STAP-DE-212-2020 / DGPN-203-2020
Informe sobre el Comportamiento del gasto corriente de las entidades y órganos del Sector Público No Financiero,
correspondiente al I Trimestre 2020
Elaborado por:
Dirección General de Presupuesto Nacional
Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria
Mayo, 2020
Tabla de contenido
I. RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................... 4
II. INTRODUCCIÓN .............................................................................................................. 6
III. MARCO DE REFERENCIA ............................................................................................... 9
IV. ASPECTOS GENERALES ............................................................................................. 10
V. COMPORTAMIENTO GASTO CORRIENTE RESTO DEL SPNF ................................... 13
VI. COMPORTAMIENTO GASTO CORRIENTE DEL PRESUPUESTO NACIONAL ........... 17
VII. CONCLUSIONES ........................................................................................................... 19
Índice de cuadros
Cuadro 1 Entidades del RSPNF dentro del ámbito de aplicación de la Regla Fiscal .............. 10
Cuadro 2. Cantidad de entidades del RSPNF incluidas en el informe .................................... 11
Cuadro 3. Entidades del RSPNF que cumplen o exceden la Tasa de Crecimiento de la Regla
Fiscal al I trimestre 2020, según subgrupos ........................................................................... 15
Cuadro 4. Presupuesto Nacional. Comportamiento del Gasto Corriente ................................ 17
Índice de gráficos
Gráfico 1. Entidades del RSPNF dentro del ámbito de aplicación de la Regla Fiscal ............. 10
Gráfico 2. Entidades del RSPNF. Distribución porcentual del total según cumplimiento o
incumplimiento de la Regla Fiscal en el gasto corriente presupuestario ................................. 14
Gráfico 3. Resto entidades del SPNF dentro del ámbito de aplicación de la Regla Fiscal ...... 15
Índice de Anexos
ANEXO No. 1 Entidades del RSPNF con Información Completa e incluidas en el informe ..... 21
ANEXO No. 2 Entidades del RSPNF con Información incompleta .......................................... 28
ANEXO No. 3 Entidades y órganos del Sector Público No financiero que cumplen la regla
fiscal en sus presupuestos al I Trimestre 2020, en millones de colones y porcentajes ........... 31
ANEXO No. 4 Entidades y órganos del Sector Público No financiero que exceden la regla
fiscal en sus presupuestos al I Trimestre 2020, en millones de colones y porcentajes ........... 38
ANEXO No. 5 Presupuesto Nacional: Ejecución por Título Presupuestario al Primer trimestre
2020, en millones de colones ................................................................................................. 40
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I. RESUMEN EJECUTIVO
El presente es el primer informe trimestral correspondiente al monitoreo de comportamiento del gasto corriente 2020, en cumplimiento de lo estipulado en el artículo 20 del Título IV de la Ley No. 9635, donde se realiza una descripción del comportamiento del gasto corriente presupuestario 2020 en relación con la tasa de crecimiento del 4,67% con respecto al periodo 2019 en aplicación de la regla fiscal, se muestra el cumplimiento e incumplimiento por parte de los órganos y entidades que conforman el Sector Público No Financiero (SPNF) y los riesgos de incumplimiento de la regla fiscal al final del ejercicio así como los porcentajes de ejecución del gasto corriente al I Trimestre 2020. No obstante, para el segundo informe trimestral se aplicará lo establecido en la reciente Ley 9498, “Ley para Apoyar al Contribuyente Local y Reforzar la Gestión Financiera de las Municipalidades, ante La Emergencia Nacional por la Pandemia de Covid-19”, que excluye a las municipalidades y consejos municipales de distrito de la aplicación de la regla fiscal, dejando solamente bajo control la transferencia que destina el Gobierno Central a esas entidades. Es importante destacar que durante este ejercicio presupuestario, se aplicará el decreto de emergencia el cual exceptúa del cálculo de la regla los recursos destinados a la atención de la pandemia, mismos que deberán ser identificados por la CNE. La Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) en atención a los artículos 5, 9 y 10 del Título IV “Responsabilidad Fiscal de la República” de la Ley No. 9635, y haciendo uso de los clasificadores institucionales vigentes identificó que, aparte de las entidades, órganos y poderes que constituyen en forma agregada el Presupuesto Nacional, existe un total de 328 instituciones dentro del ámbito de aplicación de la regla fiscal por pertenecer al Sector Público No Financiero (SPNF). A pesar de que el artículo 19 del Título IV de la Ley No. 9635 y su Reglamento, obligan a las entidades del SPNF a presentar a la STAP sus presupuestos, ejecuciones y liquidaciones tanto por objeto del gasto como por clasificación económica para verificación del cumplimiento de la regla fiscal, de las 328 entidades que conforman el Sector (excluyendo Presupuesto Nacional) no se logró contar con la información completa necesaria de 94 de las entidades, por lo que el estudio se enfocó en 230 entidades de las que sí se obtuvo la información. Cabe señalar que 4 entidades quedaron exceptuadas de la regla fiscal 2020 de conformidad con el artículo 6 del citado Título IV lo cual se detalla en el informe. Del análisis realizado, se logró determinar que el gasto corriente incorporado en los presupuestos modificados al I Trimestre 2020 de 186 de las 230 entidades y órganos de los que se obtuvo la información, muestran un crecimiento igual o inferior al 4,67% en relación con el gasto corriente de los presupuestos ordinarios del periodo 2019, de lo cual se desprende que esas 186 instituciones cumplen con la regla fiscal al primer trimestre 2020, a nivel presupuestario. Dentro de la información de estas 186 instituciones, llama la atención algunas entidades que presentan porcentajes relativamente elevados de ejecución de gasto corriente considerando que apenas se trata del primer trimestre, tales como la Empresa Hidroeléctrica Los Negros con un 41,07%, la Comisión Nacional de Energía Atómica con 53,35%, Programa Integral de Mercadeo Agropecuario 64,80%, y principalmente, la Municipalidad de El Guarco con 80,37%,
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que si bien su gasto corriente presupuestario 2020 se ajusta a la regla fiscal, el gasto ejecutado, de mantener ese comportamiento, estaría reflejando un eventual riesgo de incumplimiento al finalizar el periodo. Por otra parte, se determinó que las restantes 44 entidades y órganos, están excediendo al I Trimestre 2020 la tasa de crecimiento de la regla fiscal al mostrar crecimientos superiores al 4,67% en el gasto corriente presupuestario, que van desde el 4,85% que corresponde a la Municipalidad de Escazú, hasta crecimientos del 104,74% del Comité Cantonal de Jiménez, 110,36% del Comité de Tibás y el 400,25% que muestra la Municipalidad de León Cortés, lo cual de no ajustarse en los siguientes trimestres, supondría un riesgo de incumplimiento de la regla fiscal a nivel del gasto corriente ejecutado al término del periodo 2020 respecto al gasto corriente ejecutado 2019. De lo anterior, en términos globales se desprende que de las 230 entidades y órganos del SPNF, el 80,87% cumplen la regla fiscal en sus presupuestos y el restante 19,13% exceden el crecimiento del 4,67% en el gasto corriente presupuestario. En lo que respecta a la ejecución presupuestaria al I trimestre, en su conjunto las 186 entidades que están cumpliendo la regla fiscal en sus presupuestos, presentan un porcentaje promedio de ejecución del gasto corriente presupuestado del 20,09% al I Trimestre. Las 44 entidades que están excediendo la regla fiscal en sus presupuestos, presentan un porcentaje promedio de ejecución del gasto corriente presupuestado del 17,31% al I Trimestre 2020, sin embargo, si se concretara en los siguientes trimestres la ejecución de lo que actualmente tienen presupuestado en gasto corriente, podría llegar a materializarse el riesgo de incumplimiento de la regla fiscal al finalizar el periodo. En cuanto al Presupuesto Nacional de la República para el ejercicio económico 2020, este se
aprobó por la suma de ¢7.872.265,47 millones. Lo que representó un 4,41% de crecimiento
del gasto corriente con respecto al periodo 2019, monto que se mantuvo al término del primer
trimestre 2020, considerando que en ese lapso no se aprobaron presupuestos extraordinarios.
Inicialmente se había presentado el proyecto de Ley con un 3,91% del límite autorizado por la
regla fiscal, no obstante en el proceso de discusión en la Asamblea Legislativa, se decidió que
una parte del gasto de capital en que se había distribuido el Fondo Especial para la
Educación Superior Pública (FEES) se devolviera a gasto corriente, con lo cual aumentó la
relación a 4,41%. La ejecución del gasto al I Trimestre del Presupuesto Nacional es del
23,41%.
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II. INTRODUCCIÓN
La Ley No. 9635 “Fortalecimiento de las Finanzas Públicas”, le otorgó al Ministerio de
Hacienda una serie de herramientas fiscales en procura de que el Estado costarricense pueda
lograr en el mediano plazo que la relación Deuda total del Gobierno Central con respecto al
Producto Interno Bruto (PIB) se mantenga en un rango prudencial, que no comprometa la
sostenibilidad fiscal y la estabilidad macroeconómica del país.
Los artículos 5, 9 y 10 del Título IV “Responsabilidad Fiscal de la República” de la referida Ley
No. 9635, establecen que se limitará el crecimiento del gasto corriente o total presupuestario
según el comportamiento de dos variables macroeconómicas, tal es el caso del crecimiento
interanual del PIB de los últimos cuatro años y de la relación de la deuda total del Gobierno
Central con respecto al PIB nominal. Asimismo, el ámbito de aplicación de la regla fiscal serán
las entidades y órganos que conforman el Sector Público No Financiero (SPNF).
De conformidad con el artículo 11 del Título IV de la mencionada Ley, la deuda del Gobierno
Central 2018 se ubicó en el escenario c) planteado en dicho artículo; el cual señala que, si la
deuda es igual o mayor al 45% del PIB, pero inferior al 60% del PIB, el crecimiento interanual
del gasto corriente no sobrepasará el 75% del promedio del crecimiento de los últimos 4 años
del PIB nominal.
Con base en lo anterior, para el periodo 2020 se determinó que el crecimiento del gasto
corriente de los presupuestos de las entidades y órganos que conforman el SPNF no podrá
sobrepasar el 4,67%, lo cual fue comunicado por el Ministerio de Hacienda mediante el oficio
DM-0466-2019 del 25 de marzo del 2019.
Dentro de ese marco, el artículo 20 del mencionado Título IV, estipula lo siguiente;
“ARTÍCULO 20- Monitoreo trimestral durante la ejecución del presupuesto. Tanto
la Dirección General de Presupuesto Nacional como la Secretaría Técnica de la
Autoridad Presupuestaria realizarán y presentarán al ministro de Hacienda
informes trimestrales sobre la evolución del gasto corriente.
El Ministerio de Hacienda publicará trimestralmente, en medio electrónico, la
información de la ejecución de los ingresos, gastos y financiamiento del sector
público no financiero.”
Asimismo, el artículo 20 del Decreto Ejecutivo No.41641-H, Reglamento al Título IV de la Ley
No. 9635, y sus reformas establece lo siguiente:
“Artículo 20.-Monitoreo trimestral durante la ejecución del presupuesto. La DGPN y la STAP le
remitirán un informe trimestral al Ministro o Ministra de Hacienda sobre el comportamiento del
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gasto corriente presupuestario de las entidades del Sector Público No Financiero, con el
propósito de verificar la ejecución del gasto corriente presupuestado, en relación con el
crecimiento establecido por la regla fiscal.
(…) Tanto el informe de gasto corriente como el seguimiento trimestral de los datos, serán publicados como máximo 30 días naturales contados a partir de la fecha de entrega de la información trimestral que deben hacer las entidades y órganos del SPNF, en la página web del Ministerio de Hacienda, donde se visualicen los montos presupuestados y ejecutados de cada una de las instituciones.” (Lo subrayado no es del original). En el artículo 4º ter de dicho Reglamento, se establecen los plazos de entrega de información
para el control y seguimiento de la aplicación de la regla fiscal, que en el caso de los informes
de ejecución presupuestaria al I Trimestre, establece que las entidades deben presentarlos al
22 de abril de cada año, por lo que según el plazo de 30 días naturales otorgado en el
mencionado Reglamento, el plazo máximo para la remisión al Ministro de Hacienda del
informe sobre el comportamiento del gasto corriente tiene como fecha el día 22 de mayo.
Cabe señalar que la Contraloría General de la República, considerando los días feriados de
Semana Santa, conforme a las Normas Técnicas sobre Planes y Presupuestos (resolución R-
DC-24-2012 emitida por dicho órgano contralor) otorgó plazo a las entidades hasta el 28 de
abril del 2020, lo que a su vez extendió el plazo para la obtención de la información requerida
para la elaboración del presente informe.
En concordancia con dichas disposiciones, la Dirección General de Presupuesto Nacional
(DGPN) y la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) elaboraron en forma
conjunta el presente informe sobre el comportamiento del gasto corriente al I Trimestre 2020,
de las entidades y órganos del SPNF sujetas a la aplicación de la regla fiscal, correspondiente
al primer párrafo del citado artículo 20 del Título IV de la Ley. Este informe se publicará en la
página web del Ministerio de Hacienda junto con el otro informe que ordena el artículo en
mención, concerniente a la ejecución de los ingresos, gastos y financiamiento del SPNF al I
Trimestre 2020.
En el apartado III de este informe se describe el marco de referencia del mismo en cuanto a
objetivos, alcance y limitaciones que se presentaron.
En el apartado IV, se presentan aspectos generales que deben ser tomados en cuenta respecto a las 328 entidades y órganos del Resto del SPNF (RSPNF) (exceptuando Presupuesto Nacional) que se abarcaron en el estudio realizado. En el apartado V, se analiza lo referente a un total de 230 entidades y órganos del RSPNF, de las cuales la STAP logró obtener los datos requeridos en forma completa con base en la información de los presupuestos ordinarios 2019 y 2020, así como de los informes de ejecución presupuestaria al I Trimestre del 2020 remitidos por las entidades o que en su
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defecto, fue posible la obtención de los datos a partir de la información registrada por las entidades en el Sistema de Información de Planes y Presupuestos (SIPP) de la Contraloría General de la República (CGR) al 8 de mayo del 2020, fecha que se determinó por parte de la STAP como plazo máximo para la etapa de recopilación de los datos para iniciar la elaboración del informe. Asimismo, en este apartado, se hace un análisis resumido por cada uno de los subgrupos de entidades y órganos. En el apartado VI se expone la información correspondiente al gasto corriente del Presupuesto Nacional, el cual se aborda en forma agregada, según lo establece el artículo 2° del Decreto Ejecutivo No. 41641-H, Reglamento al Título IV de la Ley No. 9635, y sus reformas. Por último, en el apartado VII se presentan las principales conclusiones del análisis de la información.
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III. MARCO DE REFERENCIA
Objetivo general
Presentar al Ministro de Hacienda para su conocimiento y eventual toma de decisiones, el informe sobre el comportamiento del gasto corriente al I Trimestre 2020, tanto en lo que se refiere al Presupuesto Nacional como del resto de las entidades y órganos del SPNF sujetas a la aplicación de la regla fiscal, en acatamiento de lo establecido en el primer párrafo del artículo 20 del Título IV de la Ley No. 9635, en el plazo máximo establecido de conformidad con los artículos 4° Ter y 20 del Decreto Ejecutivo No. 41641-H y sus reformas. Objetivos específicos
1. Analizar el comportamiento del gasto corriente al I trimestre tanto del Presupuesto Nacional como del resto de entidades y órganos que conforman el SPNF, en lo referente al cumplimiento de la tasa de crecimiento del 4,67% autorizada para el 2020 en el gasto corriente incorporado en los presupuestos 2020 con relación al 2019.
2. Analizar el comportamiento del gasto corriente ejecutado al I Trimestre en relación con el gasto corriente presupuestado
Alcance
De conformidad con lo establecido tanto en el artículo 20 del Título IV de la Ley No. 9635 y el artículo 20 del Decreto Ejecutivo No. 41641-H y sus reformas, el informe se enfoca a la totalidad del gasto corriente tanto del Presupuesto Nacional como de cada una de las entidades y órganos del resto del SPNF, por lo que no incluye un análisis a nivel de los rubros que conforman dicho gasto. Periodo
El informe cubre el periodo comprendido entre enero y marzo 2020 (I Trimestre). Limitaciones
A pesar de que el artículo 19 del Título IV de la Ley No. 9635 y su Reglamento, obligan a las entidades del SPNF a presentar a la STAP sus presupuestos, ejecuciones y liquidaciones tanto por objeto del gasto como por clasificación económica para verificación del cumplimiento de la regla fiscal, de las 328 entidades que conforman el Sector (excluyendo Presupuesto Nacional) no se logró contar con la información completa necesaria de 94 de las entidades, por lo que el estudio se enfocó en 230 entidades de las que sí se obtuvo la información. Cabe señalar que 4 entidades quedaron exceptuadas de la regla fiscal 2020 de conformidad con el artículo 6 del citado Título IV lo cual se detalla en el informe.
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IV. ASPECTOS GENERALES
La Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) en atención a los artículos 5, 9
y 10 del Título IV “Responsabilidad Fiscal de la República” de la Ley No. 9635, y haciendo uso
de los clasificadores institucionales vigentes identificó que, aparte de las entidades, órganos y
poderes que constituyen en forma agregada el Presupuesto Nacional, existe un total de 328
instituciones dentro del ámbito de aplicación de la regla fiscal por pertenecer al resto del
SPNF, del cual nos referiremos con las siglas RSPNF, las cuales se dividen en los siguientes
subgrupos:
Cuadro 1 Entidades del RSPNF dentro del ámbito de aplicación de la Regla Fiscal Al I trimestre 2020
Subgrupos Instituciones %
Empresas Públicas no Financieras 20 6%
Órganos Desconcentrados 55 17%
Instituciones Descentralizadas no Empresariales 76 23%
Gobiernos Locales 82 25%
Otras Entidades de Gobiernos Locales 95 29%
Total 328 100%
Fuente: Elaboración propia, STAP.
Se resalta la importancia relativa que tienen los subgrupos Gobiernos Locales
(municipalidades) y Otras Entidades de Gobiernos Locales (comités y federaciones
municipales) dentro de la aplicación y seguimiento de la regla fiscal, por cuanto del total de
entidades del resto del SPNF estos subgrupos en su conjunto representan más del 50% de
entidades, como se detalla en gráfico siguiente:
Gráfico 1. Entidades del RSPNF dentro del ámbito de aplicación de la Regla Fiscal Año 2020, por subgrupos y participación relativa
Fuente: Elaboración propia, STAP.
EmpresasPúblicas NoFinancieras
ÓrganosDesconcentrados
InstitucionesDescentralizadasNo Empresariales
Gobiernos LocalesOtras EntidadesDe Gobiernos
Locales
INSTITUCIONES SPNF 20 55 76 82 95
% 6% 17% 23% 25% 29%
6%
17%
23% 25%
29%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
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Se hace la salvedad, que los datos del Presupuesto Nacional, no se incorporan en el gráfico
anterior, debido a que estos se analizan de forma separada en el apartado VI del presente
informe, esto por cuanto lo dispuesto en el Artículo 2° del Decreto Ejecutivo No. 41641-H,
Reglamento al Título IV de la Ley No. 9635, denominado Responsabilidad Fiscal de la
República, específicamente indica que la “La aplicación de la regla es individualizada para el
gasto corriente incorporado en los presupuestos de cada uno de los entes que conforman el
Sector Público no Financiero. Para el caso del Presupuesto Nacional de la República, este se
considera de manera agregada”. (Subrayado es propio).
A continuación de detalla por subgrupo, las instituciones de las cuales se obtuvo información completa para la elaboración del informe dispuesto en el artículo 20 del mencionado Título IV de la Ley No. 9635.
Cuadro 2. Cantidad de entidades del RSPNF incluidas en el informe Al I trimestre 2020
Fuente: Elaboración propia, STAP.
El cuadro anterior detalla que para la elaboración de este informe, se dispone de información
completa de 230 instituciones del RSPNF (Ver Anexo 1) , 94 instituciones tienen información
incompleta total o parcialmente, según nuestros registros (Ver Anexo2), para poder incluirse
en el presente informe y finalmente, 4 instituciones del SPNF se contabilizan en el total, pero
son instituciones que se encuentran exceptuadas de la aplicación de la regla fiscal para el
2020, de conformidad con lo establecido en el inciso b) del artículo 6 del Título IV de la Ley
9635, que corresponden a la Caja Costarricense de Seguro Social, Correos de Costa Rica,
INS-Red de Servicios de Salud, S.A. y Radiográfica Costarricense S.A.
Para los efectos de este informe, debe entenderse que las 94 instituciones que no se incluyeron, corresponden a aquellas que no presentaron a la STAP la información de sus Presupuestos Ordinarios 2019, los cuales son la base para la aplicación de la tasa de crecimiento de la Regla Fiscal (4,67%) en el gasto corriente de los Presupuestos Ordinarios 2020, o son instituciones que no presentaron el informe de Ejecución Presupuestaria del I Trimestre 2020 y este no fue posible extraerlo del SIPP de la CGR por no encontrarse la
Sector Información
completa Información Incompleta
Entidades exceptuadas, art. 6, Titulo IV, Ley 9635
Total
Órganos Desconcentrados 50 5 55
Instituciones Descentralizadas no Empresariales
45 30 1 76
Empresas Públicas no Financieras
16 1 3 20
Gobiernos Locales 75 7 82
Otras Entidades de Gobiernos Locales
44 51 95
Total 230 94 4 328
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información registrada por las entidades en ese sistema al 8 de mayo 2020 que como se señaló anteriormente, fue la fecha en que se dio por cerrada la fase de recopilación de la información para iniciar la elaboración del presente informe, por lo que se realiza la salvedad para aquellas instituciones que digitaron la información en el SIPP o remitieron a la STAP dichos documentos, posterior a la fecha indicada anteriormente, ya que no se verá reflejada en este informe.
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V. COMPORTAMIENTO GASTO CORRIENTE RESTO DEL SPNF
V.1 CUMPLIMIENTO DE LA REGLA FISCAL EN LOS PRESUPUESTOS 2020
Tal como se señaló anteriormente, de las 328 entidades y órganos del RSPNF que se abarcaron en el presente estudio, se logró obtener los datos requeridos en forma completa para 230 de las mismas, con base en la información de los presupuestos ordinarios 2019 y 2020, así como de los informes de ejecución presupuestaria al I Trimestre del 2020 remitidos por las entidades o que en su defecto, se logró obtener de los datos registrados en el SIPP. Del análisis realizado se logró determinar que el gasto corriente incorporado en los presupuestos modificados al I Trimestre 2020 de 186 de las 230 entidades y órganos de los que se obtuvo la información, muestran un crecimiento igual o inferior al 4,67% en relación con el gasto corriente de los presupuestos ordinarios del periodo 2019, que se tomó como base de cálculo para determinar el gasto corriente presupuestario máximo que cada entidad podía incorporar en sus presupuestos para el 2020, en aplicación de la regla fiscal fundamentada en el Título IV de la Ley No. 9635 y su Reglamento, de lo cual se desprende que esas 186 instituciones cumplen con la regla fiscal al primer trimestre 2020, a nivel presupuestario. En el Anexo 3, se muestra la información correspondiente a cada una de las 186 instituciones que cumplen con la regla fiscal en el gasto corriente presupuestario al primer trimestre 2020, la cual contempla el gasto corriente presupuestario 2019, el gasto corriente presupuestario máximo 2020 que refleja el 4,67% de crecimiento en aplicación de la regla fiscal y el monto de gasto corriente presupuestado al primer trimestre 2020. Respecto a los datos de dicho Anexo, cabe aclarar que en el caso del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) la notable diferencia de los datos de gasto corriente del 2020 con respecto al 2019, se debe a que, con fundamento en el criterio de la Comisión de Clasificadores del Sector Público, se trasladó la cuenta de transferencias corrientes que financiaba los “Servicios ambientales” a transferencias de capital, repercutiendo esto en el gasto corriente del 2020 dado que el gasto asociado al pago de esos servicios ambientales representan alrededor del 75,00% del presupuesto total de ese Fondo, que incluyen las remuneraciones, servicios y materiales, que forman parte del programa, y estos pasaron a constituirse en gasto de capital.
Por otra parte, en lo que se refiere a las restantes 44 entidades y órganos, según se desprende del Anexo 4, están excediendo al I Trimestre 2020 la tasa de crecimiento de la regla fiscal al mostrar crecimientos superiores al 4,67% en el gasto corriente presupuestario, lo cual de no ajustarse en los siguientes trimestres, supondría un riesgo de incumplimiento de la regla fiscal a nivel del gasto corriente ejecutado al término del periodo 2020 respecto al gasto corriente ejecutado 2019. Tal como se muestra en el mencionado Anexo, el gasto corriente en los presupuestos de esas 44 entidades, muestran tasas de crecimiento con respecto al gasto corriente 2019 que van desde el 4,85% que corresponde a la Municipalidad de Escazú, hasta crecimientos del 104,74% del Comité Cantonal de Jiménez, 110,36% del Comité de Tibás y el 400,25% que muestra la Municipalidad de León Cortés, lo cual refuerza lo señalado en cuanto a que estas
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entidades presentan un alto riesgo de incumplimiento de la regla fiscal a nivel del gasto ejecutado al terminar el periodo 2020. De lo anterior, en términos globales se desprende que de las 230 entidades y órganos del SPNF, el 80,87% cumplen la regla fiscal en sus presupuestos y el restante 19,13% exceden el crecimiento del 4,67% en el gasto corriente presupuestario, tal como se ilustra en el Gráfico 2. Gráfico 2. Entidades del RSPNF. Distribución porcentual del total según cumplimiento o
incumplimiento de la Regla Fiscal en el gasto corriente presupuestario al I Trimestre del 2020
Fuente: STAP con base en presupuestos 2019 e informes de ejecución presupuestaria al I Trimestre remitidos por
las entidades y datos tomados del SIPP.
V.2 CUMPLIMIENTO DE LA REGLA FISCAL POR SUBGRUPOS DE ENTIDADES
En este punto se hace referencia a la información de las 230 entidades del resto del SPNF abarcadas en este informe, a nivel de subgrupos detallando la cantidad de entidades que cumplen con la Regla Fiscal a nivel presupuestario y las que presentan un exceso respecto a la misma:
186 80,87%
44 19,13%
Entidades y órganos que cumplen regla fiscal en sus presupuestos
Entidades y órganos que exceden regla fiscal en sus presupuestos
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Cuadro 3. Entidades del RSPNF que cumplen o exceden la Tasa de Crecimiento de la Regla Fiscal al I trimestre 2020, según subgrupos
SEGÚN CLASIFICADORES CUMPLEN
REGLA
EXCEDEN LA REGLA
FISCAL
TOTAL ENTIDADES
BAJO REGLA FISCAL
% ENTIDADES POR
SUBGRUPO QUE CUMPLEN REGLA FISCAL
CON RESPECTO AL
TOTAL
% ENTIDADES POR
SUBGRUPO QUE
EXCEDEN LA REGLA
FISCAL CON RESPECTO AL
TOTAL
% PESO RELATIVO
ENTIDADES BAJO REGLA
FISCAL
Empresas Públicas No Financieras 13 3 16 5,65% 1,30% 7,0%
Otras Entidades De Gobiernos Locales 30 14 44 13,04% 6,09% 19,1%
Instituciones Descentralizadas No Empresariales 38 7 45 16,52% 3,04% 19,6%
Órganos Desconcentrados 44 6 50 19,13% 2,61% 21,7%
Gobiernos Locales 61 14 75 26,52% 6,09% 32,6%
Total 186 44 230 80,87% 19,13% 100%
Fuente: STAP, Elaboración Propia
Como muestra el cuadro anterior, los Gobiernos Locales y Otras entidades de Gobiernos Locales, tienen un peso relativo importante, por cuanto en su conjunto estos subgrupos representan aproximadamente el 52% de entidades que presentaron la información completa (230), lo que está en concordancia con el apartado donde se señala que estos dos subgrupos tienen el mayor peso relativo en cuanto a instituciones a las que esta Secretaría Técnica debe dar seguimiento de la Regla Fiscal. El siguiente gráfico muestra el comportamiento por subgrupo en cuanto al cumplimiento o exceso en la Regla Fiscal al I trimestre de 2020. Gráfico 3. Resto entidades del SPNF dentro del ámbito de aplicación de la Regla Fiscal
Año 2020 que cumplen o exceden la Regla.
Fuente: STAP, Elaboración Propia
13 30
38 44 61
3
14 7
6
14
18,75%
31,82%
15,56% 12,00%
18,67%
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
30,00%
35,00%
0
10
20
30
40
50
60
70
80
Empresas Públicas NoFinancieras
Otras Entidades DeGobiernos Locales
InstitucionesDescentralizadas No
Empresariales
ÓrganosDesconcentrados
Gobiernos Locales
CUMPLEN REGLA FISCAL EXCEDEN LA REGLA FISCAL % de entidades que exceden la Regla fiscal por Subgrupo
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El grafico 3, específicamente la línea verde, indica porcentualmente las entidades del RSPNF, por subgrupo, que al I Trimestre 2020 presentan un exceso en cuanto a la tasa de crecimiento de la regla fiscal (ver Anexo 4), puntualmente los “Órganos desconcentrados” presentan el menor porcentaje de entidades con exceso en regla fiscal, un 12% (6 entidades) del total de órganos desconcentrados que presentaron información para la elaboración de este informe, por otro lado, el subgrupo de “Otras Entidades De Gobiernos Locales” (Comités Cantonales de Deportes y Federaciones Municipales) actualmente tienen en nivel más alto de exceso en cuanto a la Tasa de Crecimiento de la Regla Fiscal, ya que registra 14 entidades con exceso lo que representa un 31,82% del total de entidades que conforman este subgrupo. (Ver Anexo 4)
V.3 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA AL I TRIMESTRE En lo que respecta a la ejecución presupuestaria al I trimestre, del Anexo 3, se desprende que en su conjunto las 186 entidades que están cumpliendo la regla fiscal en sus presupuestos, presentan un porcentaje promedio de ejecución del gasto corriente presupuestado del 20,09% al I Trimestre. Dentro de la información de estas 186 instituciones, llaman la atención algunas entidades que presentan porcentajes relativamente elevados de ejecución de gasto corriente considerando que apenas se trata del primer trimestre, tales como la Empresa Hidroeléctrica Los Negros con un 41,07%, la Comisión Nacional de Energía Atómica con 53,35%, Programa Integral de Mercadeo Agropecuario 64,80%, y principalmente, la Municipalidad de El Guarco con 80,37%, que si bien su gasto corriente presupuestario 2020 se ajusta a la regla fiscal, el gasto ejecutado, de mantener ese comportamiento, estaría reflejando un eventual riesgo de incumplimiento al finalizar el periodo. En lo referente a las 44 entidades que están excediendo la regla fiscal en sus presupuestos, de acuerdo con los datos del Anexo 4, éstas presentan un porcentaje promedio de ejecución del gasto corriente presupuestado del 17,31% al I Trimestre 2020, sin embargo, si se concretara en los siguientes trimestres la ejecución de lo que actualmente tienen presupuestado en gasto corriente, podría llegar a materializarse el riesgo de incumplimiento de la regla fiscal al finalizar el periodo.
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VI. COMPORTAMIENTO GASTO CORRIENTE DEL PRESUPUESTO NACIONAL
Cuadro 4. Presupuesto Nacional. Comportamiento del Gasto Corriente
Al I Trimestre 2020, millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de Gestión de Administración Financiera (SIGAF).
La Ley de Presupuesto Nacional de la República para el ejercicio económico 2020 se aprobó
por la suma de ¢7.872.265,47 millones. Lo que representó un 4,41% de crecimiento del gasto
corriente con respecto al periodo 2019, monto que se mantuvo al término del primer trimestre
2020, considerando que en ese lapso no se aprobaron presupuestos extraordinarios.
Inicialmente se había presentado el proyecto de Ley con un 3,91% del límite autorizado por la
regla fiscal, no obstante en el proceso de discusión en la Asamblea Legislativa, se decidió que
una parte del gasto de capital en que se había distribuido el Fondo Especial para la
Educación Superior Pública (FEES) se devolviera a gasto corriente, con lo cual aumentó la
relación a 4,41%.
Es importante mencionar que el Ministerio de Hacienda, con fundamento en el artículo 17 del
Decreto Ejecutivo No. 41641-H y sus reformas, en el Presupuesto Nacional, cedió ¢1.000,00
millones del espacio de crecimiento en el gasto corriente que le impone la regla fiscal, para
que el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INEC) pudiera incorporar recursos por ese
monto en su presupuesto para continuar con la ejecución del proceso censal “Censo del
Bicentenario”, por lo que el gasto corriente presupuestario máximo 2020 del Presupuesto
Nacional, pasó a ser de ¢7.891.068,06 millones.
Durante el primer trimestre del 2020 se han elaborado tres modificaciones presupuestarias
que han variado la composición del gasto corriente presupuestario, pero sin afectar el monto
total del gasto corriente autorizado.
En relación con la tasa de variación de los recursos ejecutados a nivel de gasto corriente
durante el primer trimestre del 2020 con respecto al mismo periodo del año anterior, se da un
incremento de 5,3%, lo cual estaría por encima del límite establecido por la Regla Fiscal. Es
de destacar que ese incremento está fundamentado por el incremento en los intereses ya que
en este periodo alcanzan un 41,9%. No obstante si éstos se excluyen el gasto corriente
decrece un 4,2%. En virtud de lo anterior, se hace necesario darle un estricto seguimiento a
PRESUPUESTO
NACIONAL 7.539.952,28 7.892.068,06 7.872.265,47 4,41% 1.842.683,42 23,41%
% EJECUCIÓN DEL
GASTO CORRIENTE AL
I TRIMESTRE 2020
(6)=(5)/(3)
ENTIDADES Y
ÓRGANOS DEL
SPNF
GASTO
CORRIENTE PO
2019
(1)
GASTO CORRIENTE
PRESUPUESTARIO MÁXIMO 2020 EN
APLICACIÓN DE LA REGLA FISCAL
(2)
GASTO CORRIENTE
PRESUPUESTARIO AL I
TRIMESTRE 2020
(3)
Tasa de crecimiento
respecto al PO 2019
(4)= (3)/(1)
EJECUCIÓN DEL
GASTO CORRIENTE AL
I TRIMESTRE 2020
(5)
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este comportamiento con el fin de evitar que al final del periodo se pueda incumplir con la
regla fiscal.
Cabe mencionar que en el Presupuesto Nacional se encuentran incorporados recursos que financian las Juntas de Educación; no obstante según el Clasificador Institucional éstas se consideran Instituciones Descentralizadas no Empresariales y dado la imposibilidad material de certificar individualmente cada una de ellas al ser más de 5 mil Juntas, se procedió para este informe a verificar el comportamiento de las transferencias corrientes destinadas a dichas entidades. En virtud de lo anterior, se tiene que en el Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el ejercicio económico del 2019 las transferencias corrientes a las Juntas ascendieron a ¢238.384,8 millones mientras que para el Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el ejercicio económico del 2020 éstas alcanzaron la suma de ¢237.181,8 millones representando un decrecimiento de 0,5%. Esto obedece a que en el 2019 la transferencia corriente que se incorpora para las Juntas de Educación en el Presupuesto de la República y que proviene del Instituto Nacional de Aprendizaje (INA) según la Ley 7372 “Ley para el Financiamiento y Desarrollo de Educación Técnica Profesional” se consideró gasto corriente; no obstante, para el 2020 la transferencia que realizó dicha entidad se clasificó como gasto de capital de conformidad con el análisis efectuado por el INA en conjunto con el Ministerio de Educación Pública (MEP). En el Anexo 5, se presenta la información de la ejecución del Gasto Corriente del Presupuesto Nacional por título presupuestario.
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VII. CONCLUSIONES
De las 328 entidades que conforman el RSPNF (excluyendo Presupuesto Nacional) no se logró contar con la información completa necesaria de 94 de las entidades, por lo que el estudio se enfocó en 230 entidades de las que sí se obtuvo la información. Cabe señalar que 4 entidades quedaron exceptuadas de la regla fiscal 2020 de conformidad con el artículo 6 del citado Título IV lo cual se detalla en el informe. En términos globales se desprende que de las 230 entidades y órganos del SPNF, el 80,87% cumplen la regla fiscal en sus presupuestos y el restante 19,13% exceden el crecimiento del 4,67% en el gasto corriente presupuestario. Del análisis realizado se logró determinar que el gasto corriente incorporado en los presupuestos modificados al I Trimestre 2020 de 186 de las 230 entidades y órganos de los que se obtuvo la información, muestran un crecimiento igual o inferior al 4,67% en relación con el gasto corriente de los presupuestos ordinarios del periodo 2019, de lo cual se desprende que esas 186 instituciones cumplen con la regla fiscal al primer trimestre 2020, a nivel presupuestario. Dentro de la información de estas 186 instituciones, algunas entidades presentan porcentajes relativamente elevados de ejecución de gasto corriente considerando que apenas se trata del primer trimestre, que de mantener ese comportamiento, estarían reflejando un eventual riesgo de incumplimiento al finalizar el periodo. Se determinó que 44 entidades y órganos, están excediendo al I Trimestre 2020 la tasa de crecimiento de la regla fiscal al mostrar crecimientos superiores al 4,67% en el gasto corriente presupuestario, que van desde el 4,85% hasta el 400,25%, lo cual de no ajustarse en los siguientes trimestres, supondría un riesgo de incumplimiento de la regla fiscal a nivel del gasto corriente ejecutado al término del periodo 2020 respecto al gasto corriente ejecutado 2019. En lo que respecta a la ejecución presupuestaria al I trimestre, en su conjunto las 186 entidades que están cumpliendo la regla fiscal en sus presupuestos, presentan un porcentaje promedio de ejecución del gasto corriente presupuestado del 20,09% al I Trimestre. Las 44 entidades que están excediendo la regla fiscal en sus presupuestos, presentan un porcentaje promedio de ejecución del gasto corriente presupuestado del 17,31% al I Trimestre 2020, sin embargo, si se concretara en los siguientes trimestres la ejecución de lo que actualmente tienen presupuestado en gasto corriente, podría llegar a materializarse el riesgo de incumplimiento de la regla fiscal al finalizar el periodo. En cuanto al Presupuesto Nacional de la República para el ejercicio económico 2020,
presenta un crecimiento de 4,41% del gasto corriente con respecto al periodo 2019, monto
que se mantuvo al término del primer trimestre 2020, del cual ha ejecutado un 23,41%.
La tasa de variación de la ejecución del gasto corriente del primer trimestre 2020 con respecto
al mismo periodo del año anterior, se encuentra por encima del límite de la regla fiscal, no
obstante este comportamiento obedece a la tasa de variación de los intereses.
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La tasa de variación de las transferencias corrientes a nivel presupuestario a las Juntas de
Educación muestran una variación inferior a la observada en el periodo anterior, en razón de
que la transferencia que realiza el INA para el año 2020 fue considera como transferencia de
capital.
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ANEXO No. 1 Entidades del RSPNF con Información Completa e incluidas en el informe
Entidades del RSPNF
Órganos Desconcentrados
Agencia de Protección de Datos de los Habitantes
Casa de la Cultura de Puntarenas
Centro Costarricense de Prod. Cinematográfica
Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer
Centro Nacional de Música
Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias
Comisión Nacional de Vacunación y Epidemiología
Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad
Consejo de Salud Ocupacional
Consejo de Seguridad Vial
Consejo de Transporte Público
Consejo Nacional de Clubes 4-S
Consejo Nacional de Concesiones
Consejo Nacional de Investigación en Salud
Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor
Consejo Nacional de Personas con Discapacidad
Consejo Superior de Educación
Dirección General de Aviación Civil
Dirección Nacional de Centros de Educación y Nutrición y de Centros Infantiles de Atención Integral
Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares
Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas
Fondo Nacional de Becas
Fondo Nacional de Financiamiento Forestal
Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud
Instituto Costarricense sobre Drogas
Instituto de Desarrollo Profesional Ulalislao Gámez
Instituto Nacional de Innovación y Transferencia en Tecnología Agropecuaria
Instituto s/ Alcoh. y Farmacodependencia
Junta Administrativa de la Dirección General de Migración y Extranjería
Junta Administrativa del Registro Nacional
Junta Administrativa Imprenta Nacional
Junta Administrativa del Archivo Nacional
Laboratorio Costarricense de Metrología
Museo de Arte Costarricense
Museo de Arte y Diseño Contemporáneo
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Entidades del RSPNF
Museo Histórico Cultural Juan Santamaría
Museo Nacional de Costa Rica
Museo Rafael Ángel Calderón Guardia
Oficina Cooperación Internacional de la Salud
Parque Marino del Pacífico
Patronato de Construcciones, instalaciones y adquisición de bienes
Patronato Nacional de Ciegos
Servicio Fitosanitario del Estado
Servicio Nacional de Salud Animal
Sistema Nacional de Áreas de Conservación
Sistema Nacional de Educación Musical
Sistema Nacional de Información y Registro Único de Beneficiarios del Estado
Teatro Nacional
Teatro Popular Mélico Salazar
Tribunal Registral Administrativo
INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS NO EMPRESARIALES
Academia Nacional de las Ciencias
Autoridad Reguladora de los Servicios Públicos
Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica
Colegio de Abogados
Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica
Colegio de Enfermeras de Costa Rica
Colegio de Licenciados y Profesores en Letras, Filosofía, Ciecias y Artes.
Colegio de Médicos Veterinarios de Costa Rica
Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica
Colegio de Terapeutas
Colegio Profesional de Psicólogos de Costa Rica.
Colegio Universitario de Cartago
Colegio Universitario de Limón
Comisión Nacional de Asuntos Indígenas
Comisión Nacional de Energía Atómica de Costa Rica
Consejo Nacional de Cooperativas
Consejo Nacional de Rectores
Consejo Nacional de Investigaciones Científicas y Tecnológicas
Corporación Ganadera
Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura
Instituto Costarricense de Turismo
Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación
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Entidades del RSPNF
Instituto de Desarrollo Rural
Instituto de Fomento y Asesoría Municipal
Instituto del Café de Costa Rica
Instituto Mixto de Ayuda Social
Instituto Nacional de Aprendizaje
Instituto Nacional de Estadística y Censos
Instituto Nacional de la Mujer (INAMU)
Instituto Tecnológico de Costa Rica
Junta Administrativa Colegio San Luis Gonzaga
Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas
Junta de Pensiones y Jubilaciones del Magisterio Nacional
Oficina Nacional de Semillas
Oficina Nacional Forestal
Patronato Nacional de la Infancia
Programa Integral de Mercadeo Agropecuario
Servicio Nacional de Aguas Subterráneas, Riego y Avenamiento
Sistema de Emergencias 911
Sistema Nacional de Acreditación de la Educación Superior
Superintendencia General de Telecomunicaciones
Universidad de Costa Rica
Universidad Estatal a Distancia.
Universidad Nacional
Universidad Técnica Nacional
EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS
Banprocesa SRL
Compañía Nacional de Fuerza y Luz
Consejo Nacional de Producción
Editorial Costa Rica
Empresa de Servicios Públicos de Heredia
Empresa Hidroeléctrica los Negros
Gestión de Cobro Grupo ICE
Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados
Instituto Costarricense de Electricidad
Instituto Costarricense de Ferrocarriles
Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico
Junta Administradora del Servicio Eléctrico de Cartago
Junta Administrativa Portuaria y de Desarrollo Económico de la Vertiente Atlántica
Junta de Protección Social
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Entidades del RSPNF
Refinadora Costarricense de Petróleo, S. A.
Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural
GOBIERNOS LOCALES
MUNICIPALIDADES
Municipalidad de Abangares
Municipalidad de Acosta
Municipalidad de Aguirre-Quepos
Municipalidad de Alajuela
Municipalidad de Alajuelita
Municipalidad de Alvarado
Municipalidad de Aserrí
Municipalidad de Atenas
Municipalidad de Bagaces
Municipalidad de Barva
Municipalidad de Belén
Municipalidad de Buenos Aires
Municipalidad de Carrillo
Municipalidad de Cartago
Municipalidad de Corredores
Municipalidad de Coto Brus
Municipalidad de Curridabat
Municipalidad de Desamparados
Municipalidad de Dota
Municipalidad de El Guarco
Municipalidad de Escazú
Municipalidad de Esparza
Municipalidad de Flores
Municipalidad de Goicochea
Municipalidad de Golfito
Municipalidad de Grecia
Municipalidad de Guatuso
Municipalidad de Heredia
Municipalidad de Hojancha
Municipalidad de Jiménez
Municipalidad de La Cruz
Municipalidad de La Unión
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Entidades del RSPNF
Municipalidad de León Cortés
Municipalidad de Liberia
Municipalidad de Limón
Municipalidad de Los Chiles
Municipalidad de Matina
Municipalidad de Montes de Oca
Municipalidad de Mora
Municipalidad de Nandayure
Municipalidad de Naranjo
Municipalidad de Nicoya
Municipalidad de Oreamuno
Municipalidad de Orotina
Municipalidad de Osa
Municipalidad de Palmares
Municipalidad de Paraíso
Municipalidad de Parrita
Municipalidad de Pérez Zeledón
Municipalidad de Poás
Municipalidad de Pococí
Municipalidad de Puntarenas
Municipalidad de Puriscal
Municipalidad de San Carlos
Municipalidad de San Isidro
Municipalidad de San José
Municipalidad de San Mateo
Municipalidad de San Pablo
Municipalidad de San Rafael
Municipalidad de San Ramón
Municipalidad de Santa Ana
Municipalidad de Santa Barbara
Municipalidad de Santa Cruz
Municipalidad de Santo Domingo
Municipalidad de Sarapiqui
Municipalidad de Siquirres
Municipalidad de Talamanca
Municipalidad de Tarrazú
Municipalidad de Tibás
Municipalidad de Tilarán
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Entidades del RSPNF
Municipalidad de Turrialba
Municipalidad de Turrubares
Municipalidad de Valverde Vega-Sarchí
Municipalidad de Vásquez de Coronado
Municipalidad de Zarcero
OTRAS ENTIDADES DE GOBIERNOS LOCALES
Comité Cantonal de Deportes de Belén
Comité Cantonal de Deportes de Buenos Aires
Comité Cantonal de Deportes de Coto Brus
Comité Cantonal de Deportes de Goicochea
Comité Cantonal de Deportes de La Unión
Comité Cantonal de Deportes de Naranjo
Comité Cantonal de Deportes de Palmares
Comité Cantonal de Deportes de Poás Alajuela
Comité Cantonal de Deportes de San José
Comité Cantonal de Deportes del Cantón de Sarapiquí
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Bagaces GTE
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Cantón de Jimenez
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Barva de Heredia
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Carrillo
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Corredores
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de El Guarco
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Escazú
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Grecia
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Hojancha
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de la Municialidad de Tilarán
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de León Cortés
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Liberia
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Mora
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Oreamuno
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Osa
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Paraiso
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Perez Zeledón
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Quepos
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Santa Ana
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Santa Barbara de Heredia
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Tarrazu
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Entidades del RSPNF
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Tibas
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Turrialba
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Upala
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación del Cantón del Montes de Oro
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Juntas Abangares
Comité Cantonal de Deportes y Recreación de Acosta
Federación de Consejos Municipales de Distrito de Costa Rica
Federación de Municipalidades Cantones Productores de Banano
Federación Metropolitana de Municipalidades de San José
Federación Occidental de Municipalidades de Alajuela
Junta Administradora del Cementerio General y las Rosas de Alajuela
Junta Administrativa de Cementerios de Goicoechea
Unión Nacional de Gobiernos Locales
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ANEXO No. 2 Entidades del RSPNF con Información incompleta
Entidades del RSPNF
Órganos Desconcentrados
Comisión de Ordenamiento y Manejo de la Cuenca Alta del Río Reventazón
Consejo Nacional de la Política Pública de la Persona Joven
Consejo Nacional de Vialidad
Consejo Técnico de Asistencia-Médico Social
Dirección Nacional de Notariado
Instituciones Descentralizadas no Empresariales
Colegio de Agrónomos de Costa Rica
Colegio de Bibliotecas de Costa Rica
Colegio de Biólogos de Costa Rica
Colegio de Cirujanos Dentistas de Costa Rica
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica
Colegio de Farmacéuticos de Costa Rica
Colegio de Físicos de Costa Rica
Colegio de Geólogos de Costa Rica
Colegio de Ingenieros Químicos y Profesionales Afines
Colegio de Médicos y Cirujanos de Costa Rica
Colegio de Microbiólogos y Químicos Clínicos
Colegio de Optometristas de Costa Rica
Colegio de Periodistas de Costa Rica
Colegio de Profesionales en Ciencias Políticas y Relaciones Internacionales de Costa Rica.
Colegio de Profesionales en Criminología de Costa Rica.
Colegio de Profesionales en Informática y Computación
Colegio de Profesionales en Nutrición.
Colegio de Profesionales en Orientación
Colegio de Químicos de Costa Rica
Colegio de Secretariado Profesional de Costa Rica.
Colegio de Trabajadores Sociales de Costa Rica.
Colegio Federado de Ingenieros y Arquitectos
Colegio Profesionales en Quiropráctica.
Corporación Arrocera Nacional
Corporación Hortícola Nacional
Ente Costarricense de Acreditación
Federación de Colegios Profesionales Universitarios de Costa Rica.
Liga Agrícola Industrial de la Caña
Patronato Nacional de Rehabilitación
Promotora de Comercio Exterior
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Entidades del RSPNF
Empresas Públicas no Financieras
Cable Visión de Costa Rica
Gobiernos Locales
Municipalidades
Municipalidad de Cañas
Municipalidad de Garabito
Municipalidad de Guácimo
Municipalidad de Montes de Oro
Municipalidad de Moravia
Municipalidad de Río Cuarto
Municipalidad de Upala
Otras Entidades de Gobiernos Locales
Comité Cantonal de Deportes de Nandayure
Comité Cantonal de Deportes de Talamanca
Comité Cantonal de Deportes de Valverde Vega
Comité Cantonal de Deportes del Cantón de Golfito
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Cantón Central de San José
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Cantón de la Cruz
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Cantón de Orotina
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Cantón de Siquirres
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Cañas Guanacaste
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Alajuela
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Alajuelita
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Alfaro Ruiz
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Aserri
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Atenas
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Cartago
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Coronado
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Curridabat
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Desamparados
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Dota
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Esparza
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Flores de Heredia
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Garabito
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Guacimo
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Guatuso
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Heredia
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Entidades del RSPNF
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de La Ciudad de Nicoya
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Limón
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Los Chiles
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Matina
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Montes de Oca
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Moravia
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Parrita
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Puntarenas
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Puriscal
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de San Carlos
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de San Isidro de Heredia
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de San Mateo de Alajuela
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de San Pablo de Heredia
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de San Rafael de Heredia
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de San Ramón
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Santa Cruz de Guanacaste
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Santo Domingo de Heredia
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Turrubares
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación del Cantón de Pococí
Federación de Gobiernos Locales Costarricenses Fronterizos Con Nicaragua
Federación de Municipalidades de Cartago
Federación de Municipalidades de Guanacaste (Antes Liga de Municipalidades de Guanacaste)
Federación de Municipalidades de Heredia
Federación de Municipalidades de La Región Sur de La Provincia de Puntarenas
Federación de Municipalidades y Consejos Municipales de Distrito del Pacifico
Junta Administrativa de Cementerios de Limón
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ANEXO No. 3 Entidades y órganos del Sector Público No financiero que cumplen la regla fiscal en sus presupuestos al I Trimestre 2020, en millones de colones y
porcentajes
ENTIDADES DEL RSPNF
GASTO CORRIENTE PO
2019 (1)
GASTO CORRIENTE PRESUPUESTARIO MÁXIMO 2020 EN
APLICACIÓN DE LA REGLA FISCAL
(2)
GASTO CORRIENTE
PRESUPUESTARIO AL I
TRIMESTRE 2020 (3)
Tasa de crecimiento respecto al PO 2019
(4)= (3)/(1)
EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE
AL I TRIMESTRE
2020 (5)
% EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE
AL I TRIMESTRE
2020 (6)=(5)/(3)
ÓRGANOS DESCONCENTRADOS
Fondo Nacional de Financiamiento Forestal
20.231,56
21.176,37
364,05 -98,20%
50,21 13,79%
Fondo Nacional de Becas
56.104,99
58.725,09
8.548,69 -84,76%
1.162,00 13,59%
Oficina Cooperación Internacional de la Salud
1.219,71
1.276,67
474,07 -61,13%
41,25 8,70%
Consejo Nacional de Concesiones
4.003,88
4.190,86
3.049,18 -23,84%
484,13 15,88%
Dirección General de Aviación Civil
37.619,14
39.375,95
31.234,29 -16,97%
5.274,24 16,89%
Instituto Costarricense sobre Drogas
6.852,34
7.172,34
5.802,83 -15,32%
1.145,05 19,73%
Consejo Nacional de Clubes 4-S
206,50
216,14 185,50 -10,17% 4,06 2,19%
Junta Administrativa Imprenta Nacional
2.118,07
2.216,98
1.925,82 -9,08%
177,51 9,22%
Instituto de Desarrollo Profesional Ulalislao Gámez
1.638,31
1.714,82
1.592,17 -2,82%
37,66 2,37%
Sistema Nacional de Información y Registro Único de Beneficiarios del Estado
2.308,63
2.416,44
2.264,10 -1,93%
71,56 3,16%
Consejo Superior de Educación
181,10
189,56
178,06 -1,68%
25,32 14,22%
Laboratorio Costarricense de Metrología
1.081,57
1.132,08
1.069,13 -1,15%
270,76 25,33%
Patronato Nacional de Ciegos
194,70
203,79
194,82 0,06%
51,09 26,23%
Teatro Popular Melico Salazar
3.444,00
3.604,84
3.448,62 0,13%
528,89 15,34%
Sistema Nacional de Educación Musical
3.206,27
3.356,00
3.231,60 0,79% 670,43 20,75%
Centro Nacional de Música
3.305,09
3.459,43
3.345,50 1,22%
765,95 22,89%
Consejo Nacional de Investigación en Salud
147,40
154,28
149,27 1,27%
0,96 0,64%
Agencia de Protección de Datos de los Habitantes
700,35
733,06
709,51 1,31%
92,27 13,00%
Servicio Nacional de Salud Animal
14.646,52
15.330,52
15.065,67 2,86%
3.813,01 25,31%
Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares
504.948,35
528.529,44
520.644,64 3,11% 97.053,30 18,64%
Museo de Arte y Diseño Contemporáneo
340,63
356,54
352,06 3,36%
68,90 19,57%
Servicio Fitosanitario del Estado
12.497,20
13.080,81
12.934,61 3,50%
2.479,11 19,17%
Comisión Nacional de Vacunación y Epidemiología
1.422,86
1.489,31
1.474,69 3,64%
30,42 2,06%
Junta Administrativa del Registro Nacional
32.310,02
33.818,90
33.627,20 4,08%
7.393,21 21,99%
Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias
6.763,32
7.079,17
7.040,40 4,10%
1.136,80 16,15%
STAP-DE-212-2020 / DGPN-203-2020
Página 32 de 40
ENTIDADES DEL RSPNF
GASTO CORRIENTE PO
2019 (1)
GASTO CORRIENTE PRESUPUESTARIO MÁXIMO 2020 EN
APLICACIÓN DE LA REGLA FISCAL
(2)
GASTO CORRIENTE
PRESUPUESTARIO AL I
TRIMESTRE 2020 (3)
Tasa de crecimiento respecto al PO 2019
(4)= (3)/(1)
EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE
AL I TRIMESTRE
2020 (5)
% EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE
AL I TRIMESTRE
2020 (6)=(5)/(3)
Junta Adminitrativa del Archivo Nacional
2.832,03
2.964,29
2.950,23 4,17%
702,78 23,82%
Instituto s/ Alcoh.y Farmacodependencia
11.707,81
12.254,56
12.217,33 4,35%
2.114,52 17,31%
Teatro Nacional
3.277,19
3.430,23
3.420,45 4,37%
652,56 19,08%
Tribunal Registral Administrativo
1.940,33
2.030,94
2.026,32 4,43%
381,75 18,84%
Museo Nacional de Costa Rica
3.524,98
3.689,60
3.683,39 4,49%
803,37 21,81%
Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor
19.597,68
20.512,89
20.480,40 4,50%
4.218,44 20,60%
Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud
4.921,62
5.151,46
5.146,92 4,58%
1.080,83 21,00%
Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer
165,72
173,46
173,41 4,64%
38,72 22,33%
Consejo de Transporte Público
5.057,55
5.293,73
5.292,38 4,64% 1744,52 32,96%
Consejo Nacional de Personas con Discapacidad
11.750,58
12.299,34
12.296,30 4,64%
2.748,80 22,35%
Museo Rafael Angel Calderón Guardia
265,26
277,64
277,64 4,67%
68,77 24,77%
Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas
38,56
40,36
40,36 4,67%
4,13 10,23%
Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad
518,00
542,19 542,19 4,67% 58,82 10,85%
Dirección Nacional de Centros de Educación y Nutrición y de Centros Infantiles de Atención Intengral
60.403,64
63.224,49
63.224,45 4,67%
8.454,36 13,37%
Junta Administrativa de la Dirección General de Migración y Extranjería
11.172,83
11.694,60
11.694,60 4,67%
1.149,62 9,83%
Consejo de Seguridad Vial
25.768,76
26.972,16
26.972,16 4,67% 4.766,73 17,67%
Sistema Nacional de Áreas de Conservación
32.936,66
34.474,80
34.474,80 4,67%
5.846,54 16,96%
Patronato de Construcciones, instalaciones y adquisición de bienes
1.008,98
1.056,10
1.056,10 4,67%
61,36 5,81%
Instituto Nacional de Innovación y Transferencia en Tecnología Agropecuaria
1.075,73
1.125,97
1.125,97 4,67% 260,21 23,11%
INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS NO EMPRESARIALES
Programa Integral de Mercadeo Agropecuario
4.558,86
4.771,76
1.450,54 -68,18% 939,90 64,80%
Colegio de Abogados
5.055,14
5.291,22
2.202,08 -56,44%
427,74 19,42%
Comisión Nacional de Energía Atómica de Costa Rica
108,28
113,34
55,23 -49,00%
29,46 53,35%
Servicio Nal de Aguas Subterráneas, Riego y Avenamiento
8.700,97
9.107,31
5.336,95 -38,66%
1.225,01 22,95%
Patronato Nacional de la Infancia
95.635,47
100.101,65
76.405,48 -20,11%
14.362,06 18,80%
Consejo Nacional de Rectores
10.842,14
11.348,47
9.288,07 -14,33%
2.397,81 25,82%
STAP-DE-212-2020 / DGPN-203-2020
Página 33 de 40
ENTIDADES DEL RSPNF
GASTO CORRIENTE PO
2019 (1)
GASTO CORRIENTE PRESUPUESTARIO MÁXIMO 2020 EN
APLICACIÓN DE LA REGLA FISCAL
(2)
GASTO CORRIENTE
PRESUPUESTARIO AL I
TRIMESTRE 2020 (3)
Tasa de crecimiento respecto al PO 2019
(4)= (3)/(1)
EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE
AL I TRIMESTRE
2020 (5)
% EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE
AL I TRIMESTRE
2020 (6)=(5)/(3)
Comisión Nacional de Asuntos Indígenas
557,76
583,81
484,21 -13,19%
139,93 28,90%
Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica
35.858,05
37.532,62
31.411,23 -12,40% 7.326,86 23,33%
Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas
2.340,42
2.449,71
2.124,94 -9,21%
444,34 20,91%
Sistema Nacional de Acreditación de la Educación Superior
2.429,91
2.543,39
2.303,74 -5,19%
332,87 14,45%
Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación
11.607,81
12.149,90
11.070,90 -4,63%
1.099,55 9,93%
Universidad Nacional
122.410,5
128.127,0
117.477,0 -4,03%
28.079,8 23,90%
Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura
4.227,52
4.424,95
4.075,20 -3,60%
1.055,65 25,90%
Instituto de Fomento y Asesoría Municipal
9.152,63
9.580,06
8.871,29 -3,07%
986,09 11,12%
Universidad de Costa Rica
286.066,3
299.425,6
280.642,7 -1,90%
76.509,3 27,26%
Instituto Tecnológico de Costa Rica
64.782,0
67.807,3
63.638,1 -1,77%
15.584,6 24,49%
Instituto Nacional de la Mujer (INAMU)
12.457,47
13.039,23
12.391,40 -0,53%
2.603,33 21,01%
Universidad Estatal a Distancia.
57.664,5
60.357,4
57.581,0 -0,14%
14.441,8 25,08%
Colegio Universitario de Limón
2.802,33
2.933,20
2.803,73 0,05%
644,04 22,97%
Oficina Nacional Forestal
172,54
180,60
172,73 0,11%
30,36 17,58%
Colegio de Licenciados y Profesores en Letras, Filosofía, Ciecias y Artes.
6.533,94
6.839,08 6606,98 1,12% 1100,89 16,66%
Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica
1.060,20
1.109,71
1.072,46 1,16%
194,52 18,14%
Superintendencia General de Telecomunicaciones
11.930,00
12.487,13
12.137,36 1,74%
2.339,13 19,27%
Junta de Pensiones y Jubilaciones del Magisterio Nacional
9.658,24
10.109,28
9.834,68 1,83%
1.927,59 19,60%
Academia Nacional de las Ciencias
63,79
66,77
65,71 3,00%
16,43 25,00%
Sistema de Emergencias 911
5.253,83
5.499,18
5.420,25 3,17%
1.076,35 19,86%
Autoridad Reguladora de los Servicios Públicos
20.716,84
21.684,32
21.375,40 3,18%
3.663,85 17,14%
Junta Administrativa Colegio San Luis Gonzaga
678,10
709,77
700,38 3,29%
129,11 18,43%
Instituto Nacional de Aprendizaje
118.940,51
124.495,03
123.311,86 3,68%
21.962,15 17,81%
Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica
3.775,41
3.951,72
3.921,63 3,87%
1.500,46 38,26%
Instituto de Desarrollo Rural
24.497,84
25.641,89 25.501,86 4,10% 4.492,49 17,62%
Universidad Técnica Nacional
41.687,1
43.633,9
43.547,8 4,46%
11.720,0 26,91%
Consejo Nacional de Cooperativas
771,00
807,00
806,48 4,60%
185,42 22,99%
Consejo Nal de Investigaciones Científicas y Tecnológicas
2.416,39
2.529,24
2.528,49 4,64%
298,27 11,80%
Instituto Costarricense de Turismo
38.047,50
39.824,32
39.824,22 4,67%
5.678,76 14,26%
STAP-DE-212-2020 / DGPN-203-2020
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ENTIDADES DEL RSPNF
GASTO CORRIENTE PO
2019 (1)
GASTO CORRIENTE PRESUPUESTARIO MÁXIMO 2020 EN
APLICACIÓN DE LA REGLA FISCAL
(2)
GASTO CORRIENTE
PRESUPUESTARIO AL I
TRIMESTRE 2020 (3)
Tasa de crecimiento respecto al PO 2019
(4)= (3)/(1)
EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE
AL I TRIMESTRE
2020 (5)
% EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE
AL I TRIMESTRE
2020 (6)=(5)/(3)
Colegio Universitario de Cartago
4.600,20
4.815,03
4.815,03 4,67%
1.111,74 23,09%
Colegio de Terapeutas
403,4
422,3
422,3 4,67%
89,5 21,20%
Oficina Nacional de Semillas
612,24
640,83 640,83 4,67% 138,02 21,54%
EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS
Junta Administrativa Portuaria y de Desarrollo Económico de la Vertiente Atlántica
46.822,77
49.009,40
23.600,73 -49,60% 5.725,47 24,26%
Editorial Costa Rica
440,86
461,45
432,86 -1,81%
96,43 22,28%
Empresa de Servicios Públicos de Heredia
69.367,96
72.607,44
68.369,83 -1,44%
15.826,07 23,15%
Refinadora Costarricense de Petróleo, S. A.
104.373,37
109.247,60
104.533,14 0,15%
23.475,99 22,46%
Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural
7.552,52
7.905,23
7.717,56 2,19%
1.377,04 17,84%
Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados
132.456,59
138.642,31
136.060,96 2,72%
27.741,04 20,39%
Instituto Costarricense de Electricidad
642.597,3
672.606,6
664.290,4 3,38%
125.391,1 18,88%
Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico
4.785,50
5.008,98
4.962,71 3,70%
1.044,61 21,05%
Compañía Nacional de Fuerza y Luz
281.381,71
294.522,23
293.023,52 4,14%
83.486,41 28,49%
Empresa Hidroelectrica los Negros
1.843,30
1.929,38
1.928,39 4,62%
791,97 41,07%
Instituto Costarricense de Ferrocarriles
4.018,25
4.205,90
4.205,53 4,66%
762,79 18,14%
Gestión de Cobro Grupo ICE
625,77
654,99 654,99 4,67% 144,49 22,06%
Junta de Protección Social
256.805,86
268.798,70
268.798,68 4,67%
56.748,83 21,11%
GOBIERNOS LOCALES
MUNICIPALIDADES
Municipalidad de El Guarco
2.228,22
2.332,28
493,35 -77,86%
396,52 80,37%
Municipalidad de Puriscal
4.051,9
4.241,2
1.535,5 -62,10%
320,9 20,90%
Municipalidad de Paraíso
4.051,94
4.241,17
2.320,27 -42,74%
733,24 31,60%
Municipalidad de Oreamuno
3.419,59
3.579,29
1.993,70 -41,70%
347,74 17,44%
Municipalidad de Guatuso
1.439,73
1.506,97 1024,18 -28,86% 247,35 24,15%
Municipalidad de Matina
2.345,22
2.345,22
1.763,99 -24,78%
405,57 22,99%
Municipalidad de Nandayure
1.639,39
1.715,95
1.314,50 -19,82%
269,05 20,47%
Municipalidad de Golfito
2.180,50
2.282,33
1.808,10 -17,08%
374,39 20,71%
Municipalidad de Siquirres
3.417,95
3.577,56 2888,04 -15,50% 440,24 15,24%
STAP-DE-212-2020 / DGPN-203-2020
Página 35 de 40
ENTIDADES DEL RSPNF
GASTO CORRIENTE PO
2019 (1)
GASTO CORRIENTE PRESUPUESTARIO MÁXIMO 2020 EN
APLICACIÓN DE LA REGLA FISCAL
(2)
GASTO CORRIENTE
PRESUPUESTARIO AL I
TRIMESTRE 2020 (3)
Tasa de crecimiento respecto al PO 2019
(4)= (3)/(1)
EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE
AL I TRIMESTRE
2020 (5)
% EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE
AL I TRIMESTRE
2020 (6)=(5)/(3)
Municipalidad de Naranjo
2.925,02
3.061,61 2.474,91 -15,39% 596,91 24,12%
Municipalidad de Dota
925,7
968,9 803,6 -13,19%
125,2 15,58%
Municipalidad de Mora
3.401,0
3.559,8
2.960,4 -12,96%
500,9 16,92%
Municipalidad de Tibás
6.525,9
6.830,7
5.789,9 -11,28%
1.215,9 21,00%
Municipalidad de Nicoya
4.341,31
4.544,05
4.001,88 -7,82%
774,57 19,36%
Municipalidad de Los Chiles
1.798,29
1.882,27
1.661,56 -7,60%
395,10 23,78%
Municipalidad de Aserri
3.567,0
3.733,5
3.375,7 -5,36%
492,6 14,59%
Municipalidad de Grecia
5.140,00
5.380,04
4.911,41 -4,45%
1.129,61 23,00%
Municipalidad de La Unión
9.084,59
9.508,84
8.703,68 -4,19%
1.978,55 22,73%
Municipalidad de Valverde Vega-Sarchí
1.473,71
1.542,53
1.418,17 -3,77%
260,55 18,37%
Municipalidad de San Ramón
4.868,56
5.095,92
4.694,70 -3,57%
811,44 17,28%
Municipalidad de Limón
8.246,35
8.631,45
7.993,72 -3,06%
1.703,79 21,31%
Municipalidad de Acosta
743,1
777,8
721,2 -2,94%
125,0 17,33%
Municipalidad de Goicochea
9.610,5
10.059,3
9.383,5 -2,36%
2.256,3 24,05%
Municipalidad de Bagaces
1.490,81
1.560,43
1.455,71 -2,35%
310,95 21,36%
Municipalidad de Abangares
3.492,59
3.655,69
3.424,31 -1,95%
646,05 18,87%
Municipalidad de Zarcero
1.102,08
1.153,55
1.080,55 -1,95%
211,92 19,61%
Municipalidad de Desamparados
10.023,2
10.491,3
9.831,9 -1,91%
672,7 6,84%
Municipalidad de Aguirre-Quepos
3.896,19
4.078,14
3.832,60 -1,63%
728,78 19,02%
Municipalidad de Corredores
3.028,01
3.169,42
2.985,06 -1,42%
466,22 15,62%
Municipalidad de Santa Ana
10.563,6
11.056,9
10.437,0 -1,20%
1.684,7 16,14%
Municipalidad de La Cruz
3.248,45
3.400,15
3.214,53 -1,04%
462,85 14,40%
Municipalidad de Orotina
2.324,90
2.433,48 2.307,24 -0,76% 387,20 16,78%
Municipalidad de Jiménez
590,30
617,86
586,55 -0,64%
119,07 20,30%
Municipalidad de Alvarado
908,30
950,71
903,75 -0,50%
125,93 13,93%
Municipalidad de San Isidro
1.764,70
1.847,11
1.773,20 0,48%
409,66 23,10%
Municipalidad de San Carlos
11.170,60
11.692,27
11.228,05 0,51%
2.322,89 20,69%
Municipalidad de Cartago
17.841,16
18.674,34
17.951,39 0,62%
3.382,33 18,84%
Municipalidad de Palmares
1.889,56
1.977,80
1.904,79 0,81%
333,90 17,53%
Municipalidad de Carrillo
3.856,73
4.036,84
3.888,49 0,82%
869,61 22,36%
Municipalidad de Pococí
6.373,70
6.671,35
6.428,83 0,87%
960,90 14,95%
STAP-DE-212-2020 / DGPN-203-2020
Página 36 de 40
ENTIDADES DEL RSPNF
GASTO CORRIENTE PO
2019 (1)
GASTO CORRIENTE PRESUPUESTARIO MÁXIMO 2020 EN
APLICACIÓN DE LA REGLA FISCAL
(2)
GASTO CORRIENTE
PRESUPUESTARIO AL I
TRIMESTRE 2020 (3)
Tasa de crecimiento respecto al PO 2019
(4)= (3)/(1)
EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE
AL I TRIMESTRE
2020 (5)
% EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE
AL I TRIMESTRE
2020 (6)=(5)/(3)
Municipalidad de Osa
3.782,43
3.959,07
3.817,17 0,92%
735,75 19,27%
Municipalidad de Sarapiqui
2.162,72
2.263,72
2.186,00 1,08%
359,74 16,46%
Municipalidad de Curridabat
11.734,6
12.282,6
11.861,6 1,08%
2.169,9 18,29%
Municipalidad de Turrialba
4.248,06
4.446,44
4.298,72 1,19%
704,00 16,38%
Municipalidad de San Rafael
3.425,11
3.585,06
3.503,36 2,28%
846,68 24,17%
Municipalidad de Puntarenas
9.681,75
10.133,89
9.910,36 2,36%
2.030,98 20,49%
Municipalidad de Heredia
12.996,49
13.603,43 13.443,65 3,44%
2.646,66 19,69%
Municipalidad de Talamanca
1.397,98
1.463,26
1.452,26 3,88% 321,24 22,12%
Municipalidad de Santo Domingo
4.824,90
5.050,22
5.014,40 3,93%
823,73 16,43%
Municipalidad de Barva
2.382,65
2.493,91
2.478,76 4,03%
468,43 18,90%
Municipalidad de Montes de Oca
7.033,9
7.362,4
7.319,8 4,06%
1.273,1 17,39%
Municipalidad de Belén
6.186,44
6.475,35
6.447,93 4,23%
1.645,52 25,52%
Municipalidad de Liberia
5.721,92
5.989,13
5.967,22 4,29%
1.280,95 21,47%
Municipalidad de Tilarán
1.590,44
1.664,71
1.659,27 4,33% 320,60 19,32%
Municipalidad de Alajuela
21.948,72
22.973,72 22.902,01 4,34% 3.247,43 14,18%
Municipalidad de Flores
1.802,93
1.887,13
1.882,11 4,39%
398,02 21,15%
Municipalidad de Buenos Aires
1.189,86
1.245,43
1.242,16 4,40%
205,83 16,57%
Municipalidad de Pérez Zeledón
5.564,4
5.824,3
5.810,1 4,41%
1.195,4 20,57%
Municipalidad de Esparza
3.906,05
4.088,46
4.085,57 4,60%
812,17 19,88%
Municipalidad de Vásquez de Coronado
3.170,5
3.318,6
3.317,9 4,65%
649,5 19,58%
Municipalidad de San Pablo
2.336,56
2.445,67
2.445,67 4,67% 521,40 21,32%
OTRAS ENTIDADES DE GOBIERNOS LOCALES
Comité Cantonal de Deportes de Naranjo
125,54
131,41 84,51 -32,68% 22,18 26,25%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Grecia
290,96
304,54
239,06 -17,84%
58,13 24,32%
Federación de Municipalidades Cantones Productores de Banano
344,43
360,51
301,18 -12,56%
45,72 15,18%
Comité Cantonal de Deportes de La Unión
348,89
365,18
321,84 -7,75%
58,75 18,25%
Federación Metropolitana de Municipalidades de San José
149,5
156,5
139,4 -6,75%
37,0 26,53%
Comité Cantonal de Deportes de Poás Alajuela 59,19 61,95 57,66 -2,58% 12,15 21,06%
Unión Nacional de Gobiernos Locales
1.239,47
1.297,35
1.210,50 -2,34%
204,42 16,89%
Federación Occidental de Municipalidades de Alajuela
143,91
150,63
140,78 -2,17%
14,31 10,17%
Comité Cantonal de Deportes y -2,06% 22,24%
STAP-DE-212-2020 / DGPN-203-2020
Página 37 de 40
ENTIDADES DEL RSPNF
GASTO CORRIENTE PO
2019 (1)
GASTO CORRIENTE PRESUPUESTARIO MÁXIMO 2020 EN
APLICACIÓN DE LA REGLA FISCAL
(2)
GASTO CORRIENTE
PRESUPUESTARIO AL I
TRIMESTRE 2020 (3)
Tasa de crecimiento respecto al PO 2019
(4)= (3)/(1)
EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE
AL I TRIMESTRE
2020 (5)
% EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE
AL I TRIMESTRE
2020 (6)=(5)/(3)
Recreación de Acosta 29,8 31,2 29,2 6,5
Comité Cantonal de Deportes de Belen
485,02
487,29
477,74 -1,50%
118,82 24,87%
Comité Cantonal de Deportes de San José
2.944,4
3.081,9
2.906,3 -1,29%
637,4 21,93%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Tarrazu
35,6
37,2
35,2 -0,93%
7,3 20,77%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de la Municialidad de Tilarán
54,60
57,15
54,60 0,00%
18,92 34,66%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Juntas Abangares
45,36
47,47
45,36 0,00%
10,10 22,26%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de León Cortés
21,1
22,1
21,1 0,00%
2,8 13,28%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Oreamuno
71,92
75,28
72,09 0,24%
14,65 20,32%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Turrialba
140,74
147,32
141,22 0,34%
39,91 28,26%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Quepos
94,92
99,35
95,83 0,96%
17,11 17,85%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Santa Ana
516,1
540,2
523,1 1,36%
83,1 15,89%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Mora
105,1
110,0
106,6 1,37%
21,7 20,39%
Comité Cantonal de Deportes de Palmares
87,40
91,48 90,79 3,87% 21,65 23,84%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Liberia
468,41
490,28
487,49 4,07%
102,91 21,11%
Comité Cantonal de Deportes del Cantón de Sarapiquí
62,23
65,14
64,88 4,25%
10,18 15,69%
Comité Cantonal de Deportes de Goicochea
519,9
544,2
542,0 4,26%
48,6 8,96%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Barva de Heredia
91,68
95,96
95,61 4,29%
17,96 18,78%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Santa Barbara de Heredia
58,08
60,79
60,64 4,42%
13,19 21,75%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Paraiso
133,11
139,33
139,05 4,46%
18,61 13,39%
Junta Administradora del Cementerio General y las Rosas de Alajuela
296,8
310,7
310,5 4,60%
56,7 18,27%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Upala
66,43
69,53
69,51 4,64%
13,01 18,72%
Federación de Consejos Municipales de Distrito de Costa Rica
8,3
8,6
8,6 4,67%
1,7 20,04%
Fuente: STAP, elaboración con base en la información de presupuesto ordinario 2019 e informes de ejecución presupuestaria al I trimestre 2020 remitidos por las entidades y datos tomados del Sistema de Información de Planes y Presupuestos de la Contraloría General de la República al 08 de mayo 2020.
STAP-DE-212-2020 / DGPN-203-2020
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ANEXO No. 4 Entidades y órganos del Sector Público No financiero que exceden la regla fiscal
en sus presupuestos al I Trimestre 2020, en millones de colones y porcentajes
ENTIDADES Y ÓRGANOS DEL SPNF
GASTO CORRIENTE
PO 2019 (1)
GASTO CORRIENTE PRESUPUESTARIO MÁXIMO 2020 EN
APLICACIÓN DE LA REGLA FISCAL
(2)
GASTO CORRIENTE
PRESUPUESTARIO AL I
TRIMESTRE 2020 (3)
Tasa de crecimiento
respecto al PO 2019
(4)= (3)/(1)
EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE
AL I TRIMESTRE
2020 (5)
% EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE
AL I TRIMESTRE
2020 (6)=(5)/(3)
ÓRGÁNOS DESCONCENTRADOS
Parque Marino del Pacífico
81,93
85,75 89,67 9,45% 13,83 15,42%
Consejo de Salud Ocupacional
881,11
922,26
966,30 9,67%
48,31 5,00%
Museo de Arte Costarricense
1.497,05
1.566,96
1.757,36 17,39%
297,08 16,90%
Museo Histórico Cultural Juan Santamaría
543,11
568,47
648,00 19,31%
89,40 13,80%
Casa de la Cultura de Puntarenas
113,31
118,61
136,26 20,25%
27,14 19,92%
Centro Costarricense de Prod. Cinematográfica
1.213,50
1.270,17
1.585,57 30,66%
398,97 25,16%
INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS NO EMPRESARIALES
Colegio Profesional de Psicólogos de Costa Rica.
1.217,2
1.274,0
1.311,2 7,73%
224,3 17,11%
Colegio de Enfermeras de Costa Rica
1.534,77
1.606,44
1.666,43 8,58%
299,69 17,98%
Instituto Nacional de Estadística y Censos
9.831,31
11.289,74
11.015,72 12,05%
2.006,34 18,21%
Instituto del Café de Costa Rica
3.503,75
3.667,37
4.123,04 17,68%
1.957,89 47,49%
Instituto Mixto de Ayuda Social
217.862,11
228.036,27
270.132,82 23,99%
57.542,01 21,30%
Colegio de Médicos Veterinarios de Costa Rica
516,13
541,24
653,31 26,58%
125,83 19,26%
Corporación Ganadera
724,7
758,6
1.290,7 78,09%
127,8 9,90%
EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS
Junta Administradora del Servicio Eléctrico de Cartago
50.213,71
52.558,70
54.177,16 7,89%
14.430,20 26,64%
Banprocesa SRL
2.888,29
3.023,17
3.208,66 11,09%
351,14 10,94%
Consejo Nacional de Producción
86.600,26
90.644,49
97.826,33 12,96%
22.694,43 23,20%
GOBIERNOS LOCALES
MUNICIPALIDADES
Municipalidad de Escazú
18.610,1
19.479,2
19.512,5 4,85%
3.575,5 18,32%
Municipalidad de Coto Brus
1.317,28
1.378,80
1.381,27 4,86%
442,80 32,06%
Municipalidad de Alajuelita
2.377,8
2.488,9
2.512,4 5,66%
487,7 19,41%
Municipalidad de Parrita 6,01% 16,76%
STAP-DE-212-2020 / DGPN-203-2020
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ENTIDADES Y ÓRGANOS DEL SPNF
GASTO CORRIENTE
PO 2019 (1)
GASTO CORRIENTE PRESUPUESTARIO MÁXIMO 2020 EN
APLICACIÓN DE LA REGLA FISCAL
(2)
GASTO CORRIENTE
PRESUPUESTARIO AL I
TRIMESTRE 2020 (3)
Tasa de crecimiento
respecto al PO 2019
(4)= (3)/(1)
EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE
AL I TRIMESTRE
2020 (5)
% EJECUCIÓN DEL GASTO CORRIENTE
AL I TRIMESTRE
2020 (6)=(5)/(3)
2.153,54 2.254,11 2.282,89 382,66
Municipalidad de San José
65.532,1
68.592,5 69.703,34 6,37%
15.997,9 22,95%
Municipalidad de Atenas
1.873,55
1.961,05
2.009,50 7,26%
338,60 16,85%
Municipalidad de Poás
1.956,53
2.047,90
2.101,13 7,39% 313,36 14,91%
Municipalidad de San Mateo
791,84
828,82
869,49 9,81%
189,97 21,85%
Municipalidad de Santa Barbara
2.252,58
2.357,77
2.524,44 12,07% 214,57 8,50%
Municipalidad de Hojancha
716,58
750,05
806,53 12,55%
163,61 20,29%
Municipalidad de Santa Cruz
7.539,48
7.891,57
8.753,34 16,10%
1.738,71 19,86%
Municipalidad de Turrubares
906,5
948,9
1.089,2 20,15%
94,5 8,68%
Municipalidad de Tarrazú
886,6
928,0
1.065,4 20,16%
158,4 14,87%
Municipalidad de León Cortés
674,8
706,3
3.375,7 400,25%
193,4 5,73%
OTRAS ENTIDADES DE GOBIERNOS LOCALES
Comité Cantonal de Deportes de Buenos Aires
47,00
49,19
50,00 6,38%
6,86 13,72%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Osa
87,00
91,06
95,00 9,20%
22,64 23,83%
Junta Administrativa de Cementerios de de Goicoechea
193,57
202,61
211,70 9,37%
46,41 21,92%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Perez Zeledón
182,8
191,3
206,9 13,19%
15,8 7,62%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Carrillo
184,00
192,59
229,89 24,94%
57,97 25,22%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de El Guarco
51,16
53,55
71,55 39,84%
8,19 11,44%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Hojancha
20,51
21,46
30,18 47,19%
8,63 28,58%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Bagaces GTE
69,25
72,49
102,24 47,63%
13,06 12,77%
Comité Cantonal de Deportes de Coto Brus
38,07
39,84
56,57 48,58%
6,15 10,87%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación del Cantón del Montes de Oro
36,1
37,8
57,9 60,58%
6,2 10,63%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Escazú
707,2
740,2
1.259,5 78,11%
183,0 14,53%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Corredores
46,50
48,67
87,41 87,98%
4,48 5,13%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación Cantón de Jimenez
17,95
18,79
36,75 104,74%
3,16 8,60%
Comité Cantonal de Deportes y de Recreación de Tibas.
156,5
163,8
329,3 110,36%
57,4 17,45%
Fuente: STAP, elaboración con base en la información de presupuesto ordinario 2019 e informes de ejecución presupuestaria al I trimestre 2020 remitidos por las entidades y datos tomados del Sistema de Información de Planes y Presupuestos de la Contraloría General de la República al 08 de mayo 2020.
STAP-DE-212-2020 / DGPN-203-2020
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ANEXO No. 5 Presupuesto Nacional: Ejecución por Título Presupuestario al Primer trimestre 2020, en millones de colones
Presupuesto Actual
Ejecutado %
Ejecución
TOTAL GENERAL 7.872.265,47 1.842.683,42 23,41%
Poder Legislativo 74.003,3 14.682,0 19,8%
Asamblea Legislativa 46.679,9 7.751,1 16,6%
Contraloría General de la República 21.079,4 5.486,4 26,0%
Defensoría de los Habitantes de la República 6.244,0 1.444,5 23,1%
Poder Ejecutivo 7.298.880,8 1.704.857,4 23,4%
Presidencia de la República 15.646,1 3.543,7 22,6%
Ministerio de la Presidencia 10.049,0 2.496,8 24,8%
Ministerio de Gobernación y Policía 45.765,0 9.063,3 19,8%
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 28.956,6 6.697,8 23,1%
Ministerio de Seguridad Pública 259.453,3 60.056,4 23,1%
Ministerio de Hacienda 114.208,9 23.234,9 20,3%
Ministerio de Agricultura y ganadería 38.795,4 9.953,0 25,7%
Ministerio de Economía Industria y Comercio 8.261,9 1.913,3 23,2%
Ministerio de Obras Públicas y Transportes 76.323,8 14.897,9 19,5%
Ministerio de Educación Pública 2.573.269,4 659.378,3 25,6%
Ministerio de Salud 338.970,2 26.802,5 7,9%
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 410.328,4 93.947,0 22,9%
Ministerio de Cultura y Juventud 45.337,2 11.062,1 24,4%
Ministerio de Justicia y Paz 149.510,1 32.460,8 21,7%
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos 3.224,1 734,4 22,8%
Ministerio de Comercio Exterior 6.845,4 1.229,8 18,0%
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica 16.786,9 3.443,8 20,5%
Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones 8.215,4 1.598,8 19,5%
Ministerio de Ambiente 35.465,9 7.157,5 20,2%
Intereses y comisiones 1.985.855,5 512.491,1 25,8%
Regímenes de Pensiones 1.127.490,0 222.694,2 19,8%
Partidas Específicas 122,1 - 0,0%
Poder Judicial 446.907,0 113.357,5 25,4%
Poder Judicial 446.907,0 113.357,5 25,4%
Tribunal Supremo de Elecciones 52.474,4 9.786,5 18,7%
Tribunal Supremo de Elecciones 52.474,4 9.786,5 18,7%
Fuente: Liquidación SIGAF