Dugotrajna potrazivanja 84 94Kratkotrajna potrazivanja 153.904 123.609Kratkotrajna finaneijska imovina 458.665 4.349
Novae u banci i blagajni 211.946 187.365
Finaneijska imovina 1.220.752 612.281
Obveze za zajmove i depozite 18.723 34.015Obveze po kreditima 23.271.942 23.397.260
Kratkorocne obveze 279.691 341.860
Financijske obveze 23.570.356 23.773.135
52
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
Na izvjestajni datum Grupa najznacajniju koncentraciju kreditnog rizika ima u obliku potrazivanja od kupaca, potrazivanja od Drzave (vlasnika), te u obliku garantnlh depozita plasiranih kod inozemne poslovne banke (biljeska 21., 22. i 23. uz konsolidirane financijske izvjestaje). Knjigovodstvena vrijednost iskazane financijske innovine predstavlja maksimalnu izlozenost Grupe kreditnom riziku.
Ciljevi upravljanja financijskim rizikomUprava Drustva prati i upravlja financijskim rizicima koji se odnose na poslovanje
Grupe, kroz interne izvjestaje koji analiziraju izlozenost prema stupnju i velidni pojedinog rizika.
Financijski rizici ukljucuju trzisni rizik (ukljucujud valutni rizik, i rizik cijena), kreditni rizik, rizik likvidnosti i rizik novcanog tijeka kamata. Grupa nastoji svesti udnke spomenutih rizika na najmanju mogucu razinu. Grupa ne zakljucuje ugovore o financijskim instrumentima, ukljucujud derivacijske financijske instrumente, niti njima trguje za spekulativne namjene.
Upravljanje valutnim rizikomSluzbena valuta Drustva je hrvatska kuna ("kuna"). Medutim, odredene transakcije u
stranim valutama preracunavaju se u hrvatske kune primjenom valutnih tecajeva koji su vazed na datum konsolidiranog izvjestaja o financijskom polozaju (bilance), te je, slijedom toga, Grupa potencijalno izlozena rizicima promjena valutnih tecajeva. Kako Grupa ima znacajan broj kredita ugovorenih s valutnom klauzulom (u pravilu su vezani uz EUR-o), Grupa je znacajno izlozena ovom riziku. Knjigovodstveni iznosi monetarne imovine i monetarnih obveza Grupe u stranoj valuti na izvjestajni datum prikazani su kako slijedi:
Imovma Obveze
Stanje 31. prosinca 2016. 2015. 2016. 2015.
HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000
EUR 0 0 23.002.122 22.944.702
USD 140.505 141.416 268.820 436.988
Analiza osjetljivosti strane valute
Grupa je uglavnom izlozena valuti zemalja dja je valuta EUR. U iducoj tablici je analizirana osjetljivost Grupe na promjene tecaja kune od 1% u odnosu na euro. Stopa osjetljivosti od 1% je stopa koja se koristi u internim analizama i procjenama rukovodstva o realno mogudm promjenama valutnih tecajeva. Analiza osjetljivosti ukljucuje samo otvorene novcane stavke u stranoj valuti i njihovo preracunavanje na kraju razdoblja uskladuje se temeljem 1-postotne promjene valutnih tecajeva. Utjecaj promjene tecaja vidljiv je u prilozenoj tablici:
Utjecaj valute EUR
Smanjenje za 1 p.p._______________ Povecanje za 1 p.p.
2016. 2015. 2016. 2015.
O P I S HRK'000 HRK'000 HRK'000 HRK'000
Utjecaj na dobit ill gubitak razdoblja (232.719) (233.973) 232.719 233.973
53
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
Upravljanje cjenovnim rizikomNajvece trziste na kojem Grupa pruza usluge je trziste Republike Hrvatske. Uprava
Drustva, uz suglasnost Vlade Republike Hrvatske, utvrduje djene za svoje usluge.Kamatni rizikKamatni rizik je rizik da ce se vrijednost finandjskih instrumenata promijeniti
uslijed promjene trzisnih kamatnih stopa u odnosu na kamatne stope primjenjive na finandjske instrumente. Rizik kamatnih stopa kod tijeka novca je rizik da ce troskovi kamata na finandjske instrumente biti promjenjivi tijekom razdoblja.
Zbog dnjenice da Grupa koristi kredite s promjenjivim kamatnim stopama, izlozena je riziku promjene kamatnih stopa.
Analiza osjetljivosti kamatne stope
Analiza efekta promjene kamatne stope obavljena je samo za finandjske instrumente s promjenjivom kamatnom stopom, za koje je Grupa izlozena kamatnom riziku na kraju izvjestajnog razdoblja. Za promjenjive kamatne stope analiza je napravljena pod pretpostavkom da je nepodmireni iznos obveza na kraju izvjestajnog razdoblja bio nepomiren citavu godinu.
U slucaju povecanja kamatnih stopa za 50 baznih jedinica, na stanje kreditne zaduzenosti na dan 31. prosinca 2016. godine uzrokovalo bi povecanje troska kamata u iznosu od 118.229 tisuca kuna po osnovi izlozenosti kamatnom riziku. Ovo se uglavnom moze pripisati izlozenosti Grupe kamatnim stopama na zajmovima sa promjenjivim kamatnim stopama.
Kreditni rizikKreditni rizik je rizik da jedna strana finandjskih instrumenata nece izvrsiti obvezu
cime ce uzrokovati drugoj strani financijski gubitak. Kreditni rizik vezan za naplatu kratkotrajnih potrazivanja relativno je nizak, budud da se potrazivanja od drzave naplacuju u zakonskim okvirima. Potrazivanja od kupaca su uskladena za iznos ispravka sumnjivih i spornih potrazivanja.
Upravljanje rizikom likvidnostiRizik likvidnosti je rizik da Grupa nece biti u mogucnosti ispuniti svoje finandjske
obveze drugoj ugovornoj strani.Krajnju odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti snosi Uprava Drustva, koja je
postavila kvalitetan okvir za upravljanje rizikom likvidnosti po kratkorocnim, srednjorocnim i dugorocnim potrebama Grupe i definirala zahtjeve koji se odnose na upravljanje likvidnoscu.
Grupa, tijekom izvjestajnog razdoblja, obveze prema kreditorima, dobavljadma, zaposlenicima i drzavi ispunjava u zadanim zakonskim rokovima. lako znacajna novcana sredstva Grupa prima od naknada iz naftnih derivata i od naplate cestarine, u narednim razdobljima Uprava Drustva planira dodatna zaduzenja kako bi se nastavilo nesmetano poslovanje Grupe.
Izmjenama Zakona o cestama NN 148/13 od 11. prosinca 2013. godine, naknada koja se uplacuje po litri naplacene trosarine na energente na racun Drustva smanjila se sa dosadasnjih 0,60 kuna po litri na iznos od 0,20 kuna po litri. Navedeno je utjecalo na smanjenje novcanih priljeva.
Grupa upravlja svojom likvidnoscu kroz kontinuirano pracenje prognoziranih i ostvarenih novcanih tokova, te uskladivanjem dospijeca financijske imovine i financijskih obveza.
54
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsita 31. prosinca 2016. - nastavak
Tablicna analiza rizika likvidnosti
U iducoj tablin' analizirano je preostalo razdoblje do ugovorenih dospijeca financijskih obveza Grupe. Tablica je sastavljena na temelju nediskontiranih novcanih odljeva po financijskim obvezama po najranijem datumu na koji se od Grupe moze zatraziti placanje.
Preostalo razdoblje do ugovornih dospijeca financijskih obveza Grupe prikazano je kako slijedi:
OBVEZE Do 1 mjesecaOd 1 do 3 mjeseca
Od 3 mjeseca do 1 godine Preko 1 godine Ukupno
HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000
31.12.2016.
Beskamatne 144.701 98.154 29.300 39.015 311.170
Kamatonosne 144.999 298.556 4.352.188 18.476.199 23.271.942
31.12.2015.
Beskamatne 80.200 198.250 5.980 23.416 307.846
Kamatonosne 147.710 200.823 3.204.192 19.844.835 23.397.560
U iducoj tablici analizirano je preostalo razdoblje do ugovorenih financijske imovine Grupe. Tablica je sastavljena na temelju nediskontiranih priljeva po financijskoj imovini po najranijem datumu na koji Grupa moze placanje.
dospijecanovcanihzatraziti
Preostalo razdoblje do ugovornih dospijeca financijske imovine Grupe prikazano je kako slijedi:
IMOVINA Do 1 mjesecaOd 1 do 3 mjeseca
Od 3 mjeseca do 1 godine Preko 1 godine Ukupno
HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000
31.12.2016.
Beskamatne 0 0 2.156 223.733 225.889
Kamatonosne 91.355 210.198 154.956 140.505 597.014
31.12.2015.
Beskamatne 0 0 2.232 231.289 233.521
Kamatonosne 0 0 2.116 141.416 143.532
40. SUDSKI SPOROVI l POTENCIJALNE OBVEZEGrupa vodi sustavnu evidenciju sudskih sporova u kojima je Grupa tuzitelj i tuzenik.
Rad Sektora pravnih, kadrovskih i opcih poslova pomazu eksterni odvjetnici, ali se evidencija o sporovima koji vode odvjetnici nalazi u Drustvu.
55
Hrvatske autoceste d.o.o., ZagrebBILJESKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJESTAJEza godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2016. - nastavak
Na 31. prosinca 2016. godine protiv Grupe su se vodili slijeded sporovi:
31.12.2016.
Vrijednost spora
O P I s HRK '000
Gospodarski i ostali sporovi izvodaca radova 451.118
Sporovi zbog steta nastalih izvodenjem radova 24.843
Sporovi proizasli iz izvlastenja 110.238
Sporovi za naknadu stete proizasli iz prometnih nesreca 14.772
Radni sporovi 4.826
Ostali sporovi (ovrhe, prekrsajni postupci...) 86.094
UKUPNO 691.891
Sudski se sporovi, kao ni ostale potendjalne koristi i obveze ne iskazuju se u konsoli'di'ranom izvjestaju o financijskom polozaju (bilanci), budud da su ishodi, kao i priljevi i odljevi sredstava po toj osnovi neizvjesni. U trenutku kada ishod potencijalnih koristi i obveza postanu izvjesni, ukljucuju se kao izvanredni prihodi, odnosno u slucaju steta kao rezerviranja troskova.
Kao sto je opisano u biljesci 27. uz konsolidirane finandjske izvjestaje Grupa je na 31. prosinca 2016. godine, u skladu s profesionalnim pravnim savjetom, formirala pripadajuce rezerviranje rezerve u iznosu od 153.812 tisuca kuna.41. DOGAOAJI NAKON DATUMA KONSOLIDIRANOG IZVJESTAJA 0 FINANCIJSKOM
POLOZAJU (BILANCE)Kao sto je navedeno u biljesci 1.4. Vlada Republike Hrvatske je pocetkom 2017.
godine donijela Odluku o prihvacanju poslovnog i financijskog restrukturiranja cestovnog sektora. Navedenim planom predvideno je spajanje trgovackih drustava Hrvatskih autocesta d.o.o. i Hrvatske autoceste odrzavanje i naplata cestarine d.o.o.
Takoder, navedenom Odlukom planira se uvodenje sezonskog povecanja cijena cestarina za 10% izmedu 1. srpnja i 30. rujna za autoceste Drustva pocevsi od 2017. godine nadalje.
Drustvo je na svojim dionicama ujednadlo jedinicnu cijenu po prijedenom kilometru s jedinicnom cijenom na dionicama Autoceste Rijeka-Zagreb d.d., sto dni povecanje od 5% i primjenjuje se na sve skupine. Novi cjenik primjenjuje se od 3. travnja 2017. godine.
Osim navedenog, nakon datuma konsolidiranog izvjestaja o financijskom polozaju (bilance) nije bilo dogadaja koji bi znacajno utjecali na godisnje konsolidirane finandjske izvjestaje Drustva za 2016. godinu, koji bi, slijedom toga, trebali biti objavljeni.
42. SASTAVLJANJE I ODOBRAVANJE KONSOLIDIRANIH FINANCIJSKIH IZVJESTAJAKonsolidirane financijske izvjestaje iznijete na prethodnim stranicama sastavila odobrila njihovo izdavanje Uprava Drustva dana 2. svibnja 2017. godine.
Potpisano u ime Uprave:
je i
Josip^Dfazenovic, direktor✓ v "O O
HRVATSKE AUTOCESTE d.o.o. Sirolina 4 10 000 Zagreb Republika Hrvatska
//
56