Изменения «зарплатного» законодательства-2014

Страховые взносы, НДФЛ

Поддержка в 1С:Предприятии 8

О чем пойдет речь

• Страховые взносы– Ежегодный «вкус сезона» …

• НДФЛ– Изменения текущего года– Особенности учета с 2014 года

• Прочие изменения

Страховые взносы

Тарифы взносов

• Федеральный закон от 2 декабря 2013 года№ 333-ФЗ– до 2018 года продлеваются льготные тарифы

• Организациям, применяющим УСН, занятым производственной и приравненной деятельностью

• Фармацевтическим организациям• Благотворительным и некоммерческим организациям• ИП на патенте

– до 2016 года продлевается «пониженная» ставка основного тарифа

• Предельная величина облагаемой базы для начисления страховых взносов увеличена до 624 000 рублей– Постановление Правительства РФ от 30 ноября

2013 года №1101

Взносы на страхование от несчастных случаев

• Федеральный закон от 2 декабря 2013 года № 323-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» – тарифы взносов не изменились– продлена 40% скидка к тарифу по доходам

сотрудников, являющихся инвалидами I, II или III группы

• Для индивидуальных предпринимателей введена с 2013 года

• Для юридических лиц действует с 2001 года

Взносы на ОПС с 2014 года

• Федеральный закон от 4 декабря 2013 года№ 351-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения»– исчисляются по «суммарному» тарифу без выделения страховой

и накопительной частей• Выбор сотрудниками 0% или 6% накопительной части не

влияет на исчисление взносов!– уплачиваются одной суммой на «старый» КБК страховой части– раздельный бухгалтерский учет «старых» взносов (за 2010-

2013 год) и взносов с 2014 года• Вводится новый субсчет счета 69.2

Ожидаем …

• Законы о специальной оценке условий труда– особые тарифы доп.взносов за «вредников»– особый порядок исчисления взносов– приняты в первом чтении в октябре– должны вступить в силу в 2014 году

• Новую отчетность в ПФР– появится в первом квартале 2014 года

• Законы о «пенсионной реформе» – приняты в первом чтении в ноябре– вступают в силу в 2015 году

Планы выпуска конфигураций

КОРП

ЗУП 3 БП 3БП 2, ЗУП 2.5, ЗБУ, УПП,

КА, …

Новые тарифыИсчисление взносов на ОПС

16.12 20-е числа конец декабря

Исчисление взносов по доп.тарифам по результатам спец.оценки

После принятия законов о специальной оценке условий труда

НДФЛ

«Новый» порядок учета доходов

• Письмо ФНС от 27.03.2013 № ЕД-4-3/5209@– согласовано с Минфином России – уточнен учет доходов в виде оплаты труда– поддержано в зарплатных решениях с лета текущего

года• Под словами месяц, за который был начислен доход

(пункт 2 статьи 223 НК РФ) следует понимать месяц, за который сотруднику начисляли зарплату, без уточнения, какие именно периоды работы при этом оплачивались– фактически, в учете произошел переход с периода

действия на период регистрации

Проблема отрицательных доходов

• Решена проблема отрицательных доходов в годовой отчетности (2-НДФЛ)

• Уменьшение дохода в связи с перерасчетомучитывается датой «первичного» получения дохода

– При сторнировании дохода прошлого налогового периода изменяются обязательства прошлого периода

Социальные вычеты

• Федеральный закон от 29 декабря 2012 года № 279-ФЗ– предоставление вычета в сумме удержанных из зарплаты

дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии непосредственно у работодателя

– поддержан в зарплатных решениях с января текущего года– регистрируется вычет с условным кодом 320

• Код вычета для формы 2-НДФЛ должна утвердить ФНС• Автоматическая регистрация социальных вычетов реализована

– в БП 3 и ЗУП 3 – по вычетам с кодами 319 и 320– в ЗУП 2.5, ЗБУ, УПП, КА – только по вычетам с кодом 320

Социальные вычеты

• Схема регистрации вычета– описание удержания как ДСВ (или взносов в НПФ)– регистрация удержанных сумм

• Настройка автоматической регистрации вычетов– в ЗУП 3 – по каждому сотруднику– в ЗУП 2.5, ЗБУ, УПП, КА – в целом по организации

Социальные вычеты

Переход на ОКТМО

• В 2014 году бюджетный процесс переводится на использование Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (OKTMО)– при уплате НДФЛ с 1 января вместо кодов по ОКАТО будут

указываться коды по ОКТМО• Учет по НДФЛ с 2013 года должен перейти на коды по ОКТМО

– начиная от сумм доходов и заканчивая суммами налога к уплате• Отчетность по НДФЛ должна показать

– за 2013 год – и коды по ОКАТО и коды по ОКТМО– с 2014 года – только коды по ОКТМО– касается как аналитических отчетов, так и Регистра налогового

учета

Особенности перехода на ОКТМО

• В 1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0) и в ЗУП (ред. 3.0) изменений не требуется – учет ведется в разрезе т.н. регистраций в налоговом органе

• Несет на себе код по ОКАТО, получает код по ОКТМО• В ЗУП (ред. 2.5), ЗБУ, 1С:Управление производственным

предприятием, 1С:Комплексная автоматизация, 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 2.0) требуется обработка данных – в учет по НДФЛ добавляется разрез кодов по ОКТМО– пользователям предлагается помощник перехода

• Версии конфигураций ЗУП (ред. 2.5), ЗБУ, УПП, КА уже выпущены, не забудьте обновиться!

Особенности перехода на ОКТМО в ЗУП 2.5, ЗБУ, УПП, КА, БП 2

• Коды по ОКТМО указываются – для организаций и их обособленных подразделений– в документах учета НДФЛ

• Перечисление НДФЛ в бюджет РФ• НДФЛ возврат налога• Корректировка учета по НДФЛ

• Помощник перехода – просит сопоставить использованным кодам ОКАТО новые коды – записывает коды ОКТМО в справочники, документы и данные учета

Ожидаем новую 2-НДФЛ …

• Приказ ФНС с изменениями в форме 2-НДФЛ– должен вступить в силу с 1 января 2014 г., пока не

опубликован– справки в разрезе ОКТМО + КПП

• Новый формат выгрузки данных в файл– «новый» код для социального вычета в сумме

удержанных из зарплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии

Планы выпуска конфигураций

• 1С:Бухгалтерию 8 (ред. 2.0) с поддержкой учета НДФЛ в разрезе кодов ОКТМО планируется предоставить до 20 декабря

• Формирование 2-НДФЛ за 2013 год в разрезе кодов ОКТМО – после опубликования приказа ФНС

КОРП

Другие изменения

Индексации с 1 января 2014 года

• Размеры пособий на детей повышаются на 5%– Федеральный закон от 2 декабря 2013 года № 349-ФЗ «О

федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»

• Пособие на погребение также повышается до 5002 руб. 16 коп.

При рождении ребенка 13 741,99

Минимум пособия по уходу за первым ребенком до 1.5 лет 2 576,63

Минимум пособия по уходу за последующим ребенком до 1.5 лет 5 153,24

При постановке на учет в ранние сроки беременности 515,33

Индексации с 1 января 2014 года

• Максимальный размер месячного пособия по нетрудоспособности в связи с несчастным случаем или проф.заболеванием увеличивается до 4 * 61 920 = 247 680 рублей– Федеральный закон от 2 декабря 2013 года № 322-ФЗ «О бюджете

Фонда социального страхования Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»

• МРОТ увеличивается до 5554 рублей– Федеральный закон от 2 декабря 2013 года № 336-ФЗ «О

внесении изменения в статью 1 Федерального закона ‘О минимальном размере оплаты труда’»

Ожидаем новую первичку …

• Указание ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций …»– для коммерческих организаций– должно вступить в силу с 1 января 2014 г., пока не опубликовано– утверждаются платежная и расчетно-платежные ведомости

• Заменяют формы Т-49 и Т-53• Приказ Минфина об утверждении первичных форм для бюджетных

организаций– пока не опубликован– новые формы: Расчетная ведомость, Командировочное

удостоверение и др.– остальные формы (0504401, 0504403, 0504417, 0504421 и

0504425) изложены в новой редакции

Планы выпуска конфигураций

• Конфигурации с проиндексированными размерами пособий выпускаются во второй половине декабря– для всех редакций конфигураций

• Конфигурации с новыми формами первичной документации планируется предоставить после опубликования нормативных актов

КОРП

Изменения «зарплатного» законодательства-2014

Страховые взносы, НДФЛПоддержка в

1С:Предприятии 8

Спасибо за внимание!