EQUIPO 4

CONCEPTO

LAS TECNICAS DE AUDITORIA son los medios prácticosde investigación y prueba que utiliza el contador publicopara lograr la información y comprobación necesariaspara poder emitir su opinión profesional.

LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA son el conjuntode técnicas de investigación aplicables a una partida o aun grupo de hechos o circunstancias relativas a losestados financieros

Es decir, las técnicas son las herramientas de trabajo del contador publico y los procedimientos la

combinación que se hace de dichas herramientas para un estudio particular.

CLASIFICACION DE LAS

TECNICAS DE AUDITORIA

ESTUDIO GENERALEs la apreciación y juicio de las características

generales de la empresa, las cuentas o las

operaciones, a través de sus elementos mas

significativos, para concluir si se profundizara en su

estudio y la forma en que se hará.

ANALISIS

Es el estudio de los componentes de un todo para

concluir con base en dichos componentes, esta

técnica se aplica concretamente al estudio de las

cuentas de mayor de los estados financieros y a

algunas subcuentas importantes, ya sea mediante

el análisis de sus saldos o de movimientos.

EL ANALISIS DE SALDO se aplica, por lo general, a

las cuentas colectivas, tales como clientes y

proveedores.

INSPECCION

Es la verificación física de los elementos materiales

en que se tradujeron las operaciones. Se aplica al

estudio de las cuentas cuyos saldos tienen una

representación material (efectivo, mercancía,

bienes, etc..)

De ella se derivan los denominados Arqueos, que

implica el conteo físico del bien de que se trate.

CONFIRMACIÓN

Es la ratificación. Por parte de una persona ajena a la

empresa, de la autenticidad de un saldo, hecho u

operación en la que participo, y por la cual esta en

condiciones de informar con validez sobre ella. Se

aplica a la verificación de los saldos de cuentas

colectivas, y se conocen tres procedimientos. 1)

confirmacion positiva.. Se proporciona el saldo y

solicita una respuesta. 2) confirmacion

negativa… se proporciona el saldo pero se pide

una respuesta. 3) confirmacion ciega… se

proporciona el saldo y solicita que lo proporcione el

tercero cuestionado.

INVESTIGACIÓN

Es la recolección de informacion mediante platicas

con los funcionarios y empleados de la empresa.

Es un proceso delicado, por que hace interactuar al

auditor con el personal de la empresa con respecto

a sus actividades operativas.

DECLARACION Y CERTIFICACION

Es la formalización de la técnica anterior cuando, por

su importancia, resulta conveniente que las

afirmaciones recibidas deban quedar escritas

(declaraciones) y en algunas ocasiones certificadas

por una autoridad (certificaciones). Esto quiere

decir que es una técnica FORMAL y hace que su

uso sea muy limitado.

OBSERVACION

Es una forma de inspección, menos formal y se

aplica por lo general a operaciones para verificar

como se realiza en la practica. Es una técnica

ambigua es de uso muy limitado a procesos

concretos, por otro se aplica constantemente por

auditores.

CALCULO

Es la verificación de la corrección aritmética de

aquellas cuentas que se determinan por cálculos

sobre bases especificas.

Puede ser considerado una actividad vulgar, de poco

cerebro, pero no deja de ser valioso

CLASIFICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS

DE AUDITORIA

Resulta casi inconveniente clasificar los

procedimientos, ya que la experiencia y el criterio

del auditor deciden las técnicas que integran el

procedimiento para cada caso particular.

EXTENSIÓN O ALCANCE DE LOS

PROCEDIMIENTOS

Se llama extensión o alcance a la amplitud que se da

a los procedimientos, es decir, la intensidad y

profundidad con que se aplican.

El alcance es determinado por varios elementos,

pero el mas importante es el grado de eficacia del

control interno de la empresa.

OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS

Se llama oportunidad a la época en que han de

aplicarse los procedimientos al estudio de partidas

especificas.

Por ejemplo: la fecha en que se hará el arqueo del

efectivo, se solicitaran las confirmaciones de

adeudos, se presenciaran los inventarios de

mercancías, etc..

•¿ que se entiende por técnicas de auditoria?

Que son los métodos prácticos de investigación que utiliza

el contador publico para lograr informacion y

comprobación necesaria para emitir su opinión

profesional.

•¿ que se entiende por procedimientos de auditoria?

Que se consideran necesarias e indispensables para

obtener una certeza razonable.

•Mencione tres técnicas de auditoria

Estudio general Análisis Inspección

•Explique en que consiste la técnica de auditoria

denominada estudio general

Es la apreciación y juicio de las características generales

de la empresa.

•Explique en que consiste la técnica denominada

Confirmacion

Es la ratificación(validez) de una persona ajena a la

empresa

•En que consiste la técnica denominada observación

Es una forma de inspección menos formal

•Explique que se entiende por alcance cuando se habla

de la aplicación de los procedimientos de auditoria

Intensidad y profundidad con que se aplica

•Menciona un elemento que participa en la

determinación del alcance anterior

Grado de eficacia del control interno de la empresa

•Que se entiende por oportunidad cuando de habla de la

aplicación de los procedimientos de auditoria

Época en que an de aplicarse los procedimientos