A hitelintézeti számvitelre vonatkozó szabályozás

Várkonyiné Dr. Juhász Mária

MISKOLCI EGYETEM

Gazdaságtudományi Kar

Üzleti Információgazdálkodási és Módszertani Intézet

Számvitel Tanszék

1996: CXII. törvény a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról

2001: CXX. törvény a tőkepiacról

2000: C. törvény a számvitelről

250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól

13/2001. (III. 9.) PM rendelet a tőkemegfelelési mutató számításáról

14/2001. (III. 9.) PM rendelet a kintlevőségek, befektetések, mérlegen kívüli tételek és a fedezetek minősítésének és értékelésének szempontjairól

betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz nyilvánosságtól történő elfogadása;

hitel és pénzkölcsön nyújtása;

pénzügyi lízing;

pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása;

elektronikus pénz, valamint készpénz-helyettesítő fizetési eszköz kibocsátása, illetőleg az ezzel kapcsolatos szolgáltatás nyújtása;

kezesség és bankgarancia vállalása, valamint egyéb bankári kötelezettség vállalása;

valutával, devizával - ide nem értve a pénzváltási tevékenységet -, váltóval, illetve csekkel saját számlára vagy bizományosként történő kereskedelmi tevékenység;

pénzügyi szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység);

letétkezelés kollektív befektetések részére;

letéti szolgáltatás, széfszolgáltatás;

hitel referencia szolgáltatás;

készpénzátutalás;

önkéntes kölcsönös biztosító pénztár részére történő vagyonkezelés;

magánnyugdíjpénztár részére történő vagyonkezelés.

pénzváltási tevékenység;

az elszámolásforgalom lebonyolítása (elszámolásforgalmi ügylet);

pénzfeldolgozási tevékenység;

pénzügyi ügynöki tevékenység a bankközi piacon.

bizományosi tevékenység;

kereskedelmi tevékenység;

egyéni portfoliók egyedi kezelése a befektető által adott megbízás alapján (portfolió kezelés);

jegyzési garanciavállalás;

ügynöki tevékenység;

az értékpapír forgalomba hozatalának szervezése és az ehhez kapcsolódó szolgáltatás.

értékpapírok letéti őrzése és az azzal kapcsolatos nyilvántartások vezetése;

értékpapír letétkezelés;

befektetési hitel nyújtása a befektetőknek;

tanácsadás társaságoknak tőkeszerkezettel, üzleti stratégiával összefüggő kérdésekben, és szolgáltatás vállalati fúziók és befolyásszerzés esetében;

nyilvános vételi ajánlat útján részvénytársaságokban történő befolyásszerzés szervezése és az ehhez kapcsolódó szolgáltatás;

befektetési tanácsadás;

ügyfélszámla vezetés;

értékpapír-számlavezetés.

Aktív bankügyletek

Passzív bankügyletek

Értékpapírokkal végzett ügyletek

Deviza- és valutaügyletek

Fizetési forgalommal kapcsolatos bankügyletek

Egyéb bankügyletek

Pénzügyi intézmény

Pénzügyi vállalkozásHitelintézet

HitelintézetBankokSzakosított hitelintézetSzövetkezeti hitelintézetKülföldi hitelintézet magyarországi

fióktelepe

Pénzügyi vállalkozásPénzügyi holding társaságHitelintézeti elszámolóház Külföldi pénzügyi vállalkozás

magyarországi fióktelepe

Hitelintézet által nem, vagy csak korlátozottan végezhető tevékenységek

Kockázatos hitelintézeti tevékenységek hitelnyújtás, fedezetek, tulajdonszerzéshez kapcsolódó, befektetések korlátozása, ingatlanbefektetések korlátozása, egyéb korlátozások.

Alapítás Jegyzett tőkére vonatkozó előírások;Tulajdonosra vonatkozó szabályok;Személyi és tárgyi feltételek;Engedélyezési eljárás

MegszűnésVégelszámolással, Felszámolással.

IFRS 7

86/635/EGK A pénzintézetek éves beszámolóinak sajátosságai

2006/48/EK irányelv: A hitelintézetek tevékenységének megkezdéséről és folytatásáról

2006/49/EK irányelve: A befektetési vállalkozások és hitelintézetek tőkemegfeleléséről

Bázeli egyezmény