8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 1/34
PENERAPAN PENYELENGGARAANSPIP
DI KEMENTERIAN/LEMBAGA
1
Oleh:
Tim Satgas Pembina SPIP BPKPDirektorat Pengawasan Industri dan Distribusi
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 2/34
SIKLUSPENGELOLAAN KEUANGAN NEGARA
(MANAJEMEN STRSTEJIK SEKTOR PUBLIK)
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 3/34
PP 8/2006
SIKLUS PENGELOLAAN KEUANGAN K/L
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 4/34
PP 8 Tahun 2006 Pasal 2
Dalam rangka pertanggung-
jawaban pelaksanaan APBN/
APBD, setiap Entitas Pelaporanwajib menyusun dan menyajikan:
a. aporan !euangan
b. aporan !inerja
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 5/34
1. KOMITMEN PIMPINAN DAN SELURUPEGA!AI UNTUK BERUBAHMENJADI LEBIH BAIK
2. SPIP BUKAN TANGGUNG "A!AB TUNGGAL INSPEKTORAT
#. MEMBIASAKAN DIRI MENGELOLARISIKO
$. MEYAKINI SPIP ADALA PROSESPERBAIKAN TERUS-MENERUS
%
PRASYARAT PENERAPAN SPIP
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 6/34
SPIP PADA PROSES MANAJEMEN
6
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 7/34
PENGELOLAANKEUANGAN NEGARA
P&'u()usanK&*+,a-
an
P&'&na(naan
P&nan(a'an
P&la-sa(naan
Ana'an
Panaa(usahaa
n
P&la('an
Mn+('+n3an
E4aluas+
AKUNTA(BILITAS
KEUANGAN
AKUNTABILIT
AS KINER"A
GOOD
GOVERNANCE
& CLEANGOVERNME
NT
Sistem Pengend!in Inte"n Peme"int# $ng E%e&ti% 'dSe!"# T#'n P"ses Mn*emen/Penge!!n Kengn
Neg"
Pe"n A'"t Peng+sn Inte"n! $ng O'tim! (Consulting & Assurance)
,
t u pi m pi n an2 7 a pr i l 2 0 1 2 @h w
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 8/34
8
Corruption Map
Pene"imn nnP*&
PngtnDe"#
Bntn Ssi!
DAU/DAK/
De&n
sen-t"si
Pene"i-mnP*&
Be!n*
B"ngdn Js
1. Penyelewengan dariTarget
2. Pemerasan kepadaWajib Pajak
3. Manipulasi Data
1. Penyalahgunaan Perizinan2. Tidak Ada Single Database
3. Penyelewenangan Penyetran
PenyimpanganPrsedur
Pengadaan
1. PenyimpanganPeruntukan
2. Penggelapan!ikti"
1. Masuk pada AP#DPenyalahgunaanWewenang$ danPenggelapan
2. Pelapran Tidak
%tandar3. Alkasi Penggu&
naan TidakTransparan
1. P'(DA Tidak Menga)u Per&**2. Penghasilan Aparat
Sumber: Paparan Ketua KPK pada Acara Deklarasi Pembangunan Zona Integritas
Menuju Wilayah ebas Dari Korupsi di !ingkungan Kementerian PA" dan #$ %akarta$ &' April ()&($
PetK"'s
i
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 9/34
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 10/34
REORMASI KEUANGAN NEGARA
10
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 11/34
Re%"msi Kengn Neg"
UUD
.01
UU N. 15 Tahun 200#
UU N. 1 Tahun 200$
Prinsip Dasar
Pengelolaan
Keuangan Negara
P'+ns+('+ns+ U)u)&n&llaan
KEUANGAN NEGARAu-u) Taa N&a'a7
Kid# Administ"ti%P&n&llaan K&u N&a'a
u-u) A3)+n+s'as+ K&u N&a
UU N. 1% Tahun 200$
P'+ns+('+ns+ U)u)PEMERIKSAAN
K&uanan N&a'aTentang Pengelolaan & Pertgjawaban Keu.Negara
Tentang Keuangan Negara
Tentang Perbendaharaan Negara
11
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 12/34
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 13/34
PP No !" T#$%N ""'tentang
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah
(SPIP)
Tanggal 2! "gustus 200!
1#
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 14/34
SPI a3alah P"ses $ng integ"! a3a +n3a-an 3an-&+aan an 3+la-u-an s&a'a &'us()&n&'us l&h+)+nan 3an s&lu'uh &a9a+ unu- mem3e"i&n&e$&inn memdi aas &'aa+na u,uan 'an+sas+)&lalu+ -&+aan an &:&-+: 3an &;s+&n< -&an3alan
&la'an -&uanan< &na)anan as& n&a'a< 3an-&aaan &'ha3a &'au'an &'un3an(un3anan
PP 60/2008< Ba* I Ps. 1 *u+' 17
SPIP a3alah s+s&) &n&n3al+an +n&'n SPI7 an
3+s&l&na'a-an s&a'a )&n&lu'uh 3+ l+n-unan&)&'+nah usa 3an &)&'+nah 3a&'ah
PP 60/2008< Ba* I Ps. 1 *u+' 27
#
Aa s&*&na'na SPI =
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 15/34
1%
PP NOMOR 45 TAHUN 6557 Ps! 6 $t (.)PP NOMOR 45 TAHUN 6557 Ps! 6 $t (.)
Be"'edmn &e'd SPIP
$ntu% men&ai pengelolaan %euangan negara &ang
e'e%ti' e'isien transparan dan a%untael *enteri+
Pimpinan ,emaga -uernur dan upati+/ali%ota (#)IB
mela%u%an pengendalian atas pen&elenggaraan %egiatan
pemerintahan
LATAR BELAKANG
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 16/34
16
Unu- )&)*&'+-an -&a-+nan an )&)a3a+*a+ &'aa+na >a7 E:&-+4+as 3an E;s+&ns+ &naa+an u,uan
&n&l&na'aan &)&'+nahan n&a'a
*7 K&an3alan La'an K&uanan7 P&na)anan as& n&a'a37 K&aaan &'ha3a &'au'an &'un3an(
un3anan.
TUJUAN SPIPTUJUAN SPIP
PP NOMOR 45 TAHUN 6557 Ps! 6 $t (8)
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 17/34
T+a D+)&ns+ P&n&n3al+an In&'n
D+)&ns+ I > Tu,uan•In&'nal n'l 3+'anan unu-)&n*&'+-an -&a-+nan )&)a3a+ aa't*n "gnissi 3aa 3+aa+
D+)&ns+ II > T+n-a En+as ? T+n-a A-+4+as
• T+n-a En+as/O'an+sas+> P&n&n3al+anan *&'la-u &'ha3a -&s&lu'uhan un+usaha< s&&'+ -&*+,a-an 3an 3&s :n3u• T+n-a A-+4+as /K&+aan> P&n&n3al+anan 3+'anan unu- )&naa+ suauu,uan &'&nu s&&'+ SOP.
D+)&ns+ III > L+)a K)n&nP&n&n3al+an In&'n
•K&l+)a -)n&n +n+ )&)*&'+-an*aasan 3an -&'an-a -&',a 3ala))&n&4aluas+ &n&n3al+an +n&'n.
PEMANTAUAN PENGENDALIAN
INTERN
INFORMASI DAN KOMUNIKASI
KEGIATAN PENGENDALIAN
PENILAIAN RISIKO
LINGKUNGAN PENGENDALIAN
U
N
I
T
A
U
N
I
T
B
K
E
G
I
A
T
AN
1
KE
G
I
A
T
A
N
2
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 18/34
SPIP
Pemantauan
PengendalianIntern
In!rma"i #
K!muni$a"i
Kegiatan
Pengendalian
Penilaian
Ri"i$!
Ling$ungan
Pengendalian
Identii$a"i Ri"i$!
Sarana K!muni$a"i
Mana%emen Si"tem In!rma"i
Pemantauan Ber$elan%utan
E&alua"i Ter'i"a(
Tinda$ Lan%ut
Pem)inaan Sum)er Da*a Manu"ia Pengendalian Pengel!laan Si"tem In!rma"i
Pengendalian Fi"i$ ata" A"et
Peneta'an # Re&iu Indi$at!r # U$uran Kiner%a
Pemi"a(an Fung"i
Ot!ri"a"i Tran"a$"i dan Ke%adian Penting
Pen+atatan *ang A$urat dan Te'at ,a$tu
Pem)ata"an A$"e" ata" Sum)er Da*a
A$unta)ilita" ter(ada' Sum)er Da*a
Re&iu ata" Kiner%a In"tan"i Pemerinta(
D!$umenta"i ata" Si"tem Pengendalian Intern
Ke)i%a$an *ang Se(at tentang Pem)inaan SDM
Pendelega"ian ,e-enang dan Tanggung%-)
Stru$tur Organi"a"i *ang Se"uai Ke)utu(an
Ke'emim'inan *ang K!ndu"i
K!mitmen ter(ada' K!m'eten"i
Penega$an Integrita" dan Eti$a
Peran APIP *ang Ee$ti
.u)ungan Ker%a *ang Bai$
Anali"i" Ri"i$!
UNSUR/UNSUR
SPIP
18
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 19/34
LINGKUNGAN
PENGENDALIAN
1@
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 20/34
a'3 an3 S: n'l
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 21/34
"o#t $ontrol
Pengendalian internal
berdasarkan #aktor takberwujud seperti
kejujuran,keterbukaan dan
standar etika%
Th& Au3+'Cs D++na'< " !+l& ? Sns 200$
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 22/34
P&n&'a-an 3aa *&'*&3a ana'+nsans+ -a'&na &'*&3aan
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 23/34
L+n-unan P&n&n3al+an
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 24/34
L+n-unan P&n&n3al+an
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 25/34
&ard $ontrol
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 26/34
TAAPAN PENILAIAN RISIKOPP 60/20087
PENETAPANTUJUAN
• Tu,uan IP
• Tu,uan +n-a-&+aan
IDENTIIKASIRISIKO
• Su)*&' '+s+-+n&'nal ?&-s&'nal
ANALISISRISIKO
• P&na'uh/3a)a- '+s+-h3&naa+anu,uan
PENILA IAN R IS IKO
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 27/34
SUMBER RISIKO ('s! .4
#"% 3)
• &'au'an &'un3an(un3anan *a'u<
• &'-&)*anan &-nl+<•
*&nana ala)< 3an• anuan -&a)anan.
• &ete"3tsn dn 'e"sin!9• sm3e" d$ mnsi $ng tid&
&m'eten9
• 'e"!tn $ng tid& memdi9• &e3i*&n dn '"sed" $ng
tid& *e!s9 dn• ssn &e"* $ng tid&
&ndsi%:
EKSTERN
AL
INTERNAL
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 28/34
TU"UAN PENILAIAN RISIKO
MENETAPKAN
KEMUNGKINAN TERJADI
MENETAPKAN DAMPAK
TUJUANPENILAIAN
RISIKO
Me!!iidenti;&si
Me!!i n!isis
Mem3ntmenngni
"isi&
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 29/34
MANAAT PENILAIAN RISIKO
M&)*anu &naa+anu,uan IP
K&s+na)*unan &laanan
-3 sa-&hl3&'s
E;s+&ns+ 3an &:&-+4+as&laanan
Dasa' &nusunan '&nanas'a&+s
M&nh+n3a'+ &)*'san
MANAATPENILAIAN
RISIKO
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 30/34
NO RISIKO AKANBERAKIBAT<
ILUSTRASI
1 Tu,uan l&*+h la)a&'aa+
2 Tu,uan &'aa+s&*a+an sa,aF1007
# Tu,uan +3a- &'aa+sa)a s&-al+
$ Tu,uan &'aa+ na)unl&*+h )ahal *+aana
% Tu,uan )&l&n&n
!a-u l&*+h la)aA B
F100A B
A B
B+aa l&*+h )ahalA B
A B
K&&'anan> H RISIKO
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 31/34
BUDA=A RISIKO > BUDA=AKETAKUTAN?
Bu3aa sa3a' '+s+- *u-an *&'a'+ 'an('annas&lalu -&a-uan s&alana s&lalu 3+la-u-an 3&nan'asa 9as(9as 3an &)as.
M&n+na -&)*al+ 3&;n+s+ a9al -aa '+s+-< ,us'u
an 3+)a-su3 a3alah aa' )&la-u-an s&ala -&+aan3&nan *&'an+ (to dare)” 3an &nuh &'h+unan.
"+-a 3+&')a+< *u3aa sa3a' '+s+- un )&nan3un)a-na a3ana 3'nan unu- 3e"tnggng *+3 3an 3e"&nt3i!its aau t"ns'"n< -a'&na
-&+aan 3+la-u-an su3ah )&)&'h+un-an '+s+-na<*a+- '+s+- -&+l )auun '+s+- *&sa'< 3an '+s+-('+s+-&'s&*u su3ah sa)a(sa)a 3+-&ahu+ -a'&na&'3-u)&nas+ 3&nan *a+-.
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 32/34
RESPON TERHADAP
RISIKO
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 33/34
JAD@AL BIMTEK SPIP
##
8/17/2019 Slide SPIP Setjen Kemendag_22102015
http://slidepdf.com/reader/full/slide-spip-setjen-kemendag22102015 34/34
T1I*" K"SI3
#$
#lamat email: wah*u+,-gmail.om
Tim Satgas Pembina SPIP BPKP
Direktorat Pengawasan Industri dan
Distribusi