04/21/23 1
Bab
4KAS
04/21/23 2
PENGERTIAN KASPENGERTIAN KAS Kas adalah aktiva yang berupa uang tunai
(logam & kertas), check, money order, bank draft, dan simpan-an dalam bentuk giro.
Karakteristik kas dapat diterima sebagai alat pem-bayaran oleh umum dan siap digunakan setiap saat (tanpa pembatasan) untuk membiayai semua kegiatan (operasi) perusahaan sehari-hari.
Surat-surat berharga (marketable securities) yang dapat diterima oleh bank sebagai alat pembayaran juga dapat diklasifikasikan sebagai kas dan disebut dengan setara kas (cash equivalent).
04/21/23 3
INTERNAL CONTROLINTERNAL CONTROL KAS KAS
Penerimaan Kas
Semua penerimaan kas harus di-setorkan —untuk disimpan— di bank dalam jum-lah dan bentuk apa adanya pada hari yng sama (paling lambat keesokan harinya).
Pengeluaran Kas
Semua pengeluaran kas dilakukan dgn sistem voucher.
Semua pengeluaran kas yang jumlah-nya besar dilakukan dengan menggu-nakan cek.
Semua pengeluaran kas yang jumlah-nya kecil dan frekuensi terjadinya sering diselenggara- dengan sistem im-prest kas kecil.
04/21/23 4
PENGERTIAN KAS : Alat Paling Likuid Milik Perush Yg Bisa
Digunakan Setiap Saat Utk Melakukan Transaksi.
PERLUNYA MANAJEMEN KAS : Kas Alat Paling Bisa Digunakan Utk
Melakukan Transaksi Apa Saja, Mudah Dibawa, Tanpa Identitas, Disenangi Semua Orang.
Karena Punya Sifat Tdk Produktif, Maka Jumlahnya Hrs Diatur Jangan Terlalu Banyak / Sedikit.
04/21/23 5
KAS KECIL:KAS KECIL:
Sejumlah Kas Yg Berada (Scr Phisik) Di Perush Utk Melakukan Transaksi Dlm Jumlah Kecil. Utk Keperluan Kontrol Biasanya Memakai Sistem Imprest.
04/21/23 6
KAS KECIL AKAN DIDEBET :KAS KECIL AKAN DIDEBET : SAAT PEMBENTUKAN:Kas Kecil Rp Xxx
Kas Rp xxx
SAAT PENAMBAHAN DANA:Kas Kecil Rp Xxx
Kas Rp Xxx
REVERSING JOURNAL:Kas Kecil Rp Xxx
Biaya – Biaya Rp Xxx
04/21/23 7
PADA SAAT DANA KAS KECIL DITURUN-KAN JUMLAHNYA:
Kas Rp XxxKas Kecil Rp Xxx
PADA SAAT AKHIR PERIODE JIKA TDK BERSAMAAN DGN SAAT PENGISIAN KEMBALI.
Biaya – Biaya Rp XxxKas Kecil Rp Xxx
KAS KECIL AKAN DIKREDIT :KAS KECIL AKAN DIKREDIT :
04/21/23 8
contohcontoh
PT Bersama membentuk kas kecil pada
tanggal 1 Desember 2009. Pengisian
kembali dana kas kecil dilakukan setiap
tanggal 20 setiap bulannya.
Data-data yang berkaitan dengan kas kecil
adalah sebagai berikut:•Tanggal 1 Desember 2009, membentuk
dana kas kecil sejumlah Rp2.000.000,00.
Bukti-bukti pengeluaran yang dikumpulkan
adalah dari tanggal 1 Desember 2009 sampai
dengan tanggal 20 Desember 2009 adalah :•Biaya pengiriman 700.000•Pembelian supplies 150.000•Biaya Pos dan Paket 330.000•Biaya konsumsi 170.000•Macam-macam biaya 360.000
Saldo kas kecil yang masih tersisa 285.000
04/21/23 10
Bukti pengeluaran dari tanggal 20 Desember sampai
dengan 31 Desember 2009 adalah sebagai berikut:
Biaya pengiriman 200.000
Pembelian supplies 50.000
Biaya Pos dan Paket 100.000
Biaya konsumsi 25.000
Macam-macam biaya 60.000
Saldo kas kecil yang masih tersisa 1.570.000
04/21/23 11
Bukti pengeluaran dari tanggal 1 Januari 2010 sampai
dengan 20 Januari 2010 adalah sebagai berikut:
Biaya pengiriman 450.000
Pembelian supplies 200.000
Biaya Pos dan Paket 375.000
Biaya konsumsi 300.000
Macam-macam biaya 225.000
Saldo kas kecil yang masih tersisa 10.000
Pada tanggal 20 Januari 2010 dana kas kecil ditambah Rp250.000,00.
04/21/23 12
DOKUMENDOKUMEN22 YANG DIGUNAKAN YANG DIGUNAKAN DALAM PENYIMPANAN KAS DI DALAM PENYIMPANAN KAS DI BANK DALAM BENTUK GIROBANK DALAM BENTUK GIRO
Formulir tanda tangan (signature card)Bukti setor (deposit ticket)Cek (cheque)Laporan Bank (Bank Statement)Laporan Rekonsiliasi Bank (Bank
Reconcili-ation)
04/21/23 13
MEKANISME PENYIMPANAN KAS MEKANISME PENYIMPANAN KAS DI BANK DALAM BENTUK GIRODI BANK DALAM BENTUK GIRO
PENERIMAAN KAS
Pihak Ketiga Kas Perusahaan (PT A) Jurnal
Kas xxx
Macam2 xxx Posting
Bank Kas Kas Jurnal
Kas xxx
Giro PT A xxx
xxx
04/21/23 14
MEKANISME PENYIMPANAN KAS MEKANISME PENYIMPANAN KAS DI BANK DALAM BENTUK GIRODI BANK DALAM BENTUK GIRO
PENGELUARAN KAS
Pihak Ketiga Cek Perusahaan (PT A) Jurnal
Macam2 xxx
Cek Uang Kas xxx
Posting
Bank Kas Jurnal
Giro PT A xxx
Kas xxx
xxx
04/21/23 15
LAPORAN REKONSILIASI BANKLAPORAN REKONSILIASI BANKPERUSAHAAN
(PT A)BANK
Catatan Kas Catatan Buku Jurnal Buku Jurnal Buku Besar Kas Buku Giro PT A
Laporan Bank
Laporan Rekonsiliasi Bank
Saldo Per Buku Persh
(+) Penerimaan
(--) Pengeluaran
xx
xx
(xx)
Saldo Per Lap Bank
(+) Setoran
(--) Penarikan
xx
xx
(xx)
Saldo Yang Benar xx Saldo Yang Benar xx
04/21/23 16
PENGERTIAN DAN TUJUANPENGERTIAN DAN TUJUANLAPORAN REKONSILIASI BANKLAPORAN REKONSILIASI BANK
Merupakan prosedur yang dilakukan oleh perusahaan yang mempunyai rekening giro di bank dengan tujuan untuk mencari penyebab terjadinya perbeda-an antara saldo kas yang nampak dalam pembukuan perusahaan dan saldo kas yang nampak dalam lapo-ran bank.
04/21/23 17
Penyebab utama perbedaan saldo kas menurut Penyebab utama perbedaan saldo kas menurut catatan (bu-ku) perusahaan dan laporan bank:catatan (bu-ku) perusahaan dan laporan bank:
Transaksi2 yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank, misal setoran dalam perjalanan, dan cek masih beredar.
Transaksi2 yang sudah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan, misal penagihan piutang langsung melalui bank, jasa giro bank, & biaya administrasi bank.
Kesalahan pencatatan baik yang dilakukan oleh perusahaan maupun oleh bank.
04/21/23 18
BENTUK LAPORAN REKONSILIASI BANKBENTUK LAPORAN REKONSILIASI BANK
Rekonsiliasi 2 kolom
Mencari saldo yang
benar
Laporan Rekonsiliasi
Mencari saldo yang
benar
Rekonsiliasi 4kolom
Proof of Cash
04/21/23 19
LAPORAN REKONSILIASI BANK 2 LAPORAN REKONSILIASI BANK 2 KOLOMKOLOM
Laporan Rekonsiliasi Bank
Per 31 Desember xxx
Saldo per Laporan Bank
(+) a. Setoran dlm perjln
b. Kas yg ada di prsh
xxx
xxx
xxx
Saldo per Buku Pershn
(+) a. Penagihan via Bank
b. Jasa giro Bank
xxx
xxx
xxx
c. Kslhn pencatatan xxx c. Kslhn pencatatan xxx
(--) a. Cek msh beredar
b. Kslhn pencatatan
xxx
xxx
xxx
(--) a. Biaya adm Bank
b. Kslhn pencatatan
xxx
xxx
xxx
Saldo kas yang benar xxx Saldo kas yang benar xxx
04/21/23 20
PT Dana Sejahtera melakukan rekonsiliasi bank pertanggal 31 Maret 2008. Berikut adalah informasi yang berkaitandengan rekonsiliasi.
Saldo Menurut Bank 31 Maret 2008 Rp15.875.000,00 Saldo Menurut Perusahaan 31 Maret 2008 Rp14.805.000 Deposit in transit Rp3.780.000 Cek sebesar Rp450.000,00 yang dicairkan salah dicatat oleh bank
sebesar Rp540.000,00 Cek kosong bulan Maret sejumlah Rp1.000.000,00 Outstanding check Rp2.875.000,00 Setoran piutang wesel langsung ke bank sejumlah Rp2.850.000,00
beserta dengan bunganya Rp150.000,00 Bunga bank bulan Maret Rp75.000,00 biaya bank bulan Maret
Rp10.000,00
04/21/23 21
REKONSILIASI BANK 4 KOLOMREKONSILIASI BANK 4 KOLOM(MENCARI SALDO YANG BENAR)(MENCARI SALDO YANG BENAR)
KeteranganSaldo
31-07-00
Agustus 2000Saldo
31-08-00Penerm Pengelr
Saldo menurut laporan bank xxx xxx xxx xxx
Setoran dlm perjalanan – Jul xxx (xxx)
Setoran dlm perjalanan – Agt xxx xxx
Cek masih beredar – Jul (xxx) (xxx)
Cek masih beredar – Agt xxx (xxx)
Saldo kas yang benar xxx xxx xxx xxx
04/21/23 22
REKONSILIASI BANK 4 KOLOMREKONSILIASI BANK 4 KOLOMMENCARI SALDO YANG BENAR (LANJUTAN)MENCARI SALDO YANG BENAR (LANJUTAN)
Saldo menurut buku perushn xxx xxx xxx xxx
Penagihan piut via bank – Jul xxx (xxx)
Penagihan piut via bank – Agt xxx xxx
Jasa giro bank – Jul xxx (xxx)
Jasa giro bank – Agt xxx xxx
Biaya administrasi bank – Jul (xxx) (xxx)
Biaya administraso bank – Agt xxx (xxx)
Cek kosong – Juli (xxx) (xxx)
Cek kosong – Agt xxx (xxx)
Saldo kas yang benar xxx xxx xxx xxx
04/21/23 23
Berikut ini adalah adalah informasi yang berhubungan dgn rekening kas PT Piyungan pada tanggal 31 Juli 2008:Laporan Bank menunjukkan data sebagai berikut:Saldo 30 Juni 2008 Rp 18.850.000,00Setoran & jasa giro selama bulan Juli 2008 37.562.500,00Jumlah cek yang diuangkan & biaya administrasi bank selama bulan Juli 2008 30.450.000,00Saldo 31 Juli 2008 25.962.500,00
Rekening buku besar Kas menunjukkan data sebagai berikut:Saldo per 30 Juni 2008 Rp 17.500.000,00Jumlah pendebetan selama bln Juli 2008 37.687.500,00Jumlah pengkreditan selama bln Juli 2008 30.187.500,00Saldo 31 Juli 2008 25.000.000,00
Contoh
Dalam dua bulan terakhir diperoleh informiasi sebagai berikut.
Keterangan 30 Juni ‘08 31 Juli ‘08
Setoran dalam perjalanan 1.250.000 1.875.000
Cek yang masih beredar 2.500.000 3.125.000
Jasa giro dari bank 125.000 187.500
Biaya administrasi bank 25.000 37.500
Koreksi kesalahan pecatatan setoran PT Prambanan sebesar Rp437.500,00 yang keliru dicatat oleh bank sebagai setoran perusahaan (PT Piyungan)
437.500
Cek kosong bulan Juli dan dikembalikan oleh bank pada bulan yang sama
625.000
Koreksi kesalahan pencatatan cek untuk melunasi utang dagang sebesar Rp875.000,00 yang keliru dicatat oleh perusahaan sebesar Rp625.000,00
250.000
Tugas Mahasiswa: Buatlah Rekonsiliasi bank empat kolom untuk
mencari saldo yang benar Buatlah proof of cash dari saldo menurut bank
dibawa ke saldo menurut buku perusahaan bulan Juli 2008.
Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan pada tanggal 31 Juli 2008.