COMO PREPARAR SUA FARMÁCIA PARA FICAR EM DIA COM AS

OBRIGAÇÕES FISCAIS DO SETOR

08Tecnologia: uma aliada para o controle do gerenciamento

07Como otimizar a gestão tributária da sua farmácia

05Entenda a substituição tributária

04Por dentro das exigências legais

03Um mercado em constante transformação

ÍNDICE

BOA LEITURA!

Neste e-book, vamos trazer informações para ajudá-lo a entender que a automatização dos processos pode ser a melhor escolha, levando em consideração o custo benefício.

A crescente concorrência no mercado farmacêutico brasileiro, sexto maior do mundo, vem fazendo com que os varejistas farmacêuticos “queimem neurônios” na busca por estratégias diferenciadas de marketing e vendas - e também em soluções para tornar mais simples as adequações necessárias para atender às obrigações legais do setor.

Nos últimos anos, o sNos últimos anos, o setor apresentou crescimento contínuo na ordem de 15%, segundo a americana IMS Health. Em 2015, mesmo diante da crise econômica que assola o país, a indústria farmacêutica registrou crescimento de 10%, o que comprova o potencial do mercado - mas exige um pouco mais de atenção, principalmente em relação à legislação.

Isso poIsso porque muitas mudanças estão acontecendo no segmento e no país e, assim, estamos vivendo um cenário em transformação – marcado principalmente pela grande quantidade de ofertas similares nos pontos de vendas; fortalecimento dos genéricos; alta do dólar (que compromete as importações) e as elevadas cargas tributárias.

PPara que sua farmácia esteja apta a liderar essa competição de mercado é importante, antes de mais nada, olhar para dentro de casa, e entender como está o processo de atendimento às exigências legais do setor.

UM MERCADO EMCONSTANTE TRANSFORMAÇÃO

O cenário de legislação brasileira é extremamente complexo e sofre constantes mudanças. Em 2014, tivemos uma grande alteração que impactou, inclusive, o setor farmacêutico, que foi a Lei de Olho no Imposto. Por meio desta lei, as farmácias começaram a informar os tributos ICMS, ISS (exceto impostos compreendidos em Circulação de Mercadorias), IPI, IOF, PIS/PASEF, COFINS e CIDE.

Além disso, gAlém disso, grande parte da receita das farmácias é sujeita a substituição tributária de ICMS e monofásico de PIS e COFINS. Desta forma, quando um produto tem substituição tributária no ICMS, a indústria recolhe o valor do imposto para o restante da cadeia de contribuintes, sendo que as drogarias de pequeno e médio portes, por exemplo, devem excluir a receita destes itens da sua base de cálculo.

JuJunto a isso, o setor conta com outro importante desafio que é o Sistema Nacional de Gerenciamento de Produtos Controlados. Por meio desta regulamentação da ANVISA, as farmácias devem capturar os dados da receita e do médico solicitante de todos os medicamentos tarjados ou vendidos com receita e enviar, semanalmente, para a vigilância sanitária. Esta iniciativa requer um enorme esforço, principalmeprincipalmente quando feita manualmente.

PIS, COFINS, IRPJ, CSLL, ICMS, ISS, FGTS e INSS Patronal e dos empregados, SIMPLES e até o IPTU são os principais impostos que os gestores das drogarias precisam pagar e gerenciar mês a mês. Levando em conta que uma pequena farmácia tem em média quatro funcionários, o desafio é, no mínimo, “enlouquecedor”.

E é aí que começam a surgir os problemas. Sem o controle preciso dos itens vendidos fica complicado fazer uma apuração correta, o que pode ocasionar perdas financeiras e até multas.

POR DENTRO DAS EXIGÊNCIAS LEGAIS

01

No regime regular de tributação, quando o consumidor final faz uma compra e o varejo não emite nota fiscal, o governo deixa de receber o ICMS da última etapa de recolhimento. Para resolver este problema, o governo encontrou uma maneira de antecipar o imposto: a ST, ou seja, regime que antecipa para o início da cadeia produtiva o recolhimento do ICMS. Nesse caso, quando a primeira etapa da cadeia prprodutiva (geralmente a fábrica) vende o produto, já recolhe o imposto que pagaria normalmente mais os impostos do restante da cadeia. Portanto, o imposto que incide sobre o produto vendido pela farmácia é recolhido pela fábrica antes mesmo dele ser vendido pelo varejista.

Para saber quais produtos estão inseridos no regime de ST, o contribuinte pode acessar o site da Secretaria da Fazenda do seu estado ou checar a nota de aquisição de mercadoria, em que vem destacado Imposto sobre Circulação de Mercadoria e Serviços – Substituição Tributária (ICMS-ST). Nesses documentos, constam dados dos tributos pagos no caso de estarem inseridos no regime.

Além disso, a alíquAlém disso, a alíquota de ICMS de cada estado é diferente e, por isso, o valor pago varia bastante. No entanto, o funcionamento da ST é idêntico em todas as unidades da Federação. As diferenças normalmente estão associadas aos critérios para a fixação da base de cálculo que será adotada pelo substituto tributário (normalmente o fabricante).

No caso de o negócio do No caso de o negócio do contribuinte estar inserido no Simples Nacional (SN) e o produto vendido no regime de ST, ele vai ter de calcular bem o imposto para não pagar duas vezes. Ainda que a alíquota seja única, ele precisa subtrair o imposto que já foi pago no início da cadeia produtiva.

ENTENDA A SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (*)

Caso o dono da farmácia não separe as receitas de revenda de produto com ST da revenda de produtos sem ST irá pagar mais imposto.

Exemplo:Faturamento R$ 100.000,00 x 4% = R$ 4.000,00

• 80.000 x 2,75% = R$ 2.200,00• 20.000 x 4% = R$ 800,00TOTAL DE IMPOSTO DEVIDO = R$ 3.000,00

Exemplo de cálculo:

Anexo I – Simples Nacional – a alíquota cheia é de 4% – composta de (IRPJ/CSLL/PIS/COFINS/CPP e ICMS)julho/15 = faturamento de R$ 100.000,00. Deverá separar as receitas/faturamento de revenda de produtos com ST da revenda de produtos sem ST: • R$ 80.000,00 • R$ 80.000,00 revenda de mercadoria com ST (ICMS já foi pago/antecipado para o governo), portanto, não deverá pagar novamente o ICMS.Assim deve solicitar ao contador para deduzir da alíquota cheia do SN o percentual referente ao ICMS. • R$ 20.000,00 de • R$ 20.000,00 de revenda de mercadoria sem ST – (ICMS não foi pago/antecipado para o governo), portanto, deverá utilizar a alíquota cheia do SN.

farmácia com faturamento no ano anterior de R$ 1.200.000,00

ESTABELECIMENTO:

Por exemplo, vamos analisar o seguinte caso:

CONTE COM O APOIO DE SOLUÇÕES TECNOLÓGICAS: automatize os sistemas e faça a gestão tributária com a ajuda de um software especializado e desenvolvido para essa finalidade. Com certeza, você terá aumento da produtividade, redução de custos e multas.

ANALISE OS BALANCETES: estabeleça como meta fazer uma análise detalhada no fechamento dos balancetes mensais e no balanço. Isso também é importante para a economia de IRPJ e CSSL para a empresa, já que cada lançamento contábil tem uma consequência tributária a favor ou contra a empresa.

ACOMPANHAMENTO MENSAL: crie uma rotina para acompanhar mensalmente a situação do resultado tributável e sua projeção até o final do ano. Essa análise vai lhe ajudar a ter o controle do cenário tributário e reduzir o pagamento do IRPJ e da CSSL.

Se a sua empresa não consegue administrar corretamente o impacto tributário, com certeza você deve estar pagando mais impostos do que deveria.

E não é tão simples E não é tão simples como parece fazer a gestão tributária, afinal, você, provavelmente, não se especializou em contabilidade e finanças. A falta dessas habilidades e conhecimento pode comprometer a saúde financeira do seu estabelecimento – caso insista em fazer o controle manualmente.

OutOutro ponto que merece atenção é que a falta de cumprimentos das exigências fiscais pode gerar multas de em média R$ 5 mil por dia e para cada produto que apresentar situação irregular.

Veja algumas dicas que podem ajudá-lo a melhorar o planejamento tributário da sua farmácia:

COMO OTIMIZAR A GESTÃO TRIBUTÁRIA DA SUA FARMÁCIA

02

- Informações fiscais confiáveis e atualizadas sem acréscimo de estrutura operacional;

- Informações fiscais para auxiliar o planejamento tributário da drogaria;

Confira alguns benefícios que poderão ser obtidos por meio da Consultoria Fiscal de produtos:

Com o objetivo de auxiliar as farmácias na manutenção dos dados fiscais de cadastro de produtos, a Linx disponibiliza uma forma simples de manter as informações de acordo com a legislação fiscal federal e estadual vigente.

- SPED Fiscal – EFD ICMS/IPI;

- SPED Fiscal – EFD PIS/COFINS;

- Nota fiscal eletrônica;

- Sintegra;

- Apuração de impostos.

Como vimos, algumas obrigações acessórias são:

O cadastro de produtos é a base para alguns dos processos mais importantes da sua empresa, como planejamento de compras, recebimento de produtos, gestão de estoque, gestão de preço, gerenciamento por categorias bem como a correta apuração dos tributos.

DDevido à alta complexidade da legislação vigente e aumento das obrigações fiscais acessórias, tem-se observado no mercado a dificuldade das empresas em manter seus cadastrados de produtos atualizados, no que se refere à tributação.

TECNOLOGIA: UMA ALIADA PARA O CONTROLE DO GERENCIAMENTO

03

- Correta apuração de impostos, evitando penalidades aplicadas pelo fisco;

- Acesso às alterações de regras fiscais de forma proativa;

- Integração online segura com sistemas Linx Farma

- Facilidade de obtenção de informações fiscais corretas para novos produtos;

- Evitar o pagame- Evitar o pagamento de tributos sobre os produtos monofásicos no PIS e na COFINS;

- Enquadramento na Lei nº 12.741/12 – “De Olho no Imposto”;

- Novos cadastros atualizados online.

• Operações fiscais padrões com todos os códigos e parâmetros para cálculo dos impostos federais e estaduais. Exemplos:

Informações Cadastrais de Operações

• IVA/MVA, alíquota, redução e pauta;• Para medicamentos, quando necessário, serão fornecidas informações sobre o indicador de aplicação da base de cálculo (IVA/PMC) por estado.

Substituição Tributária

• Alíquota do ICMS, isenções e benefícios fiscais (reduções);• Para medicamentos, quando necessário, serão fornecidas informações para cada classificação (ético, genérico, similar ou outros).

ICMS

Dados Estaduais que poderão ser corrigidos/atualizados

• Identificação do medicamento como referência, genérico, similar ou outros

Medicamento

• CST e alíquota do COFINS (Produtos Monofásicos)COFINS

• CST e alíquota do PIS (Produtos Monofásicos)PIS

• Alíquota do IPIIPI

• Lista do medicamento (positiva, negativa, neutra e outros)Lista

• Classificação do produto conforme a TIPI atualizada, analisando características técnicas de cada produto e classificação pelos fabricantes

NCM do Produto

Dados Federais que poderão ser corrigidos/atualizados

www.linx.com.br/farmacias-drogariasSAIBA MAIS:

Controle de estoque e validade de medicamentos

Integração com os principais programas de benefícios do mercado

Gestão fiscal e tributária

A Linx também oferece soluções completas para automação de farmácias e drogarias, com recursos como:

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