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Nota Fiscal Eletrnica - NF-e Legislao BenefciosObjetivo O que muda ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA

SPED Sistema Pblico de Escriturao Digital Nota Fiscal Eletrnica Escriturao Fiscal Digital Escriturao Contbil Digital ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA

O que ? A Nota fiscal Eletrnica um documento de existncia apenas digital emitido e armazenado eletronicamente com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operao de circulao de mercadorias ou uma prestao de servios, e cuja validade garantida pela assinatura digital do emissor e pela recepo, pelo Fisco, do documento eletrnico, antes da ocorrncia da circulao da mercadoria. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Legislao Ajuste SINIEF 07/05 que instituiu nacionalmente a Nota Fiscal Eletrnica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica DANFE. Ato COTEPE ICMS 14/2007, de 12/11/2007, dispe sobre as especificaes tcnicas da NF-e. Protocolo ICMS 10/07, de 18/05/2007, dispe sobre a obrigatoriedade de emisso de NF-e. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Objetivo Implementar um modelo nacional de documento eletrnico para a substituio da sistemtica atual de emisso de nota fiscal, modelos 1 e 1-A, emitida em papel, a qual acobertar todas as operaes inclusive entradas de mercadorias, operaes de importao, operaes de exportao, operaes interestaduais e as operaes de simples remessa. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Benefcios Para o contribuinte vendedor (emissor de NF-e) Reduo de custos de impresso; Reduo de custos de aquisio de papel; Reduo de custos de envio do documento fiscal; Reduo de custos de armazenagem de documentos fiscais; Simplificao de obrigaes acessrias, como dispensa de AIDF; Reduo de tempo de parada de caminhes em postos fiscais de fronteira. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Benefcios Para o contribuinte comprador (receptor de NF-e) Eliminao de digitao de notas fiscais na recepo de mercadorias; Planejamento de logstica de entrega pela recepo antecipada da informao da NF-e; Reduo de erros de escriturao devido a erros de digitao de notas fiscais; Incentivo ao uso de relacionamentos eletrnicos com fornecedores (B2B). Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Benefcios Para as Administraes Tributrias Aumento da confiabilidade da nota fiscal; Melhoria no processo de controle fiscal, possibilitando um melhor intercmbio e compartilhamento de informaes entre os Fiscos; Reduo de custos no processo de controle das notas fiscais capturadas pela fiscalizao de mercadoria em trnsito; Diminuio da sonegao e aumento da arrecadao; Suporte aos projetos de escriturao eletrnica contbil e fiscal da secretaria da RFB (SPED). Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Contribuintes Obrigados emisso da NF-e A obrigatoriedade emisso da NF-e foi definida atravs do Protocolo ICMS 10/07. Os estabelecimentos que no estejam inseridos na listagem como obrigados, mas que porventura exeram atividade relacionada no Protocolo ICMS 10/2007 e em suas alteraes, tambm estaro obrigados emisso da NF-e, nas datas ali referidas e devero se credenciar perante a SEF/MG. http://portalnfe.fazenda.mg.gov.br/lista_completa_empresas_30042009.htm Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Cadastro de Emissor da NF-e O cadastro de incluso de empresas autorizadas a emitir NF-e realizado pela Secretaria Estadual de Fazenda correspondente UF onde a empresa est situada devendo o contribuinte enviar um e-mail para a Secretaria Estadual da Fazenda contendo em anexo FORMULRIO PARA CADASTRO DE EMISSOR DE NF-e. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Fases do credenciamento O processo de credenciamento de contribuintes como emissor de NF-e, consta de duas fases: 1). Testes com emisso de NF-e em paralelo uma fase de cumprimento opcional, e visa a adaptao de contribuinte e clientes. 2). Produo Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Aplicativos para a emisso da NF-e O contribuinte do ICMS poder adotar uma das seguintes opes para a emisso da NF-e: a)Construir aplicativo prprio; b)Comprar aplicativo; ou c)Adotar o sistema Emissor de NF-e desenvolvido pela SEFAZ/SP que servir a todos os contribuintes do Pas, gratuitamente. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Certificado digital O certificado digital utilizado pela empresa para fins de emisso de NF-e deve ser emitido por Autoridade Certificadora credenciada pela Infra-estrutura de chaves pblicas Brasileiras (ICP-Brasil), tipo A1 ou A3, devendo conter o CNPJ do estabelecimento. SESCON: 3273-7353 A assinatura digital um processo que possibilita a verificao de integridade e identifica a autoria de um arquivo eletrnico, ou seja, a assinatura digital permite saber quem o autor de um arquivo eletrnico e se o mesmo no foi modificado. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Documento Auxiliar da NF-e O DANFE (Documento auxiliar da nota fiscal Eletrnica) uma representao grfica simplificada da NF-e em papel comum, via nica, que possui os mesmos campos da nota fiscal modelo 1 e 1 e tambm a chave de acesso da NF-e com o respectivo cdigo de barras. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Finalidade do DANFE Acobertar o trnsito de mercadorias; Colher a firma do destinatrio/tomador para a comprovao de entrega das mercadorias ou prestao de servios; Auxiliar a escriturao da NF-e no destinatrio no receptor de NF-e. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Emisso do DANFE O DANFE dever ser emitido tantas folhas quantas forem necessrias para discriminao das mercadorias, o qual ser impresso em papel, exceto papel jornal, no tamanho mnimo A4 e mximo ofcio 2, podendo ser utilizados em folhas soltas, formulrio de segurana, Formulrio de Segurana para impresso de Documento auxiliar de Documento Fiscal eletrnico (FS-DA), formulrio contnuo ou formulrio pr-impresso. Ateno: cada NF-e possui apenas um DANFE correspondente, que pode ter uma ou mais folhas, devendo a chave de acesso constar em todas as folhas do DANFE. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Nota Fiscal Eletrnica NF-e Esquema NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Nota Fiscal Eletrnica NF-e DANFE

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Nota Fiscal Eletrnica NF-e Esquema NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Situaes de Envio/Recepo da NF-e Durante o envio e/ou recepo, a validao da NF-e poder resultar em: REJEIO: a NF-e ser descartada, no sendo armazenada no banco de dados, podendo ser corrigida e novamente transmitida; AUTORIZAO DE USO: a NF-e ser armazenada no banco de dados; DENEGAO DE USO: a NF-e ser armazenada no banco de dados com esse status nos casos de irregularidade fiscal do emitente ou do destinatrio. Cabe ressaltar que a validao da situao fiscal do destinatrio facultativa e deve aguardar um prazo para a sua implementao. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Cancelamento da NF-e O contribuinte emitente de NF-e poder solicitar o cancelamento da NF-e, via internet, mediante Pedido de cancelamento de NF-e assinado digitalmente, em prazo no superior a 168 horas, contado do momento em que foi concedida a respectiva autorizao de uso da NF-e, desde que no tenha ocorrido a circulao da mercadoria, conforme dispe Ato COTEPE/ICMS n 33, de 29/09/2008. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e O contribuinte dever solicitar at o dia 10 (dcimo) dia do ms subsequente, via internet, mediante Pedido de Inutilizao de Nmero de NF-e assinado digitalmente, a fim de garantir a autoria do documento digital, a inutilizao de nmeros de NF-e no utilizados, na eventualidade de quebra de sequncia de numerao da NF-e. ATENO: A NF-e que no tenha sido autorizada, cancelada ou denegada poder ter o seu nmero inutilizado, caracterizando desta forma, denncia espontnea do contribuinte de irregularidades de quebra de sequncia de numerao, podendo o fisco no reconhecer o pedido nos casos de dolo, fraude ou simulao apurados. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Escriturao da NF-e Cancelada, Denegada ou com Nmero Inutiulizado Alem das notas fiscais eletrnicas autorizada, tambm devero ser escrituradas a NF-e cancelada, denegada ou a que tiver o nmero inutilizado, ressalvadas as colunas do livro referentes a valores monetrios. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Carta de Correo Eletrnica O contribuinte emitente de NF-e dever comunicar mediante, via internet, carta de correo eletrnica CC-e assinada digitalmente, ao remetente ou ao destinatrio da mercadoria irregularidade de que tenha conhecimento, sendo vedada a comunicao para alterar: a) As variveis consideradas no clculo do valor do imposto, tais como: valor da operao ou prestao, base de clculo e alquota; b) Os dados cadastrais que implique, alterao na identidade ou no endereo de localizao do remetente ou do destinatrio; c) A data da emisso da NF-e ou a data de sada da mercadoria. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Devoluo / Recusa das mercadorias O contribuinte do ICMS, destinatrio da operao, poder recusar mediante devoluo das mercadorias quando a operao for acobertada por NF-e incorreta devendo desta forma: a) O destinatrio emite uma nota fiscal de devoluo de compras e o remetente emite nova NF-e; ou b) O destinatrio recusa a mercadoria no verso do prprio DANFE, mencionando neste os motivos da devoluo, devendo o remetente emitir uma NF-e de entrada para receber a mercadoria devolvida e, aps as providncias necessrias, uma nova NF-e de sada com a mercadoria encaminhada a seu cliente. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Arquivo da NF-e O emitente e o destinatrio devero manter em arquivo digital as NF-e pelo prazo mnimo de 05 anos a guarda dos documentos fiscais. Porm, quando o destinatrio (comprador) no tenha condies de receber o arquivo digital, dever arquivar o DANFE pelo prazo decadencial. Nas operaes realizadas entre emitentes de NF-e no precisar guardar o DANFE, mas apenas o arquivo digital recebido. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Obrigaes Acessrias Por enquanto ficam mantidas todas as obrigaes acessrias inclusive a gerao dos arquivos eletrnicos (SINTEGRA, GIA) a que os contribuintes esto sujeitos atualmente, com exceo da AIDF para a emisso de NF-e. Posteriormente com a implantao progressiva da NF-e bem como da escriturao fiscal digital, a tendncia que diversas obrigaes acessrias, sejam paulatinamente substitudas ou dispensadas. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Contingncia Operacional da NF-e Nas hipteses em que no for possvel transmitir o arquivo da NF-e para a SEFAZ VIRTUAL da unidade federada do emitente, ou obter resposta solicitao de autorizao de uso da NF-e, o contribuinte dever gerar novo arquivo informando que a respectiva NF-e foi emitida em contingncia e adotar uma das seguintes alternativas: Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Contingncia com uso do Formulrio de Segurana Emisso da NF-e em contingncia sem previa autorizao de uso, devendo o DANFE ser impresso em 02 vias, utilizando formulrio de segurana informando DANFE em contingncia impresso em decorrncia de problemas tcnicos e a transmisso da NF-e para obter a autorizao de uso dever ser realizada quando cessados os problemas tcnicos que impediam a transmisso. Nota: Somente as empresas que possuam estoque de formulrio de segurana, podero utilizar este impresso fiscal para a emisso do DANFE, pois o Convnio ICMS 110/08 criou o impresso fiscal denominado Formulrio de Segurana para a impresso de Documento auxiliar do documento Fiscal eletrnico FS-DA, no sendo mais possvela aquisio do formulrio de segurana FS, a partir de 1 de agosto de 2009. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Contingncia SCAN Emisso da NF-e em contingncia com transmisso para o Sistema de Contingncia do ambiente nacional (SCAN) para autorizao e impresso de DANFE em papel comum. Nota: O sistema de contingncia do ambiente nacional depende de ativao da SEFAZ de origem, o que significa dizer que o SCAN s entra em operao quando a SEFAZ de origem estiver com problemas tcnicos que impossibilitam a recepo da NF-e. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Contingncia Eletrnica Emisso de NF-e em contingncia com registro prvio dos resumos das NF-e emitidas em contingncia no sistema de Contingncia eletrnica (SCE). O registro prvio permite a impresso em papel comum, contudo, a validade da NF-e est condicionada posterior transmisso da NF-e. Nota: na hiptese da emisso de DANFE em contingncia, o contribuinte dever posteriormente transmitir as respectivas NF-e para a SEFAZ/MG at o prazo limite de 168 horas da emisso da NF-e. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Registro da Contingncia O contribuinte emissor de NF-e dever lavrar termo no Livro de registro de Utilizao de Documentos Fiscais e termos de ocorrncias, modelo 6, informando: A.o motivo da entrada em contingncia; B.A data, hora com minutos e segundos do seu incio e trmino; C.A numerao e srie da primeira e da ltima NF-e geradas neste perodo; D.Identificar, qual emisso em contingncia foi utilizada. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Declarao prvia de emisso em contingncia - DPEC O modelo de contingncia eletrnica foi idealizado como alternativa que permita a dispensa do uso do formulrio de segurana para a impresso do DANFE e a no alterao da srie e numerao da NF-e emitida em contingncia. Esta modalidade de contingncia baseada no conceito de Declarao Prvia de emisso e Contingncia DPEC, que contm as principais informaes da NF-e que sero emitidas em contingncia, que ser prestada pelo emissor no SEFAZ VIRTUAL. A contingncia eletrnica poder ser adotada por qualquer emissor de NF-e que esteja impossibilitado de transmisso e/ou recepo das autorizaes de uso de sua notas. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Sites WEBSERVICES da DPEC do ambiente de produo: https://www.nfe.fazenda.gov.br/SCERecepcaoRFB/SCERecepc aoRFB.asmx https://www.nfe.fazenda.gov.br/SCEConsultaRFB/SCEConsulta RFB.ASMX Pgina Web da DPEC do ambiente de produo: https://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/DPEC/ConsultaDPEC.as px https://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/DPEC/UploadDPEC.aspx Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA O que muda para meu cliente se minha empresa passar a utilizar NF-e em suas operaes? A principal mudana para os destinatrios da NF-e, seja ele emissor ou no deste documento, a obrigao de verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital, bem como a concesso da Autorizao de Uso da NF-e mediante consulta eletrnica nos sites das Secretarias de Fazenda ou Portal Nacional da Nota Fiscal Eletrnica (www.nfe.fazenda.gov.br). Importante observar que o emitente da NF-e obrigado a encaminhar ou disponibilizar download do arquivo XML da NF-e e seu respectivo protocolo de autorizao para o destinatrio. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Guarda do arquivo digital O emitente e o destinatrio da NF-e devero conservar a NF-e em arquivo digital pelo prazo previsto na legislao, para apresentao ao fisco quando solicitado. Caso o cliente no seja credenciado a emitir NF-e, alternativamente conservao do arquivo digital j mencionada, ele poder conservar o DANFE relativo NF-e e efetuar a escriturao da NF-e com base nas informaes contidas no DANFE. Ateno: Relativamente s operaes em que seja obrigatria a emisso da NF-e, o destinatrio dever exigir a sua emisso, sendo vedada a recepo de mercadoria cujo transporte tenha sido acompanhado por outro documento fiscal, ressalvada a hiptese prevista na emisso de DANFE em formulrio de segurana devido problemas tcnicos na emisso da NF-e. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA O destinatrio da mercadoria poder exigir receber a Nota Fiscal em papel modelo 1 ou 1A ao invs da Nota Fiscal Eletrnica? No, esta exigncia no poder ser feita pelos destinatrios. Nos casos em que o emitente for obrigado ao uso da NF-e, a obrigatoriedade de emisso de NF-e aplica se a todas as operaes praticadas em todos os estabelecimentos, sendo vedada a emisso de nota fiscal, modelo 1 ou 1-A. Os contribuintes emitentes que no so obrigados a emitirem NF-e, pois decidiram a adoo do modelo de forma espontnea, devero, preferencialmente, emitir NF-e, cabendo a eles a deciso da emisso da nota fiscal modelo 1 ou 1A ou Nota Fiscal Eletrnica, conforme sua convenincia. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Ateno: Relativamente s operaes em que seja obrigatria a emisso da NF-e, o destinatrio dever exigir a sua emisso, sendo vedada a recepo de mercadoria cujo transporte tenha sido acompanhado por outro documento fiscal, ressalvada a hiptese prevista na emisso de DANFE em formulrio de segurana devido problemas tcnicos na emisso da NF-e, bem como nos casos de excepcionalidades definidas na legislao. http://portalnfe.fazenda.mg.gov.br/lista_completa_empresas_30 042009.html Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Quais os procedimentos para que uma empresa interessada possa passar a emitir NF-e? As empresas interessadas em emitir NF-e devero, em resumo: Solicitar seu credenciamento como emissoras de NF-e na Secretaria da Fazenda em que possua estabelecimentos. Possuir certificao digital (possuir certificado digital, emitido por Autoridade Certificadora credenciado ao ICP-BR, contendo o CNPJ da empresa); Adaptar o seu sistema de faturamento para emitir a NF-e ou utilizar o Emissor de NF-e, para os casos de empresa de pequeno porte. Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Consulta Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Conceito A Nota Fiscal de Servio Eletrnica (NFS-e) um documento de existncia exclusivamente digital, gerado e armazenado eletronicamente pela Prefeitura de Belo Horizonte para documentar as operaes de prestao de servios. Este documento vem substituir as tradicionais notas fiscais de papel, dispensando sua emisso. Nota Fiscal Servio Eletrnica NFS-e Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Casos de Contingncia Utilizar talo de papel para emisso das notas fiscais. Prazos Por opo: 01/06/2009; Por determinao legal (critrios: faturamento e atividade econmica). 1. 01/08/2009 2. 01/10/2009 3. 01/10/2010 www.pbh.gov.br/bhissdigital Nota Fiscal Servio Eletrnica NFS-e Nota Fiscal Eletrnica NF-e

ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Apresentao: Ana Lcia Teixeira Contato: (31) 2557-3029 Nota Fiscal Eletrnica NF-e ASSESSORIA CONTBIL E JURDICA Trabalhando para sua empresa crescer ! Rua: Rio So Joo, 61 Riacho das Pedras Contagem MG Tel: (31) 2557-3026 - (31) 2557-3029 [email protected]@jlassessoriacontabil.com.br w w w. j l a s s e s s o r i a c o n t a b i l. c o m. b r