TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

EQUIPO 4

CONCEPTOLAS TECNICAS DE AUDITORIA son los medios

prácticos de investigación y prueba que utiliza el contador publico para lograr la información y comprobación necesarias para poder emitir su opinión profesional.

LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros Es decir, las técnicas son las herramientas de

trabajo del contador publico y los procedimientos la combinación que se hace de dichas herramientas para un estudio particular.

CLASIFICACION DE LAS TECNICAS DE AUDITORIA

ESTUDIO GENERALEs la apreciación y juicio de las características

generales de la empresa, las cuentas o las operaciones, a través de sus elementos mas significativos, para concluir si se profundizara en su estudio y la forma en que se hará.

ANALISIS

Es el estudio de los componentes de un todo para concluir con base en dichos componentes, esta técnica se aplica concretamente al estudio de las cuentas de mayor de los estados financieros y a algunas subcuentas importantes, ya sea mediante el análisis de sus saldos o de movimientos.

EL ANALISIS DE SALDO se aplica, por lo general, a las cuentas colectivas, tales como clientes y proveedores.

INSPECCION

Es la verificación física de los elementos materiales en que se tradujeron las operaciones. Se aplica al estudio de las cuentas cuyos saldos tienen una representación material (efectivo, mercancía, bienes, etc..)

De ella se derivan los denominados Arqueos, que implica el conteo físico del bien de que se trate.

CONFIRMACIÓN

Es la ratificación. Por parte de una persona ajena a la empresa, de la autenticidad de un saldo, hecho u operación en la que participo, y por la cual esta en condiciones de informar con validez sobre ella. Se aplica a la verificación de los saldos de cuentas colectivas, y se conocen tres procedimientos. 1) confirmacion positiva.. Se proporciona el saldo y solicita una respuesta. 2) confirmacion negativa… se proporciona el saldo pero se pide una respuesta. 3) confirmacion ciega… se proporciona el saldo y solicita que lo proporcione el tercero cuestionado.

INVESTIGACIÓN

Es la recolección de informacion mediante platicas con los funcionarios y empleados de la empresa. Es un proceso delicado, por que hace interactuar al auditor con el personal de la empresa con respecto a sus actividades operativas.

DECLARACION Y CERTIFICACION

Es la formalización de la técnica anterior cuando, por su importancia, resulta conveniente que las afirmaciones recibidas deban quedar escritas (declaraciones) y en algunas ocasiones certificadas por una autoridad (certificaciones). Esto quiere decir que es una técnica FORMAL y hace que su uso sea muy limitado.

OBSERVACION

Es una forma de inspección, menos formal y se aplica por lo general a operaciones para verificar como se realiza en la practica. Es una técnica ambigua es de uso muy limitado a procesos concretos, por otro se aplica constantemente por auditores.

CALCULO

Es la verificación de la corrección aritmética de aquellas cuentas que se determinan por cálculos sobre bases especificas.

Puede ser considerado una actividad vulgar, de poco cerebro, pero no deja de ser valioso

CLASIFICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Resulta casi inconveniente clasificar los procedimientos, ya que la experiencia y el criterio del auditor deciden las técnicas que integran el procedimiento para cada caso particular.

EXTENSIÓN O ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS

Se llama extensión o alcance a la amplitud que se da a los procedimientos, es decir, la intensidad y profundidad con que se aplican.

El alcance es determinado por varios elementos, pero el mas importante es el grado de eficacia del control interno de la empresa.

OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS

Se llama oportunidad a la época en que han de aplicarse los procedimientos al estudio de partidas especificas.

Por ejemplo: la fecha en que se hará el arqueo del efectivo, se solicitaran las confirmaciones de adeudos, se presenciaran los inventarios de mercancías, etc..

•¿ que se entiende por técnicas de auditoria?Que son los métodos prácticos de investigación que utiliza el contador publico para lograr informacion y comprobación necesaria para emitir su opinión profesional.

•¿ que se entiende por procedimientos de auditoria? Que se consideran necesarias e indispensables para obtener una certeza razonable.

•Mencione tres técnicas de auditoria Estudio general Análisis Inspección

•Explique en que consiste la técnica de auditoria denominada estudio general Es la apreciación y juicio de las características generales de la empresa.

•Explique en que consiste la técnica denominada Confirmacion Es la ratificación(validez) de una persona ajena a la empresa•En que consiste la técnica denominada observaciónEs una forma de inspección menos formal •Explique que se entiende por alcance cuando se habla de la aplicación de los procedimientos de auditoriaIntensidad y profundidad con que se aplica •Menciona un elemento que participa en la determinación del alcance anterior Grado de eficacia del control interno de la empresa•Que se entiende por oportunidad cuando de habla de la aplicación de los procedimientos de auditoria Época en que an de aplicarse los procedimientos