Projeto Projeto Nota Fiscal Nota Fiscal EletrônicaEletrônica
ABIT
14/07/2009
Clovis Souza
Vídeo Institucional Conceitos da NF-e
– Histórico– Modelo Operacional– Cancelamento– Contingência– Consulta– Legislação
Massificação da NF-e – Obrigatoriedade– Credenciamento– Emissor NF-e
AgendaAgenda
Vídeo Institucional
Breve HistóricoBreve Histórico
20052005Agosto/05 - Protocolo ENAT 03/05
Fevereiro/05 - Início Projeto NF-e em SPAbril/05 - ENCAT - Projeto Nacional
Setembro/05- Ajuste SINIEF 07/05 (implanta na Legislação NF-e)- Início Projeto Piloto – 19 empresas, 6 Estados (SP, BA, RS, MA, GO, SC), Receita FederalDezembro/05 – Ato Cotepe 72/05 (definições técnicas)
Março/06 – Lançamento Nacional do Projeto20062006Abril/06 – Início recepção NF-e (fase Pré-Operacional)
Setembro/06 – Fase operacional
Novembro/06 – Abertura para 50 empresas voluntárias
20072007Abril/07 – Início da emissão de NF-e pelas primeiras empresas da segunda fase em SP
– Protocolo ICMS 10/07 (instituição da obrigatoriedade de emissão de NF-e)
Novembro/07 – Portaria CAT 104/07 e Credenciamento de ofício
20082008
20052005 2007200720062006 20082008
Julho/08 – Obrigatoriedade de Emissão de NF-e para 1º de abril de 2009 Setembro/08- Novas alternativas de Contingência
Outubro/08- Obrigatoriedade de Emissão de NF-e para 1º de setembro/09
Breve HistóricoBreve Histórico
20062006Abril/06 – Início recepção NF-e (fase Pré-Operacional)
Março/06 – Lançamento Nacional do Projeto
Setembro/06 – Fase operacional
Novembro/06 – Abertura para 50 empresas voluntárias
20072007 2008200820052005 20062006
Abril/05 - ENCAT - Projeto Nacional20052005
Agosto/05 - Protocolo ENAT 03/05
Fevereiro/05 - Início Projeto NF-e em SP
Setembro/05-Ajuste SINIEF 07/05 (implanta na Legislação NF-e) -Início Projeto Piloto – 19 empresas, 6 Estados (SP, BA, RS, MA, GO, SC), Receita Federal
Dezembro/05 – Ato Cotepe 72/05 (definições técnicas)
20082008
20072007Abril/07 – Início da emissão de NF-e pelas primeiras empresas da segunda fase em SP
– Protocolo ICMS 10/07 (instituição da obrigatoriedade de emissão de NF-e)
Novembro/07 – Portaria CAT 104/07 e Credenciamento de ofício
Julho/08 – Obrigatoriedade de Emissão de NF-e para 1º de abril de 2009 Setembro/08- Novas alternativas de Contingência
Outubro/08- Obrigatoriedade de Emissão de NF-e para 1º de setembro/09
Breve HistóricoBreve Histórico
20062006Abril/06 – Início recepção NF-e (fase Pré-Operacional)
Março/06 – Lançamento Nacional do Projeto
Setembro/06 – Fase operacional Novembro/06 – Abertura para 50 empresas voluntárias
20072007 Abril/07 – Início da emissão de NF-e pelas primeiras empresas da segunda fase em SP
– Protocolo ICMS 10/07(instituição da obrigatoriedade de emissão de NF-e)Novembro/07 – Portaria CAT 104/07 e Credenciamento de ofício
20062006 2008200820052005 20072007
Abril/05 - ENCAT - Projeto Nacional20052005
Agosto/05 - Protocolo ENAT 03/05
Fevereiro/05 - Início Projeto NF-e em SP
Setembro/05-Ajuste SINIEF 07/05 (implanta na Legislação NF-e) -Início Projeto Piloto – 19 empresas, 6 Estados (SP, BA, RS, MA, GO, SC), Receita Federal
Dezembro/05 – Ato Cotepe 72/05 (definições técnicas)
20082008Julho/08 – Obrigatoriedade de Emissão de NF-e para 1º de abril de 2009 Setembro/08- Novas alternativas de Contingência
Outubro/08- Obrigatoriedade de Emissão de NF-e para 1º de setembro/09
Breve HistóricoBreve Histórico
20062006Abril/06 – Início recepção NF-e (fase Pré-Operacional)
Março/06 – Lançamento Nacional do Projeto
Setembro/06 – Fase operacional Novembro/06 – Abertura para 50 empresas voluntárias
20082008
20062006 2007200720052005 20082008
Abril/05 - ENCAT - Projeto Nacional20052005
Agosto/05 - Protocolo ENAT 03/05
Fevereiro/05 - Início Projeto NF-e em SP
Setembro/05 -Ajuste SINIEF 07/05 (implanta na Legislação NF-e) -Início Projeto Piloto – 19 empresas, 6 Estados (SP, BA, RS, MA, GO, SC), Receita Federal
Dezembro/05 – Ato Cotepe 72/05 (definições técnicas)
Julho/08 – Obrigatoriedade de Emissão de NF-e para 1º de abril de 2009
20072007Abril/07 – Início da emissão de NF-e pelas primeiras empresas da segunda fase em SP
– Protocolo ICMS 10/07 (instituição da obrigatoriedade de emissão de NF-e)
Novembro/07 – Portaria CAT 104/07 e Credenciamento de ofício
Setembro/08- Novas alternativas de Contingência
Outubro/08- Obrigatoriedade de Emissão de NF-e para 1º de setembro/09
Premissas da NF-ePremissas da NF-e
Não impactar a atividade comercial da empresa Substituir Nota Fiscal Modelo 1 e 1A Arquivo Eletrônico Padrão Aberto - XML Garantia de Autoria e Integridade - Assinatura Digital Padrão
ICP Brasil Cada NF-e é um documento autônomo Envio pela Internet (web service) antes da saída da
mercadoria da empresa Envio por lotes de NF-e Responsabilidade do Contribuinte pela Guarda da NF-e pelo
prazo decadencial Emissão DANF-e – documento auxiliar da Nota Fiscal
Eletrônica para acompanhar trânsito Código de barras Unidimensional no DANF-e para facilitar a
leitura da chave de acesso da NF-e
Conceito da NF-eConceito da NF-e
Documento de existência apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operação de circulação de mercadorias ou uma prestação de serviços, ocorrida entre as partes, e cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepção, pelo Fisco, do documento eletrônico, antes da ocorrência do Fato Gerador.
Secretaria FazendaSecretaria Fazenda
VendedorVendedor CompradorComprador
Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NF-eEnvio NF-e
Em cada operação o Em cada operação o vendedor deve solicitar vendedor deve solicitar
autorização de usoautorização de uso da NF- da NF-e à SEFAZe à SEFAZ
Recepção antes da Recepção antes da ocorrência do Fato ocorrência do Fato
GeradorGerador
EnviaEnvia
NFENFE
Secretaria FazendaSecretaria Fazenda
VendedorVendedor CompradorComprador
Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NF-eEnvio NF-e
A SEFAZ procederá à A SEFAZ procederá à validaçãovalidação da NF-e da NF-e
recebida.recebida.EnviaEnvia
NFENFE
Validação Recepção:Validação Recepção:
• Assinatura Digital
• Leiaute XML
• Numeração
• Emitente Autorizado
ValidaçãoValidação
Secretaria FazendaSecretaria Fazenda
VendedorVendedor CompradorComprador
Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NF-eEnvio NF-e
Se a análise for Se a análise for positiva, positiva, autorizará o autorizará o
uso de NF-e uso de NF-e ......
EnviaEnvia
NFENFE
Validação Recepção:Validação Recepção:
• Assinatura Digital
• Leiaute XML
• Numeração
• Emitente Autorizado
ValidaçãoValidação
DevolveDevolve
AutorizaçãoAutorização
de Uso NF-ede Uso NF-e
Secretaria FazendaSecretaria Fazenda
VendedorVendedor CompradorComprador
Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NF-eEnvio NF-e
... e ... e retransmitiráretransmitirá a a NF-e para a NF-e para a Receita Receita
FederalFederal..
EnviaEnvia
NFENFE
DevolveDevolve
AutorizaçãoAutorização
de Uso NF-ede Uso NF-e
Receita FederalReceita Federal
Retransmite NF-e
Secretaria FazendaSecretaria Fazenda
VendedorVendedor CompradorComprador
Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NF-eEnvio NF-e
Autorizado o uso da Autorizado o uso da NF-e naquela NF-e naquela
operação, o operação, o DANFEDANFE acompanhará o acompanhará o
trânsito da trânsito da mercadoria ...mercadoria ...
EnviaEnvia
NFENFE
DevolveDevolve
AutorizaçãoAutorização
de Uso NF-ede Uso NF-e
Trânsito Autorizado - DANFETrânsito Autorizado - DANFE
Receita FederalReceita Federal
Secretaria FazendaSecretaria Fazenda
VendedorVendedor CompradorComprador
Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NF-eEnvio NF-e
... e o vendedor enviará ... e o vendedor enviará tambémtambém o o arquivoarquivo da da NF-e para seu cliente.NF-e para seu cliente.
Trânsito Autorizado - DANFETrânsito Autorizado - DANFE
Receita FederalReceita Federal
NF-eNF-e
Secretaria FazendaSecretaria Fazenda
VendedorVendedor CompradorComprador
Modelo OperacionalModelo OperacionalEnvio NF-eEnvio NF-e
Receita FederalReceita Federal
O destinatário O destinatário deverádeverá então consultar a então consultar a
existência e validade da existência e validade da NF-eNF-e por meio do por meio do código código
de acessode acesso
www.fazenda.sp.gov.br
www.fazenda.sp.gov.br/nfe
www.fazenda.sp.gov.br/nfe
www.fazenda.sp.gov.br/nfe
www.nfe.fazenda.gov.brwww.nfe.fazenda.gov.br
www.nfe.fazenda.gov.brwww.nfe.fazenda.gov.br
www.nfe.fazenda.gov.brwww.nfe.fazenda.gov.br
www.nfe.fazenda.gov.brwww.nfe.fazenda.gov.br
Cancelamento da NF-eCancelamento da NF-e
Somente se a NF-e tiver sido autorizadaPor meio de solicitação por web service para
cada NF-eDesde que não tenha ocorrido circulação da
mercadoriaValem procedimentos de NF-e de entrada e
Nota Fiscal de devolução de compra Prazo para cancelamento da NF-e – 168
horas (7 dias) a partir da autorização de uso;
Ocorre quando, por problemas técnicos, não for possível transmitir ou obter a autorização de uso:
1.SCAN
2.DPEC
3.FS ou FS-DA
ContingênciaContingência
SEFAZ
ContingênciaContingência Ocorre quando, por problemas técnicos, não for possível transmitir
ou obter a autorização de uso:
1.SCAN
2.DPEC
3.FS ou FS-DA
ContingênciaContingência
SEFAZ
MEIOS DE COMUNICAÇÃO(Internet/Banda Larga)
Ocorre quando, por problemas técnicos, não for possível transmitir ou obter a autorização de uso:
1.SCAN
2.DPEC
3.FS ou FS-DA
ContingênciaContingência
SEFAZ
MEIOS DE COMUNICAÇÃO(Internet/Banda Larga)
CONTRIBUINTE(Problemas de Envio)
Ocorre quando, por problemas técnicos, não for possível transmitir ou obter a autorização de uso:
1.SCAN
2.DPEC
3.FS ou FS-DA
Legislação Legislação
Paulista RICMS/00
– Art. 212-O Portaria CAT nº 162/08 Comunicados DEAT “série NF-e” www.fazenda.sp.gov.br/nfeNacional Protocolo ENAT 03/05 Ajuste SINIEF 07/05 Ato COTEPE 03/09 Protocolo ICMS 10/07 (e alterações) www.nfe.fazenda.gov.br
Obrigatoriedade de Obrigatoriedade de Emissão de NF-eEmissão de NF-e
Abril/2008 Dez/08 Abril/09 Set/09
Obrigatoriedade de Obrigatoriedade de Emissão de NF-eEmissão de NF-e
-fabricantes de cigarros;
-distribuidores ou atacadistas de cigarros;
-produtores, formuladores e importadores de combustíveis líquidos, assim definidos e autorizados por órgão federal competente;
-distribuidores de combustíveis líquidos, assim definidos e autorizados por órgão federal competente;
- transportadores e revendedores retalhistas – TRR, assim definidos e autorizados por órgão federal competente;
5 setores
Abril/2008 Dez/08 Abril/09 Set/09
Obrigatoriedade de Obrigatoriedade de Emissão de NF-eEmissão de NF-e
-fabricantes de automóveis, camionetes, utilitários, caminhões, ônibus e motocicletas;
-fabricantes de cimento;
-fabricantes, distribuidores e comerciante atacadista de medicamentos alopáticos para uso humano;
-frigoríficos e atacadistas que promoverem as saídas de carnes frescas, refrigeradas ou congeladas das espécies bovinas, suínas, bufalinas e avícola;
-fabricantes de bebidas alcoólicas inclusive cervejas e chopes;
-fabricantes de refrigerantes;
-agentes que, no Ambiente de Contratação Livre (ACL), venderem energia elétrica a consumidor final;
-fabricantes de semi-acabados, laminados planos ou longos, relaminados, trefilados e perfilados de aço;
-fabricantes de ferro-gusa.
9 setores
Abril/2008 Dez/08 Abril/09 Set/09
5 setores
Obrigatoriedade de Obrigatoriedade de Emissão de NF-eEmissão de NF-e
-importadores de automóveis, camionetes, utilitários, caminhões, ônibus e motocicletas;
-fabricantes de pneumáticos e de câmaras-de-ar;
-fabricantes e importadores de autopeças;
-produtores, formuladores, importadores e distribuidores de solventes derivados de petróleo,assim definidos e autorizados por órgão federal competente;
-comerciantes atacadistas a granel de solventes derivados de petróleo;
-produtores, importadores e distribuidores de lubrificantes e graxas derivados de petróleo, assim definidos e autorizados por órgão federal competente;
-comerciantes atacadistas a granel de lubrificantes e graxas derivados de petróleo;
-produtores, importadores, distribuidores a granel, engarrafadores e revendedores atacadistas a granel de álcool para outros fins;
-produtores, importadores e distribuidores de GLP – gás liquefeito de petróleo, assim definidos e autorizados por órgão federal competente;
-produtores e importadores GNV – gás natural veicular;
-atacadistas de produtos siderúrgicos e ferro gusa;
-fabricantes de alumínio, laminados e ligas de alumínio;
9 setores
Abril/2008 Dez/08 Abril/09 Set/09
5 setores
Obrigatoriedade de Obrigatoriedade de Emissão de NF-eEmissão de NF-e
25 setores9 setores
Abril/2008 Dez/08 Abril/09 Set/09
5 setores
-fabricantes de vasilhames de vidro, garrafas PET e latas para bebidas alcoólicas e refrigerantes;
-fabricantes e importadores de tintas, vernizes, esmaltes e lacas;
-fabricantes e importadores de resinas termoplásticas;-distribuidores, atacadistas ou importadores de bebidas alcoólicas, inclusive cervejas e chopes;
-distribuidores, atacadistas ou importadores de refrigerantes;
-fabricantes, distribuidores, atacadistas ou importadores de extrato e xarope utilizados na fabricação de refrigerantes;
-atacadistas de bebidas com atividade de fracionamento e acondicionamento associada;
-atacadistas de fumo beneficiado;
-fabricantes de cigarrilhas e charutos;
-fabricantes e importadores de filtros para cigarros;
-fabricantes e importadores de outros produtos do fumo, exceto cigarros, cigarrilhas e charutos;
-processadores industriais do fumo
Obrigatoriedade de Obrigatoriedade de Emissão de NF-eEmissão de NF-e
Protocolo ICMS 87/08
Houve ampliação das cadeias econômicas já abrangidas pelas
obrigatoriedades de abril/08, dez/08 e
abril/09.
54 setores25 setores9 setores
Abril/2008 Dez/08 Abril/09 Set/09
5 setores
Obrigatoriedade de Obrigatoriedade de Emissão de NF-eEmissão de NF-e
Protocolo ICMS 87/08
XCII - tecelagem de fios de fibras têxteis
XCIII - preparação e fiação de fibras têxteis
54 setores25 setores9 setores
Abril/2008 Dez/08 Abril/09 Set/09
5 setores
Obrigatoriedade de Obrigatoriedade de Emissão de NF-eEmissão de NF-e
54 setores
Abril/2008 850 estabelecimentos
Dezembro/2008 2.500 estabelecimentos
Abril/2009 5.000 estabelecimentos
Setembro/2009 30.000 estabelecimentos
25 setores9 setores
Abril/2008 Dez/08 Abril/09 Set/09
5 setores
Obrigatoriedade de Obrigatoriedade de Emissão de NF-eEmissão de NF-e
Regra Geral
A obrigatoriedade se aplica a todas as operações efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes, que estejam localizados no Estado de São Paulo, ficando vedada a emissão de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A.
Fabricante de Refrigerante (100%)
Fabricante de refrigerante (5%)Produtor de maça (95%)
Produtor de Maça (100%)
Exemplos:
Em São Paulo:
O contribuinte que se credenciar voluntariamente deverá emitir NF-e, em todas as suas operações, em substituição à NF modelo 1 ou 1-A:– A partir do 1º dia do terceiro mês subseqüente; ou – A partir do início da obrigatoriedade de que trata o Art.7 da
Portaria CAT 162/08 Regra de transição:
– Os contribuintes credenciados até o dia 31/12/2008 tiveram até o dia 01/07/2009, ou até o início da obrigatoriedade de que trata o Art.7 da Portaria CAT 162/08 para se adequar a esta regra.
Obrigatoriedade de Obrigatoriedade de Emissão de NF-eEmissão de NF-e
Ao estabelecimento do contribuinte onde não se pratique e nem se tenha praticado as atividades listadas acima há pelo menos 12 (doze) meses, ainda que a atividade seja realizada em outros estabelecimentos do mesmo titular;
As operações realizadas fora do estabelecimento, relativas às saídas de mercadorias remetidas sem destinatário certo, desde que os documentos fiscais relativos a remessa e retorno sejam NF-e.
Na hipótese dos fabricantes e distribuidores ou atacadistas de cigarros, às operações praticadas por contribuinte que tenha como atividade preponderante o comércio atacadista, desde que o valor das operações com cigarros não tenha ultrapassado 5% (cinco por cento) do valor total das saídas do exercício anterior; (Esta regra valerá até 31/08/2009 - Protocolo ICMS 04/2009)
Exceções de Exceções de ObrigatoriedadeObrigatoriedade
Ao fabricante de aguardente (cachaça) e vinho que aufira receita bruta anual inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil) reais.
Na hipótese de estabelecimento atacadista que promova operações com bebidas alcoólicas, inclusive cervejas e chopes, ou operações com refrigerantes, desde que as operações com essas bebidas não tenham ultrapassado 5% (cinco por cento) do valor total das operações de saída do exercício anterior; (Esta regra valerá até 31/08/2009 - Protocolo ICMS 04/2009)
Na entrada de sucata de metal, com peso inferior a 200 Kg (duzentos quilogramas), adquirida de particulares, inclusive catadores, desde que, ao final do dia, seja emitida NF-e englobando o total das entradas ocorridas.
Quando prevista expressamente para importador, que não se enquadre em outra hipótese de obrigatoriedade, esta se restringe à importação.
Exceções de Exceções de ObrigatoriedadeObrigatoriedade
Credenciamento em SPCredenciamento em SPCredenciamento Voluntário
Qualquer empresa pode solicitar seu credenciamento para emitir NF-e através do site: www.fazenda.sp.gov.br/nfe/credenciamento.asp;
Todo contribuinte credenciado para emitir NF-e, deverá obrigatoriamente emitir NF-e em substituição a Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, exceto nas hipóteses previstas nos itens 2 e 3 do § 2° do art. 7 da Portaria CAT 162/08, a partir de uma das seguintes datas: - início da obrigatoriedade de emissão de NF-e a que o estabelecimento esteja sujeito, nos termos do artigo 7;
- 1º (primeiro) dia do 3º (terceiro) mês subseqüente ao seu credenciamento.
Credenciamento em SPCredenciamento em SPCredenciamento de Ofício
A SEFAZ/SP credenciou de ofício alguns estabelecimentos que estarão obrigados à emissão de NF-e a partir de 01/09/2009. Vide comunicados DEAT – Série NF-e n° 47/09 a 99/09 (08/07/2009);
O credenciamento de ofício não é requisito necessário para a obrigatoriedade;
Os estabelecimentos que não foram credenciados de ofício deverão providenciar seu credenciamento no site: http:www.fazenda.sp.gov.br/nfe/credenciamento.asp;
Aplicativo Emissor de NF-eAplicativo Emissor de NF-e
Desenvolvido pela SEFAZ/SP, podendo ser utilizado por contribuintes de todos os Estados;
Gratuito; Versão de testes e versão com validade
jurídica; Download no site da SEFAZ/SP e acesso pelo
site nacional da NF-e Contribuinte precisa possuir apenas acesso à
internet e certificado digital.
Situação Atual NF-e SPSituação Atual NF-e SP
Mais de 7.900 empresas emissoras
Mais de 86 milhões de NF-e autorizadas (08/07/2009)
Mais de 13 milhões de autorizações mensais
Operações com NF-e autorizadas com destinatários situados em todas UF, Suframa e Comércio Exterior
Sistema de credenciamento disponível para contribuintes voluntários (desde dezembro/07)
Ambientes de teste e de produção
Situação Atual NF-e SPSituação Atual NF-e SP
www.fazenda.sp.gov.br/nfe
Projeto Projeto Nota Fiscal Nota Fiscal EletrônicaEletrônica
Clovis Souza
OBRIGADO!
ABIT
14/07/2009