Mẫu báo cáo tốt nghiệp kế toán Công ty Cổ phần

1

PhÇn I: §Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh vµ tæ chøc

bé m¸y kÕ to¸n- h×nh thøc sæ kÕ to¸n

t¹i C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th¬ng m¹i Thµnh Nh

I>§Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th¬ng

m¹i Thµnh Nh:

C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th¬ng m¹i Thµnh Nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh chñ yÕu lµ s¶n xuÊt gia c«ng çc lo¹i mò mÒm xuÊt khÈu ra níc ngoµi. Ngoµi ra c«ng ty cßn s¶n xuÊt mét sè mÆt hµng mò tiªu thô trong níc. Lµ mét doanh nghiÖp t nh©n c«ng ty mò xuÊt khÈu ®· thùc hiÖn chÕ ®é h¹ch to¸n kinh tÕ. ViÖc tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n thùc hiÖn nghiªm chØnh theo chÕ ®é cña nhµ níc vµ cã sù vËn dông phï hîp víi ®Æc ®iÓm cña c«ng ty. HiÖn nay, c«ng t¸c kÕ to¸n tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt cña c«ng ty dîc tËp hîp theo nh÷ng kho¶n môc sau: - Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp: chñ yÕu lµ ®îc nhËp tõ níc ngoµi

dµnh cho viÖc s¶n xuÊt mò xuÊt khÈu ra níc ngoµi. C«ng ty cßn nhËp mét sè nguyªn vËt liÖu ngay t¹i trong níc. Bao gåm: + Nguyªn vËt liÖu chÝnh:

§Ó t¹o ra nh÷ng s¶n phÈm cña c«ng ty lµ nh÷g chiÕc mò th× nguyªn vËt liÖu lµ nhng lo¹i v¶i ( v¶i cotton, v¶i d¹, v¶I len…), lìi trai ( lìi trai cøng vµ mÒm). + Nguyªn vËt liÖu phô:

Lµ nhhng nguyªn vËt liÖu nh: Kho¸, m¸c, mÕc, nÑp nhùa, khuy chám, chØ, kim may, ¨ng dÇu… - Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp: Lµ nh÷ng kho¶n ph¶I chi tr¶ cho c«ng

nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt nh: l¬ng chÝnh, l¬ng phô, çc kho¶n phô cÊp cã tÝnh chÊt l¬ng, çc kho¶n trÝch nép theo l¬ng nh: BHH, BHYT, KPC§. - Chi phÝ s¶n xuÊt chung: Bao gåm çc chi phÝ trùc tiÕp tham gia vµo qu¸

tr×nh s¶n xuÊt ë ph¹m vi ph©n xëng gåm: + Chi phÝ chi tr¶ l¬ng vµ çc kho¶n trÝch theo l¬ng cho çn bé qu¶n lý ph©n xëng. + Chi phÝ vËt liÖu, c«ng cô dông cô s¶n xuÊt ding cho ph©n xëng. + Chi phÝ khÊu hao TSC§: bao gåm nhµ cöa, m¸y mãc, thiÕt bÞ, vËt kiÕn tróc… + Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi: nh tiÒn ®iÖn, tiÒn níc, tiÒn ®iÖn tho¹i, chi phÝ söa cha TSC§ cho thuª ngoµi. + Chi phÝ kh¸c b»ng tiÒn: bao gåm çc kho¶n chi héi häp, hiÕu hØ, tiÒn båi dìng ca ¨n ®ªm. MÆc dï lµ C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th¬ng m¹i Thµnh Nh nhng em kh«ng h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt xuÊt khÈu ra níc ngoµi mµ em chØ nghiªn cøu C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th¬ng m¹i Thµnh Nh tiÕn hµnh tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt mét sè s¶n phÈm mu tiªu thô trong níc, c«ng ty tËp hîp chi phÝ s¶n

2

xuÊt theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn vµ tÝnh gi¸ vèn hµng xuÊt kho lµ ph¬ng ph¸p b×nh qu©n c¶ k× dù tr÷. II>§Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th¬ng

m¹i Thµnh Nh:

C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th¬ng m¹i Thµnh Nh ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n tËp trung ®Ó phï hîp víi ®iÒu kiÖn, tr×nh ®é cña çn bé kÕ to¸n vµ qu¶n lý. Bé m¸y kÕ to¸n bao gåm 5 ngêi: cã 2 nh©n viªn tr×nh ®é ®¹i häc, 3 nh©n viªn tr×nh ®é trung cÊp. 4 ngêi tËp trung t¹i phßng tµi vô, mét ngêi tËp trung t¹i phßng lao ®«ng tiÒn l¬ng.

III>H×nh thøc sæ kÕ to¸n ®îc sö dông t¹i c«ng ty:

C«ng ty ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n: Chøng tõ ghi sæ, çc lo¹i sæ ®îc sö dông

trong c«ng ty:

- Sæ chi tiÕt thanh to¸n

- Sæ ®¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ

- Sæ çi

- Sæ kÕ to¸n chi tiÕt

- Sæ quÜ tiÒn mÆt

- Sæ tµI s¶n cè ®Þnh

- Sæ l¬ng

- Sæ chi tiÕt vËt t, thµnh phÈm, hµng ho¸

- Sæ chi tiÕt chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh

- ThÎ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm

- Sæ chi tiÕt tiÒn göi, tiÒn vay

- Sæ chi tiÕt thanh to¸n

KÕ to¸n trëng

KÕ to¸n tæng hîp

KÕ to¸n nguyªn vËt liÖu vµ vèn b»ng tiÒn

Thñ quü KÕ to¸n tËp hîp chi phÝ, tÝnh gi¸ thµnh

vµ c«ng nî

3

- Sæ chi tiÕt chi phÝ tr¶ tríc, chi phÝ ph¶i tr¶.

§Ò bµi

C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th¬ng m¹i Thµnh Nh h¹ch to¸n hµng tån kho theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn vµ tÝnh thuÕ GTGT theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ. Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ vèn hµng xuÊt kho lµ ph¬ng ph¸p b×nh qu©n c¶ kú dù tr÷. Ho¹t ®éng cña c«ng ty trong th¸ng 2 n¨m 2004. ( ChØ h¹ch to¸n tiªu thô trong níc ).

A Sè d ®Çu kú çc tµI kho¶n:

TK Tªn tµI kho¶n D nî D cã

111 TiÒn mÆt 329.640.000

112 TiÒn göi ng©n hµng 952.000.000

131 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 181.900.000

138 Çc kho¶n ph¶i thu kh¸c 81.462.033

141 T¹m øng 14.300.000

142 Chi phÝ tr¶ tríc 16.345.000

152 Nguyªn liÖu vËt liÖu 11.830.000

153 C«ng cô, dông cô 23.750.000

154 Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh DD 39.457.967

155 Thµnh phÈm 18.115.000

211 TSC§ h÷u h×nh 1.835.600.000

214 KhÊu hao TSC§ 19.163.319

311 Vay ng¾n h¹n 142.800.000

331 Ph¶i tr¶ ngêi b¸n 42.960.000

333 ThuÕ vµ çc kho¶n ph¶i nép NN 13.630.000

334 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 26.890.000

338 Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 29.860.000

341 Vay dµI h¹n 891.900.000

411 Nguån vèn kinh doanh 1.010.583.681

414 QuÜ ®Çu t ph¸t triÓn 462.664.663

421 Lîi nhuËn ch¬a ph©n phèi 670.000.000

441 Ph¶i thu néi bé kh¸c 193.948.337

Céng 3.504.400.000 3.504.400.000

B sè d chi tiÕt çc tµI kho¶n

* TK 131: Ph¶i thu cña kh¸ch hµng

M· kh¸ch Tªn kh¸ch D nî

KT C«ng ty XNK Kh¸nh Thµnh 56.700.000

BL C«ng ty TNHH B¶o Long 91.282.000

P§ C«ng ty Ph¬ng §«ng 33.918.000

4

Tæng 181.900.000

*TK 331: Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n

M· kh¸ch Tªn kh¸ch D cã

NL C«ng ty TNHH NhËt Linh 12.080.000

NK C«ng ty XNK Ngäc Kh¸nh 17.000.000

ML C«ng ty Mai Linh 13.880.000

Tæng 42.960.000

*TK 152: Nguyªn liÖu, vËt liÖu

M· sè Lo¹i vËt liÖu §VT Sè lîng Thµnh tiÒn

KC Bét mµu Çi 900 270.000

VI V¶i cotton M 1400 11.200.000

LT Lìi trai Çi 800 360.000

Tæng 11.830.000

*TK 155: Thµnh phÈm

M· sè Tªn thµnh phÈm §VT Sè lîng Thµnh

tiÒn V¨N HO¸

. 212 §¸ granit ChiÕc 300 3.060.000

MA .234 §¸ granit ChiÕc 400 4.520.000

thÕ giíi .198

§¸ granit ChiÕc 250 2.875.000

HVM.753 §¸ granit ChiÕc 200 2.060.000

TH .2412 §¸ granit ChiÕc 500 5.600.000

Tæng §¸ granit

* TK 154: Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang ph©n bæ cho 3 s¶n phÈm

M· sè Tªn thµnh phÈm Sè tiÒn

MA.234 §¸ granit 13.627.289

TG.198 §¸ granit 15.649.923

HVM.753 §¸ granit 10.180.000

Tæng 39.457.967

5

C çc nghiÖp vô ph¸t sinh trong kú;

1.PhiÕu nhËp kho sè 311, ngµy 1/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè 455645, c«ng ty nhËp kho v¶i cña c«ng ty B×nh Minh. §¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%. C«ng ty cha thanh to¸n tiÒn hµng.

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

V¶i cotton m 3.300 8.000 26.400.000

2.PhiÕu nhËp kho sè 312, ngµy 2/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè579898, c«ng ty nhËp kho lìi trai cña c«ng ty Hoµng Gia. §¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10%. C«ng ty cha thanh to¸n tiÒn hµng.


Lìi trai Çi 17.400 450 7.830.000

3.PhiÕu xuÊt kho sè 411, ngµy 2/2. XuÊt v¶i cotton cho ph©n xëng s¶n xuÊt: - Mò MA.234: 1.100 m - Mò TG.198:1.100 m - Mò HVM.753: 1.000 m. 4.PhiÕu nhËp kho sè 313, ngµy 4/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè113325. C«ng ty mua hµng cña c«ng ty Ph¬ng Nam, ®¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%, cha thanh to¸n tiÒn hµng.


Kho¸ Çi 17.800 250 4.450.000

5.PhiÕu nhËp kho sè 314, ngµy 5/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè656733. C«ng ty mua hµng cña c«ng ty §µi B¾c, ®· thanh to¸n tiÒn hµng b»ng tiÒn mÆt. §¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%. PhiÕu chi sè 510


Khuy chám Çi 17.500 300 5.250.000

6.PhiÕu xuÊt kho sè 412, ngµy 6/2, xuÊt kho lìi trai cho ph©n xëng s¶n xuÊt: - Mò MA.234: 6.300 çi - Mò TG.198: 6.100 çi - Mò HVM.753: 4.700 çi.

6

7.PhiÕu nhËp kho sè 315, ngµy 7/2.Ho¸ ®¬n GTGT sè 513212. C«ng ty mua hµng cña c«ng ty Nam Cêng, tiÒn hµng cha thanh to¸n. §¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%.


M¸c Çi 17.600 150 2.640.000

8.PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 511 ngµy 7/2, c«ng ty tr¶ tiÒn cho c«ng ty B×nh Minh sè tiÒn lµ 29.040.000 ®. 9.PhiÕu xuÊt kho sè 413 ngµy 7/2, xuÊt kho¸ cho ph©n xëng s¶n xuÊt: - Mò MA.234: 6.200 çi - Mò TG.198: 6.050 çi - Mò HVM.753: 4.900 çi. 10.PhiÕu chi tiÒn sè 512 ngµy 8/2, tr¶ tÒn cho c«ng ty Hoµng Gia sè tiÒn lµ:8.316.000 ®. 11.PhiÕu nhËp kho sè 316 ngµy 8/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè545443. C«ng ty mua hµng cña c«ng ty Ch©u Long. §¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10%. C«ng ty ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt. PhiÕu chi sè 513.


NÑp nhùa Çi 17.450 200 3.490.000

12.PhiÕu nhËp kho sè 317, ngµy 9/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè177869. C«ng ty mua hµng cña c«ng ty Phong Phó cha thanh to¸n tiÒn hµng. §¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%.


ChØ ®en kg 150 119.000 17.850.000

ChØ tr¾ng kg 200 120.000 24.000.000

13.PhiÕu xuÊt kho sè 414 ngµy 9/2, xuÊt khuy chám cho ph©n xëng s¶n xuÊt: - Mò MA.234: 6.220 çi - Mò TG.198: 6.150 çi - Mò HVM.753: 4.750 çi. 14.PhiÕu chi tiÒn sè 514 ngµy 10/2, c«ng ty tr¶ tiÒn cho c«ng ty Ph¬ng Nam sè tiÒn lµ 4.895.000 ®. 15.PhiÕu xuÊt kho sè 415 ngµy 10/2, xuÊt kho m¸c cho ph©n xëng s¶n xuÊt: - Mò MA.234: 6.250 çi - Mò TG.198: 6.120 çi

7

- Mò HVM.753: 4.800 çi. 16.PhiÕu chi tiÒn sè 515 ngµy 11/2, tr¶ tiÒn cho c«ng ty Nam Cêng sè tiÒn lµ 2.904.000 ®. 17.PhiÕu nhËp kho sè 318, ngµy 11/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè 798232. C«ng ty mua hµng cña c«ng ty bao b× Long Nguyªn ®· thanh to¸n tiÒn hµng. §¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%.PhiÕu chi sè 516


Thïng catton Çi 2.500 4.500 11.250.000

Tói nilon kg 2.100 3.500 6.300.000

B¨ng d¸n Cuén 327.000

18.PhiÕu xuÊt kho sè 416 ngµy 12/2, xuÊt nÑp nhùa cho ph©n xëng s¶n xuÊt: - Mò MA.234: 6.300 çi - Mò TG.198: 6.000 çi - Mò HVM.753: 4.400 çi. 19.PhiÕu xuÊt kho sè 417 ngµy 12/2, xuÊt kho chØ cho ph©n xëng s¶n xuÊt: + ChØ ®en:

- Mò MA.234: 40 kg - Mò TG.198: 22 kg

+ ChØ tr¾ng: - Mò HVM.753: 65 kg.

20.PhiÕu nhËp kho sè 319 ngµy 13/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè 355479. C«ng ty mua hµng cña c«ng ty x¨ng dÇu Petrolimex.§¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%. C«ng ty cha tr¶ tiÒn.


X¨ng lÝt 5.500 5.900 32.450.000

21.PhiÕu xuÊt kho sè 418 ngµy 13/2 nguyªn vËt liÖu phô cho s¶n xuÊt s¶n phÈm: - Mò MA.234: 87.000 ® - Mò TG.198: 65.000 ® - Mò HVM.753: 59.000 ®. 22.PhiÕu xuÊt kho sè 419 ngµy 13/2, xuÊt kho bao b× cho ph©n xëng s¶n xuÊt: + Thïng catton:

- Mò MA.234: 500 çi - Mò TG.198: 350 çi

+ Tói nilon: - Mò HVM.753: 700 kg.

8

23.PhiÕu chi tiÒn sè 517 tr¶ tiÒn cho c«ng ty Phong Phó sè tiÒn lµ:46.035.000® Ngµy 14/2 24.PhiÕu xuÊt kho sè 420 ngµu 14/2, xuÊt x¨ng cho ph©n x¬ng s¶n xuÊt: - Mò MA.234: 2.300 lÝt - Mò TG.198: 2.000 lÝt - Mò HVM.753: 1.200 lÝt. 26.TÝnh ra tiÒn l¬ng ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn trong th¸ng. Ngµy 15/2: + CNTTSX:

- Mò MA.234: 22.180.000 - Mò TG.198: 18.600.000 - Mò HVM.753: 16.590.000.

+ Bé phËn qu¶n lý ph©n xëng: 9.760.000 ( ®îc ph©n bæ theo tiÒn l¬ng cña c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt ). 27.TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ theo tØ lÖ qui ®Þnh ( 25% ). 28.TrÝch khÊu hao ë bé phËn s¶n xuÊt: - Mò MA.234: 18.332.542 - Mò TG.198: 12.960.000 - Mò HVM.753: 10.419.420 29.Çc chi phÝ kh¸c ë bé phËn qu¶n lý ph©n xëng. PhiÕu chi sè 518, ho¸ ®¬n thuÕ GTGT sè 652347, cha thuÕ VAT 10%. Ngµy 15/2. - Mò MA.234: 11.923.000 - Mò TG.198: 10.593.000 - Mò HVM.753: 9.631.000 30.Ngµy 15/2, tæng tiÒn ®iÖn , níc, ®iÖn tho¹i ë bé phËn s¶n xuÊt ( thuÕ VAT 10%. PhiÕu chi sè 519 - Mò MA.234: 18.860.900 - Mò TG.198: 17.362.700 - Mò HVM.753: 16.232.400 31.PhiÕu nhËp kho sè 320, ngµy 16/2 nhËp kho tõ bé phËn s¶n xuÊt: - Mò MA.234: 6.100 chiÕc - Mò TG.198: 5.900 chiÕc - Mò HVM.753: 4.000 chiÕc. 32. C«ng ty mua m¸y thªu dµn cña c«ng ty TNHH Hoµng Tó, Ho¸ ®¬n GTGT sè 689812, tØ lÖ khÊu hao 14%. Gi¸ mua tho¶ thuËn cha thuÕ VAT 10% lµ 35.000.000. Chi phÝ l¾p ®Æt, vËn chuyÓn cha thuÕ 10% lµ 1.500.000. TÊt c¶ ®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt ngµy 16/2, phiÕu chi sè 518. Biªn b¶n giao nh©n sè 28

9

33.PhiÕu thu tiÒn sè 611 ngµy 17/2, c«ng ty thu tiÒn nî cña kh¸ch hµng tõ ®Çu th¸ng: - C«ng ty NK Kh¸nh Thµnh: 56.700.000 - C«ng ty TNHH B¶o Long: 91.282.000 - C«ng ty Ph¬ng §«ng: 33.918.000 34.Ngµy 18/2,TrÝch khÊu hao TSC§ t¹i bé ph©n b¸n hµng vµ bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: - Bé phËn b¸n hµng: 1.462.570 - Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 3.792.406 35.Ngµy 19/2, ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231948. PhiÕu xuÊt kho sè 421, b¸n cho c«ng ty Minh S¬n ( ®¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10% ). C«ng ty ®· thu ®îc tiÒn hµng theo phiÕu thu sè 612.

Tªn TP §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Mò MA.234 ChiÕc 1.200 30.000 36.000.000

Mò TG.198 ChiÕc 1.250 29.000 36.250.000

36.PhiÕu xu©t kho sè 422 ®iÒu chuyÓn tõ kho cña c«ng ty sang kho ®¹i lý sè 891 Lý Thêng KiÖt ngµy 19/2.


Mò MA.234 ChiÕc 2.900 30.000 87.000.000

Mò HVM.753 ChiÕc 1.780 32.000 56.960.000

37.Chi t¹m øng l¬ng cho c«ng nh©n viªn, phiÕu chi sè 520 ngµy 20/2: - Bé phËn b¸n hµng: 9.929.300 - Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 7.464.200. 38.PhiÕu chi tiÒn sè 521 ngµy 20/2, tr¶ tiÒn cho c«ng ty x¨ng dÇu Petrolimex, sè tiÒn lµ 35.695.000 ®. 39.Ngµy 21/2, chi phÝ vËn chuyÓn hµng ho¸ ®em tiªu thô , c«ng ty ®· chi tr¶ b»ng tiÒn mÆt theo phiÕu chi sè 522 sè tiÒn lµ 2.610.000. 40.C«ng ty Minh S¬n tr¶ lai 720 chiÕc mò MA.234 vµ 850 chiÕc mò TG.198 do may sai qui çch, c«ng ty ®· kiÓm nhËn vµ nhËp kho ®ñ theo phiÕu nhËp kho sè 321, c«ng ty ®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt theo phiÕu chi sè 523 ngµy 22/2. 41.B¸o ço b¸n hµng cña c¬ së ®¹i lý, ®¹i lý ®· thanh to¸n tiÒn hµng cho c«ng ty b»ng tiÒn mÆt sau khi trõ 3% hoa hång ®îc hëng. PhiÕu thu sè 613 ngµy 23/2.

10

42.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231949, c«ng ty b¸n hµng cho c«ng ty TuÊn ViÖt (ho¸ ®¬n cha cã thuÕ VAT 10% ). PhiÕu xuÊt kho sè 423, kh¸ch hµng cha thanh to¸n. Ngµy 23/2.


Mò TG.198 ChiÕc 1.000 29.000 29.000.000

Mò HVM.753 ChiÕc 1.300 32.000 41.600.000

43.PhiÕu chi tiÒn sè 524 ngµy 24/2, xuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng sè tiÒn lµ 138.000.000 ®. 44.PhiÕu thu tiÒn sè 614 ngµy 24/2 thu tiÒn cña c«ng ty TuÊn ViÖt sè tiÒn lµ 77.660.000 ®. 45.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231950, phiÕu xuÊt kho sè 424, c«ng ty b¸n hµng cho c«ng ty H¶i B×nh cha thu ®îc tiÒn ( ®¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%).Ngµy 25/2.


Mò VH.212 ChiÕc 300 20.000 6.000.000

Mò TG.198 ChiÕc 2.200 29.000 63.800.000

46.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231951 ngµy 26/2, phiÕu xuÊt kho sè 425, b¸n hµng cho c«ng ty Ph¬ng §«ng , c«ng ty øng tríc mét nöa sè tiÒn , sè cßn l¹i nî (®¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10% ).PhiÕu thu sè 615


Mò TH.2412 ChiÕc 500 21.500 10.750.000

Mò MA.234 ChiÕc 2.000 30.000 60.000.000

47.PhiÕu thu tiÒn sè 616, c«ng ty H¶i B×nh thanh to¸n tiÒn hµng cho c«ng ty sè tiÒn lµ 76.780.000 ®. Ngµy 27/2 48.Ngµy 28/2 c«ng ty Phong Trang øng tríc mét nöa tiÒn hµng cho c«ng ty ®Ó mua hµng , ®¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10%, phiÕu thu sè 617.


Mò TG.198 ChiÕc 1.200 29.000 34.800.000

Mò HVM.753 ChiÕc 1.350 32.000 43.200.000

49.C«ng ty Ph¬ng §«ng thanh to¸n nèt sè tiÒn cßn nî b»ng tiÒn mÆt , phiÕu thu sè 617. Ngµy 28/2.

11

50.PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 618 ngµy 29/2, cöa hµng Phong Trang sau khi kiÓm tra vµ nhËn ®ñ hµng ®· thanh to¸n nèt sè tiÒn cßn nî . Ho¸ ®¬n GTGT sè 231952, phiÕu xuÊt kho sè 426.

§Þnh kho¶n

1. Nî TK 152(v¶i): 26.400.000 Nî TK 133: 2.640.000

Cã TK 331( B×nh Minh): 29.040.000 Cã TK 331( Hoµng Gia): 8.613.000 3.Nî TK 621: 25.600.000 - Mò MA.234: 8.800.000 - Mò TG.198: 8.800.000 - Mò HVM.753: 8.000.000

Cã TK 152( v¶i):25.600.000 4.Nî TK 152( kho¸): 4.450.000 Nî TK 133: 445.000

Cã TK 331( Ph¬ng Nam): 4.895.000 5.Nî TK 152( khuy chám):5.250.000 Nî TK 133: 525.000

Cã TK 111( §µi B¾c): 5.775.000 6. Nî TK 621: 7.695.000 - Mò MA.234: 2.835.000 - Mò TG.198: 2.745.000 - Mò HVM753: 2.115.000

Cã TK 152( Lìi trai): 7.695.000 7. Nî TK 152( M¸c): 2.640.000 Nî TK 133: 264.000

Cã TK 331(Nam Cêng):2.904.000 8. Nî TK 331(B×nh Minh): 29.040.000

Cã TK 111: 29.040.000 9. Nî TK 627: 4.287.500 - Mò MA.234: 1.550.000 - Mò TG.198: 1.512.500 - Mò HVM.753: 1.225.000

Cã TK 152( Kho¸): 4.287.500 10. Nî TK 331(Hoµng Gia): 8.613.000

12

Cã TK 111: 8.613.000 11. Nî TK 152(NÑp nhùa): 3.490.000 Nî TK 133: 349.000

Cã TK 111(Ch©u Long): 3.839.000 12. Nî TK 152(ChØ): 41.850.000 - ChØ tr¾ng: 24.000.000 - ChØ ®en:17.850.000 Nî TK 133: 4.185.000

Cã TK 331( Phong Phó): 46.035.000 13. Nî TK 627: 5.136.000 - Mò MA.234: 1.866.000 - Mò TG.198: 1.845.000 - Mò HVM.753: 1.425.000

Cã TK 152( Khuy chám): 5.136.000 14. Nî TK 331(Ph¬ng Nam): 4.895.000

Cã TK 111: 4.895.000 15. Nî TK 627: 2.575.500 - Mò MA.234: 937.000 - Mò TG.198: 918.000 - Mò HVM.753: 720.000

Cã TK 152(M¸c): 2.575.000 16.Nî TK 331(Nam Cêng): 2.904.000 Cã TK 111: 2.904.000 17. Nî TK 153(Bao b×): 17.787.000 Nî TK 133: 889.350

Cã TK 111(Long Nguyªn): 18.676.350 18. Nî TK 627: 3.340.000 - Mò MA.234: 1.260.000 - Mò TG.198: 1.200.000 - Mò HVM.753: 880.000

Cã TK 152(NÑp nhùa): 3.340.000 19. Nî TK 627: 15.178.000 - Mò MA.234: 4.760.000 - Mò TG.198: 2.618.000 - Mò HVM.753: 7.800.000

Cã TK 152(ChØ): 15.178.000

13

20. Nî TK 152(x¨ng): 32.450.000 Nî TK 133: 3.245.000 Cã TK 331(Petrolimex): 35.695.000 21. Nî TK 627: 211.000 - Mò MA.234: 87.000 - Mò TG.198: 65.000 - Mò HVM.753: 59.000

Cã TK 152: 211.000

22. Nî TK 627: 5.925.000 - Mò MA.134: 2.250.000 - Mò TG.198: 1.575.000 - Mò HVM.753: 2.100.000

Cã TK 153(Bao b×): 5.925.000 23. Nî TK 331(Phong Phó): 46.035.000

Cã TK 111: 46.035.000 24. Nî TK 627: 32.450.000 - Mò MA.234: 13.570.000 - Mò TG.198: 11.800.000 - Mò HVM: 7.080.000

Cã TK 152(x¨ng): 32.450.000 26.Nî TK 622: 57.370.000 - Mò MA.234: 22.180.000 - Mò TG.198:18.600.000 - Mò HVM.753: 16.590.000 Nî TK 627: 9.760.000

Cã TK 334: 67.130.000 Ph©n bæ chi phÝ s¶n xuÊt chung theo chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp 22.180.000 - Mò MA.234 = ----------------- = 3.773.345 57.370.000 18.600.000 - Mò TG.198 = ----------------- = 3.164.302 57.370.000 16.590.000 - Mò HVM.753 = ---------------- = 2.822.353 57.370.000

14

27. Nî TK 622: 10.900.300

- Mò MA.2434: 4.214.200 - Mò TG.198: 3.534.000 - Mò HVM.753: 3.152.4100

Nî TK 627: 1.854.400 - Mò MA.234: 716.935,55 - Mò TG.198: 601.217,38 - Mò HVM.753: 536.247,07

Nî TK 334: 4.027.800

Cã TK 338: 16.782.500 28. Nî TK 627: 41.711.962 - Mò MA.234: 18.332.542 - Mò TG.198: 12.960.000 - Mò HVM.753: 10.419.420

Cã TK 214: 41.711.962 29.Nî TK 627: 32.147.000 - Mò MA.234: 11.923.000 -Mò TG.198: 10.593.000 -Mò HVM.753: 9.631.000 Nî TK 133: 3.214.700

Cã TK 111: 35.361.000 30.Nî TK 627: 52.456.000 -Mò MA.234: 18.860.900 -Mò TG.198: 17.362.700 -Mò HVM.753: 16.232.400 Nî TK 133:5.245.600

Cã TK 111: 57.701.600 31.a,Nî TK154: 308.597.662 -Mò MA.234: 117.916.423 -Mò TG. 98: 99.893.719 -Mò HVM.753: 90.787.520

15

Cã TK 621: 33.295.000 -Mò MA.234: 11.635.000 -Mò TG198: 11.545.000

-Mò HVM753: 10.115.000 Cã TK 622: 68.270.300

-Mò MA234: 26.394.200 -Mò TG198: 22.134.000

-Mò HVM153: 19.742.100 Cã TK 627: 207.032.362 -Mò MA234: 79.887.223 -Mò TG198: 66.214.719

-Mò HVM753: 60.930.420

Cã TK 154: 348.044.100 -Mò MA234: 131.540.400 -Mò TG198: 115.539.700

-Mò HVM753: 100.964.000

32.Nî TK 211: 37.000.000 Nî TK 133: 3.700.000

Cã TK 111: 40.700.000 33.Nî TK 111: 181.900.000

Cã TK 131: 181.900.000 34.Nî TK 641: 1.462.570 Nî TK 642: 3.792.406

Cã TK 214: 5.254.976

35.Nî TK 632: 49.188.350 Cã TK155: 49.188.350 -Mò MA234: 25.119.600 -Mò TG 198: 24.068.750

Nî TK 111: 79.475.000

Cã TK 511: 72.250.000 Cã TK 3331: 7.225.000 36.Nî TK 157: 101.458.800

Cã TK 155: 101.458.800 - Mò MA.234: 60.705.700 -Mò HVM.753: 40.753.100

37.Nî TK 641: 9.929.300

16

Nî TK 642: 7.467.200 Cã TK 111: 17.396.500 38.Nî TK 331: 35.695.000

Cã TK 111: 35.695.000 39.Nî Tk 641: 2.610.000

Cã TK 111: 2.610.000 40.Nî TK 155: 31.438.510

Cã TK 632: 31.438.510 - Mò MA234: 15.071.760

Mò TG.198: 16.366.750

-

Nî Tk 531: 46.250.000 Nî TK 3331: 4.625.000

Cã TK 111: 50.875.000 41.Nî TK 632: 101.458.800 Cã TK 157: 101.458.800 -Mò MA234: 60.705.700 -Mò HVM753: 40.753.100

Nî Tk 111: 153.605.320

Cã TK 511: 139.641.200 Cã TK 3331: 13.964.120

N¬ TK 131: 4.750.680

Cã TK 511: 4.318.800 Cã TK 3331: 431.880

42.Nî TK 632: 49.018.500

Cã TK 155: 49.018.500 -Mò TG198: 19.255.000 -Mò HVM753: 29.763.500

Nî TK 131: 77.660.000

Cã TK 511: 70.600.000 Cã 3331: 7.060.000

43.Nî TK 112: 138.000.000

Cã TK 111: 138.000.000

17

44.Nî TK 111: 77.660.000 Cã TK 131: 77.660.000

45.Nî TK 632: 45.421.000

Cã TK 155: 45.421.000 -Mò VH.212: 3.060.000 -Mò TG198: 42.361.000

Nî TK 131: 76.780.000

CãTK 511: 69.800.000 Cã TK 3331: 6.980.000

46.Nî TK 632: 47.466.000

Cã TK 155: 47.466.000 -Mò TH2412: 5.600.000 -Mò MA234: 41.866.000

Nî TK 111: 38.912.500

Cã TK 511: 35.375.000 Cã TK 3331: 3.537.500

NîTK 131: 38.912.500 Cã TK 511: 35.375.000 Cã TK 3331: 3.537.500

47.Nî TK 111: 76.780.000

Cã TK 131: 76.780.000 48.Nî TK 111: 42.900.000 Cã TK 131: 42.900.000 49.Nî TK 111: 38.912.500 Cã TK 131: 38.912.500 50.Nî TK 632: 54.014.250

Cã TK 155: 54.014.250 -Mò TG198: 23.106..000 -Mò HVM753: 30.908.250

Nî TK 111: 42.900.000 Cã TK 511: 39.000.000 Cã TK 3331: 3.900.000

Nî TK 131: 42.900.000

18

Cã TK 511: 39.000.000 Cã TK 3331: 3.900.000

51.Nî TK 911: 25.261.476 Cã TK 641: 14.001.870 Cã TK 642: 11.259.606

52.Nî TK 632: 346..566.900 Cã TK 155: 346.566.900 53.Nî TK 511: 46.250.000 Cã TK 531: 46.250.000 54.Nî TK 911: 315.128.390 Cã TK 632: 315.128.390 55.Nî TK 511: 459.110.000 Cã TK 911: 459.110.000 56.Nî TK 911: 118.720.134 Cã TK 421: 118.720.134

57.Nî TK 3331: 25.485.650 Cã TK 133: 25.485.650

D s¬ ®å tµI kho¶n ch÷ t

TK 621-MA.234 TK 621-TG.198

(3) 8.800.000 (6) 2.835.000

11.635.000 (31)

(3) 8.800.000 (6) 2.745.000

11.545.000 (31)

11.635.000 11.635.000 11.545.000 11.545.000

TK 621-HVM.753 TK 622-HVM.753

(3) 8.000.000 (6) 2.115.000

10.115.000 (31)

(3) 16.590.000 (6) 3.152.100

19.742.100 (31)

10.115.000 10.115.000 19.742.100 19.742.100

TK 622- MA234 TK622-TG198

(26) 22.180.000 (27) 4.214.200

26.394.200 (31)

(26) 18.600.000 (27) 3.534.000

22.134.000 (31)

16.394.200 26.394.200 22.134.000 22.134.000

19

TK 627-MA.234 TK 627-TG198

(9) 1.550.000 (13) 1.866.000 (15 )937.500 (18) 1.260.000 (19) 4.760.000 (22) 87.000 (23) 2.250.000 (25) 13.570.000 (26) 3.773.345 (27) 716.935,55 (28) 18.332.542 (29) 11.923.000 (30)18.860.900

79.887.223(31)CL

(9) 1.512.500 (13) 1.845.000 (15) 918.000 (18) 1.200.000 (19) 2.618.000 (22) 65.000 (23) 1.575.000 (25) 11.800.000 (26) 3.164.302 (27) 601.217,38 (28) 12.960.000 (29)10.593.000 (30)17.362.700

66.214.719(31)

79.887.223 79.887.223 66.214.719 66.214.719 TK 627-HVM.753 TK 133

(9) 1.225.000 (13) 1.425.000 (15) 720.000 (18 ) 880.000 (19) 7.800.000 (22) 59.000 (23) 2.100.000 (25) 7.080.000 (26) 2.822.353 (27) 536.247,07 (28) 10.419.420 (29) 9.631.000 (30) 16.232.400

60.930.420(31)

(1) 2.640.000 (2) 783.000 (4) 445.000 (5) 525.000 (7) 264.000 (11) 49.000 (12) 4.185.000 (17) 889.350 (20) 3.245.000 (29) 3.214.700 (30) 5.245.600 (32) 3.700.000

25.485.650 (57)

S60.930.420 60.930.420 25.485.650 25.485.650 TK 152 TK 331

11.830.000 (1) 26.400.000 (2) 7.830.000 (4) 4.450.000 (5) 5.250.000 (7) 2.640.000

25.600.000 (3) 7.695.000(6) 4.287.500 (9) 5.136.000 (13) 2.575.500 (15) 3.340.000 (18)

(8) 29.040.000 (10) 8.613.000 (14) 4.895.000 (16) 2.904.000 (23) 46.035.000

42.960.000 29.040.000 (1) 8.613.000 (2) 4.895.000 (4) 2.904.000 (7) 46.035.000 (12)

20

(11) 3.490.000 (12) 41.850.000 (20) 32.450.000

15.178.000(19) 211.000 (21) 32.450.000(25)

(38) 35.695.000 35.695.000 (20)

124.360.000 96.473.000 127.182.000 127.182.000

39.717.000 42.960.000 TK 153 TK 154

23.750.000 (17) 17.787.000

5.925.000 (23)

39.457.967 (31) 308.597.622

348.004.100(31)

17.787.000 5.925.000 308.597.622 348.004.100

35.612.000 51.489.000 TK 334 TK 338

26.890.000 29.860.000

(27) 4.027.800 67.130.000 (26) 16.782.500 (27)

46.642.500 TK 111 TK 131

329.640.000 (33) 181.900.000 (35) 79.475.000 (41) 153.605.320 (44) 77.660.000 (46) 38.912.500 (47) 76.780.000 (48) 42.900.000 (49) 38.912.500 (50) 42.900.000

5.775.000 (5) 29.040.000 (8) 8.613.000 (10) 3.839.000 (11) 4.895.000 (14) 2.904.000 (16) 18.676.350(17) 46.035.000(23) 35.361.700(29) 57.701.600(30) 40.700.000(32) 17.396.500(37) 35.695.000(38) 2.610.000(39) 50.875.000(40) 138.000.000(43)

181.900.000 (41) 4.750.680 (42) 77.660.000 (45) 76.780.000 (46) 38.912.500 (50) 42.900.000

181.900.000 (33) 77.660.000 (44) 76.780.000 (470 42.900.000 (48) 38.912.500 (49)

733.045.320 498.117.150 241.003.180 418.152.500

21

564.568.170 4.750.680 TK 214 TK 211

19.163.319 1.835.600.000

41.711.962 (28) 5.254.976 (34)

(32) 37.000.000

66.130.257 1.872.600.000 TK 641 TK 642

(34) 1.462.570 (37) 9.929.300 (39) 2.610.000

14.001.870 (51)

(34) 3.792.406 (37) 7.467.200

11.259.606 (51)

14.001.870 14.001.870 11.259.606 11.259.606 TK 511 TK 3331

72.250.000 (35) 139.641.200 (41) 4.318.800 (41) 70.600.000 (70) 69.800.000 (45) 35.375.000 (46) 35.375.000 (46) 39.000.000 (50) 39.000.000 (50)

( 40) 4.625.000 (57) 25.485.650

13.630.000 7.225.000 (35) 13.964.120 (41) 431.880 (41) 7.060.000 (42) 6.980.000 (45) 3.537.500 (46) 3.537.500 (46) 3.900.000 (50) 3.900.000 (50)

505.360.000 30.110.650 50.536.000 TK 531 TK 157

(40) 46.250.000 46.250.000 (53) (37) 101.458.800 101.458.800 (41)

46.250.000 46.250.000 101.458.800 101.458.800

TK 632 TK 155

(35) 49.188.350 (41) 101.458.800 (42) 49.018.500 (45) 45.421.000

18.115.000

(40) 31.438.510 (31) 348.004.100

49.188.350 (35) 101.458.800(36) 49.018.500 (42)

22

(46) 47.466.000 (50) 54.014.250

31.438.510 (40) 315.128.390

(54)

47.466.000 (45) 54.014.250 (50)

346.566.900 346.566.900 379.442.610 346.566.900

TK 112 TK 421

952.000.000 670.000.000

(43) 138.000.000 118.720.134 (56)

1.090.000.000 788.720.134

TK 911

(51) 25.261.476 (54) 315.128.390 (56) 118.720.134

459.110.000 (55)

459.110.000 459.110.000

23

E b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh

stt Sè d ®Çu kú Sè ph¸t sinh trong kú Sè d cuèi kú

Nî cã Nî cã Nî cã

111 329.640.000 733.045.320 498.117.150 564.568.170

112 952.000.000 138.000.000 1.090.000.000

131 181.900.000 241.003.180 418.152.500 4.750.000

133 25.485.650 25.485.650

138 81.462.033 81.462.033

141 14.300.000 14.300.000

142 16.345.000 16.345.000

152 11.830.000 124.360.000 96.473.000 39.707.000

153 23.750.000 173787.000 5.925.000 35.612.000

154 39.457.967 308.597.622 348.004.100 51.489

155 18.115.000 379.442.610 346566.900 50.990.710

157 101.458.800 101.458.800

211 1.835.600.000 37.000.000 1.872.600.000

214 19.163.319 46.966.938 66.130.257

311 142.800.319 142.800.000

331 42.960.000 127.182.000 127.182.000 42.960.000

333 13.630.000 30.110.650 50.536.000 33.166.000

334 26.890.000 4.027.800 67.130.000 89.992.200

338 29.860.000 16.782.500 46.642.500

341 891.900.000 891.900.000

411 1.010.583.681 1.010.583.681

24

421 670.000.000 118.720.134 788.720.134

441 193.948.337 193.948.337

511 505.360.000 505.360.000

531 46.250.000 46.250.000

621 33.295.000 33.295.000

622 68.270.300 68.270.300

627 207.032.362 207.032.362

632 346.566.900 346.566.900

641 14.001.870 14.001.870

642 11.259.606 11.259.606

911 459.110.000 459.110.000

Céng 3.504.400.000 3.504.400 3.958.746.670 3.958.746.670 3.769.507.772 3.769.507.772

25

PhÇn I:kÕ to¸n tsc® vµ chi phÝ tsc®

TSC§ cña c«ng ty bao gåm çc lo¹i m¸y may, m¸y thªu, çc thiÕt bÞ chuyªn ding, nhµ xëng, phôc vô cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. Møc khÊu hao trÝch hµng n¨m dùa vµo nguyªn gi¸ TSC§ vµ thêi gian cña tµi s¶n ®ã. Hµng th¸ng c¨n cø vµo tØ lÖ khÊu hao ®a ®îc cÊp trªn phª duyÖt ®èi víi tõng lo¹i TSC§ ®Ó tÝnh ra møc khÊu hao hµng th¸ng. Nguyªn gi¸ TSC§ Møc khÊu hao hµng th¸ng = --------------------------- TØ lÖ khÊu hao 12 th¸ng NghiÖp vô 32: Mua mét dµn m¸y thªu gi¸ cha thuÕ 35.000.000 ® Trong th¸ng 2,m¸y mãc thiÕt bÞ cña c«ng ty cã nguyªn gi¸ lµ: 989.937.120, tØ lÖ khÊu hao lµ 14%. 989.937.120 Møc khÊu hao hµng th¸ng = -------------------- x 14% = 11.549.266 12 Khi tÝnh dîc møc khÊu hao hµng th¸ng ta lËp b¶ng ph©n bæ khÊu hao TSC§, lËp chøng tõ ghi sæ, sau ®ã ghi vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ råi vµo sæ TSC§

26

B¶ng ph©n bæ khÊu hao tsc®

§VT: §ång

TT ChØ tiªu TL%

Toµn DN TK 627

TK 641 TK 642 NG KH PX c¾t PX may PX thªu

PX hoµn

thiÖn

Céng TK

627

1 M¸y mãc thiÕt

bÞ

14% 2.090.500.000 24.389.167 6.197.049 7.445.531 6.368.126 4.378.460 24.389.167

2 Nhµ xëng 12% 1.732.279.500 17.322.795 4.450.000 6.122.000 3.983.000 2.767.795 17.322.795

3 ThiÕt bÞ v¨n

phßng

10% 455..088.720 3.792.406

4 Ph¬ng tiÖn

vËn t¶i

12% 164.257.000 1.462.570

Céng 4442.125.220 41.711.962 10.647.049 13.567.531 10.351.126 7.146.255 41.711.962 1.462.570 3.792.406

27

Chøng tõ ghi sæ

Cty TMQT Thµnh Nh Sè: 01 CL - HN Ngµy 29/02/2004 §VT: §ång

Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

KhÊu hao TSC§ ë bé phËn SX 627 214 41.711.962

18/2 KhÊu hao ë bé phËn b¸n hµng 641 214 1.462.570

18/2 KhÊu hao ë bé phËn qu¶n lý 642 214 3.792.406

Céng 46.966.938

KÌm theo ….. chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

28

Sæ TSC§

NT

N

Chøng tõ Ghi t¨ng TSC§

KhÊu hao TSC§

Ghi gi¶m

TSC§

Sè NT

Tªn

TSC§

Níc

SX

Th¸ng n¨m

®a vµo sö

dông

Nguyªn gi¸

TSC§

KhÊu hao n¨m Sè KH trÝch

çc n¨m tríc

chuyÓn sang

Luü kÕ sè KH

hoÆc ghi gi¶m

TSC§

Gi¸ trÞ cßn l¹i

cña TSC§ TL%

Møc

kÕ

ho¹ch

28 16/2 M¸y thªu

dµn

VN 2/2004 35.000.000 10% 19.163.319 46.966.938 66.130.257

29

PhÇn II: kÕ to¸n thu mua nguyªn vËt liÖu vµ dù tr÷

nguyªn vËt liÖu, chi phÝ vËt liÖu trong sö dông

KÕ to¸n theo dâi t×nh h×nh nhËp xuÊt tån nguyªn vËt liÖu b»ng TK 1522. Khi xuÊt kho vËt liÖu kÕ to¸n viÕt phiÕu xuÊt kho, c«ng ty sö dông ph¬ng ph¸p tÝnh gÝa xuÊt khgo nguyªn vËt liÖu lµ ph¬ng ph¸p c¶ k× dù tr÷. §¬n gi¸ thùc tÕ Gi¸ thùc tÕ tån §K + gi¸ thùc tÕ nhËp TK

b×nh qu©n = -------------------------------------------------------------

Sè lîng tån §K + Sè lîng nhËp TK

Gi¸ thùc tÕ xuÊt kho = Sè lîng vËt liÖu XK x §¬n gi¸ thùc tÕ b×nh qu©n

NhËp kho cã ë çc nghiÖp vô: 1,2,4,,5,7,11,12,17,20. XuÊt kho cã ë çc nghiÖp vô: 3,6,9,13,15,18,19,21,22,24.

VÝ dô: ë nghiÖp vô 1 VËt liÖu : V¶i cotton

Tån §K: 1.400 m, gi¸ thùc tÕ tån §K: 11.200.000 NhËp trong k×: 3.300 m, gi¸ thùc tÕ nhËp trong k×: 26.400.000

11.200.000 + 26.400.000 §¬n gi¸ thùc tÕ b×nh qu©n = --------------------------------- = 8.000 1.400 + 3.300

NghiÖp vô 3: XuÊt v¶i cho ph©n xëng s¶n xuÊt Mò MA.234: 1.100 m Mò TG.198: 1.100 m

Mò HVM.753: 1.000 m

V©y gi¸ thùc tÕ xuÊt kho v¶i cotton : Mò MA.234 = 1.100 x 8.000 = 8.800.000 Mò TG.198 = 1.100 x8.000 = 8.800.000

Mò HVM.753 = 1.000 x 8.000 = 8.000.000

30

B¶ng ph©n bæ nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô

§VT: §ång

STT

Ghi cã TK Ghi nî TK

TK 152 TK 153

1 621- CPNVLTT 33.295.000 Mò MA.234 11.635.000 Mò TG.198 11.545.000 Mò HVM.753 10.115.000

2 627- CPSXC 201.167.362 5.925.000 Mò MA.234 77.637.223 2.250.000 Mò TG.198 64.639.719 1.575.000 Mò HVM.753 58.830.420 2.100.000

Céng 234.402.362 5.925.000

B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i

Ngµy 11/2/2004 Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu nhËp kho

Sè: 01 §VT: §ång

Chøng tõ Néi dung nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t

sinh

Ghi cã TK 111

Sè Ngµy Tæng sè

tiÒn

Ghi nî çc TK

TK 152 TK 153 TK 133

313 4/2 NK Khuy chám cña c«ng ty §µi B¾c

5.775.000 5.250.000 525.000

316 8/2 NK NÑp nhùa cña c«ng ty Ch©u Long

3.839.000 3.490.000 349.000

318 11/2 NK bao b× cña c«ng ty bao b× Long Nguyªn (ThuÕ VAT 5%)

18.676.350 17.787.000 889.350

28.290.350 8.740.000 17.787.000 1.763.350

Ngêi lËp biÓu Phô tr¸ch kÕ to¸n

31


Ngµy 13/2/2004 Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu nhËp kho


Chøng tõ Néi dung nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh

Ghi cã TK 331

Sè Ngµy Tæng sè tiÒn

Ghi nî çc TK

152 133

311 1/2 NK v¶i cña c«ng ty B×nh Minh

29.040.000

26.400.000 2.640.000

312 2/2 NK Lìi trai cña c«ng ty Hoµng Gia

8.613.000 7.830.000 783.000

313 4/2 NK Kho¸ cña c«ng ty Ph¬ng Nam

4.895.000 4.450.000 445.000

315 7/2 NK M¸c cña c«ng ty Nam Cêng

2.904.000 2.640.000 264.000

317 9/2 NK ChØ cña c«ng ty Phong Phó

46.035.000

41.850.000 4.185.000

319 13/2 NK x¨ng cña c«ng ty Petrolimex

35.695.000

32.450.000 3.245.000

Céng 127.182.000

115.620.000 11.562.000s

Ngêi lËp biÓu Phu tr¸ch kª to¸n

Chøng tõ ghi sæ



Sè Ngµy Nî Cã

01 11/2 NK NVL ®· tr¶ tiÒn 152 111 8.740.000

01 11/2 NK CCDC ®· tr¶ tiÒn 153 111 17.787.000

133 111 1.763.350

Céng 28.290.350

KÌm theo…..chøng tõ gèc Ngêi lËp kÕ to¸n trëng

32

Chøng tõ ghi sæ



Sè Ngµy Nî Cã

02 13/2 NK NVL cha tr¶ tiÒn 152 331 115.620.000

02 13/2 133 331 11.562.000

Céng 127.182.000

KÌm theo…. chøng tõ gèc

Ngêi lËp KÕ to¸n trëng


Ngµy 14/2/2004 Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu xuÊt kho


Chøng tõ Néi dung nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh

Ghi cã T 152

Sè Ngµy Tæng sè tiÒn Ghi nî çc TK

TK 621 TK 627

411 2/2 XuÊt v¶i cho PX s¶n xuÊt 25.600.000 25.600.000

412 6/2 XuÊt lìi trai cho PX SX 7.695.000 7.695.000

413 7/2 XuÊt kho¸ cho PXSX 4.287.500 4.287.500

414 9/2 XuÊt khuy chám cho PXSX 5.136.000 5.136.000

415 10/2 XuÊt m¸c cho PXSX 2.575.000 2.575.000

416 12/2 XuÊt nÑp nhùa cho PXSX 3.340.000 3.340.000

417 12/2 XuÊt chØ cho PXSX 15.178.000 15.178.000

418 13/2 XuÊt NVL phô cho PXSX 211.000 211.000

420 14/2 XuÊt x¨ng cho PXSX 32.450.000 32.450.000

Céng 96.473.000 33.295.000 63.177.500

Ngêi lËp biÓu Phu tr¸ch kÕ to¸n

33

Chøng tõ ghi sæ

Cty TMQT Thµnh Nh Sè : 04 CL - HN Ngµy 29/2/2004 §VT: §ång


Sè Ngµy Nî Cã

03 14/2 XuÊt NVL chÝnh cho PXSX 621 152 33.295.000

03 14/2 XuÊt NVL phô cho PXSX 627 152 63.177.500

Céng 96.473.000

KÌm theo…. Chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

Chøng tõ ghi sæ



Sè Ngµy Nî Cã

13/2 XuÊt kho bao b× cho PXSX 627 153 5.925.000

Céng 5.925.000

KÌm theo …. Chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

34

B¶ng nhËp xuÊt tån nguyªn vËt liÖu

stt Tªn nvl ®vt NhËp XuÊt Tån Thµnh tiÒn

(§ång)

1 V¶i m 3.300 3.200 100 800.000

2 Lìi trai Çi 17.400 17.100 300 135.000

3 Kho¸ Çi 17.800 17.150 650 162.500

4 Khuy chám

Çi 17.500 17.120 380 114.000

5 M¸c Çi 17.600 17.170 430 64.500

6 NÑp nhùa Çi 17.450 16.700 750 150.000

7 ChØ ®en Kg 150 62 88 10.472.000

8 ChØ tr¾ng kg 200 65 135 16.200.000

9 X¨ng lÝt 5.500 5.500 0 0

10 Thïng carton

Çi 2.500 850 1.650 7.425.000

11 Tói nilon kg 2.100 700 1.400 4.200.000

12 B¨ng d¸n Cuén 0

Céng 39.723.000

35

Sæ chi tiÕt vËt liÖu, dông cô, s¶n phÈm, hµng ho¸

Tªn Kho: NVL

TµI kho¶n: 152

Tªn vËt liÖu: v¶i cotton Trang sè :01 §¬n vÞ tÝnh: mÐt

Chøng tõ DiÔn gi¶i

TK

§¦

§¬n

gi¸

NhËp XuÊt Tån

Sè Ngµy Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn

1.400 11.200.000

311 1/2 NK v¶i cña c«g ty B×nh

Minh

331 8.000 3.300 26.400.000

411 2/2 XuÊt v¶i cho PXSX 621 3.200 25.600.000

1.500 12.000.000

36

Tªn vËt liÖu: Lìi trai Trang sè: 02 §VT: Çi


TK

§¦ §¬n gi¸

NhËp XuÊt Tån


800 360.000

312 2/2 NK lìi trai cña cty

Hoµng Gia

331 450 17.400 7.830

412 6/2 XuÊt lìi trai cho PXSX 621 450 17.100 7.695.000

1.100 495.000

37

Tªn vËt liÖu: Kho¸ Trang sè :03 §VT: Çi

Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦

§¬n

gi¸

NhËp XuÊt Tån


313 4/2 NK kho¸ cña cty Ph¬ng

Nam

331 250 17.800 4.450.000

413 7/2 XuÊt kho¸ cho PXSX 627 250 17.150 4.287.500

650 162.500

38

Tªn vËt liÖu: Khuy chám Trang sè: 04 §VT: Çi

Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§

¦

§¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån


900 270.000

314 5/2 NK Khuy chám cña cty

§µi B¾c

111 300 17.500 5.250.000

414 9/2 XuÊt khuy chám cho

PXSX

627 17.120 5.136.000

1.280 384.000

39

Tªn vËt liÖu: M¸c Trang sè: 05 §VT:Çi

Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦ §¬n gi¸

NhËp XuÊt Tån


315 7/2 NK M¸c cña cty

Nam Cêng

331 150 17.600 2.640.000

415 10/2 XuÊt M¸c cho

PXSX

627 150 17.170 2.575.500

430 64.500

40

Tªn vËt liÖu: NÑp nhùa Trang sè: 06 §VT: çi


§¬n

gi¸

NhËp XuÊt Tån


316 8/2 NK nÑp nhùa cñ cty

Ch©u Long

111 200 17.450 3.490.000

416 12/2 XuÊt nÑp nhùa cho PXSX 627 200 16.700 3.340.000

750 150.000

41

Tªn vËt liÖu: ChØ tr¾ng Trang sè : 07 §VT: Kg


Nh©p XuÊt Tån

Sè Ngµy Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒ

317 9/2 NK chØ tr¾ng cña cty

Phong Phó

331 120.000 200 24.000.000

417 12/2 XuÊt chØ tr¾ng cho

PXSX

627 120.000 65 7.800.000

135 16.200.000

42

Tªn vËt liÖu: ChØ ®en Trang sè: 08 §VT: Kg


NhËp XuÊt Tån


317 9/2 NK chØ ®en cña cty

Phong Phó

331 119.000 150 17.850.000

417 12/2 XuÊt chØ ®en cho

PXSX

627 119.000 62 7.378.000

88 10.472.000

43

Tªn vËt liÖu: X¨ng Trang sè: 09 §VT: LÝt


§¬n

gi¸

NhËp XuÊt Tån


319 13/2 NK x¨ng cña cty Petrolimex 331 5.900 5.500 32.450.000

420 14/2 XuÊt x¨ng cho PXSX 627 5.900 5.500 32.450.000

0 0

44

Tªn vËt liÖu: Thïng carton Trang sè: 10 §VT: Çi


§¬n

gi¸

NhËp XuÊt Tån


318 11/2 NK thïng carton cña cty

LN

111 4.500 2.500 11.250.000

419 13/2 XuÊt cho PXSX 627 4.500 850 3.825.000

1.650 7.425.000

45

Tªn vËt liÖu: Tói nilon Trang sè: 11 §VT: Kg


§¬n

gi¸

NhËp XuÊt Kho


419 11/2 NK Tói nilon cña cty LN 111 3.000 2.100 6.300.000

419 13/2 XuÊt tói cho PXSX 627 3.000 700 2.100.000

1.400 4.200.000

46

Tªn vËt liÖu: B¨ng d¸n Trang sè : 12 §VT: Cuén


§¬n

gi¸

NhËp XuÊt Tån


419 13/2 NK b¨ng d¸n cña cty LN 111 327.000

47

PhÇn III: kÕ to¸n chi phÝ nh©n c«ng vµ trÝch bhxh,

bhyt, kpc® thu nhËp cña ngêi lao ®éng

Do ®Æc thï cña c«ng ty lµ lo¹i h×nh s¶n xuÊt gia c«ng xuÊt khÈu, nªn hiÖn nay c«ng ty ¸p dông chÕ ®é quÜ l¬ng nhÊt ®Þnh theo tØ lÖ % trªn doanh thu. Tæng quÜ l¬ng cña c«ng ty phô thuéc vµo çc ®¬n ®Æt hµng lµm gia c«ng s¶n phÈm cíi kh¸ch níc ngoµi. Tæng quÜ l¬ng cña c«ng ty ®îc x¸c ®Þnh nh sau: Tæng quÜ l¬ng = Tæng s¶n lîngcña tong m· hµng x §¬n gi¸ gia c«ng 1

®¬n vÞ s¶n phÈm x 53% x TØ lÖ ngo¹i tÖ hiÖn thêi

Trong quÜ l¬ng nhÊt ®Þnh ®ã, c«ng ty ph¶I ®¶m b¶o thanh to¸n sao cho phï hîp ®¶m b¶o ®êi sèng c«ng nh©n. TiÒn l¬ng cña çn bé c«ng nh©n viªn sÏ ®îc thùc hiÖn lµm 2 k× trong mét th¸ng: t¹m øng vµo mngµy 22 vµ thanh to¸n vµo ngµy 7 th¸ng sau. ®èi víi c«ng nh©n s¶n xuÊt trùc tiÕp t¹i çc ph©n xëng th× tiÒn l¬ng ®îc tÝnh trªn c¬ së sè lîng s¶n phÈm hoµn thanhf trong th¸ng vµ ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng theo tõng lo¹i hµng do phßng lao ®éng tiÒn l¬ng tÝnh to¸n trªn c¬ së sè liÖudo phongf kÜ thuËt cung cÊp vµ giao cho tõng ph©n xëng.§¬ gi¸ tiÒn l¬ng cho tõng s¶n phÈm ®îc chia thµnh ®¬n gi¸ chi tiÕt cho tõng c«ng ®o¹n theo qui tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm cô thÓ: §¬n gi¸ tiÒn l¬ng cho tõng c«ng ®o¹n = §¬n gi¸ cho mét s¶n phÈm /

Thêi gian tiªu hao s¶n xuÊt 1 s¶n phÈm x thêi gian tiªu hao cho tõng

c«ng ®o¹n.

Cô thÓ ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng c«ng nh©n s¶n xuÊt mò lìi trai MA234 ®îc chia thµnh tõng c«ng ®o¹n nh sau:

48

B¶ng ®¬n gi¸ c«ng ®o¹n

stt Tªn c«ng ®o¹n ®¬n gi¸(

®ång)

1 S¬ lìi trai 38,8

2 §Ì lìi trai 18,6

3 DiÔu lìi trai 19,2

4 Phô s¬, phô ®Ì lìi trai 6,7

5 Phô diÔu lìi trai 5,5

6 Can ba l¸ 21,7

7 Can thµnh kÝn 20,5

8 Hai kim tríc vµ hËu 44,6

9 Hai kim ba l¸ 22,4

10 Hai kim thµnh kÝn 24

11 S¬ ®Ì hËu 39,3

12 May nÑp nhùa 18,9

13 May kho¸ 24

14 Tra trai 28

15 S¬ trô 24,5

16 May m¸c 36

17 Bäc chám 7,2

18 T¸n chám 10

19 §ãng kho¸ 4,8

20 VSCN, thªu l«, phô kho¸ 68,6

483,3

49

B¶ng c©n ®èi l¬ng s¶n phÈm

Th¸ng 2/2004 Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai MA.234 – 6.100 s¶n phÈm

§¬n gi¸ 38,8 18,6 6,7 21,7 20,5 39,3 18,9 28 36 44,6 10 68,6 …

C§ hÖ thèng

S¬ lìi trai

§Ì lìi trai

S¬ trô Can ba

l¸

Can thµnh kÝn

S¬ ®Ì hËu

May nÑp

nhùa

May kho¸

May m¸c Hai kim tríc vµ

hËu

T¸n chám

VSCN,thªu lç, phô

kho¸ …

NguyÔn

CÈm Ly

1.300 1.890 2.850 780 1.600 1.280 2.800 2.600 1.200

… .. … … ….. … … … … … … .. .. …

Céng 6.1000 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100

50

Nh×n vµo b¶ng c©n ®èi s¶n phÈm, kÕ to¸n tÝnh l¬ng cho chi NguyÔn CÈm Ly ë ph©n xëng may chuyÒn 2 cã hÖ sè l¬ng lµ 2,01.

stt Tªn c«ng ®o¹n Sè lîng

( çi)

®¬n

gi¸

(§ång)

Thµnh tiÒn

( §ång )

1 S¬ lìi trai 1.300 38,8 50.440

2 Can thµnh kÝn 2.850 20,5 58.425

3 S¬ ®Ì hËu 780 39,3 30.654

4 May kho¸ 1.280 24 30.720

5 May nÑp nhùa 1.600 18,9 30.240

6 May m¸c 2.800 36 100.800

7 T¸n chám 1.200 10 12.000

8 Hai kim tríc vµ hËu 2.600 44,6 115.960

9 S¬ trô 1.890 24,5 46.305

Céng 475.544

2,01 x 290.000 L¬ng cÊp bËc tÝnh theo ngµy = --------------------- = 22.419

26 Trong th¸ng chÞ Ly nghØ phÐp 2 ngµy. VËy l¬ng thêi gian nghØ phÐp lµ: 22.419 x 2 = 44.838 VËy tæng l¬ng chi Ly ®îc hëng trong th¸ng: 475.544 + 44.838 = 520.382 TrÝch thu 5% BHXH vµ 1% BHYT: 6% x 2,01 x 290.000 = 34.974 L¬ng chÞ Ly ®îc hëng trong th¸ng: 520.382 – 34.974 = 485.408 Víi çch tÝnh l¬ng t¬ng tù nh trªn kÕ to¸n tÝnh l¬ng cho tõng c«ng nh©n chuyÒn 2.

51

B¶ng thanh to¸n l¬ng

Th¸ng 2/2004 ChuyÒn may II

§VT: §ång

STT Hä vµ tªn L¬ng c¬

b¶n L¬ng s¶n

phÈm

L¬ng thêi gian

Tæng sè

Çc kho¶n gi¶m trõ

Sè tiÒn ®îc lÜnh PhÐp LÔ,h«i häp 6% BHXH,

BHYT Kh¸c

C«ng TiÒn C«ng TiÒn

1 NguyÔn CÈm Ly 533.400 475.544 2 44.838 520.382 34.974 485.408

2 TrÇn Thu Minh 422.100 447.920 3 48.705 496.625 25.326 471.299

… … … … … … … .. .. .. .. ..

52

L¬ng ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n, trÝch BHXH, BHYT, KPC§ cã ë nghiÖp vô (26) vµ ( 27)

Chøng tõ ghi sæ


Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu Tk Thµnh tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

15/2 TÝnh l¬ng ph¶i tr¶ cho CNV trùc tiÕp SX

622 334 57.370.000

15/2 tÝnh k¬ng cho CNV PX 627 334 9.670.000

Céng 67.130.000

kÌm theo …. Chøng tõ gèc Ngêi lËp kÕ to¸n trëng

Chøng tõ ghi sæ

Cty TMQT Thµnh Nh Sè: 07 CL-HN Ngµy 29/2/2004 §VT: §ång


Sè Ngµy Nî Cã

15/2 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ theo tØ lÖ qui ®Þnh

622 627 334

338 338 338

10.900.300 1.854.400 4.027.800

Céng 16.782.500

KÌm theo…chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

53

PhÇn IV: kÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh

s¶n phÈm

KÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm xuÊt hiÖn trong nghiÖp vô (32) + Chi phÝ s¶n xuÊt

B¶ng tËp hîp chi phÝ- Th¸ng 2/2004

Mò lìi trai MA.234

§VT: §ång

stt

chØ tiªu vÒ

chi phÝ s¶n

xuÊt

621

cpnvltt

622

cpnctt

627

cpsxc

Tæng

chi phÝ

1 V¶i 8.800.000 8.800.000

2 Lìi trai 2.835.000 2.835.000

3 Kho¸ 1.550.000 1.550.000

4 M¸c 937.000 937.000

5 NÑp nhùa 1.260.000 1.260.000

6 Khuy chám 1.886.000 1.886.000

7 ChØ 4.760.000 4.760.000

8 X¨ng 13.570.000 13.570.000

9 Bao b× 2.250.000 2.250.000

10 VËt liÖu phô 87.000 87.000

11 L¬ng ph¶i tr¶ CNV

22.180.000 716.935,55 22.896.935

12 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§

4.214.200 4.214.200

13 Chi phÝ KH TSC§

18.332.542 18.332.542

14 Chi ®iÖn níc, ®iÖn tho¹i

18.860.900 18.860.900

15 Chi phÝ # 11.923.000 11.923.000

Céng 11.635.000 26.394.200 79.887.223 117.916.423

T¬ng tù nh b¶ng tËp hîp chi phÝ cho mò lìi trai MA.234 ta cung lËp ®îc b¶ng tËp hîp chi phÝ cho 2 lo¹i mò TG.198 vµ mò HVM.753

Sau khi tËp hîp chi phÝ xong ta tiÕn hµnh tÝnh gi¸ thµnh ®¬n vÞ nhËp kho vµ gi¸ thµnh ®¬n vÞ xuÊt kho.

54

Gi¸ trÞ thµnh phÈm DD §K + PS trong k×(1)

*Gi¸ thµnh ®¬n vÞ nhËp kho = ------------------------------------------------------

Sè lîng thµnh phÈm nhËp kho

Gi¸ trÞ thµnh phÈm DD §K cña mò MA.234: 13.627.289 Tæng chi phÝ ph¸t sinh trong k× cña mò MA.234: 117.916.423 Tæng 621 ( MA.234 ) = 11.635.000 Tæng 622 ( MA.234 ) = 26.394.200 Tæng 627 ( MA.234 ) = 79.887.223 Sè lîng mò nhËp kho trong k× lµ: 6.100 chiÕc Suy ra, ta cã gi¸ thµnh ®¬n vi nhËp kho cña Mò MA.234 13.627.289 + 117.916.423 ( MA.234) = -------------------------------- = 21.564 6.100 T¬ng tù ta tÝnh ®îc gi¸ thµnh ®¬n vÞ nhËp kho cña mò TG.198 Gi¸ trÞ thµnh phÈm § §K : 15.649.923 Tæng chi phÝ ph¸t sinh trong k× : 98.893.719 Tæng 621 = 11.545.000 Tæng 622 = 22.134.000 Tæng 627 = 66.214.719 Sè lîng mò TG nhËp kho trong k×: 5.900 chiÕc 15.649.923 + 98.893.719 ( TG.198 ) = ----------------------------------- = 19.593 5.900 Gi¸ trÞ thµnh phÈm § §K cña mò HVM.753: 10.180.000 Tæng chi phÝ ph¸t sinh trong k× mò HVM.753: 90.787.520 Sè lîng nhËp kho trong k×: 4.300 10.180.000 + 90.787.520 ( HVM.753 ) = --------------------------------- = 23.480 4.300

Gi¸ thµnh ®¬n vÞ Gi¸ trÞ thµnh phÈm §K + ( 1)

xuÊt kho = ---------------------------------------------------------

Sè lîng TP tån §K + Sè lîng NK trong k×

Gi¸ thµnh ®¬n vÞ xuÊt kho cña mò MA.234

55

4.520.000 + 131.543.712 ( MA.234 ) = ------------------------------------ = 20.933 400 + 6.100 2.875.000 + 115.543.642 ( TG.198 ) = ------------------------------------- = 19.255 250 + 5.900 2.060.000 + 100.968.275 ( HVM.753 ) = ------------------------------------- = 22.285 200 + 4.300 + Gi¸ thµnh s¶n phÈm:

§Ó phï hîp víi ®èi tîng tËp hîp chi phÝ , ®èi tîng tÝnh gi¸ thµnh vµ yªu cÇu qu¶n lý, ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh mµ c«ng ty ¸p dông lµ ph¬ng p¸hp tÝnh gi¸ gi¶n ®¬n ( ph¬ng ph¸p trùc tiÕp). Do cuèi k× s¶n phÈm dë dang kh«ng cã hoÆc cã rÊt Ýt h«ng cÇn ®¸nh gi¸ nªn tæng gi¸ thµnh s¶n phÈm hoµn thµnh trong th¸ng sÏ b»ng tæng sè chi phÝ s¶n xuÊt ®· tËp hîp ®ëc trong th¸ng.

b¶ng tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm

Th¸ng 2/2004 Tªn s¶n phÈm : Mò lìi trai – MA.234

Sè lîng : 6.100 s¶n phÈm §VT: §ång

stt Kho¶n môc Cpsxdd §k cpsxpstk Cpsxdd ck

1 cpnvltt 11.635.000 1.907

2 cpnctt 26.394.200 4.327

3 Cpsxc 79.887.223 13.096

Céng 117.916.423 19.330

T¬ng tù ta còng tÝnh ®î gi¸ thµnh ®¬n vÞ cho mò TG.198, Mò HVM.753

56

Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh

TK 621

Chøng tõ

DiÔn gi¶i TK§¦

Ghi Nî TK 621

Sè Ngµy Tæng sè Chia ra

MA.234 TG.198 HVM.753

411 2/2 XuÊt v¶i cho PXSX 152 25.600.000 8.800.000 8.800.000 8.000.000

412 6/2 XuÊt lìi trai cho PXSX 152 7.695.000 2.835.000 2.745.000 2.115.000

Céng 33.295.000 11.635.000 11.545.000 10.115.000

TK 622S

Chøng tõ

DiÔn gi¶i TK§¦

Ghi Nî TK 622

Sè Ngµy Tæng sè tiÒn Chia ra

MA.234 TG.198 HVM.753

15/2 TiÒn l¬ng cña CNTTSX 334 57.370.000 22.180.000 18.600.000 16.590.000

15/2 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ 338 10.900.300 4.214.200 3.543.000 3.152.100

Céng 68.270.300 26.394.200 22.134.000 19.742.100

57

TK 627

Chøng tõ

DiÔn gi¶i TK§¦

Ghi Nî TK 627


MA.234 TG.198 HVM.75341

3

413 7/2 XuÊt kho¸ cho PXSX 152 4.287.500 1.550.000 1.512.500 1.225.000

414 9/2 XuÊt khuy chám cho PXSX 152 5.136.000 1.886.000 1.845.000 1.425.000

415 10/2 XuÊt m¸c cho PXSX 152 2.575.000 937.000 918.000 720.000

416 12/2 XuÊt nÑp nhùa cho PXSX 152 3.340.000 1.260.000 1.200.000 880.000

417 12/2 XuÊt chØ cho PXSX 152 15.178.000 4.760.000 2.618.000 7.800.000

418 13/2 XuÊt NVL phô cho PXSX 152 211.000 87.000 65.000 59.000

419 13/2 XuÊt bao b× cho PXSX 153 5.925.000 2.250.000 1.575.000 2.100.000

420 14/2 XuÊt x¨ng cho PXSX 152 32.450.000 13.570.000 11.800.000 7.080.000

15/2 TiÒn l¬ng cña CNV PX 334 9.760.000 3.773.345 3.164.302 2.822.353

15/2 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ 338 1.854.400 716.935,55 601.217,38 536.247,07

KhÊu hao TSC§ 214 41.711.962 18.332.542 12.960.000 10.419.420

518 15/2 Chi phÝ kh¸c ë bé phËn QLPX 111 32.147.000 11.923.000 10.593.000 9.631.000

519 15/2 Chi tiÒn ®iÖn níc, ®iÖn tho¹i 111 52.456.000 18.860.900 17.362.700 16.232.400

Céng 207.032.362 79.916.223 66.214.719 60.930.420

58

TK 154

Chøng tõ

DiÔn gi¶i TK§¦

Ghi Nî TK 154


MA.234 TG.198 HVM.753

320 16/2 KÕt chuyÓn CPNVLTT 621 33.295.000 11.635.000 11.545.000 10.115.000

KÕt chuyÓn CPNCTT 622 68.270.300 26.394.200 22.134.000 19.742.100

KÕt chuyÓn CPSXC 627 207.032.362 79.887.223 66.214.719 60.930.420

Céng 308.597.662 117.916.423 99.893.719 90.787.520

59

CHng tõ ghi sæ



Sè Ngµy Nî Cã

16/2 KÕt chuyÓn chi phÝ 154 154 154

621 622 627

33.295.000 68.270.300 207.032.362

Céng 308.597.662

KÌm theo ….chøng tõ gèc Ngêi lËp kÕ to¸n trëng

60

PhÇn V: kÕ to¸n thµnh phÈm lao vô hoµn thµnh

S¶n phÈm hoµn thµnh nhËp kho trong nghiÖp vô sè ( 32) §¬n vÞ: CTy TMQT Thµnh Nh MÉu sè: 06- L§TL Bé phËn: PX may Ban hµnh theo Q§ sè: 1141- TC/Q§/C§KT Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 CñaBé Tµi ChÝnh

Sè: 480

PhiÕu x¸c nhËn s¶n phÈm hoÆc

c«ng viÖc hoµn thµnh

Ngµy 16 th¸ng 2 n¨m 2004

Tªn ®¬n vÞ ( hoÆc ç nh©n ): Ph©n xëng may Theo hîp ®ång sè 120 Ngµy 1 th¸ng 2 n¨m 2004

STT Tªn s¶n phÈm ( c«ng viÖc )

§¬n vÞ tÝnh

Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Ghi chó

A B C 1 2 3 4

1 2 3

Mò lìi trai MA.234

Mò lìi trai TG.198

Mò lìi trai HVM.753

ChiÕc

ChiÕc

ChiÕc

6.100

5.900

4.300

21.564

19.583

23.480

131.540.400

115.539.700

100.964.000

Céng 348.004.100

Tæng sè tiÒn( viÕt b»ng ch÷ ):………………………………………………….. Ngêi giao viÖc Ngêi nhËn vÞªc Ngêi kiÓm tra chÊt lîng Ngêi duyÖt

61

Sæ

chi tiÕt vËt liÖu, dông cô, s¶n phÈm, hµng ho¸

Tªn kho: Thµnh phÈm

TµI kho¶n: 155

Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai VH.212 Trang sè: 13 §VT: chiÕc

Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦ §¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån

Sè Ngµy Lîng Tiªn Lîng TiÒn Lîng TiÒn

300 3.060.000

424 25/2 XuÊt b¸n cho cty H¶I B×nh 632 10.200 300 3.060.000

0 0

62

Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai TH.2412 Trang sè: 14 §VT: chiÕc


NhËp XuÊt Tån


500 5.600.000

425 26/2 XuÊt b¸n cho cty Ph¬ng

§«ng

632 11.200 500 5.600.000

0 0

63

Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai MA.234 Trang sè: 15 §VT: chiÕc


TK§

¦ §¬n gi¸

NhËp XuÊt Tån


400 4.520.000

320 16/2 NK tõ bé phËn s¶n

xuÊt

154 21.564 6.100 131.540.400 6.500 136.060.400

421 19/2 XuÊt b¸n cho cty

Minh S¬n

632 20.933 1.200 25.119.600 5.300 106.425.320

422 19/2 XuÊt b¸n cho ®¹i lý 157 20.933 2.900 60.705.700 2.400 45.709.620

321 22/2 NK hµng b¸n bÞ tr¶

l¹i

632 20.933 720 15.071.760 3.120 60.791.380


Ph¬ng §«ng

632 20.933 2.000 41.866.000 1.120 18.925.380

64

Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai TG.198 Trang sè: 16 §VT: chiÕc


TK§¦

§¬n gi¸

NhËp XuÊt Tån


250 2.875.000

320 16/2 NK tõ bé phËn SX

154 19.583 5.900 115.539.700 6.150 118.414.700

421 19/2 XuÊt b¸n cho cty Minh S¬n

632 19.255 1.250 24.068.750 4.900 94.345.950

322 22/2 NK hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i

632 19.255 850 16.366.750 5.750 110.712.700

423 23/2 XuÊt b¸n cho cty TuÊn ViÖt

632 19.255 1.000 19.255.000 4.750 91.457.700

424 25/2 XuÊt ban cho cty H¶i B×nh

632 19.255 2.200 42.361.000 2.550 49.096.700

426 29/2 XuÊt b¸n cho cty Phong Trang

632 19.255 1.200 23.106.000 1.350 25.990.700

65

Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai HVM.753 Trang sè: 17 §VT: chiÕc


NhËp XuÊt Tån


200 2.060.000

320 16/2 NK tõ bé phËn SX 154 23.480 4.300 100.964.000 4.500 103.024.000

422 19/2 XuÊt b¸n cho ®¹i lý 157 22.895 1.780 40.753.100 2.720 62.270.900


TuÊn ViÖt

632 22.895 1.300 29.763.500 1.420 32.507.400


Phong Trang

632 22.895 1.350 30.908.250 70 1.599.150

66

Chøng tõ ghi sæ

Cty TMQT Thµnh Nh Sè:09 CL - HN Ngµy29/2/2004


Sè Ngµy Nî Cã

16/2 NK tõ bé phËn SX 155 154 348.044.100

Céng 348.044.100

PhÇn VI: kÕ to¸n tiªu thô s¶n phÈm, hµng ho¸, dÞch vô

Tiªu thô s¶n phÈm mò lìi trai cã ë trong çc nghiÖp vô sau: (35), (36), (42), (45), (46), (48), (50) Ph¬ng thøc b¸n hµng t¹i c«ng ty: b¸n trùc tiÕp qua kho NghiÖp vô (35), (42), (45), (46), (50). Ký göi t¹i çc ®¹i lý (36). Ph¬ng thøc thanh to¸n tiÒn b¸n hµng : b»ng tiÒn mÆt

B¶ng doanh thu tiªu thô s¶n phÈm – Th¸ng 2/2004

Stt Tªn thµnh

phÈm

Ngµy

xuÊt

b¸n

XuÊt

kho (

chiÕc)

§¬n gi¸

( ®ång)

Thµnh

tiÒn

(®ång)

1 Mò lìi trai MA.234

19/2 19/2 26/2

1.200 2.900 2.000

30.000 30.000 30.000

36.000.000 87.000.000 60.000.000

Céng 6.100 183.000.000

2 Mò lìi trai TG.198

19/2 23/2 25/2 28/2

1.250 1.000 2.200 1.200

29.000 29.000 29.000 29.000

36.250.000 29.000.000 63.800.000 34.800.000

Céng 5.650 163.850.000

3

Mu lìi trai HVM.753

19/2 23/2 28/2

1.780 1.300 1.350

32.000 32.000 32.000

56.960.000 41.600.000 43.200.000

Céng 4.430 141.760.000

4 Mò lìi trai VH.212

25/2 300 20.000 6.000.000

5 Mò lìi trai TH.2412

26/2 500 21.500 10.750.000

Céng 505.360.000

67


Ngµy 29/2/2004 Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu thu tiÒn

Sè: 04 Chøng tõ Néi dung nghiÖp vô

kinh tÕ ph¸t sinh trong k×

Ghi nî TK 111

Sè Ngµy Tæng sè tiÒn Ghi cã çc TK

TK 131 TK 511 TK 3331

611 17/2 Thu tiÒn nî cña kh¸ch hµng

181.900.000 181.900.000

612 19/2 B¸n hµng cho c«ng ty Minh S¬n thu ®îc tiÒn

79.475.000 72.250.000 7.225.000

613 23/2 B¸o ço b¸n hµng cña ®¹i lý ®· thu tiÒn

153.605.320 139.641.200 13.964.120

614 24/2 Thu tiÒn cña c«ng ty TuÊn ViÖt

77.660.000 77.660.000

615 26/2 C«ng ty Ph¬ng §«ng øng tríc nöa tiÒn

38.912.500 35.375.000 3.537.500

616 27/2 C«ng ty H¶i B×nh thanh to¸n tiÒn hµng

76.780.000 76.780.000

617 28/2 C«ng ty Phong Trang øng tríc nöa tiÒn

42.900.000 42.900.000

618 28/2 C«ng ty Ph¬ng §«ng thanh to¸n nèt tiÒn

38.912.500 38.912.500

619 29/2 C«ng ty Phong Trang thanh to¸n nèt tiÒn

42.900.000 39.000.000 3.900.000

Céng 733.045.320 418.152.500 286.266.200 28.626.620


68

Chøng tõ ghi sæ



Sè Ngµy Nî Cã

04 29/2 Doanh thu b¸n hµng 111 111

511 3331

286.266.200 28.626.620

04 29/2 Ph¶I thu cña kh¸ch hµng 111 131 418.152.500

Céng 733.045.320

KÌm theo ….chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

Chøng tõ ghi sæ



Sè Ngµy Nî Cã

Gi¸ vèn hµng b¸n 632 155 245.105.100

632 157 101.458.800

Céng 346.566.900

KÌm theo … chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

Chøng tõ ghi sæ


Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hÖu TK Thµnh tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

19/2 XuÊt kho TP cho ®¹i lý 157 155 101.458.800

Céng 101.458.800


69

Chøng tõ ghi sæ


Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè liÖu TK Thµnh tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

NK hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 155 632 31.438.510

Céng 31.438.510

kÌm theo …chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

70

PhÇn VII: kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn

Sæ quÜ tiÒn mÆt

Trang sè: 01

NT Sè phiÕu

DiÔn gi¶i TK§¦ Sè tiÒn

Thu Chi Thu Chi Tån

329.640.000

5/2 510 Tr¶ tiÒn cho cty §µi B¾c 152 5.775.000 323.865.000

7/2 511 Tr¶ tiÒn cho cty B. Minh 331 29.040.000 294.825.000

8/2 512 Tr¶ tiÒn cho cty H. Gia 331 8.613.000 286.212.000

8/2 513 Tr¶ tiÒn cho cty C. Long 152 3.839.000 282.373.000

10/2 514 Tr¶ tiÒn cho cty P. Nam 331 4.895.000 277.478.000

11/2 515 Tr¶ tiÒn cho cty N.Cêng 331 2.904.000 274.574.000

11/2 516 Tr¶ tiÒn cho cty L.Nguyªn 153 18.676.350 255.897.650

14/2 517 Tr¶ tiÒn cho cty P. Phó 331 46.035.000 209.862.650

15/2 518 Chi phÝ ë bé phËn PX 627 35.361.700 174.500.950

15/2 519 Chi tiÒn ®iÖn níc, ®tho¹i 627 57.701.600 116.799.350

16/2 520 Mua m¸y thªu dµn 211 40.700.000 76.099.350

17/2 611 Thu tiÒn nî cña KHµng 131 181.900.000 257.999.350

19/2 612 Thu tiÒn cña cty M. S¬n 511 79.475.000 337.474.350

20/2 521 Chi t¹m øng l¬ng 64.. 17.396.500 320.077.850

20/2 522 Tr¶ tiÒn cho cty Petrlimex 331 35.695.000 284.382.850

21/2 523 Chi phÝ vËn chuyÓn 641 2.610.000 281.772.850

22/2 524 Cty M.S¬n tr¶ l¹i hµng 531 50.875.000 230.897.850

23/2 613 §lý thanh to¸n tiÒn hµng 511 153.605.320 384.503.170

24/2 525 XuÊt tiÒn mÆt göi vµo NH 112 138.000.000 246.503.170

24/2 614 Thu tiÒn cña cty T. ViÖt 131 77.760.000 324.263.170

71

615 Thu mét nöa tiÒn cña P.§«ng 511 38.912.500 363.175.670

27/2 616 Thu tiÒn cña cty H. B×nh 131 76.780.000 439.955.670

28/2 617 Thu nöa tiÒn cña cty P.Trang 131 42.900.000 482.855.670

28/2 618 Thu nèt tiÒn cña cty P.§«ng 131 38.912.000 521.768.170

29/2 619 Thu nèt tiÒn cña cty P.Trang 511 42.900.000

Céng 733.045.320 498.017.150 564.568.170

Sæ tiÒn göi ng©n hµng

Trang sè: 01


Sè tiÒn

Sè Ngµy Göi vµo Rót ra Cßn l¹i

952.000.000

520 20/2 XuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng

111 138.000.000

Céng 1.090.000.000

72

Ng©n Hµng: ACB

GiÊy b¸o cã Ngµy24/2/2004

Sè: 891

Tªn TK Nî: TiÒn göi ng©n hµng Sè hiÖu TK

Tªn TK Cã: TiÒn mÆt Nî: 112

Sè tiÒn( viÕt b»ng ch÷): Mét tr¨m ba t¸m triÖu ®ång ch½n

Cã: 111

Sè tiÒn( viÕt b»ng sè)

TrÝch yÕu: XuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng 138.000.000

Ngêi lËp phiÕu Chñ doanh nghiÖp Gi¸m ®èc

73


Ngµy 24/2/2004 Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu chi tiÒn

Sè: 05

Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi cã TK 111

Sè Ngµy Tæng sè tiÒn Ghi nî çcTK

TK 112 TK 211 TK 627 TK 133

517 15/2 Chi phÝ ë bé phËn PX 35.361.700 32.147.000 3.214.700

518 15/2 Chi ®iÖn níc, tho¹i 57.701.600 52.456.000 5.245.600

519 16/2 Mua m¸y thªu dµn 40.700.000 37.000.000 3.700.000

523 24/2 Ch tiÒn göi vµo NH 138.000.000 138.000.000

Ngêi lËp biÓu Phu tr¸ch kÕ to¸n

74


Ngµy 22/2/2004 Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu chi tiÒn

Sè: 06

Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi cã TK 111

Sè Ngµy Tæng sè tiÒn Ghi nî çc TK

TK 331 TK 641

TK 642

TK 531

TK 3331

511 7/2 Tr¶ tiÒn cho cty B.Minh 29.040.000 29.040.000

512 8/2 Tr¶ tiÒn cho cty H.Gia 8.613.000 8.613.000

514 10/2 Tr¶ tiÒn cho cty P.Nam 4.895.000 4.895.000

515 11/2 Tr¶ rtiÒn cho cty N.Cêng 2.904.000 2.904.000

517 14/2 Tr¶ tiÒn cho cty P.Phó 46.035.000 46.035.000

521 20/2 Chi t¹m øng l¬ng 17.396.500 9.929.300

7.467.200

522 20/2 Tr¶ tiÒn cho cty Petrolimex 35.695.000 35.695.000

523 21/2 Chi vËn chuyÓn hµng ho¸ 2.610.000 2.610.000

524 22/2 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 50.875.000 46.250.000

4.625.000

Céng 198.063.500 127.182.000 12.539.300

7.467.200

46.250.000

4.625.000


B¸o ço tæng hîp

75

Chøng tõ ghi sæ

Cty TMQT Thµnh Nh Sè: 14 CL – HN Ngµy 29/2/2004 §VT: §ång


Sè Ngµy Nî Cã

06 22/2 Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n 331 111 127.182.000

06 22/2 Chi phÝ ë bé phËn b¸n hµng 641 111 12.539.300

06 22/2 Chi phÝ ë bé phËn QLDN 642 111 7.467.200

06 22/2 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 531 111 46.250.000

ThuÕ 3331 111 4.625.000

Céng 198.063.500


Chøng tõ ghi sæ


Chøng gtõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

05 24/2 XuÊt tiÒn mÆt göi vµo N. hµng 112 111 138.000.000

05 24/2 Mua m¸y thªu dµn 211 111 37.000.000

05/ 24/2 Chi phÝ ë bé phËn PX 627 111 84.603.000

05 24/2 ThuÕ 133 111 12.160.300

Céng 271.763.300

KÌm theo … chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng


76

PhÇn VIII: kÕ to¸n çc nghiÖp vô thanh to¸n

Çc nghiÖp vô thanh to¸n diÔn ra trong çc nghiÖp vô sau: + Ph¶i tr¶ ngêi b¸n: NghiÖp vô (1), (2), (4), (5) (7) , (11), (12), (17), (20). + Ph¶i thu cña h¸ch hµng: nghiÖp vô (41), (42), (45), (46), (50).

Sæ chi tiÕt thanh to¸n

§èi tîng: Ph¶i tr¶ ngêi b¸n

Trang sè: 01 §¬n vÞ: §ång


Sè ph¸t sinh Sè d

Sè Ngµy Nî Cã Nî Cã

42.960.00

311 1/2 NK v¶i cña cty B.Minh cha tr¶ tiÒn

152 26.400.000

133 2.640.000

312 2/2 NK lìi trai cña cty H. Gia 152 7.830.000

133 783.000

313 4/2 NK kho¸ cña cty P. Nam 152 4.450.000

133 445.000

314 7/2 NK m¸c cña cty N. Cêng 152 2.640.000

133 264.000

511 7/2 Tr¶ tiÒn cho cty B.Minh 111 29.040.000

512 8/2 Tr¶ tiÒn cho cty H. Gia 111 8.613.000

317 9/2 NK chØ cña cty Phong Phó cha tr¶ tiÒn

152 41.850.000

133 4.185.000

514 10/2 Tr¶ tiÒn cho cty P. Nam 111 4.895.000

515 11/2 Tr¶ tiÒn cho cty N. Cêng 111 2.904.000

319 13/2 NK x¨ng cña cty Petrolimex cha tr¶ tiÒn

152 32.450.000

133 3.245.000

517 14/2 Tr¶ tiÒn cho cty P.Phó 111 46.035.000

522 20/2 Tr¶ tiÒn cho cty Petrolimex 111 35.695.000

Céng 127.182.000 127.182.000 42.960.000


77

§èi tîng: Ph¶i thu cña kh¸ch hµng

Trang sè: 10 §VT;§ång

Chøng tõ DiÔn gi¶i TK §¦

Sè ph¸t sinh Sè d


181.900.000

611 17/2 Thu tiÒn nî cña Kh¸ch hµng tõ ®Çu th¸ng

111 181.900.000

613 23/2 Hoa hang ®¹i lý 3% 511 4.318.800

3331 431.880

423 23/2 B¸n cho c«ng ty TuÊn ViÖt cha thu tiÒn

511 70.600.000

3331 7.060.000

614 24/2 Thu tiÒn cña cty TuÊn ViÖt 111 77.660.000

424 25/2 B¸n cho cty H¶i B×nh 511 69.800.000

3331 6.890.000

425 26/2 B¸n cho cty P.§«ng thu nöa tiÒn hµng 511 35.375.000

3331 3.537.500

616 27/2 Thu tiÒn cña cty H¶i B×nh 111 76.780.000

617 28/2 B¸n hµng cho cty P.Trang thu nöa tiÒn hµng

111 42.900.000

619 29/2 Thu nèt tiÒn cña cty P.Trang 511 39.000.000

3331 3.900.000

Céng 241.003.180 418.152.500 4.750.000


78

Sæ theo dâi thuÕ GTGT §VT: §ång

Chøng tõ

DiÔn gi¶i

Sè thuÕ GTGT ®Çu

ra ph¸t sinh trong

th¸ng

Sè thuÕ GTGT ®Çu vµo ph¸t

sinh trong kú

Sè Ngµy

4455645 1/2 Mua v¶i cña cty B×nh Minh 2.640.000

579898 2/2 Mua lìi trai cña cty H. Gia 783.000

113325 4/2 Mua kho¸ cña cty P. Nam 445.000

656733 5/2 Mua khuy chám cña cty §.B¾c 525.000

513212 7/2 Mua m¸c cña cty N.Cêng 264.000

545443 8/2 Mua nÑp nhùa cña cty C.Long 349.000

177869 9/2 Mua chØ cña cty P.Phó 4.185.000

798232 11/2 Mua bao b× cña cty L.Nguyªn 889.000

355479 13/2 Mua x¨ng cña cty LNguyªn 3.245.000

652347 15/2 ChiphÝ h¸c ë bé phËn qu¶n lý ph©n xëng

3.214.000

519 15/2 Chi phÝ ®iÖn níc, ®iÖn tho¹i 5.245.000

689812 16/2 Mua m¸y thªu dµn cña cty H.Tó

3.700.000

132948 19/2 B¸n hµng cho cty Minh S¬n 7.225.000

522 22/2 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i cña cty M.S¬n

4.625.000

613 23/2 B¸o cao b¸n hµng cña c¬ ë ®¹i lý

13.964.120

413.880

231949 23/2 B¸n hµng cho cyt TuÊn ViÖt 7.060.000

231950 25/2 B¸n hµng cho cty H¶i B×nh 6.980.000

231951 26/2 B¸n hµng cho cty P.§«ng 3.537.500

3.537.500

231952 29/2 B¸n hµng cho cty P.Trang 3.900.000

3.900.000

Céng 50.536.000 31.110.650

Sè thuÕ GTGT ®Çu k×: 13.630.000

Sè thuÕ ph¶i nép nhµ níc lµ: 25.485.650 Sè thuÕ GTGT cßn ph¶i nép: 33.166.000


79


Ngµy 29/2/2004 Lo¹i chøng tõ gèc: Ho¸ ®¬n GTGT

Sè: 07

Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi Nî TK 331

Sè Ngµy Tæng sè tiÒn Tk 511 TK 3331

231949 23/2 B¸n hµng cho cty TuÊn ViÖt cha tr¶ tiÒn

77.660.000 70.600.000 7.060.000

231950 25/2 B¸n hµng ho cyt H¶i B×nh cha tr¶ tiÒn

76.780.000 69.800.000 6.980.000

231951 26/2 Cty Ph¬ng §«ng nî Nöa tiÒn hµng

38.912.500 35.375.000 3.537.500

231952 29/2 Cty Phong Trang nî nöa tiÒn hµng

42.900.000 39.000.000 3.900.000

Céng 236.252.500 214.775.000 21.477.500

Chøng tõ ghi sæ



Sè Ngµy Nî Cã

07 29/2 B¸n hµng cha thu ®îc tiÒn 131 511 214.775.000

Céng 3331 21.477.500

Céng 236.252.500

KÌm theo….. chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng


80

Chøng tõ ghi sæ

Cty TMQT Thµnh Nh Sè:17 CL - XK Ngµy 29/2/2004 §VT: §ång


Sè Ngµy Nî Cã

KÕt chuyÓn thuÕ GTGT 3331 133 25.458.650

Céng 25.458.650

kÌm theo….chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng


81

PhÇn IX: kÕ to¸n ho¹t ®éng nghiÖp vô tµi chÝnh

bÊt thêng

Ta chØ nghiªn cøu kÕ to¸n ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh , kh«ng theo dâi ho¹t ®éng nghiÖp vô bÊt thêng .

PhÇn X:kÕ to¸n tæng hîp vµ chi tiÕt çc nguån vèn

KÕ to¸n çc lo¹i vèn: Nguån vèn kinh doanh KÕ to¸n çc lo¹i quÜ: QuÜ ®Çu t ph¸t triÓn

Sæ kÕ to¸n chi tiÕt

TK lo¹i I: 138, 141, 311, 341, 411, 414, 441.

Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦ Sè ph¸t sinh Sè d


TK 138 81.462.033

TK 141 14.300.000

TK 311 142.800.000

TK 341 891.900.000

TK 411 1.010.583.681

TK 414 462.664.663

TK 441 193.948.337


82

PhÇn XI: c«ng t¸c kÕ to¸n vµ quyÕt to¸n

Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh S¬ ®å: X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh Nh×n vµo s¬ ®å trªn muèn x¸c ®Þnh ®îc kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh th× ph¶I kÕt chuyÓn çc TK liªn quan sang TK 911 + KÕt chuyÓn chi phÝ: Nî TK 911: 25.261.476

Cã TK 641: 14.001.870 Cã TK 642: 11.259.606

+ KÕt chuyÓn hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i Nî TK 511: 46.250.000

Cã TK 531: 46.250.000 + KÕt chuyÓn gÝa vèn hµng b¸n

Nî TK 911: 315.128.390

Cã TK 632: 315.128.390

Gi¸ vèn hµng b¸n = 456.566.900 (Tæng TK 632) – 31.438.510 ( Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i) + KÕt chuyÓn doanh thu thuÇn

Nî TK 511: 459.110.000 ( 505.360.000 – 46.250.000 ) Cã TK 911: 459.110.000

TK641,642

TK911

TK511

TK632

TK421

TK531

KÕt chuyÓn chi phÝ

KÕt chuyÓn gi¸ vèn

L·i

KÕt chuyÓn doanh thu thuÇn

K/c hµng b¸n

bÞ tr¶ l¹i


83

L·i ( lç) = Cã TK 911 – Nî TK 911 NÕu ( + ) : L·i NÕu ( - ) : Lç Cã TK 911 – Nî TK 911 = 459.110.000 – (25.261.476+315.128.390 ) = 118.720.134 KÕt chuyÓn l·i Nî TK 911: 118.720.134

Cã TK 421: 118.720.134

B¸o ço kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doand

th¸ng- 2/2004

§VT: §ång

stt chØ tiªu Sè tiÒn

1 Tæng doanh thu 505.360.000

2 Çc kho¶n gi¶m trõ 46.250.000

3 Doanh thu thuÇn (1) – (2) 459.110.000

4 Gi¸vèn hµng b¸n 315.128.390

5 Lîi nhuËn gép (3) – (4) 143.981.610

6 Chi phÝ qu¶n lý 11.259.606

7 Chi phÝ b¸n hµng 14.001.870

8 Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt KD [ (5)-(6+7)] 118.720.134

9 Tæng lîi nhuËn tríc thuÕ 118.720.134

10 ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp (32%) 37.990.443

11 Tæng lîi nhuËn sau thuÕ (9) – (10) 80.729.691

Chøng tõ ghi sæ



Sè Ngµy Nî Cã

KÕt chuyÓn chi phÝ b¸n hµng

911 641 14.001.870

KÕt chuyÓn chi phÝ QLDN 911 642 11.259.606

KÕt chuyÓn gi¸ vèn hµng b¸n

911 632 315.128.390

KÕt chuyÓn l·i 911 421 118.720.134

Céng 459.110.000

KÌm theo….chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng


84

Chøng tõ ghi sæ

Cty TMQT Thµnh Nh Sè:19 CL - HN Ngµy 29/2/2004 §VT: §ång


Sè Ngµy Nî Cã

KÕt chuyÓn doanh thu thuÇn 511 911 459.110.000

459.110.000

KÌm theo…chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

Chøng tõ ghi sæ

Cty TMQT Thµnh Nh Sè:20 CL - HN Ngµy 29/2/2004 §VT: §ång


Sè Ngµy Nî Cã

KÕt chuyÓn hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 511 531 46.250.000

Céng 46.250.000

KÌm theo …chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ

Trang sè: 01

Chøng tõ Sè tiÒn Chøng tõ Sè tiÒn

Sè Ngµy Sè Ngµy

01 29/2 46.966.938 11 29/2 346.566.900

02 29/2 28.290.350 12 29/2 101.458.800

03 29/2 127.182.000 13 29/2 31.438.510

04 29/2 96.473.000 14 29/2 198.063.500

05 29/2 5.925.000 15 29/2 271.763.300

06 29/2 67.130.000 16 29/2 236.252.500

07 29/2 16.782.500 17 29/2 25.458.650

08 29/2 308.597.662 18 29/2 459.110.000

09 29/2 348.044.100 19 29/2 459.110.000

10 29/2 733.045.320 20 29/2 46.250.000

Céng


85

Sæ çI – chøng tõ ghi sæ

Trang: 01 Tªn tµi kho¶n: TiÒn mÆt Sè hiÖu: 111

§¬n vÞ: §ång

NT

GS

Chøng tõ GS DiÔn gi¶i TK

§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

Sè d §K 392.640.000

29/2 314 5/2 Mua khuy chám cña cty §.B¾c

152 5.250.000

133 525.000

29/2 511 7/2 Tr¶ tiÒn cho cty B.Minh 331 29.040.000

29/2 512 8/2 Tr¶ tiÒn cho cty H. Gia 331 8.613.000

29/2 316 8/2 NK nÑp nhùa cña cty C. Long

152 3.490.000

133 349.000

29/2 514 10/2 Tr¶ tiÒn cho cty Ph¬ng Nam

331 4.895.000

29/2 515 11/2 Tr¶ tiÒn cho cty N. Cêng 331 2.904.000

29/2 318 11/2 NK bao b× cña cty L.Nguyªn

153 17.787.000

133 889.350

29/2 516 14/2 Tr¶ tiÒn cho cty P.Phó 331 46.035.000

29/2 517 15/2 Chi phÝ kh¸c ë bé phËn QLPX

627 32.147.000

133 3.214.700

29/2 518 16/2 Mua m¸y thªu dµn cña cty H.Tó

211 37.000.000

133 3.700.000

29/2 611 17/2 Thu tiÒn nî cña kh¸ch hµng

131 181.900.000

29/2 612 19/2 B¸n hµng cho cty M. S¬n thu ®îc tiÒn

511 72.250.000

3331 7.225.000

29/2 519 20/2 Ch t¹m øng l¬ng cho CNV

641 9.929.300

642 7.467.200 7.467.200

29/2 520 20/2 Tr¶ tiÒn cho cty Petrolimex

331 35.695.000

29/2 521 21/2 Chi phÝ vËn chuyÓn 641 2.610.000

29/2 522 22/2 Tr¶ tiÒn hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i cho cty M. S¬n

531 46.250.000

3331 4.625.000


86

29/2 613 23/2 Thu tiÒn hµng cña c¬ së ®¹i lý – 3% hoa hång

511 139.641.200

3331 13.964.120

29/2 523 24/2 XuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng

112 138.000.000

29/2 614 24/2 Thu tiÒn b¸n hµng cña cty TuÊn ViÖt

131

77.760.000

29/2 615 26/2 Thu nöa tiÒn hµng cña cty P.§«ng

511 35.375.000

3331 3.537.500

29/2 616 27/2 Thu tiÒn cña cty H¶i B×nh 131 76.780.000

29/2 617 28/2 Thu tríc mét nöa tiÒn cña cty Phong Trang

131 42.900.000

29/2 618 28/2 Thu nèt tiÒn hµng cña cty P.§«ng

131 38.912.500

29/2 619 29/2 Thu nèt tiÒn hµng cña cty Phong Trang

511 39.000.000

3331 3.900.000

Céng sè ph¸t sinh 733.045.320 498.117.150

Sè d CK 564.568.170

Trang: 02 Tªn tµi kho¶n: TiÒn göi ng©n hµng Sè hiªô: 112

§VT:§ång

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

Sè d §K 952.000.000

29/2 525 24/2 XuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng

111 138.000.000

Céng sè ph¸t sinh 138.000.000

Sè d CK 1.090.000.000


87

Trang: 03 Tªn tµi kho¶n: Ph¶i thu cña kh¸ch hµng Sè hiÖu: 131

§VT:§ång

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

Sè d §K 181.900.000

29/2 611 17/2 Thu tiÒn nî cña kh¸ch hµng

111 181.900.000

29/2 613 23/2 B¸o ço b¸n hµng cña c¬ së ®¹i lý

511 4.318.800

3331 431.880

29/2 423 23/2 B¸n hµng cho cty TuÊn ViÖt cha thu tiÒn

511 70.600.000

3331 7.060.000

29/2 614 24/2 Thu tiÒn cña cty T. ViÖt 111 77.660.000

29/2 424 25/2 B¸n hµng cho cty H. B×nh cha thu ®îc tiÒn

511 69.800.0000

3331 6.980.000

29/2 615 26/2 B¸n hµng cho cty P.§«ng thu ®îc nöa tiÒn hµng

111 38.912.500

29/2 616 27/2 Thu tiÒn cña cty H. B×nh

111 76.780.000

29/2 617 28/2 Thu nöa tiÒn hµng cña cty P.Trang

111 42.900.000

29/2 618 28/2 Thu nèt tiÒn cña cty P.§«ng

111 38.912.500

29/2 619 29/2 Thu nèt tiÒn cña cty P.trang

511 39.000.000

3331 3.900.000

Céng sè ph¸t sinh 241.003.180 418.152.500

Sè d CK 4.750.680

Trang: 04 Tªn tµi kho¶n: Çc kho¶n ph¶i thu kh¸c Sè hiÖu: 138

§VT:VN§

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

Sè d §K 81.462.033

S« d CK 81.462.033


88

Trang : 05 Tªn tµi kho¶n: T¹m øng Sè hiÖu: 141

§VT:VN§

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

29/2 Sè d §K 14.300.000

29/2 Sè d CK 14.300.000

Trang: 06 Tªn tµi kho¶n: Chi phÝ tr¶ tríc Sè hiÖu: 142

§VT:VN§

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

29/2 Sè d §K 16.345.000

29/2 Sè d CK 16.345.000


89

Trang: 07 Tªn tµi kho¶n: Nguyªn liÖu vËt liÖu Sè hiÖu: 152

§VT:VN§

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

Sè d §K 11.830.000

29/2 311 1/2 NK v¶i cña cty B×nh Minh

331 26.400.000

29/2 312 2/2 NK lìi trai cña cty H. Gia

331 7.830.000

29/2 411 2/2 XuÊt v¶i cho PXSX 621 25.600.000

29/2 313 4/2 Nk kho¸ cña cty P.Nam 331 4.450.000

29/2 314 5/2 NK Khuy chám cña cty §.B¾c

111 5.250.000

29/2 412 6/2 XuÊt lìi trai cho PXSX 621 7.695.000

29/2 315 7/2 NK m¸c cña cty N.Cêng

331 2.640.000

29/2 413 7/2 XuÊt kho¸ cho PXSX 627 4.287.500

29/2 316 8/2 NK nÑp nhùa cña cty C.Long

111 3.490.000

29/2 317 9/2 NK chØ cña cty P.Phó 331 41.850.000

29/2 414 9/2 XuÊt khuy chám cho PXSX

627 5.136.000

29/2 415 10/2 XuÊt m¸c cho PXSX 627 2.575.500

29/2 416 12/2 XuÊt nÑp nhùa cho PXSX

627 3.340.000

29/2 417 12/2 XuÊt chØ cho PXSX 627 15.178.000

29/2 319 13/2 NK x¨ng cña cty Petrolimex

331 32.450.000

29/2 418 13/2 XuÊt NVL phô cho PXSX

627 211.000

29/2 420 14/2 XuÊt x¨ng cho PXSX 627 32.450.000

Céng sè ph¸t sinh 124.360.000 96.473.000

Sè d CK 39.717.000


90

Trang: 08 Tªn tµi kho¶n: C«ng cô dông cô Sè hiÖu: 153

§VT:VN§

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

Sè d §K 23.750.000

29/2 318 11/2 NK bao b× cña cty bao b× L.Nguyªn

111 17.787.000

29/2 419 13/2 XuÊt bao b× cho PXSX 627 5.925.000

C«ng ph¸t sinh 17.787.000 5.925.000

Sè sè d CK 25.612.000

Trang: 09 Tªn tµi kho¶n: Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang Sè hiÖu: 154

§VT:VN§

NT

GS

Chøng tõ

GS

DiÔn gi¶i TK

§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

Sè d §K 39.457.967

29/2 320 16/2 KÕt chuyÓn CPNVLTT 621 33.295.000

29/2 320 16/2 KÕt chuyÓn CPNCTT 622 68.270.300

29/2 320 16/2 KÕt chuyÓn CPSXC 627 207.032.362

29/2 320 16/2 NK tõ bé phËn SX 155 384.044.100

Céng sè ph¸t sinh 308.597.622 384.044.100

Sè d CK 51.489

Trang: 10 Tªn tµi kho¶n:Thµnh phÈm Sè hiÖu: 155

§VT:VN§

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

Sè d §K 18.115.000

29/2 320 16/2 NK tõ bé phËn SX 154 348.044.100

29/2 421 19/2 B¸n cho cty M.S¬n 632 49.188.350

29/2 42 19/2 ChuyÓn sang kho ®¹i lý 157 101.458.800

29/2 321 23/2 NK hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i cña cty M/S¬n

632 31.438.510

29/2 423 23/2 B¸n cho cty TuÊn ViÖt 632 49.018.500

29/2 424 25/2 B¸n cho cty H. B×nh 632 45.421.000

29/2 425 26/2 B¸n cho cty P. §«ng 632 47.466.000

29/2 426 28/2 B¸n cho cty P.Trang 632 54.014.250

Céng sè ph¸t sinh 379.482.610 346.566.900

Sè d CK 51.030.710


91

Trang: 11 Tªn tµi kho¶n: Hµng göi b¸n Sè hiÖu: 157

§VT:VN§

NT

GS

Chøng tõ

GS

DiÔn gi¶i TK

§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

Sè d §K

29/2 422 19/2 ChuyÓn sang kho ®¹i lý 155 101.458.800

29/2 613 23/2 B¸o ço b¸n hµng cña cë¬ ®¹i lý

632 101.458.800

Céng sè ph¸t sinh 101.458.800 101.458.800

Sè d CK 0

Trang: 12 Tªn tµi kho¶n: Tµi s¶n cè ®Þnh Sè hiÖu: 211

§VT:VN§

NT

GS

Chøng tõ DiÔn gi¶i TK

§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

Sè d §K 1.835.600.000

29/2 28 16/2 Mua m¸y thªu dµn cña cty H.Tó

111 37.000.000


Sè d CK 1.872.600.000

Trang: 13 Tªn tµi kho¶n: KhÊu hao TSC§ Sè hiÖu: 214

§VT:VN§

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

Sè d §K 19.163.319

29/2 TrÝch khÊu hao ë bé phËn SX

627 41.711.962

29/2 18/2 trÝch khÊu hao ë bé phËn b¸n hµng

641 1.462.570

29/2 18/2 TrÝch khÊu hao ë bé phËn QLDN

642 3.792.406


Sè d CK 66.130.257


92

Trang: 14 Tªn tµi kho¶n: Vay ng¾n h¹n Sè hiÖu: 311

§VT:VN§

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

29/2 Sè d §K 142.800.000

29/2 Sè d CK 142.800.000

Trang :15 Tªn tµi kho¶n: Ph¶i tr¶ ngêi b¸n Sè hiÖu: 331

§VT:VN§

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

Sè d §K 42.960.000

29/2 311 1/2 Mua v¶i cña cty B.Minh cha tr¶ tiÒn

152 29.040.000

29/2 312 2/2 Mua lìi trai cña cty H.Gia cha tr¶ tiÒn

152 8.613.000

29/2 313 4/2 Mua kho¸ cña cty P.Nam cha tr¶ tiÒn

152 4.895.000

29/2 314 7/2 Mua m¸c cña cty N. Cêng cha tr¶ tiÒn

152 2.904.000

29/2 511 7/2 Tra tiÒn cho cty B.Minh

111 29.040.000

29/2 512 8/2 Tr¶ tiÒn cho cty H.gia 111 8.613.000

29/2 315 9/2 Mua chØ cña cty P.Phó cha tr¶ tiÒn

152 46.035.000

29/2 514 9/2 Tr¶ tiÒn cho cty P.nam 111 4.895.000

29/2 515 11/2 Tr¶ tiÒn cho cty N.Cêng

111 2.904.000

29/2 319 13/2 Mua x¨ng cña cty Petrolimex

152 35.695.000

29/2 517 14/2 Tr¶ tiÒn cho cty P.Phó 111 46.035.000

29/2 522 20/2 Tr¶ tiÒn cho cty Petrolimex

111 35.695.000

Céng sè ph¸t sinh 127.182.000 127.182.000

Sè d CK 42.960.000


93

Trang : 16 Tªn tµi kho¶n: ThuÕ vµ çc kho¶n ph¶i nép nhµ níc Sè hiÖu: 333

§VT:VN§

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

Sè d §K 13.630.000

29/2 231948 19/2 B¸n hµng cho cty M.S¬n

111 7.225.000

29/2 321 22/2 NK hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i

111 4.625.000

29/2 613 19/2 B¸o ço b¸n hµng cña c¬ së ®¹i lý

111 13.964.120

29/2 613 431.880

29/2 231949 23/2 B¸n hµng cho cty T. ViÖt

131 7.060.000

29/2 231950 25/2 B¸n hµng cho cty H¶i B×nh

131 6.980.000

29/2 231951 26/2 B¸n hµng cho cty P. §«ng

131 3.537.500

29/2 231951 26/2 111 3.537.500

29/2 231952 29/2 B¸n hµng cho cty P.Trang

131 3.900.000

29/2 231952 29/2 111 3.900.0000

29/2 KÕt chuyÓn thuÕ 133 25.485.650

Céng sè ph¸t sinh 30.110.650 50.536.000

Sè d CK 33.166.000

Trang: 17 Tªn tµi kho¶n: ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn Sè hiÖu: 334

§VT:VN§

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

Sè d §K 26.890.000

29/2 15/2 TÝnh ra l¬ng ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn TT SX

622 57.370.000

29/2 15/2 TÝnh ra l¬ng ph¶i tr¶ CNV PX

627 9.760.000

29/2 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§

338 4.027.800

Céng sè ph¸t sinh 4.027.800 67.130.000

Sè d CK 46.642.500

.


94

Trang: 18 Tªn tµi kho¶n: Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c Sè hiÖu: 338

§VT:VN§

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

Sè d §K 29.860.000

29/2 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ cña CNTTSX

622 10.900.300

29/2 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ cña CNV PX

627 1.854.400

29/2 TrÝch BHXHY, BHYT, KPC§ cña

CNV

334 4.027.800

Céng 16.782.500

Sè d CK 46.642.500

Trang: 19

Tªn tµi kho¶n: Vay dµi h¹n Sè hiÖu: 341

§VT:VN§

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

29/2 Sè d §K 891.900.000

29/2 Sè d CK 891.900.000

Trang: 20 Tªn tµi kho¶n: Nguån vèn kinh doanh Sè hiÖu: 411

§VT:VN§

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

29/2 Sè d §K 1.010.000.000

29/2 Sè d CK 1.010.000.000


95

Trang: 21 Tªn tµi kho¶n: QuÜ ®Çu t ph¸t triÓn Sè hiÖu: 414

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

29/2 Sè d §K 462.664.663

29/2 Sè d CK 462.664.663

Trang: 22 Tªn tµi kho¶n: Lîi nhËn cha ph©n phèi Sè hiÖu:421

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

29/2 Sè d §K 670.000.000

29/2 KÕt chuyÓn doanh thu

911 118.721.134

Céng sè ph¸t

sinh

118.721.134

Sè d CK 788.720.134

Trang: 23

Tªn tµi kho¶n: Ph¶i thu néi bé kh¸c Sè hiÖu: 441

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

29/2 Sè d §K 193.948.337

29/2 Sè d CK 193.948.337


96

Trang: 24 Tªn tµi kho¶n: Doanh thu b¸n hµng Sè hiÖu: 511

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã


111 72.250.000

29/2 613 23/2 B¸n hµng cho ®¹i lý

111 139.641.200

29/2 613 23/2 131 4.318.800

29/2 423 23/2 B¸n hµng cho cty T.ViÖt

131 70.600.000

29/2 424 25/2 B¸n hµng cho cty H.B×nh

131 69.800.000

29/2 615 26/2 B¸n hµng cho cty P.§«ng

111 35.375.000

29/2 615 26/2 131 35.375.000


131 3.900.000

29/2 619 29/2 111 3.900.000

29/2 KÕt chuyÓn hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i

531 46.250.000

29/2 KÕt chuyÓn doanh thu thuÇn

911 459.110.000

Céng sè ph¸t

sinh

505.360.000 505.360.000

Trang: 25 Tªn tµi kho¶n: Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i Sè hiÖu: 531

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

29/2 524 22/2 NK hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i cña cty

M.S¬n

111 46.250.000

29/2 KÕt chuyÓn hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i

511 46.250.000

Céng sè ph¸t

sinh

46.250.000 46.250.000


97

Trang: 26

Tªn tµi kho¶n: Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp Sè hiÖu: 621

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

29/2 411 2/2 XuÊt v¶i cho

PXSX

152 25.600.000

29/2 412 6/2 XuÊt lìi trai cho

PXSX

152 7.695.000

29/2 320 16/2 KÕt chuyÓn chi phÝ

NVLTT

154 33.295.000

29/2 Céng sè ph¸t

sinh

33.295.000 33.295.000

Trang: 27 Tªn tµi kho¶n: Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp Sè hiÖu: 622

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

29/2 15/2 TÝnh ra l¬ng ph¶i

tr¶ CNV trong

th¸ng

334 57.370.000

29/2 15/2 trÝch BHXH,

BHYT, KPC§

338 10.900.300

29/2 320 16/2 KÕt chuyÓn CPNCTT

154 68.270.300

Céng sè ph¸t sinh 68.270.300 68.270.300


98

Trang: 28 Tªn tµi kho¶n: Chi phÝ s¶n xuÊt chung Sè hiÖu: 627

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

29/2 413 7/2 XuÊt kho¸ cho PXSX

152 4.287.500

29/2 414 9/2 XuÊt khuy chám cho PXSX

152 5.136.000

29/2 415 10/2 XuÊt m¸c cho PXSX

152 2.575.000

29/2 416 12/2 XuÊt nÑp nhùa cho PXSX

152 3.340.000

29/2 417 12/2 XuÊt chØ cho PXSX

152 15.178.000

29/2 418 13/2 XuÊt NVL phô cho PXSX

152 211.000

29/2 419 19/2 XuÊt bao b× cho PXSX

153 5.925.000

29/2 420 14/2 XuÊt x¨ng cho PXSX

152 32.450.000

29/2 L¬ng ph¶i tr¶ CNV PX

334 9.760.000

29/2 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§

338 1.854.400

29/2 TrÝch khÊu hao ë bé phËn SX

214 41.711.962

29/2 15/2 Chi phÝ kh¸c ë bé phËn QLPX

111 32.147.000

29/2 15/2 Tr¶ tiÒn ®iÖn níc, ®iÖn tho¹i

111 52.456.000

29/2 320 16/2 KÕt chuyÓn CPSXC

154 207.032.362

Céng sè ph¸t

sinh

207.032.362 207.032.362


99

Trang: 29 Tªn tµi kho¶n: Gi¸ vèn hµng b¸n Sè hiÖu: 632

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã


155 49.188.350

29/2 321 22/2 NK hµng b¸n bi tr¶ l¹i

155 31.438.510

29/2 613 23/2 Bã ço b¸n hµng cña c¬ së ®¹i lý

155 101.458.800

29/2 423 23/2 B¸n hµng cho cty T.ViÖt

155 49.018.500

29/2 424 25/2 B¸n hµng cho cty H.B×nh

155 45.421.000

29/2 425 26/2 B¸n hµng cho cty P.§«ng

155 47.466.000


155 54.014.250

29/2 KÕt chuyÓn gi¸ vèn hµng b¸n

155 315.128.390

Céng sè ph¸t

sinh

346.566.900 346.566.900

Trang: 30 Tªn tµi kho¶n: Chi phÝ b¸n hµng Sè hiÖu: 641

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

29/2 18/2 Trich khÊu hao ë bé phËn b¸n

hµng

214 1.462.570

29/2 20/2 Chi t¹m øng l¬ng cho CNV

111 9.929.300

29/2 21/2 Chi phÝ vËn chuyÓn

111 2.610.000

29/2 KÕt chuyÓn chi phÝ b¸n hµng

911 14.001.870

Céng sè ph¸t

sinh

14.001.870 14.001.870


100

Trang: 31 Tªn tµi kho¶n: Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp Sè hiÖu: 642

NT

GS

Chøng rõ DiÔn gi¶i TK

§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

29/2 18/2 TrÝch khÊu hao ë bé phËn QLDN

214 3.792.406

29/2 20/2 Chi tamh øng l¬ng cho CNV

111 7.476.200

29/2 KÕt chuyÓn chi phÝ QLDN

911 11.259.606

Céng sè ph¸t

sinh

11.259.606 11.259.606

Trang: 32 Tªn tµi kho¶n: X¸c ®inh kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh Sè hiÖu: 911

NT

GS


§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

29/2 KÕt chuyÓn chi phÝ B¸n hµng

641 14.001.870

29/2 KÕt chuyÓn chi phÝ QLDN

642 11.259.606

29/2 KÕt chuyÓn l·i 421 118.720.134

29/2 KÕt chuyÓn doanh thu thuÇn

511 459.110.000

Céng sè ph¸t

sinh

459.110.000 459.110.000


101

DOANH NGHIÖP: XÝ NGHIªP MAY Mò XUÊT KHÈU

B¸o ço

tµi chÝnh

Th¸ng 2/2004


102

§¬n vÞ: XÝ nghiÖp may mò xuÊt khÈu MÉu sèB02- DNN (theo quyÕt ®Þnh sè 144/2001/Q§-BTC

ngµy 21/12/2001)

cña Bé Tµi ChÝnh

kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh

Th¸ng 2

n¨m: 2004

§¬n vi tÝnh: §ång

ChØ tiªu M·

sè

Th¸ng 1 Th¸ng 2

1 Doanh thu thuÇn 11 459.110.000

2 Gi¸ vèn hµng b¸n 12 315.128.390

3 Chi phÝ qu¶n lý kinh doanh 13 25.261.476

4 Chi phÝ tµi chÝnh 14

5 L¬i nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh ( 20 = 11 – 12 – 13 – 14 )

20 118.720.134

6 L·i kh¸c 21

7 Lç kh¸c 22

8 Tæng lîi nhuËn kÕ to¸n ( 30= 20 + 21 – 22 )

30 118.720.134

9 Çc kho¶n ®iÒu chØnh t¨ng ho¨c gi¶m lîi nhuËn ®Ó x¸c ®Þnh lîi nhuËn chÞu thuÕ TNDN

40

10 Tæng lîi chÞu thuÕ TNDN ( 50 = 30 + (-) 40 )

50 118.720.134

11 ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp ph¶i nép

60 37.990.443

12 Lîi nhuËn sau thuÕ ( 70 = 30 – 60 )

70 80.729.691

LËp, ngµy 29/2/2004 Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Gi¸m ®èc


103

§în vÞ: XÝ nghiÖp may mò xuÊt khÈu

t×nh h×nh thùc hiÖn nghÜa vô víi nhµ níc Th¸ng 2/2004

§¬n vÞ tÝnh: §ång

ChØ tiªu M· sè Sè cßn ph¶i nép n¨m tríc chuyÓn sang

Sè ph¸t sinh trong n¨m Sè cßn ph¶i nép cuèi

n¨m Sè ph¶i nép Sè ®· nép

1 2 3 4 5 6 = 3+4-5

I.ThuÕ(0=11+12+13+14+15+16+17 +18+19+20 )

10

1 ThuÕ GTGT hµng b¸n néi ®Þa 11 13.630.000 25.485.650 39.115.650

2 ThuÕ GTGT hµng nhËp khÈu 12

3 ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt 13

4 ThuÕ xuÊt, nhËp khÈu 14

5 ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 15 37.990.443 37.990.443

6 ThuÕ tµi nguyªn 16

7 ThuÕ nhµ ®Êt 17

8 TiÒn thuª ®Êt 18


104

ChØ tiªu M· Sè

Sè cßn ph¶i nép n¨m tríc chuyÓn

sang

Sè ph¸t sinh trong n¨m Sè cßn ph¶i nép cuèi n¨m

Sè ph¶i nép Sè ®· nép

9 ThuÕ m«n bµi 19

10 Çc lo¹i thuÕ kh¸c 20

II Çc ho¶n ph¶i nép kh¸c ( 30=31+32+33 )

30

1 Çc kho¶n phô thu 31

2 Çc kho¶n phÝ lÖ phÝ 32

3 Çc kho¶n kh¸c 33

Tæng céng 40 13.630.000 63.376.093 77.106.093

LËp, ngµy 29/2/2004 Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Gi¸m ®èc


105

§¬n vÞ: XÝ nghiÖp may mò xuÊt khÈu

b¶ng c©n ®èi tµi kho¶n N¨m 2004

LËp t¹i Phßng tµi vô, ngµy 29/2/2004 §¬n vÞ tÝnh: §ång

Sè hiÖu TK

Tªn tµi kho¶n Sè d ®Çu n¨m Sè ph¸t sinh trong n¨m Sè d cuèi n¨m

Nî Cã Nî Cã Nî Cã

111 TiÒn mÆt 329.640.000 733.045.320 498.117.150 564.568.170

112 TiÒn göi ng©n hµng 952.000.000 138.000.000 1.090.000.000

131 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 181.900.000 241.003.180 418.152.500 4.750.000

133 ThuÕ GTGT ®Çu vµo 25.485.650 25.485.650

138 Çc kho¶n ph¶i nép kh¸c 81.462.033 81.462.033

141 T¹m øng 14.300.000 14.300.000

142 Chi phÝ tr¶ tríc 16.345.000 16.345.000

152 Nguyªn liÖu vËt lÖu 11.830.000 124.360.000 96.473.000 39.717.000

153 C«ng cô dông cô 23.750.000 17.787.000 5.925.000 35.612.000

154 Chi phÝ SXKDD 39.457.967 308.597.622 348.004.100 51.489

155 Thµnh phÈm 18.115.000 379.442.610 346.566.900 50.990.710

157 Hµng göi b¸n 101.458.800 101.458.800

211 TSC§ 1.835.600 37.000.000 1.872.600.000

214 KhÊu hao TSC§ 19.163.319 46.966.938 66.130.257

311 Vay ng¾n h¹n 142.800.000 142.800.000

331 Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n 42.960.000 127.182.000 127.182.000 42.960.000

333 ThuÕ GTGT ph¶i nép NN 13.630.000 30.110.650 50.536.000 33.166.000

334 Ph¶i tr¶ CNV 26.890.000 4.027.800 67.130.000 89.992.200


106

338 Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 29.860.000 29.860.000

341 Vay dµi h¹n 891.900.000 891.900.000

411 Nguån vèn kinh doanh 1.010.000.000 1.010.000.000

421 Lîi nhuËn cha ph©n phèi 670.000.000 118.720.134 788.720.134

441 Ph¶i thu néi bé 193.948.337 193.948.337

Céng 3.504.400.000 3.504.400.000 2.267.500.632 2.267.500.632 3.770.396.402 3.770.396.402

Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Gi¸m ®èc


107

§¬n vÞ: XÝ nghiÖp may mò xuÊt khÈu

B¶ng

c©n ®èi kÕ to¸n

LËp t¹i: phßng tµi vô Ngµy 29 th¸ng 2 n¨m 2004

Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Gi¸m ®èc


108


Tµi s¶n M·

sè

Sè ®Çu

n¨m

Sè cuèi

n¨m

I Tµi s¶n lu ®éng vµ

®Çu t ng¾n h¹n

100 1.545.002.033 1.740.780.203

1 TiÒn mÆt t¹i quÜ 110 329.640.000 564.568.170

2 TiÒn göi ng©n hµng 111 952.000.000 1.090.000.000

3 §Çu t tµi chÝnh ng¾n h¹n 112

4 Dù phßng gi¶m gi¸ chøng kho¸n ®Çu t ng¾n h¹n

113

5 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 114 181.900.000 4.750.000

6 Çc kho¶n ph¶i thu kh¸c 115 81.462.033 81.462.033

7 Dù phßng ph¶i thu khã ®ßi 116

8 ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ 117 0 0

9 Hµng tån kho 118

10 Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho 119

11 Tµi s¶n lu ®éng kh¸c 120

II Tµi s¶n cè ®Þnh, ®Çu t dµi h¹n 200

1 Tµi s¶n cè ®Þnh 210 1.835.600.000 1.872.600.000

- Nguyªn gi¸ - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ

211 212

2 Çc kho¶n ®Çu t tµi chÝnh dµi h¹n

213

3 Dù phßng gi¶m gi¸ chøng kho¸n ®Çu t dµi h¹n

214

4 Chi phÝ ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n dë dang

215

5 Chi phÝ tr¶ tríc dµi h¹n 216

Céng tµi s¶n ( 250=100+200 ) 250


109


Nguån vèn M·

sè

Sè ®Çu

n¨m

Sè cuèi

n¨m

I Nî ph¶i tr¶ 300 1.148.040.000 1.230.678.200

1 Nî ng¾n h¹n - Vay ng¾n h¹n - Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n - ThuÕ vµ çc kho¶n ph¶i nép cho nhµ níc - Ph¶i tr¶ ngêi lao ®éng - Çc kho¶n ph¶i tr¶ ng¾n h¹n kh¸c

310 311 312 313 314 315

142.800.000 42.960.000 13.630.000

26.890.000 29.860.000

142.800.000 42.960.000 33.166.000

89.992.200 29.860.000

2 Nî dµi h¹n - Vay dµi h¹n - Nî dµi h¹n

316 317 318

891.900.000

891.900.000

II Nguån vèn chñ së h÷u 400 2.232.562.033 2.382.702.003

1 Nguån vèn kinh doanh - Vèn gãp - ThÆng d vèn - Vèn kh¸c

410 411 412 413

1.010.000.000 1.010.000.000

2 Lîi nhuËn tÝch luü 414 89.897.370 240.037.340

3 Cæ phiÕu mua l¹i 415

4 chªnh lÖch tØ gi¸ 416

5 Çc quÜ cña doanh nghiÖp - QuÜ khen thëng phóc lîi

417 418

6 Lîi nhuËn cha ph©n phèi 419 670.000.000 670.000.000

Céng nguån vèn

(430=300+400 )

430


110

Çc chØ tiªu §¬n vÞ tÝnh: §ång

Ngoµi b¶ng c©n ®èi

chØ tiªu Sè ®Çu

n¨m

Sè cuèi

n¨m

1 Tµi s¶n thuª ngoµi

2 VËt t, hµng ho¸ nhËn gi÷ hé, nhËn gia c«ng

3 Hµng ho¸ nhËn b¸n hé, nhËn ký göi

4 Nî khã ®ßi ®· xö lý

5 Ngo¹i tÖ çc lo¹i

6 H¹n møc kinh phÝ cßn l¹i

7 Nguån vèn khÊu hao c¬ b¶n hiÖn cã


111

®¬n vÞ: xÝ nghiÖp may mò xuÊt khÈu

thuyÕt minh

b¸o ço tµi chÝnh

Th¸ng 2/2004 1.§Æc ®iÓm ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp:

1.1- H×nh thøc së h÷u vèn : C«ng ty liªn doanh 1.2- LÜnh vùc kinh doanh: S¶n xuÊt mò lìi trai 2. ChÝnh s¸ch kÕ to¸n t¹i ®¬n vÞ:

2.1- ChÕ ®é kÕ to¸n ®ang ¸p dông: kÕ to¸n tËp trung 2.2- H×nh thøc sæ kÕ to¸n ¸p dông: Chøng tõ ghi sæ 2.3- Ph¬ng ph¸p khÊu hao: 2.4- Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: ph¬ng ph¸p b×nh qu©n c¶ k× dù tr÷ 3. Chi tiÕt mét sè chØ tiªu trong b¸o ço tµi chÝnh:

3.1- Chi tiÕt hµng tån kho:

chØ tiªu Sè tån kho cuèi n¨m

1 Nguyªn liÖu, vËt liÖu 39.717.000

2 C«ng cô, dông cô 35.612.000

3 Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang 51.489

4 Thµnh phÈm 50.990.710

5 Hµng ho¸

6 Hµng göi ®i b¸n 0

3.2- Chi tiÕt doanh thu:

chØ tiªu Sè tiÒn

1 Doanh thu 505.360.000

2 Çc kho¶n gi¶m trõ doanh thu

- ChiÕt khÊu th¬ng m¹i

- Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 46.250.000

- Gi¶m gi¸ hµng b¸n

- ThuÕ tiªu thu ®Æc biÖt ph¶i nép

- ThuÕ xuÊt khÈu ph¶i nép

- ThuÕ GTGT tÝnh theo ph¬ng ph¸p trùc tiÕp ph¶i nép

3 Doanh thu thuÇn 459.110.000


112

3.3- Chi tiÕt çc kho¶n ph¶i thu khã ®ßi vµ nî ph¶i tr¶ qu¸ h¹n

chØ tiªu Sè ®Çu

n¨m

Sè ph¸t

sinh

trong n¨m

Sè cuèi

n¨m

A 1 2 3

1. Çc kho¶n ph¶i thu khã ®ßi

2. Çc kho¶n nî ph¶i tr¶ qu¸ h¹n


113

3.4- T×nh h×nh t¨ng, gi¶m TSC§:

chØ tiªu

Nguyªn gi¸ Gi¸ trÞ hao mßn Gi¸ trÞ cßn l¹i

Sè ®Çu

n¨m

Sè t¨ng

trong

n¨m

Sè

gi¶m

trong

n¨m

Sè cuèi

n¨m

Sè ®Çu

n¨m

Sè t¨ng

trong

n¨m

Sè gi¶m

trong

n¨m

Sè cuèi

n¨m

Sè ®Çu

n¨m

Sè cuèi

n¨m

A 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

TSC§ h÷u h×nh

- Nhµ cöa

- VËt kiÕn tróc

- M¸y mãc thiÕt bÞ

- Ph¬ng tiÖn vËn t¶i

- ThiÕt bÞ v¨n phßng

TSC§ thuª tµi chÝnh

TSC§ v« h×nh

Céng


114

3.5- Ph©n phèi lîi nhuËn:

chØ tiªu Sè tiÒn

1 Sè lîi nhuËn sau thuÕ TNDN n¨m nay 80.729.691

2 Sè lîi nhuËn cha chia n¨m tríc chuyÓn sang 670.000.000

3 Sè lîi nhuËn tÝch luü n¨m tríc 89.897.370

4 Sè l¬i nhuËn trÝch lËp çc quÜ

5 Sè lîi nhuËn tr¶ cæ tøc ph©n chi cho cæ ®«ng Trong ®ã: - Sè ®· tr¶ - Sè cha tr¶

6 Sè lîi nhuËn cha ph©n phèi cuèi n¨m 788.720.134

3.6- T×nh h×nh trÝch lËp vµ sö dông çc quÜ cña doanh nghiÖp:

4- Gi¶i thÝch vµ kiÕn nghÞ cña doanh nghiÖp:

4.1Hoµn thiÖn sö dông TK 152 chi tiÕt theo ®Æc ®iÓm vËt t tai xÝ nghiÖp:

Nh chóng ta ®· biÕt do ®Æc ®iÓm cña xÝ nghiÖp cã khèi lîng nguyªn vËt liÖu chÝnh, nguyªn vËt liÖu phô ®a d¹ng vÒ chñng lo¹i nªn theo em xÝ nghiÖp nªn thùc hiÖn viÖc më hÖ thèng TK cÊp hai TK 152 ®Ó viÖc qu¶n lý nguyªn vËt liÖu cã tÝnh khoa häc . XÝ nghiÖp kh«ng nªn sö dông phiÕu b¸o vËt t cßn l¹i cuèi kú nh hiÖn nay v× tÝnh thñ c«ng phøc t¹p cña c«ng viÖc ghi chÐp. §ång thêi nÕu chóng ta thùc hiÖn theo h×nh thøc TKcÊp hai chóng ta cã thÓ dÔ dµng øng dông tin häc vµo trong qu¶n lý moat çch khoa häc. 4.2: Hoµn thiÖn ph¬ng ph¸p vµ thêi ®iÓm h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt

nh»m ®ap øng yªu cÇu qu¶n lý chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh:

+ Hoµn thiÖn ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ nguyªn vËt liÖu xuÊt dïng: Nh ®· nãi pr trªn ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ nguyªn vËt liÖu xuÊt ding cña xÝ nghiÖp lµ php¬ng ph¸p b×nh qu©n c¶ kú dù tr÷. Ph¬ng ph¸p nµy gi¶n ®¬n, dÔ lµm phï hîp víi hÖ thèng tæ chøc gän nhÑ cña phßng nhng nÕu nh chóng ta ®ang ®øng ë gãc ®é quan t©m cña nhµ qu¶n lý ®Õn lîng chi phÝ bá ra s¶n xuÊt, gi¸ thµnh s¶n phÈm th× ®é chÝnh x¸c cña ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ xuÊt dïng nµy lµ cha hîp lý. Theo ph¬ng ph¸p nµy kh«ng ph¶n ¸nh ®îc sù biÕn ®éng cña yªu tè gi¸ c¶ nguyªn vËt liÖu ( t¨ng gi¶m biÕn ®éng lín ).Theo em xÝ nghiÖp nªn thùc hiÖn viÖc tÝnh gi¸ xuÊt nguyªn vËt liÖu theo ph¬ng ph¸p nhËp tríc xuÊt tríc ®Ó ®¶m b¶o viÑec tÝnh ®óng tÝnh ®ñ chi phÝ trong gi¸ trÞ s¶n phÈm. + ThiÕt lËp mÉu sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh míi ë xÝ nghiÖp: XÝ nghiÖp tiÕn hµnh lËp sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh cho tõng tµi kho¶n chi phÝ trªn tõng trang sæ riªng biÖt. VËy nªn ch¨ng xÝ nghiÖp nªn thùc hiÖn lËp sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh trªn cïng mét trang sæ ®Ó ®¶m b¶o viÖc Ëp hîp


115

chi phÝ ®îc thuËn lîi, nhanh chpãng ®ång thêi t¹o ®iÒu kiÖn kiÓm tra ®èi chiÕu ®îc thuËn lîi. 4.3 Hoµn thiÖn h¸ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt chung vµo gi¸ thµnh:

Chóng ta biÕt r»ng chi phÝ s¶n xuÊt chung lµ nh÷ng chi phÝ cÇn thiÕt cßn l¹i ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm, ph¸t sinh trong ph¹m vi çc ph©n xëng, bé phËn s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp. HiÖn nay xÝ nghiÖp thùc hiÖn ®a toµn bé chi phÝ ®iÖn tho¹i, ®iÖn níc vµo chi phÝ s¶n xuÊt chung vµ ®a vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm. Em thÊy r»ng viÖc ®a toµn bé hai chi phÝ nµy vµo cho gi¸ thµnh lµ h«ng hîp lý v× hai kho¶n chi phÝ nµy cã ph¸t sinh trong c¶ lÜnh vùc qu¶n lý. VËy xÝ ngfhiÖp nªn thùc hiÖn viÖc ph©n bæ hai kho¶n chi phÝ s¶n xuÊt chung nµy theo mét tiªu thøc hîp lý ®èi víi xÝ nghiÖp ®Ó ®¶m b¶o viÖc tÝnh ®óng tÝnh ®ñ chi phÝ vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm.


116

Ho¸ ®¬n ( GTGT) Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng

Ngµy 1 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè: 455645

§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty B×nh Minh §Þa chØ: HN

Hä tªn ngêi mua hµng: Cty TMQT Thµnh Nh §Þa chØ: CL-HN Sè tµi kho¶n: 010001101 H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt

STT Tªn hµng ho¸, dÞch vô §¬n vÞ tÝnh Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

1 V¶i cotton m 3.300 8.000 26.400.000

Céng tiÒn hµng: 26.400.000

ThuÕ suÊt: 10% TiÒn thuÕ GTGt: 2.640.000

Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 29.040.000

Ngêi mua hµng KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ


117


Ngµy 2 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè:579898

§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty Hoµng Gia §Þa chØ: HN



1 Lìi trai Çi 17.400 450 7.830.000


ThuÕ suÊt: 10% TiÒn thuÕ GTGT:783.000




118

§¬n vÞ: CTy TMQT Thµnh Nh PhiÕu nhËp kho Sè: 311

Bé phËn: PX may Ngµy 1/2/2004 Nî: 152 Cã: 331 - Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty B×nh Minh - Theo Q§ sè 1141 ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña BTC - NhËp t¹i kho : Nguyªn vËt liÖu Sè

TT

Tªn, nh·n hiÖu, qui

çch phÈm chÊt vËt

t

(s¶n phÈm hµng

ho¸)

M·

sè

§¬n vÞ

tÝnh

Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Theo

chøng tõ

Thùc

nhËp

1 V¶i cotton m 3.300 8.000 26.400.000

Céng 26.400.000


Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Phu tr¸ch cung tiªu Ngêi giao hµng Thñ kho


Bé phËn: PX may Ngµy 2/2/2004 Nî: 152 Cã: 331 - Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty Hoµng Gia - Theo Q§ sè 1141 ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña BTC - NhËp t¹i kho : Nguyªn vËt liÖu Sè

TT



t

(s¶n phÈm hµng

ho¸)

M·

sè

§¬n vÞ

tÝnh


Theo

chøng tõ

Thùc

nhËp

1 Lìi trai Çi 17.400 450 7.830.000

Céng 7.830.000


Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Phu tr¸ch cung tiªu Ngêi giao hµng Thñ kho


119

§¬n vÞ: Cty TMQT Thµnh Nh Bé phËn: PX may

Biªn b¶n kiÓm nghiÖm ( VËt t, s¶n phÈm, hµng ho¸ )

Ngµy 1 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè: 100

- C¨n cø vµo Q§ sè 1141 ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1195 - Cña BTC - Ban kiÓm nghiÖm gåm:

¤ng : NguyÔn Trêng Giang Trëng ban ¤ng : TrÇn V¨n HiÕu Uû viªn ¤ng: Ph¹m TrÇn Hång Uû viªn §· kiÓm nghiÖm çc lo¹i: Sè TT

Tªn nh·n hiÖu, qui çch, phÈm chÊt vËt t (s¶nphÈm,

hµng ho¸ )

M· sè

Ph¬ng thøc kiÓm

nghiÖm

§¬n vÞ

tÝnh

Sè lîng theo

chøng tõ

KÕt qu¶ kiÓm nghiÖm Ghi chó Sè lîng

®óng qui çch phÈm

chÊt

Sè lîng kh«ng ®óng

qui çch phÈm chÊt

1 V¶i cotton §o m 3.300 x

ý kiÕn cña ban kiÓm nghiÖm: Sè lîng NVL ®óng qui çch phÈm chÊt §¹i diÖn kü thuËt Thñ kho Trëng ban


120



Ngµy 2 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè: 101



Tªn nh·n hiÖu, qui çch, phÈm

chÊt vËt t (s¶nphÈm, hµng

ho¸ )

M· sè

Ph¬ng thøc kiÓm

nghiÖm

§¬n vÞ

tÝnh

Sè lîng theo

chøng tõ



chÊt



1 Lìi trai §Õm Çi 17.400 x



121

§¬n vÞ: Cty TMQT Thµnh Nh PhiÕu xuÊt kho Sè: 411

§Þa chØ: CL - HN Ngµy 2/2/2004 Nî: 621 Cã: 152 Hä tªn ngêi nhËn hµng: Minh ViÖt. Bé phËn: PX may Lý do xuÊt kho: s¶n xuÊt mò lìi trai XuÊt t¹i kho : nguyªn vËt liÖu Sè TT

Tªn nh·n hiÖu, qui çch, phÈm chÊt vËt t (s¶n phÈm, hµng

ho¸ )

M· sè

§¬n vÞ tÝnh


Yªu cÇu

Thùc xuÊt

1 V¶i cotton m 3.200 8.000 25.600.000

Céng 25.600.000

XuÊt, ngµy 2 th¸ng 2 n¨m 2004 Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Phu tr¸ch cung tiªu Ngêi nhËn Thñ kho


§Þa chØ: CL - HN Ngµy 6/2/2004 Nî: 621 Cã: 152 Hä tªn ngêi nhËn hµng:Thu Trang. Bé phËn: PX may Lý do xuÊt kho: s¶n xuÊt mò lìi trai XuÊt t¹i kho : nguyªn vËt liÖu Sè TT

Tªn nh·n hiÖu, qui çch, phÈm chÊt vËt t (s¶n phÈm, hµng ho¸ )

M· sè

§¬n vÞ tÝnh

Sè lîng §¬n gi¸

Thµnh tiÒn

Yªu cÇu Thùc xuÊt

1 Lìi trai Çi 17.100 450 7.695.000

Céng 7.695.000



122


Ngµy 4 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè: 113325

§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty Ph¬ng Nam §Þa chØ: HN



1 Kho¸ Çi 17.800 250 4.450.000






123


Ngµy 5 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè: 656733

§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty §µi B¾c §Þa chØ: HN



1 Khuy chám Çi 17.500 300 5.250.000






124


Bé phËn: PX may Ngµy 4/2/2004 Nî: 152 Cã: 331 - Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty Ph¬ng Nam - Theo Q§ sè 1141 ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña BTC - NhËp t¹i kho : Nguyªn vËt liÖu Sè

TT



t

(s¶n phÈm hµng

ho¸)

M·

sè

§¬n vÞ

tÝnh


Theo

chøng tõ

Thùc

nhËp

1 Kho¸ Çi 17.800 250 4.450.000

Céng 4.450.000

Ngµy 4 th¸ng 2 n¨m 2004 Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Phu tr¸ch cung tiªu Ngêi giao hµng Thñ kho


Bé phËn: PX may Ngµy 5/2/2004 Nî: 152 Cã: 111 - Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty §µi B¾c - Theo Q§ sè 1141 ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña BTC - NhËp t¹i kho : Nguyªn vËt liÖu Sè

TT



t

(s¶n phÈm hµng

ho¸)

M·

sè

§¬n vÞ

tÝnh


Theo

chøng tõ

Thùc

nhËp

1 Khuy chám Çi 17.500 300 5.250.000

Céng 5.250.000



125



Ngµy 4 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè: 102





ho¸ )

M· sè

Ph¬ng thøc kiÓm

nghiÖm

§¬n vÞ

tÝnh

Sè lîng theo

chøng tõ



chÊt



1 Kho¸ §Õm Çi 17.800 x



126



Ngµy 5 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè: 103


¤ng : NguyÔn Trêng Giang Trëng ban ¤ng : TrÇn V¨n HiÕu Uû viªn ¤ng: Ph¹m TrÇn Hång Uû viªn §· kiÓm nghiÖm çc lo¹i:

Sè thÞ

trêng



ho¸ )

M· sè

Ph¬ng thøc kiÓm

nghiÖm

§¬n vÞ

tÝnh

Sè lîng theo

chøng tõ


®óng qui çch phÈm chÊt

Sè lîng kh«ng


chÊt

1 Khuy chám §Õm Çi 17.500 x



127


§Þa chØ: CL - HN Ngµy 7/2/2004 Nî: 627 Cã: 152 Hä tªn ngêi nhËn hµng: Xu©n Huy. Bé phËn: PX may Lý do xuÊt kho: s¶n xuÊt mò lìi trai XuÊt t¹i kho : nguyªn vËt liÖu Sè TT


M· sè

§¬n vÞ tÝnh


Thµnh tiÒn


1 Kho¸ Çi 17.150 250 4.287.500

Céng 4.287.500



§Þa chØ: CL - HN Ngµy 9/2/2004 Nî: 627 Cã: 152 Hä tªn ngêi nhËn hµng:Thanh Tïng. Bé phËn: PX may Lý do xuÊt kho: s¶n xuÊt mò lìi trai XuÊt t¹i kho : nguyªn vËt liÖu Sè TT


M· sè

§¬n vÞ tÝnh


Thµnh tiÒn


1 Khuy chám Çi 17.120 300 5.136.000

Céng 5.136.000



128


Ngµy 7 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè: 513212

§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty Nam Cêng §Þa chØ: HN



1 M¸c Çi 17.600 150 2.640.000



Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 2.904.000 Ngêi mua hµng KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ


129


Ngµy 8 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè: 545443

§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty Ch©u Long §Þa chØ: HN



1 NÑp nhùa Çi 17.450 200 3.490.000






130


Bé phËn: PX may Ngµy 7/2/2004 Nî: 152 Cã: 331 - Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty Nam Cêng - Theo Q§ sè 1141 ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña BTC - NhËp t¹i kho : Nguyªn vËt liÖu Sè

TT



t

(s¶n phÈm hµng

ho¸)

M·

sè

§¬n vÞ

tÝnh


Theo

chøng tõ

Thùc

nhËp

1 M¸c Çi 17.600 150 2.640.000

Céng 2.640.000



Bé phËn: PX may Ngµy 8/2/2004 Nî: 152 Cã: 111 - Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty Ch©u Long - Theo Q§ sè 1141 ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña BTC - NhËp t¹i kho : Nguyªn vËt liÖu Sè

TT



t

(s¶n phÈm hµng

ho¸)

M·

sè

§¬n vÞ

tÝnh


Theo

chøng tõ

Thùc

nhËp

1 NÑp nhùa Çi 17.450 200 3.490.000

Céng 3.490.000



131



Ngµy 7 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè: 104





ho¸ )

M· sè

Ph¬ng thøc kiÓm

nghiÖm

§¬n vÞ

tÝnh

Sè lîng theo

chøng tõ



chÊt



1 M¸c §Õm Çi 17.600 x



132



Ngµy 8 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè: 105





ho¸ )

M· sè

Ph¬ng thøc kiÓm

nghiÖm

§¬n vÞ

tÝnh

Sè lîng theo

chøng tõ



chÊt



1 NÑp nhùa §Õm Çi 17.450 x



133


§Þa chØ: CL - HN Ngµy 10/2/2004 Nî: 627 Cã: 152 Hä tªn ngêi nhËn hµng: Ngäc HuyÒn. Bé phËn: PX may Lý do xuÊt kho: s¶n xuÊt mò lìi trai XuÊt t¹i kho : nguyªn vËt liÖu Sè TT


M· sè

§¬n vÞ tÝnh


Thµnh tiÒn


1 M¸c Çi 17.170 150 2.575.500

Céng 2.575.500



§Þa chØ: CL - HN Ngµy 12/2/2004 Nî: 627 Cã: 152 Hä tªn ngêi nhËn hµng:KiÒu Ng©n. Bé phËn: PX may Lý do xuÊt kho: s¶n xuÊt mò lìi trai XuÊt t¹i kho : nguyªn vËt liÖu Sè TT


M· sè

§¬n vÞ tÝnh


Thµnh tiÒn


1 NÑp nhùa Çi 16.700 200 3.340.000

Céng 3.340.000



134


Ngµy 9 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè: 177869

§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty Phong Phó §Þa chØ: HN



1 ChØ tr¾ng Kg 200 120.000 24.000.000

2 ChØ ®en Kg 150 119.000 17.850.000


ThuÕ suÊt: 10% TiÒn thuÕ GTGT:4.185.000




135

Ho¸ ®¬n ( GTGT) Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng Ngµy 11 th¸ng 2 n¨m 2004

Sè: 798232

§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty bao b× Long Nguyªn §Þa chØ: HN



1 Thïng carton Çi 2.500 4.500 11.250.000

2 Tói nilon Kg 2.100 3.000 6.300.000

3 B¨ng d¸n Cuén 327.000






136


Bé phËn: PX may Ngµy 9/2/2004 Nî: 152 Cã: 331 - Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty Phong Phó - Theo Q§ sè 1141 ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña BTC - NhËp t¹i kho : Nguyªn vËt liÖu Sè

TT



t

(s¶n phÈm hµng

ho¸)

M·

sè

§¬n vÞ

tÝnh


Theo

chøng tõ

Thùc

nhËp

1 ChØ tr¾ng Kg 200 120.000 24.000.000

2 ChØ ®en Kg 150 119.000 17.850.000

Céng 41.850.000



Bé phËn: PX may Ngµy 11/2/2004 Nî: 153 Cã: 111 - Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty bao b× Long Nguyªn - Theo Q§ sè 1141 ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña BTC - NhËp t¹i kho : Nguyªn vËt liÖu Sè

TT



t

(s¶n phÈm hµng

ho¸)

M·

sè

§¬n vÞ

tÝnh


Theo

chøng tõ

Thùc

nhËp

1 Thïng carton Çi 2.500 4.500 11.250.000

2 Tói nilon Kg 2.100 3.000 6.300.000

3 B¨ng d¸n Cuén 327.000

Céng 17.787.000



137



Ngµy 9 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè: 106




hµng ho¸ )

M· sè

Ph¬ng thøc kiÓm

nghiÖm

§¬n vÞ

tÝnh

Sè lîng theo

chøng tõ



chÊt



1 ChØ tr¾ng C©n Kg 200 x

2 ChØ ®en C©n Kg 150 x



138



Ngµy 11 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè: 107





ho¸ )

M· sè

Ph¬ng thøc kiÓm

nghiÖm

§¬n vÞ

tÝnh

Sè lîng theo

chøng tõ



chÊt



1 Thïng carton §Õm Çi 2.500

2 Tói nilon C©n Kg 2.100

3 B¨ng d¸n §Õm Cuén



139


§Þa chØ: CL - HN Ngµy 12/2/2004 Nî: 627 Cã: 152 Hä tªn ngêi nhËn hµng: DiÖu Linh. Bé phËn: PX may Lý do xuÊt kho: s¶n xuÊt mò lìi trai XuÊt t¹i kho : nguyªn vËt liÖu

Sè TT


ho¸ )

M· sè

§¬n vÞ tÝnh



1 ChØ tr¾ng kg 65 120.000 7.800.000

2 ChØ ®en Kg 62 119.000 7.378.000

Céng 15.178.000



§Þa chØ: CL - HN Ngµy 13/2/2004 Nî: 627 Cã: 153 Hä tªn ngêi nhËn hµng:Kh¸nh Ly. Bé phËn: PX may Lý do xuÊt kho: s¶n xuÊt mò lìi trai XuÊt t¹i kho : nguyªn vËt liÖu

Sè TT


ho¸ )

M· sè

§¬n vÞ tÝnh


Thµnh tiÒn


1 Thïng carton Çi 850 4.500 3.825.000

2 Tói nilon Kg 700 3.000 2.100.000

Céng



140

Ho¸ ®¬n ( GTGT) Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng Ngµy 13 th¸ng 2 n¨m 2004

Sè: 355479

§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty x¨ng dÇu Petrolimex §Þa chØ: HN



1 X¨ng lÝt 5.500 5.900 32.450.000






141



Ngµy 13 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè: 108




hµng ho¸ )

M· sè

Ph¬ng thøc kiÓm

nghiÖm

§¬n vÞ

tÝnh

Sè lîng theo

chøng tõ



chÊt



1 X¨ng §o lÝt 5.500



142


Bé phËn: PX may Ngµy 13/2/2004 Nî: 152 Cã: 331 - Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty x¨ng dÇu Petrolimex - Theo Q§ sè 1141 ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña BTC - NhËp t¹i kho : Nguyªn vËt liÖu Sè

TT



t

(s¶n phÈm hµng

ho¸)

M·

sè

§¬n vÞ

tÝnh


Theo

chøng tõ

Thùc

nhËp

1 X¨ng lÝt 5.500 5.900 32.450.000

Céng 32.450.000



Bé phËn: Kho TP Ngµy 16/2/2004 Nî: 155 Cã: 154 - Hä tªn ngêi giao hµng: Hoµng Minh ChÝ - Theo Q§ sè 1141 ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña BTC - NhËp t¹i kho : Nguyªn vËt liÖu Sè

TT

Tªn, nh·n hiÖu,

qui çch phÈm

chÊt vËt t

(s¶n phÈm hµng

ho¸)

M·

sè

§¬n vÞ

tÝnh


Theo

chøng tõ

Thùc

nhËp

1 Mò MA 234 ChiÕc 6.100 21.564 131.540.400

2 Mò TG 198 ChiÕc 5.900 19.583 115.539.700

3 Mò HVM 753 ChiÕc 4.300 23.480 100.964.000

Céng 348.044.100



143


§Þa chØ: CL - HN Ngµy 13/2/2004 Nî: 627 Cã: 152 Hä tªn ngêi nhËn hµng: DiÖu Linh. Bé phËn: PX may Lý do xuÊt kho: s¶n xuÊt mò lìi trai XuÊt t¹i kho : nguyªn vËt liÖu Sè TT


M· sè

§¬n vÞ tÝnh


Thµnh tiÒn


1 Nguyªn vËt liÖu 211.000

Céng 211.000



§Þa chØ: CL - HN Ngµy 14/2/2004 Nî: 627 Cã: 152 Hä tªn ngêi nhËn hµng:Kh¸nh Ly. Bé phËn: PX may Lý do xuÊt kho: s¶n xuÊt mò lìi trai XuÊt t¹i kho : nguyªn vËt liÖu Sè TT


ho¸ )

M· sè

§¬n vÞ tÝnh


Thµnh tiÒn


1 X¨ng lÝt 5.500 5.900 32.450.000

Céng 32.450.000



144

§¬n vÞ: Cty TMQT Thµnh Nh Bé phËn: Kho TP


Ngµy 16 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè: 109


¤ng : NguyÔn Duy §¹t Trëng ban Bµ : Lu Thanh H¶i Uû viªn Bµ: NguyÔn Ph¬ng Anh Uû viªn §· kiÓm nghiÖm çc lo¹i: Sè TT



ho¸ )

M· sè

Ph¬ng thøc kiÓm

nghiÖm

§¬n vÞ tÝnh

Sè lîng theo

chøng tõ


®óng qui çch

phÈm chÊt



1 Mò MA 234 §Õm ChiÕc 6.100 x

2 Mò TG 198 §Õm ChiÕc 5.900 x

3 Mò HVM 753 §Õm ChiÕc 4.300 x

ý kiÕn cña ban kiÓm nghiÖm: Sè lîng TP ®óng qui çch phÈm chÊt §¹i diÖn kü thuËt Thñ kho Trëng ban


145


Bé phËn: Kho TP Ngµy 22/2/2004 Nî: 155 Cã: 632 - Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty Minh S¬n - Theo Q§ sè 1141 ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña BTC - NhËp t¹i kho : Nguyªn vËt liÖu Sè

TT



t

(s¶n phÈm hµng

ho¸)

M·

sè

§¬n vÞ

tÝnh


Theo

chøng tõ

Thùc

nhËp

1 Mò MA 234 ChiÕc 720 20.933 15.071.760

2 Mò TG 198 ChiÕc 850 19.255 16.366.750

Céng 31.438.510



146

§¬n vÞ: Cty TMQT Thµnh Nh Bé phËn: Kho TP


Ngµy 22 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè: 110


¤ng : NguyÔn Duy §¹t Trëng ban Bµ : Lu Thanh H¶i Uû viªn Bµ: NguyÔn Ph¬ng Anh Uû viªn §· kiÓm nghiÖm çc lo¹i: Sè TT



ho¸ )

M· sè

Ph¬ng thøc kiÓm

nghiÖm

§¬n vÞ tÝnh

Sè lîng theo

chøng tõ


®óng qui çch

phÈm chÊt



1 Mò MA 234 §Õm ChiÕc 720 X

2 Mò TG 198 §Õm ChiÕc 850 X

ý kiÕn cña ban kiÓm nghiÖm: Sè lîng TP kh«ng ®óng qui çch phÈm chÊt §¹i diÖn kü thuËt Thñ kho Trëng ban


147

Ho¸ ®¬n ( GTGT) Liªn 1: ( lu )

Ngµy 19 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè: 231948

§¬n vÞ b¸n hµng: Cty TMQT Thµnh Nh §Þa chØ: CL - HN Sè tµi kho¶n: 010001101

Hä tªn ngêi mua hµng: C«ng ty Minh S¬n §Þa chØ: HN H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt


1 Mò MA.234 ChiÕc 1.200 30.000 36.000.000

2 Mò TG.198 ChiÕc 1.250 29.000 36.250.000






148


Ngµy 23 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè:


Hä tªn ngêi mua hµng: C¬ së ®¹i lý §Þa chØ: HN H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt


1 Mò MA.234 ChiÕc 2.900 30.000 87.000.000

2 Mò HVM.753 ChiÕc 1.780 32.000 56.960.000






149


§Þa chØ: CL - HN Ngµy 19/2/2004 Nî: 632 Cã: 155 Hä tªn ngêi nhËn hµng: C«ng ty Minh S¬n Lý do xuÊt kho:b¸n XuÊt t¹i kho : Thµnh phÈm Sè TT


ho¸ )

M· sè

§¬n vÞ tÝnh



1 Mò MA 234 ChiÕc 1.200 20.933 25.119.600

2 Mò TG 198 ChiÕc 1.250 19.255 24.068.750

Céng 49.188.350



§Þa chØ: CL - HN Ngµy 19/2/2004 Nî: 632 Cã: 155 Hä tªn ngêi nhËn hµng:§¹i lý Lý do xuÊt kho: b¸n XuÊt t¹i kho : Thµnh phÈm Sè TT


ho¸ )

M· sè

§¬n vÞ tÝnh



1 Mò MA 234 ChiÕc 2.900 20.933 60.705.700

2 Mò HVM 753 ChiÕc 1.780 22.895 40.753.100

Céng 101.458.800



150


Ngµy 23 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè:231949


Hä tªn ngêi mua hµng: C«ng ty TuÊn ViÖt §Þa chØ: HN H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt


1 Mò TG.198 ChiÕc 1.000 29.000 29.000.000

2 Mò HVM.753 ChiÕc 1.300 32.000 41.600.000






151


Ngµy 25 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè:231950


Hä tªn ngêi mua hµng: C«ng ty H¶i B×nh §Þa chØ: HN H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt


1 Mò VH.212 ChiÕc 300 20.000 6.000.000

2 Mò TG.198 ChiÕc 2.200 29.000 63.800.000



Tæng céng tiÒn thanh to¸n:76.780.000



152


§Þa chØ: CL - HN Ngµy 23/2/2004 Nî: 632 Cã: 155 Hä tªn ngêi nhËn hµng: C«ng ty TuÊn ViÖt Lý do xuÊt kho:b¸n XuÊt t¹i kho : Thµnh phÈm Sè TT


ho¸ )

M· sè

§¬n vÞ tÝnh



1 Mò HVM 753 ChiÕc 1.300 22.895 29.763.500

2 Mò TG 198 ChiÕc 1.000 19.255 19.255.000

Céng 49.018.500



§Þa chØ: CL - HN Ngµy 25/2/2004 Nî: 632 Cã: 155 Hä tªn ngêi nhËn hµng:C«ng ty H¶i B×nh Lý do xuÊt kho: b¸n XuÊt t¹i kho : Thµnh phÈm Sè TT


ho¸ )

M· sè

§¬n vÞ tÝnh



1 Mò V.H 212 ChiÕc 300 10.200 3.060.000

2 Mò TG 198 ChiÕc 2.200 19.255 42.361.000

Céng 45.421.000



153


Ngµy 26 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè:231951


Hä tªn ngêi mua hµng: C«ng ty Ph¬ng §«ng §Þa chØ: HN H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt


1 Mò TH.2412 ChiÕc 500 21.500 10.750.000

2 Mò MA.234 ChiÕc 2.000 30.000 60.000.000






154


Ngµy 29 th¸ng 2 n¨m 2004 Sè:231952


Hä tªn ngêi mua hµng: C«ng ty Phong Trang §Þa chØ: HN H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt


1 Mò TG.198 ChiÕc 1.200 29.000 34.800.000

2 Mò HVM.753 ChiÕc 1.350 32.000 43.200.000






155


§Þa chØ: CL - HN Ngµy 26/2/2004 Nî: 632 Cã: 155 Hä tªn ngêi nhËn hµng: C«ng ty Ph¬ng §«ng Lý do xuÊt kho:b¸n XuÊt t¹i kho : Thµnh phÈm

Sè thÞ

trêng

Tªn nh·n hiÖu, qui çch, phÈm chÊt vËt t (s¶n phÈm,

hµng ho¸ )

M· sè

§¬n vÞ tÝnh



1 Mò TH 2412 ChiÕc 500 11.200 5.600.000

2 Mò MA 234 ChiÕc 2.000 20.933 41.866.000

Céng 47.466.000



§Þa chØ: CL - HN Ngµy 28/2/2004 Nî: 632 Cã: 155 Hä tªn ngêi nhËn hµng:C«ng ty Phong Trang Lý do xuÊt kho: b¸n XuÊt t¹i kho : Thµnh phÈm

Sè thÞ

trêng


ho¸ )

M· sè

§¬n vÞ tÝnh



1 Mò TG 198 ChiÕc 1.200 19.255 23.106.000

2 Mò HVM 753 ChiÕc 1.350 22.895 30.908.250

Céng 54.014.250



156

§¬n vÞ: CTy TMQT Thµnh Nh PhiÕu thu QuyÓn sè: 1

§Þa chØ: CL-HN Sè: 612

Ngµy 19/2/2004 Nî: 111 Cã: 511, 3331 Hä tªn ngêi nép tiÒn: C«ng ty Minh S¬n §Þa chØ: HN Lý do nép: Tr¶ tiÒn mua hµng Sè tiÒn:79.475.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): B¶y chÝn triÖu bèn tr¨m b¶y n¨m ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo: 2 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn

Ngµy 19 th¸ng 2 n¨m 2004 Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Ngêi nép Thñ quÜ



Ngµy 17/2/2004 Nî: 111 Cã: 131 Hä tªn ngêi nép tiÒn: Kh¸ch hµng §Þa chØ: HN Lý do nép: Tr¶ tiÒn nî tõ ®Çu th¸ng Sè tiÒn: 181.900.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Mét tr¨m t¸m mèt triÖu chÝn tr¨m ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo: 0 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn



157



Ngµy 23/2/2004 Nî: 111 Cã: 511, 3331

Hä tªn ngêi nép tiÒn: C¬ së ®¹i lý §Þa chØ: HN Lý do nép: Tr¶ tiÒn mua hµng Sè tiÒn:153.605.320. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Mét tr¨m n¨m ba triÖu s¸u tr¨m linh n¨m ngh×n ba tr¨m hai m¬i ®ång ch½n. KÌm theo: 2 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn



§Þa chØ: CL-HN Sè: 614 Ngµy 24/2/2004

Nî: 111

Cã: 131 Hä tªn ngêi nép tiÒn: C«ng ty TuÊn ViÖt §Þa chØ: HN Lý do nép: Tr¶ tiÒn mua hµng Sè tiÒn:77.660.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): B¶y b¶y triÖu sau tr¨m s¸u m¬i ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo: 2 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn



158



Ngµy 26/2/2004 Nî: 111 Cã: 511, 3331

Hä tªn ngêi nép tiÒn: C«ng ty Ph¬ng §«ng §Þa chØ: HN Lý do nép: øng tríc mét nöa tiÒn hµng Sè tiÒn:38.912.500. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Ba t¸m triÖu chÝn tr¨m mêi hai ngh×n n¨m tr¨m ®ång ch½n. KÌm theo: 2 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn




Ngµy 27/2/2004 Nî: 111 Cã: 131

Hä tªn ngêi nép tiÒn: C«ng ty H¶i B×nh §Þa chØ: HN Lý do nép: Tr¶ tiÒn mua hµng Sè tiÒn:76.780.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): B¶y s¸u triÖu b¶y tr¨m t¸m m¬i ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo: 0 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn



159



Ngµy 28/2/2004 Nî: 111 Cã: 511, 3331

Hä tªn ngêi nép tiÒn: C«ng ty Phong Trang §Þa chØ: HN Lý do nép: øng tríc nöa tiÒn hµng Sè tiÒn:42.900.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Bèn hai triÖu chÝn tr¨m ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo: 2 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn




Ngµy 28/2/2004 Nî: 111 Cã: 131 Hä tªn ngêi nép tiÒn: C«ng ty Ph¬ng §«ng §Þa chØ: HN Lý do nép: Thanh to¸n nèt tiÒn hµng Sè tiÒn:38.912.500. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Ba t¸m triÖu chÝn tr¨m mêi hai ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo: 0 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn



160



Ngµy 29/2/2004 Nî: 111 Cã: 511, 3331

Hä tªn ngêi nép tiÒn: C«ng ty Phong Trang §Þa chØ: HN Lý do nép: Thanh to¸n nèt tiÒn hµng Sè tiÒn:42.900.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Bèn hai triÖu chÝn tr¨m ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo: 2 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn



161

§¬n vÞ: Cty TMQT Thµnh Nh PhiÕu chi QuyÓn sè: 2

§Þa chØ: CL-HN Sè: 510 Ngµy 5/2/2004 Nî: 331 Cã: 111 Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty §µi B¾c §Þa chØ: HN Lý do chi: Mua khuy chám Sè tiÒn: 5.775.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): N¨m triÖu b¶y tr¨m b¶y n¨m ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo 2 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ tiÒn

Ngµy 5 th¸ng 2 n¨m 2004 Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ quÜ Ngêi nhËn tiÒn


162


§Þa chØ: CL-HN Sè: 511 Ngµy 7/2/2004 Nî: 152 Cã: 111 Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty B×nh Minh §Þa chØ: HN Lý do chi: Mua v¶i cotton Sè tiÒn:29.040.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Hai chÝn triÖu kh«ng tr¨m linh bèn ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo 1 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ tiÒn Ngµy 7 th¸ng 2 n¨m 2004 Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ quÜ Ngêi nhËn tiÒn


163


§Þa chØ: CL-HN Sè: 512 Ngµy 8/2/2004 Nî: 331 Cã: 111 Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty Hoµng Gia §Þa chØ: HN Lý do chi: Mua lìi trai Sè tiÒn:8.613.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): T¸m triÖu s¸u tr¨m mêi ba ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo 0 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ tiÒn



164


§Þa chØ: CL-HN Sè: 513 Ngµy 8/2/2004 Nî: 152 Cã: 111 Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty Ch©u Long §Þa chØ: HN Lý do chi: Mua nÑp nhùa Sè tiÒn:3.839.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Ba triÖu t¸m tr¨m ba chÝn ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo 2 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ tiÒn Ngµy 8 th¸ng 2 n¨m 2004 Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ quÜ Ngêi nhËn tiÒn


§Þa chØ: CL-HN Sè: 514 Ngµy 10/2/2004 Nî: 331 Cã: 111 Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty Ph¬ng Nam §Þa chØ: HN Lý do chi: Mua kho¸ Sè tiÒn:4.895.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Bèn triÖu t¸m tr¨m chÝn n¨m ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo 0 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ tiÒn



165


§Þa chØ: CL-HN Sè: 515 Ngµy 11/2/2004 Nî: 152 Cã: 111 Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty Nam Cêng §Þa chØ: HN Lý do chi: Mua m¸c Sè tiÒn:2.904.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Hai chÝn chÝn tr¨m linh bèn ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo 0 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ tiÒn Ngµy 11 th¸ng 2 n¨m 2004 Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ quÜ Ngêi nhËn tiÒn


166


§Þa chØ: CL-HN Sè: 516 Ngµy 11/2/2004 Nî: 152 Cã: 111 Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty bao b× Long nguyªn §Þa chØ: HN Lý do chi: Mua bao b× Sè tiÒn:18.676.350. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Mêi t¸m triÖu s¸u tr¨m b¶y s¸u ba tr¨m n¨m m¬i ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo 2 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ tiÒn



§Þa chØ: CL-HN Sè: 517 Ngµy 14/2/2004 Nî: 331 Cã: 111 Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty Phong phó §Þa chØ: HN Lý do chi: Mua chØ Sè tiÒn:46.035.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Bèn s¸u triÖu kh«ng tr¨m ba n¨m ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo 0 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ tiÒn Ngµy 14 th¸ng 2 n¨m 2004 Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ quÜ Ngêi nhËn tiÒn


167


§Þa chØ: CL-HN Sè: 518 Ngµy 15/2/2004 Nî: 627 Cã: 111 Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: Ph©n xëng §Þa chØ: XN Lý do chi: Chi phÝ kh¸c ë bé phËn ph©n xëng Sè tiÒn:35.361.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Ba n¨m triÖu ba tr¨m s¸u mèt ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo 1 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ tiÒn

Ngµy15 th¸ng 2 n¨m 2004 Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ quÜ Ngêi nhËn tiÒn


§Þa chØ: CL-HN Sè: 519 Ngµy 15/2/2004 Nî: 152 Cã: 111 Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty ®iÖn lùc, C«ng ty viÔn th«ng §Þa chØ: HN Lý do chi: Tr¶ tiÌn ®iÖn níc, ®iÖn tho¹i Sè tiÒn:57.701.600. ( ViÕt b»ng ch÷ ): N¨m b¶y triÖu b¶y tr¨m linh mét ngh×n s¸u tr¨m ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo 1 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ tiÒn Ngµy 15 th¸ng 2 n¨m 2004 Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ quÜ Ngêi nhËn tiÒn


168


§Þa chØ: CL-HN Sè: 520 Ngµy 16/2/2004 Nî: 211 Cã: 111 Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty Hoµng Tó §Þa chØ: HN Lý do chi: Mua dµn may thªu Sè tiÒn:40.700.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ):Bèn m¬i triÖu b¶y tr¨m ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo 2 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ tiÒn


Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ quÜ Ngêi nhËn tiÒn


§Þa chØ: CL-HN Sè: 521 Ngµy 20/2/2004 Nî: 642, 641 Cã: 111 Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng nh©n viªn §Þa chØ: XN Lý do chi: Chi t¹m øng l¬ng Sè tiÒn:17.396.500. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Mêi b¶y triÖu ba tr¨m chÝn s¸u ngh×n n¨m tr¨m ®ång ch½n. KÌm theo 3 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ tiÒn Ngµy 20 th¸ng 2 n¨m 2004 Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ quÜ Ngêi nhËn tiÒn


169


§Þa chØ: CL-HN Sè: 522 Ngµy 20/2/2004 Nî: 331 Cã: 111 Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty x¨n dÇu Petrolimex §Þa chØ: HN Lý do chi: Mua x¨ng Sè tiÒn:35.695.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Ba n¨m triÖu s¸u tr¨m chÝn n¨m ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo 0 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ tiÒn


Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ quÜ Ngêi nhËn tiÒn


170


§Þa chØ: CL-HN Sè: 523 Ngµy 21/2/2004 Nî: 641 Cã: 111 Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: §Þa chØ: HN Lý do chi: Chi vËn chuyÓn hµng ho¸ Sè tiÒn:2.610.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Hai triÖu s¸u tr¨m mêi ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo 0 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ tiÒn Ngµy 21 th¸ng 2 n¨m 2004 Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ quÜ Ngêi nhËn tiÒn


§Þa chØ: CL-HN Sè: 524 Ngµy 22/2/2004 Nî: 511,3331 Cã: 111 Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty Minh S¬n §Þa chØ: HN Lý do chi: Tr¶ tiÒn hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i Sè tiÒn:50.875.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): N¨m m¬i triÖu t¸m tr¨m b¶y tr¨m ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo 1 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ tiÒn



171


§Þa chØ: CL-HN Sè: 525 Ngµy 24/2/2004 Nî: 112 Cã: 111 Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: Ng©n Hµng ACB §Þa chØ: HN Lý do chi: XuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng Sè tiÒn:138.000.000. ( ViÕt b»ng ch÷ ): Mét tr¨n ba t¸m triÖu ®ång ch½n. KÌm theo 1 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ tiÒn Ngµy 24 th¸ng 2 n¨m 2004 Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ quÜ Ngêi nhËn tiÒn

Dịch vụ kế toán GDT cảm ơn bạn đã quan tâm! Tìm hiểu thêm về GDT:

Dịch vụ kế toán thuế trọn gói

Dịch vụ báo cáo tài chính cuối năm

Dịch vụ kế toán nội bộ

Dịch vụ báo cáo tài chính vay vốn ngân hàng

Dịch vụ dọn dẹp sổ sách kế toán

http://ketoanthuevietnam.net/dich-vu-ke-toan/

http://ketoanthuevietnam.net/dich-vu-ke-toan-thue-tron-goi/

http://ketoanthuevietnam.net/dich-vu-bao-cao-tai-chinh-cuoi-nam/

http://ketoanthuevietnam.net/dich-vu-ke-toan-noi-bo/

http://ketoanthuevietnam.net/dich-vu-bctc-vay-von-ngan-hang/

http://ketoanthuevietnam.net/dich-vu-don-dep-so-sach-ke-toan/

Education

Mẫu báo cáo tốt nghiệp kế toán Công ty Cổ phần