GASTOS PROHIBIDOSDEL IMPUESTO A LA RENTA

LIMA – PERÚ

2013

CURSO:

 

ESTUDIO Y APLICACIÓN DE IMPUESTO I 

¿ COMO IDENTIFICAR LOS

GASTOS PERSONALES?

Gastos de Alimentación, vestido, vivienda, recreación y otros

Gastos por la compra de bienes

Gastos de servicios en general, que no guarde relación al giro del negocio.

NO ES ACEPTABLE PARA EFECTOS TRIBUTARIOS LA DEDUCCION DE LAS EROGACIONES QUE NO SON NECESARIAS PARA MANTENER LA FUENTE

1. DEDUCCION DE GASTOS PERSONALES EN UNA PERSONA JURIDICA

Un Estudio Jurídico incurrió una serie de gatos durante el ejercicio gravable, dentro de los cuales se encuentra una serie de desembolsos asumidos por la empres, los cuales corresponden a uno de los socios, el detalle se muestra en la siguiente relación:

APLICACIÓN PRACTICA

Gastos de Alimentación : 3,000.00

Gasto de Viaje : 2,500.00

Gastos de combustible : 1,500.00

Gasto de mantenimiento : 8,400.00

TOTAL 15,400.00

APLICACIÓN PRACTICA

Base Legal: Inciso a) del Articulo 44 de la LIR

APLICACIÓN PRACTICA

Gastos de Alimentación : 3,000.00

Gasto de Viaje : 2,500.00

Gastos de combustible : 1,500.00

Gasto de mantenimiento : 8,400.00

TOTAL 15,400.00

APLICACIÓN PRACTICA

Gastos de Alimentación : 3,000.00

Gasto de Viaje : 2,500.00

Gastos de combustible : 1,500.00

Gasto de mantenimiento : 8,400.00

TOTAL 15,400.00

Base legal: inciso g) del Articulo 24-A

IMPUESTO A LA RENTA

No es aceptado como gasto deducible

• Renta Bruta

inciso b) del artículo 44°

Excepción:

artículo 47°

Tributo grave los intereses por operaciones de crédito a favor de 

beneficiarios de exterior

APLICACIÓN PRACTICA

PERIODO : 2012RUC : 20102310781APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: PERLATEX S.A.C.

COD LIBRO

N°CORRE

L.

N° DOC.

COD. DEBE HABER

90 31-12-12 Por la provision del Impuesto a la Renta 88 IMPUESTOS A LA RENTA 6,458.00

881 impuesto a la renta cte

40 TRIB. Y APORT. AL SIST. DE PENS. POR PAG. 6,458.00

401 gobierno central

4017 Impuesto a la renta

X 31-03-12 Por el Pago del Impuesto a Renta 40 TRIB. Y APORT. AL SIST. DE PENS. POR PAG. 6,458.00

401 gobierno central

4017 Impuesto a la renta

10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 6,458.00

101 Caja

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

Formato 5.1; "LIBRO DIARIO"

N° FECHAGLOSA O DESCRIPCION

DE LA OPERACIÓN

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACION