LIBROS DE CONTABILIDADEl fracaso es parte de la vida; si no fracasas, no aprendes y si no aprendes

no cambias. (Paulo Coelho).

Lic. Gloria S. Ospina

CONCEPTO Y MARCO LEGAL

Se llama libro de contabilidad al registro ordenado y metódico en el que se

deja constancia de todas las transacciones de una empresa.

Art. 48

Art. 49

Art. 53

Art. 56

•Conformación de la Contab.

•Libros de Comercio (Obligatorios y Aux)

•Registro en orden cronológico

•Hojas removibles o series continuas.

•Conservación: 20- 10 años.

Prohibiciones en los libros

Alterar en los asientos, el

orden, la fecha o detalle.

Dejar espacios que

faciliten interlineaciones

Hacer interlineaciones,

raspaduras, o

correcciones.

Borrar o tachar

Arrancar hojas, mutilar

parcialmente, alterar la

encuadernación.

CLASIFICACIÓN DE LOS LIBROS

• Registran cuentas principales y los exige la ley.

• Inventarios y Balances, Libro Diario, Mayor y Balances.

Principales u obligatorios

• Detallan la información contenida en los libros principales, dependen de la empresa.

• Caja, Bancos, Comercio M y M, Mercancías, Clientes, Proveedores

Auxiliares

Libro INVENTARIOS Y bALANCE

Concepto y Formato

EMPRESA: CALZADO X-MEN

CLASIFICACION TRIBUTARIA REGIMEN COMUN

ACTIVIDAD ECONOMICA

OBJETO SOCIAL COMERCIALIZADORA DE CALZADO CABALLERO

CODIGO CUENTA PARCIAL VALOR

1105 CAJA 15.000.000

1435 MCIA NO FAB EMP 2.000.000

2205 PROVEEDORES 12.000.000

220501 Calzado Elsar 7.200.000

220502 Calzado la Macha 4.800.000

1305 CLIENTES 20.000.000

130501 Sara mena 6.000.000

130502 David Garcia Lopez 8.000.000

130503 Maria Velez Montoya 6.000.000

1516 EDIFICIOS 60.000.000

1524 MUEBLES 10.000.000

1592 DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO -5.000.000

2105 OBLI. FINAN, BANCO OCCIDENTE 22.000.000

1540 VEHICULOS 15.000.000

1592 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS 3.000.000

3115 CAPITAL SOCIAL ( 2 SOCIOS) 80.000.000

31150501 VIVIAN STEFANNY OCAMPO 40.000.000

31150502 SANDRA VILLA 40.000.000

INVENTARIO DE MERCANCIAS A LA FECHA

CANTIDAD PRODUCTO V. UNITAR. TOTAL

6 Pares de Bota Brahaman 150.000 900.000

12 Pares de Bota Caucho 80.000 960.000

5 Sandalia Playera 28.000 140.000

CANTIDAD ACTIVO FIJO V. UNITAR. TOTAL

1 Escritorio 1.000.000 1.000.000

2 Computadores Tipo Escritorio 1.600.000 3.200.000

5 Exhibidores Para Calzado 300.000 1.500.000

1 Silleteria Para Uso De Cliente 4.300.000 4.300.000

TOTAL DE ACTIVOS FIJOS 10.000.000

Datos suministrados a octubre 20 de 2013:

CANTIDAD CUENTA Y DETALLE Valor Unitario Valor Parcial TOTAL

ACTIVOSDISPONIBLE

CAJA 15.000.000

DEUDORES

CLIENTES 20.000.000

Sara mena 6.000.000

David Garcia Lopez 8.000.000

Maria Velez Montoya 6.000.000

INVENTARIOS

MCIA NO FAB EMP 2.000.000

6 Pares de Bota Brahaman 150.000 900.000

12 Pares de Bota Caucho 80.000 960.000

5 Sandalia Playera 28.000 140.000

Propiedades plantas y equipos

EDIFICIOS 60.000.000

MUEBLES 10.000.000

1 Escritorio 1.000.000 1.000.000

2 Computadores Tipo Escritorio 1.600.000 3.200.000

5 Exhibidores Para Calzado 300.000 1.500.000

1 Silleteria Para Uso De Cliente 4.300.000 4.300.000

VEHICULOS 15.000.000

DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO -5.000.000

DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS -3.000.000

TOTAL ACTIVOS 114.000.000

PASIVOSOBLI. FINAN, BANCO OCCIDENTE 22.000.000

PROVEEDORES 12.000.000

Calzado Elsar 7.200.000

Calzado la Macha 4.800.000

TOTAL PASIVOS 34.000.000

PATRIMONIOCAPITAL SOCIAL ( 2 SOCIOS) 80.000.000

VIVIAN STEFANNY OCAMPO 40.000.000

SANDRA VILLA 40.000.000

TOTAL PATRIMONIO 80.000.000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 114.000.000

PREPARADO REVISA APROBO

VIVIAN OCAMPO JULIO CASTAÑO JULIAN AMEZQUITA

CONTADORA REVISOR FISCAL GERENTE

CONTABILIZA

JULIANA PEÑA

AUXILIAR CONTABLE

CALZADO X-MEN911546456-0

Allí se registran por lo menos una vez al

año el inventario de todos los bienes,

derechos y obligaciones de la

compañía o el balance general en

forma detallada.

EJERCICIO DE PRACTICA

Información de la Compañía MABE …. Lo mejor para tu casa NIT: 98080209-

7 a la fecha 15 de octubre 2012

CAJA GENERAL 20.000.000

Cuenta corriente Banco de Occidente Nº1236654898 por valor de 40.000.000

EQUIPO DE OFICINA

Muebles y en seres $3.500.000

Procesador de datos (PC) $1.500.000

MCIAS NO FAB. X EMP

5 Tv Plasma por $4.000.000

5 Juego de sala por $3.000.000

3 Equipo de sonido por $3.000.000

APORTES SOCIALES Cuotas o Partes de Interés Social 1000 cuotas a

2.500 cada una por cada socio

Laura Mejía

Daniela Zambrano

Santiago Cruz

LIBRO DIARIO COLUMNARIO

Concepto

En este libro se registran

día a día todas las

operaciones económicas

realizadas durante un mes.

Los datos se toman de los

comprobantes de diario

previamente realizados y

soportados con los

documentos de comercio

(facturas, recibos, notas,

etc.)

Modelo

LIBRO MAYOR Y BALANCES

Concepto

Se registra el movimientomensual de lastransacciones. Los valoresson tomados del libroDiario Columnario,específicamente de lasuma de cada mes. Deeste libro se toman losdatos para elaborar losestados financieros de laempresa.

Modelo