1. Die ArbeitnehmerInnenveranlagung 31.01.2011 Rechtsstand 2011 Vanessa Mhlbck

2. Wichtige Begriffe 1/2

Durchschnittssteuersatz

• Gesamte Steuerschuld / Gesamteinkommen

• z.B.: Gesamteinkommen = 25.200,-- (=1.800,-- monatlich), Gesamte Steuerschuld = 2.171,25 Durschschnittssteuersatz = 8,6 %

Grenzsteuersatz

• Steuersatz, mit demzustzlichesEinkommen versteuert wird

• z.B.: 1.800,-- brutto monatlich, Gehaltserhhung = 200,-- Grenzsteuersatz = 36,5 % Steuer vor Gehaltserhhung = 169,11 Steuer nach Gehaltserhhung = 228,92 Differenz = 36,5 % von 200,-- minus darauf entfallende SV-Beitrge = 59,81

Bemessungsgrundlage

• Steuerpflichtiges Bruttoeinkommen abzglich

• • Sozialversicherungsbeitrge

• • Abschreibungsposten

Vanessa Mhlbck 3. Wichtige Begriffe 2/2

Absetzbetrag

• reduziert Steuerschuld direkt

• zu 100% steuerwirksam

• z.B.: Alleinverdienerabsetzbetrag 494,-- reduziert Steuerschuld direkt um 494,--

Freibetrag

• reduziert Bemessungsgrundlage

• nur im Ausma des Grenzsteuersatzes wirksam

• z.B.: Bruttoeinkommen = 1.800,-- , Gewerkschaftsbeitrag = 20 Grenzsteuersatz = 36,5% Gewerkschaftsbeitrag reduziert Steuerschuld um 7,30

Vanessa Mhlbck 4. Vanessa Mhlbck Einknfte aus nichtselbstndiger Ttigkeit

Bezge aus einem bestehenden oder frheren Dienstverhltnis

Bezge aus einer gesetzlichen Krankenversicherung

Pensionen

Bezge aus Pensionskassen (die auf Beitrge der AGentfallende Pensionsleistung unterliegt voll der Lohnsteuer, die auf Beitrge der AN entfallende Pensionsleistung ist nur zu 25 % steuerpflichtig)

5. Arbeitnehmerveranlagung Vanessa Mhlbck Pflichtveranlagung Antragsveranlagung 6. Pflichtveranlagung 1/2

In Personalverrechnung zu Unrecht bercksichtigte Steuererleichterungen:

• Freibetragsbescheid wurde in falscher Hhe bercksichtigt

• Pendlerpauschale wurde in falscher Hhe bercksichtigt

• AVAB/AEAB wurde bercksichtigt, stand aber nicht zu

• Kinderbetreuungszuschuss wurde steuerfrei ausbezahlt

Rckerstattete Sozialversicherungsbeitrge oder Beitrge zur Weiterversicherung und des Nachkaufs von Ausbildungszeiten in der gesetzlichen Pensionsversicherung

Vanessa Mhlbck 7. Pflichtveranlagung 2/2

Einknfte aus Kapitalvermgen von mehr als 22 im Kalenderjahr, sofern diese nicht dem KESt-Abzug unterliegen

Andere, nicht lohnsteuerpflichtige Einknfte von mehr als 730 im Kalenderjahr

• ACHTUNG: Einkommensteuererklrung mit den Formularen E1 und entsprechender Beilage (zB E1a)

Zeitweise gleichzeitig zwei oder mehr lohnsteuerpflichtige Bezge

Bestimmte Bezge:

• Aus der gesetzlichen Kranken- oder Unfallversorgung

• Aus dem Insolvenz-Entgelt-Fonds (Konkurs)

• Fr Truppenbungen

• Von der BUAK

Vanessa Mhlbck 8. Fristen

Pflichtveranlagung

Bis 30. 9. des Folgejahres

Einkommensteuererklrung

Bis 30. 4. des Folgejahres

Bei elektronsicher bermittlung bis 30. 6. des Folgejahres

(FinanzOnline)

Antragsveranlagung

5 Jahrenach Ablauf des betreffenden Kalenderjahres

Vanessa Mhlbck 9. Steuergrenzen seit 2009

Mitlohnsteuerpflichtigen Einknften

• • • 12.000,--jhrliche Bemessungsgrundlage

• • • (ca. 1.200,-- Brutto monatlich)

Ohnelohnsteuerpflichtigen Einknften

• • • 11.000,--jhrliche Bemessungsgrundlage

Vanessa Mhlbck 10. Vanessa Mhlbck Negativsteuer Unselbstndig Beschftigteknnen bei einem Bruttomonatsverdienst von unter 1.200 im Wege der AN-Veranlagung eineNegativsteuer von bis zu 110 zurck bekommen.Bei Anspruch auf das Pendlerpauschale betrgt die Negativsteuermaximal 251 . Ebenso kann der AVAB/AEAB als Negativsteuer, wenn min.ein Kindvorhanden ist, beantragt werden. PensionistInnenbekommenkeine Negativsteuer , da sie kein Aktiveinkommen haben und in den meisten Fllen auch keine Familienbeihilfe beziehen. 11. Rechtsmittel Vanessa Mhlbck 12. Antrag auf ANV

Formular

• Grunddaten: Formular Erklrung zur ArbeitnehmerInnenveranlagung L1

• Grenzberschreitende Einknfte:L1i

• Steuerbegnstigungen fr Kinder:L1k

• Mehrkindzuschlag:E4

FinanzOnline

• https://finanzonline.bmf.gv.at/

• Zugang mit Code oder Brgerkarte

Vanessa Mhlbck 13. ArbeitnehmerInnenveranlagung

Familienbezogene Steuerbegnstigungen

• Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag(zu finden im L1)

• Mehrkindzuschlag(zu finden im E4)

• Unterhaltsabsetzbetrag(zu finden im L1k)

• Kinderfreibetrag(zu finden im L1k)

Vanessa Mhlbck 14. ArbeitnehmerInnenveranlagung

Alleinerzieher-/Alleinverdienerabsetzbetrag (AVAB/AEAB):

• Kann auch ber Personalverrechnung bercksichtigt werden. Antrag beim Arbeitgeber mittels Formular E30.

• AVAB/AEAB muss trotzdem bei ANV nochmals beantragt werden.

Unterhaltsabsetzbetrag, Kinderfreibetrag, Mehrkindzuschlag:

• Knnen ausschlielich im Zuge der ANV beantragt werden.

Vanessa Mhlbck 15. Alleinverdienerabsetzbetrag (AVAB) Vanessa Mhlbck Hhe des AVAB: Mit 1 Kind 494.- Mit 2 Kindern 669.- Ab 3 Kindern je + 220.- (bis 2010: Ohne Kinder364,-) 16. Vanessa Mhlbck Alleinverdienerabsetzbetrag (AVAB) Einkommensgrenze: 6.000 jhrlich (bis 2010: ohne Kinder 2.200 jhrlich) Ermittlung der mageblichen Einkommensgrenze: 17. Alleinerzieherabsetzbetrag (AEAB) Vanessa Mhlbck Hhe des AEAB: Mit 1 Kind 494.- Mit 2 Kindern 669.- Ab 3 Kindern je + 220.- 18. Vanessa Mhlbck Mehrkindzuschlag Beziehen Sie frmehr als 2 KinderFamilienbeihilfe, so knnen Sie den Mehrkindzuschlag beantragen. Dies jedoch nur dann, wenn das Familieneinkommen55.000im Kalenderjahr nicht bersteigt. Hhe des Mehrkindzuschlages: 20 /Monat(bis 2010: 36,40 /Monat) 19. Vanessa Mhlbck Unterhaltsabsetzbetrag Fr nicht im gemeinsamen Haushalt lebende Kinder, fr die dergesetzliche oder vereinbarte Unterhalt nachweislich geleistet wurde und die sich stndig in sterreich oder einem EU/EWR-Staat aufhalten. Hhe des Unterhaltsabsetzbetrages: Fr das 1. Kind: 29,20 /Monat(bis 2008: 25,50 /Monat) Fr das 2. Kind: 43,80 /Monat(bis 2008: 38,20 /Monat) Fr das 3. und jedes weitere Kind: 58,40 /Monat(bis 2008: 50,90 /Monat) 20. Kinderfreibetrag

Voraussetzung:Kinder- oder Unterhaltsabsetzbetragmuss fr mind. 7 Monate zustehen

Betrgt220 jhrlich fr Alleinverdiener

Wird er von beiden Elternteilen beantragt, dann bekommt jeder132 jhrlich

Vanessa Mhlbck 21. ArbeitnehmerInnenveranlagung

Bezugsauszahlende Stellen und andere Einnahmequellen(zu finden in L1)

Vanessa Mhlbck 22. Bezugsauszahlende Stellen

Darunter versteht man die Anzahl der Arbeitgeber und Pensionsstellen.

Nicht dazu zhlen:

• Einknfte aus freiberuflicher Ttigkeit

• Wochengeld, Krankengeld, Rckerstattung von Pflichtbeitrgen zur Sozialversicherung

• Arbeitslosengeld, Notstandshilfe

• Insolvenzausfallsgeld

• Entschdigung fr Truppenbungen

Vanessa Mhlbck 23. ArbeitnehmerInnenveranlagung L1 Vanessa Mhlbck 24. Sonderausgaben Vanessa Mhlbck

Sonderausgaben mit Hchstbetrag

• Spenden mit10%des Vorjahreseinkommens

• Voraussetzung: Organisation muss auf Liste der begnstigten Spendenempfnger enthalten sein. Verffentlicht durch BMF.

• Seit 2009 auch fr mildttige Organisationen absetzbar.

• Kirchenbeitrge mit200 ,-- im Kalenderjahr

Ohne Hchstbetrag Nachkauf v. Schulzeiten und Weiterversicherung Renten u. dauernde Lasten Steuerberatungskosten Mit Hchstbetrag Spenden Kirchenbeitrge Topfsonderausgaben Personenversicherungen Wohnraumschaffung Wohnraumsanierung Genussscheine u. junge Aktien 25. Topfsonderausgaben

Hchstbetrag

• Maximal 2.920,-- jhrlich,

• bzw. 5.840,-- jhrlich, wenn der AVAB/AEAB zusteht,

• Zustzlich 1.460,-- bei mindestens 3 Kindern, fr die mehr als 6 Monate Familienbeihilfe bezogen wurde.

Viertelung

• Nur ein Viertel wirkt steuermindernd.

Einschleifregelung

• bei einem Jahreseinkommen zwischen 36.400,-- bis 60.000,-- reduzieren sich Sonderausgaben auf das Sonderausgabenpauschale von 60 .

Vanessa Mhlbck 26. Vanessa Mhlbck Personenversicherungen

Lebensversicherung (Reine Ablebensversicherungen; Rentenversicherungen mit Rente auf Lebensdauer; Er- und Ablebensversicherungen von vor 1.6.1996)

freiwillige Krankenversicherung

freiwillige Unfallversicherung

freiwillige Witwen-, Waisen-, Versorgungs- und Sterbekasse

Pensionskasse

Insassenunfallversicherung

freiwillige Hherversicherung im Rahmen der gesetzlichen Pensionsversicherung

27. Vanessa Mhlbck Wohnraumschaffung

Planungskosten

Baukosten

Kosten fr die Grundbeschaffung

Anwalts- und Notariatskosten

mindestens achtjhrig gebundene Betrge (z.B.: Baukostenzuschsse fr Genossenschaftswohnungen, mit der Miete mitbezahlte Annuitten)

28. Vanessa Mhlbck Wohnraumsanierung

in Form von Instandsetzung

• Fenster samt Rahmen (nur einzelne Fenster z.B. bei Lrmschutz, ...)

• Tren samt Trstock (nur Eingangstr z.B. bei Einbruchschutz)

• Zwischendecken, Unterbden

• Heizungsanlagen (verbesserte Heizleistung, ...)

• Elektro-, Gas-, Wasser- und Heizungsinstallationen

• Wrmepumpen, Solaranlagen

• Umstellung auf Fernwrme

• Energiesparmanahmen

• nchtrgliche Kanalanschlusskosten

29. Vanessa Mhlbck

in Form von Herstellung

• Zusammenlegen von Wohnungen

• Einbau von Zentralheizungen

• Einbau von Aufzugsanlagen

• Versetzen von Zwischenwnden

• (erstemaliger) Einbau von Badezimmern und Toilettanlagen

• Versetzen von Tren und Fenstern

Wohnraumsanierung 30. Werbungskosten Werbungskostenpauschalen

Allgemeine Pauschale: 132,--

Fr bestimmte Berufsgruppen:

• Bhnenangehrige

• Mitglieder von Ortsvertretungen

• Frster, Berufsjger, Forstarbeiter

• Hausbesorger

• Heimarbeiter

• Journalisten, Fernsehschaffende

• Musiker, Artisten

• Vertreter

Vanessa Mhlbck 31. Vanessa Mhlbck Werbungskosten Ohne Anrechnung auf das Werbungskostenpauschale

Gewerkschaftsbeitrge und sonstige Beitrge zu Interessensvertretungen und Berufsverbnden

rckbezahlter Arbeitslohn

Pendlerpauschale

Pflichtbeitrge zur Sozialversicherung aufgrund einer Geringfgigen Beschftigung und fr mitversicherte Angehrige.

32. Pendlerpauschale

Kleines Pendlerpauschale

• ffentl. Verkehrsmittel ist zumutbar

• Ab 20 Kilometer einfache Wegstrecke

Groes Pendlerpauschale

• Auf der Hlfte des Weges fhrt kein ffentl. Verkehrsmittel

• Die Benutzung ist aus anderen Grnden nicht zumutbar (zB.: Gehbehinderung, lange Fahrdauer)

• Ab 2 Kilometer einfache Wegstrecke

Vanessa Mhlbck 33. Werbungskosten mit Anrechnung auf das Werbungskostenpauschale

Arbeitsmittel

• PC, Internet, Arbeitskleidung, Werkzeuge, Arbeitszimmer

Fachliteratur, Fachzeitungen und -zeitschriften

Reisekosten

• Taggelder, Nchtigungsgelder, km-Geld

Fort-, Ausbildungs-, Umschulungskosten

Doppelte Haushaltsfhrung/Familienheimfahrten

Sonstige Werbungskosten

• Betriebsratsumlage, Umzugskosten

Vanessa Mhlbck 34. Werbungskosten Beispiel Computer

Anschaffung eines PCs am 25. April 2010, Kosten 600

Anteil der beruflichen Nutzung: 60%

Berechnung des abzuschreibenden Betrags:

• 60% von 600 = 360

• Absetzbar 2010: 1/3 von 360 = 120

• 2011 und 2012 auch jeweils 120 abschreibbar.

Vanessa Mhlbck 35. Reisekosten ( 16 EStG)

Voraussetzung zur Geltendmachung:

• Dienstreise: verlassen des Dienstortes oder sonstigen beruflichen Anlass, mehr als 25 km, Dauer lnger als 3 Stunden

Taggeld (Inland):

• Bis zu 26,40 tglich, 2,20 pro angefangener Stunde. Zu Verfgung gestelltes Mittag- oder Abendessen krzt Taggeld um je 13,20 .

Nchtigungsgeld (inkl. Frhstck):

• Tatschliche Kosten oder pauschal 15 pro Nacht. Nchtigung muss bei Entfernung von weniger als 120 km nachgewiesen werden. Steht Nchtigungsmglichkeit kostenlos zu Verfgung, kann fr Frhstck pauschal 4,40 geltend gemacht werden.

Kilometergeld/Fahrtkosten:

• Tatschliche Fahrkosten oder km-Geld (0,42 /km, bis 30.6.2008 0,38 /km)

Vanessa Mhlbck 36. Doppelte Haushaltsfhrung / Familienheimfahrten

Doppelte Haushaltsfhrung:

• Tgliche Heimkehr zum Familienwohnsitz nicht zumutbar (ab 120 km einfache Strecke)

• Verlegung des Familienwohnsitzes an Beschftigungsort nicht zumutbar

• Befristet auf 2 Jahre (Paaren) bzw. 6 Monaten (Alleinstehende)

• Familienheimfahrt (zB.: km-Geld) 1 mal wchentlich bzw. 1 mal monatlich

• Maximal 2.200 monatlich fr Wohnung und Wert des groen Pendlerpauschales fr Familienheimfahrten

Keine Befristung, wenn:

• PartnerIn erzielt am Familienwohnsitz Einknfte von mehr als 2.200 bzw. 10 % des Einkommens des/der Steuerpflichtigen

• Pflegebedrftige Angehrige im gemeinsamen Haushalt

• Eigenes Zweiteinkommen am Familienwohnsitz

• Unterhaltsberechtigte, minderjhrige Kinder am Familienwohnsitz

Vanessa Mhlbck 37. Fort-, Ausbildungs und Umschulungskosten

Fort- und Ausbildung: Verbesserung der Kenntnisse und Fhigkeiten im bisher ausgebten Beruf

Umschulung: umfassende Manahme, die Einstieg in neue berufliche Ttigkeit ermglicht und auf die tatschliche Ausbung des neuen Berufs wird abgezielt.

Abzugsfhige Aufwendungen:

• Kursgebhren, Kursunterlagen, PC, Fachliteratur

• Fahrtkosten zur Ausbildungssttte, sofern nicht durch Verkehrsabsetzbetrag oder Pendlerpauschale abgegolten

• Tag- und Nchtigungsgelder

Vanessa Mhlbck 38. Vanessa Mhlbck Auergewhnliche Belastungen (Unterhaltszahlungen an Berechtigte, wenn beim Unterhaltsberechtigten eine AgB vorliegt)

mit Selbstbehalt:

Krankheitskosten

• Medikamente und Rezeptgebhren, Seh- und Hrhilfen,Prothesen, Kosten fr Spitalsaufenthalte, TCM

Kosten eines Begrbnisses und des Grabsteins

• Jeweils bis zu max. 4.000,--

Betreuungskosten von Kinder bei AlleinerzieherInnen, sofern nicht ohne Selbstbehalt zu bercksichtigen

Kosten einer Kur bei medizinischer Notwendigkeit

Sonstige auergewhnliche Belastungen

• Kosten fr ein Pflegeheim fr unterhaltsberechtigte Angehrige

39. Vanessa Mhlbck Auergewhnliche Belastungen - Selbstbehalt Hhe des Selbstbehaltes Der Selbstbehalt vermindert sich um je einen Prozentpunkt fr den AVAB/AEAB sowie pro Kind! 40. Vanessa Mhlbck Berechnung des Selbstbehaltes: Mit laufendem Tarif zu versteuernde Einknfte (Kennzahl 245) + Sonderzahlungen (Kennzahl 220) - SV-Beitrge fr Sonderzahlungen (Kennzahl 225) - Werbungskosten (mindestens 132 ) - Sonderausgaben (mindestens 60 ) = magebliches Einkommen zur Berechnung des Selbstbehalts Auergewhnliche Belastungen Selbstbehalt 41. Vanessa Mhlbck

ohne Selbstbehalt:

Einzutragen in L1:

• Aufwendungen zur Beseitigung von Katastrophenschden

• Aufwendungen im Zusammenhang mit einer eigenen Behinderung oder wenn AVAB zusteht jener des/der (Ehe-)Partner/in

• • Pauschale Freibetrge fr Behinderungen, KFZ-Freibetrag

• • Krankheitskosten bei mind. 25 %iger Erwerbsminderung

• • Pauschale Freibetrge fr Ditverpflegung

Einzutragen in L1k:

• Aufwendungen fr Unterhaltsleistungen fr im Ausland lebende Kinder (50 monatlich)

• Seit 2009 :Kosten der Kinderbetreuung

• Kosten einerzwangslufigenauswrtigen Berufsausbildung (110 monatlich)

• Aufwendungen im Zusammenhang mit Behinderungen von Kindern

• • Mehraufwendungen fr Kinder mit erhhter Familienbeihilfe (262 monatlich)

• • Mehraufwendungen fr Kinder mit mind. 25 % Erwerbsminderung ohne erhhter Familienbeilhife

Auergewhnliche Belastungen 42. Katastrophenschden

Insbesondere bei Hochwasser-, Erdrutsch-, Vermurungs-, Lawinen- und Sturmschden, etc.

Absetzbar sind nur Kosten der BESEITIGUNG von Katastrophenschden

• Unmittelbare Katastrophenschden (zB.: Beseitung des Schlammes)

• Kosten fr Reparatur und Sanierung

• Kosten fr Ersatzbeschaffung

Kosten fr Reparatur oder Anschaffung nur absetzbar, wenn Gegenstnde zur blichen Lebensfhrung bentigt werden.

Tatschliche Kosten lt. Rechnung absetzbar. Auch Darlehensrckzahlungen zur Finanzierung sind zu bercksichtigen.

Voraussetzung: Niederschrift ber Schden bei Gemeindekommission oder Katastrophenfonds

Vanessa Mhlbck 43. Unterhalt fr im Ausland lebende Kinder

Fr Kinder, die sich stndig in einem Drittstaat aufhalten

Bis zum 15. Lebensjahr bzw. bis zur nationalen Volljhrigkeit, wenn noch in Ausbildung

50 monatlich abzugsfhig, auer die Hlfte des gezahlten Unterhalts bersteigt 50 . Dann ist dieser Betrag zu bercksichtigen.

Vanessa Mhlbck 44. Kinderbetreuungskosten

Nur Betreuungskosten absetzbar, nicht aber private Schulgelder oder Verpflegungskosten. Detailierte Rechnung der Betreuungsperson notwendig.

Bis 2008:

• Nur fr Alleinerziehende mit Bercksichtigung des Selbstbehalts

Seit 2009:

• Bis zu 2.300 jhrlich pro Kind

• Kinder- oder Unterhaltsabsetzbetrag muss fr mehr als 6 Monate zustehen

• Kosten mssen unmittelbar an Betreuungsperson/-einrichtung bezahlt werden

• Kind darf bei Beginn des Veranlagungsjahr das 10. Lebensjahr noch nicht vollendet haben (Ausnahme: 16. Lebensjahr, wenn fr Kind erhhte Familienbeihilfe bezogen wird)

• Betreuung mu von institutionellen Einrichtungen oder pdagogisch qualifizierten Personen vorgenommen werden. (zB: Tagesmtter, Kindergarten, Hort, ...)

• Pdagogisch qualifizierte Person: mindestens 8 bzw. 16 Stndige Ausbildung zur Kindererziehung notwendig. Anerkannte Kurse von Ministerium fr Wirtschaft, Familie und Jugend verffentlicht.

• (als pdagogische Qualifikation zhlt ebenso pdagogisches Hochschulstudium und Lehrgnge fr Tageseltern und Kindergartenpdagogen derartige Ausbildungen mssen abgeschlossen sein)

2.300 bersteigende Kosten oder Kosten fr ltere Kinder sind nur fr Alleinerziehende als auergewhnliche Belastungen mit Selbstbehalt abschreibbar.

Vanessa Mhlbck 45. Auswrtige Berufsausbildung

Freibetrag von110 pro angefangenem Ausbildungsmonat (bei ganzjhriger Ausbildung auch fr Ferienzeit)

Voraussetzungen:

• Im Einzugsbereich besteht keine entsprechende Ausbildungsmglichkeit

• Entfernung zwischen Wohnort und Ausbildungssttte betrgt mehr als 80 km, oder

• Fahrzeit mit schnellstem ffentl. Verkehrsmittel betrgt mehr als eine Stunde, oder

• Entfernung betrgt mehr als 25 km und Schler/Lehrling bewohnt am Ausbildungsort Zweitunterkunft (zB Internat)

Vanessa Mhlbck 46. Vanessa Mhlbck Grad der Erwerbsminderung

Der Grad der Erwerbsminderung muss durch eine amtliche Bescheinigung der dafr zustndigen Stelle nachgewiesen werden:

Bundessozialamt fr Invalide nach dem BehinderteneinstellungsG

Eine 25%ige Erwerbsminderung ist bei Bezug von Pflegegeld der Stufe 1 auch ohne Nachweis anzunehmen.

Auergewhnliche Belastungen aufgrund einer Behinderung 47. Vanessa Mhlbck Die Freibetrge geltend jhrlich und nur wenn kein Pflegegeld bezogen wird. Zustzlich knnen die Kosten der Heilbehandlung(Arztkosten, Spitals- kosten, rztlich verordnete Kuren, Therapiekosten, Fahrtkosten und Medi- kamente)sowie Hilfsmittel(Rollstuhl, Blindenhund) geltend gemacht werden. Erwerbsminderung durch Krankheit 48. Vanessa Mhlbck Ditverpflegung Mit oder ohne Pflegegeldbezug Heilmittel um Zusammenhang mit diesen Krankheiten sind jedoch als Auergewhnliche Belastungen mit Selbstbehalt geltend zumachen, sofern die Erwerbsminderung weniger als 25% betrgt. 49. Vanessa Mhlbck Gehbehinderung Mit oder ohne Pflegegeldbezug

Freibetrag: 190 monatlich

fr eigenes KFZ oder nachgewiesene Taxifahrten

Voraussetzung fr eigenes KFZ:

Bescheinigung gem. 29 b StVO 1960

KFZ-Steuerbefreiung gem. 2 (1) Zi 12 KfzStG 1992

Feststellung gem. 36 (2) Z. 3 BundesbehindertenG 1990 oder

Eintragung im Behindertenpass

Als gehbehindert gelten auch Blinde und Schwerstsehbehinderte, die eine Blindenzulage bzw. -beihilfe beziehen.

50. Erheblich behinderte Kinder

Bei Bezug von erhhter Familienbeihilfe (=mind. 50% Erwerbsminderung)

Pauschaler Freibetrag von262 monatlich

Kosten fr Sonderschule bzw. Behindertenwerksttte

Pflegegeld wird gegengerechnet

Ohne Anrechnung des Pflegegeldes sind Kosten fr Medikamente und Hilfsmittel abzugsfhig

Zustzlich pauschaler Freibetrag fr Ditverpflegung mglich

KFZ-Freibetrag steht nicht zu

Vanessa Mhlbck 51. Einkommensteuererklrung Vanessa Mhlbck 52. Andere als nichtselbstndige Einknfte

Einknfte aus Land- und Forstwirtschaft

Einknfte aus selbstndiger Arbeit

Einknfte aus Gewerbebetrieb

Einknfte aus Kapitalvermgen

Einknfte aus Vermietung und Verpachtung

Sonstige Einknfte (zB nichtselbstndige Einknfte von dritter Seite)

Vanessa Mhlbck 53. Verpflichtende Abgabe der Einkommensteuererklrung

Gesamtes Jahreseinkommen betrgt mehr als:

• 12.000 bei Vorliegen nichtselbstndiger Einknfte

• 11.000 ohne nichtselbstndiger Einknfte

• Grenze bezieht sich auf Bruttoeinkommen abzglich Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben

Gewinn aus anderen als nichtselbstndigen Einknften betrgt mehr als 730 im Kalenderjahr

Vanessa Mhlbck 54. Einschleifregelung der Freigrenze

730 sind eine Freigrenze, d. h. berschreitet der Gewinn diesen Betrag, sind grundstzlich smtliche Einknfte steuerpflichtig

Allerdings gibt es eine Einschleifregelung zwischen 730 und 1.460 .

Steuerpflichtig ist nur das doppelte des 730 bersteigenden Betrags

Vanessa Mhlbck 55. Fristen

Bis 30. 4. des Folgejahres

Bei elektronsicher bermittlung bis 30. 6. des Folgejahres

(FinanzOnline)

Vanessa Mhlbck 56. Unterschied ANV/ESt-Erklrung

Arbeitnehmerveranlagung

idR auf Antrag, kann innerhalb der Berufungsfrist zurckgezogen werden.

5 Jahre rckwirkend bzw. bei Pflichtveranlagung bis zum 30.9. des Folgejahres

Lohndaten werden dem Finanzamt bermittelt

Nur fr nichtselbstndige Einknfte

Formular: L1 (mit L1i und L1k)

Einkommensteuererklrung

idR verpflichtend, kann nicht zurckgezogen werden.

Bis zum 30.4. bzw. bei FinanzOnline bis zum 30.6. des Folgejahres

Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ist selbst durchzufhren

Fr alle Einkunftsarten

Formular: E1 (mit E1a bis E1d sowie L1i und L1k)

Vanessa Mhlbck 57. Selbstndige Einknfte, Einknfte aus Gewerbebetrieb

Beilage E1a (Gewinnermittlung) erforderlich

Gewinn = berschuss der Einnahmen ber die Ausgaben (Betriebsausgaben)

Vanessa Mhlbck 58. Gewinnermittlung E1a

USt-Brutto-/USt-Nettosystem:

• Bei Anwendung der Kleinunternehmerregelung USt-Bruttosystem

Einnahmen-Ausgaben-Rechnung gem 4 Abs. 3 / Basispauschalierungen gem 17 Abs. 1:

• Mit Rechnungen belegte Betriebsausgaben (zB Fahrtkosten, Arbeitsmittel, etc.) gilt Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ansonsten Basispauschalierung

• 5-jhrige Bindungsfrist

Vanessa Mhlbck Grunddaten: 59. Kleinunternehmerregelung

Nur fr Bruttoumstze (vor Abzug etwaiger Betriebsausgaben) von bis zu 30.000 im Kalenderjahr mglich

Keine Umsatzsteuer in Rechnung gestellt

Kein Vorsteuerabzug mglich

Einmaliges berschreiten der Umsatzgrenze innerhalb von 5 Jahren um 15% nicht schdlich

Option auf Regelbesteuerung (5-jhrige Bindungsfrist)

Vanessa Mhlbck 60. Basispauschalierung

Grundstzlich 5-jhrige Bindungsfrist

Hhe der pauschalen Betriebsausgaben:

• Im allgemeinen 12% der Bruttoeinnahmen, maximal jedoch 26.400

• fr kaufmnnische oder technische Beratung, vortragende, wissenschaftliche, unterrichtende oder erzieherische Ttigkeiten 6% der Bruttoeinnahmen, maximal 13.200

Zustzlich mglich:

• Ausgaben fr den Eingang von Waren

• Fremdlhne

• Sozialversicherungsbeitrge

Vanessa Mhlbck 61. Das Formular E1

Beinhaltet Zusammenfassende Angaben zu allen Einkunftsarten

Ansonsten alle Angaben und Abschreibe-mglichkeiten gleichermaen fr ANV und ESt-Erklrung (ggf. mit entsprechenden Beilagen L1i und L1k)

Vanessa Mhlbck 62. FinanzOnline https://finanzonline.bmf.gv.at/

Nur wenn keine Brgerkarte verwendet wird

Angabe der persnlichen Daten

Ausweispflicht

R1a-Schreiben mit Zugangsdaten

Vanessa Mhlbck Erstanmeldung: 63. Vanessa Mhlbck 64. FinanzOnline Einloggen mit Zugangscode Vanessa Mhlbck 65. Auswahl der Erklrung Vanessa Mhlbck 66. Die Veranlagung Online Vanessa Mhlbck 67. Abgabe der ANV Online Vanessa Mhlbck 25.2.2010 68. Danke fr dieAufmerksamkeit! Vanessa Mhlbck