View
3.902
Download
1
Embed Size (px)
Citation preview
Pemrosesan Transaksi dan Proses Pengendalian Internal
Kelompok 4
Billy Christianta Ginsu ( 1202135180 )
Bimby Ashaika ( 1202135406 )
Cinthya Tamara Paramitha ( 1202112877 )
Defrima Putra ( 1202112711 )
Gombang Atta ( 1202112726 )
Hikman Fadly ( 1202154360 )
Ricky Yosua Fernandos ( 1202120260 )
Rizky Amanda ( 1202111815 )
Setiawan Harsa ( 1202120347 )
Taufik Valiant ( 1202112674 )
Willy Al-Fajr ( 1202120408 )
Wirda Oktavia ( 1202120307 )
Perlunya Pengendalian
Pengendalian dan Eksposur
Eksposur Umum Kecurangan dan Kejahatan Kerah Putih
Pemrosesan Komputer dan Eksposur
Tujuan Pengendalian dan Siklus Transaksi
Pengendalian dan Eksposur
• Eksposur merupakan kejadian yang tidak diharapkan. Eksposur mencakup potensi dampak finansial dikalikan dengan resiko terjadinya kejadian tersebut. Pengendaian dibutuhkan untuk mengurangi eksposur terhadap risiko. Eksposur tidak semata mata terjadi karena kurang pengendalian.
Perlunya Pengendalian
Eksposur Umum
Sanksi Hukum
Kecurangan dan
Pencurian
Ketidak Mampuan
Untuk Bersaing
Interupsi Bisnis
Akuntansi yang Tidak
Akurat
Biaya yang Terlalu Tinggi Pendapatan
yang Cacat
Kerugian Akibat
Kehilangan Aktiva
Perlunya Pengendalian
Perlunya Pengendalian
Kecurangan dan Kejahatan Kerah
Putih
Kecurangan Manajemen
Kejahatan KorporatPelaporan Keuangan yang Menyesatkan
Akuntansi Forensik Tingkat Keseriusan Kecurangan
Pemrosesan Komputer dan Eksposur
Perlunya Pengendalian
Tujuan Pengendalian dan Siklus TransaksiSiklus Pendapatan Pelanggan harus diotorsisasi sesuai dengan kriteria yang ditetapkan
manajemen.
Harga dan termin barang dan jasa yang dijual harus diotorisasi sesuai dengan kriteria yang ditetapkan manajemen.
Semua pengiriman barang dan jasa harus diikuti dengan penagihan ke pelanggan.
Tagihan ke pelanggan harus akurat dan dengan cepat diklasifikasikan, diringkas, dan dilaporkan.
Siklus Pengeluaran Vendor harus diotorisasi sesuai dengan kriteria yang ditetapkan oleh manajemen.
Karyawan yang direkrut harus sesuai dengan kriteria manajemen.
Akses terhadap catatan personalia, catatan penggajian, dan catatan potongan gaji hanya diberikan pada pihak tertentu sesuai dengan kritria manajemen.
Tarif kompensasi&potongan gaji harus diotorisasi sesuai dgn kriteria manajemen.
Jumlah terutang ke vendor harus akurat dan harus segera dikelompokkan, diringkas, dan dilaporkan.
Siklus Produksi Rencana produksi harus diotorisasi sesuai dengan kriteria manajemen.Harga pokok produksi harus akurat dan harus segera dikelompokkan, diringkas, dan dilaporkan.
Siklus Keuangan Jumlah dan waktu transaksi utang harus diotorisasi sesuai dg kriteria manajemen.
Akses atas kas dan surat berharga hanya diberikan pada pihak tertentu sesuai dengan kritria manajemen.
NEXT
Komponen Pengendalian Internal
Pengaruh Eksternal yang Terkait dengan Entitas dan
Pengendalian Internal
Dampak Lingkungan Bisnis Terhadap Pengendalian
Internal
Penaksiran ResikoLingkungan Pengendalian
Aktivitas Pengendalian Informasi dan Komunikasi
Pengawasan
Pengaruh Eksternal yang Terkait dgn
Pengendalian InternalLarangan
atas Pemberian Pinjaman
Penaksiran Manajemen
atas Pengendalian
Batasan atas Jasa Selain
Audit
Peran Komite Audit
Kode Etik
FCPA SOA
Konflik Internal
Tanggung Jawab Peusahaan atas
Laporan Keuangan
Larangan Perdagangan
Insider
Komponen
Dampak Lingkungan Bisnis Terhadap Pengendalian Internal
• Contoh, dalam organisasi kecil, jumlah karyawan yang terbatas tidak memungkinkan untuk memenuhi kondisi ideal pemisahan tugas. Tetapi, dalam perusahaan besar, pemisahan tugas dapat dilakukan dengan baik. Hal ini tentu sangat berpengaruh dalam pengendalian internal.
Komponen
Lingkungan Pengendalian
Kebijakan dan Praktik Sumber Daya
Manusia
Nilai-nilai Integritas dan Etika
Filosofi Manajemen dan Gaya Operasi
Cara Memberikan Wewenang dan Tanggung Jawab
Komitmen terhadap Kompetensi
Struktur OrganisasiFungsi Dewan Direksi
dan Komitenya
Komponen
Penaksiran Risiko
• Merupakan proses mengidentifikasi, menganalisis, dan mengelola resiko yang mempengaruhi tujuan perusahaan. Tahapan yang paling kritis dalam menaksir risiko adalah mengidentifikasi perubahan kondisi eksternal dan internal dan mengidentifikasi tindakan yang diperlukan.
Komponen
Aktivitas Pengendalian
Pengendalian Pengolahan
Informasi
Pemisahan Tugas
Dokumen dan Catatan yang
Memadai
Akses Terbatas ke Harta kekayaan
Organisasi
Pengecekan Akuntabilitas dan Tinjauan Kinerja
Komponen
Informasi dan Komunikasi
Dokumentasi Sistem Akuntansi
Sistem Akuntansi Double-Entry Komunikasi
Komponen
Pengawasan• Tujuan fungsi audit internal adalah untuk melayani
manajemen dengan menyediakan bagi manajemen hasil analisis dan hasil penilaian aktivitas dan sistem seperti:
Sistem informasi organisasi Struktur pengendalian internal organisasi Sejauh mana ketaatan terhadap kebijakan operasi,
prosedur, dan rencana Kualitas kinerja personel organisasi
NEXT
Pengendalian Pemrosesan Transaksi
Pengendalian Umum Pengendalian Aplikasi
Tujuan dan Pola Perilaku
Mengkomunikasikan Tujuan Pengendalian
Internal
Pengendalian Preventif, Detektif,
dan Korektif
Pengendalian Umum
Perencanaan Organisasi dan Operasi
Pemrosesan Data
Pemisahan Tahap dalam Pemrosesan Data
Pengendalian Peralatan dan Akses Data
Prosedur Operasi Secara Umum
Karakteristik Pengendalian Peralatan
Pengendalian
Pengendalian Aplikasi
Pengendalian Input
Pengendalian OutputPengendalian Proses
Pengendalian
Pengendalian Preventif,
Detektif, dan Korektif
Pengendalian Preventif
Pengendalian Detektif Pengendalian Korektif
Pengendalian
Mengkomunikasikan Tujuan Pengendalian Internal
Pengendalian
Tujuan dan Pola Perilaku
• Sistem informasi memiliki beberapa tujuan; salah satu tujuan utamanya adalah produktivitas. Reliabilitas informasi dan menjaga kekayaan organisasi juga merupakan tujuan yang penting.
• Salah satu faktor yang penting yang mempengaruhi perilaku individu adalah perencanaan formal organisasi serta metode dan pengukuran yang terkait yang dijalankan oleh suatu organisasi. Ada juga faktor lain yang berpengaruh, seperti tekanan informal dari sekelompok orang atas perilaku individu.
NEXT
Analisis Proses Pengendalian Internal
Teknik Analitik
Kuesioner Pengendalian Internal
Flowchart Matriks Pengendalian Aplikasi
Terima Kasih