1. UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE CAMPECHECONTABILIDAD DE UNA EMPRESAREALIZADA POR: MARIA DE LOURDES RAMN LRRAGA ADRIANA DEL CARMEN CAHUICH MAYMAESTRO: L.C. URAI SABDIEL UC MOZQUEDACIUDAD DEL CARMEN, CAMPECHE, MEXICO, 2013

2. ACTA CONSTITUTIVA DE SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE ESCRITURA No. 5630 VOLUMEN 548 FOJAS 21 a 27 EN LA CIUDAD DE CIUDAD DEL CARMEN, CAMPECHE., a 02 de Febrero de 2012. Yo El Licenciado Rubn Celorio Garca Notario Pblico No 368, HAGO CONSTAR: ELCONTRATO DE SOCIEDAD MERCANTIL, en forma ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE, que otorgan los seores: MARIA DE LOURDES RAMN LRRAGA Y ADRIANA DEL CARMEN CAHUICH MAY, y que se sujetan a los estatutos que se contienen en las siguientes. CLUSULAS: DENOMINACIN, OBJETO, DURACIN, DOMICILIO, NACIONALIDAD Y CLUSULA DE ADMISIN DE EXTRANJEROS. PRIMERA.- La sociedad se denominar ALU nombre que ir seguido de las palabras SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE, o de las siglas S.A. de C.V., con el siguiente RFC ALU-121023-HP9 y que estar ubicado en CIUDAD DEL CARMEN, CAMP. En la CALLE 55 #23 COL SAN CARLOSSEGUNDA.- La sociedad tiene por objeto: A) Ejecutar toda clase de actos de comercio, pudiendo: 1. Comprar 2. Vender 3. Importar 4. Exportar y 5. Distribuir toda clase de artculos y mercancas. B) Formar parte de otras sociedades con el objeto similar de ste. C) Emitir, girar, endosar, aceptar, avalar y descontar y suscribir toda clase de ttulos de crdito, sin que se ubiquen en los supuestos del Artculo cuarto de la Ley del Mercado de valores. D) Adquirir acciones, participaciones, parte de inters social, obligaciones de toda clase de empresas o saciedades, formar parte en ellas y entrar en comandita, sin que se ubiquen en los supuestos del Artculo cuarto de la Ley del Mercado de Valores. E) Aceptar o conferir toda clase de comisiones mercantiles y mandatos, obrando en su propio nombre o en nombre del comitente o mandante. F) Adquirir cualquier otro ttulo, poseer y explotar toda clase de bienes muebles, derechos reales, as como los inmuebles que sean necesarios para su objeto. G) Contratar al personal necesario para el cumplimiento de los fines sociales y delegar en una o varias personas el cumplimiento de mandatos, comisiones, servicios y de ms actividades propias de su objeto. H) La sociedad podr otorgar avales y obligarse solidariamente por cuenta propia, as como constituir garanta a favor de terceros. 3. I) Realizar y emitir toda clase de actos, operaciones, convenios, contratos y ttulos, ya sean civiles, mercantiles o de crdito relacionados con el objeto social.TERCERA.- La duracin de esta sociedad ser de TREINTA AOS, que se contarn a partir de la fecha y firma de la escritura correspondiente. CUARTA.- El domicilio legal de la sociedad ser la Calle Francisco y Madero #108-B y esta no exime la posibilidad de establecer agencias y/o sucursales en cualquier parte de la Repblica o del Extranjero, y someterse a los domicilios convencionales en los contratos que celebre localmente. QUINTA.- Su capital es variable, el mnimo fijo es de 1.000.000.00 (Un milln de pesos M/N), representado por CIEN ACCIONES, con valor nominal de 10.000.00 (Diez mil pesos M/N), cada una. SEXTA.- Cuando exista intervencin extranjera se tomarn como reglas de observancia obligatoria las siguientes: 1.- El capital social, se integrar por acciones de serie A y solo podrn ser suscritas por a) Personas fsicas de nacionalidad mexicana. b) Inmigrados que no se encuentren vinculados con centros de decisin econmica del exterior, y c) Personas morales de Mxico en la que su mayor capital sea nacional. El porcentaje que deba ser suscrito por mexicanos se determinar de acuerdo con la clasificacin mexicana de actividades y productos que seala el Reglamento de la Ley para promover la Inversin Mexicana y Regular la Inversin Extranjera. El porcentaje restante estar integrado por acciones de la serie B y ser de suscripcin libre. En todo caso y en cualquier circunstancia deber respetarse el porcentaje de capital mnimo mexicano, en trminos netos, y en caso de que la participacin de la inversin extranjera en el capital social pretenda exceder el porcentaje fijado deber cumplir con lo que establece el artculo quinto del Reglamento antes citado o solicitar autorizacin de la Comisin Nacional de Inversiones Extranjeras. SEPTIMA.- El capital social fijo se podr aumentar o disminuir bajo estas formas: En caso de aumento se requerir de Asamblea General extraordinaria de Accionistas y stos tendrn derecho preferente para suscribirlo en proporcin al nmero de acciones de que sean titulares. Tal derecho de preferencia deber ejercitarse dentro de los quince das siguientes a la fecha de publicacin en el Diario Oficial de la Federacin o en uno de los peridicos de mayor circulacin del domicilio social, del acuerdo de la Asamblea que haya decretado dicho aumento, pero si en la asamblea estuviera representada la totalidad del capital social, podr hacerse el aumento en ese momento. En caso de disminucin se requerir la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas y no podr ser inferior al autorizado por la Ley General de Sociedades Mercantiles; la disminucin se efectuar por sorteo de las acciones o por retiro de aportaciones. El socio que desee separarse deber notificarlo a la sociedad y no surtir efectos tal peticin sino hasta el fin del ejercicio anual en curso, si la notificacin se hace antes del ltimo trimestre o hasta el fin del siguiente ejercicio si se hiciere despus. Al efecto se cumplir con lo que establece el artculo noveno de la Ley General de Sociedades Mercantiles. OCTAVA.- El mximo de capital ser ilimitado, as tambin se aclara que la sociedad fijar los limites tanto en capital fijo como capital variable, el capital variable se aclarar mediante asamblea ordinaria de accionistas y estar relacionado a aportaciones en efectivo y en especie, con motivo de capitalizacin de primas sobre acciones, con capitalizacin de utilidades retenidas o de reservas de valuacin y reevaluacin as como otras aportaciones previas de los accionistas, sin que esto implique la alteracin o modificacin de los reglamentos o Estatutos de la Sociedad; mediante los mismos requerimientos se podr alterar el capital de la sociedad en el aspecto variable. Las acciones en su caso emitidas y no suscritas a tiempo de aumentar el capital, sern guardadas en la caja de la sociedad para entregarse a medida que vaya realizndose la suscripcin. 4. NOVENA.- Se llevar un registro de acciones nominativas tal y como est establecido en la ley general de Sociedades Mercantiles en su artculo vigsimo octavo, y ser considerado como accionista a quien aparezca de tal forma en el registro mencionado. Se inscribir en dicho libro a la peticin de cualquier accionista, cualquier transmisin que se efecte y de igual forma cada accin representar un voto con iguales derechos as como que ser indivisible. As, si una accin perteneciere a dos o ms personas, se deber asignar a un representante comn. Los certificados provisionales o de ttulos definitivos que representen las acciones, deben cumplir todos los requisitos establecidos en la ley general de sociedades mercantiles en su artculo ciento veinticinco, pudiendo adquirir una o ms acciones las que sern firmadas por los miembros del consejo de administracin y/o por el administrador. ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS DECIMA PRIMERA.- El rgano supremo de la sociedad es la Asamblea General de Accionistas y representa la totalidad de acciones. DECIMA SEGUNDA.- Toda asamblea estar constituida de conformidad a la ley general de sociedades mercantiles en sus artculos ciento ochenta y tres a ciento ochenta y cinco. DECIMA TERCERA.- La orden del da contemplar la convocatoria y ser firmada por quien la haga as como que ser publicada una en el diario oficial de la federacin por una ocasin as como podr usarse en forma supletoria un diario de elevada circulacin en la localidad, esto se debe realizar con tiempo de antelacin, que no ser menor de 5 das. DECIMA CUARTA.- Las decisiones de la asamblea tendrn total validez sin necesidad de que exista publicacin cuando se encuentre la totalidad de accionistas. DECIMA QUINTA.- Los accionistas podrn designar a un representante para que vote en su nombre, (este se deber nombrar con carta poder ante notario), y las acciones debern ser resguardadas en la caja fuerte de la sociedad o en una institucin bancaria con anterioridad a la reunin. DECIMA SEXTA.- Las asambleas sern presididas por el Administrador, y al no encontrarse este, por el presidente del consejo de administracin y en el fortuito caso de que este no se presente, se podr nombrar un presidente de debates quien designara al secretario suplente. DECIMA SEPTIMA.- El Presidente nombrar uno o ms escrutadores de preferencia accionistas, para que certifiquen el nmero de acciones representadas. DECIMA OCTAVA.- Las Asambleas sern Ordinarias y Extraordinarias y ambas debern reunirse en el domicilio social. DECIMA NOVENA.- La Asamblea General Ordinaria y Accionistas debern reunirse por lo menos una vez cada ao, dentro de los cuatro meses que sigan a la clausura del ejercicio social. VIGESIMA.- Quedar legalmente instalada la asamblea ordinaria si en primera convocatoria se encuentra presente el cincuenta por ciento del capital social y sus accionistas propietarios correspondientes los accionistas. VIGESIMA PRIMERA.- Los accionistas que tengan cargos o funciones debern abstenerse de votar tal como lo establezca la ley. VIGESIMA SEGUNDA.- Se asentar el acta correspondiente por el secretario y realizar la liste de asistencia que ser firmada por los asistentes, el presidente y el secretario. 5. ADMINISTRACIN DE LA SOCIEDAD. VIGESIMA TERCERA.- Esta labor se llevar a cabo por el administrador o por un consejo de administracin de dos o ms miembros, que podran no ser accionistas y no existir tiempo definido para tal funcin. VIGESIMA CUARTA.- La administracin se realizar por la Asamblea General de Accionistas, quienes elegirn a los funcionarios por mayora de votos y designaran suplentes. La participacin de la Inversin Extranjera en los rganos de administracin de la sociedad no podr exceder de su participacin en el capital. VIGESIMA QUINTA.- El Administrador nico o el Consejo de Administracin en su caso, sern quienes representen en lo legal a la sociedad y sus atribuciones sern: 1. 2.3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14.Con un poder general, podr administrar los bienes y negocios de la sociedad, siempre en conformidad a lo que establezca el Cdigo civil para Tabasco. Representar a la sociedad mediante un poder general para pleitos y cobranzas, con todas las facultades generales y las especiales que requiera conforme a la clusula especial y conforme a la Ley, sin que tenga limitaciones como lo establecen los artculos dos mil quinientos cincuenta y cuatro Primer prrafo y dos mil quinientos ochenta y siete del Cdigo Civil para el Distrito Federal estando quedando facultado para promover el juicio de amparo, seguirlo en todos sus trmites as como desistirse del mismo. Representar a la sociedad en sus actos de dominio como lo establece el artculo dos mil quinientos cincuenta y cuatro del Cdigo Civil para el Distrito Federal. Representar a la sociedad con poder general para actos de administracin laboral, en los trminos de los artculos once y seiscientos noventa y dos de la Ley Federal del Trabajo, ante las Juntas Locales y Federales de Conciliacin y Arbitraje. Celebrar convenios con el Gobierno Federal en los trminos de las fracciones primera y cuarta del artculo veintisiete Constitucional, su Ley Orgnica y los Reglamentos de ste. Formular y presentar querellas, denuncias o acusaciones y coadyuvar junto al Ministerio Pblico en procesos penales, pudiendo constituir a la sociedad como parte civil en dichos procesos y otorgar perdones cuando, a juicio, el caso lo amerite. Adquirir participaciones en el capital de otra sociedad. Otorgar y suscribir ttulos de crdito a nombre de la sociedad. Abrir y cancelar cuentas bancarias a nombre de la sociedad, con facultades de designar y autorizar personas que giren a cargo de las mismas. Conferir poderes generales o especiales con facultades de sustitucin o sin ellas y revocarlos. Nombrar y remover a los Gerentes, Sugerentes, Apoderados, agentes y empleados de la sociedad determinando sus atribuciones, condiciones de trabajo y remuneraciones. Celebrar contratos individuales y colectivos de trabajo e intervenir en la formacin de los Reglamentos Interiores de Trabajo. Delegar sus facultades en uno o varios consejeros en casos determinados, sealndose sus atribuciones para que las ejerciten en los trminos correspondientes. Convocar a Asambleas Generales Ordinarias y Extraordinarias de Accionistas, ejecutar sus acuerdos, y en general llevar a cabo los actos y operaciones que fueren necesarios o convenientes para los fines de la sociedad, con excepcin de los expresamente reservados por la Ley o por estos Estatutos a la asamblea.VIGESIMA SEXTA.- Si la Asamblea elije Consejo se utilizarn estipulaciones siguientes: 1.2.Los accionistas minoritarios que representen veinticinco por ciento del capital total como mnimo, tendrn derecho a elegir uno de los Consejeros Propietarios, este nombramiento nicamente podr anularse o revocarse con los votos de la mayora. Este porcentaje ser del diez por ciento cuando las acciones de la sociedad inscriban en la Bolsa de Valores. El Consejo se reunir en seccin ordinaria por lo menos una vez al ao y en extraordinaria cuando lo citen el Presidente, la mayora de los Consejeros o el Comisario. 3. Integrarn qurum para las reuniones la mayora de los Consejeros. 4. Los acuerdos se aprobarn por mayora de votos y en caso de empate el Presidente tendr voto de calidad. 6. 5.De cada sesin se levantar acta que firmarn los consejeros que asistan.VIGESIMA SEPTIMA.- La asamblea General de Accionistas, el Administrador o Consejo de Administracin, designarn a los Gerentes, sealarn el tiempo que deban ejercer sus cargos sus facultades y obligaciones. VIGILANCIA DE LA SOCIEDAD VIGESIMA OCTAVA.- La vigilancia de la Sociedad estar a cargo de uno o varios Comisarios, quienes podrn ser o no accionistas sern elegidos por la Asamblea General de Accionistas por la mayora de votos y sta podr designar sus suplentes as como que desempearn sus cargos por tiempo indefinido hasta que tomen posesin quienes lo sustituyan. VIGESIMA NOVENA.- Los Ejercicios sociales se inician el primero de enero y terminan el treinta y uno de diciembre de cada ao, excepto el primer ejercicio que se iniciar con las actividades de la sociedad y terminar el treinta y uno de diciembre del siguiente. TRIGESIMA.- En los primeros cuatro meses siguientes a la clausura del ejercicio social, el Administrador o el Consejo de Administracin, harn un balance con los documentos justificativos y pasarn al Comisario para que emita dictamen en un lapso de diez das. TRIGESIMA PRIMERA.- despus de practicado el balance, se realizar una convocatoria a una asamblea general de accionistas y el balance correspondiente quedar a merced de los accionistas, esto se realizada quince das antes de que quede reunidas la asamblea, tal y como lo establece el artculo ciento setenta y dos de la ley general de sociedades mercantiles. TRIGESIMA SEGUNDA.- La reparticin de utilidades se realizar de la siguiente manera: 1. El cinco por ciento ser seleccionado para formar o reconformar un fondo de reserva que alcanzar un quinto del capital social. 2. El resto ser repartido en partes iguales entre los accionistas. TRIGESIMA TERCERA.- Cuando haya prdida sern soportadas por las reservas y agotadas stas por acciones por partes iguales hasta su valor nominal TRIGESIMA CUARTA.- Los fundadores no se reservan participacin adicional a las utilidades. DISOLUCIN Y LIQUIDACIN TRIGESIMA SEXTA.-. La sociedad se disolver en los casos previstos por el artculo doscientos veintinueve de la Ley General de Sociedades Mercantiles. TRIGESIMA SEPTIMA.- La Asamblea que acuerde la disolucin nombrar uno o ms liquidadores, fijar sus emolumentos facultades, obligaciones y el plazo de liquidacin. TRIGESIMA OCTAVA.- La liquidacin se sujetar a las bases consignadas por el artculo doscientos cuarenta y dos de la Ley General de Sociedades Mercantiles. CLUSULAS TRANSITORIAS TRIGESIMA NOVENA.PRIMERA.- Se hace constar por los otorgantes: a) Que ser suscrito por los accionistas en forma ntegra el capital social mnimo en trmino fijo con la siguiente proporcin: 7. ACCIONISTAS.- (Maria de Lourdes Ramn y Adriana del Carmen Cahuich May) ACCIONES.- (100) VALOR.- (10,000)b) Los accionistas pagan el Capital Social en efectivo Moneda Nacional, y los depositan en la caja de la Sociedad; y en consecuencia, EL ADMINISTRADOR UNICO, les otorga recibo. SEGUNDA.- Los otorgantes constituidos en Asamblea General de Accionistas, acuerdan: a) b) c) d) e)Administrar la Sociedad: UN ADMINISTRADOR UNICO. Eligen ADMINISTRADOR UNICO, a la seora Mara de Lourdes Ramn Lrraga. Eligen COMISARIO al seor Jos Medel Martnez. Los accionistas acuerdan otorgar PODER GENERAL PARA PLEITOS YCOBRANZAS a la seora Adriana del Carmen Cahuich May. e) Hacen constar que los funcionarios electos aceptan sus cargos, y protestan su fiel desempeo.GENERALES: Los comerciantes declaran ser: La seora Maria de Lourdes Ramn Lrraga, es Mexicana por nacimiento, originario de Villahermosa Tabasco, donde naci el da 5 de Mayo de 1990 (estado civil) Soltera, ocupacin Ing. En Finanzas y Fiscal, domicilio (calle 24 #73 col centro en Ciudad del Carmen, Camp). La seora Adriana del Carmen Cahuich May, es Mexicano por nacimiento, originario de Ciudad del Carmen Campeche, donde naci el da 14 de Julio de 1992 (estado civil) Soltero, ocupacin Empresario, domicilio (calle Navegantes mza 2 lote 53 col Renovacin VII ciudad del Carmen, Cam). CERTIFICACIONES; YO, EL NOTARIO, CERTIFICO: I.- Que los comparecientes me exhiben el permiso que la Secretara de Relaciones Exteriores el da 18 de septiembre de 2012 para la Constitucin de esta sociedad, al cual correspondi el nmero 1135, folio 001587 y expediente 005689/2012-66 el que agrego al apndice de esta escritura con la letra A y anexar el testimonio que expida. II.- Que lo relacionado e inserto concuerda fielmente con sus originales que tengo a la vista. III.- Respecto a los comparecientes: a).- Que los conozco y a mi criterio tienen capacidad legal. b).- Que les hice conocer el contenido del Artculo dos mil quinientos cincuenta y cuatro del Cdigo Civil del Distrito Federal, y sus correlativos en las dems entidades Federativas., que dice: En todos los poderes generales para PLEITOS y COBRANZAS, bastar que se diga que se otorga con todas las facultades generales y las especiales que requieran clusula especial conforme a la Ley, para que se entiendan conferidos sin limitacin alguna. En los poderes generales, para ACTOS DE DOMINIO, bastar que se den ese carcter para que el apoderado tenga todas las facultades de dueo, tanto en el relativo a los bienes como hacer toda clase de gestiones a fin de defenderlos. Cuando se quisieren limitar en los tres casos antes mencionados, las facultades de los apoderados, se consignarn las limitaciones a los poderes sern especial. 8. Los notarios insertarn este Artculo en los testimonios de los poderes que otorguen. c).- que les advirti que de acuerdo con el Artculo VEINTISIETE del Cdigo Fiscal de la Federacin, en el plazo de treinta das a partir de su firma, deben inscribir esta sociedad en el Registro Federal del Contribuyente y justificarlo as al suscrito Notario de otra forma se har la denuncia a que se refiere dicho precepto y d).- Haberles ledo en alta voz y en forma clara, explicando su valor circunstancias y valores correspondientes, as como el que manifestaran su conformidad, firma el presente el da 22 de Marzo de 2013 procediendo a Autorizarlo en forma definitiva, en ciudad de Mxico Distrito Federal en fecha arriba citada.Accionista FirmaNotario Firma1Accionista2FirmaTestigo FirmaSellos de autorizacin Cello de inscripcin en el registro pblico de la propiedad y del comercio 9. 1. ACUSE DE RECIBO POR CERTIFICACIN O RELOJ FRANQUEADOR (PARA USO EXCLUSIVO DE LA AUTORIDAD)R-1 R1P1A03SOLICITUD DE INSCRIPCIN AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES ANTES DE INICIAR EL LLENADO DE ESTA SOLICITUD, LEA LAS INSTRUCCIONES23CURP: CLAVE NICA DE REGISTRO DE POBLACIN (Slo Personas Fsicas)ANOTE LA LETRA CORRESPONDIENTE AL TIPO DE SOLICITUD QUE PRESENTA:N= NORMAL C= COMPLEMENTARIANCUANDO SE TRATE DE SOLICITUD 3.1 COMPLEMENTARIA, INDICAR EL NMERO DE FOLIO ASIGNADO POR LA AUTORIDAD A LA SOLICITUD ANTERIOR:4DATOS DEL CONTRIBUYENTE QUE SE INSCRIBE SLO TRATNDOSE DE PERSONAS FSICAS (Ver instrucciones)4.1 APELLIDO PATERNOAPELLIDO MATERNONOMBRE (S)4.2SLO TRATNDOSE DE PERSONAS MORALES (Ver instrucciones)DENOMINACIN O RAZN SOCIAL4.3INDUSTRIAS ALU SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLETRATNDOSE DE CONTRIBUYENTES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN MXICONMERO DE IDENTIFICACIN FISCAL ASIGNADO EN EL PAS EN QUE RESIDANPAS DE RESIDENCIA FISCAL4.4DATOS POR FIDEICOMISOSI SE TRATA DE LA INSCRIPCIN DE UN FIDEICOMISO, INDIQUE: DENOMINACIN O RAZN SOCIAL DE LA FIDUCIARIA RFC DE LA FIDUCIARIA.4.5NMERO DE FIDEICOMISODOMICILIO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE QUE SE INSCRIBE O DEL REPRESENTANTE DE LA PERSONA RESIDENTE EN EL EXTRANJEROCALLE NMERO Y/O LETRA EXTERIORCALLE 55 NMERO Y/O LETRA INTERIOR23ENTRE LAS CALLES DE Y DESAN CARLOSCOLONIALOCALIDAD MUNICIPIO O DELEGACIN CDIGO POSTAL5CARMEN70 y 53DECLARO BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA SOLICITUD SON CIERTOSCARMEN 24100ENTIDAD FEDERATIVAmlrl_red@hotmail.com9383822612CAMPECHECORREO ELECTRNICOTELFONOFIRMA O HUELLA DIGITAL DEL CONTRIBUYENTE, DEL ASOCIANTE, O BIEN, DEL REPRESENTANTE LEGAL, QUIEN MANIFIESTA BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, QUE A ESTA FECHA EL MANDATO CON EL QUE SE OSTENTA NO LE HA SIDO MODIFICADO O REVOCADOSE PRESENTA POR DUPLICADO 10. R1 Pg. 2 R1P2A03INSTRUCCIONES DOCUMENTOS QUE SE DEBEN ACOMPAAR A ESTA SOLICITUD PERSONAS FSICAS: - Solicitud de Cdula de Identificacin Fiscal con Clave nica de Registro de Poblacin (duplicado) y documento que en la misma se seala (solo en caso de personas fsicas de nacionalidad mexicana por nacimiento, extranjeras residentes en el pas o de nacionalidad mexicana por naturalizacin). - Acta de nacimiento en copia certificada o en copia fotosttica certificada por funcionario pblico competente o fedatario pblico. - Tratndose de extranjeros con residencia en el pas, el documento migratorio vigente que corresponda emitido por autoridad competente. Asimismo debern proporcionar en su caso, copia fotosttica debidamente certificada, legalizada o apostillada por autoridad competente, del documento con que acrediten su nmero de identificacin fiscal del pas en que residan cuando tengan obligacin de contar con ste en dicho pas. - Tratndose de mexicanos por naturalizacin, carta de naturalizacin expedida por autoridad competente debidamente certificada o legalizada, segn corresponda. PERSONAS FSICAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO: - Original y fotocopia del documento migratorio vigente que corresponda, emitido por la autoridad competente. El original le ser devuelto previo cotejo con la copia. - En su caso, fotocopia del documento con el que acrediten su nmero de identificacin fiscal asignado en el pas en el que residan, debidamente certificado, legalizado o apostillado segn corresponda, por autoridad competente, cuando tengan obligacin de contar con ste en dicho pas. PERSONAS MORALES: Sociedades Mercantiles: - Copia certificada del documento constitutivo. Personas Distintas a Sociedades Mercantiles: - Documento constitutivo en copia certificada o, en su caso, fotocopia de la publicacin en el rgano Oficial. Asociaciones en Participacin: - Original y fotocopia del contrato de Asociacin en Participacin con firma autgrafa del asociante y asociados o sus representantes legales. El original le ser devuelto previo cotejo con la copia. FIDEICOMISOS : - Original y fotocopia del contrato de Fideicomiso con firma autgrafa del fideicomitente, fideicomisario o sus representantes legales, as como del representante legal de la institucin fiduciaria. El original le ser devuelto previo cotejo con la copia. PERSONAS MORALES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO: - Acta o documento constitutivo (estatutos sociales, certificado de inscripcin u otro que aplique de acuerdo con la legislacin en el pas de residencia) debidamente apostillado o certificado, segn proceda. Cuando el acta o documento constitutivo conste en idioma distinto al espaol deber presentar una traduccin autorizada. En su caso, fotocopia del documento con el que acrediten su nmero de identificacin fiscal asignado en el pas en el que residan, debidamente certificado, legalizado o apostillado segn corresponda, por autoridad competente, cuando tengan obligacin de contar con ste en dicho pas. DOMICILIO: - Los sujetos antes sealados, tambin debern presentar original y fotocopia del comprobante del domicilio fiscal manifestado en el apartado 4.4, que cuente con los datos solicitados en dicho apartado: Estado de cuenta bancaria. Dicho documento no deber tener una antigedad mayor a dos meses. - Recibos de pago: ltimo pago del impuesto predial; en el caso de pagos parciales el recibo no deber tener una antigedad mayor a 4 meses y tratndose de pago anual ste deber corresponder al ejercicio en curso (este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero); ltimo pago de los servicios de luz, telfono o de agua, siempre y cuando dicho recibo no tenga una antigedad mayor a 4 meses (este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero). - ltima liquidacin del Instituto Mexicano del Seguro Social a nombre del contribuyente. - Contratos de: Arrendamiento, acompaado del ltimo recibo de pago de renta vigente que cumpla con los requisitos fiscales o bien, el contrato de subarriendo acompaado del contrato de arrendamiento correspondiente y ltimo recibo de pago de renta vigente que cumpla con los requisitos fiscales (este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero); fideicomiso debidamente protocolizado; apertura de cuenta bancaria que no tenga una antigedad mayor a 2 meses (este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero); servicio de luz, telfono o agua que no tenga una antigedad mayor a 2 meses (este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero). - Carta de radicacin o residencia expedida por los Gobiernos Estatal, Municipal o Distrito Federal, segn corresponda. IDENTIFICACIN: - Adems de lo anterior, la persona fsica o el representante legal de la persona de que se trate, deber acompaar original y fotocopia de cualquiera de los siguientes documentos: credencial para votar del Instituto Federal Electoral, Pasaporte vigente, Cdula Profesional o, en su caso, Cartilla del Servicio Militar Nacional. El original le ser devuelto previo cotejo con la copia. Tratndose de extranjeros, el documento migratorio vigente correspondiente emitido por autoridad competente. ACREDITAMIENTO DE LA PERSONALIDAD DEL REPRESENTANTE LEGAL: - Original y fotocopia del poder notarial o de la carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario pblico. El original le ser devuelto previo cotejo con la copia. - Tratndose de residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en Mxico, debern acompaar fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. - Tratndose de los padres que ejerzan la patria potestad de menores de edad y acten como representantes de los mismos, para acreditar la paternidad, presentarn copia certificada del acta de nacimiento del menor, expedida por el Registro Civil, as como alguno de los documentos de identificacin requeridos en el punto anterior, del padre que funja como representante.1. Esta solicitud es nicamente de inscripcin. En el caso de cambio de situacin fiscal al RFC, deber utilizar la Forma Fiscal R-2. Tratndose de solicitud de servicios, deber presentarse la Forma Fiscal 5. 2. nicamente se harn anotaciones dentro de los campos para ello establecidos. En el caso de llenado a mano, se deber utilizar letra de molde, empleando maysculas, a tinta negra o azul. 3. Esta solicitud se deber presentar ante los mdulos de la Administracin Local de Asistencia al Contribuyente que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente. 4. La solicitud de inscripcin se tendr por no presentada en el caso de que no est debidamente llenada, o no se acompae la documentacin correspondiente. 5. Los residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en Mxico, cuando no tengan representante legal en territorio nacional, presentarn esta solicitud junto con el anexo 9, excepto en los casos en que solo se inscriban como socios o accionistas, o bien como asociados de asociacin en participacin, ante el consulado mexicano ms prximo al lugar de su residencia. En caso contrario, deber presentarse de la misma forma ante la Administracin Central de Recaudacin de Grandes Contribuyentes. --RUBRO 2 CLAVE NICA DE REGISTRO DE POBLACIN Las personas fsicas que cuenten con la Clave nica de Registro de Poblacin (CURP), la anotarn a 18 posiciones en este campo. RUBRO 3 Si la solicitud se presenta por primera vez (normal), se sealar con N el campo correspondiente. Cuando se presente la solicitud para completar o sustituir los datos de una solicitud anterior, se sealar con C el campo correspondiente, (COMPLEMENTARIA). En este caso, el contribuyente deber proporcionar nuevamente la informacin solicitada en esta Forma Fiscal R-1, adems de efectuar el cambio motivo de la presentacin de la Solicitud de Inscripcin Complementaria. En el caso de que se modifique la situacin fiscal del contribuyente ya inscrito, en lugar de usar la Forma Fiscal R-1, se deber presentar la Forma Fiscal R-2 AVISOS AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES. CAMBIO DE SITUACIN FISCAL. Apartado 3.1 Tratndose de COMPLEMENTARIA, se indicar el nmero de FOLIO asignado por la Autoridad en la solicitud anterior, ubicado en el cuadro correspondiente a la certificacin o sello del reloj franqueador. RUBRO 4 DATOS DEL CONTRIBUYENTE QUE SE INSCRIBE Apartado 4.1 SLO TRATNDOSE DE PERSONAS FSICAS Las personas fsicas debern anotar su nombre completo como aparece en el acta de nacimiento expedida por el Registro Civil. Tratndose de personas fsicas de nacionalidad extranjera residentes en Mxico, as como de nacionalidad mexicana por naturalizacin, debern anotar su nombre completo como aparece en el documento migratorio o en la carta de naturalizacin, segn corresponda. Tratndose de personas fsicas residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en Mxico, debern anotar su nombre completo como aparece en el pasaporte vigente, anotando en apellido paterno el primero y en apellido materno, los siguientes, en su caso. Apartado 4.2 SLO TRATNDOSE DE PERSONAS MORALES Las personas morales residentes en Mxico, as como las personas morales residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en Mxico, anotarn la denominacin o razn social como aparece en el documento que deben acompaar a esta solicitud, de acuerdo con el listado del cuadro que aparece al principio de esta pgina. Tratndose de contratos de asociacin en participacin, se anotar el nombre, denominacin o razn social del asociante, enseguida la leyenda: Asociacin en Participacin, contrato nmero . . . . . . . . . . . . . . , utilizando una forma R-1 para cada contrato. El asociante asignar el nmero en forma progresiva, de acuerdo a la fecha de celebracin de los contratos en los que participe. En el caso de fideicomisos, nicamente se deber anotar el nombre del fideicomiso, utilizando una forma R-1 para cada fideicomiso. Apartado 4.3 TRATNDOSE DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN MXICO Adems de anotar en los apartados anteriores los datos de la persona fsica o moral que se inscribe, segn se trate, anotarn en este apartado el nmero de identificacin fiscal asignado en el pas en el que residan, salvo que de conformidad con la legislacin de ste, no estn obligados a contar con dicho nmero, asimismo, indicarn su pas de residencia fiscal. Apartado 4.4 DATOS POR FIDEICOMISO Deber anotar la denominacin o razn social de la fiduciaria, el RFC de la misma y el nmero de fideicomiso. Apartado 4.5 DOMICILIO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE QUE SE INSCRIBE a) Personas fsicas: - Actividades empresariales, el local en el que se encuentre el principal asiento de sus negocios. - Servicios personales independientes, el local que utilicen como establecimiento permanente para el desempeo de sus actividades. - En los dems casos, el lugar en el que tengan el asiento principal de sus actividades. b) Personas morales: - Tratndose de residentes en el pas, el local en el que se encuentre la administracin principal del negocio. - Si se trata de establecimientos de personas morales residentes en el extranjero, se anotar el domicilio del establecimiento en Mxico. En el caso de varios establecimientos, el local en el que se encuentre la administracin principal del negocio en el pas o, en su defecto, el que designen. 11. R1 Pg. 3 R1P3A03DATOS DEL REPRESENTANTE LEGAL (Ver instrucciones)6 REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTESCLAVE NICA DE REGISTRO DE POBLACINRALL900505HF7APELLIDO PATERNO, MATERNO Y NOMBRE(S)RALL900505MTCMRR05RAMON LARRAGA MARIA DE LOURDESDATOS GENERALES (Ver instrucciones)7 7.1 FECHA DE NACIMIENTO DE LA PERSONA FSICA O FECHA DE FIRMA DE LA ESCRITURA CONSTITUTIVA O DOCUMENTO CONSTITUTIVO O DE LA CELEBRACIN DEL CONTRATO, DE ACUERDO CON EL DOCUMENTO QUE DEBE ACOMPAARAOMESDA05199005AO7.2 FECHA DE INICIO OPERACIONESDE2012MES01DA01ACTIVIDAD PREPONDERANTE8 8.1INDUSTRIA MANUFACTURERAINDIQUE LA ACTIVIDAD PREPONDERANTE A DESARROLLAR8.2 INDIQUE EL NMERO DEL SECTOR AL QUE CORRESPONDE LA ACTIVIDAD PREPONDERANTE A DESARROLLAR: (Ver instrucciones)MARQUE CON X SI:PRODUCE BIENES.VENDE BIENES.8.3 REALIZAR ACTIVIDADES CON EL PBLICO EN GENERALXPRESTA SERVICIOSCONTAR CON MQUINA REGISTRADORA DE COMPROBACIN FISCALOTROS9 9.1MARQUE CON X SI SE REGISTRA EN EL RFC COMO:9.2EN CASO DE ESTAR INSCRITA, INDIQUE EL RFC DE LA PERSONA MORAL (De ser necesario acompaar listado)SOCIO O ACCIONISTA DE PERSONA MORAL (Ver instrucciones)XMARQUE CON X SI SE REGISTRA EN EL RFC COMO:ASOCIANTE DE ASOCIACIN EN PARTICIPACININDIQUE EL RFC DE LA ASOCIACIN EN PARTICIPACIN (De ser necesario acompaar listado)ASOCIADO DE ASOCIACIN EN PARTICIPACININDIQUE EL RFC DE LA ASOCIACIN EN PARTICIPACIN (De ser necesario acompaar listado)TRATNDOSE DE FUSIN Y ESCISIN DE SOCIEDADES10 MARCAR CON X SI DERIVA DE: FUSININDICAR RFC DE LAS SOCIEDADES FUSIONADAS (De ser necesario acompaar listado).ESCISINEN ESCISIN DE SOCIEDADES, SI SE TRATA DE SOCIEDAD ESCINDIDA DESIGNADA, INDICAR RFC DE LA SOCIEDAD ESCINDENTE:APERTURA DE ESTABLECIMIENTO (Slo si el domicilio es distinto al sealado en el rubro 4.4)11 CALLE NMERO Y/O LETRA EXTERIORNMERO Y/O LETRA INTERIORENTRE LAS CALLES DE Y DECDIGO POSTALCOLONIATELFONOLOCALIDAD MUNICIPIO O DELEGACIN ENTIDAD FEDERATIVACORREO ELECTRNICOANEXOS12 MARQUE CON X LOS ANEXOS QUE ACOMPAA: ANEXO 1 Personas Morales del Rgimen General y del Rgimen de las Personas Morales con Fines No Lucrativos.ANEXO 4 Personas Fsicas con Actividades Empresariales y Profesionales.ANEXO 7 Personas Fsicas con Otros Ingresos.ANEXO 2 Personas Morales del Rgimen Simplificado y sus Integrantes Personas Morales.ANEXO 5 Personas Fsicas con Actividades Empresariales del Rgimen Intermedio.ANEXO 8 Personas Morales y Fsicas. IEPS, ISAN, ISTUV (Tenencia) y Derechos Sobre Concesin y/o Asignacin Minera.ANEXO 3 Personas Fsicas con Ingresos por Salarios, Arrendamiento, Enajenacin y Adquisicin de Bienes, Premios e Intereses.ANEXO 6 Personas Fsicas con Actividades Empresariales del Rgimen de Pequeos Contribuyentes.ANEXO 9 Residentes en el extranjero Establecimiento Permanente en Mxico.Xsin 12. R1 Pg. 4 R1P4A03I N S T R U C C I O N E S (Continuacin) RUBRO 6 DATOS DEL REPRESENTANTE LEGAL Se anotarn los datos del Representante Legal cuando ste presente la solicitud en los siguientes casos: Tratndose de personas fsicas, se proporcionarn los datos solicitados en este rubro slo cuando tengan representante legal y ste acte por cuenta del contribuyente. Tratndose de personas morales, se anotarn los datos de su representante legal. En el caso de contratos de Asociacin en Participacin, si el asociante es persona fsica se anotarn los datos de sta. Si el asociante es persona moral, se debern anotar los datos del representante legal de dicha persona moral. Los residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en Mxico, anotarn los datos de su representante legal residente en Mxico, que para efectos fiscales designaron. Los sujetos antes mencionados se identificarn y, en su caso, acreditarn su personalidad con los documentos que acompaen a esta solicitud, de acuerdo con el listado del cuadro que aparece al principio de esta pgina. - La solicitud deber ser firmada por el contribuyente o, en su caso, por su representante legal. En el caso de que no sepan o no puedan firmar, imprimirn su huella digital. -RUBRO 7 DATOS GENERALES Apartado 7.1 FECHA DE NACIMIENTO DE LA PERSONA FSICA O FECHA DE FIRMA DE LA ESCRITURA CONSTITUTIVA O DOCUMENTO CONSTITUTIVO O DE LA CELEBRACIN DEL CONTRATO, DE ACUERDO CON EL DOCUMENTO QUE DEBE ACOMPAAR. - Las personas fsicas residentes en Mxico y las residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en Mxico, anotarn la fecha de nacimiento que conste en el documento que deben acompaar a esta solicitud, de acuerdo con el listado del cuadro que aparece al principio de esta pgina. - Las personas morales residentes en Mxico y las residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en Mxico, anotarn la fecha en la que se firm el documento que deben acompaar a esta solicitud de acuerdo con el listado del cuadro que aparece al principio de esta pgina. - En ambos casos, utilizarn cuatro nmeros arbigos para el ao, dos para el mes y dos para el da. Ejemplo: AO MES DA AO MES DA Fecha de nacimiento: 1 de junio de 1972 1972 06 01 Fecha de firma del documento: 23 de mayo de 2002 2002 05 23 RUBRO 8 ACTIVIDAD PREPONDERANTE Apartado 8.2 - De acuerdo con la actividad preponderante a desarrollar, sealada en el apartado 8.1, se deber anotar el nmero del sector al que corresponda dicha actividad, conforme al siguiente listado: 1 Agricultura, ganadera, silvicultura, pesca. 2 Minera y extraccin del petrleo. 3 Industria manufacturera.4 Electricidad y distribucin de gas natural. 5 Construccin y servicios relacionados con la misma. 6 Comercio, restaurantes y hoteles.7 Transporte, comisionistas y agencias de viajes. 8 Servicios financieros, inmobiliarias y alquiler de bienes muebles. 9 Servicios comunales, sociales y personales.Apartado 8.3 - Los contribuyentes personas fsicas del rgimen intermedio de las actividades empresariales, cuyos ingresos en el ejercicio rebasen de 1,750,000 pesos, estarn obligados a tener mquinas registradoras, equipos o sistemas electrnicos de comprobacin fiscal. RUBRO 9 OTROS - Si adems de las obligaciones fiscales sealadas en el (los) anexo(s) que en su caso acompae a esta Forma Fiscal, manifiesta al RFC que se inscribe como socio o accionista, asociante o asociado de una Asociacin en Participacin, deber marcar el(los) campo(s) respectivo(s) segn corresponda, debiendo anotar tambin la(s) clave(s) de registro(s) solicitada(s). En el caso de ser socio o accionista, asociante o asociado, de ms de una persona moral, deber acompaar adems del (los) anexo(s) y documento(s) respectivo(s), un escrito libre con el listado que contenga las claves del RFC de cada una de estas personas morales. RUBRO 10 TRATNDOSE DE FUSIN Y ESCISIN DE SOCIEDADES - En el caso de fusin de sociedades, la sociedad que se inscribe deber indicar el RFC de las sociedades que desaparecen con motivo de la fusin. Si las sociedades que desaparecen son ms de 3, deber acompaar adems del(de los) anexo(s) y documento(s) respectivo(s), un escrito libre con el listado que contenga las claves del RFC de cada una de las sociedades que desaparecen. - Si se trata de la inscripcin de la sociedad escindida designada, para cumplir con las obligaciones de la escindente deber indicar el RFC de la sociedad que desaparece con motivo de la escisin. RUBRO 12 ANEXOS - Deber acompaar a esta solicitud el (los) anexo(s) que corresponda(n) de acuerdo con el rgimen fiscal en el que tributar, debidamente llenado(s), y marcar con X en este rubro el (los) campo(s) correspondiente(s) al (los) anexo(s) que acompae. * Para cualquier aclaracin en el llenado de esta solicitud, puede obtener informacin de Internet en las siguientes direcciones: www.shcp.gob.mx www.sat.gob.mx asisnet@shcp.gob.mx asisnet@sat.gob.mx o comunicarse en el Distrito Federal al 5227-0297, en la zona metropolitana de Monterrey al (81) 8329-6660, en la zona metropolitana de Guadalajara al (33) 3678-7140, en Puebla (audiorespuesta) al (222) 246-45-14, en el resto del pas 01-800-90-450-00 sin costo; o bien, acudir a las Administraciones Locales de Asistencia al Contribuyente. Quejas al telfono 01-800-728-2000. 13. ING. ADRIANA DEL CARMEN CAHUICH MAY ING. MARA DE LOURDES RAMN LRRAGA Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche. 14. GUA DE OBLIGACIONESI. Llevar la contabilidad de conformidad con el CFF, su Reglamento y el Reglamento de esta Ley, y efectuar los registros en la misma. Cuando se realicen operaciones en moneda extranjera, stas debern registrarse al tipo de cambio aplicable en la fecha en que se concierten. II. Expedir comprobantes por las actividades que realicen y conservar una copia de los mismos a disposicin de las autoridades fiscales. El SAT podr liberar del cumplimiento de esta obligacin o establecer reglas que faciliten su aplicacin, mediante disposiciones de carcter general. III. Expedir constancias en las que asienten el monto de los pagos efectuados que constituyan ingresos de fuente de riqueza ubicada en Mxico de acuerdo con lo previsto por el Ttulo V de esta Ley o de los pagos efectuados a los establecimientos en el extranjero de instituciones de crdito del pas, en los trminos del artculo 51 de la misma y, en su caso, el impuesto retenido al residente en el extranjero o a las citadas instituciones de crdito. IV. Presentar, a ms tardar el da 15 de febrero de cada ao, ante las autoridades fiscales, la informacin correspondiente de las personas a las que les hubieran efectuado retenciones en el ao de calendario anterior conforme a lo dispuesto en el ltimo prrafo del artculo 127de esta Ley. V. Formular un estado de posicin financiera y levantar inventario de existencias a la fecha en que termine el ejercicio, de acuerdo con las disposiciones reglamentarias respectivas. VI. Presentar declaracin en la que se determine el resultado fiscal del ejercicio o la utilidad gravable del mismo y el monto del impuesto correspondiente, ante las oficinas autorizadas, dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine dicho ejercicio. En dicha declaracin tambin se determinarn la utilidad fiscal y el monto que corresponda a la participacin de los trabajadores en las utilidades de la empresa. VII. Presentar, a ms tardar el da 15 de febrero de cada ao, ante las autoridades 15. fiscales y mediante la forma oficial que al efecto aprueben dichas autoridades, la informacin siguiente: a) El saldo insoluto al 31 de diciembre del ao anterior, de los prstamos que le hayan sido otorgados o garantizados por residentes en el extranjero; y b) El tipo de financiamiento, nombre del beneficiario efectivo de los intereses, tipo de moneda, la tasa de inters aplicable y las fechas de exigibilidad del principal y de los accesorios, de cada una de las operaciones de financiamiento a que se refiere el inciso anterior. VIII. Presentarn a ms tardar el da 15 de febrero de cada ao, la informacin de las operaciones efectuadas en el ao de calendario inmediato anterior con clientes y proveedores mediante la forma oficial que para tal efecto expidan las autoridades fiscales. Para estos efectos, los contribuyentes no se encuentran obligados a proporcionar la informacin de clientes y proveedores con los que en el ejercicio de que se trate, hubiesen realizado operaciones por montos inferiores a $50,000.00. Cuando los contribuyentes lleven su contabilidad mediante el sistema de registro electrnico, la informacin a que se refiere esta fraccin deber proporcionarse a las autoridades fiscales en dispositivos magnticos procesados en los trminos que seale el SAT, mediante disposiciones de carcter general. IX. Presentar a ms tardar el da 15 de febrero de cada ao la informacin siguiente: a) De las personas a las que en el ao de calendario inmediato anterior les hubieren efectuadas retenciones de impuesto sobre la renta, as como de los residentes en el extranjero a los que les hayan efectuado pagos de acuerdo con lo previsto en el Ttulo V de esta Ley. b) De las personas a las que les hubieran otorgado donativos en el ao de calendario inmediato anterior X. Las declaraciones a que se refiere este artculo, as como las mencionadas en el artculo 143, ltimo prrafo, de esta Ley, debern presentarse a travs de 16. medios electrnicos en la direccin de correo electrnico que al efecto seale el SAT mediante disposiciones de carcter general. XI. Llevar un registro de las operaciones que efecten con ttulos valor emitidos en serie. XII. Obtener y conservar la documentacin comprobatoria, tratndose de contribuyentes que celebren operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero, con la que demuestren que el monto de sus ingresos y deducciones se efectuaron de acuerdo a los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables, la cual deber contener los siguientes datos: a) El nombre, denominacin o razn social, domicilio y residencia fiscal, de las personas relacionadas con las que se celebren operaciones, as como la documentacin que demuestre la participacin directa e indirecta entre las partes relacionadas. b) Informacin relativa a las funciones o actividades, activos utilizados y riesgos asumidos por el contribuyente por cada tipo de operacin. c) Informacin y documentacin sobre las operaciones con partes relacionadas y sus montos, por cada parte relacionada y por cada tipo de operacin de acuerdo a la clasificacin y con los datos que establece el artculo 215 de esta Ley. d) El mtodo aplicado conforme al artculo 216de esta Ley, incluyendo la informacin y la documentacin sobre operaciones o empresas comparables por cada tipo de operacin. Los contribuyentes que realicen actividades empresariales cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de $13000,000.00, as como los contribuyentes cuyos ingresos derivados de prestacin de servicios profesionales no hubiesen excedido en dicho ejercicio de $3000,000.00 no estarn obligados a cumplir con la obligacin establecida en esta fraccin, excepto aqullos que se encuentren en el supuesto a que se refiere el penltimo prrafo del artculo 215 de esta Ley. XIII. Presentar, conjuntamente con la declaracin del ejercicio, la informacin de las operaciones que realicen con partes relacionadas residentes en el extranjero, 17. efectuadas durante el ao de calendario inmediato anterior, que se solicite mediante la forma oficial que al efecto aprueben las autoridades fiscales. XIV. Tratndose de personas morales que hagan los pagos por concepto de dividendos o utilidades a personas fsicas o morales: a) Efectuar los pagos con cheque nominativo no negociable del contribuyente expedido a nombre del accionista o a travs de transferencias de fondos reguladas por el Banco de Mxico a la cuenta de dicho accionista. b) Proporcionar a las personas a quienes les efecten pagos por los conceptos a que se refiere esta fraccin, constancia en la que se seale su monto, as como si stos provienen de las cuentas establecidas en los artculos 88y 100de esta Ley, segn se trate, o si se trata de los dividendos o utilidades a que se refiere el primer prrafo Del artculo 11de la misma. Esta constancia se entregar cuando se pague el dividendo o utilidad. c) Presentar, a ms tardar el da 15 de febrero de cada ao, ante el SAT, la informacin sobre el nombre, domicilio y RFC, de cada una de las personas a quienes les efectuaron los pagos a que se refiere esta fraccin, as como el monto pagado en el ao de calendario inmediato anterior. XV. Tratndose de personas morales que celebren operaciones con partes relacionadas, stas debern determinar sus ingresos acumulables y sus deducciones autorizadas, considerando para esas operaciones los precios y montos de contraprestaciones que hubieran utilizado con o entre partes independientes en operaciones comparables. Para estos efectos, aplicarn cualquiera de los mtodos establecidos en el artculo 216 de esta Ley, en el orden establecido en el citado artculo. XVI. Presentar, a ms tardar el da 15 de febrero de cada ao ante las oficinas autorizadas, declaracin en la que proporcionen la informacin de las operaciones efectuadas en el ao de calendario anterior, a travs de fideicomisos por los que se realicen actividades empresariales en los que intervengan. XVII. Llevar un registro especfico de las inversiones por las que se tom la 18. deduccin inmediata en los trminos del artculo 220de esta Ley, anotando los datos de la documentacin comprobatoria que las respalde y describiendo en el mismo el tipo de bien de que se trate, el por ciento que para efectos de la deduccin le correspondi conforme al citado artculo 220, el ejercicio en el que se aplic la deduccin y la fecha en la que el bien se d de baja en los activos del contribuyente. El contribuyente deber mantener el registro de los bienes por los que se opt por la deduccin inmediata a que se refiere esta fraccin, durante todo el plazo de tenencia de los mismos y durante los diez aos siguientes a la fecha en que se hubieran dado de baja. XVIII. Llevar un control de inventarios de mercancas, materias primas, productos en proceso y productos terminados, segn se trate, conforme al sistema de inventarios perpetuos. Los contribuyentes podrn incorporar variaciones al sistema sealado en esta fraccin, siempre que cumplan con los requisitos que se establezcan mediante reglas de carcter general. Los contribuyentes que opten por valuar sus inventarios de conformidad con el cuarto prrafo del artculo 45-G de esta Ley, debern llevar un registro de los factores utilizados para fijar los mrgenes de utilidad bruta aplicados para determinar el costo de lo vendido durante el ejercicio, identificando los artculos homogneos por grupos o departamentos con los mrgenes de utilidad aplicados a cada uno de ellos. El registro a que se refiere este prrafo se deber tener a disposicin de las autoridades fiscales durante el plazo establecido en el artculo 30 del CFF. XIX. Informar a las autoridades fiscales, a travs de los medios y formatos electrnicos, que seale el Servicio de Administracin Tributaria mediante reglas de carcter general, a ms tardar el da 17 del mes inmediato posterior a aquel en el que se realice la operacin, de las contraprestaciones recibidas en efectivo en moneda nacional o extranjera, as como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a cien mil pesos. Las referidas reglas de carcter general podrn establecer supuestos en los que no sea necesario presentar la informacin a que se refiere esta fraccin. 19. La informacin a que se refiere esta fraccin estar a disposicin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico en los trminos del segundo prrafo del artculo 69 del Cdigo Fiscal de la Federacin.XX. Tratndose de contribuyentes obligados a dictaminarse en los trminos del artculo 32-Adel Cdigo Fiscal de la Federacin, debern dar a conocer en la Asamblea General Ordinaria de Accionistas un reporte en el que se informe sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales a su cargo en el ejercicio fiscal al que corresponda el dictamen. La obligacin prevista en el prrafo anterior, se tendr por cumplida si en la Asamblea referida se distribuye entre los accionistas y se da lectura al informe sobre la revisin de la situacin fiscal a que se refiere la fraccin III del artculo 52del Cdigo Fiscal de La Federacin. 20. NOMBRE DE LA EMPRESA:INDUSTRIAS ALU S.A.de C.V.TIPO DE EMPRESA:PERSONA MORAL DE REGIMEN GENERALRFC:ALU121023HP9DIRECCIN:CALLE 55 #23 COL. SAN CARLOSEJERCICIO DE LA DECLARACIN:2012TIPO DE DECLARACIN:NORMALACTIVIDAD PREPONDERANTE:COMPRA-VENTA DE MERCANCIASREPRESENTANTE LEGAL:MARA DE LOURDES RAMN LRRAGARFC DEL REPRESENTANTE LEGAL:RALL90O5OHF7CURP DEL REPRESENTANTE:RALL900505MTCMMRR05 21. INTRODUCCIONLa empresa INDUSTRIAS ALU es una empresa de Sociedad Annima de Capital Variable, fue creada en el ao de 2012 el 1 de enero, contando con 5 socios y una aportacin de 1, 000,000 de pesos con 10 acciones. La empresa tiene la Misin de crear, comercializar y distribuir productos de calidad que superen las expectativas de los clientes, generando valor para los accionistas, beneficios a los trabajadores y tratando justa y profesionalmente a nuestros socios. La Visin de la empresa es crear los mejores productos, teniendo como base a los clientes, para tener un diferencial nico que nos identifique y no haga ms competitivos alcanzando un liderazgo en el mercado. Se creara la contabilidad de esta empresa para ver sus ganancias y prdidas, sus pagos provisionales y su pago anual, tambin se vern la informacin en las declaraciones correspondientes para ver la utilidad o perdida que tuvo en el ao que concluyo.ING. ADRIANA DEL CARMEN CAHUICH MAY ING. MARA DE LOURDES RAMN LRRAGA Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.5 22. ENERO Operaciones: Realizar los asientos para determinar la perdida bruta Realizar los ajustes de mayor, balanza de comprobacin, balance general, estado de resultados as como determinar los clculos de los impuestos correspondientes DATOS Se inicia una empresa con 150,000 5,000 en una cuenta de cheques, 500 artculos de mil pesos cada uno, mobiliario de equipo de oficina por 30000. Equipo de transporte por 100,000 una deuda con los proveedores por 150,000 documentos a cargo de la empresa por 130,000.NOTA: todo el capital fue aportado por 5 socios cuya aportacin fue de partes iguales. 2. Se compraron al contado artculo de papelera y oficina por la cantidad de $20,000 ms IVA. 3. Se vendieron mercancas pro 150,000 ms IVA el cliente nos pag el 50% al contado el 30% a crdito abierto y por el resto nos firmaron documentos a nuestro favor, el costo de la venta fue de 100,000.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.6 23. 4. Se venden ms artculos por la cantidad de 75,000 mil pesos ms IVA; pero como nos la van a pagar de contado les hacemos un descuento sobre venta el cual fue de 5,000 5. Se vendieron artculos por un importe de 300000 ms IVA el costo de la venta fue de 200000 6. Se compraron de oportunidad mercancas en otra ciudad a un precio ms barato por el importe de 80000 ms IVA. 7. De las compras anteriores se tuvieron gastos por el traslado de dichas mercancas de 5,000 ms IVA se pag con cheque . 8. Los proveedores nos concedieron descuentos sobre las compras a crditos por 1500 ms IVA importe que se abon a nuestra cuenta. 9. Se pag la nmina del mes por importe de total de 50,000 la mitad para el departamento de administracin y la otra mitad para el departamento de ventas. 10. Debido al cierre del mes se deposit 100 000 en efectivo a la cuenta del banco con el propsito de no tener mucho efectivo en caja.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.7 24. ASIENTOS CONCEPTOD 150 000 500 000 500 000 30 000 100 000Caja Bancos Almacn Mob, y Equip. Equi.. De Transporte Proveedores Doc. x pagar Capital SocialH150 000 130 000 1 000 000Asiento de apertura. -1Papelera y tiles IVA acreditable20 000 3 200 Bancos23 200Compra de papelera de contado. -2Bancos Clientes Doc. X Cobrar87 000 52 200 34 800 Ventas IVA x Pagar150 000 24 000Venta de Mercancas 50%Contado 30%Credito y 20%con documentos.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.8 25. -3Costo de Ventas100 000 Almacn100 000Salida de Mercancas a precio de Costo -4Bancos81 200 Ventas IVA por pagar70 000 11 2000Venta de mercancas de contado concedemos descuento por $ 5,000-4 .A.Costo de venta50 000 Almacn50 000-5Clientes348 000 Ventas IVA x pagar300 000 48 000Venta a crdito de mercancasCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.9 26. -5.A.Costo de ventas200 000 Almacn IVA x Pagar2000 000 24 000Salida de mercanca a precio de costo. -6Almacn IVA acreditable80 000 12 800 Proveedores92 800Compra a crdito de mercancas -7Almacn IVA acreditable5 000 800 Bancos5 800Pago de fletes y acarreaos de mercancas. -8Proveedores1 740 Almacn IVA acreditable1 500 240Descuento s/compraCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.10 27. -9Gastos de admn. Sueldos y Salarios Gastos de venta ( sueldos y salarios )25 000 25 000Banco50 00Pago de la nmina del mes -10.Bancos100 000 Caja100 000Depsitos en efectivo de la cuenta bancariaCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.11 28. ESQUEMAS DE MAYORCaja 15000010000050000Proveedores 150000 1740 92800 1740 242800 -241060Bancos 500000 87000 81200 100000 768200 68920023200 5800 50000Equip de trasnporte 10000079000Papeleria y utiles 20000IVAacreditable 3200 240 12800 800 16800 240 16560.00 16560Gastos de ventas 25000 25000Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.12 29. Almacen 500000 100000 80000 50000 5000 200000 1500 585000 351500 233500Mob y Equip. 30000Documentos por Cobrar 34800Capital Social 1000000Costos de Ventas 100000 350 000 50000 200000 350000Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.13 30. AJUSTES CONCEPTODH-A1Ventas350 000 Costo de ventas350 000 350 000 350 000Determinacin del costo de lo vendido -A2Ventas170 000 Prdidas y Ganancias170 000 170 00 170 000Determinacin de la utilidad o prdida bruta -A3Prdidas y Ganancias50 000 Gastos de admn. Gastos de Venta 50 00025 000 25 000 50 000Determinacin de la utilidad.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.14 31. -A4Prdidas y Ganancias120 000 Utilidad del ejerc. 120 000120 000 120 00 120 000Determinacin del ejercicio. -A5IVA por pagar16 560 IVA acreditable16 560Determinacin del IVA.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.15 32. BALANZA DE COMPROBACINCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.16 33. ESTADO DE RESULTADOCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.17 34. BALANCE GENERALCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.18 35. PAGOS DE IMPUESTOS ISRPAGO PROVISIONAL ISR ENERO 2012 TOTAL DE INGRESOS NOMINALES (*) C.U. 2011 (=) RESULTADO FISCAL PERDIDA FISCAL PENDIENTEDE AMORTIZAR (=) UTILIDAD FISCAL (*) TASA (=) ISR A CARGO520000 0.3 156000 0 156000 30% 46800IETUPAGO PROVISIONAL IETU ENERO 2012 TOTAL DE INGRESOS (-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS (=) BASE (*) TASA (=) IETU DETERMINADO (-) ACREDITAMIENTO CUOTA IMSS (-)ISR PROPIO DEL MES (=) IETU A FAVOR520000 79000.00 441,000.00 17.5% 77175 0 46800 30375Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.19 36. IVAPAGO PROVISIONAL DE IVA IVA COBRADO AL 16% (-) IVA ACREDITABLE EFECT PAGADO (=) IVA A PAGAR83200.00 16560.00 66640.00RESUMEN DE PAGOCONCEPTOPGASTOS DE ADMONDH77175.00IMPUESTO X PAGAR ISR IETU77175.00 46800 30375Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.20 37. FEBRERO Para el siguiente mes la empresa tiene las siguientes cuentas Caja 50,000 Bancos 689,200 Almacn 233,500 Documentos por Cobrar 34,800 Clientes 400,200 Mobiliario y Equipo 30,000 Equipo de transporte 100,000 Papelera y tiles 20,000 Proveedores 241,060 Doc. X Pagar 130,000 Imp. por pagar 66,640 Capital 1,000,000 Utilidad del ejercicio 120,000. Se pagaron los impuestos correspondientes al mes de enero 2012 DATOS 1. se vende el 25% de las mercancas aportadas ms IVA, segn factura no. 001 la cual se cobr en efectivo un 50% el 20% a crdito simple y el saldo con letras a 30 y 60 das con un costo de venta de 20,000 2. Se abre una cuenta corriente en el banco, con un deposito en efectivo de 400000 entregando el banco el primer talonario de cheques, por el cual cargo un valor de 6400 en la cuenta corriente 3. Se paga con cheque el arrendamiento correspondiente al mes, por un valor de 5300, 50% para gastos de administracin y 50% para gastos de ventas 4. Se vende el 50% del saldo en mercancas ms IVA. El cliente paga un 50% al contado con cheque y un 25% aceptando letra a 30 das y el saldo con crdito simple. El costo de venta es de 50,000 5. Se otorga anticipo a los trabajadores, en efectivo, por un valor de 20000Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.21 38. 6.Se compran mercancas por 25000 los cuales se pagan en efectivo 7. Se comprar nuevas mercancas por un Valor de 52400 los cuales son pagadas 30% con cheque y el saldo aceptando 3 letras a 30, 60 y 90 das.8.se compran mercancas por un valor de 118000 la cual se pagara en base a un crdito simple9.se pagan en efectivo la cuenta de la luz por 24500 IVA incluido10. Se paga en efectivo la cuenta del telfono por 3600 IVA incluidoCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.22 39. ASIENTOS CONCEPTOD 50 000 689 200 233 500 34 800 400 200 30 000 20 000Caja Bancos Almacn Doc. X cobrar Clientes Mob. Y equipo. Equipo de transporte Papelera y tiles Proveedores Doc. x pagar IVA x pagar Capital Social Utilidad del ejerc.H241 060 130 000 66 640 1 000 000 120 000Asiento de apertura. -2Gastos de admn.77 175 Imp. x pagar77 175Pago de impuesto. -2Impuesto por pagar143 815 Banco143 815Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.23 40. -4Caja Clientes Doc. X cobrar72 500 14 500 58 000 Ventas IVA x pagar125 000 20 000Ventas de 25% de las mercancas pagadas la mitad de contado y la otra mitad en letras de cambio -4.Costo de venta20 000 Almacn20 000Venta de mercancas de contado concedemos descuento por $ 5,000 -4 .A.Costo de venta50 000 Almacn50 000Salida de mercancas -5Banco Comisin bancaria336 000 64 000 Caja400 000Se abre cuenta corrienteCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.24 41. -6Gastos de administracin Gastos de venta2 650 2 650 Banco5 300Se paga arrendamiento correspondiente. -7Banco Doc. X cobrar Cliente217 500 54375 163 125 Ventas IVA por pagar375 000 60 000Venta de mercancas pagado al 50% con cheque 25% de letra de cambio y el restante crdito simple -7.A.Costo de venta50 000 Almacn50 000Salida de mercanca. -8Anticipo de sueldos200 000 Caja200 000Anticipo a trabajadoresCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.25 42. -9Almacn25 000 Caja25 000Compra de mercancas -10.Almacn52 400 Banco Doc. Por pagar15 720 36 680Se compra mercanca pagando 30% en cheque y lo dems con letras-11Almacn11 800 Proveedores11 800Compra de mercancas -12Gastos de admn. IVA por acreditar21 121 3 379 Banco24 500-13Gastos de admn. IVA por acreditar3 102 497 Banco3 600Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.26 43. ESQUEMAS DE MAYOR CAJA 50000 72500 122500400000 200000 25000 625000 502500BANCO 689200 336000 2175005300 15720 24500 3600 143815.00 1929351242700 1049765Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.27 44. Almacen 500000 100000 80000 50000 5000 200000 1500 585000 351500 233500Mob y Equip. 30000Documentos por Cobrar 34800Capital Social 1000000Costos de Ventas 100000 350 000 50000 200000 350000Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.28 45. Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.29 46. AJUSTES CONCEPTODH-A1Ventas70 000 Costo de ventas70 000 70 000 70 000Determinacin del costo de lo vendido -A2Ventas430 000 Prdidas y Ganancias430 000 430 000 430 000Determinacin de la utilidad o prdida bruta -A3Prdidas y Ganancias106 699 Gastos de admn. Gastos de Venta104049 2 650Determinacin de la utilidad.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.30 47. -A4Prdidas y Ganancias323 301 Utilidad del ejerc.323 301Determinacin del ejercicio. -A5IVA por pagar3 876 IVA acreditable3 876Determinacin del IVA.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.31 48. BALANZA DE COMPROBACINCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.32 49. ESTADO DE RESULTADOCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.33 50. BALANCE GENERALCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.34 51. PAGOS DE IMPUESTOS ISRIETUCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.35 52. IVARESUMEN DE PAGOCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.36 53. MARZOPara el siguiente mes la empresa tiene las siguientes cuentas Caja -502,500 Bancos 1, 049,765 Almacn 358,900 Documentos por Cobrar 147,175 Clientes 577,825 Mob. Y Equip. 30,000 Equip. De transporte 100,000 Papelera y tiles 20,000 Proveedores 359,060 Doc. x Pagar 166,680 Impuesto por Pagar 76,124 Anticipo de Sueldos -200,000 Comisin Bancaria -64,000 capital 1,120,000 Utilidad del Ejercicio 323,301. 1. Se vendi mercancas por 450000 ms IVA y se nos pag con cheque tuvo un costo de venta de 12000. 2. Se compr mercancas por 85000 ms IVA que se pagaron con cheque 3. De las compras anteriores se tuvieron gastos por fletes por 5000 ms IVA que se pagaron en efectivo 4 Se compr papelera por la cantidad de 23000 ms IVA que se pag de contado 5. Se compr equipo de cmputo por la cantidad de 135000 ms IVA que se pag con cheque 6. Se pag la nmina del mes por 390000 la mitad para gastos de administracin y la otra mitad para gastos de venta.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.37 54. 7. Se vendieron mercancas por 380000 ms IVA se pag la mitad con cheque y lo dems a crdito simple, tuvo un costo de venta de 1000 8. Pagamos en efectivo 800 ms IVA por la impresin de propaganda 9. La empresa paga el alquiler del local con cheque por 15000 10. Debido al cierre del mes se deposit 100 000 en efectivo a la cuenta del banco con el propsito de no tener mucho efectivo en caja.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.38 55. ASIENTOS CONCEPTOD -502 500 1 049 765 358 900 147 175 577 825 30 000 100 000 20 000Caja Bancos Almacn Doc. X Cobrar Clientes Mob, y Equip. Equi.. De Transporte Papelera y tiles Proveedores Doc. x pagar Impuesto x Pagar Anticipos a sueldos Comisin bancaria Capital Social Utilidad del ejerc.H359 060 166 680 76 124 -200 000 -64 000 1 120 000 323 301Asiento de apertura. -1Gastos de admn.120 375 Imp. X Pagar120 375Gastos de admn. -2Impuesto x pagar196 499 Banco196 499Pago de impuesto.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.39 56. -3Banco522 000 Venta IVA x pagar450 000 72 000Venta de mercancas -3.A.Costo de venta1 200 Almacn1 200Costo de venta -4Almacn IVA x Acreditar85 000 12 750 Banco97 750Compra de mercancas -5Almacn5 000 800 Banco5 800Flete de mercancas -6Papelera IVA x Acreditar23 000 3 680 Caja26 680Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.40 57. Compra de papelera -7Equipo de computo IVA acreditable135 000 21 600 Banco156 600-8Gastos de admn. Gastos de venta195 000 195 000 Bancos390 000Pago de nmina. -9Banco Cliente220 400 220 400 Ventas IVA x Pagar380 000 60 800Venta pagada con cheque y crditos simples -9.A.Costo de venta1 000 Almacn1 000Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.41 58. -10.Publicidad IVA por Acreditar800 128 Caja928Pago por publicidad -11Rentas pagadas15 000 Banco15 000Renta de alquiler -12Banco100 000 Caja100 000Retiro de cajaCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.42 59. ESQUEMAS DE MAYORCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.43 60. Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.44 61. Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.45 62. AJUSTES CONCEPTODH-A1Ventas2 200 Costo de ventas2 200Determinacin del costo de lo vendido -A2Ventas827 800 Prdidas y Ganancias827 800Determinacin de la utilidad o perdida. -A3Prdidas y Ganancias510 375 Gastos de admn. Gastos de Venta315 375 195 000Determinacin de la utilidad.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.46 63. -A4Prdidas y Ganancias317 425 Utilidad del ejerc.317 425Determinacin del ejercicio. -A5IVA por pagar38 958 IVA acreditable38 958Determinacin del IVA.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.47 64. BALANZA DE COMPROBACINCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.48 65. ESTADO DE RESULTADOCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.49 66. BALANCE GENERALCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.50 67. PAGOS DE IMPUESTOS ISRIETUIVACalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.51 68. RESUMEN DE PAGOCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.52 69. ABRILPara el siguiente mes la empresa tiene las siguientes cuentas Caja -630,108 Bancos 1, 030,516 Almacn 446,700 Documentos por Cobrar 147,176 Clientes 789,225 Mob. Y Equipo. 30,000 Equipo De Transporte 100,000Equipo. DeComputo 135,000 Papelera y tiles 43,000 Publicidad 800 Rentas Pagadas 15,000 Proveedores 359,060 Doc. x Pagar 166,680 Impuesto x Pagar 93,842 Anticipos de Sueldo -200,000 Comisin Bancarias -64,000 Capital 1,443,301 Utilidad del Ejercicio 317,425.1. Compramos mercancas por 50000 ms IVA que pagamos con cheque 2. Vendimos mercancas por 200000 ms IVA que nos pagaron con tarjeta de crdito tuvo un costo de venta de 3000 3. Vendimos mercancas por 300000 ms IVA por la que nos expidieron una letra de cambio tuvo un costo de venta de 12000 4. Compramos mobiliario por 100000 ms IVA por cuyo valor pagamos la mitad con cheque y la otra con letras de cambio 5. Compramos equipo de cmputo por 60000 ms IVA por lo que pagamos 50000 con cheque y por el resto dimos letras de cambioCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.53 70. 6. Pagamos con cheque 7500 ms IVA por varios anuncios de publicidad 7. Compramos mercancas por 60000 ms IVA a crdito 8. Compramos papelera por 9000 ms IVA que pagamos con cheque 9. Se pag la nmina del mes por 120000 la mitad para gastos de administracin y la otra para gastos de venta 10. Se pag luz por 3500 con chequeCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.54 71. ASIENTOS CONCEPTOD -630 108 1 030 516 446 700 147 175 789 225 30 000 100 000 135 000 43 000 800 15 000Caja Bancos Almacn Doc. X Cobrar Clientes Mob, y Equipo. Equipo de Transporte Equipo De computo Papelera y tiles Publicidad Rentas Pagadas Proveedores Doc. x pagar Impuesto x pagar Anticipo a sueldos Comisin bancaria Capital Social UtilidadH359 060 166 680 93 842 -200 000 -64 000 1 443 301 317 425Asiento de apertura. -1Gastos de admn.167 625 Impuesto por pagar167 625Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.55 72. -2Impuesto por pagar261 467 Banco261 467-3Almacn IVA Acreditable50 000 8 000 Banco58 000Compra de mercanca. -4Bancos232 000 Ventas IVA por pagar200 000 32 000Venta de mercancas. -4 .A.Costo de venta3 000 Almacn3 000Costo de venta. -5Doc. X cobrar348 000 Ventas IVA x Pagar300 000 48 000Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.56 73. Venta a crdito de mercancas -5.A.Costo de ventas12 000 Almacn12 000Salida de mercanca a precio de costo. -6Mobiliario IVA acreditable100 000 16 000 Banco Doc. X Pagar58 000 58 000Compra de mobiliario. -7Equipo de computo IVA acreditable60 000 9 600 Bancos Doc. X Pagar50 000 19 600Compra de equipo de cmputo. -8Publicidad IVA x Acreditar7 500 1 200 Banco8 700Pago por publicidad.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.57 74. -9Almacn IVA x Acreditar60 000 9 600 Proveedores69 600Compra a crdito. -10.Papelera IVA Acreditable9 000 1 440 Banco120 000Compra de papelera -11.Gastos de Admn. Gasto de Venta60 000 60 000 Banco10 440Pago de nomina -12Gastos de Admn.3 500 Banco3 500Pago de luz.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.58 75. ESQUEMAS DE MAYORCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.59 76. UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 317,425.00 $ 193,875.00 $ 511,300.00IMPUESTO POR PAGAR $ 93,842.00 $ 167,625.00 $ 261,467.00 $ 261,467.00Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.60 77. $ $ $ $GASTOS DE ADMON 167,625.00 60,000.00 3,500.00 231,125.00 $ 231,125.00PERDIDAS Y GANANCIAS $ 291,125.00 $ 485,000.00 $ 193,875.00 $ 193,875.00Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.61 78. AJUSTESCONCEPTODH-A.1.Ventas15 000 Costo de ventas15 000Determinacin del costo de lo vendido-A.2.Ventas485 000 Prdidas y Ganancias485 000Determinacin de la utilidad o prdida bruta-A.3.Prdidas y Ganancias291 125 Gastos de admn. Gastos de Venta231 125 60 000Determinacin de la utilidad.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.62 79. -A.4.Prdidas y Ganancias193 875 Utilidad del ejerc.193 875Determinacin del ejercicio.-A.5.IVA por pagar45 840 IVA acreditable45 840Determinacin del IVA.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.63 80. BALANZA DE COMPROBACINCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.64 81. ESTADO DE RESULTADOESTADO DE RESULTADO DEL 01 AL 30 DE ABRIL CONCEPTO 2 3 VENTAS $ (-) COSTO DE VENTAS $ (=) UTILIDAD BRUTA $ GASTOS DE OPERACIN: GASTOS DE VENTAS $60,000 $231,125 GASTO DE ADM UTILIDAD DEL EJERCICIO4 500,000 15,000 485,000$291,125 $193,875Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.65 82. BALANCE GENERALCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.66 83. PAGOS DE IMPUESTOS ISRPAGO PROVISIONAL ISRABRIL2013 TOTAL DE INGRESOS NOMINALES C.U. 2011 RESULTADO FISCAL PERDIDA FISCAL PENDIENTEDE AMORTIZAR UTILIDAD FISCAL TASA ISR ACUMULADO ISR CON ANTERIORIDAD ISR A PAGAR2350000.00 0.3 705000 0 705000 30% 211500 121500 90000IETUPAGO PROVISIONAL IETU ABRIL 2012 TOTAL DE INGRESOS (-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS (=) BASE (*) TASA (=) IETU DETERMINADO (-) ACREDITAMIENTO CUOTA IMSS (-)ISR PROPIO DEL MES (-) IETU CON ANTERIORIDAD (=) IETU A PAGAR2350000.00 1254149.00 1,095,851.00 17.5% 191773.925 0 90000 46125 43875Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.67 84. IVAPAGO PROVISIONAL DE IVA IVA COBRADO AL 16% (-) IVA ACREDITABLE EFECT PAGADO (=) IVA A PAGAR80000.00 45840.00 34160.00RESUMEN DE PAGOCONCEPTOPDGASTOS DE ADMONH133875.00 IMPUESTO X PAGAR ISR 90000 IETU 43875133875.00Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.68 85. MAYO Para el siguiente mes la empresa tiene las siguientes cuentas Caja -630,108 Bancos 692,409 Almacn 541,700 Documentos por Cobrar 495,175 Clientes 798,225 Mob. Y Equipo. 130,000 Equipo de Transporte 100,000 Equipo de Computo 195,000 Papelera y tiles 52,000 Publicidad 8,300 Rentas Pagadas 15,000 Proveedores 428,660 Doc. x Pagar 244,280 Impuesto x Pagar 34,160 Anticipo deSueldos -200,000 Comisin Bancaria -64,000 Capital 1,760,000Utilidad 361,500. 2. Vendimos mercancas a crdito simple por 145,000 ms IVA, tuvo un costo de venta de 1500 3. Los proveedores nos concedieron descuentos sobre las compras a crditos por 3500 ms IVA importe que se abon a nuestra cuenta 4. Se venden ms artculos por la cantidad de 105,000 mil pesos ms IVA; pero como nos la van a pagar de contado el costo de venta fue de 5,000 5. Se compraron mercancas a crdito por 15,000 ms IVA 6.Nos pagan con cheque los anticipos de sueldos dados en el mes de febrero por 200,000 7. Pagamos la letra de cambio correspondiente al mobiliarioCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.69 86. por 58,0008. Se vende mercanca al contado por 23,000 tuvo un costo de venta de 1000 9. Se pag la nmina del mes por 120000 la mitad para gastos de administracin y la otra para gastos de venta10. Se compra papelera por 12300 ms IVA que se pag con cheque 11. Debido al cierre del mes se deposit 100 000 en efectivo a la cuenta del banco con el propsito de no tener mucho efectivo en caja.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.70 87. ASIENTOS CONCEPTOD -630 108 692 409 541 700 495 175 798 225 130 000 100 000 195 000 52 000 8 300 15 000Caja Bancos Almacn Doc. X Cobrar Clientes Mob, y Equip. Equipo. De Transporte Equipo de computo Papelera y tiles Publicidad Rentas pagadas Proveedores Doc. x pagar Impuesto por pagar Anticipo de sueldos Comisin bancaria Capital Social UtilidadH428 660 244 280 34 160 -200 000 -64 000 1 760 726 193 875Asiento de apertura. -1Gastos de admn.133 875 Impuestos por pagar133 875Pago de impuesto.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.71 88. -2Impuesto por pagar168 035 Banco168 035-3Clientes168 200 Ventas IVA por pagar145 000 23 200Ventas a crditos simples. -3.A.Costo de venta1 500 Almacn1 500-4Proveedores4 060 Almacn IVA Acreditable3 500 560Descuentos de proveedores -5Banco121 800 Ventas IVA x pagar105 000 16 800Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.72 89. Venta de mercancas -5.A.Costo de ventas5 000 Almacn5 000-6Almacn17 400 Proveedores IVA x pagar15 000 2 400Compra de mercancas -7Banco200 000 Anticipo a sueldos200 000Pago de anticipo -8Doc. X pagar58 000 Banco58 000Pago de letras por pagar -9Banco26 680 Ventas IVA x Pagar23 000 3 680Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.73 90. Venta de mercancas. -9.A..Costo de venta1 000 Almacn1 000-10Gastos de admn. Gastos de venta60 000 60 000 Banco120 000Pago de nomina -11Papelera IVA Acreditable12 300 1 968 Banco14 268Compra de papelera -12Banco100 000 Caja100 000Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.74 91. ESQUEMAS DE MAYORCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.75 92. Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.76 93. Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.77 94. AJUSTES CONCEPTODH-A1Ventas350 000 Costo de ventas350 000 350 000 350 000Determinacin del costo de lo vendido -A2Ventas170 000 Prdidas y Ganancias170 000 170 00 170 000Determinacin de la utilidad o prdida bruta -A3Prdidas y Ganancias50 000 Gastos de admn. Gastos de Venta 50 00025 000 25 000 50 000Determinacin de la utilidad.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.78 95. -A4Prdidas y Ganancias120 000 Utilidad del ejerc. 120 000120 000 120 00 120 000Determinacin del ejercicio. -A5IVA por pagar16 560 IVA acreditable16 560Determinacin del IVA.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.79 96. BALANZA DE COMPROBACINCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.80 97. ESTADO DE RESULTADOESTADO DE RESULTADO DEL 1 AL 31 DE MAYO DE 2012 CONCEPTO 2 3 VENTAS $ (-) COSTO DE VENTAS $ (=) UTILIDAD BRUTA $ GASTOS DE OPERACIN: GASTOS DE VENTAS $60,000 $193,875 GASTO DE ADM UTILIDAD DEL EJERCICIO4 273,000 7,500 265,500$253,875 $11,625Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.81 98. BALANCE GENERALBALANCE GENRAL CONCEPTO ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE CAJA BANCOS ALMACEN DOC X COBRAR CLIENTES TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE ACTIVO FIJOS: MOB Y EQUIP EQ DE TRANSPORTE EQ DE COMPUTO TOTAL DE ACTIVOS FIJOS ACTIVO DIFERIDO PAPELERIA Y UTILES PUBLICIDAD RENTAS PAGADAS TOTAL DE ACTIVOS DIFERIDO TOTAL DE ACTIVO3-$ 730,108.00 $ 780,586.00 $ 548,100.00 $ 495,175.00 $ 966,425.00DEL 1 AL 31 DE MAYO DE 2012 4 CONCEPTO PASIVO PASIVO CIRCULANTE PROVEEDORES DOC X PAGAR IMP. POR PAGAR COMISION BANCARIA TOTAL PASIVO $ 2,060,178.00$ 130,000.00 $ 100,000.00 $ 195,000.00 $ 425,000.00CAPITAL UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL DEL CAPITAL34$ 439,600.00 $ 186,280.00 $ 44,672.00 -$ 64,000.00 $ 606,552.00$ 1,760,726.00 $ 205,500.00 $ 1,966,226.00$ 64,300.00 $ 8,300.00 $ 15,000.00 $87,600.00$ 2,572,778.00TOTAL DE PASIVO + CAPITAL$ 2,572,778.00Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.82 99. PAGOS DE IMPUESTOS ISRPAGO PROVISIONAL ISR MAYO 2012 TOTAL DE INGRESOS NOMINALES C.U. 2011 RESULTADO FISCAL PERDIDA FISCAL PENDIENTEDE AMORTIZAR UTILIDAD FISCAL TASA ISR ACUMULADO ISR CON ANTERIORIDAD ISR A PAGAR2123000.00 0.3 636900 0 636900 30% 191070 90000 101070IETUPAGO PROVISIONAL IETU MAYO 2012 TOTAL DE INGRESOS (-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS (=) BASE (*) TASA (=) IETU DETERMINADO (-) ACREDITAMIENTO CUOTA IMSS (-)ISR PROPIO DEL MES (-) IETU CON ANTERIORIDAD (=) IETU A PAGAR2123000.00 834541.00 1,288,459.00 17.5% 225480.325 0 101070 43875 57195Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.83 100. IVAPAGO PROVISIONAL DE IVA 2012 IVA COBRADO AL 16% (-) IVA ACREDITABLE EFECT PAGADO (=) IVA A PAGAR46080.00 1408.00 44672.00RESUMEN DE PAGOCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.84 101. JUNIO Para el siguiente mes la empresa tiene las siguientes cuentas Caja -730,108 Bancos 780,586 Almacn 548,100 Documentos por cobrar 495,175 Clientes 966,425 Mobiliario y Equipo 130,000 Equipo de Transporte 100,000 Equipo deComputo 195,000 Papelera y tiles 64,300 Publicidad 8,300 Rentas Pagadas 15,000 Proveedores 439,600 Doc. X Pagar 186,280 Impuesto x Pagar 44,672 Comisin Bancaria -64,000 Capital 1, 760,726 Utilidad 205,500.2. La empresa compro a crdito 10 artculos con valor de 10000 cada uno ms IVA3. La compra anterior genero gastos de envi por 750, el importe se pag con cheque4. Se venden mercancas por 130,000 ms IVA por las cuales nos pagaron la mitad con letras de cambio y lo dems con cheque, esto tuvo un costo de venta de 10005. Se compr mobiliario y equipo de oficina por 100,000 ms IVA de los cuales se pag la mitad con cheque y lo dems en efectivo 6. La empresa devolvi mercancas por 90,000 que le pagaron en efectivo 7. se vende en efectivo mercanca con valor de 220,000 ms IVA, tuvo un costo de ventaCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.85 102. de 800 8. Se pag con cheque 6000 el servicio de telfono de las oficinas administrativas9. Se pagan los sueldos correspondientes al mes por 100,000 la mitad para ventas y la otra para la administracin10. Se paga la renta correspondiente del mes por 15,000 en efectivoCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.86 103. ASIENTOS CONCEPTODCaja-730 108Bancos780 586Almacn548 100Doc. X Cobrar495 175Clientes966 425Mob, y Equip.130 000Equi.. De Transporte100 000Equip. De computo195 000Papelera y tilesH64 300Publicidad8 300Rentas Pagadas15 000 Proveedores439 600Doc. x pagar186 280Imp. por pagar44 672Comisin Bancaria-64 000Capital Social Utilidad1 954 601 11 625Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.87 104. Asiento de apertura. -1Gastos de admn.158 265Impuesto x pagar158 265-2Impuesto por pagar202 937 Banco202 937Pago de impuesto. -3Almacn100 000IVA x Acreditar16 000Proveedores116 000Compra de 60 artculosCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.88 105. -4-Almacn750IVA x acreditar120 Banco870Gasto de envo por la compra de mercancas-5Doc. X cobrar75 400Bancos75 400 Venta130 000IVA x Pagar20 800Venta de mercancas -5.A.Costo de venta1 000IVA x Acreditar Almacn1 000Costo de ventaCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.89 106. -6Mob. Y equipo de oficina100 000IVA x Acreditar16 000 Banco58 000Caja58 000Compra de mobiliario. -7Caja20 000Almacn20 000Devolucin de mercancas. -8Caja255 200Venta220 000IVA x pagar35 200Venta de mercanca en efectivo.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.90 107. -8.A.Costo de venta800Almacn800Descuento s/compra -9Gastos de admn.6 000Banco6 000Pago de telefona. -10Gastos de admn.50 000Gastos de venta50 000 Banco100 000-11Rentas pagadas15 000Caja15 000Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.91 108. ESQUEMAS DE MAYORCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.92 109. Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.93 110. Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.94 111. AJUSTESCONCEPTODH-A1Ventas350 000Costo de ventas350 000 350 000 350 000Determinacin del costo de lo vendido -A2Ventas170 000Prdidas y Ganancias170 000 170 00 170 000Determinacin de la utilidad o prdida brutaCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.95 112. -A3Prdidas y Ganancias50 000Gastos de admn.25 000Gastos de Venta25 000 50 00050 000Determinacin de la utilidad. -A4Prdidas y Ganancias120 000Utilidad del ejerc.120 000 120 00 120 000120 000Determinacin del ejercicio. -A5IVA por pagar16 560IVA acreditable16 560Determinacin del IVA.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.96 113. BALANZA DE COMPROBACINCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.97 114. ESTADO DE RESULTADOESTADO DE RESULTADO DEL 01 AL 30 DE JUNIO DE 2012 CONCEPTO 2 3 VENTAS $ (-) COSTO DE VENTAS $ (=) UTILIDAD BRUTA $ GASTOS DE OPERACIN: GASTOS DE VENTAS $50,000 GASTO DE ADM $214,265 UTILIDAD DEL EJERCICIO4 350,000 1,800 348,200$264,265 $83,935Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.98 115. BALANCE GENERALCONCEPTO ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE CAJA BANCOS ALMACEN DOC X COBRAR CLIENTES TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE ACTIVO FIJOS: MOB Y EQUIP EQ DE TRANSPORTE EQ DE COMPUTO TOTAL DE ACTIVOS FIJOS ACTIVO DIFERIDO PAPELERIA Y UTILES PUBLICIDAD RENTAS PAGADAS TOTAL DE ACTIVOS DIFERIDO TOTAL DE ACTIVO3-$ $ $ $ $527,908.00 488,179.00 627,050.00 570,575.00 966,425.00BALANCE GENERAL 01 DE JUNIO AL 31 DE JUNIO DEL 2013 4 CONCEPTO PASIVO PASIVO CIRCULANTE PROVEEDORES DOC X PAGAR IMPUESTO POR PAGAR COMISION BANCARIA TOTAL PASIVO $ 2,124,321.00$ 230,000.00 $ 100,000.00 $ 195,000.00 $ 525,000.00CAPITAL UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL DEL CAPITAL34$ 555,600.00 $ 186,280.00 $ 23,880.00 -$ 64,000.00 $ 701,760.00$ 1,966,226.00 $ 83,935.00 $ 2,050,161.00$ 64,300.00 $ 8,300.00 $ 30,000.00 $ 102,600.00 $ 2,751,921.00TOTAL DE PASIVO + CAPITAL$ 2,751,921.00Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.99 116. PAGOS DE IMPUESTOS ISRPAGO PROVISIONAL ISR JUNIO 2012 TOTAL DE INGRESOS NOMINALES C.U. 2011 RESULTADO FISCAL PERDIDA FISCAL PENDIENTEDE AMORTIZAR UTILIDAD FISCAL TASA ISR ACUMULADO ISR CON ANTERIORIDAD ISR A PAGAR2473000.00 0.3 741900 0 741900 30% 222570 90000 132570IETUPAGO PROVISIONAL IETU JUNIO 2012 TOTAL DE INGRESOS (-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS (=) BASE (*) TASA (=) IETU DETERMINADO (-) ACREDITAMIENTO CUOTA IMSS (-)ISR PROPIO DEL MES (-) IETU CON ANTERIORIDAD (=) IETU A PAGAR-2473000.00 2490807.00 17,807.00 17.5% -3116.225 0 132570 43875 88695Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.100 117. IVAPAGO PROVISIONAL DE IVA 2012 IVA COBRADO AL 16% (-) IVA ACREDITABLE EFECT PAGADO (=) IVA A PAGAR56000.00 32120.00 23880.00RESUMEN DE PAGOCONCEPTOPGASTOS DE ADMONDH221265.00 IMPUESTO X PAGAR ISR IETU221265.00 132570 88695Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.101 118. JULIOPara el siguiente mes la empresa tiene las siguientes cuentas Caja -527,908 Bancos 488,179 Almacn 627,050 Documentos por Cobrar 570,575 Clientes 966,425 Mobiliario y Equipo 230,000 Equipo de Transporte 100000 Equipo deComputo 195,000 Papelera y tiles 64,000 Publicidad 8,300 Proveedores 555,600 Doc. x Pagar 186,280 Impuestos por Pagar 23,886 Rentas Pagadas 30,000 Comisin Bancaria 64000 Capital 1,966,226 Utilidad 83,9352. Vendimos mobiliario a crdito por 60,0003. Compramos unidades de monitoreo, teclados e impresoras por 60,000 ms IVA pagamos 15,000 con cheque y lo dems firmamos letras de cambio4. La compra anterior tuvo un gasto de fletes por 12,000 que pagamos en efectivo5. Compramos papelera de escritorio por 5,900 ms IVA que pagamos con cheque6. Pagamos con cheque 1000 ms IVA por las impresin deCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.102 119. publicidad7. Vendimos mercancas por 443000 ms IVA que nos pagaron el 30,000 con letras de cambio y lo dems con cheque, el costo de venta fue de 20008. Se pag con cheque 6700 el servicio de luz de las oficinas administrativas9. Se pagan los sueldos correspondientes al mes por 150,000 la mitad para ventas y la otra para la administracin10. Se paga la renta correspondiente del mes por 15,000 en efectivoCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.103 120. ASIENTOS CONCEPTODCaja-527 908Bancos488 179Almacn627 050Doc. X Cobrar570 575Clientes966 425Mob, y Equip.230 000Equi.. De Transporte100 000Equip. De computo195 000Papelera y tilesH64 300Publicidad8 300Rentas Pagadas15 000 Proveedores555 600Doc. x pagar166 280Imp. por pagar44 672Comisin Bancaria-64 000Capital Social Utilidad1 966 226 83 935Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.104 121. Asiento de apertura.-1Gastos de admn.221 265Impuesto x pagar221 265-2Impuesto por pagar245 145 Banco245 145Pago de impuesto.-3Deudores diversos60 000Banco60 000Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.105 122. Venta de mobiliario. -4-Equipo de computo60 000IVA x acreditar9 600 Banco15 000Doc. X Pagar54 600Compra de equipo de mobiliario -5Almacn12 000Caja12 000Gastos de fletes. -6Papelera5 900IVA x Acreditar944 Banco6 844Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.106 123. Compra de papelera y tiles de oficina.-7Publicidad1 000IVA x Acreditar160 Banco1 160Pago por publicidad.-8Doc. X cobrar30 000Bancos483 880 Ventas443 000IVA x pagar70 880Ventas de mercancas pagadas con letras de cambio y cheque.-8.A.Costo de venta2 000Almacn2 000Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.107 124. Costo de venta por mercancas.-9Gastos de admn.6 700Banco6 700Pago de luz. -10Gastos de admn.75 000Gastos de venta75 000 Banco150 000Pago de nmina. -11Rentas pagadas15 000Banco15 000Pago de renta del mes.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.108 125. ESQUEMAS DE MAYORCalle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.109 126. Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.110 127. Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.111 128. AJUSTESCONCEPTODH-A1Ventas2 000Costo de ventas2 000Determinacin del costo de lo vendido-A2Ventas441 000Prdidas y Ganancias441 000Determinacin de la utilidad o prdida.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.112 129. -A3Prdidas y Ganancias377 965Gastos de admn.302 965Gastos de Venta75 000 377 965377 965Determinacin de la utilidad. -A4Prdidas y Ganancias63 035Utilidad del ejerc.63 035Determinacin del ejercicio. -A5IVA por pagar10 704IVA acreditable10 074Determinacin del IVA.Calle 55 N. 23 Col. San Carlos Cd del Carmen, Campeche.113 130. BALANZA DE COMPROBACINCal