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FUNDACION PARA LA EDUCACION SUPERIOR SAN MATEO
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA
HEIDY GONZALEZ
CONTABILIDAD Y COSTOS
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA
HEIDY GONZALEZ
FUNDACION PARA LA EDUCACION SUPERIOR SAN MATEO
CONTABILIDAD Y COSTOS
ANA DELMIRA GARZON
INTRODUCCIÓN
POR MEDIO DE ESTE TRABAJO QUIERO DAR A CONOCER LOS IMPUESTOS QUE RIGEN NUESTRO PAÍS EN ESPECIAL EL
IMPUESTO AL VALOR AGRAGADO IVA
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA
ES UN IMPUESTO INDIRECTO A NIVEL NACIONAL QUE GRABA LOS BIENES Y SERVICIOS A UNA TARIFA GENERAL DEL 16% SE DECLARA Y SE CANCELA BIMESTRALMENTE,EL IVA RECAE SOBRE BIENES, PRODUCTOS Y SERVICIOS Y ES EN EL ESTATUTO TRIBUTARIO DONDE PODEMOS IDENTIFICAR LOS BIENES Y SERVICIOS QUE ESTAN EXONERADOS DEL IVA. ENTRE ELLOS TENEMOS LOS GRAVADOS,EXCLUIDOS Y EXENTOS
ELEMENTOS QUE TIENE TODO IMPUESTO
HECHO GENERADOR: Razón por la cual se origina el impuestoBASE GRAVABLE: Valor sobre el cual se aplica el ivaTARIFA: Porcentaje por el cual se aplica según el impuestoSUJETO ACTIVO: Quien establece el impuestoSUJETO PASIVO: Quien esta obligado a pagar el impuesto
REGIMEN DEL IVA
REGIMEN COMUNREGIMEN SIMPLIFICADO:
RESPONSABLES DEL IVA
PRODUCTORESEXPORTADORESCOMERCIANTES
BIENES Y SERVICIOS EXCLUIDOS
SON AQUELLOS BIENES Y SERVICIOS QUE POR DISPOSICION DE LA LEY NO TIENEN IVA ES DECIR, NO ESTAN GRAVADOS Y POR LO TANTO QUIENES LO COMERCIALIZAN NO ESTAN OBLIGADOS A PAGAR DICHO GRAVAMEN Y QUIEN LO COMPRA NO SE LE PERMITE DESCONTARLO SI NO LLEVARLO COMO UN MAYOR VALOR DEL BIEN
SERVICIOS MEDICOS Y HOSPITALARIOS
SERVICIO DE EDUCACIONSERVICIO DE ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES PARA
SERVICIO DE AGUA ,ENERGIA Y LUZSERVICIOS
EXCLUIDOS
BIENES Y PRODUCTOS EXCLUIDOS
ANIMALES VIVOS MIEL NATURALPAPAFRUTASHORTALIZASPANSANGRE HUMANAANTIBIOTICOS MAIZ Y ARROZ
BIEN Y SERVICIO EXENTO
SON AQUELLOS QUE POR DISPOSICION DE LA LEY ESTAN GRAVADOS CON UNA TARIFA DEL 0% LOS PRODUCTORES DE BIENES EXENTOS ADQUIEREN LA CALIDAD DE RESPONSABLES DEL IMPUESTO Y TIENEN DERECHO A LA DEVOLUCION, Y PUEDE DESCONTAR EL IVA QUE CAUSARON EN LA ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS QUE UTILIZARON PARA PRODUCIR EL BIEN.QUIENES COMERCIALICEN BIENES EXENTOS NO SON RESPONSABLES DEL IVA
*CARNES DE ANIMALES BOVINA FRECA O REFRIGERADA Y CONGELADA*DESPOJOS COMESTIBLE DE ANIMALES*CARNE DE CONEJO O LIEBRE*PESCADO O FILETES*LECHE NATA CON CUALQUIER PROCESO INDUSTRIAL*QUESO*HUEVOS PARA INCUBAR*POLLITOS DE UN DIA DE NACIDOS*CUADERNOS ESCOLARES
BIENES EXENTOS
Servicios exentos
SERVICIOS PRESTADOS EN EL PAIS EN DESARROLLO DE UN CONTRATO ESCRITO SIEMPRE Y CUANDO UTILICEN EN EL EXTERIOR PERSONAS O EMPRESAS SIN ACTIVIDADES EN COLOMBIA
TARIFAS DEL IVA
SERVICIOS GRAVADOS AL 1.6%*ASEO Y VIGILANCIA*SERVICIO TEMPORAL DE EMPLEO
PRODUCTOS GRAVADOS AL 3%*CERVEZA DE PRODUCCION NACIONAL O IMPORTADA
BIENES GRAVADOS AL 10%
*CAFÉ TOSTADO*TRIGO,MAIZ,ARROZ,AZUCAR *HARINAS
PRODUCTOS GRAVADOS 16%
*PRENDAS DE VESTIR,ZAPATOS,CUEROS*ELECTRODOMESTICOS,VEHICULOS*ENSAMBLE
0,1.6,3,5,10,16,20,25,35 %
DIFERENCIA ENTRE UN PRODUCTO EXENTO Y EXCLUIDO
LA DIFERENCIA DE UN PRODUCTO EXENTO Y EXCLUIDO DE IVA, ES QUE EL EXENTO ESTA GRAVADO AL 0% MIENTRAS QUE EL EXCLUIDO NO ES OBJETO DE NINGUNA IMPOSICION DEL IVA ADEMAS LOS PRODUCTORES Y EXPORTADORES DE BIENES EXENTOS TIENEN DERECHO A LA DEVOLUCION DEL IVA MIENTRAS QUE LAS OPERACIONES CON BIENES EXCLUIDOS NO OTORGAN EL DERECHO A DEVOLUCION Y SE LLEVA COMO UN MAYOR VALOR
CALCULO DEL SALDO DE LA CUENTA IVA
2408 IVA DEBITO CREDITO
600 1250
600 1250 650 IVA POR PAGAR AL ESTADO
2408 IVA DEBITO CREDITO
1250 600
1250 600IVA A FAVOR DE LA EMPRESA 650
BIBLIOGRAFÍA
TALLER CONTABLE ALEXANDER VON HUMBOLDTWWW. WIKIPEDIAWWW. DEL VAGO