Requisitos éticos relevantes

Elementos de un Sistema

de control de Calidad

B

F

C

D

A

Responsabilidades de liderazgo

 

Requerimientos de ética aplicables

Aceptacion y continuidad de las relaciones con los

clientes

Seguimiento

Recursos Humanos

ERealizacion de los encargos

Elementos de un sistema de control de calidad

La firma deberá establecer y mantener un sistema de control de calidad que incluya políticas y procedimientos que traten acerca de cada uno de los siguientes elementos:

Responsabilidad de los líderes de la firma sobre la calidad dentro de la misma.

Requerimientos de ética relevantesAceptación y retención de las relaciones profesionales con clientes y

trabajos específicos.

Recursos humanos.

Desempeño del trabajo.

Requerimientos éticos aplicables:

Son normas de ética a las que estas sujetos:

Equipo del encargo

Revisor del control de calidad del encargo;

Y comprende la parte A y B del código de ética para profesionales de la contaduría

La firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados para proporcionarle una seguridad razonable de que la misma y su personal cumplen con los requisitos éticos relevantes.

Principios fundamentales de ética profesional.

• Integridad;

• Objetividad;

• Competencia profesional y debido cuidado;

• Confidencialidad; y

• Conducta profesional.

Independencia

•Capacidad que tiene un auditor de realizar su trabajo con integridad y objetividad. El auditor debe ser y parecer independiente durante la ejecución de su trabajo.

En la independencia la firma de auditoria establecerá políticas y procedimientos diseñados para proporcionar una seguridad razonable que le permitan:

Comunicar sus requisitos de independencia a su personal.

Identificar y evaluar circunstancias y relaciones que originen amenazas a la independencia.

Amenazas

Las amenazas a la independencia provienen de la:

Auto revisión

Interés Propio

Abogacía

Familiaridad o confianza

Intimidación

Conflictos de Intereses

• Los conflictos de intereses son aquellas situaciones en las que el juicio del auditor, tiende a estar indebidamente influenciado por un interés secundario, de tipo generalmente económico o personal.

Eventuales conflictos de intereses Asignar trabajos, contratos o servicios, a personas

relacionadas familiarmente y/o con estrechas relaciones de amistad.

Ejercer facultades, atribuciones o representación de las que no está legalmente investido o no le hayan sido delegadas.

Hacerse prometer, aceptar donativos o privilegios de cualquier naturaleza para si o para terceros

¿Controlar los conflictos de interés?

•Definiendo Políticas, Normas y Procedimientos claros y conocidos por todos los estamentos de la organización.

• Fomentando la declaración voluntaria y periódica de los conflictos de intereses.

• Establecer sanciones importantes para quienes no den cumplimiento a las normativas sobre conflictos de intereses

Confidencialidad El principio de confidencialidad obliga a todos los profesionales de la contabilidad a abstenerse:

• De divulgar fuera de la firma, o de la entidad para la que trabajan, información confidencial obtenida como resultado de relaciones profesionales y empresariales

• De utilizar información confidencial obtenida como resultado de relaciones profesionales y empresariales en beneficio propio o de terceros.

La necesidad de cumplir el principio de confidencialidad continúa incluso después de finalizar las relaciones entre el profesional de la contabilidad y el cliente o la entidad para la que ha trabajado.

Circunstancias en las que es necesario revelar información

a)Las disposiciones legales permiten su revelación y ésta ha sido autorizada por el cliente o por la entidad para la que trabaja.

b)Las disposiciones legales exigen su revelación, por ejemplo:

Entrega de documentos o de otro tipo de evidencia en el curso de procesos judiciales.

Revelación a las autoridades públicas competentes de incumplimientos de las disposiciones legales que han salido a la luz