Presentacion contabilidad

Maestría en Valuación Inmobiliaria, Industrial

y Bienes Nacionales

Instituto Tecnológico de la Construcción

Materia:CONTABILIDAD Y FINANZAS

Catedrático : C.P. Guillermo Javier Hernández Camacho


Tema:

ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS DE UNA EMPRESA DESARROLLADORA EN LA PAZ BAJA

CALIFORNIA SUR

CONTABILIDAD Y FINANZAS



Integrantes:• Arq. Anali Gama

• Ing. Magdali Lozoya• Ing. Jorge Murua

• Arq. Gabriel Díaz de León• Arq. Servando Espinoza


Empresa :Proyectos y Construcción S de R.L. de

C.V.



Datos Generales: Clase de negocio: Constructora de obra pública y privadaFecha de fundación: 4 de mayo de 2007Control: Administrador únicoHistoria: Esta empresa se fundó el 4 de mayo de 2007 Socios: Ing. Esteban Velázquez Rocha e Ing. Martin Sánchez EstradaDireccion : Calle Petronilo flores # 125 esq. Benito Beltrán Col. Revolución, en La Paz, B.C.S.Status : En crecimiento





Negocio:

Naturaleza de sus productos: Fabricación de inmuebles.• Casas residenciales nivel alto• Casas residenciales nivel medio• Obra pública: Escuelas, casetas, rehabilitaciones de muelles, instalación de

alta tensión, Urbanización, entre otros.• Remodelaciones en general.• Proyectos de Arquitectura e Ingenieria.




Finanzas y Contabilidad: Naturaleza de las políticas financieras• En obra privada se programan cobros de estimaciones

mensuales a partir de un anticipo por un monto que represente el 30% del costo total de la obra.

• En obra publica se realizan los cobros en apego a lo establecido en la Ley y los contratos.

Naturaleza de las políticas contable y de control• Pagos a proveedores cada semana.• No se acreditan pagos sin factura.Departamentos que integran la empresa:

• Contabilidad • Administración general• Departamento de Proyectos• Departamento de Presupuestos• Departamento de compras



Arq. Erika Castillejos Morales

Jefe área de Proyectos

Arq. Anali Gama CarballoJefe área de Presupuestos

C.P. Mónica Álvarez Cárdenas

Auxiliar Administrativa

Arq. Ana García Vázquez

Residente de Obra

Ing. Esteban Velázquez Rocha

Administrador General Administrador de la

empresaIng. Martin Sánchez Estrada

Gerente AdministradorResidente de Obra

Organigrama:


BALANCES GENERALES Y ESTADOS DE RESULTADOS DE LOS EJERCICIOS 2012 -

2013




Proyectos y Construcción S de R.L. de C.V.Balance General al 31 de diciembre de 2012

ACTIVO 2013 PASIVO ACTIVO CIRCULANTE: PASIVO CIRCULANTE Efectivo e inversiones Temporales $ 323,953.00 5.53% Proveedores $ 149,924.00 2.56%

Clientes $ 574,556.00 9.82% PTU por pagar $ 44,282.00 0.76%Deudores diversos $ 527,105.00 9.00% Impuestos por pagar $ 145,158.00 2.48%

IVA por acreditar $ 63,544.00 1.09%

SUMA EL PASIVO A CORTO PLAZO $ 339,364.00

Constribuciones a favor $ 106,525.00 1.82% SUMA AL ACTIVO CIRCULANTE $ 1,595,684.00 TOTAL PASIVOS $ 339,364.00 ACTIVO FIJO: Inmuebles, mobiliario y eq. Neto $ 4,257,848.00 72.74% CAPITAL CONTABLE

SUMA AL ACTIVO FIJO $ 4,257,848.00 Capital Social $ 50,000.00 0.85% Resultado del ejercicio $ 698,199.00 11.93% Resultado de ejercicios anteriores $ 604,363.00 10.32%

Aportacion p/ futuros Aum. de capital

$ 4,161,606.00 71.10%

SUMA DEL CAPITAL CONTABLE $ 5,514,168.00

SUMA TOTAL DEL ACTIVO $ 5,853,532.00 100% TOTAL PASIVO Y CAPITAL $ 5,853,532.00 100%



Proyectos y Construcción S de R.L. de C.V.Estado de Resultados por el periodo del 1 de enero a 31 de Diciembre de 2012

Ventas netas $ 13,070,165.00 100%

Costo de ventas $ 8,799,570.00 67.33%

Utilidad bruta $ 4,270,595.00

Gastos generales $ 3,348,667.00 25.62%

Utilidad de operación $ 921,928.00

Gastos financieros $ 1,946.00 0.01%

Productos financieros $ 81.00 0.001%

UTILIDAD DESPUES DE COSTO INT. FINANCIAMIENTO $ 920,063.00

ISR del ejercicio $ 113,993.00 0.87%

IETU del ejercico $ 63,589.00 0.49%

PTU del ejercicio $ 44,282.00 0.34%

UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS $ 698,199.00 5.34%



Proyectos y Construcción S de R.L. de C.V.Balance General al 31 de diciembre de 2013

ACTIVO 2013 PASIVO ACTIVO CIRCULANTE: PASIVO CIRCULANTE Efectivo e inversiones Temporales $ 29,086.00 0.54% Proveedores $ 25,568.00 0.47%Clientes $ 80,091.00 1.49% PTU por pagar Deudores diversos $ 523,195.00 1.36% Impuestos por pagar $ 85,168.00 1.58%IVA por acreditar $ 21,938.00 0.41% SUMA EL PASIVO A CORTO PLAZO $ 110,735.00 IVA acreditable $ 155,531.00 2.89% Constribuciones a favor $ 81,536.00 1.51% TOTAL PASIVOS $ 110,735.00 Funcionarios y empleados $ 20,738.00 0.39% Anticipo de Contribuciones $ 52,228.00 0.97% CAPITAL CONTABLE Inventario $ 643,340.00 11.95% Capital Social $ 50,000.00 0.93%SUMA AL ACTIVO CIRCULANTE $ 1,607,683.00 Resultado del ejercicio $ 724,233.00 13.45% Resultado de ejercicios anteriores $ 1,302,562.00 24.20%ACTIVO FIJO: Aportacion p/ futuros Aum. de capital $ 3,195,874.00 59.37%Inmuebles, mobiliario y eq. Neto $ 3,775,772.00 70.14% SUMA DEL CAPITAL CONTABLE $ 5,272,669.00 SUMA AL ACTIVO FIJO $ 3,775,772.00 SUMA TOTAL DEL ACTIVO $ 5,383,404.00 100.00% TOTAL PASIVO Y CAPITAL $ 5,383,404.00 100.00%

Instituto Tecnológico de la Construcción CONTABILIDAD Y

FINANZASProyectos y Construcción S de R.L. de C.V.

Estado de Resultados por el periodo del 1 de enero a 31 de Diciembre de 2013

Ventas netas $ 9,650,166.00 100%

Costo de ventas $ 6,223,293.00 64.49%

Utilidad bruta $ 3,426,873.00

Gastos generales $ 2,690,514.00 27.88%

Utilidad de operación $ 736,359.00

Gastos financieros $ 26,549.00 0.28%

Productos financieros $ 14,424.00 0.15%

UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS $ 724,233.00 7.50%


ESTADOS DE POSICIÓN FINANCIERAY

ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS




Proyectos y Construcción S de R.L. de C.V.Estados de posición financiera al 31 de diciembre de 2012 y 2013

ACTIVO 2013 2012 DIFERENCIA ORIGEN APLICACIÓNACTIVO CIRCULANTE:

Efectivo e inversiones Temporales $ 29,086.00 $ 323,953.00 $ 294,867.00 $ 294,867.00 Clientes $ 80,091.00 $ 574,556.00 $ 494,465.00 $ 494,465.00

Deudores diversos $ 523,195.00 $ 527,105.00 $ 3,910.00 $ 3,910.00 IVA por acreditar $ 21,938.00 $ 63,545.00 $ 41,607.00 $ 41,607.00 IVA acreditable $ 155,531.00 $ 155,531.00 $ 155,531.00

Constribuciones a favor $ 81,536.00 $ 106,525.00 $ 24,989.00 $ 24,989.00 Funcionarios y empleados $ 20,738.00 $ 20,738.00 $ 20,738.00 Anticipo de Contribuciones $ 52,228.00 $ 52,228.00 $ 52,228.00

Inventario $ 643,340.00 $ 643,340.00 $ 643,340.00 SUMA AL ACTIVO CIRCULANTE $ 1,607,683.00 $ 1,595,684.00

ACTIVO FIJO:Inmuebles, mobiliario y eq. Neto $ 3,775,722.00 $ 4,257,848.00 $ 482,126.00 $ 482,126.00

SUMA AL ACTIVO FIJO $ 3,775,722.00 $ 4,257,848.00

SUMA TOTAL DEL ACTIVO $ 5,383,404.00 $ 5,853,532.00

PASIVOPASIVO CIRCULANTE

Proveedores $ 25,568.00 $ 149,924.00 $ 124,356.00 $ 124,356.00 PTU por pagar $ 44,282.00 $ 44,282.00 $ 44,282.00

Impuestos por pagar $ 85,168.00 $ 145,158.00 $ 59,990.00 $ 59,990.00 SUMA EL PASIVO A CORTO PLAZO $ 110,735.00 $ 339,364.00

TOTAL PASIVOS $ 110,735.00 $ 339,364.00

CAPITAL CONTABLECapital Social $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ -

Resultado del ejercicio $ 724,233.00 $ 698,199.00 $ 26,034.00 $ 26,034.00 Resultado de ejercicios anteriores $ 1,302,562.00 $ 604,363.00 $ 698,199.00 $ 698,199.00

Aportacion p/ futuros Aum. de capital $ 3,195,874.00 $ 4,161,606.00 $ 965,732.00 $ 965,732.00 SUMA DEL CAPITAL CONTABLE $ 5,272,669.00 $ 5,514,168.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL $ 5,383,404.00 $ 5,853,532.00 $ 2,066,197.00 $ 2,066,197.00



Proyectos y Construcción S de R.L. de C.V.Estado de Origen y Aplicación de recursos Al 31 de Diciembre del 2012 y 2013

ORIGENES

RECURSOS PROPIOSEfectivo e inversiones Temporales $ 294,867.00 Resultado del ejercicio $ 26,034.00 Resultado de ejercicios anteriores $ 698,199.00 Inmuebles, mobiliario y eq. Neto $ 482,126.00 $ 1,501,226.00

RECURSOS AJENOSIVA por acreditar $ 41,607.00 Constribuciones a favor $ 24,989.00 Clientes $ 494,465.00 Deudores diversos $ 3,910.00 $ 564,971.00

SUMAN LOS ORIGENES $ 2,066,197.00

APLICACIONES

CAPITAL DE TRABAJOAportacion p/ futuros Aum. de capital $ 965,732.00 $ 965,732.00

ACTIVOIVA acreditable $ 155,531.00 Funcionarios y empleados $ 20,738.00 Anticipo de Contribuciones $ 52,228.00 Inventario $ 643,340.00 $ 871,837.00

PASIVOProveedores $ 124,356.00 PTU por pagar $ 44,282.00 Impuestos por pagar $ 59,990.00 $ 228,628.00

SUMAN LAS APLIACACIONES $ 2,066,197.00



RAZONES FINANCIERAS



1.- RAZON DE CAPITAL DE TRABAJO

2012

A.C. = ACTIVO CIRCULANTE = 1,595,684.00 = 4.70P.C. PASIVO CIRCULANTE 339,364.00

2013

= 1,607,683.00 = 14.52110,735.00

Razón 2 a 1Representa la capacidad de pago a corto plazo de la empresa.



2.- RAZON DE MARGEN DE SEGURIDAD

C.T. = CAPITAL DE TRABAJOP.C. PASIVO CIRCULANTE

C.T. = A.C. - P.C. = ACTIVO CIRCULANTE - PASIVO CIRCULATNTE

2012

C.T. = 1,595,684.00 - 339,364.00 = 1,256,320.00

2013

C.T. = 1,607,683.00 - 110,735.00 = 1,496,948.00

MARGEN 2012

C.T.=

CAPITAL DE TRABAJO=

1,256,320.00= 3.70

4.70P.C. PASIVO CIRCULANTE 339,364.00 INVESIONISTAS 78.72%

ACREEDORES 21.28%MARGEN 2013

C.T. = CAPITAL DE TRABAJO = 1,496,948.00 = 13.52 14.52P.C. PASIVO CIRCULANTE 110,735.00 INVESIONISTAS 93.13%

ACREEDORES 6.87%

Razón 1 a 1Representa el porcentaje de aportación de acreedores y socios.



3.- RAZON SEVERA O PRUEBA DEL ACIDO

2012

A.C. - INV. =ACT. CIRC. -

INVENTARIOS = 1,595,684.00 = 4.70P.C. PASIVO CIRCULANTE 339,364.00

IND. NORMAL 1.00IND. REAL 4.70

SUPERAVIT 3.702013

= 964,343.00 = 8.71110,735.00

IND. NORMAL 1.00IND. REAL 8.71

SUPERAVIT 7.71INDICE DE GARANTIA 2013

INV = 643,340.00 = 5.81P.C. 110,735.00

Razón 1 a 1Representa la suficiencia de la empresa para cubrir los pasivos a corto plazo, es decir, la solvencia.


CONTABILIDAD Y FINANZAS4.- PROTECCCION AL PASIVO TOTAL

R.P.P.T. = CAPITAL CONTABLE TANGIBLEPASIVO TOTAL

CAPITAL CONTABLE TANGIBLE = 5,514,168.00

2012

R.P.P.T. = 5,514,168.00 = 15.86339,364.00

ACCIONISTAS = 15.86 94.06 %ACREEDORES 1.00 5.94 %

2013

R.P.P.T. = 5,272,669.00 = 49.80110,735.00

ACCIONISTAS = 49.80 98.03 %ACREEDORES 1.00 1.97 %Razón 1 a 1

Representa la capacidad de crédito de la empresa



5.- PROTECCCION AL ACTIVO CIRCULANTE

R.P.P.T. = CAPITAL CONTABLE TANGIBLEPASIVO CIRCULANTE

2012

R.P.P.T. = 5,514,168.00 = 16.25 Por cada peso del acreedor339,364.00

2013

R.P.P.T. = 5,272,669.00 = 47.62110,735.00

Razón 1.50 Empresas IndustrialesRepresenta la protección o garantía que ofrecen los propietarios a los acreedores a corto plazo



6.- RAZON DEL PATRIMONIO INMOVILIZADO

2012

R.P.I. = ACTIVO FIJO TANGIBLE=

4,257,848.00 = 0.81 Excedente .06 de act. Inmovilizado.

CAPITAL CONTABLE TANGIBLE5,272,669.00

2013

= 3,775,772.00 = 0.685,514,168.00

Razón 0.75 Empresas IndustrialesRepresenta la parte del patrimonio de la empresa que se encuentra inmovilizada en inversiones de activo fijo tangible.



7.- RAZON DE RENTABILIDAD

2012

U. NET. = UTILIDAD NETA = 698,199.00 = 0.13 C.C. CAPITAL CONTABLE 5,272,669.00

13 %

2013

U. NET. = UTILIDAD NETA = 724,233.00 = 0.13C.C. CAPITAL CONTABLE 5,514,168.00

13%

Razón Proporciona la rentabilidad de la empresa



8.- RAZON DE MARGEN DE UTILIDAD NETA SOBRE VENTAS

2012

U. NET.=

UTILIDAD NETA=

698,199.00= 5.34%

VEN. VENTAS 13,070,165.00

2013

U. NET.=

UTILIDAD NETA=

724,233.00= 7.50%

VEN. VENTAS 9,650,166.00

Razón Proporciona el porcentaje de utilidad neta que se obtiene por cada peso vendido.



9.- RAZON DE ROTACION DE LOS ACTIVOS TOTALES

2012

U. NET. = UTILIDAD NETA = 698,199.00 = 11.93%A. TOT. ACTIVOS TOTALES 5,853,532.00

2013

= 724,233.00 = 13.45%5,383,404.00

Razón Proporciona el rendimiento de los activos totales después de intereses e impuestos.


FINANZAS10.- RAZON DE ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES

2012

VENT. = VENTAS = 13,070,165.00 = 29.42

PRO. CTAS Y DOC. P. COB.PROM. CTAS P-COBRAS A

CLIENTES444,222.50

2013

= 9,650,166.00 = 31.99301,643.00

2012

PROMEDIO DE COBRO = 360 = 12.24 (Dias)29.42

2013

= 360 = 11.25 (Dias)31.99

Razón Proporciona rotación de cobros.


FINANZAS11.- RAZON DE ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR

2012

R.C.P. = COMPRAS NETAS=

8,799,570.00 = 82.15PROM. CTAS P-PAGAR A PROVEEDORES 107,118.00

2013

R.C.P. = COMPRAS NETAS=

6,223,293.00 = 52.94PROM. CTAS P-PAGAR A PROVEEDORES 117,546.00

360 = 4.38 = Promedio pago 5 días

82.15

360 = 6.80 Promedio pago 7 días

52.94

Razón Proporciona rotación de pagos a proveedores.


FINANZAS


FINANZASCostos Fijos y Costos Variables Ejercicio 2013

CONCEPTO FIJO VARIABLECOSTO POR MES FIJO

COSTO POR MES VARIABLES

LUZ X $ 1,000.00

$ 2,300.00

AGUA X $ 200.00

MATERIA PRIMA X $ 84,500.00

$ 187,000.00

M.O DIRECTA X $ 22,300.00

SALARIOS PERSONAL OFICINA CENTRAL X

$ 57,400.00

IMSS X X $ 12,000.00

$ 55,000.00

INFONAVIT X X $ 18,000.00

$ 34,500.00

TELEFONO FIJO X $ 1,000.00

CELULARES X X $ 2,500.00

$ 3,200.00

PAPELERIA X SEGUROS X

VIATICOS X $ 5,000.00

GASOLINA X $ 8,000.00

MANTENIMIENTO MAQUINARIA Y EQUIPO X

$ 1,300.00

UNIFORMES X $ 1,500.00

MENSUAL $ 176,600.00

$ 320,100.00

ANUAL $

2,119,200.00 $

3,841,200.00



PUNTO DE EQUILIBRIO

% CM 1Costo Variable 1

3, 841, 200 1 0.398044 VENTAS 9, 650,166 3,520,529 15,315,422

Ventas 9, 650,166COSTOS VAR. 3, 841, 200 1,401,324 6,096,222

ºCONT. MARG. 8,052,966 2,119,200 9,219,200COST. FIJOS 2,119,200 2,119,200 2,119,200UTILIDAD 6,947,766 0 7,100,000

% CM 0.6019553 Volumen de venta para alcanzar una utilidad de $

7,100,000.

PE Costos

fijos 2,119,200 3,520,527 PE CF + U(2,119,200 + 7,100,000)

% CM 0.6019553 1 - (CV / V)(1 - (3,841,200 - 9,650,166))

PE 15,315,422



Que utilidad se obtendría si la empresa tiene planeado ventas por $ 14,000,000.

U V - Costos Fijos + (Costos Variables x (ventas))

U 14,000,000 2,119,200 + ( 0.398044 x (14,000,000) )

U 14,000,000 2,119,200 + 5,572,616

U 6,308,184

VENTAS 14,000,000 - COSTOS VAR. 5,572,616

CONT. MARG. 8,427,384 - COST. FIJOS 2,119,200

UTILIDAD 6,308,184

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