Verotus julkisen sektorin tulonlähteenä ja verotuksen kehitys viime vuosina

VALTIOVARAINMINISTERIÖ

Verotus julkisen sektorin tulonlähteenä ja verotuksen kehitys

viime vuosina

Vihreät Naiset ry, seminaari 18.11.2006

18.11.2006VM/BO/TRa 2VALTIOVARAINMINISTERIÖ

Esityksen sisältö

Verotulot julkisen sektorin tulonlähteenä Verotuksen rakenne ja taso Suomessa

valtion verotulot kuntien verotulot veroasteen kehitys

Verotuksen kehitys hallituskaudella tuloveronkevennykset yritys- ja pääomaverouudistus välillinen verotus

Veropolitiikan haasteita


Mistä veroeurot tulevat?Julkisyhteisöjen tulot vuonna 2004, 79 mrd. euroa (51,9 % BKT:sta)Lähde: Tilastokeskus, kansantalouden tilinpito

Arvonlisävero ja muut välilliset verot (13,8 %)

Omaisuustulot (3,5 %)

Muut tulot (5,2 %)

Tulo- ja omaisuusverot (17,6 %)

Sosiaaliturva-maksut (11,8 %)


Mihin veroeurot käytetään?Julkisyhteisöjen menot vuonna 2004, 76 mrd. euroa (50,3 % BKT:sta)Lähde: Tilastokeskus, kansantalouden tilinpito

Sosiaaliturva ml. lakisääteiset työeläkkeet

(21,3 %)

Yleinen julkishallinto ja korkomenot (6,5 %)

Puolustus (1,6 %)

Yleinen järjestys ja turvallisuus (1,5 %)

Elinkeinotuet ja infrastruktuuri (4,7 %)

Ympäristönsuojelu, asuminen ja yhdyskunnat (0,6

%)

Terveydenhuolto (6,7 %)

Vapaa-aika, kulttuuri ja uskonto (1,2 %)Koulutus (6,1 %)


Valtionvelka, mrd. euroa ja suhteessa BKT:een

0

20

40

60

80

80 82 84 86 88 90 92 94 96 98 00 02 04 06*

mrd. euroa

0

20

40

60

80%

mrd. euroa% BKT:sta


Verotulot valtion ja kuntien tulolähteenä

Valtion budjettitalouden tuloista verotulojen osuus on noin 85 % Tuloverot ja arvonlisävero merkittävimmät Valtion verotulot kasvaneet vuodesta 2003

lähtien keskimäärin 2,9 % vuodessa Kuntien tuloista verotulojen osuus on noin

46 % Kunnallisvero merkittävin Kuntien verotulojen kasvu ollut keskimäärin

runsaat 4 % vuodesta 2003 lähtien


Valtion budjettitalouden tulot 2005-2007, milj. euroa

2005 2006 2007 Muutos %Tilinpäätös TA+LTAE TAE 2006-2007

Verotuloarviot yhteensä 32 310 34 466 35 092 1,8

- ansio- ja pääomatuloverot 8 737 8 450 8 102 -4,1

- yhteisövero 3 978 4 300 4 619 7,4 - arvonlisävero 11 280 12 991 13 558 4,4 - valmisteverot 4 522 4 694 4 649 -1,0Sekalaiset tulot 5 373 3 873 3 853 -0,5 Korkotulot ja voitontuloutukset 1 099 1 949 1 338 -31,3

Tulot yhteensä1) 39 022 40 585 40 517 -0,2

1) Budjettitalouden tulot poislukien lainanotto ja kumulatiivisen ylijäämän käyttö.


Valtion verotulot v. 2007 budjetissa, mrd. euroa

mrd. euroa

%

Valtion tulovero 12,7 37

- ansio- ja pääomatulovero

8,1 23

- yhteisövero 4,6 13

Arvonlisävero 13,6 39

Valmisteverot 4,6 13

Muut verot 4,2 12

Yhteensä 35,1 100


Kuntien verotulot v. 2007 Lähde: peruspalvelubudjettitarkastelu TAE 2007

mrd. euroa

%

Kunnallisvero 13,9 87

Yhteisövero 1,3 8

Kiinteistövero 0,8 5

Yhteensä 16,1 100


Veroaste sektoreittain 1998-2005, % BKT:sta Lähde: Tilastokeskus

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004* 2005*

EU

Soturahastot

Kunnat

Valtio


Verotuksen rakenne, % BKT:staLähde: Tilastokeskus

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

Tavaroista japalveluistamaksetut verot

Sotu-maksut

Tulo- jaomaisuusverot


Veroaste v. 2004, % BKT:staLähde: OECD Revenue Statistics

0 10 20 30 40 50 60

Irlanti

Portugali

Saksa

Espanja

Kreikka

OECD

UK

Hollanti

Islanti

EU 15

Italia

Itävalta

Ranska

Suomi

Norja

Belgia

Tanska

Ruotsi


Verotuksen muutokset hallituskaudella: tuloverotus (1/2) Veropolitiikan tavoitteena talouskasvun ja

työllisyyden edistäminen Ansiotulojen verotusta kevennetään vuosina

2003-2007 yhteensä 2,7 mrd. euroa Tuloveroasteikon muutokset,

valtionverotuksen ansiotulovähennyksen käyttöönotto v. 2006

Painopiste pieni- ja keskituloisissa, kaikilla tulotasoilla kevennetty

Keskipalkkatasolla palkkatulon veroaste alentunut runsaat 3 %-yksikköä; korkein rajaveroaste reilut 2 %-yksikköä


Palkkatulon veroaste 1990-2007, %Keskituloinen palkansaaja

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

%


Tuloverotus (2/2)

Kuntien verotulomenetykset kompensoitu tällä hallituskaudella kunnallisverotuksen ansiotulovähennystä

kasvattamalla on kohdistettu veronkevennyksiä pieni- ja keskituloisille palkansaajille

vuosina 2006 ja 2007 kevennykset toteutetaan valtionverotuksen puolella

vuonna 2007 kunnallisverotuksen ansiotulovähennystä pienennetään ja valtionverotuksen puolella toteutetaan vastaavat muutokset siten, että verovelvollisten verotus ei merkittävästi muutu


Yritys- ja pääomaverouudistus

Yritys- ja pääomaverouudistus v. 2005 Uudistuksen jälkeen Suomen verojärjestelmä

on kansainvälisesti kilpailukykyinen sekä verokannan että veropohjan suhteen

Yhteisöveroprosenttia alennettiin 26 prosenttiin, pääomatuloveroprosenttia 28 prosenttiin

Osinkojen verotusta muutettiin; yhtiöveron hyvitysjärjestelmästä luovuttiin

Varallisuusverosta luovuttiin v. 2006


Yhteisöveron tuotto 1993-2005, mrd. euroa

0

1

2

3

4

5

6

7

8

1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

mrd. euroa


Vanhasen hallituksen veropolitiikka: välillinen verotus (1/2)

Alkoholiverotusta alennettiin 1. 3. 2004 tavoitteena oli säilyttää veropohja

mahdollisimman hyvin Suomessa matkustajakiintiöiden poistuessa ja EU:n laajentuessa vuonna 2004


Alkoholijuomaveron tuotto, milj. euroa

0

200

400

600

800

1000

1200

1400

1600

2002 2003 2004 2005 2006 2007


Vanhasen hallituksen veropolitiikka: välillinen verotus (2/2)

Työvaltaisten palvelualojen arvonlisäverokannan alentaminen vuosiksi 2007-2010 Euroopan yhteisössä käynnissä oleva kokeilu parturi- ja kampaamopalvelut sekä pienet

korjauspalvelut alv-kannan alennus 22 % => 8 % vähentää alv-tuottoa noin 43 milj. euroa

Teollisuuden sähköveron alentaminen v. 2007 teollisuuden ja ammattimaisen

kasvihuoneviljelyn sähkövero puolitetaan ja eräät sähköntuotannon tuet poistetaan

alentaa verotuottoa nettomääräisesti noin 70 milj. euroa


Verotuksen haasteita

Väestön ikääntyminen lisää julkisen talouden menopaineita

Ikääntymisen aiheuttamat menot on mahdollista rahoittaa kohtuullisella veroasteella vain jos veropohja laajenee nykyisestä riittävästi => edellyttää työllisyysasteen nousua

Kansainvälistymisen aiheuttamat haasteet ja vaatimukset veropolitiikalle: verokilpailu, harmonisointi


Hyvä katsaus verotuksen kehitykseen ja veropolitiikan haasteisiin:Hjerppe, Kari, Kiander (toim.): Kasvumallin

muutos ja veropolitiikan haasteet, VATT-julkaisuja 44, 2006


Perintö- ja lahjaveron tuotto 1990-2007, milj. euroa

0

100

200

300

400

500

600

1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Documents

Verotus julkisen sektorin tulonlähteenä ja verotuksen kehitys viime vuosina