ANALIZA E PASQYR Ë S T Ë RRJEDH Ë S T Ë PARAS Ë

ANALIZA E PASQYRËS TË RRJEDHËS TË PARASË

Pasqyra e rrjedhave të parasëPasqyra e rrjedhave të parasëPasqyra e rrjedhave të parasëPasqyra e rrjedhave të parasë

Pasqyra e rrjedhave të parasë shpjegon ndryshimet në

keshin e kompanisë gjatë periudhës fiskale.

Pasqyra e rrjedhave të parasë shpjegon ndryshimet në

keshin e kompanisë gjatë periudhës fiskale.

Pasqyra e parase ofron informacione te nevojshme per flukset e parave qe hyne dhe dalin gjate nje periudhe kontabel.

Flukset e parave dhe e levizjeve te kapitalit ndahen sipas veprimtarise:

a) Veprimtaria operative

b) Veprimtaria investuese dhe

c) Veprimtaria financuese

Pasyqra e flukseve te parave dhe levizjes se kapitalit perllogaritet ne kete menyre: 1) llogaritne ndryshimet qe kane ndodhur ne te gjitha llogarite e bilancit kontabel duke perfshire edhe llogarite e likuiditeteve (arka dhe banka) 2) pastaj rreshtohen ndryshimet e te gjitha llogarive pervec flukseve te hyrjeve dhe te daljeve te parave duke I klasifikuar ndryshimet sipas veprimatrive ne Operative, te financimit ose investimit.

Flukset e hyrjeve dhe flukset e daljeve balancohen dhe shpjegojne ndryshimet ne llogarine e arkes.

Verpimtaritre operative perfshine shperndarjen apo prodhimin e mallrave per tu shitur dhe ofrimin e sherbimeve si dhe efektet ne para te transakcioneve dhe ngjarjeve te tjera qe ndikojne ne madhesine e te ardhurave.

Veprimtarite investuese- perfshine blerjet dhe shitjet ne letrat me vlere qe nuk jane para, aktivet produktive, dhenijet hua dhe arketimet e borxheve te dhena.

Veroimtarite financuese- perfshine marrjen hua nga kreditoret, pagesat e kryegjes si dhe sigurimin e burimeve nga pronaret dhe shlyrejen e borxheve nga pronaret nga investimet e bera.

Pasqyra e rrjedhës së keshit është e organizuar në tri pjesë.

• Pjesa e parë, kesh-i nga aktivitetet operuese, mund ta alarmojë kompaninë për rëniet e ardhme në shitje dhe fitim duke e snjalizuar kompaninë kur ajo ka probleme me shitjen e inventarit apo vjeljen e kesh-it që ia kan borxh, në mes të gjërave të tjera.

• Pjesa e dytë, kesh-i nga aktivitetet investuese, i japin lexuesit informacione të shumta për faktin se sa ka fituar kompania në treg, informacione nëse po i zvogëlon shpenzimet e kapitalit.

• Pjesa e tretë, kesh-i nga aktivitetet financuese tregon nëse kompania merr infuzione të keshit nga jashtë, siç janë bankat apo aksionarët.

• Në situatat më të mira, operacionet e kompanisë duhet të gjenerojnë tepricë të keshit, përderisa pjesët investuese dhe financuese tregojnë rrjedhë negative të keshit, sepse bizneset paguajnë borxhet dhe vetëfinancojnë investime të reja.

Pergaditja e PRRP lejon që pasqyra të

prezentohet në të dy formatet: direkte ose

indirekte

Pergaditja e PRRP lejon që pasqyra të

prezentohet në të dy formatet: direkte ose

indirekte

Pasqyra e rrjedhave të parasëPasqyra e rrjedhave të parasëPasqyra e rrjedhave të parasëPasqyra e rrjedhave të parasë

• Metoda e drejtperdrejte -Tregon arketimet e parave nga klientet, interesat dhe dividentat e arketuara, hyrejt te tjera ne para, parate qe ju paguhen furnitoreve dhe punonjesve, interesat e paguara, tatimet e paguara dhe pagesat tjera operative.

• Metoda indirekte (terthoret)- fillon me te ardhurat neto dhe rregullohet me zerat e shtyre; ato te konstatura; zerat jomonetare, sic jane zhvlersimet dhe amortizimet; dhe zerat jo-operative, sic jane fitimet apo humbja nga shitja e aktiveve.

Rrjedha e parasë nga aktivitetet operativeRrjedha e parasë nga aktivitetet operative

Keshi i pranuar nga aktivitetet operative

Keshi i paguar për aktivitetet operative––

Paraja neto nga aktivitetet operative==

Formati direktFormati direkt Formati direktFormati direkt

2

Rrjedha e parasë nga aktivitetet investiveRrjedha e parasë nga aktivitetet investive

Keshi i pranuar nga aktivitetet investive

Keshi i paguar për aktivitetet investive––

Paraja neto nga aktivitetet investive==

Formati direktFormati direkt Formati direktFormati direkt

3

Rrjedha e parasë nga aktivitetet financiareRrjedha e parasë nga aktivitetet financiare

Keshi i pranuar nga aktivitetet financiare

Keshi i paguar për aktivitetet financiare––

Paraja neto nga aktivitetet financiare==

Formati direktFormati direkt Formati direktFormati direkt

Pasqyra e rrjedhave të parasëPër vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004

Aktivitetet Operativepranimet: mbledhjet prej konsumatorëve 682,080Pagesat:

Për mallra (471,590)Për punëtorë (70,800)Për qira (24,000)Për shërbime komunale (4,500)Për furnizime (15,990)Për sigurim (3,700)Për reklama (6,500)Për interes (4,150)Për tatimin në të ardhura (22,710)

Rrjedha neto e parasë nga aktivitetet operative 58,140

VazhdonVazhdonVazhdonVazhdon

Bartur më lart 58,140Aktivitetet Investive

Pagesat për blerjen e pajisjeve (216,000)Pranimet nga shitja e pajisjeve 340

Rrjedha neto e parasë nga aktivitetet investive (215,660)Aktivitetet financiare

Pranimet nga shitja e aksioneve të zakonshme 100,000Pagesat e dividendave (10,000)Pranimet nga kredite e marra 80,000Ri pagesa e borxheve (1,800)

Rrjedha neto e parasë nga aktivitetet finaciare 168,200Rritja neto e keshit 10,680Gjendja e keshit më 31 dhjetor 2003 0Gjendja e keshit më 31 dhejtor 2004 10,680

Formati indirektFormati indirektFormati indirektFormati indirekt

Dallimet në mes të formatit direkt dhe indirekt janë

vetëm në pjesën e aktiviteteve operative.

Dallimet në mes të formatit direkt dhe indirekt janë

vetëm në pjesën e aktiviteteve operative.

Kur llogaria e pasurisë qarkulluese rritet, rritja zvogëlohet nga e ardhura neto.

Kur llogaria e pasurisë qarkulluese zvoglohet, zvoglimi rrit të ardhurën neto.

Rritja në detyrimet qarkulluese i shtohet të ardhurës neto për të llogaritur rrjedhat e parasë operative.

Zvoglimi në detyrimet qarkulluese zvoglon të ardhurën neto për të llogaritur rrjedhat e parasë operative.

Rishikim i rregullave për korrigjimin e të së ardhurës neto për kalkulimin e rrjedhave të

parasë operative

Rishikim i rregullave për korrigjimin e të së ardhurës neto për kalkulimin e rrjedhave të

parasë operative

Formati indirektFormati indirektFormati indirektFormati indirekt

E ardhura neto+ Shpenzimet e zhvlerësimit dhe amortizimit– Rritjet në llog e pasurisë qarkulluese

+ Zvoglimet në llog e pasurisë qarkullue + Rritjet në llog e detyrimeve qarkulluese– Zvoglimet në llog e detyrimev qarkullue= Rrjedha e parasë nga aktivitetet operative

Përmbledhje e korrigjimeve për Përmbledhje e korrigjimeve për formatin indirektformatin indirekt

Përmbledhje e korrigjimeve për Përmbledhje e korrigjimeve për formatin indirektformatin indirekt

Shuma e rrjedhave të parasë nga aktivitetet operative normalisht është e barabartë me shumën e

rrjedhave të parasë investive plus shuma e rrjedhave të parasë

financiare.

Shuma e rrjedhave të parasë nga aktivitetet operative normalisht është e barabartë me shumën e

rrjedhave të parasë investive plus shuma e rrjedhave të parasë

financiare.

Pjesët e rrjedhave të parasë dhe Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisëgjendja financiare e kompanisëPjesët e rrjedhave të parasë dhe Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisëgjendja financiare e kompanisë

Rrjedhat e parasë operative jane pozitive

Rrjedhat e parasë investive jane negative

Rrjedhat e parasë financiare jane

pozitive

Këto janë shenja se kompania është në rritje dhe prosperitete.

Pjesët e rrjedhave të parasë dhe Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisëgjendja financiare e kompanisëPjesët e rrjedhave të parasë dhe Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisëgjendja financiare e kompanisë

Rrjedhat e parasë operative jane negative

Rrjedhat e parasë investive jane pozitive

Rrjedhat e parasë financiare jane

pozitive Kompania po ballafaqohet me probleme serioze financiare. Ajo po shet pasuritë dhe po shfrytëzon aktivitet financiare për të takuar nevojat operative të keshit

Pjesët e rrjedhave të parasë dhe Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisëgjendja financiare e kompanisëPjesët e rrjedhave të parasë dhe Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisëgjendja financiare e kompanisë

Rrjedhat e parasë operative jane

pozitive

Rrjedhat e parasë investive jane negative

Rrjedhat e parasë financiare jane

negative Kompania është prosperuese por nuk ka mjaft mundësi të rritjes. Ajo po shfrytëzon keshin operativ për të paguar borgjet dhe pronarët

Pjesët e rrjedhave të parasë dhe Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisëgjendja financiare e kompanisëPjesët e rrjedhave të parasë dhe Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisëgjendja financiare e kompanisë

Rrjedhat e parasë operative

jane pozitive/negative

Rrjedhat e parasë investive jane pozitive

Rrjedhat e parasë financiare

jane negative Kompania ballafaqohety me probleme të rrjedhave të parasë. Ajo po shet pasuritë për të plotësuar rrjedhat aktuale të parasë për të plotësuar nevojat financiare

2004 2005 2006Rrjedhja e parase nga aktivitetet operative

90,000.00 78,340.50 248,133.03

(24,200.40) (25,942.86) (114,540.45) (5,355.00) (32,759.00) (27,217.00) (5,192.62) (3,145.20) (6,849.50)

Neto rrjedhja e parase nga aktivitetet operative 55,251.98 16,493.44 99,526.08 Rrjedhja e parase nga aktivitetet investuese

6,000.00

(63,722.00) (32,123.00) (21,748.00) (44,000.00)

(63,722.00) (76,123.00) (21,748.00)

5,000.00 50,382.18 837.82 150,000.00 80,000.00

- (36,672.62) (56,256.62) 54,224.48

155,000.00 93,709.56 (1,194.32) 76,529.98 34,080.00 25,865.00 12,795.02 89,325.00 123,405.00 89,325.00 123,405.00 149,270.00

Paraja per fillim te periudhesParaja ne fund te periudhes

Neto rrjedhja e parase nga aktivitetet financiareRjedhja e paras nga aktivitetet

Paraja e pranuar ngarritja e kapitalit aksionarParaja e pranuar nga kredit bankareParaja e pranuar per kthimin e kredise bankareParaja e pranuar per dividente

Neto rrjedhja e parase nga aktivitetet investuese

Rrjedhja e parase nga aktivitetet financiare

Paraja e paguar per blerjen e makinave dhe paisjeveParaja e paguar per blerjen e patundshmeriveParaja e paguar per investimeve financiare

Paraja e pranuar nga shitja e makinerive dhe paisjeveParaja e pranuar nga shitja e investimeve financiare

Paraja e pranuar nga shitja e mallraveParaja e pranuar nga dividentaParaja e pranuar nga interesiParaja e paguar furnitoreve dhe te punsuarveParaja e paguar per interesParaja e paguar per tatimet

PASQYRA KOMPARATIVE E RRJEDHJES SE PARASE Pasqyra e rrjedhjes se parase

Paraja e pranuar nga shitja e patunshmerive

Java I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII XIII

1 Vjollca Rrahmani A

2 Merita Murati A

3 Behar Ademi B

4 Praktik Gega A

5 Njomza Salihu A

6 Besarta Behluli A

7 Eshref Mehmeti A

8 Hava Llugaliu A

9 Drita Murati A

10 Valon Cakli A

11 Qendresa Salihu A

12 Daut Fazliu A

13 Antigona Hysenaj A A

14 Kosovare Ismajli A

15 Urina Orana A

16 Bleranda Agushi A

17 Fitore Vranovci A

18 Kenan Bekteshi A

19 Meriton Bislimi A

20 Mirlinda Mustafa A

21 Emine Arifi A

22 Arben Govori A

23 Agnesa Shabani A

24 Besa Zagragja A

25 Resmije Beqiri A

26 Flakon Rama B

27 Besjana Metushi A

28 Filloreta Gjinolli A

29 Qendresa Qazimi A

30 Jetir Deda A

31 Arieta Musliu A

32 Resmije Salihu A

33 Vlora Bajraktari A

34 Fjolla Gashi A

35 Zyhrie Idrizi A

36 Besmire Krivenjeva A

37 Adil Krivenjeva A

38 Kymete Zharku A

39 Shkodran Salihu A

40 Arta Mehmeti A A

41 Besart Jashari A A