VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Verotus julkisen sektorin tulonlähteenä ja verotuksen kehitys
viime vuosina
Vihreät Naiset ry, seminaari 18.11.2006
18.11.2006VM/BO/TRa 2VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Esityksen sisältö
Verotulot julkisen sektorin tulonlähteenä Verotuksen rakenne ja taso Suomessa
valtion verotulot kuntien verotulot veroasteen kehitys
Verotuksen kehitys hallituskaudella tuloveronkevennykset yritys- ja pääomaverouudistus välillinen verotus
Veropolitiikan haasteita
18.11.2006VM/BO/TRa 3VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Mistä veroeurot tulevat?Julkisyhteisöjen tulot vuonna 2004, 79 mrd. euroa (51,9 % BKT:sta)Lähde: Tilastokeskus, kansantalouden tilinpito
Arvonlisävero ja muut välilliset verot (13,8 %)
Omaisuustulot (3,5 %)
Muut tulot (5,2 %)
Tulo- ja omaisuusverot (17,6 %)
Sosiaaliturva-maksut (11,8 %)
18.11.2006VM/BO/TRa 4VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Mihin veroeurot käytetään?Julkisyhteisöjen menot vuonna 2004, 76 mrd. euroa (50,3 % BKT:sta)Lähde: Tilastokeskus, kansantalouden tilinpito
Sosiaaliturva ml. lakisääteiset työeläkkeet
(21,3 %)
Yleinen julkishallinto ja korkomenot (6,5 %)
Puolustus (1,6 %)
Yleinen järjestys ja turvallisuus (1,5 %)
Elinkeinotuet ja infrastruktuuri (4,7 %)
Ympäristönsuojelu, asuminen ja yhdyskunnat (0,6
%)
Terveydenhuolto (6,7 %)
Vapaa-aika, kulttuuri ja uskonto (1,2 %)Koulutus (6,1 %)
18.11.2006VM/BO/TRa 5VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Valtionvelka, mrd. euroa ja suhteessa BKT:een
0
20
40
60
80
80 82 84 86 88 90 92 94 96 98 00 02 04 06*
mrd. euroa
0
20
40
60
80%
mrd. euroa% BKT:sta
18.11.2006VM/BO/TRa 6VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Verotulot valtion ja kuntien tulolähteenä
Valtion budjettitalouden tuloista verotulojen osuus on noin 85 % Tuloverot ja arvonlisävero merkittävimmät Valtion verotulot kasvaneet vuodesta 2003
lähtien keskimäärin 2,9 % vuodessa Kuntien tuloista verotulojen osuus on noin
46 % Kunnallisvero merkittävin Kuntien verotulojen kasvu ollut keskimäärin
runsaat 4 % vuodesta 2003 lähtien
18.11.2006VM/BO/TRa 7VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Valtion budjettitalouden tulot 2005-2007, milj. euroa
2005 2006 2007 Muutos %Tilinpäätös TA+LTAE TAE 2006-2007
Verotuloarviot yhteensä 32 310 34 466 35 092 1,8
- ansio- ja pääomatuloverot 8 737 8 450 8 102 -4,1
- yhteisövero 3 978 4 300 4 619 7,4 - arvonlisävero 11 280 12 991 13 558 4,4 - valmisteverot 4 522 4 694 4 649 -1,0Sekalaiset tulot 5 373 3 873 3 853 -0,5 Korkotulot ja voitontuloutukset 1 099 1 949 1 338 -31,3
Tulot yhteensä1) 39 022 40 585 40 517 -0,2
1) Budjettitalouden tulot poislukien lainanotto ja kumulatiivisen ylijäämän käyttö.
18.11.2006VM/BO/TRa 8VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Valtion verotulot v. 2007 budjetissa, mrd. euroa
mrd. euroa
%
Valtion tulovero 12,7 37
- ansio- ja pääomatulovero
8,1 23
- yhteisövero 4,6 13
Arvonlisävero 13,6 39
Valmisteverot 4,6 13
Muut verot 4,2 12
Yhteensä 35,1 100
18.11.2006VM/BO/TRa 9VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Kuntien verotulot v. 2007 Lähde: peruspalvelubudjettitarkastelu TAE 2007
mrd. euroa
%
Kunnallisvero 13,9 87
Yhteisövero 1,3 8
Kiinteistövero 0,8 5
Yhteensä 16,1 100
18.11.2006VM/BO/TRa 10VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Veroaste sektoreittain 1998-2005, % BKT:sta Lähde: Tilastokeskus
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004* 2005*
EU
Soturahastot
Kunnat
Valtio
18.11.2006VM/BO/TRa 11VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Verotuksen rakenne, % BKT:staLähde: Tilastokeskus
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
Tavaroista japalveluistamaksetut verot
Sotu-maksut
Tulo- jaomaisuusverot
18.11.2006VM/BO/TRa 12VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Veroaste v. 2004, % BKT:staLähde: OECD Revenue Statistics
0 10 20 30 40 50 60
Irlanti
Portugali
Saksa
Espanja
Kreikka
OECD
UK
Hollanti
Islanti
EU 15
Italia
Itävalta
Ranska
Suomi
Norja
Belgia
Tanska
Ruotsi
18.11.2006VM/BO/TRa 13VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Verotuksen muutokset hallituskaudella: tuloverotus (1/2) Veropolitiikan tavoitteena talouskasvun ja
työllisyyden edistäminen Ansiotulojen verotusta kevennetään vuosina
2003-2007 yhteensä 2,7 mrd. euroa Tuloveroasteikon muutokset,
valtionverotuksen ansiotulovähennyksen käyttöönotto v. 2006
Painopiste pieni- ja keskituloisissa, kaikilla tulotasoilla kevennetty
Keskipalkkatasolla palkkatulon veroaste alentunut runsaat 3 %-yksikköä; korkein rajaveroaste reilut 2 %-yksikköä
18.11.2006VM/BO/TRa 14VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Palkkatulon veroaste 1990-2007, %Keskituloinen palkansaaja
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
%
18.11.2006VM/BO/TRa 15VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Tuloverotus (2/2)
Kuntien verotulomenetykset kompensoitu tällä hallituskaudella kunnallisverotuksen ansiotulovähennystä
kasvattamalla on kohdistettu veronkevennyksiä pieni- ja keskituloisille palkansaajille
vuosina 2006 ja 2007 kevennykset toteutetaan valtionverotuksen puolella
vuonna 2007 kunnallisverotuksen ansiotulovähennystä pienennetään ja valtionverotuksen puolella toteutetaan vastaavat muutokset siten, että verovelvollisten verotus ei merkittävästi muutu
18.11.2006VM/BO/TRa 16VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Yritys- ja pääomaverouudistus
Yritys- ja pääomaverouudistus v. 2005 Uudistuksen jälkeen Suomen verojärjestelmä
on kansainvälisesti kilpailukykyinen sekä verokannan että veropohjan suhteen
Yhteisöveroprosenttia alennettiin 26 prosenttiin, pääomatuloveroprosenttia 28 prosenttiin
Osinkojen verotusta muutettiin; yhtiöveron hyvitysjärjestelmästä luovuttiin
Varallisuusverosta luovuttiin v. 2006
18.11.2006VM/BO/TRa 17VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Yhteisöveron tuotto 1993-2005, mrd. euroa
0
1
2
3
4
5
6
7
8
1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
mrd. euroa
18.11.2006VM/BO/TRa 18VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Vanhasen hallituksen veropolitiikka: välillinen verotus (1/2)
Alkoholiverotusta alennettiin 1. 3. 2004 tavoitteena oli säilyttää veropohja
mahdollisimman hyvin Suomessa matkustajakiintiöiden poistuessa ja EU:n laajentuessa vuonna 2004
18.11.2006VM/BO/TRa 19VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Alkoholijuomaveron tuotto, milj. euroa
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
2002 2003 2004 2005 2006 2007
18.11.2006VM/BO/TRa 20VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Vanhasen hallituksen veropolitiikka: välillinen verotus (2/2)
Työvaltaisten palvelualojen arvonlisäverokannan alentaminen vuosiksi 2007-2010 Euroopan yhteisössä käynnissä oleva kokeilu parturi- ja kampaamopalvelut sekä pienet
korjauspalvelut alv-kannan alennus 22 % => 8 % vähentää alv-tuottoa noin 43 milj. euroa
Teollisuuden sähköveron alentaminen v. 2007 teollisuuden ja ammattimaisen
kasvihuoneviljelyn sähkövero puolitetaan ja eräät sähköntuotannon tuet poistetaan
alentaa verotuottoa nettomääräisesti noin 70 milj. euroa
18.11.2006VM/BO/TRa 21VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Verotuksen haasteita
Väestön ikääntyminen lisää julkisen talouden menopaineita
Ikääntymisen aiheuttamat menot on mahdollista rahoittaa kohtuullisella veroasteella vain jos veropohja laajenee nykyisestä riittävästi => edellyttää työllisyysasteen nousua
Kansainvälistymisen aiheuttamat haasteet ja vaatimukset veropolitiikalle: verokilpailu, harmonisointi
18.11.2006VM/BO/TRa 22VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Hyvä katsaus verotuksen kehitykseen ja veropolitiikan haasteisiin:Hjerppe, Kari, Kiander (toim.): Kasvumallin
muutos ja veropolitiikan haasteet, VATT-julkaisuja 44, 2006
18.11.2006VM/BO/TRa 23VALTIOVARAINMINISTERIÖ
Perintö- ja lahjaveron tuotto 1990-2007, milj. euroa
0
100
200
300
400
500
600
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007