Derecho FiscalSara Venegas Mendoza

Definición

• Dentro de las diversas ramas que forman parte del derecho público, se encuentra el derecho fiscal (también conocido como derecho tributario).

• Este es un conjunto de normas del derecho público que estudia los derechos, impuestos y contribuciones que aportan las personas para la satisfacción de las necesidades del propio Estado y sus gobernadores.

Origen

• Tiene su fundamento en el Articulo 31, Fracción IV de nuestra constitución.

• Articulo 31: Son obligaciones de los mexicanos. Fracción IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la federación, como del Distrito Federal o estado y municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

Función

• Su función es la administración de las reglas jurídicas que posibilitan que el Estado desarrolle y ejerza sus facultades tributarias.

• Los tributos o impuestos son desembolsos económicos obligatorios que deben realizar todos los ciudadanos para solventar el funcionamiento del aparato estatal. El derecho fiscal es la división del derecho que analiza y establece las leyes relacionadas con este procedimiento.

• En su aspecto más amplio, el derecho fiscal debe centrar su atención en dos cuestiones:

• El Estado únicamente está en condiciones exigir el pago de impuesto cuando las leyes lo autorizan

• El ciudadano, por su parte, sólo tiene la obligación de pagar aquellos impuestos que se encuentren establecidos por la ley.

Principios

• Así el estado puede financiar sus actividades, que están orientadas al bien común. Esto quiere decir que, cuando un sujeto o una empresa paga sus impuestos, está aportando al desarrollo de su comunidad y, por lo tanto, al suyo propio.

Elementos del impuesto.

• Para determinar los impuestos siempre debe tomarse en cuenta: el sujeto, el objeto, la fuente, la base, la cuota y la tasa.

• Sujeto: Este puede ser de dos tipos: sujeto activo y sujeto pasivo. El sujeto activo es aquel que tiene el derecho de exigir el pago de tributos. De tal forma en México los sujetos activos son: la Federación, los estados y los municipios. El sujeto pasivo es toda persona física o moral que tiene la obligación de pagar impuestos en los términos establecidos por las leyes.

• Objeto: Es la actividad o cosa que la Ley señala como el motivo del gravamen, de tal manera que se considera como el hecho generador del impuesto.

• Fuente: Se refiere al monto de los bienes o de la riqueza de una persona física o moral de donde provienen las cantidades necesarias para el pago de los impuestos. De tal forma las fuentes resultan ser el capital y el trabajo.

• Base: Es el monto gravable sobre el cual se determina la cuantía del impuesto, por ejemplo: el monto de la renta percibida, número de litros producidos, el ingreso anual de un contribuyente, otros.

• Unidad: Es la parte alícuota, específica o monetaria que se considera de acuerdo a la ley para fijar el monto del impuesto. Por ejemplo: un kilo de arena, un litro de petróleo, un dólar americano, etc.

• Cuota: Es la cantidad en dinero que se percibe por unidad tributaria, de tal forma que se fija en cantidades absolutas.

IVA en México

16% En todo el territorio nacional,

alimento para mascotas, a la

goma de mascar.

16% A importaciones temporales y al

transporte foráneo.

Un peso por litro a refrescos, bebidas

saborizadas, concentrados,

polvos, jarabes y esencias.

8% A productos chatarra. Con 275 o mas kilocalorías

por cada 100g.

• En conclusión, por derecho fiscal se entiende todo lo relacionado con los ingresos del estado provenientes de los contribuyentes y las relaciones entre ellos que tienen como objeto recaudar los ingresos necesarios para la atención de los servicios públicos y el logro del bien común.