Ministerio de Hacienda
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2012 - 2014Versión actualizada
Ministerio de Hacienda
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Plan Estratégico InstitucionalRevisado y actualizado • 2012 - 2014
Ministerio de Hacienda
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VERSIÓN ACTUALIZADA
2012-2014
Diciembre de 2012
PlanEstratégicoInstitucional
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Plan Estratégico InstitucionalRevisado y actualizado • 2012 - 2014
Ministerio de Hacienda
Aprobado por:
Lic. Carlos CáceresMinistro de Hacienda
Ing. Roberto de Jesús SolórzanoViceministro de Hacienda
Ing. René Mauricio GuardadoViceministro de Ingresos
Firma:
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CONTENIDOAcrónimos .......................................................................................................................................... 4
Presentación ........................................................................................................................................ 5
Introducción ....................................................................................................................................... 7
1. Entorno Económico y Fiscal ...................................................................................................... 9
1.1. Perspectivas 2012-2014 ......................................................................................................... 9
1.2. Orientación de la Política Fiscal en el período 2012-2014 .............................................. 12
2. Fundamento Estratégico ............................................................................................................. 13
2.1. Visión ...................................................................................................................................... 13
2.2. Misión ...................................................................................................................................... 13
2.3. Valores Institucionales .......................................................................................................... 13
2.4. Objetivos Estratégicos e Indicadores de Resultado ......................................................... 13
2.5. Mapa Estratégico ................................................................................................................... 17
3. Objetivos e Indicadores de Desempeño ................................................................................... 19
4. Proyectos Asociados al Plan Estratégico .................................................................................. 25
5. Modelo de Seguimiento y Monitoreo del Plan Estratégico ................................................... 31
5.1. Fundamentos del modelo de seguimiento y monitoreo .................................................. 31
5.2. Sistema de alertas tempranas ............................................................................................... 31
5.3. Colorimetría ............................................................................................................................ 31
5.4. Retroalimentación a la Alta Dirección ............................................................................... 32
6. Financiamiento del Plan Estratégico ......................................................................................... 33
7. Anexos: Fichas de Indicadores de Resultado ........................................................................... 35
8. Apéndice A: Resultados de la Evaluación del Taller de Actualización del
Plan Estratégico Institucional ..................................................................................................... 45
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ACRÓNIMOS
AT Asistencia TécnicaATI Asistencia Técnica InternacionalDUE Delegación de la Unión Europea DINAFI Dirección Nacional de Administración Financiera e InnovaciónDPEF Dirección de Política Económica y FiscalDGII Dirección General de Impuestos InternosDGA Dirección General de AduanasDGT Dirección General de TesoreríaDGICP Dirección General de Inversión y Crédito PúblicoGIZ Agencia de Cooperación de AlemaniaGOES Gobierno de El SalvadorMFMP Marco Fiscal de Mediano PlazoMH Ministerio de Hacienda de El SalvadorPARE-ES Programa de Apoyo a la Recuperación Económica de El
SalvadorPEFA Public Expenditure and Financial Accountability; Gasto público y
rendición de cuentasPEI Plan Estratégico InstitucionalPOA Plan Operativo AnualSAFI Sistema de Gestión Administrativa Financiera del Sector PúblicoSGC Sistema de Gestión de CalidadUE Unión EuropeaUSAID Agencia de Cooperación de los Estados Unidos
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PRESENTACIÓN2012 por el Gobierno y todos los partidos políticos que
están representados en la Asamblea Legislativa.
La versión actualizada del Plan Estratégico Institucional,
ofrece importantes mejoras en su diseño y concepción,
fundamentalmente, por el alineamiento de los objetivos
estratégicos, los objetivos de desempeño y los proyectos
asociados a cada uno de los mismos, adaptados a la situación
fiscal y a las condiciones económicas del país, contribuyendo
así a la misión de dirigir las finanzas públicas y de cautelar la
sostenibilidad fiscal, en el corto y mediano plazo.
Igualmente, el Plan Estratégico se convierte en el instrumento
rector para los cooperantes internacionales -GIZ, USAID,
AECID y la Unión Europea- en función de una adecuada
coordinación de acciones en el corto y mediano plazo, en
relación con la asistencia técnica en materia fiscal, que vienen
ejecutando conjuntamente con el Ministerio de Hacienda,
desde el año 2011.
Es importante destacar que el Plan ajusta los objetivos
estratégicos al quehacer misional de la institución, dado
que antes no eran lo suficientemente claros o escapaban
al control y actividad del Ministerio de Hacienda. Estos
aspectos, entre otros, son subsanados en el PEI al definir
seis (6) objetivos estratégicos orientados a: 1) Garantizar la
sostenibilidad fiscal e incrementar la calidad del gasto público,
2) Mejorar la gestión de la deuda pública, 3) Fortalecer el
sistema de ingresos tributarios, 4) Optimizar los servicios a
los contribuyentes y usuarios, 5) Incrementar la efectividad
operativa institucional, y 6) Garantizar la transparencia fiscal
y la rendición de cuentas. A estos objetivos estratégicos los
acompañan 27 objetivos de desempeño y 59 proyectos.
En esta nueva versión ajustada, se han incluido temas
básicos como el manejo presupuestal y la transparencia fiscal
como estratégicos y/o de desempeño; asimismo, en el caso
de algunos indicadores de resultado, se han incorporado
como referentes de eficacia de la gestión fiscal aquellos que
son medidos por agencias independientes, por ejemplo el
indicador “Acceso del público a la información fiscal clave”,
L a presente versión actualizada del Plan
Estratégico Institucional (PEI) 2012-2014 del
Ministerio de Hacienda, es el resultado de la revisión
y ajustes al Plan vigente aprobado mediante Acuerdo
Ejecutivo N° 769 de fecha 7 de julio de 2010. La
actualización del Plan es el producto de un esfuerzo
colectivo y participativo liderado por el Ministro,
Viceministro de Hacienda y Viceministro de Ingresos
con el apoyo de todo el equipo de directores,
subdirectores y personal técnico del Ministerio de
Hacienda.
Los aportes y el compromiso asumido por el personal que
se involucró en el proceso de actualización constituyen
un gran activo del PEI por el consenso final de sus
componentes logrado en dos talleres realizados para tal fin.
El PEI esta concebido, dentro de una visión estratégica,
como el instrumento clave de gestión que permite la
creación, adaptación o fortalecimiento de las capacidades
institucionales, en función de los objetivos de consolidación
y sostenibilidad fiscal en el mediano y largo plazo.
Sobre la base de los progresos y avances alcanzados en los
tres últimos años y los desafíos del 2013-2014, el plan refleja
las propuestas, acuerdos y concertación de la Alta Dirección
como respuesta a la necesidad de readecuar las acciones
estratégicas y definición más precisa de los proyectos de
Hacienda frente a las circunstancias y entorno cambiante en
el plano económico y fiscal.
El ejercicio de revisión y actualización del Plan, mantiene
como orientaciones básicas aquellas que en su momento
se tuvieron en cuenta para la formulación del PEI,
entre ellas, las expresadas en el Programa de Gobierno
“Cambio en El Salvador para Vivir Mejor”, el “Plan
Quinquenal 2009-2014 del Ministerio de Hacienda”
y el “Plan Quinquenal de Desarrollo 2010-2014” y
su revisión en noviembre 2010 y aspectos del “Plan
Global Anticrisis”. Así como también la redefinición de
prioridades de Gobierno en materia de política social
y las iniciativas estratégicas de crecimiento económico
y por supuesto, del Acuerdo Político de Sostenibilidad
Fiscal y Responsabilidad Social, suscrito en octubre de
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del informe del Desempeño de la Gestión de las Finanzas
Públicas (PEFA) y el Índice de Presupuesto Abierto (OBI).
De la misma manera, se cuenta con metas proyectadas a
lograr en el corto y mediano plazo y también se define una
batería de indicadores de desempeño, que son la base del
fortalecimiento del sistema de seguimiento y monitoreo del
PEI (técnica de colorimetría y detección de alerta temprana),
facilitando a la Alta Dirección el conocimiento de manera
oportuna de los avances logrados en los distintos campos,
así como la toma de decisiones y aplicación de medidas
correctivas necesarias para aquellos casos en los que se
detecte atrasos o incumplimientos en el logro de objetivos.
La Alta Dirección del Ministerio de Hacienda ha manifestado
su voluntad y compromiso permanentes para el logro de los
objetivos estratégicos y el cumplimiento de las metas de la
política fiscal; por lo tanto, se invita a todos los funcionarios
de la institución a que mantengan una actitud proactiva y de
compromiso real, en el cumplimiento de las tareas expuestas.
Es importante resaltar que la coordinación general del
proceso y la consolidación de toda la información recibida
por las distintas dependencias, estuvo bajo la responsabilidad
de la Dirección de Política Económica y Fiscal del Ministerio
de Hacienda y en particular, del equipo técnico de la Unidad
de Planificación Estratégica.
Finalmente, se hace un reconocimiento especial a la Unión
Europea por el acompañamiento permanente y aporte
técnico y conceptual recibido en todo este proceso, así
como por el apoyo y financiamiento brindado, a través del
Programa para la Recuperación Económica de El Salvador
-PARE-ES- para la realización de talleres, publicaciones y
otras actividades relacionadas con la socialización del PEI en
el Ministerio de Hacienda.
Lic. Carlos Cáceres Ministro de Hacienda
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ligar la misión y visión con los objetivos estratégicos y los indicadores de resultado pertinentes. Asimismo, se presenta un mapa estratégico que facilitará el entendimiento y la ejecución de la estrategia institucional al tener como propósito la consolidación fiscal y la distribución de los objetivos estratégicos en: a) Propósito Institucional; b) Gestión Financiera; c) Enfoque al Usuario; y d) Gestión Interna.
Además, también se relaciona el tablero de objetivos estratégicos, los indicadores de resultado y los distintos objetivos de desempeño formulados, con sus respectivos indicadores y metas a alcanzar.
Por otro lado, un apartado especial relaciona los proyectos asociados al PEI con cada uno de sus objetivos estratégicos y de desempeño, en un esfuerzo para lograr conectar la estrategia con lo operativo. Existen varios proyectos transversales, tales como el relacionado con el fortalecimiento del Sistema de Gestión de Calidad (SGC), mediante la valoración del nivel de la Alta Dirección y la Evaluación Detallada aplicando la Norma UNE 66174:2010, así como el relacionado al apoyo a la gestión por procesos, mediante el ajuste y normalización de los macro-procesos, procesos y procedimientos. El Ministerio de Hacienda ratifica de esta manera su compromiso con un modelo de excelencia en su gestión.
Seguidamente, se explica el modelo de seguimiento y monitoreo del PEI, cuyo objetivo es garantizar un control más efectivo en el logro de los objetivos y metas estratégicas. Es importante resaltar que la actualización del PEI ha brindado la oportunidad para fortalecer el monitoreo y seguimiento de la estrategia, con un nuevo esquema de medición y alertas tempranas que facilitará a la Alta Dirección un proceso de toma de decisiones más efectivo, en oportunidad y calidad.
Finalmente, se describe la forma de financiamiento del PEI, como un aspecto primordial para garantizar su adecuada implementación, mostrando los aportes de la Cooperación Internacional mediante la asistencia técnica y el financiamiento a los distintos proyectos, recursos que se complementan con los aportados por el Ministerio de Hacienda, incluyendo el apoyo técnico y logístico.
INTRODUCCIÓN
El Ministerio de Hacienda está comprometido con un manejo responsable y transparente de las finanzas
públicas y con los objetivos de consolidación y sostenibilidad fiscal como pieza clave de la estabilidad macroeconómica del país en el contexto de una económica dolarizada.
Al cierre del tercer año de gestión de la actual administración, es evidente que el entorno económico nacional e internacional, que dio soporte a los objetivos estratégicos del Plan original, ha cambiado y ha incidido en una mayor volatilidad y por consiguiente existen mayores riesgos para obtener un mejor crecimiento económico y desempeño fiscal. Por lo tanto, se hace necesario actualizar y ajustar los componentes del PEI del Ministerio de Hacienda, a las nuevas circunstancias, lo que significa fortalecer la estrategia y adecuar las acciones de intervención.
La actualización del PEI institucional involucró ampliamente a los distintos niveles administrativos del Ministerio de Hacienda y los ajustes que implicaron precisiones importantes en los objetivos estratégicos, objetivos de desempeño y las metas e indicadores, fueron validados por la Alta Dirección (Viceministro de Hacienda, Viceministro de Ingresos, Directores, Subdirectores y otros funcionarios) en dos talleres de trabajo realizados el 9 de mayo y el 19 de septiembre de 2012 (Ver Apéndice A).
En tal sentido, en este nuevo documento del PEI en el primer apartado, se presenta de una manera sintética el entorno económico y fiscal del país y el desempeño de los principales indicadores macroeconómicos 2012-2014. De igual manera, incluye el desempeño fiscal 2009-2012 y las medidas de ingresos y gastos que fortalecerán el Programa de Ajuste y Sostenibilidad Fiscal 2013. Asimismo, contiene las principales metas fiscales 2012-2014 y la orientación de la Política Fiscal con objetivos precisos relacionados con el incremento de los ingresos, el mejoramiento de la calidad del gasto público, el incremento gradual de la inversión pública y la reducción del déficit fiscal del Sector Público No Financiero (SPNF).
Un segundo apartado ratifica el fundamento estratégico del Ministerio de Hacienda retomando la filosofía expresada en la Misión, Visión y Valores Institucionales. Se muestra la coherencia del esquema del fundamento estratégico al
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ENTORNO ECONÓMICO Y FISCAL11.1. Perspectivas 2012-2014
Económicas
En los últimos tres años (2010-2012) la tasa de crecimiento de la economía ha promediado 1.46%. De acuerdo al BCR, en 2012
la tasa de crecimiento alcanzará 1.3% (por debajo de la meta original de 2.5%) y una tasa de inflación de 1.4%, para el 2013 se
espera un moderado crecimiento de 2.3% y una inflación de 2.9%, congruente con la aplicación de las medidas de recuperación
económica de estímulo a la inversión y la productividad.1
Principales Indicadores Macroeconómicos
Indicadores 2011 2012 2013 2014
PIB Nominal (millones de US$) 23,054.1 23,844.2 24,989.7 26,079.8
Crecimiento Real del PIB (%) 1.5 1.3 2.3 2.5
Tasa de Inflación Anual (%) 5.1 1.4 2.9 3.3
Crecimiento Exportaciones Bienes y Servicios Nominal (%) 16.6 0.1 6.9 7.7
Crecimiento Importaciones Bienes y Servicios Nominal (%) 17.8 3.3 5.0 7.0
Remesas Familiares (%) 6.4 6.5 7.9 7.8
Durante el período 2012-2014, de acuerdo al BCR se espera un desempeño promedio de 2.0% menor al 3.8% de crecimiento
que se estimó en el SBA (Marzo 2010) y una tasa de inflación del 2.5% promedio, otorgando así los suficientes incentivos
a la oferta para aumentar la producción y a los consumidores para mejorar su nivel de consumo, especialmente por una
estabilización de los precios de alimentos, sin perder en extremo su poder adquisitivo.
Las bajas tasas de crecimiento de la economía nacional, obedecen a una recuperación más lenta de la economía mundial, que se
estima crecerá a un ritmo de 3.5% y 3.9% en 2012 y 2013 respectivamente, especialmente la economía norteamericana con una
tasa de 1.9% en 2013, lo que sin duda influirá en un crecimiento moderado en las exportaciones y el flujo de remesas familiares,
y en el nivel de consumo e inversión en la economía doméstica.
El comportamiento de los precios internacionales del café y azúcar cuyos niveles se mantendrán similares en el 2012 y 2013,
estimulará la producción y exportación de estos productos. En cuanto a la estructura de las exportaciones se estima que
los productos no tradicionales continuarán dinamizando el crecimiento con una participación de 69% respecto al total de
exportaciones en 2013. Las remesas familiares se han constituido en el segundo motor más importante de crecimiento las cuales
se espera crezcan a una tasa de 7.9% en el 2013.
1 Entre los proyectos que serán presentados a la Asamblea Legislativa están los siguientes: Reforma a la Ley de Zonas Francas. Reforma a Ley de Servicios Internacionales. Anteproyecto de Ley Especial de Agilización de Trámites para el Fomento de Proyectos de Construcción. An-teproyecto de Ley de Estabilidad Jurídica para las Inversiones. Anteproyecto de Ley de Asocios Público-Privados. Anteproyecto de Ley de Fomento y Desarrollo para la Micro y Pequeña Empresa. Anteproyecto Ley de Garantías Mobiliarias. Proyecto en Franja Costero-Marina (FOMILENIO 2). Programa Presidencial Territorios de Progreso, así como la iniciativa Bridge y Asocios para el Crecimiento con los Estados Unidos, entre otros.
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En cuanto a la inversión privada se tiene una expectativa
de crecimiento favorable de 4.8%, sin embargo, con la
aprobación e implementación de las iniciativas estratégicas a
la inversión y el crecimiento antes mencionadas, se esperaría
un mejor desempeño en esta variable tanto nacional como de
la inversión extrajera directa.
Es importante destacar que de no lograrse las tasas de
crecimiento esperadas se pondrían en riesgo el cumplimiento
de las proyecciones de Ingresos y Gastos contenidas en el
Presupuesto 2013 y las metas de consolidación y sostenibilidad
fiscal en el corto y mediano plazo. Así como también, los
riesgos de una nueva recesión económica mundial y el impacto
de los desastres naturales en el desempeño económico que
pueden causar incumplimiento en las metas fiscales.
Por lo que, el país debe estar preparado con medidas
adicionales de políticas públicas encaminadas a generar
mayores ingresos e impulsar acciones para contener el
crecimiento del gasto corriente contribuyendo a asegurar la
disciplina fiscal y la sostenibilidad de las finanzas públicas.
Fiscales
Desempeño fiscal 2009-2011
En cuanto al reciente desempeño fiscal se ha logrado reducir
el déficit del SPNF de 6.3% del PIB ($1,393.8 millones
encontrado a mayo 2009) a 3.9% en 2011 ($906.6 millones).
Esta disminución ha significado un ajuste fiscal de casi $487.2
millones, sin afectar el gasto social; la carga tributaria se elevó
de 14.3% del PIB en 2009 a 15.1% del PIB en 2011 ($650
millones adicionales de ingresos tributarios); y el ratio bajó
de 44.9% en 2009 a 43.9% en 2011. Sin embargo, incluyendo
las pensiones el ratio sube de 50% del PIB a 51.7% del PIB.
El ajuste fiscal se ha realizado sin sacrificar el gasto social
destinado a proteger los sectores más pobres y vulnerables
de la población a través del Sistema de Protección Social
Universal, así como el apoyo a través de los subsidios al
consumo de la energía eléctrica, el gas licuado de petróleo,
el transporte público y agua potable. Entre 2008 y 2011 el
gasto del área de desarrollo social se incrementó en $369.4
millones, pasando de $1,407.9 millones a $1,777.3 millones2.
En el 2010 se logró cumplir satisfactoriamente con todas las
metas fiscales programadas. En el 2011 si bien se superaron
las metas de ingresos, el desajuste se originó por el lado del
gasto, principalmente en los rubros de bienes y servicios y los
subsidios que sobrepasaron la meta de gastos del programa.
Desempeño fiscal 2012
En el 2012 se espera cumplir con el programa de gastos,
debido en parte a la aplicación de la política de ahorro y
austeridad y por otra a las restricciones presupuestarias
existentes, sin embargo, es previsible un desajuste en la
proyección de ingresos principalmente por los efectos del
bajo crecimiento económico.
La contención del gasto corriente ($4,535.6 millones) se ha
mantenido y se proyecta una reducción de $78.8 millones al
cierre del año con relación a la proyección ajustada (Agosto);
sin embargo, el menor crecimiento económico afectará los
ingresos y por consiguiente las metas fiscales proyectadas.
El incremento en el déficit fiscal de $101.3 millones, se debe
a la disminución en los ingresos, debido al menor crecimiento
económico 2012, por $550 millones en el PIB, que afectará
a los ingresos tributarios en $142.9 millones, con un valor
anualizado de $ 3,723.1 millones.
Es importante destacar que si bien en 2011 y 2012 se han
tenido desviaciones temporales en el déficit fiscal y el ratio
de la deuda pública, originará un desplazamiento de las
metas hasta el 2013 y un menor ritmo en la consolidación
fiscal prevista debido a las circunstancias de la economía
internacional e interna.
Por lo anterior, se estima que el déficit del SPNF 2013 será de
3.3% del PIB pero con la aplicación de las medidas adicionales
de ingresos y gastos del Acuerdo para la Sostenibilidad Fiscal
2 De acuerdo a datos del Informe de la Gestión Financiera del Estado. Dirección General de Contabilidad Gubernamental.
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en El Salvador y el Programa de Ajuste y Sostenibilidad
Fiscal, éste podría reducirse en un 0.6% del PIB.
Las medidas que permitirán encauzar las metas fiscales en el
corto y mediano plazo dentro de una trayectoria sostenible
dentro del Programa de Ajuste y Sostenibilidad Fiscal 2013
son:
Ingresos. Ley de Impuesto a la Propiedad Suntuaria no
Productiva; eliminar Exención del Impuesto Sobre la
Renta (ISR) en la Ley de Imprenta; Ley de Impuesto sobre
Transferencias Financieras, Decreto de Financiamiento a
las Devoluciones de IVA a Exportadores ($250 millones);
Reducción del porcentaje de utilización de LETES (deuda
de corto plazo).
Gastos. Decreto de Retiro Voluntario de Pensionados y
aquellos con derechos a jubilación que laboran en el Sector
Público; Decreto de Ahorro y Austeridad del Sector Público;
Focalización del Subsidio al Gas Licuado de Petróleo (Tarjeta
de beneficiario); Reducción del subsidio del Transporte
Público hasta el monto de la contribución COTRANS;
Reducción de las provisiones de Gasto Corriente 2013;
Congelamiento del 10% de Bienes y Servicios; y no
incrementos salariales.
Mediano plazo
La actualización del Marco Fiscal toma en consideración los
rendimientos estimados de las medidas de ingresos y egresos
contempladas en el acuerdo político de sostenibilidad fiscal
suscrito con todos los partidos políticos representados en la
Asamblea Legislativa y el Órgano Ejecutivo en Noviembre
2012 encaminadas financiar las prioridades de políticas
públicas en 2012-2014 y así poder encauzar las finanzas
públicas en una ruta sostenible en el mediano plazo.
Las metas fiscales buscan elevar la carga tributaria de 15.6%
en 2012 a 16.8% en el 2014, reducir el déficit fiscal de 3.8%
en 2012 a 2.8% en 2014 y sostener el ratio de la deuda pública
del SPNF (incluyendo pensiones), en 55.2% del PIB.
Sin embargo, el logro de estas metas fiscales dependerá de
alcanzar la tasa de crecimiento esperada y que los riesgos
externos e internos a los cuales es vulnerable el país no
impacten el desempeño de las metas macroeconómicas,
sociales y fiscales previstas.
Principales metas fiscales 2012-2014% del PIB
Indicadores fiscales 2011 2012 e 2013 p 2014 p
Ingresos Totales 19.6 20.1 20.2 20.6
Carga Tributaria 15.1 15.6 16.4 16.8
Gasto Total 21.8 22.1 21.6 21.5
Gasto Corriente 18.9 18.9 18.4 18.2
Ahorro Corriente -0.2 0.5 1.6 2.2
Inversión SPNF 2.7 3.0 3.0 3.0
Balance Primario SPNF -1,7 -1.5 -0.7 -0.2
Déficit del SPNF -3.9 -3.8 -3.3 -2.8
Deuda Pública SPNF 51.7 54.9 54.3 55.2
Fuente: Ministerio de Hacienda
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1.2 Orientación de la Política Fiscal en el período 2012-2014
Durante el período 2012-2014, la Política Fiscal continuará
orientada a garantizar el financiamiento de las políticas
públicas en materia social y las prioridades del Plan
Quinquenal de Desarrollo y contribuir a la estabilidad
macroeconómica del país.
En el marco de una economía dolarizada, la política
fiscal constituye el eje principal para lograr la estabilidad
macroeconómica y sostenibilidad de las finanzas públicas en
el corto y mediano plazo.
Con el objeto de lograr predictibilidad y certidumbre a las
decisiones de política fiscal, se cuenta con una herramienta
de planificación financiera de mediano plazo que se ha
denominado Marco Fiscal de Mediano Plazo 2011-2015, con
años móviles, reemplazando el año base por uno nuevo.
El marco fiscal contiene proyecciones macroeconómicas y
variables agregadas de ingresos, gastos y financiamiento, con
la finalidad de contar con un referente que permita medir
logros y avances en materia fiscal, así como las desviaciones
y las medidas de políticas para mitigar los riesgos y amenazas
fiscales a las que están sometidas las proyecciones fiscales.
Los principales objetivos de política fiscal están orientados a:
• Incrementar sustancialmente la recaudación tributaria
y mejorar la calidad y composición del gasto público,
con el objeto de elevar el nivel de ahorro corriente
que complementen el financiamiento de la inversión
pública y las actividades estratégicas definidas en el Plan
Quinquenal de Desarrollo 2010-2014.
• Incrementar de forma gradual los niveles de inversión
pública acorde con las necesidades de los sectores
productivos y sociales, a partir de proyectos estratégicos
que impulsen la actividad económica, generen empleo
y mejoren las condiciones de vida de la población,
especialmente la más vulnerable, a fin de reducir las
desigualdades sociales existentes.
• Reducir el déficit fiscal del Sector Público no
Financiero en el mediano plazo y mantener el nivel
de endeudamiento público en concordancia con los
estándares internacionales, con la capacidad de pago del
país y con las expectativas de los agentes económicos,
para garantizar la sostenibilidad fiscal en el mediano y
largo plazo.
• Fortalecer las Finanzas Públicas con la implementación
del Acuerdo para la Sostenibilidad Fiscal en El Salvador
y el Programa de Ajuste y Sostenibilidad Fiscal que
contemplan medidas adicionales de Ingreso y de
reducción al Gasto Público.
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FUNDAMENTO ESTRATÉGICO• Innovación
Aplicamos la mejora continua, la creatividad y
fomentamos factores de éxito, en cada una de
las actividades que realizamos.
2.4 Objetivos Estratégicos e Indicadores de Resultado
Los objetivos estratégicos son los resultados que la
organización espera alcanzar en el mediano plazo, en el marco
de su misión y visión institucional. Por ello, su definición ha
tenido especial cuidado en cubrir todos aquellos factores que
son críticos para el alcance de la visión corporativa y, a su
vez, que su alcance esté en el ámbito de las responsabilidades
institucionales que corresponden al Ministerio de Hacienda
como ente rector de la política fiscal del país.
Por lo anterior, los objetivos estratégicos se discutieron en el
marco de cuatro grandes factores que hacen parte integral de
la misión y visión institucional del Ministerio de Hacienda.
Estos factores son las macro-finanzas públicas, que tienen
relación con las metas para la sostenibilidad fiscal del Estado,
el servicio al contribuyente y usuario, la eficiencia operativa
interna y la transparencia fiscal y rendición de cuentas.
En el marco de la misión y visión, los objetivos estratégicos
del Ministerio de Hacienda son:
1. Garantizar la sostenibilidad fiscal e incrementar
la calidad del gasto público mediante mejoras para
el fortalecimiento del proceso presupuestario y la
asignación del gasto público.
2. Mejorarlagestióndeladeudapúblicamanteniendo
el nivel de endeudamiento público en concordancia con
proyecciones fiscales de mediano plazo en un marco de
sostenibilidad fiscal, con la capacidad de pago del país
y con las expectativas de los agentes económicos en el
mediano y largo plazo.
22.1 VisiónSer una institución moderna que permanentemente busca la
excelencia y buen servicio a sus clientes, que se gestiona por
resultados y practica la ética, la probidad y la transparencia.
2.2 MisiónDirigir y administrar las finanzas públicas de manera eficiente,
honesta y transparente, mediante una gestión responsable,
la aplicación imparcial de la legislación y la búsqueda de la
sostenibilidad fiscal; incrementando progresivamente el
rendimiento de los ingresos, la calidad del gasto y la inversión
pública.
2.3 Valores Institucionales• ServicioalUsuario
Nos preocupamos por satisfacer las
necesidades y expectativas de nuestros usuarios
y contribuyentes, con cortesía, oportunidad,
profesionalismo y eficiencia.
• Trabajoenequipo
Fomentamos la integración, el trabajo
colaborativo, la comunicación y la solidaridad,
en aras de alcanzar los objetivos institucionales.
• Honestidad
Nos conducimos con ética, respeto,
responsabilidad y lealtad a la institución, a
nuestros compañeros de trabajo, usuarios y
contribuyentes.
• Transparencia
Actuamos de manera que se pueda conocer
si nuestra gestión es apegada a la Ley y
procedimientos; y se desarrolla con eficiencia,
eficacia y responsabilidad.
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3. Fortalecer el sistema de ingresos tributarios
incrementando sustancialmente la recaudación tributaria,
logrando que los ingresos corrientes sean mayores que
los gastos corrientes, a fin de generar ahorro corriente
para complementar el financiamiento de la inversión
pública.
4. Optimizar el servicio a contribuyentes y usuarios
para simplificar, facilitar y hacer más transparentes los
servicios brindados por el Ministerio de Hacienda,
incrementando el uso de herramientas tecnológicas.
5. Incrementar la efectividad operativa institucional
mejorando la eficacia de la gestión de los recursos
institucionales.
6. Garantizarlatransparenciafiscalylarendiciónde
cuentas, facilitando el acceso a la información fiscal y
garantizando el cumplimiento de lo dispuesto en la Ley
de Acceso a la Información Pública en el Ministerio de
Hacienda.
Los objetivos estratégicos anteriores, se miden a partir de diez
indicadores de resultado. En su conjunto, la visión, misión,
objetivos estratégicos e indicadores de resultados, conforman
el fundamento estratégico del Ministerio de Hacienda.
A partir de los indicadores, se definieron las metas de
resultado a alcanzar en el período 2012-2014, tomando como
línea de base el valor del indicador en el año 2011. Los diez
indicadores de resultado y sus metas respectivas, representan
el gran reto institucional del Ministerio de Hacienda para los
próximos dos años (ver esquema del Tablero de Objetivos
Estratégicos e Indicadores de Resultado). Los indicadores de
resultados están explicados en detalle en las fichas IR1.1 a
IR6.2 incluidas en los Anexos.
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2.5. Mapa EstratégicoLos objetivos estratégicos pueden ser visualizados en un mapa de relaciones causa-efecto en la forma de un Cuadro de Mando
Integral3 (ver esquema siguiente). En la medida en que la estrategia se va ejecutando, el mapa permite explicar las desviaciones
entre los resultados de un objetivo respecto de los resultados de los demás objetivos y tomar decisiones correctivas previendo
el comportamiento esperado, dadas las correlaciones existentes.
Para ello, los objetivos estratégicos han sido organizados desde cuatro perspectivas, así:
1. PropósitoInstitucional: Acciones del Ministerio con impacto en el desarrollo económico y fiscal del país.
2. GestiónFinanciera: Acciones para dirigir y administrar las finanzas públicas mediante una gestión responsable, ajustada
a estándares internacionales.
3. EnfoquealUsuario: Acciones orientadas a satisfacer las necesidades de contribuyentes y usuarios facilitando el acceso a
los servicios del Ministerio de manera más eficiente.
4. GestiónInterna: Acciones enfocadas a la efectiva ejecución y mejora de los procesos internos.
3 Sus autores, Kaplan y Norton plantean que el CMI es un sistema de administración o sistema administrativo (management system), que va más allá de la perspectiva financiera con la que los gerentes acostumbran evaluar la marcha de una empresa.
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Plan Estratégico InstitucionalRevisado y actualizado • 2012 - 2014
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El mapa estratégico muestra cómo el objetivo de incremento en la efectividad operativa (perspectiva Gestión Interna) está
relacionado directamente con los objetivos de la perspectiva del usuario, esto es, fortalecer el servicio a los contribuyentes y
usuarios y fortalecer la transparencia fiscal y la rendición de cuentas. Para estos dos objetivos, el mejoramiento de la efectividad
operativa se ha identificado como un factor crítico.
A su vez, los objetivos de la perspectiva del usuario y de la perspectiva interna, son determinantes para conseguir los tres objetivos
relacionados con la perspectiva financiera, esto es, gestión de deuda, sostenibilidad fiscal e ingresos tributarios. Estos tres
objetivos dependen críticamente de los resultados alcanzados en la perspectiva del usuario y la perspectiva interna. Finalmente,
los tres objetivos financieros son determinantes del gran propósito institucional que es contribuir a la consolidación fiscal.
19
OBJETIVOS E INDICADORES DE DESEMPEÑO3 Los objetivos de desempeño son los resultados específicos que, en el marco del fortalecimiento de la gestión de las finanzas
públicas y la modernización institucional, el Ministerio de Hacienda espera obtener en el mediano plazo como base para
contribuir a alcanzar los objetivos estratégicos.
Al ser más específicos, los objetivos de desempeño facilitan la identificación de proyectos y acciones estratégicas y propician la
gestión de recursos humanos, financieros, materiales y de información necesarios para operativizar la estrategia.
Es por ello que, los objetivos de desempeño, se convierten en el umbral táctico para alcanzar las metas institucionales. Para
cada objetivo de desempeño han sido identificados los indicadores necesarios para medir los resultados esperados y las metas
asociadas para el período 2012-2014, tomando como línea de base el valor del indicador a corte 2011.
El PEI actualizado contiene 27 objetivos de desempeño y 47 indicadores de desempeño. En los siguientes cuadros, se muestra la
relación entre los objetivos estratégicos con los objetivos de desempeño así como con sus respectivos indicadores, responsables
y las metas esperadas al 2014.
Los indicadores de desempeño están recopilados y explicados en detalle en las fichas ID1.1-1 a ID6.4-1 en la Separata de
Fichas de Indicadores.
Dichas fichas contienen información sobre el nombre y objetivo del indicador, la fórmula de cálculo, periodicidad de medición,
áreas responsables de fijar la meta y su logro, así como las fuentes de recopilación de datos y análisis de resultados.
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25
PROYECTOS ASOCIADOS AL PLAN ESTRATÉGICO4Un proyecto es una intervención temporal mediante la cual la entidad amplía su capacidad operativa y técnica para el logro de
los objetivos estratégicos y de desempeño, definidos en el fundamento estratégico institucional.
El PEI contiene 59 proyectos asociados a los distintos objetivos estratégicos.
Algunos proyectos tienen impactos en más de un objetivo estratégico. Por ejemplo, el proyecto “Fortalecimiento del Marco Fiscal
de Mediano Plazo” tiene efectos en OE1 y OE2. Los proyectos de “Adopción de la Gestión por Procesos” e “Implementación
de la Norma ISO 9004”, son proyectos transversales a toda la institución.
Para facilitar la gestión de los proyectos, se ha diseñado la “Hoja Técnica de Proyecto”, la cual contiene una primera parte con
información general sobre el nombre del proyecto; la dirección/división responsable; los objetivos estratégicos y de desempeño
a los cuales contribuye el proyecto y el cooperante que apoya el desarrollo proyecto. Una segunda sección, relacionada con el
perfil del proyecto en la que se consigna la información relacionada con la justificación, los objetivos, productos y beneficiarios.
En la tercera y cuarta parte se identifican el Cronograma general de actividades y los riesgos asociados al proyecto.
La información anteriormente mencionada está recopilada en la Separata de Hojas Técnicas de Proyecto.
Es importante resaltar que el proyecto es la unidad básica que permite vincular directamente la estrategia global con la planeación
operativa; es decir, con el quehacer institucional. Por ello, los objetivos, metas y proyectos contenidos en la estrategia deben
convertirse en un Plan Operativo Anual (POA). De esta manera, la planificación de las operaciones, es en esencia la base para
que una organización logre integrar la estrategia de mediano plazo a las operaciones del día a día.
En las matrices siguientes se muestran los proyectos asociados a los objetivos estratégicos y de desempeño y las Dependencias
responsables de su gestión en el Ministerio de Hacienda.
26
Plan Estratégico InstitucionalRevisado y actualizado • 2012 - 2014
Ministerio de Hacienda
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Actualización del Plan Estratégico Institucional. 2012
OBJETIVO
ESTRATEGICOOBJETIVOS DE DESEMPEÑO PROYECTOS ASOCIADOS
RESPONSABLE DEL
PROYECTO
P.34 Implementación del Marco de Gastos de
Mediano Plazo (MGMP) DGP
P35. Presupuesto por Programas con enfoque
de Resultados DGP
P50. Fortalecimiento de la Dirección de
Política Económica y FiscalDPEF
P51. Fortalecimiento del Marco Fiscal de
Mediano PlazoDPEF
P.34 Implementación del Marco de Gastos de
Mediano Plazo (MGMP) DGP
P35. Presupuesto por Programas con enfoque
de Resultados DGP
P.34 Implementación del Marco de Gastos de
Mediano Plazo (MGMP) DGP
P35. Presupuesto por Programas con enfoque
de Resultados DGP
P.34 Implementación del Marco de Gastos de
Mediano Plazo (MGMP) DGP
P35. Presupuesto por Programas con enfoque
de Resultados DGP
OD1.5 Actualizar e implementar
herramientas que contribuyan a
fortalecer el Sistema de Inversión
Pública, en armonía con el Marco de
Gasto de Mediano Plazo (MGMP)
P11. Fortalecimiento de la Gestión de
Inversión PúblicaDGICP
OD1.6 Modernizar los mecanismos
de administracion de liquidez de la
caja �scal y la programación
�nanciera
P36. Implementación de la Cuenta Única de
Tesoro Público DGT
OD1.1. Reducción gradual del
dé�cit �scal a mediano plazo
OD1.2 Formular una política
presupuestaria de Mediano Plazo,
congruente con los objetivos de la
Política Fiscal
OD1.4 Mejorar la asignación de
recursos y promover la e�ciencia
del Gasto Público
OE1. Garantizar la
sostenibilidad �scal e
incrementar la
calidad del gasto
público
OD1.3 Fortalecer las etapas del
Proceso Presupuestario mediante la
adopción de nuevas metodologías
de plani�cación �nanciera de
mediano plazo
Dirección de Política Económica y Fiscal Noviembre, 2012
Actualización del Plan Estratégico Institucional. 2012
OBJETIVO
ESTRATEGICOOBJETIVOS DE DESEMPEÑO PROYECTOS ASOCIADOS
RESPONSABLE DEL
PROYECTO
P12. Fortalecimiento de la Gestión de la
Deuda PúblicaDGICP
P51. Fortalecimiento del Marco Fiscal de
Mediano PlazoDPEF
OD2.2. Mantener la solvencia en el
pago de la deuda directa y
garantizada del Gobierno Central,
con los acreedores internos y
externos
P12. Fortalecimiento de la Gestión de la
Deuda PúblicaDGICP
P12. Fortalecimiento de la Gestión de la
Deuda PúblicaDGICP
P51. Fortalecimiento del Marco Fiscal de
Mediano PlazoDPEF
OE2. Mejorar la
gestión de la deuda
pública
OD2.1 Mantener el Nivel de la
Deuda del SPNF, en concordancia
con las proyecciones �scales de
mediano plazo en un marco de
sostenibilidad �scal
OD2.3 Disminuir o mantener la
exposición al riesgo cambiario y de
re�nanciamiento, de la deuda de
mediano y largo plazo del SPNF
Dirección de Política Económica y Fiscal Noviembre, 2012
27
Plan Estratégico InstitucionalRevisado y actualizado • 2012 - 2014
Ministerio de Hacienda
Actualización del Plan Estratégico Institucional. 2012
OBJETIVO
ESTRATEGICOOBJETIVOS DE DESEMPEÑO PROYECTOS ASOCIADOS
RESPONSABLE DEL
PROYECTO
P2. Implementación del SIDUNEA World DGA
P18. Nuevo Modelo de Fiscalización DGII-DGA
P19. Optimizaciones al Sistema Integrado de
Información Tributaria (SIIT)DGII
P20. Diagnóstico al Sistema Tributario
SalvadoreñoDGII
P21. Unidad Integral de Grandes
ContribuyentesDGII
P26. O cina sin Papeles: Gestión Documental,
Digitalización y Work owDINAFI-DGII-DGA-DGT
P42. Gestión de los servicios de concesión
para Equipos No IntrusivosDGA
P43. Adquisición e Implementación de
BásculasDINAFI-DGA
P44. Adquisición e Implementación de
Medidores de CaudalDINAFI-DGA
P45. Implementación de un sistema de video
vigilancia para control en AduanasDINAFI-DGA
P55. Ampliación del Control Aduanero TIM DGA
P15. Desarrollo e implementación de la Matriz
de Riesgos TributariosDGII
P33. Perfeccionamiento del sistema de
selección y gestión de casos a scalizar (CSMS) DGII-DGA-TAIIA
P22. Fiscalizaciones Conjuntas de Tributos
Internos y AduanerosDGII-DGA
P25. Gestión de la Mora de Tributos Internos
y AduanerosDGII-DGA-DGT
P27. Cuenta Corriente de Tributos Internos y
AduanerosDGII-DGA-DGT-DINAFI
P28. Pagos de Tributos Internos y Aduaneros DGII-DGA-DGT-DINAFI
P29. Análisis de Riesgo y Selección de Casos
de Tributos Internos y Aduaneros a/DGII-DGA-DGT-DINAFI
P30. Administración y Custodia de las
Garantías de Tributos Internos y AduanerosDGII-DGA-DGT-DINAFI
P31. Devolución DAI e IVA DGII-DGA-DGT-DINAFI
P32. Integración del Registro Único de
ContribuyenteDGII-DGA-DINAFI
P38. Fortalecimiento y actualización de la
infraestructura tecnológica del Ministerio de
Hacienda
DINAFI
P57. Asuntos Internos, Transparencia y
AnticorrupciónDGII-DGA-DGT
P58. Mejora Infraestructura Puestos
FronterizosDGA-DGT
OE3. Fortalecer el
sistema de ingresos
tributarios
a/ Se está integrando el uso de tecnología de Información entre DGII y DGA, para implementar el Módulo de Riesgo (DGA) y el Módulo de Administración y Selección de Casos (CSMS), que permitan integrar
una base de datos, de contribuyentes que tienen en común tanto la DGII como DGA, para fortalecer la selección de casos en DGII a través del análisis de riesgo y que DGA fortalezca sus per les de riesgo con
información de DGII.
OD3.2 Implementar el uso de
técnicas de selectividad e
inteligencia tributaria
OD3.1 Lograr la recaudación
programada, aplicando estándares y
mejores prácticas internacionales
OD3.3 Lograr la integración de
procesos y controles tributarios
(DGII, DGA, DGT)
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Actualización del Plan Estratégico Institucional. 2012
OBJETIVO
ESTRATEGICOOBJETIVOS DE DESEMPEÑO PROYECTOS ASOCIADOS
RESPONSABLE DEL
PROYECTO
OD3.4 Obtener la calidad necesaria
de la información utilizada en las
bases de datos de la administración
tributaria
P14. Depuración y Actualización del Registro
Único de ContribuyentesDGII
P15. Desarrollo e implementación de la Matriz
de Riesgos TributariosDGII
P18. Nuevo Modelo de Fiscalización DGII-DGA
P19. Optimizaciones al Sistema Integrado de
Información Tributaria (SIIT)DGII
P21. Unidad Integral de Grandes
ContribuyentesDGII
P42. Gestión de los servicios de concesión
para Equipos No IntrusivosDGA
P43. Adquisición e Implementación de
BásculasDINAFI-DGA
P44. Adquisición e Implementación de
Medidores de CaudalDINAFI-DGA
P45. Implementación de un sistema de video
vigilancia para control en AduanasDINAFI-DGA
P55. Ampliación del Control Aduanero TIM DGA
P1. Implementación del Operador Económico
AutorizadoDGA
P4. Manual Único de Operaciones Aduaneras DGA
P16. Exprésate DGII
P17. Educación Fiscal a Profesionales y
TécnicosDGII
OD3.6 Fomentar la cultura
tributaria
OD3.5 Reducir la evasión
OE3. Fortalecer el
sistema de ingresos
tributarios
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OBJETIVO
ESTRATEGICOOBJETIVOS DE DESEMPEÑO PROYECTOS ASOCIADOS
RESPONSABLE DEL
PROYECTO
P4. Manual Único de Operaciones Aduaneras DGA
P38. Fortalecimiento y actualización de la
infraestructura tecnológica del Ministerio de
Hacienda
DINAFI
P46. Implementación de kioskos de
autoservicio para consulta, presentación y
pago de impuestos
DINAFI-DGII
P47. Implementación de un sistema
electrónico para la gestión de colas en las
áreas de atención
DINAFI-DGII
P48. Portal de Servicios Web del Ministerio de
HaciendaDINAFI-DGII
P49. Implementación del Servicio Declaración
de Renta Sugerida DINAFI-DGII-DGT
P38. Fortalecimiento y actualización de la
infraestructura tecnológica del Ministerio de
Hacienda
DINAFI
P46. Implementación de kioskos de
autoservicio para consulta, presentación y
pago de impuestos
DINAFI-DGII
P48. Portal de Servicios Web del Ministerio de
HaciendaDINAFI-DGII
P49. Implementación del Servicio Declaración
de Renta Sugerida DINAFI-DGII-DGT
P1. Implementación del Operador Económico
AutorizadoDGA
P3. Impulsar y fortalecer la Integración
Aduanera Centroamericana (El Salvador-
Guatemala) SIECA
DGA
P42. Gestión de los servicios de concesión
para Equipos No IntrusivosDGA
P43. Adquisición e Implementación de
BásculasDINAFI-DGA
P44. Adquisición e Implementación de
Medidores de CaudalDINAFI-DGA
P45. Implementación de un sistema de video
vigilancia para control en AduanasDINAFI-DGA
P55. Ampliación del Control Aduanero TIM DGA
P38. Fortalecimiento y actualización de la
infraestructura tecnológica del Ministerio de
Hacienda
DINAFI
P40. Sistema integrado para la gestión
administrativa �nanciera del sector público
SAFI II-GRP
DINAFI
P53. Sistema transaccional para la gestión de
las compras públicas COMPRASAL IIUNAC
P59. Sistema de Administración Financiera
Municipal -SAFIMDGCG
P6. Adopción de Gestión por Procesos16 Dependencias del MH
(Liderado por DGEA)
P13. Creación y puesta en marcha de Unidad
de Atención y servicios al contribuyentesDGII
P54. Cambio de Tecnología en la Impresión de
DocumentosDGII
OD4.1. Ampliar, hacer más efectiva y
transparente la interacción entre
contribuyentes, usuarios y el Ministerio
de Hacienda a través de medios
electrónicos
OD4.5 Fortalecer la capacidad
institucional para facilitar al
contribuyente el cumplimiento de sus
obligaciones, por medio de trámites
simpli�cados y estandarizados
OE4. Optimizar el
servicio a los
contribuyentes y
usuarios
OD4.4 Mejorar la interacción con los
usuarios de los sistemas de
Administración Financiera y
Adquisiciones
OD4.2 Incrementar la utilización de las
herramientas electrónicas de los servicios
en el proceso de recaudación
OD4.3 Facilitar el comercio Internacional
manteniendo el control mediante la
utilización de tecnologías adecuadas
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OBJETIVO
ESTRATEGICOOBJETIVOS DE DESEMPEÑO PROYECTOS ASOCIADOS
RESPONSABLE DEL
PROYECTO
P7. Fortalecimiento y desarrollo de las
capacidades del Departamento de Formación y
Desarrollo del Talento Humano
DGEA
P8. Fortalecimiento y profesionalización del
Recurso Humano del Ministerio de HaciendaDGEA
P23. Programa de Formación de Capital
HumanoDGII-DGEA
P24. Profesionalización del Recurso Humano
de la Dirección General de Impuestos InternosDGII-DGEA
P56. Modelo de Competencias Técnicas
AduanerasDGA
OD5.2 Estandarizar la Gestión de
Procesos para facilitar su control y
mejora
P6. Adopción de Gestión por Procesos16 Dependencias del MH
(Liderado por DGEA)
P9. Implementación de norma ISO 900416 Dependencias del MH
(Liderado por DGEA)
P10. Uni�cación del SGC del Ministerio de
HaciendaDGEA
OBJETIVO
ESTRATEGICOOBJETIVOS DE DESEMPEÑO PROYECTOS ASOCIADOS
RESPONSABLE DEL
PROYECTO
P37. Desarrollo del Plan de Acción para el
Fortalecimiento del Portal de Transparencia
Fiscal
DINAFI
P39. Implementación de la Política de
TransparenciaDPEF - DINAFI
OD6.2 Mantener actualizada la
información o�ciosa establecida en
la LAIP
P41. Implementación del Portal LAIP DINAFI - UAIP
OD6.3 Mejorar el acceso a la
información pública sobre los
procesos de adquisiciones y
contratación
P52. Portal Electrónico de Compras Públicas
COMPRASAL IIUNAC
OD6.4 Establecer las bases
estratégicas para la adopción de las
Normas Internacionales de
Contabilidad aplicables al Sector
Público
P5. Adopción de Normas Internacionales de
Contabilidad del Sector Público en la
Contabilidad Gubernamental
DGCG
OD6.1 Fortalecer el Portal de
Transparencia Fiscal
OE6. Fortalecer la
transparencia �scal
y la rendición de
cuentas
OE5. Incrementar la
efectividad operativa
institucional
OD5.3 Incrementar el Grado de
Madurez de la Gestión Institucional
conforme a la Norma ISO 9004
OD5.1 Incrementar la competencia
técnica del Recurso Humano del
Ministerio de Hacienda
Dirección de Política Económica y Fiscal Noviembre, 2012
31
MODELO DE SEGUIMIENTO Y MONITOREO DEL PLAN ESTRATÉGICO
5.1. Fundamentos del modelo de seguimiento y monitoreo
Para hacer del PEI un instrumento dinámico, que proporcione
información suficiente y relevante para retroalimentar a
la Alta Dirección sobre el cumplimiento de los objetivos y
metas estratégicos, se requiere implementar un sistema de
seguimiento y monitoreo.
Este sistema tiene por objetivo facilitar la toma de decisiones
correctivas a la Alta Dirección, para encauzar las acciones
hacia el cumplimiento de las metas de resultado, en forma
oportuna. La implementación de éste sistema brindará alertas
tempranas a la alta dirección y a los líderes de procesos del
Ministerio de Hacienda a fin de tomar acciones correctivas.
El sistema de seguimiento, brindará información para analizar
las relaciones causa-efecto en los resultados, generando
un proceso dinámico basado en las correlaciones entre
indicadores.
Siguiendo los pasos recomendados por organismos
internacionales para la implementación de un sistema de
seguimiento y monitoreo4, el proceso partió de la definición
de los indicadores de resultado y desempeño con sus
respectivas metas. Posteriormente, se estimó la línea de base
de estos indicadores tomando como referencia el año 2011.
El paso siguiente fue definir la metodología para el
seguimiento y monitoreo optándose por un sistema de alertas
tempranas con el método de colorimetría (semáforos).
5.2. Sistema de alertas tempranas
El seguimiento y monitoreo del PEI se basa en un sistema
de alertas tempranas soportado en la comparación de los
resultados obtenidos en cada indicador de resultado y de
desempeño, con las metas establecidas5.
4 10 pasos para un Sistema de monitoreo y evaluación basados en Resultados. Banco Mundial. 2004
5 Esta parte se desarrolló tomando como referencia la metodología de seguimiento del PEI utilizada en el Ministerio de Hacienda y Crédito Público de Colombia.
5Una alerta es un mensaje que advierte o informa sobre la
desviación o incumplimiento de un estado deseado. Por
su parte, una alerta temprana es un mensaje que informa
anticipadamente sobre la desviación de uno o más eventos
planeados para conseguir un resultado o meta, de tal forma
que se disponga de tiempo para actuar.
De esta manera, un sistema de alertas tempranas es un
proceso ordenado, metódico y consolidado de avisos
sobre las desviaciones de los resultados esperados frente
a los objetivos y metas. Por consiguiente, se convierte en
un instrumento de ayuda a la Alta Dirección para la toma
oportuna de decisiones.
Por lo anterior, el sistema de alertas tempranas no es una
calificación de desempeño, ni mucho menos un mecanismo
sancionatorio, sino un instrumento de apoyo a la gestión para
el logro de mejores resultados.
5.3. Colorimetría
La colorimetría es la base para la determinación de las alertas
tempranas. Funciona clasificando los resultados obtenidos en
los indicadores con base en rangos de desviación respecto de
la meta, ubicando dicho resultado en una de tres posibilidades:
rojo, amarillo o verde.
Estos colores son usados en los semáforos y en otro tipo de
señales, porque tienen una connotación psicológica especial.
El rojo tiene una visibilidad muy alta, por lo que suele
utilizarse en avisos importantes y llamadas de precaución. El
amarillo es un reclamo de atención. El verde tiene una fuerte
relación a nivel emocional con la seguridad y el logro.
Teniendo en cuenta lo anterior, el significado de los colores
para el sistema de alertas se muestra en la tabla siguiente.
32
Plan Estratégico InstitucionalRevisado y actualizado • 2012 - 2014
Ministerio de Hacienda
5.4. Retroalimentación a la Alta DirecciónEl sistema de seguimiento y monitoreo del PEI debe servir fundamentalmente para retroalimentar a la Alta Dirección, generando un proceso de análisis y reflexión sistemático sobre los resultados obtenidos y las acciones correctivas que deben ser tomadas para alcanzar las metas esperadas.
La base para realizar esta retroalimentación será la presentación ante el equipo de la Alta Dirección del Ministerio de Hacienda de dos informes anuales. El primer informe será presentado en el mes de julio y cubrirá los avances logrados en los indicadores de resultado y desempeño entre enero a junio del respectivo año. El segundo informe será presentado en el mes de enero del año siguiente y cubrirá los avances logrados en los indicadores de resultado y desempeño del año completo.
La coordinación en la elaboración de dichos informes será la Unidad de Planificación Estratégica de la Dirección de Política Económica y Fiscal (DPEF). En este proceso, cada Dependencia del Ministerio de Hacienda proporcionará la información sobre los resultados correspondientes a cada uno de los indicadores de resultado y de desempeño de los que son responsables para la DPEF aplique oportunamente
la metodología de la colorimetría. Con base en los resultados, cada Dependencia hará un análisis de las causas que explican la situación encontrada y las acciones que deberán ser tomadas para corregirla.
La DPEF integrará los análisis en un solo informe para ser presentado en la reunión de la Alta Dirección la cual será presidida por el Ministro de Hacienda o en su defecto por los dos Viceministros (Hacienda e Ingresos). Esta reunión estará concentrada en la discusión de la estrategia (objetivos estratégicos y de desempeño y los indicadores respectivos) no en aspectos operativos (POA), para evitar que los temas tácticos de corto plazo impidan las discusiones sobre la implementación y adaptación de la estrategia.
En concreto, en la reunión de la Alta Dirección se debe discutir si la ejecución de la estrategia sigue su curso normal, se identifica el origen y las causas de los problemas de implementación, se recomiendan medidas correctivas y se asignan responsabilidades para alcanzar el desempeño definido. La reunión de seguimiento del PEI de la Alta Dirección es parte fundamental del proceso de verificar y actuar dentro del ciclo PHVA (planificar-hacer-verificar-
actuar).
EstadosysignificadodelasAlertas
ESTADO ALERTA
Verde Iguala o supera la meta esperada
Amarillo Situación de atención, pero gestionable
Rojo Precaución, se aleja de la meta esperada
Por su parte, los rangos para clasificar el resultado de un indicador en uno de los tres estados representados en los colores
explicados anteriormente, se presenta en la tabla siguiente.
RangosparalaEmisióndeAlertas
SEMÁFORO ALERTA
Verde Resultado del Indicador > al 95% de la meta
Amarillo 80% < Resultado del Indicador ≤ 95% de la meta
Rojo 0% < Resultado del Indicador ≤ 80% de la meta
33
FINANCIAMIENTO DEL PLAN ESTRATÉGICO
Las distintas agencias de cooperación internacional tienen programado la ejecución de los desembolsos de una manera anual. La Unión Europea mediante el programa PARE-ES ejecuta acciones para el mejoramiento institucional relacionadas con el PEI, por lo tanto, para el año 2012 su financiamiento alcanza $1.5 millones y de cerca de $1.1 millones para el año 2013. El financiamiento incluye tres expertos de largo plazo, varias consultorías de corta duración para el apoyo y desarrollo de temas específicos, talleres, eventos de capacitación, pasantías, publicaciones y material de apoyo, entre otros.
De igual forma, la GIZ ejecuta actualmente un programa de asistencia técnica de apoyo a la política fiscal por un monto de $6.5 millones y comprende un periodo de cinco años. Su distribución comprende $1.5 millones para el año 2012, $2.1 para el año 2013 y $1.5 millones en el año 2014. Existe otro monto para el año 2015; sin embargo, no se considera por estar fuera de alcance del PEI 2012-2014.
La asistencia prestada por USAID dentro del Programa de Política Fiscal y Administración del Gasto Público alcanza un monto de cerca de $7.6 millones e igualmente enmarca sus actividades y proyectos dentro del PEI del Ministerio de Hacienda. La cifra de 2015 no es tomada en cuenta por estar fuera del alcance del PEI.
La AECID con un monto de $6 millones impulsa y apoya acciones relacionadas con reformas a la legislación tributaria, reforma institucional y actividades de divulgación, comunicación y diálogo.
Las agencias multilaterales se encuentran vinculadas con el financiamiento del PEI. El Banco Mundial mediante préstamo BIRF 7812-SV y donación FDI Grant TF 092367 con montos de $20 millones y $110 miles respectivamente.
El BID apoya la gestión pública por resultados -presupuesto por resultados- y modernización del SAFI con un monto de $568 miles.
Finalmente, se menciona la asistencia técnica financiada por el Fondo Monetario Internacional que apoya la implementación del Marco de Gastos de Mediano Plazo, la Cuenta Única del Tesoro y algunas actividades en la DGII. También el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos de América asiste técnicamente en la Gestión de la Deuda Pública.
6El financiamiento del PEI es un aspecto clave para la ejecución del Plan. Cuenta con dos fuentes principales de recursos. La primera, la constituye el aporte de la cooperación internacional que mediante asistencia técnica apoya al Ministerio de Hacienda y se vincula directamente con la financiación y acompañamiento en la ejecución de los proyectos relacionados con el logro de los objetivos estratégicos y de desempeño definidos en el PEI.
La segunda, la constituye el aporte que brinda el Ministerio de Hacienda representado en la facilitación de la infraestructura física (oficinas) para la instalación de las distintas misiones de expertos, la infraestructura tecnológica, materiales y suministros y especialmente el capital humano representado en todo el personal administrativo, técnico y directivo del Ministerio de Hacienda que desde las distintas áreas dirigen y se vinculan con la ejecución de los proyectos en coordinación con el cumplimiento de sus respectivas funciones.
La cooperación internacional representada por la Unión Europea, USAID, GIZ, AECID, el Banco Mundial y el BID aportan importantes recursos que garantizan el cumplimiento del PEI.
El financiamiento incluye varias modalidades y comprende desde el apoyo al Ministerio de Hacienda de expertos de largo plazo que acompañan el proceso de modernización y fortalecimiento institucional hasta la provisión de expertos en temas específicos de corto plazo, el patrocinio de talleres de capacitación y sensibilización, pasantías de funcionarios del Ministerio de Hacienda a conocer mejores prácticas en países de la Región, publicaciones, comunicación y divulgación y en algunos casos provisión de equipamiento y mejora de infraestructura física..
El monto total del financiamiento por parte de la cooperación internacional alcanza la suma de $44,324,000 y se distribuye entre los distintos proyectos vinculados al logro de los objetivos del PEI. La asistencia técnica de la cooperación internacional se compromete a impulsar y apoyar al Ministerio de Hacienda en el logro de los de los seis objetivos estratégicos por lo que realizará el seguimiento de los 10 indicadores de resultado definidos en el PEI. Ahora bien, particularmente, cada agencia de cooperación internacional seleccionó los objetivos de desempeño y metas e indicadores del PEI que dará seguimiento de acuerdo a los proyectos a los cuales se encuentra vinculada y /o desarrollada.
34
Plan Estratégico InstitucionalRevisado y actualizado • 2012 - 2014
Ministerio de Hacienda
ANEXOS ORGANISMO MONTO US$ OFERTA DE FINANCIAMIENTO 2012 2013 2014
Unión Europea
2.62
Donación Programa de Apoyo a la Recuperación
Económica de El Salvador (PARE-ES) – DCI-ALA/2010/021-847
1/
Los componentes principales de ese apoyo complementario son los siguientes:a) el fortalecimiento y agrupación en un Viceministerio de Ingresos de las Direcciones Generales responsables de la recaudación de impuestos;b) la modernización de la GFP;c) la mejora de los ingresos tributarios;d) la optimización y racionalización del gasto;e) la mejora sustancial y testeo de la gestión de la información y las iniciativas de transparencia del sector público;f) la implementación de un marco fiscal de medio plazo que permita la ejecución de las políticas estratégicas del GOES;g) la coordinación de las actividades en el MH; del liderazgo GOES/MH sobre los donantes internacionales; y de la relación entre estos con el GOES/MH. h) Recaudación de impuestos. - Integración de procesos y bases de datos de DGA-DGII-DGT - Incremento de la eficiencia y eficacia de la administración tributaria
1.5 1.12
20.0Préstamo BIRF 7812-SV
a) Fortalecimiento de las Instituciones de la Administración Tributariab) Modernización del Gasto Público y la Gestión Financierac) Mejoramiento y Piloteo de Gestión de Información e Iniciativas de Transparencia
2.2 6.5 11.3
0.5Donación FDI Grant TF
092367Proyecto de Fortalecimiento de
la Administración Fiscal y Transparencia del Sector Público
a) Estrategia para ampliar la implementación de servicios electrónicos a través de la web y otros medios electrónicosb) Implementación de kioscos de autoservicio
0.1
0.568PRODEV: Cuenta B-ES-T1094 Apoyo a la Consolidación de la Gestión Pública por Resultados
a) Presupuesto por Resultados (consultorías y talleres)b) Modernización del SAFI (consultorías, capacitación y equipamiento) c) Estrategia de Endeudamiento Público
0.3
0.226
ATN/FI-12988-ES Apoyo a la Implementación del Vice
Ministerio de Ingresos
a) Fortalecimiento de la capacidad del Viceministerio de Ingresos en términos de inteligencia fiscal b) Apoyo a la implementación de un Sistema Integrado de Estudios Económicos-Tributarios y Aduanerosc) Fortalecimiento de la Planificación y Control Tributario dentro del Viceministerio de Ingresosd) Implementación de mejores prácticas y estándares internacionales para fortalecer la gestión y control aduanera dentro del Viceministerio de Ingresos
0.22ATN/ME-10542-ES, ES-
M1014 Programa de Apoyo a las MIPYMES en Compras
Gubernamentales
a) Diseño y desarrollo de Mejoras al Sistema Electrónico COMPRASAL con énfasis en las MYPES
0.013 0.126 0.81
GIZ6.55
Apoyo a la política fiscal en El Salvador 2/
a) Eficiencia del sistema tributariob) Política fiscal más equitativa y transparentec) Reformas presupuestariasd) Política fiscal inclusiva - Pacto Fiscal
1.55 2.19 1.55
USAID
7.65SOL-519-10-000002
Programa de Política Fiscal y Administración del Gasto
a) Mejorar el sistema de gestión del gasto públicob) Asistir al sector privado para entender mejor y cumplir con las reformas fiscales aprobadasc) Actualizar, conciliar y depurar la cuenta corriente del contribuyente.d) Promover un proceso transparente de la gestión del gasto público e) Apoyar la reforma de política fiscal y su administración efectiva
2.26 2.09 2.1
Cooperación Española - AECID
6.0Fortalecimiento de las
capacidades de la Administración Tributaria
a) Reforma a la Legislación Tributaria b) Reforma Institucionalc) Divulgación, Comunicación y Diálogo 1.5 1.4 1.5
TOTAL 44.324
OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO PARA PROYECTOS INSTITUCIONALESMillones de Dólares
2/ €5.0 mill.
La donación se venía
ejecutando desde 2008 y se liquidó en
2012
La donación se venía
ejecutando desde 2009 y
liquidó en 2012
Banco Mundial
BID
1/ Acciones complementarias €2.0 mill.
Los recursos han sido desembolsados de
acuerdo a los requerimientos de los
diversos proyectos
3/
3/ La asignación de recursos por año no coincide con el monto total, ya que algunos proyectos transcurren su ejecución al 2015.
35
ANEXOS: FICHAS DE INDICADORES DE RESULTADO7
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41
Plan Estratégico InstitucionalRevisado y actualizado • 2012 - 2014
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42
Plan Estratégico InstitucionalRevisado y actualizado • 2012 - 2014
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Plan Estratégico InstitucionalRevisado y actualizado • 2012 - 2014
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Con respecto a la tercera parte, que compete al
lugar donde se realizó el Taller, se evaluaron
las Instalaciones para el desarrollo del evento, Iluminación,
Servicio de Alimentación, Atención recibida. El 74% de
los encuestados lo calificó de Excelente, el 23% de
Muy Bueno y el 3% de Bueno.
En la cuarta parte, se preguntó a los asistentes si
el eventohabíacumplidoconsusexpectativas
y resultados esperados, a lo cual el 60% lo
calificaron de “Excelente”, el 34% “Muy Bueno”
y el 6% “Bueno”.
8El Taller de actualización del Plan Estratégico Institucional fue realizado el día 19 de septiembre de 2012 en el Hotel Hilton Princess, con la asistencia de 50 participantes, entre ellos las autoridades del Ministerio, Personal Directivo y Cooperantes Internacionales.
A manera de contextualizar el Plan, fueron expuestos varios temas de interés, entre los cuales se abordó el Estado actual de las finanzas públicas y proyecciones fiscales de mediano plazo, los objetivos estratégicos, indicadores de resultados del PEI y metas proyectadas, objetivos e indicadores de desempeño con su correspondiente enlace con los proyectos estratégicos y la Propuesta del Sistema de Seguimiento del PEI y aplicación a las metas de los objetivos estratégicos.
Para la evaluación se tomó una muestra de 38 encuestas de 50 participantes al Taller. El cuestionario estaba estructurado en cuatro partes de calificación: a)FacilitacióndelTaller,b)ContenidodelTaller,c)Instalacionesyd)Cumplimiento
deleventoconexpectativasyresultadosesperados.
En cuanto a la FacilitacióndelTaller que evalúa:
Metodología utilizada, Horario del taller, Conducción y
manejo de intervenciones, Desarrollo del Taller y Generación
de confianza y motivación del grupo. El 55% de los
participantes considera que el taller fue Excelente,
un 38% como Muy Bueno, el restante 7% lo valoró
entre bueno y regular.
La segunda parte, que corresponde al Contenido
delTaller, evaluó la Organización del evento, Introducción
del evento y Agenda del evento. De la calificación se
obtuvo que el 67% de los encuestados opinó que
fue Excelente, el 30% Muy Bueno y el 3% lo valoró
como Bueno.
Apéndice A. Resultados de la evaluación del Taller de Actualización del Plan Estratégico Institucional
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Plan Estratégico InstitucionalRevisado y actualizado • 2012 - 2014
Ministerio de Hacienda
Comentarios
La encuesta incluyó un campo para Comentarios,
recomendaciones y/o sugerencias, de los cuales se recopilaron
los siguientes:
Corregir fallas esporádicas en el sonido de algunos
micrófonos.
Que se haga más seguido y felicito a los Titulares y
al personal de apoyo.
Buen trabajo.
Me gustaría saber con quién podemos tratar la
ampliación de los Objetivos de Desempeño e
Indicadores del OE5.
Valió la pena.
Ampliar el horario para este tipo de eventos.
Conclusionesfinales
La participación conjunta del equipo de Planificación
Estratégica y los consultores de la Unión Europea
con el personal Directivo del Ministerio de
Hacienda fue fundamental para el éxito del Taller
de Actualización del Plan Estratégico Institucional
(PEI).
Se obtuvieron buenas críticas por parte de los
cooperantes internacionales acerca del Taller de
Actualización así como de la metodología utilizada
para la presentación del PEI.
Se generó una discusión sana por parte de los
Directores con el objeto de lograr un mayor
afinamiento en algunos indicadores.
Se tomaron en cuenta las recomendaciones,
sugerencias y comentarios surgidos en la plenaria
para una revisión final del documento del PEI,
para que de esta manera quede instituido el PEI
en una publicación formal que tendrá vigencia del
año 2012 al 2014, con la expectativa que por sus
acertados objetivos e indicadores, los proyectos
estratégicos tengan continuidad en el siguiente
período de Gobierno.
Ministerio de Hacienda
Ministerio de Hacienda
2012 - 2014Versión actualizada
Ministerio de Hacienda
www.mh.gob.sv