View
1.193
Download
106
Category
Preview:
Citation preview
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
1/32
CONTOH SOAL &
PENGISIAN
SPT MASA PPN 1111
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
2/32
Identitas PKP
PT. SONY SEJAHTERA adalah perusahaan yang didirikan pada Tanggal 1 Maret 2005 dengan NPWP
01.333.444.5.091.000. dan sejak tanggal 01 Januari 2005 dikukuhkan sebagai PKP. Saat ini PT. SONY
SEJAHTERA bergerak di bidang Industri dan perdagangan dengan Nomor KLU 60052.
Produk yang dihasilkan oleh PT. SONY SEJAHTERA adalah Televisi dengan merk SS. Semua bagian
(spare part) Televisi dibuat oleh unit-unit usaha PT. SONY SEJAHTERA, sedangkan bahan bakunya
diperoleh dari impor atau pembelian dalam negeri.
PT. SONY SEJAHTERA mempunyai tempat kedudukan di Jl.Malambong No. 15 Bandung dengan
Nomor telepon (022) 99885600.
Dari catatan yang dimiliki oleh PT. SONY SEJAHTERA selama bulan JANUARI 2011 diketahui hal-hal
sebagai berikut:
2
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
3/32
Tgl Keterangan
7 Jan 2011 Dieskpor Televisi 21 inch kepada Samyong ltd Singapura tanpa memakai L/C dengan Nilai
Ekspor sebesar Rp. 2 Milyar. PEB telah diberikan persetujuan oleh DJBC pada tanggal 12
Januari 2011 (PEB-0000023).
10 Jan
2011
Melakukan ekspor jasa maklon berupa pengiriman Televisi ukuran 54pesanan dari Jaehun
ltd Korea. Fee atas jasa maklon yang diterima adalah sebesar Rp50.000.000 dan televisi
yang dikirim bernilai Rp500.000.000 dengan tanggal PEB yang telah diberikan persetujuan
pada tanggal 10 Januari 2011. Pemberitahuan ekspor jasa dibuat pada tanggal 10 Januari2011 (EJKP 00001).
11 Jan
2011
Diserahkan 10 unit Televisi ukuran 29dengan harga jual Rp. 30 juta kepada Kementerian
Kehutanan di Jakarta untuk memantau kebakaran hutan. Faktur Pajak dibuat pada tanggal
11 Januari 2011 (020.000-11.00000001).
12 Jan
2011
Diterima pembayaran penuh dari PT. ANGKASA RAYA atas penyerahan Televisi 21 inch
dengan harga jual sebesar Rp. 50 juta. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 12 Januari 2011
(010.000-11.00000002).
13 Jan
2011
Pegawai yang menjaga Outlet Pabrik melaporkan bahwa pada hari ini telah dijual Televisi 14
inch dengan nilai jual sebesar Rp. 1 juta kepada konsumen yang tidak diketahui
identitasnya. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 13 Januari 2011 tanpa mencantumkan
identitas pembeli (010.000-11.00000003).
Daftar Penyerahan (1)
3
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
4/32
Tgl Keterangan
15 Jan
2011
Diserahkan spare part Televisi kepada PT. MEKAR SARI yang berada di kawasan berikat. Atas
penyerahan tersebut PPN yang terutang sebesar Rp. 40 juta tidak dipungut. Faktur Pajak
dibuat pada tanggal 15 Januari 2011 (070.000-11.00000004).
18 Jan
2011
Diserahkan Televisi kepada Kedutaan Besar China sebesar Rp 50 juta. Atas penyerahan
tersebut mendapat fasilitas dibebaskan dari pengenaan PPN. Faktur Pajak dibuat pada
tanggal 18 Januari 2011 (080.000-11.00000005).
21 Jan
2011
Dijual mesin pabrik dengan harga jual Rp 120 juta kepada PT Recycle Mart. Faktur Pajak
dibuat tanggal 21 Januari 2011 (090.000-11.00000006).
23 Jan
2011
Dalam rangka peresmian perusahaannya, PT. SONY SEJAHTERA telah mengadakan undian
dengan hadiah berupa Televisi 21 inch dari jenis yang paling baru dengan harga pokok
penjualan sebesar Rp. 1.500.000. Atas penyerahan televisi kepada pelanggan yang
beruntung tersebut PT. SONY SEJAHTERA Menerbitkan Faktur Pajak pada tanggal 23 Januari
2011 (040.000-11.00000007).
25 Jan
2011
Diterima Nota Retur (NR-05/1/2011) dari PT. ANGKASA RAYA atas Faktur Pajak Nomor
010.000-11.00000002 sebesar Rp 20 juta, karena Televisi yang diserahkan rusak.
Daftar Penyerahan (2)
4
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
5/32
Tgl Keterangan
8 Januari
2011
Hari ini telah dibuat PIB Nomor PIB-0000052 dan telah dibayar PPN terutang pada tanggal
8 Januari 2011 sebesar Rp 45 juta melalui bank Permata atas impor bahan baku untuk
pembuatan Televisi dari Soni Corp Jepang.
9 Januari
2011
Membayar jasa konsultan dari Daisho Corp Jepang yang melakukan kegiatan konsultasi
teknik di pabrik dengan nilai penggantian sebesar Rp500.000.000. SSP atas pemanfaatan
telah dibuat (NTPN: 0101020203030404) untuk penyetoran PPN atas pemanfaatan JKP
dari luar Daerah Pabean pada tanggal 9 Januari 2011.
17 Januari
2011
Dibayar tagihan telepon kantor sebesar Rp. 5.500.000 (termasuk PPN) kepada PT. Telkom.
Atas transaksi tersebut PT. SONY SEJAHTERA menerima bukti pembayaran berupa kuitansi.
19 Januari2011
Dikeluarkan dari pelabuhan tanjung priok mesin pembuat spare part Televisi yang diimpordari Kawaii ltd Jepang dengan nilai impor sebesar Rp. 550 juta, dengan PIB nomor PIB-
0000064 tanggal 19 Januari 2011. Atas Impor tersebut PT. SONY SEJAHTERA mendapat
fasilitas PPN dibebaskan.
Daftar Perolehan (1)
5
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
6/32
Tgl Keterangan
20 Januari2011
Diterima Faktur Pajak tertanggal 16 Januari 2011 (010.000-11.00000020) atasperolehan komponen elektronik untuk pembuatan televisi yang dibeli dari PT.
KOMPAK dengan harga jual sebesar Rp. 50 Juta.
21 Januari
2011
Membayar Rp. 5.500.000,- (termasuk PPN) kepada Bengkel ARITONANG atas
service mobil box yang digunakan untuk mengirim spare part yang dijual. PPN
terutang sebesar Rp500.000 dengan Faktur Pajak nomor 010.000-11.00000028.
23 Januari2011
Menerbitkan Nota Retur Nomor R 01/2/04 tanggal 23 Januari 2011 dengan nilaiDPP sebesar Rp 20 juta untuk Faktur Pajak Nomor 010.000-11.00000034 kepada
PT ABADI.
31 Januari
2011
Melakukan pembayaran PPN terutang atas kegiatan membangun sendiri pabrik
untuk perluasan produksi dengan biaya selama bulan Januari 2011 sebesar Rp 1
Miliar.
Data Tambahan:
1. Dalam SPT Masa PPN Desember 2010 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar
Rp1.500.000,- yang diminta dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya.
2. PKP telah ditetapkan sebagai PKP berisiko rendah
Daftar Perolehan (2)
6
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
7/32
7
Samyong ltd Singapura PEB-0000023 12-01-2011 2.000.000.000 BKP
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
8/32
8
Samyong ltd Singapura PEB-0000023 07-01-2011 2.000.000.000 BKP
Jaehun ltd Korea EJKP 00001 10-01-2011 50.000.000 JKP
2.050.000.000
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
9/32
9
Kemenhut Jkt 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 3.000.000
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
10/32
10
Kemenhut Jkt 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 3.000.000
PT Angkasa Raya 010.000-11.0000000212-01-2011 50.000.000
xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx5.000.000
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
11/32
11
Kemenhut Jkt 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 3.000.000
PT Angkasa Raya 010.000-11.0000000212-01-2011 50.000.000
xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx5.000.000
010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000000000000000000 100.000
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
12/32
12
Kemenhut Jkt 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 3.000.000
PT Angkasa Raya 010.000-11.0000000212-01-2011 50.000.000
xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx5.000.000
010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000000000000000000 100.000
PT Mekar Sari 070.000-11.00000004 15-01-2011 400.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 40.000.000
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
13/32
13
Kemenhut Jkt 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 3.000.000
PT Angkasa Raya 010.000-11.0000000212-01-2011 50.000.000
xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx5.000.000
010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000000000000000000 100.000
PT Mekar Sari 070.000-11.00000004 15-01-2011 400.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 40.000.000
Kedubes China 080.000-11.00000005 18-01-2011 50.000.000000000000000000 5.000.000
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
14/32
14
Kemenhut Jkt 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 3.000.000
PT Angkasa Raya 010.000-11.0000000212-01-2011 50.000.000
xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx5.000.000
010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000000000000000000 100.000
PT Mekar Sari 070.000-11.00000004 15-01-2011 400.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 40.000.000
Kedubes China 080.000-11.00000005 18-01-2011 50.000.000000000000000000 5.000.000
PT Recycle Mart 090.000-11.00000006 21-01-2011 120.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 12.000.000
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
15/32
15
Kemenhut Jkt 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 3.000.000
PT Angkasa Raya 010.000-11.00000002 12-01-2011 50.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 5.000.000
010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000000000000000000 100.000
PT Mekar Sari 070.000-11.00000004 15-01-2011 400.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 40.000.000
Kedubes China 080.000-11.00000005 18-01-2011 50.000.000000000000000000 5.000.000
PT Recycle Mart 090.000-11.00000006 21-01-2011 120.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 12.000.000
040.000-11.00000007 23-01-2011 1.500.000000000000000000 150.000
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
16/32
16
Kemenhut Jkt 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 3.000.000
PT Angkasa Raya 010.000-11.00000002 12-01-2011 50.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 5.000.000
010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000000000000000000 100.000
PT Mekar Sari 070.000-11.00000004 15-01-2011 400.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 40.000.000
Kedubes China 080.000-11.00000005 18-01-2011 50.000.000000000000000000 5.000.000
PT Recycle Mart 090.000-11.00000006 21-01-2011 120.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 12.000.000
040.000-11.00000007 23-01-2011 1.500.000000000000000000 150.000
PT Angkasa Raya NR-05/1/2011 25-01-2011 (20.000.000)xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx (2.000.000) 010.000-11.00000002
632.500.000 63.250.000
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
17/32
17
Soni Corp Jepang PIB-0000052 08-01-2011 450.000.000 45.000.000 BKP
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
18/32
18
Soni Corp Jepang PIB-0000052 08-01-2011 450.000.000 45.000.000
Daisho Corp Jepang 0101020203030404 09-01-2011 500.000.000 50.000.000 JKP
BKP
950.000.000 95.000.000
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
19/32
19
PT Telkom xxxxx 17-01-2011 5.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 500.000
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
20/32
20
PT Telkom xxxxx 17-01-2011 5.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 500.000
PT Kompak 010.000-11.00000020 16-01-2011 50.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 5.000.000
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
21/32
21
PT Telkom xxxxx 17-01-2011 5.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 500.000
PT Kompak 010.000-11.00000020 16-01-2011 50.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 5.000.000
Aritonang 010.000-11.00000028 21-01-2011 5.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 500.000
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
22/32
22
PT Telkom xxxxx 17-01-2011 5.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 500.000
PT Kompak 010.000-11.00000020 16-01-2011 50.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 5.000.000
Aritonang 010.000-11.00000028 21-01-2011 5.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 500.000
PT Abadi R 01/2/04 23-01-2011 (20.000.000)xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx (2.000.000) 010.000-11.00000034
40.000.000 4.000.000
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
23/32
Kawaii ltd Jepang PIB-0000064 19-01-2011 550.000.000000000000000000 55.000.000
550.000.000 55.000.000
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
24/32
B3
2.050.000.000
632.500.000 63.250.000
152.500.000
30.000.000
400.000.000
50.000.000
950.000.000
40.000.000
550.000.000
A1
95.000.000
4.000.000
55.000.000
15.250.000
3.000.000
40.000.000
5.000.000
A2
154.000.0001.540.000.000
99.000.000
B2
B1
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
25/32
2.050.000.000
632.500.000 63.250.000
152.500.000
30.000.000
400.000.000
50.000.000
950.000.000
40.000.000
550.000.000
95.000.000
4.000.000
55.000.000
15.250.000
3.000.000
40.000.000
5.000.000
1.540.000.000 154.000.000
1.500.000
99.000.000
1.500.000
100.500.000
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
26/32
26
AB
2.050.000.000
152.500.000
30.000.000
400.000.000
50.000.000
15.250.000
3.000.000
40.000.000
5.000.000
2.682.500.000 63.250.000
0
2.682.500.000
15.250.000
0
100.500.000
(85.250.000)
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
27/32
27
2.500.000.000
152.500.000
30.000.000
400.000.000
50.000.000
15.250.000
3.000.000
40.000.000
5.000.000
2.682.500.000 63.250.000
0
2.682.500.000
15.250.000
0
100.500.000
(85.250.000)
X
X
X
X
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
28/32
400.000.000
40.000.000
31 01 2011 xxxxxxxxxxxxxxxx
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
29/32
400.000.000
40.000.000
31 01 2011 xxxxxxxxxxxxxxxx
X
X
X
X
X
X X3SSP & SSPCP
Bandung 28 02 2011
X
S
S
Dinda Amelia
Direktur Keuangan
P k k k k P b h
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
30/32
Pokok-pokok Perubahan
Buku Petunjuk Formulir 1111 (Induk)
Hal Existing Perubahan Ket
Kompensasi Semua PKP Semua PKP kecuali PKP sebagaimanadimaksud dalam Pasal 9 ayat (4b) UU
PPN atau Pasal 9 ayat (4c) UU PPN, yang
mengajukan restitusi
Pasal 9 ayat(4) dan (4a)
UU PPN
Kompensasi
karenapembetulan
Semua PKP Semua PKP kecuali :
PKP Pasal 9 ayat (4b) UU PPN;PKP Pasal 9 ayat (4c) UU PPN;
PKP Pasal 9 ayat (4a) UU PPN yang
melakukan pembetulan SPT Masa PPN
masa akhir tahun,
yang mengajukan restitusi
Pasal 9 ayat
(4) dan (4a)UU PPN
30
Pasal 9
Ayat (4), apabila dalam suatu Masa Pajak, Pajak Masukan yang dapat dikreditkan lebih besar
daripada Pajak Keluaran, selisihnya merupakan kelebihan pajak yang dikompensasikan ke Masa
Pajak berikutnya
Ayat (4a), Atas kelebihan Pajak Masukan sebagaimana dimaksud pada ayat (4) dapat diajukan
permohonan pengembalian pada akhir tahun buku
P k k k k P b h
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
31/32
Pokok-pokok Perubahan
Buku Petunjuk Formulir 1111 (Induk)
Hal Existing Perubahan Ket
Restitusi tiapmasa pajak Semua PKP
PKP Pasal 9 ayat (4b) UU PPN; PKP Pasal 9 ayat (4c) UU PPN;
PKP Pasal 9 ayat (4a) UU PPN
pada SPT Masa PPN masa akhir
tahun.
Pasal 9 ayat(4b) atau (4c)
UU PPN
Restitusi akhir
tahun
Semua PKP Semua PKP kecuali PKP Pasal 9
ayat (4b)atau ayat (4c) dapat tiap Masa Pajak
Pasal 9 ayat
(4a) UU PPN
31
Pasal 9 ayat (4b)
Dikecualikan dari ketentuan sebagaimana dimaksud pada ayat (4) dan ayat (4a), atas
kelebihan Pajak Masukan dapat diajukan permohonan pengembalian pada setiap Masa Pajak
oleh:
a.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan ekspor Barang Kena Pajak Berwujud;
b.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau
penyerahan Jasa Kena Pajak kepada Pemungut Pajak Pertambahan Nilai;
c.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau
penyerahan Jasa Kena Pajak yang Pajak Pertambahan Nilainya tidak dipungut;
d.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan ekspor Barang Kena Pajak Tidak Berwujud;
e.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan ekspor Jasa Kena Pajak; dan/atau
f. Pengusaha Kena Pajak dalam tahap belum berproduksi sebagaimana dimaksud pada
ayat (2a)
7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111
32/32
Pokok-pokok Perubahan
Buku Petunjuk Formulir 1111 (Induk)
Hal Existing Perubahan Ket
Restitusi
prosedur biasa
(pemeriksaan)
PKP 17C UU
KUP
PKP 17C UU KUP
PKP 17D UU KUP
Pasal 17C
dan Pasal 17
D UU KUP
Restitusi
pengembalian
pendahuluan
PKP 17C UU
KUP
PKP 17C UU KUP
PKP 17D UU KUP
PKP Pasal 9 ayat (4c) UU PPN
Pasal
17C,Pasal 17
D UU KUPdan Pasal 9
ayat (4c) UU
PPN
32
Pasal 9 ayat (4c)
Pengembalian kelebihan Pajak Masukan kepada Pengusaha Kena Pajak sebagaimana
dimaksud pada ayat (4b) huruf a sampai dengan huruf e, yang mempunyai kriteria
sebagai Pengusaha Kena Pajak berisiko rendah, dilakukan dengan pengembalian
pendahuluan kelebihan pajak sesuai ketentuan sebagaimana dimaksud dalam Pasal
17C ayat (1) Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata
Cara Perpajakan dan perubahannya
Recommended