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Dr. Andrea Cuzzolin

PROGETTO

CONTROLLO DI

GESTIONE

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Dr. Andrea Cuzzolin

ESPERIENZE PROFESSIONALI

Laureato a pieni voti in Economia

Aziendale presso l’Università Ca’ Foscari

– Venezia

Esperienze professionali presso

GRUPPO COIN: 7 anni, Controller e

Internal Auditor

ASIGROUP SPA azienda controllata da

CANON ITALIA: 7 anni, CFO e

Controller

INARCA SPA: 4 anni, Controller

GRUPPO TONAZZO: 2 anni, Controller

Competenze professionali:

implementazione del controllo di

gestione

riorganizzazione delle attività

amministrative

in piccole e medie aziende

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Dr. Andrea Cuzzolin

OBIETTIVO

Fornire le INFORMAZIONI indispensabili in termini economici

e/o qualitativi alla Direzione dell’Azienda, ai Responsabili di

funzione e, in generale, a chiunque in Azienda prende delle

decisioni

TRASMETTERE al personale dell’Azienda le CONOSCENZE per

permettere il CONTINUO MIGLIORAMENTO dell’utilizzo del

Sistema informativo e un sempre maggiore livello di

autonomia nelle operazioni di reperimento e organizzazione

delle informazioni in report condivisi

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Dr. Andrea Cuzzolin

Per iniziare utilizzo di

Fogli di lavoro in Excel

Tabelle di Access Data Base

Altri strumenti Office

Per proseguire con l’obiettivo di arrivare a utilizzare

Il Sistema informativo integrato dell’Azienda

Il Modulo di Contabilità Analitica

I Collegamenti del Modulo di Contabilità Analitica con gli

altri Moduli del Sistema

STRUMENTI

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Dr. Andrea Cuzzolin

RISULTATI

Report periodici definiti con la Direzione e condivisa con i

destinatari

IL CRUSCOTTO DELLA DIREZIONE

SETTIMANALE

MENSILE

BUSINESS PLAN

Analisi spot su specifiche richieste della Direzione

Analisi “MAKE OR BUY”

Ritorno dei Progetti di Investimento

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Dr. Andrea Cuzzolin

METODOLOGIA

Condivisione con la Direzione di un Piano di lavoro

Interviste / incontri con i Responsabili di funzione per

conoscere flussi, strumenti e grado di utilizzo del Sistema

Informativo

Creazione di report periodici tempestivi (settimanali e

mensili) per rilevare l’avanzamento del progetto ed

eventuali criticità

Predisposizione di report extra pacchetto gestionale per

fornire alla Direzione le informazioni di base anche

durante le prime fasi di implementazione del progetto

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Dr. Andrea Cuzzolin

PIANO DI LAVORO - Prima fase

Conoscenza dell’Azienda

1) Analisi del Bilancio dell’Azienda:

a. Redazione di un conto economico riclassificato con

individuazione di margini di contribuzione intermedi

in base all’area operativa dell’Azienda (tipicamente:

Produzione, Commerciale e Amministrazione),

b. Redazione di un conto economico con

riclassificazione dei costi in base alla variabilità degli

stessi rispetto al volume d’affari e al reparto di

pertinenza ed individuazione del Break Even Point

c. Analisi ABC dei costi per natura per individuare le

priorità di intervento per ridurre i costi

2) Analisi dell’organigramma dell’Azienda e suddivisione dei

reparti operativi in centri di costo

3) Analisi dei flussi operativi e dei flussi delle informazioni in

essere tra le e all’interno delle funzioni aziendali

4) Analisi della Reportistica interna già utilizzata

5) Analisi e utilizzo del sistema informativo

6) Analisi dell’Offerta dell’Azienda: catalogo prodotti e

categorizzazioni

7) Analisi del Parco Clienti dell’Azienda

8) Definizione con l’Amministrazione del timing per la stesura

dei report periodici (mensili / trimestrali), in base alla

normale tempistica delle registrazioni contabili

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Dr. Andrea Cuzzolin

PIANO DI LAVORO - Seconda fase

REDAZIONE DI REPORT “MACRO”

1) Report Settimanale per il monitoraggio degli ordini dai

clienti e per l’avanzamento dei volumi di fatturato

2) Statistiche delle vendite per cliente e/o prodotto con

confronti rispetto agli anni precedenti e analisi delle

variazioni delle quantità e dei prezzi medi

3) Bilanci con conti economici a totale azienda e suddivisione

“Macro” in base a quanto concordato con la Direzione:

a. Per linea di prodotto

b. Per Area geografica

c. Per Canale di vendita

d. Altri raggruppamenti

4) Rapporto Spese per centro di costo operativo con

individuazione delle principali fonti di costo

5) Report per il monitoraggio dell’equilibrio finanziario e

patrimoniale

6) Report per l’analisi della redditività del capitale investito

7) Report per il monitoraggio dei Crediti commerciali in

essere:

a. Ageing dei Clienti per agente

b. Individuazione delle criticità

c. Definizione di procedure per la gestione del credito

in essere scaduto

8) Report sulle giacenze di magazzino:

a. Analisi della rotazione delle scorte

b. Calcolo degli oneri finanziari “figurativi”

c. Ageing del Magazzino

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Dr. Andrea Cuzzolin

PIANO DI LAVORO - Terza fase

CALCOLO COSTO DEL PRODOTTO

1) Analisi dell’anagrafica di magazzino

2) Analisi delle Distinte Base

3) Analisi e categorizzazione dei centri di lavoro / Macchine /

Impianti

4) Analisi dei cicli di lavoro

5) Verifica utilizzo Ordini di lavoro e strumenti connessi:

prelievi e versamenti di magazzino + spesa delle fasi

6) Redazione report per analisi dell’efficienze e dell’efficacia

in produzione, con analisi degli scostamenti rispetto ai cicli

di lavoro standard

7) Analisi delle causali dei movimenti di magazzino

8) Definizione valorizzazione dei movimenti di magazzino

9) Redazione di un report finale con il confronto del costo

industriale ( DIRECT COSTING) consuntivo del prodotto

rispetto al costo standard distinta base e cicli di lavoro

approvati dalla Direzione

Collegamento delle informazioni registrate nel Modulo

della Produzione e in Contabilità di Magazzino con il

Modulo di Contabilità Analitica

10) Definizione dei criteri per la formazione del FULL COST

e attribuzione dei costi commerciali, amministrativi e

finanziari

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Dr. Andrea Cuzzolin

PIANO DI LAVORO - Quarta fase

IL PROCESSO DI BUDGET

1) Definizione del processo di Budget condiviso con la

Direzione dell’Azienda

2) Definizione degli obiettivi di vendita

Definizione di diversi livelli di TARGET

3) Verifica di fattibilità degli obiettivi di vendita in termini

produttivi e finanziario / patrimoniale

4) Quantificazione economica dall’impatto per l’introduzione

di nuovi prodotti / canali / impianti di produzione etc

5) Definizione dei costi operativi

6) Definizione dei costi finanziari

7) Definizione degli obiettivi dei Responsabili di funzione

8) Redazione finale del Budget: Conto Economico e Stato

Patrimoniale